Реферат: Московская академия экономики и права институт экономики «бухгалтерский учет» Учебно-методические материалы для студентов всех форм обучения

МОСКОВСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

Учебно-методические материалы для студентов всех форм обучения

Москва 2004

Учебно-методические материалы разработаны коллективом кафедры бухгалтерского учёта, анализа и аудита Института экономики МАЭП под руководством заведующей кафедрой - кан­дидата экономических наук, доцента Шимоханской Т.В.

Рецензент: Дардик В.Б.

доктор экономических наук, профессор,

заведующий кафедрой бухгалтерского учёта и аудита

Московского государственного университета

прикладной биотехнологии

Бухгалтерский учет. Учебная программа и методические мате­риалы для студентов Юридического института Московской акаде­мии экономики и права, - М.: МАЭП. 2004. - 28 с.

Учебно-методические материалы рекомендованы к изданию ка­федрой бухгалтерского учёта, анализа и аудита Института эконо­мики МАЭП (Протокол № 8 от 19 апреля 2004 г.).

© Московская академия экономики и права, 2004

^ I. ВВЕДЕНИЕ

Курс бухгалтерского учета является важной дисциплиной для подго­товки специалистов с высшим образованием. Его изучение предусмотре­но государственным образовательным стандартом высшего профессио­нального образования. Конечная цель обучения - формирования у буду­щих специалистов теоретических знаний и практических навыков по ме­тодологии и организации бухгалтерского финансового учета деятельнос­ти организаций различны форм собственности, использованию ученой информации для принятия управленческих решений. В процессе обуче­ния студенты должны уметь адаптировать полученные знания и навыки к конкретным условиям функционирования организаций (предприятий) и целей предпринимательства различных форм собственности.

Базовый курс бухгалтерский финансовый учет обеспечивает взаимо­связь гармонизацию изучения всех других дисциплин. В результате, полу­ченные студентами знания позволяют глубоко изучить смежные профи­лирующие дисциплины учебного цикла специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

В процессе изучения базового курса бухгалтерский финансовый учет необходимо решить следующие задачи:

формирование знаний о содержании бухгалтерского финансового
учета как стержневого и базового в системе специальных дисциплин, его
принципах и назначениях;

приобретение системы знаний о бухгалтерском финансовом учете
как одной из функций предпринимательской деятельности, направлен­
ной на получение прибыли при сохранение источника дохода (собствен­
ного капитала) и призванной способствовать достижению целей на рынке
товаров и услуг;

организация информационной системы для широкого круга внутрен­
них и внешних пользователей;

подготовка и представление финансовой информации, бухгалтерс­
кой отчетности, удовлетворяющей требованиям различных пользовате­
лей (внутренних и внешних);

усвоение теоретических основ отражения хозяйственных операций,
на основе которых формируются показатели об имущественном состоя­
нии и финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта;

представление о современных подходах бухгалтерского финансово­
го учета, когда меняется внутренняя и внешняя экономическая среда, а
также правовая база и система налогообложения деятельности хозяйству­
ющего субъекта;

использование информации бухгалтерского финансового учета для
принятия соответствующих профессиональных суждений с целью оценки
и эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

В ходе изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

основные принципы бухгалтерского (финансового учета и базовые
общепринятые правила ведения бухгалтерского учета активов, обяза­
тельств, капитала, доходов, расходов в организациях (предприятиях);

систему сбора, обработки, подготовки информации финансового ха­
рактера;

проблемы, решаемые бухгалтерами финансового учета в процессе
формирования информации для характеристики состояния и изменений
основного и оборотного капитала, собственных и заемных источников
финансирования активов предприятия, доходов, расходов, порядок фор­
мирования финансового результата движения финансовых потоков за
отчетный год, а также взаимосвязь бухгалтерского учета с налоговым уче­
том;

б) уметь:

использовать систему знаний о принципах бухгалтерского финансо­
вого учета для разработки и обоснования учетной политики предприятия;

решать на примере конкретных ситуаций вопросы оценки, учетной
регистрации и накопления информации финансового характера с целью
последующего ее представления в бухгалтерских финансовых отчетах;

-применять в процессе работы новый план счетов бухгалтерского учета и его модификаций в виде рабочих планов счетов отдельных организа­ций, как составной части их учетной политики;

в) иметь представление:

об использовании пользователями информации финансового учета
в процессе принятия решений;

о взаимосвязи финансового, управленческого и налогового учета в
процессе подготовки информации для многочисленных пользователей
(внутренних и внешних, включая налоговые службы);

--об основных концепциях бухгалтерской (финансовой) отчетности.

