Реферат: Примітка 25. Управління ризиками Кредитний ризик

Примітка 25. Управління ризиками

Кредитний ризик

Ціллю управління кредитним ризиком є зниження імовірності невиконання позичальниками банку своїх зобов’язань по кредитній угоді та мінімізація втрат банку у випадку неповернення кредиту.

Політика управління кредитним ризиком здійснюється на основі:


стандартизованих процесів прийняття рішень щодо роздрібних сегментів та корпоративного кредитного аналізу;

контролю за якістю портфеля;

системи лімітів на прийняття рішень щодо кредитування за клієнтськими сегментами;

диверсифікації кредитного портфеля;

системи оцінки та отримання ліквідних застав, дисконтування застав згідно з їхньою ліквідністю та ринковою вартістю;

щомісячних звітів, що висвітлюють тенденцію розвитку кредитно-інвестиційного портфеля, його якість за сегментами, проблемні кредити;

моніторингу кредитного ризику;

розрахунку та прогнозування резервів під покриття кредитних ризиків.



Для оцінки кредитного ризику банк використовує метод внутрішніх рейтингів - стандартизована оцінка індивідуального кредитного ризику. Згідно з підходом внутрішніх рейтингів у кредитному процесі кожний позичальник банку оцінюється за рядом параметрів згідно затверджених Методик і відноситься до однієї з категорій (рейтингу), які заздалегідь визначені банком. Таким чином банк визначає портфель своїх позичальників за рівнем ризикованості операцій з ними.


Протягом звітного періоду банк дотримувався нормативів кредитного ризику. Однак інспектуванням Національного банку України було встановлено разове порушення нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) за станом на 01.04.2008 року. Але 21.04.2008 р. банком було збільшено капітал, у зв’язку з чим концентрація кредитного ризику, виявлена Національним банком України складала вже менше 25 % капіталу банку, тобто не було порушення Н7.

Ринковий ризик

Ринковий ризик – це ризик зміни значень параметрів ринку, таких як відсоткові ставки, курси валют, ціни акцій або товарів, кореляція між різними параметрами ринку та волантільність цих параметрів.


Політика управління ринковим ризиком включає розробку заходів по виявленню та нейтралізації можливих негативних подій ринкового ризику. Ціллю управління ринковим ризик є його мінімізація шляхом встановлення лімітів на здійснення операцій філіями банку, здійснення міжбанківських операцій, обмеження максимальних потенційних втрат від утримання фактичних позицій.


Для оцінки ринкового ризику банк використовує метод «надходження під ризиком» - метод кількісної оцінки ризику, який полягає у віднайдені величини доходів банку, які постійно перебувають під ризиком їх неотримання або необхідності негайного використання для покриття витрат.

^ Валютний ризик

Таблиця 25.1 Аналіз валютного ризику


Рядок

Найменування валюти

На звітну дату звітного року

На звітну дату попереднього року

монетарні активи 

монетарні зобов'язання 

похідні фінансові інструменти

чиста позиція 

монетарні активи 

монетарні зобов'язання 

похідні фінансові інструменти

чиста позиція 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 

Долари США 

630375

625956

0

4419

269833

262416

0

7417

2

ЄВРО

43396

44757

0

(1361)

8538

7591

0

947

3 

Фунти стерлінгів 

0

0

0

0

0

0

0

0

4 

Латвійський лат 

62

0

0

62

43

0

0

43

5 

Російський рубль

871

529

0

342

2 333

2 014

0

319

6

Усього 

674704

671242

0

3462

280747

272021

0

8726



Таблиця 25.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими


Рядок

Найменування статті

На звітну дату звітного року 

На звітну дату попереднього року 

вплив на прибуток/(збиток) 

вплив на власний капітал 

вплив на прибуток/(збиток) 

вплив на власний капітал 

1 

2 

3 

4 







1 

Зміцнення долара США на 5 % 

  221

221

371

371

2 

Послаблення долара США на 5 % 

 (221)

(221)

(371)

(371)

3 

Зміцнення євро на 5 % 

 (68)

