Реферат: Методические указания по выполнению задания контрольной работы. При ответе на теоретический вопрос необходимо использовать литературу и источники из предложенного в настоящем комплексе перечня «Учебно-методических материалов»,

Требования к оформлению, методические указания по выполнению

и контрольных работ для студентов заочной формы обучения

Общие положения. Контрольная работа для студентов заочной формы представляет собой комплексное задание из 6 вариантов, в каждом из которых содержатся теоретический вопрос и задание. Определение варианта зависит от последнего номера зачетной книжки. Номера зачетных книжек от цифры шесть до нуля, соответствуют 6 варианту контрольной работы.

Требования к оформлению контрольной работы. Работа должна быть выполнена в текстовом редакторе Word, объем работы не должен превышать 15 страниц машинописного текста.

Методические указания по выполнению задания контрольной работы. При ответе на теоретический вопрос необходимо использовать литературу и источники из предложенного в настоящем комплексе перечня «Учебно-методических материалов», работа должна содержать перечень литературы, который следует указать после решения задач.

С целью наиболее полного раскрытия теоретических вопросов необходимо внимательно изучить научную и учебную литературу, а также действующие нормативные правовые акты РФ, регулирующие соответствующую группу общественных отношений, а также материалы судебной практики. Изложение содержания теоретических вопросов должно содержать результаты самостоятельного анализа литературы, нормативных актов и судебной практики.

Работа будет зачтена при условии правильного ответа на теоретический вопрос и правильного выполнения практического задания.


^ Варианты контрольных работ студентов заочной формы обучения

Вариант 1

Теоретический вопрос. Понятие, признаки и состав налогового правонарушения.

Задание. Гражданин Иванов получил свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя 1 марта текущего года. Заявление о постановке на учет в налоговом органе было написано им:


1 вариант

13 марта текущего года

2 вариант

29 апреля текущего года

3 вариант

30 мая текущего года

4 вариант

14 июня текущего года


Определите состав налогового правонарушения и ответственность за его совершение.

Вариант 2

Теоретический вопрос. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.

Задание. Гражданин Сидоров осуществляет деятельность без образования юридического лица. С августа прошлого года по 15 мая текущего года он осуществлял продажу продовольственных товаров населению. Налог с продаж им не уплачивался, расчеты по налогу с продаж в налоговый орган не представлялись. По данным кассовой книги вы­учка от реализации продукции за соответствующие периоды составила (в руб., коп.):





1 вариант

2 вариант

3 вариант

4 вариант

Август

2530,27

4320,32

4520,32

4562,52

Сентябрь

3520,68

2531,23

4852,01

3256,25

Октябрь

4548,64

2563,20

7582,23

4562,31

Ноябрь

5586,25

5425,65

4758,56

4562,85

Декабрь

8549,20

4512,95

3256,25

2530,27

Январь

5689,25

4578,45

4562,31

3520,68

Февраль

6235,20

2485,87

4562,85

4548,64

Март

6542,30

4956,87

4758,45

5586,25

Апрель

4256,35

3497,58

7528,98

8549,20


Определите вид налогового правонарушения и подсчитайте сумму штрафа за его совершение по состоянию на 15 мая текущего года.

Охарактеризуйте условия привлечения к налоговой ответственности.


Вариант 3

Теоретический вопрос. Квалификация состава налогового правонарушения – «Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе».

Задание. ЗАО «Импульс» является плательщиком НДС. В течение прошлого года пред­приятие ставило к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам продукции. В ходе встречной проверки налоговым органом было выяснено, что данных поставщиков не существует, и ЗАО «Импульс» использовало фальшивые счета-фактуры.

Определите состав налогового правонарушения, проведите его квалификацию и подсчитайте сумму штрафа.

Дополнительные данные: ставка НДС 20%, суммы НДС, принятых к вычету в прошлом году (в руб.):





1 вариант

2 вариант

3 вариант

4 вариант

1 квартал

23520,00

32520,00

25623,00

58120,00

2 квартал

15234,00

15230,00

12523,00

19250,00

3 квартал

25360,00

41230,00

42530,00

12570,00

4 квартал

29360,00

11590,00

25468,00

16582,00


Вариант 4

Теоретический вопрос. Административная ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации.

Задание. Генеральный директор ООО «Стройсервис» на основании постановления по делу об административном правонарушении привлечен к административной ответственности по ст. 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение сроков предоставления налоговой декларации по единому социальному налогу.

Основанием для привлечения к административной ответственности явилось совершение административного правонарушения, которое выразилось в предоставлении налогоплательщиком - генеральным директором общества с ограниченной ответственностью налоговой декларации, что повлекло нарушение отчетных налоговых периодов. Налоговая декларация по единому социальному налогу была предоставлена за 8 месяцев календарного года.

В налоговом законодательстве РФ предусматриваются иные отчетные периоды предоставления налогоплательщиками налоговой декларации по единому социальному налогу.

Какие предусмотрены сроки предоставления налоговой декларации по единому социальному налогу в действующем налоговом законодательстве РФ?

Проведите квалификацию состава административного правонарушения о нарушении сроков предоставления налоговой декларации и определите вид административного наказания.


Вариант 5

Теоретический вопрос. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и организации.

Задание. Гражданка Рябова А.Н. в сентябре 2003 заключила договор долевого участия в строительстве с ОАО «Сибирьжилстрой». У нее были наличные денежные средства в сумме 2 млн. 500 тыс. руб. Внесением денег занимались ее отец и брат. До окончания строительства дома и введения в эксплуатацию квартиры она должна была внести 500 тыс. руб., остальную сумму она попросила у брата и родителей. В ноябре 2006 г. она получила ключи от квартиры и в декабре 2006 г. переехала туда с семьей, примерно в это же время она заняла у гр. Егоровой 500 тыс. рублей для окончательного расчета за квартиру.

Гражданка на основании приговора суда, вступившего в законную силу признана виновной в том, что, являясь плательщиком налога на доходы с физических лиц, в нарушение ст. 207, 209, 216 Налогового кодекса РФ, умышленно, с целью оставления в своем распоряжении сумм, подлежащих уплате в бюджет в виде налога на доходы с физических лиц, не представила в Налоговую инспекцию декларацию о полученном доходе в 2006 г. в натуральной форме в виде трехкомнатной квартиры стоимостью 906 441 руб. (в масштабе цен на 01.01.03 г.), уклонившись от уплаты в бюджет налога на доходы с физических лиц в сумме 325 тыс. руб., т.е. в особо крупном размере.

Гражданка Рябова была привлечена к уголовной ответственности по ч.2 ст.198 УК РФ, ей назначено наказание в виде штрафа в сумме 103 тыс. 490 руб.

Проведите квалификацию состава налогового преступления.

Вариант 6
Теоретический вопрос. Лица, участвующие в производстве по делам о налоговых правонарушениях.

Задание. Индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность без постановки на учет в налоговом органе в течение 4 месяцев.

Укажите вид правонарушения и подсчитайте сумму штрафа за его совершение при условии, что доход предпринимателя составил (в руб.):





1 вариант

2 вариант

3 вариант

4 вариант

1 месяц

23520,00

32520,00

25623,00

58120,00

2 месяц

15234,00

15230,00

12523,00

19250,00

3 месяц

25360,00

41230,00

42530,00

12570,00

4 месяц

29360,00

11590,00

25468,00

16582,00
Определите состав лиц, участвующих в производстве налогового правонарушения.