^ II. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН






Лекционные занятия.







№ п/н

Teмы дисциплины

Очное отделение

Очно-заочное

отделение

Заочное отделение

1.

Основы организации финансового учета на предприятии.

2

Г

0,5

2.

Учет денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами.

4

2

1

3.

Учет долгосрочных инвестиций и источник» их финансирования.

2

1

0,5

4.

Учет основных средств.

4

2

1

5.

Учет нематериальных активов.

2

1

0.5

6.

Учет финансовых вложений (инвестиций) и финансовых инструментов.

2

1

0.5

7.

Учет материально-производственных запасов

4

2

1

8.

Учет оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия.

4

2

1

9.

Учет расходов

4

2

1

10.

Учет доходов и финансовых результатов.

4

2

1

11

Учет капитала и резервов.

4

2

1

12.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность (взаимосвязь учетных регистров с отчетными формами).

4

2

1




ИТОГО

40

20

10

^ Практические занятия и самостоятельная работа.

Цель проведения семинарских и практических занятий заключается в закреплении полученных теоретических знаний на лекциях и в процессе самостоятельного изучения студентами специальной литературы. Основ­ной формой проведения семинарских и практических занятий является обсуждение наиболее проблемных и сложных вопросов по отдельным темам, а также решение задач по учету операций коммерческого пред­приятия в аудиторных условиях. В обязанности преподавателя входят оказание методической помощи и консультирование студентов, по соот­ветствующим темам курса.


№

Темы дисциплины

Очное отделение

Очно-заочное отделение

Заочное отделение

1.

Основы организации финансового учета на предприятии.

2/8

-/8

-/10

2

Учет денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами.

4/12

1/17

0.5/25

3.

Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования.

3/10

1/15

-/15

4.

Учет основные средств

415

2/20

0.5/20

5.

Учет нематериальных активов.

4/10

1/15

0,5/15

6.

Учет финансовых вложений (инвестиций) и финансовых инструментов.

3/10

1/15

0,5/15

7.

Учет материально-производственных запасов.

4/15

1/20

0,5/15

8.

Учет оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия.

4/15

2'20

0,5/20

9.

Учет расходов.

415

1/20

1/25

10.

Учет доходов и финансовых результатов.

#15

1/20

1/25

11.

Учет капитала и резервов.

4/10

1/10

0,5/10

12

Бухгалтерская (финансовая) отчетность (взаимосвязь учетных регистров с отчетными формами).

4/10

2/15

0,5/25




ИТОГО:

44/145

14195

6/215

*(в таблице приведены учебные часы практических занятий/самостоятельной работы)

^ III. ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Основы организации финансового учета на предприятии.

Бухгалтерский финансовый учет в информационной системе управ­ления экономикой предприятия.

Пользователи информации бухгалтерского финансового учета. Финан­совый и управленческий учет: цели, сравнительная характеристика, об­ласти использования подготавливаемой информации,

Финансовый учет, как система отражения движения денежных средств в процессе предпринимательской деятельности. Основное содержание бухгалтерского (финансового) учета: оценка состояния и изменений ос­новного и оборотного капитала, собственных и заемных источников фи­нансирования активов предприятия, движения финансовых потоков за отчетный период, а также финансовых результатов. Бухгалтерская отчет­ность, как завершающая стадия финансового учета. Принципы и общие положения международных стандартов финансовой отчетности и их вли­яние на организацию бухгалтерского (финансового) учета в России. Цели и задачи реформирования бухгалтерского учета в России. Основы кон­цепции бухгалтерского учета в рыночной экономики России.

Система нормативного регулирования бухгалтерского (финансового) учета в Российской Федерации. План счетов бухгалтерского учета.

Учетная политика предприятия, принципы ее формирования и раскры­тия. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике и основные направления реформирования его в России.

^ Тема 2. Учет денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами.

Общие положения о денежной системе, наличных и безналичных рас­четах.

Учет денежных средств в кассе. Порядок организации учета, первич­ные документы. Синтетический и аналитический учет на сч. «Кассы» и субсчетах: «Касса организации», «Операционная касса» и «Денежные документы», учет подотчетных сумм.

Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках.

Принципы учета и оценки дебиторской и кредиторской задолженнос­ти. Формы расчетов. Сроки расчетов. Исковая давность. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет резерва сомнитель­ных долгов.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчета с поку­пателями и заказчиками. Учет расчетов по авансам полученным. Особен­ности учета факторинговых и бартерных операций, расчетов с использо­ванием векселей. Учет расчетов по претензиям.

Учет расчетов с учредителями, акционерами, государственными и муниципальными органами.

Учет межбалансовых расчетов с дочерними (зависимыми) общества­ми и расчетов с филиалами, представительствами и другими подразде­лениями предприятия, выделенными на отдельный баланс.

Учет кредитов банка, займов и процентов за пользование заемными средствами.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и другим платежам. Виды нало­гов, источники уплаты. Учет расчетов с внебюджетными фондами.

Учет расчетов по имущественному и личному страхованию.

Инвентаризация денежных средств, расчетов с дебиторами и креди­торами, других статей баланса (документальная инвентаризация).

^ Тема 3. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования.

Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений.

Состав и классификация капитальных вложений.

Принципы учета капитальных вложений.

Учет затрат на капитальное строительство: строительных и монтаж­ных работ при подрядном и хозяйственном способах их производства; приобретение оборудования, инструмента и инвентаря; прочих капиталь­ных работ и затрат.

Учет приобретения земельных участков, объектов природопользова­ния, отдельных объектов основных средств.

Учет приобретения и создания нематериальных активов.

Учет законченных капитальных вложений. Определение инвентарной стоимости вводимых в действие объектов капитальных вложений.

Учет источников финансирования капитальных вложений.

^ Тема 4. Учет основных средств.

Основные средства, их характеристика, классификация и оценка. ПБУ 6/97 «Учет основных средств».

Синтетический и аналитический учет основных средств.

Учет поступления основных средств. Формирование стоимости объек­тов основных средств в зависимости от источников поступления.

Учет износа амортизации основных средств. Методы амортизации ос­новных средств.

Учет затрат на восстановление (ремонт) основных средств.

Аренда основных средств. Формы аренды. Учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора. Учет лизинговых операций.

Учет выбытия основных средств.

Особенности учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов (новый порядок учета)

Инвентаризация основных средств.

^ Тема 5. Учет нематериальных активов.

Характеристика нематериальных активов, их виды, классификация и оценка (ПБУ 14/2000 «Нематериальные активы»).

Синтетический и аналитический учет нематериальных активов.

Учет поступления нематериальных активов.

Учет амортизации нематериальных активов. Методы начисления амор­тизации.

Учет выбытия нематериальных активов.

Инвентаризация нематериальных активов.

Тема 6. Учет финансовых вложений (инвестиций) и финансовых инструментов.

Инвестиции а финансовые вложения как вид экономической деятель­ности. Цели финансовых вложений.

Классификация финансовых вложений. Учет инвестиций в акции. По­купка акций и их оценка. Продажа акций. Учет доходов (дивидендов). Учет потенциальных убытков в соответствии с котировкой акций на рынке цен­ных бумаг.

Учет инвестиций в облигации. Покупка облигаций и их оценка. Пога­шение разницы между номинальной стоимостью облигаций и их покупной стоимостью. Учет доходов (процентов). Погашение (выкуп) облигаций.

Учет предъявленных займов под векселя и иные долговые обязатель­ства и процентов по займам.

Учет вкладов в уставный (складочный) капитал и доходы от участия в капитале других организаций.

Учет финансовых вложений по договору простого товарищества и до­ходов (убытков) от совместной деятельности.

^ Тема 7. Учет материально-производственных запасов.

Материально-производственные запасы, их состав, принципы оценки. ПБУ 5/98 «Учет материально-производственных запасов».

Материалы, их классификация и виды оценок.

Учет поступления материалов. Формирование фактической себесто­имости материалов, поступающих на склад. Особенности оценки и учета неотфактурованных поставок и материалов в пути.

Учет отпуска материалов со складов. Методы оценки расхода матери­алов.

Учет материалов на складах и в бухгалтерии. Методы аналитического учета материалов.

Готовая продукция, ее состав и оценка в системе синтетического и аналитического учета. Учет готовой продукции на складах и в бухгалте­рии.

Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле.

Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным матери­ально-производственным запасам.

Учет материальных ценностей на забалансовых счетах.