(68)

47

47

4 

Послаблення євро на 5 % 

 68

68

(47)

(47)

5 

Зміцнення фунта стерлінгів на 5 % 

0

0

-

-

6 

Послаблення фунта стерлінгів на 5 % 

0

0

-

-

7 

Зміцнення латвійського лата на 5%

3

3

2

2

8

Послаблення латвійського лата на 5%

(3)

(3)

(2)

(2)

9

Зміцнення російського рубля на 5%

17

17

16

16

10

Послаблення російського рубля на 5%

(17)

(17)

(16)

(16)



Таблиця 25.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими


Рядок 

Найменування статті 

Середньозважений валютний курс звітного року 

Середньозважений валютний курс попереднього року 

вплив на прибуток/(збиток)

вплив на власний капітал 

вплив на прибуток/(збиток) 

вплив на власний капітал 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

1 

Зміцнення долара США на 5 % 

 151

151

371

371

2 

Послаблення долара США на 5 % 

  (151)

(151)

(371)

(371)

3 

Зміцнення євро на 5 % 

 (48)

(48)

44

44

4 

Послаблення євро на 5 % 

  48

48 

(44)

(44)

5 

Зміцнення фунта стерлінгів на 5 % 

  -

-  

-

-

6 

Послаблення фунта стерлінгів на 5 % 

  -

 - 

-

-

7 

Зміцнення латвійського лата на 5%

  2

2

2

2

8

Послаблення латвійського лата на 5%

(2)

(2)

(2)

(2)

9

Зміцнення російського рубля на 5%

13

13

15

15

10

Послаблення російського рубля на 5%

(13)

(13)

(15)

(15)

^ Відсотковий ризик

Таблиця 25.4. Загальний аналіз відсоткового ризику

Рядок 

Найменування статті 

На вимогу і менше 1 міс. 

Від 1 до 6 міс. 

Від 6 до 12 міс. 

Більше року 

Немонетарні 

Усього 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

  

Попередній рік 

  

  

  

  

  

  

1 

Усього фінансових активів 

94522

183616

113049

189750

0  

580937

2 

Усього фінансових зобов'язань 

118153

178923

154196

15737

0  

467009

3 

Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року 

(23631)

4693

(41147)

174013

0  

113928

  

Звітний рік 

  

  

  

  

  

  

4 

Усього фінансових активів 

168875

353196

202005

318934

0

1043010

5 

Усього фінансових зобов'язань 

  112835

  361861

  323770

204538

 0

  1003004

6 

Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня звітного року 

  56040

  (8665)

  (121765)

  114396

  0

  40006


Одним з методів оцінки відсоткового ринку є аналіз чутливості.

Ціллю цього методу є оцінка впливу змін процентної ставки на прибуток або збиток банку. При проведенні аналізу чутливості банк використовує метод аналізу сценаріїв. Даний метод застосовує різні сценарії зміни відсоткової ставки к статичної моделі розриву балансу банка, тобто ґрунтується на припущенні зміни відсоткової ставки при незмінності інших характеристик.

Відсотковий ризик необов’язково може призвести до збитків. Так, на звітну дату чутливі до відсоткового ризику активи перевищують чутливі до відсоткового ризику пасиви, тому підвищення процентної ставки призведе до збільшення доходів банку. Але зменшення процентної ставки негативно вплине на доходи банку.


Таблиця 25.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

Рядок 

Найменування статті 

Звітний рік 

Попередній рік 

гривня 

долари США 

євро 

інші 

гривня 

долари США 

євро 

інші 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

  

Активи 

  

  

  

  

  

  

  

  

1 

Грошові кошти та їх еквіваленти 

1,8

0,8

1,9

0

0,2

1,3

0,5

0

2 

Торгові боргові цінні папери 

0

0

0

0

0

0

0

0

3 

Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах 

0

0

0

0

0

0

0

0

4 

Кошти в інших банках 

8,2

11,1

4,1

0

8,2

5,8

3,7

0

5 

Кредити та заборгованість клієнтів 

18,9

14,0

14,2

0

18,8

13,7

12,5

0

6 

Боргові цінні папери у портфелі банку на продаж 

23,0

0

0

0

9,4

0

0

0

7 

Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення 

0

0

0

0

0

0

0

0

8 

Інші активи 

0

0

0

0

0

0

0

0

9 

Переведення до довгострокових активів, що утримуються для продажу 

0

0

0

0

0

0

0

0

  

Зобов'язання 










0










0

10 

Кошти банків 

17,6

9,9

9,2

0

4,6

10,2

3,9

0

11 

Кошти клієнтів: 

11,2

10,0

5,6

0

8,6

9,2

3,3

0

11.1 

Поточні рахунки 

0,7

1,3

2,7

0

1,0

2,3

0,2

0

11.2 

Строкові кошти 

14,3

10,8

9,9

0

14,9

10,0

8,7

0

12 

Боргові цінні папери, емітовані банком 

0

0

0

0

0

0

0

0

13 

Інші залучені кошти 

14,0

0

0

0

14,0

0

0

0

14 

Інші зобов'язання 

0

0

0

0

0

0

0

0

15 

Субординований борг 

0

0

0

0

0

0

0

0

16 

Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, що утримуються для продажу (чи групами вибуття) 

0

0

0

0

0

0

0

0

Банк нараховує відсотки за фіксованою процентною ставкою.

Інший ціновий ризик.

Ціновий ризик – це ризик, пов'язаний із зміною ринкової ціни фінансового інструменту, а також імовірність цінових змін внаслідок валютного та відсоткового ризиків.

З метою мінімізації іншого цінового ризику банком періодично проводиться переоцінка чутливих до руху ринкових цін активів:

- основних засобів банку (нерухомість) - щороку,

- цінних паперів на балансі банку - щомісячно,

- майна, яке прийнято банком в якості забезпечення по кредитах позичальників банку (об’єкти нерухомості, земельні ділянки, рухоме майно, тощо) – не рідше 1 разу на рік.

В 2008 року було проведено переоцінку основних засобів (приміщень банку), які знаходяться на балансі, в результаті відображено збільшення їх первісної вартості на 38 млн. грн., що у подальшому призведе до збільшення регулятивного капіталу банку.

Ціновий ризик є складовою ринкового ризику, тому для його оцінки банк використовує метод «надходження під ризиком».

Таблиця 25.6. Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за звітний рік

Рядок 

Найменування статті 

Україна 

ОЕСР 

Інші країни 

Усього 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

  

Активи 

  

  

  

  

1 

Грошові кошти та їх еквіваленти 

111664

11422

799  

123885 

2 

Торгові цінні папери 

  39504

 0

 0

39504 

3 

Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах 

 0 

  0

0 

0 

4 

Кошти в інших банках 

52442 

  0

0 

52442 

5 

Кредити та заборгованість клієнтів 

950461 

0

  1

  950462

6 

Цінні папери в портфелі банку на продаж 

0 

  0

0

  0

7 

Цінні папери в портфелі банку до погашення 

0 

  0

0

  0

8 

Інші фінансові активи 

 250 

5

74

  329

9 

Усього фінансових активів 

  1154321

11427 

  874

1166622

10 

Нефінансові активи 

3769  

0

0

  3769

11 

Усього активів 

1158090 

 11427

 874 

1170391 

  

Зобов'язання 

  

  

  

  

12 

Кошти банків 

  282001

 0 

0

282001

13 

Кошти клієнтів 

  628503

  12356

217592  

 858451

14 

Боргові цінні папери, емітовані банком 

  0

  0

0

0

15 

Інші залучені кошти 

 0

  0

0

 0

16 

Інші фінансові зобов'язання 

1002  

0

  0

 1002 

17 

Субординований борг 

0  

  0

  0

  0

18 

Усього фінансових зобов'язань 

  911506

 12356 

217592  

1141454 

19 

Нефінансові зобов'язання 

55  

0 

  0

 55 

20 

Усього зобов'язань 

911561

12356 

  217592

 1141509 

21 

Чиста балансова позиція 

  246529

 (929)

(216718)

28882 

22 

Зобов'язання кредитного характеру 

178468 

0  

  50

178518 

Дані за рядками з 1 по 22 за колонкою 6 даної таблиці дорівнюють відповідним рядкам звіту «Баланс» за звітний рік.