Инвентаризация материально-производственных запасов, учёт резуль­татов инвентаризации.

^ Тема 8. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия.

Принципы организации учета труда, его оплаты и расходов по соци­альной защите работников.

Учет численности работников, отработанного времени и выработки.

Формы, системы и виды оплаты труда. Порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты отпусков, надбавок, гарантий и компенсаций и вып­лат социального характера.

Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера.

Расчет удержаний из заработной платы работников: подоходного на­лога, страховых взносов в Пенсионный фонд, по исполнительным лис­там, поручениям работников и др.

Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по опла­те труда. Порядок составления расчетных ведомостей. Сводка данных о начисленных суммах заработной платы по ее составу, структурным под­разделениям, категориям персонала и удержаниям. Группировка начис­ленной заработной платы по направлениям затрат.

Учет расчетов с персоналом за товары, купленные в кредит, предос­тавленные займы, по возмещению материального ущерба и прочим опе­рациям.

^ Тема 9. Учет расходов.

Расходы организации, их состав и порядок учета (ПБУ 10/99). Понятия о расходах, издержках, затратах и себестоимости продукции (работ, ус­луг) в системе финансового учета.

Затраты на производство, их состав и классификация по элементам. Организация учета затрат на производство в системе финансового учета по элементам и в управленческом учете по статьям расходов (калькуля­ционный разрез). Объекты учета затрат. Система счетов затрат на произ­водство (рабочий план счетов в учетной политике организации). Обобще­ние затрат в учетных регистрах.

Разграничение затрат: по временным периодам, по отношению к про­дукту (прямые и косвенные), по эффективности использования ресурсов (производительные и непроизводительные). Состав, характеристика дру­гих производственных затрат.

Особенности учета и распределения затрат вспомогательных произ­водств.

Незавершенное производство: понятие, состав, методы оценки и по­рядок отражения в финансовом и управленческом учете.

^ Тема 10. Учет доходов и финансовых результатов.

Схема формирования информации о выпуске продукции (варианты учета выпуска продукции); о готовой продукции, ее составе и способах оценки.

Доходы организации, понятие, их состав. Момент признания дохода и его отражения в учетных регистрах (варианты учетной политики для це­лей бухгалтерского учета и налогообложения). Особенности учета дохо­дов от безвозмездно полученного имущества.

Хозяйственные операции по учету отгрузки и продаж продукции (ра­бот, услуг), их документирование и отражение на счетах бухгалтерского учета.

Коммерческие и управленческие расходы, их состав и порядок учета. Варианты учетной политики их списания на себестоимость реализован­ной продукции (работ, услуг) или погашения финансовым результатом (доходами).

Учет продаж покупных товаров. Особенности учета реализации това­ров на условиях договора комиссии.

Учет реализации продукции и товаров по договору мены.

Определение и списание финансовых результатов от продажи про­дукции (работ, услуг) и товаров.

Операционные доходы и расходы, их состав, учет и определение фи­нансовых результатов.

Внереализационные доходы и расходы, их состав, учет и определе­ние финансовых результатов.

Учет чрезвычайных доходов и расходов.

^ Тема 11. Учет капитала и резервов.

Собственный капитал как источник финансирования предприятий.

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд), учет его формирования и изменений на предприятиях различных организацион­но-правовых форм собственности.

Учет резервного капитала.

Учет добавочного капитала.


10

11

Учет специальных фондов и целевого финансирования. Учет оценочных резервов (по сомнительным долгам, под обесцене­ние ценных бумаг).

Учет резервов предстоящих расходов и платежей. Учет дивидендов (начисленных). Учет нераспределенной прибыли.

^ Тема 13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Основные концепции финансовой отчетности. Взаимосвязь финансо­вого учета и финансовой отчетности. Главная книга и другие учетные ре­гистры, их связь бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерский баланс. Правила оценки статей и техника составления баланса.



Первые буквы фамилий

Тема

Т

Учет удержаний из заработной платы.

У

Учет отчислений на социальные нужды.

ф

Учет затрат на производство и издержек обращения.

X

Расходы, нормируемые для целей налогообложения.

ц

Учет готовой продукции.

ч

Учет расходов на продажу.

ш

Учет продажи продукции (работ, услуг).

щ

Учет расчетов с бюджетом.

э

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

ю

Учет уставного капитала.

я

Правила оценки статей бухгалтерской отчетности.

!V. ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ (для студентов заочной формы обучения)



Первые буквы фамилий

Тема

А

Нормативное регулирование бухгалтерского учета.

Б

Понятие учетной политики организации. Назначение, структура, области регулирования.

В

Инвентаризация активов и пассивов предприятия.

Г

План счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Д

Взаимоотношения предприятия с контролирующими органами.

Е

Учет кассовых операций.

Ж

Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах.

3

Учет финансовых вложений.

И

Учет долгосрочных инвестиций.

к

Учет основных средств.

Л j

Учет арендованных основных средств (текущая аренда).

м

Учет лизинговых операций.

н

Учет нематериальных активов.

о

Организация учета производственных запасов и их оценка.

п

Организация учета товаров и их оценка.

р

Учет товарных потерь.

с

Учет начислений заработной платы и других видов оплаты.

^ V. ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ

Формирование и учет резервов предстоящих расходов.

Учет поступления нематериальных активов.

Формирование и учет уставного капитала.

Учет поступления основных средств.

Понятие и оценка нематериальных активов.

Порядок отражения в учете кассовых операций.

Понятие и оценка основных средств. Амортизационные группы.

Классификация затрат. Отличия в бухгалтерском и налоговом учете.

Учет операций по восстановлению объектов основных средств.




Учет операций по расчетному счету. Требования Центрального бан­
ка России.

Оценка материально-производственных запасов.

Учет реализации продукции (работ, услуг). Прочие виды выбытия.
Критерий существенности.

Способы начисления амортизации основных средств.

Учет выпуска готовой продукции по планово-нормативной себес­
тоимости.

Учет недостач и потерь. Бухгалтерский и налоговые аспекты.




Понятие бухгалтерской отчетности, виды и цели составления от­
четности.

Пользователи бухгалтерской отчетности.

Сущность и назначение бухгалтерской отчетности.

Порядок представления бухгалтерской отчетности внутренним и
внешним пользователям.


12

13

Порядок и правила формирования бухгалтерской отчетности на­
чиная с отчетности за 2003 год.

Состав и сроки представления отчетности в налоговые органы.

Различие объемов составляемой бухгалтерской отчетности орга­
низациями, различных организационно-правовых форм.

Формирование отчетности не соответствующей стандартным фор­
мам.

Порядок формирования бухгалтерской отчетности. Особенности
формирования промежуточной и годовой отчетности.

Правила формирования учетной политики и ее роль в сближении
бухгалтерского и налогового учета.

Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности го­
ловной организации и дочерних обществ в сводную бухгалтерскую от­
четность.

Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности го­
ловной организации и зависимых обществ в сводную бухгалтерскую
отчетность.

Правила объединения в сводный отчет о прибылях и убытках по­
казателей отчетов по форме №2 головной организации и дочернего
общества.

Первичные документы по учету основных средств. Обязательные
реквизиты для создаваемых предприятием первичных документов.

30. Расчеты подотчетными лицами по командировкам внутри страны
и за рубежом.

^ Vi. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО УЧЕБНОМУ КУРСУ

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Рос­
сии. Федеральный закон «О бухгалтерском учете».

Положения (стандарты) бухгалтерского учета.

Классификация расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Учет расчетов при текущей аренде. Порядок учета расходов по те­
кущему содержанию и капитальному ремонту. Учет расчетов при фи­
нансовой аренде.

Учетная политика организаций: формирование и порядок измене­
ния учетной политики.

Понятие учетной категории «Собственный капитал». Составляющие
и учет собственного капитала.

Уставный капитал и его формирование. Учет уставного капитала.
Порядок учета учредителей и акционеров. Виды акций.

Расходы будущих периодов. Расходы при временном отсутствии
доходов.

Расчет стоимости чистых активов. Требования Минфина РФ и фе-

дерального законодательства, в случае если величина чистых акти­вов становится меньше установленного размера уставного капитала.

Списание дебиторской задолженности нереальной к взысканию.
Создание резервов и порядок учета таких расходов для целей 25 гла­
вы НК РФ.

Расходы организации, нормируемые для целей 25 главы НК.

Особенности построения аналитического учета при разработке ра­
бочего плана счетов

Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские
работы

Учет специальной одежды и специальной оснастки. Возможности
сближения бухгалтерского и налогового учета.

Документирование хозяйственных операций по учету материаль­
но производственных запасов.