Таблиця 25.7. Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за попередній рік

Рядок 

Найменування статті 

Україна 

ОЕСР 

Інші країни 

Усього 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

  

Активи 

  

  

  

  

1 

Грошові кошти та їх еквіваленти 

65670

3973 

2163 

71806

2 

Торгові цінні папери 

  47229

 0

 0

47229

3 

Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах 

 0 

  0

0

0  

4 

Кошти в інших банках 

44674

0

0

44674

5 

Кредити та заборгованість клієнтів 

510613

0

  0

510613

6 

Цінні папери в портфелі банку на продаж 

6583 

  0

0

 6583

7 

Цінні папери в портфелі банку до погашення 

0

  0

0

  0

8 

Інші фінансові активи 

 660

2  

2

664

9 

Усього фінансових активів 

  675429

3975

 2165

681569

10 

Нефінансові активи 

1616

0

0

1616

11 

Усього активів 

677045

 3975

 2165

683185

  

Зобов'язання 

  

  

  

  

12 

Кошти банків 

 140450

 0

6269

146719  

13 

Кошти клієнтів 

  457161

 1805

46973  

505939

14 

Боргові цінні папери, емітовані банком 

  0

  0

0

0

15 

Інші залучені кошти 

4900

  0

0

4900

16 

Інші фінансові зобов'язання 

665

0

  0

665

17 

Субординований борг 

0

  0

  0

  0

18 

Усього фінансових зобов'язань 

603176

 1805 

53242  

658223

19 

Нефінансові зобов'язання 

288

0

  0

288 

20 

Усього зобов'язань 

603464  

1805

53242

 658511

21 

Чиста балансова позиція 

  73581

2170

(51077)  

24674

22 

Зобов'язання кредитного характеру 

100757

0

  50

100807


Дані за рядками з 1 по 22 за колонкою 6 даної таблиці дорівнюють відповідним рядкам звіту «Баланс» за попередній рік.


Для визначення концентрації географічного ризику банку активи, зобов’язання та зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, класифікуються виходячи із країни знаходження контрагента, грошові кошти у касі банку, приміщення та обладнання класифікуються відповідно до країни їх фізичного знаходження.


^ Концентрація інших ризиків.


Ризик концентрації – це не відособлений вид банківського ризику, а узагальнений, який включає елементи наступних банківських ризиків: кредитного, ринкового, ризику ліквідності, операційно-технологічного, географічного, у результаті зосередження діяльності на окремих видах операцій або на окремих джерелах фінансування.


Спільною характеристикою, яка ідентифікує кожну концентрацію ризику є можливість понести потенційні втрати, які можуть значно погіршити фінансовий стан банку та привести до неможливості проведення поточних операцій, в результаті зосередження діяльності з певними особами, на певних видах інструментів, активах, пасивах, регіонах та країнах. Ризик концентрації – це не відособлений вид банківського ризику, а узагальнений та включає елементи наступних банківських ризиків: кредитного, ринкового, ризику ліквідності, операційно-технологічного, географічного, у результаті зосередження діяльності на окремих видах операцій або на окремих джерелах фінансування.

^ Ризик ліквідності.

Ризик ліквідності ринку визначається як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу та виникає через нездатність банку швидко закрити розриви своїх позицій за поточними ринковими ставками, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, а також через нездатність визначати або враховувати зміни ринкових умов, які впливають на спроможність залучати кошти в потрібних обсягах та за прийнятними ставками та/або реалізовувати активи швидко і з мінімальними втратами вартості. Таким чином, чутливість Банку до ризику ліквідності визначається, по-перше позицією з ліквідності Банку, а з іншого – доступністю до грошових ринків та достатньою кількістю грошових коштів в учасників ринку для забезпечення його нормального функціонування.