Документирование хозяйственных операций по учету основных
средств.

Бухгалтерская справка. Требования к оформлению.

Сроки хранения бухгалтерской документации в части требований
Налогового кодекса РФ

У чет целевого финансирования в коммерческой организации. Ва­
рианты учетной политики.

Способы исправления бухгалтерских ошибок.

Содержание приказа по учетной политике применительно к пред­
приятию торговли и общественного питания.

Неденежные формы расчетов.

Содержание приказа по учетной политике применительно к пред­
приятию сферы промышленного производства.

Требования к заполнению формы №1

Требования к заполнению формы №2

Требования ПБУ 18/2002 и отражение этих требований в формах
бухгалтерской отчетности

Формирование и учет резервного капитала.




Виды и порядок учета кредитов банка. Особенности налогового
учета в соответствии с требованиями ст.269 НК РФ.

Виды и порядок учета займов. Особенности налогового учета а
соответствии с требованиями ст.269 НК РФ.

Вексельная форма расчетов. Требования налогового учета.

Понятие, классификация, оценка нематериальных активов.

Учет поступления и амортизации нематериальных активов, опре­
деление срока их амортизации.

Учет программ автоматизации бухгалтерского учета и баз данных
у разработчика и у пользователей.

Понятие, классификация, оценка основных средств.

Учет затрат на восстановление основных средств. Отражение в


14

15

учете операций по текущему и капитальному ремонту основных
средств.

Учет списания основных средств и нематериальных активов.

Порядок начисления и учета амортизации основных средств произ­
водственного и непроизводственного назначения. Способы начисления.

Понятие, классификация, оценка и инвентаризация материально-
производственных запасов.

Учет поступления и отпуска материалов в производство, их оценка по
методу средней себестоимости, ФИФО, ЛИФО. Формирование регистров
налогового, учета применительно к организациям сферы торговли.

Учет поступления материалов. Особенности учета и оценки мате­
риалов при использовании счета 15 и 16.

Особенности учета налога на добавленную стоимость при приоб­
ретении материально-производственных запасов. Раздельный учет при
осуществлении видов деятельности, налогооблагаемых НДС по раз­
личным ставкам. ' .




Расчеты по заработной плате. Особенности отраслевого учета.
Расчет среднего заработка.

Расчет удержаний из оплаты труда работников.

Начисления на фонд оплаты труда в рамках единого социального
налога.

Классификация производственных затрат. Состав затрат, включа­
емых в себестоимость. Учет расходов по элементам затрат.

Учет выпуска готовой продукции и её реализация. Особые усло­
вия перехода права собственности.

Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.

Учет операций по расчетному и другим счетам в банке.

Суммовая разница. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Особенности списания дебиторской и кредиторской задолженно­
сти. Сроки расчетов и исковой давности.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с по­
ставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет финансового результата от продажи продукции (работ, услуг).

Учет операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов
и расходов и отражение их в бухгалтерской отчетности. Возможности
сближения бухгалтерского и налогового учета.

Учет отдельных операций и ценностей, не принадлежащих организации.




Учет при неотфактурованных поставках материально-производ­
ственных запасов.

Учет недостач материально-производственных запасов. Требова­
ния налоговых органов по восстановлению «входного» НДС по утра­
ченным материалам .

Использование нераспределенной прибыли прошлых лет.




В чем состоят требования Указания Центрального Банка России
№1050-У от 23.11.01. .

Учет расходов на продажу в торговых организациях. Особенности
налогового учета в соответствии с требованиями ст. 320 НК РФ.

Расходы на содержание объектов непроизводственной сферы,

Формирование финансового результата для целей налогообложе­
ния прибыли. Варианты «по отгрузке» и «по оплате».

Состав прямых и косвенных расходов для целей налогообложения
прибыли.

Расчеты с бюджетом по налогу на имущество, налогу на рекламу.

Формирование регистров налогового учета.

66. Типичные ошибки при отнесении расходов в состав расходов теку­щего периода.

Требования Кодекса об административных правонарушениях в ре­
дакции от 01.07.2002 г.

Требования Трудового кодекса и необходимость учета данных тре­
бований для целей 25-й главы НК РФ.

Типичные ошибки при несоблюдении требований Гражданского Ко­
декса при отражении хозяйственных операций. Ничтожность сделки.

Учетная политика как инструмент оптимизации бухгалтерского и
налогового учета.

^ VII. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

ТЕСТ №1

1. Пассив баланса состоит из:

двух разделов

трех разделов

четырех разделов

^ 2. Списание стоимости специальной одежды, срок полезного ис­
пользования которой согласно типовым нормам сквозных профес­
сий составляет 3 года, производится:

1. линейным способом

2. способом «красное сторно»

3. возможно единовременное списание в момент передачи специ­альной одежды в эксплуатацию

^ 3. Начисление дивидендов неработающему на фирме учредите­
лю в сумме 30000 руб. и удержание налога на доходы физических
лиц отражается в учете записями:

1. Д84 К70 30000 , Д70 К68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы
физических лиц» 3900 руб.

2. Д84 К75-2 30000 , Д75-2 К68 субсчет «Расчеты по налогу на дохо­
ды физических лиц» 1800 руб.


, 16

17

3: Д84 К75-2 30000 , Д75-2 К68 субсчет «Расчеты по налогу на дохо­ды физических лиц» 3900 руб.

4. Уставный капитал ЗАО «Актив» составляет 90000 руб. Сто­имость чистых активов, рассчитанная на 31 декабря 2003 года, - 80000 руб. После того как уменьшение уставного капитала будет зарегист­рировано, бухгалтер «Актива» сделает запись:

Д80 К84 10000 руб.

Д84 К80 10000 руб.

Д85 К84 10000 руб.

^ 5. В титульной части баланса за III-й квартал 2003 года нужно указать: 1. код деятельности фирмы по Классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ)

2. код деятельности фирмы по Классификатору видов экономичес­кой деятельности (ОКВЭД)

З. код деятельности фирмы по Классификатору отраслей народного хозяйства в соответствии с постановлением Правительства Россий­ской Федерации от 01.01.2002 №1

ТЕСТ №2

^ 1. Нематериальные активы отражают в балансе по:

по первоначальной стоимости

по остаточной стоимости

по первоначальной стоимости за вычетом начисленной амортиза­
ции по программе 1 С. Предприятие 7.7, приобретенной в 2003 году и
используемой на предприятии для автоматизации бухгалтерского уче­
та

^ 2. В налоговом учете амортизацию по объектам основных средств
начисляют:

1. линейным способом

2. способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезно-
го использования

3. способом списания стоимости пропорционально объему продук­ции (работ)

^ 3. Затраты на консервацию, а также на содержание законсервиро­ванного объекта отражаются как внереализационные расходы. Эти расходы организация должна отразить по:

1. строке 120 формы №2 2. строке 130 формы №2

3: может не отражать в форме №2 при условии отражения данных внереализационных расходов в пояснительной записке к годовой от-четности 4. С начала 2003 года начало действовать Положение по бухгал­терскому учету:

1. «Учет расчетов по налогу на прибыль»


«Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство»

«Информация об аффилированных лицах»

^ 5. В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 04.12.2002 №122н из форм бухгалтерской отчетности исключены:

1. раздел «Внеоборотные активы» 2. раздел «Капитал и резервы»

3. номера счетов плана счетов бухгалтерского учета, соответствую­щие статьям бухгалтерского баланса

ТЕСТ №3

1. Минимальный размер оплаты труда, применяемый исключи­
тельно для регулирования оплаты труда, а также для определения
размеров пособий по временной нетрудоспособности составляет:

100 руб.

132 руб.

450 руб.

2. Организация имеет дебиторскую задолженность в сумме 10 тыс.
руб. Организация создала резерв по сомнительным долгам в сумме
1 тыс. руб. В строке 230 (или 240) следует указать сумму:

1. 9000 руб. 2.10000 руб. 3.11000 руб.

^ 3. При расчете процентов по кредитам и займам, которые умень­
шают налогооблагаемую прибыль применяется:

ставка овердрафта, увеличенная на 3 пункта

ставка рефинансирования Центрального Банка РФ

ставка рефинансирования Центрального Банка РФ, увеличенная-
в 1,1 раза

4. Разница между налогом на прибыль, рассчитанная по данным
налогового и бухгалтерского учета, должна отражаться в бухгалтерс­
ком учете в соответствии с требованиями:

ПБУ 3/2000 ПБУ 14/2000 ПБУ 18/2002

5. Должностное лицо организации может быть привлечено к ад­
министративной ответственности за грубое нарушение правил пред­
ставления бухгалтерской отчетности. Пр