Управління ризиком ліквідності здійснюється у відповідності до Політики управління ризиками КБ ТОВ „Місто Банк”, яка визначає основні принципи і практичні підходи по прийняттю, контролю і мінімізації банківських ризиків і розглядається як найважливіша складова загальної політики банку, спрямованої на виконання його стратегічних завдань і цілей. Політика управління ризиками поширюється на всі операції банку, пов'язані з ризиками, які при відповідних обставинах можуть привести до небажаних змін в обсягах доходності/вартості і структури активів/пасивів.

Управління ризиком ліквідності базується на таких принципах: перевага пріоритету ліквідності перед прибутковістю; зважений підхід до формування та підтримання на належному рівні ліквідних засобів банку, уникнення як їх надлишку, так і дефіциту; планування та прогнозування дій банку у разі виникнення незбалансованої ліквідності, критичних і кризових ситуацій; урахування взаємозв’язку ризику ліквідності з іншими ризиками діяльності банку.

Основними цілями управління ризиком ліквідності є упередження дефіциту ліквідних коштів для виконання грошових зобов’язань у повному обсязі та в установлені строки, здійснення невідкладних заходів щодо мінімазіції негативних наслідків прояву ризику ліквідності на фінансові результати Банку, його капітал та репутацію.

Процес управління ризиками в Банку охоплює всі його структурні рівні, у тому числі Спостережну Раду, Правління Банку, Департамент фінансового менеджменту, бек-офіси та фронт-офіси. Функції всіх структурних підрозділів визначені внутрішніми Положеннями. Для управління ліквідністю використовуються наступні інструменти: здійснення регулярної інвентаризації банківських активів; установлення лімітів на проведення активних операцій; диверсифікація активних вкладень та джерел залучення коштів; аналізу розподілу активів  та пасивів  за строками; аналізу руху  залишків та  оборотів на рахунках; аналізу динаміки формування депозитної бази; аналіз рівня осідання коштів по складових ресурсної бази; прогнозування обсягів залишків на активних та пасивних  рахунках на основі платіжного календаря.

На випадок нестандартної ситуації з ліквідністю, що може послужити причиною негативних наслідків, у банку розроблений план заходів КБ ТОВ „Місто Банк” у випадках кризи ліквідності.

Основними методами кількісної оцінки ризику ліквідності є метод аналізу структури активів та пасивів (Матриці ліквідності), аналіз контрактних та очікуваних розривів ліквідності, оцінка рівня та динаміки показників стабільності ресурсної бази та метод розрахунку коефіціентів, насамперед нормативів ліквідності Н4, Н5, Н6.

Крім того, для оцінки ризику ліквідності використовуються наступні фактори оцінки:

1) обсяг активів балансу та їх розподіл за ступенем ліквідності у відношенні до структури зобов'язань, а саме:

                            високоліквідні активи;

                           цінні папери та інші активи, що можуть бути прийняті до операцій рефінансування (з урахуванням активності їх ринку);

                           можливості продажу, у тому числі на умовах зворотного викупу (репо), або сек'юритизації, або можливість використання вторинного джерела ліквідності активів;

2) обсяг, структура та рівень диверсифікації пасивів, а саме:

                           питома вага зобов'язань у пасивах банку;

                           питома вага строкових зобов'язань та зобов'язань до запитання;

                           питома вага коштів фізичних та юридичних осіб;

                           питома вага міжбанківських коштів;

                           наявність нестабільних джерел коштів, чутливих до змін рівня ризику банку;

                           концентрації:

      за постачальниками коштів;

      за інструментами (наприклад, депозитні рахунки, платіжні картки тощо);

      за термінами погашення;

3) середньозважена вартість залучених коштів для визначеного банку в зіставленні з банками його порівняльної групи;

4) чисті розриви фінансування із приділенням особливої уваги короткостроковим розривам, включаючи:

5) прогнозовані потреби у фінансуванні;

6) спроможність покривати потенційні розриви фінансування за прийнятними процентними ставками шляхом залучення додаткових ресурсів;

7) ліквідність фінансових ринків, на яких можна залучити кошти;

8) склад балансових та позабалансових портфелів, включаючи:

відтоки та притоки грошових коштів;

ліквідність застави та існування угод, які можуть бути достроково розірвані (наприклад, депозитні угоди тощо);

9) ліквідність вторинних ринків, на яких можна отримати рефінансування;

10) погіршення репутації банку на ринку, що виявляється через зниження кредитних рейтингів і підвищення процентних ставок під час залучення коштів.


Таблиця 25.8. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за звітний рік


Рядок 

Найменування статті 

На вимогу та менше 1 міс. 

Від 1 до 3 міс. 

Від 3 до 12 міс. 

Від 12 міс. до 5 років 

Понад 5 років

Усього 

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Кошти інших банків 

91138

  149363

41500

  0

0

282001

2

Кошти клієнтів: 

154205

84327

412296

207623

0

858451

2.1

Фізичні особи 

  51921

74 196

104539

146443

0

377099

2.2

Інші 

  102284

10131

307758

61180

0

481353

3

Боргові цінні папери, емітовані банком 

0

0

0

0

0

0

4

Інші залучені кошти 

0

0

0

0

0

0

5

Субординований борг 

0

0

0

0

0

0

6

Інші фінансові зобов'язання 

  998

4

0

0

0

1002

7

Поставочні форвардні контракти, загальна сума 

0

0

0

0

0

-  

8

Поставочні форвардні контракти, чиста сума 

0

0

0

0

0

-  

9

Фінансові гарантії 

  12

202

1316

1203

43

2776

10

Інші зобов'язання кредитного характеру 

0

0

134

0

0 

134

11

Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями 


246353

233896

455246

208826

43

1144364


Сума інших зобов’язань кредитного характеру (рядок 10) зазазначена в частині обліку зобов'язань з фінансування клієнтів за кредитними лініями, за якими кошти надаватимуться на першу вимогу контрагентів, тобто є безвідкличними або ризиковими.

Дані за рядками з 1 по 6 колонки 8 даної таблиці дорівнюють відповідним статтям звіту «Баланс» за звітний рік. Дані рядком 9 колонки 8 даної таблиці відповідають даним рядка 5 колонки 4 таблиці 27.2 «Структура зобов’язаннь, що пов’яані з кредитуванням».

Таблиця 25.9 Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за попередній рік


Рядок 

Найменування статті 

На вимогу та менше 1 міс. 

Від 1 до 3 міс. 

Від 3 до 12 міс. 

Від 12 міс. до 5 років 

Понад 5 років 

Усього 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

1 

Кошти інших банків

  97355

43095

6269

0

0

146719

2 

Кошти клієнтів: 

  210541

 92066

187560

15772

0

505939

2.1 

Фізичні особи 

 50818

63827

126372

8503

0

249520

2.2 

Інші 

  159723

 28239

61188

7269

0

256419

3 

Боргові цінні папери, емітовані банком 

0

0

0

0

0




4 

Інші залучені кошти 

0

4900

0

0

0

4 900

5 

Субординований борг 

0

0

0

0

0

  

6 

Інші фінансові зобов'язання 

  665

0

0

0

0

665

7 

Поставочні форвардні контракти, загальна сума 

0

0

0

0

0

  

8 

Поставочні форвардні контракти, чиста сума 

0

0

0

0

0




9 

Фінансові гарантії 

0

  378

8117

3341

15

11851

10 

Інші зобов'язання кредитного характеру 

0

0

0

0

0




11 

Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями 

  308561

140439

201946

19113

15

670074



Дані за рядками з 1 по 6 колонки 8 даної таблиці дорівнюють відповідним статтям звіту «Баланс» за попередній рік. Дані рядком 9 колонки 8 даної таблиці відповідають сумі рядків 5 та 6 колонки 5 таблиці 27.2 «Структура зобов’язаннь, що пов’яані з кредитуванням».


В.о. Голови Правління І. А. Демченко


Головний бухгалтер Н. В. Мазаратій