Реферат: Програма вдосконалення податкового адміністрування Міністерства Фінансів Республіки Казахстан

Прогрес – не випадковість, а необхідність

Герберт. Спенсер (1820–1903) –

англійський філософ, соціолог і психолог















Сьогодні у випуску:

Іноземний досвід.

Програма вдосконалення податкового адміністрування Міністерства Фінансів Республіки Казахстан.


Зворотний зв’язок:

Свої зауваження та запитання надcилайте за електронною

адресою:

itatjanenko@sta.gov.ua


^ Видається щомісячно





Іноземний досвід.

Програма вдосконалення податкового адміністрування Міністерства Фінансів Республіки Казахстан


Програми модернізації(вдосконалення) діяльності органів податкової служби реалізуються в багатьох країнах СНД.

В даному випуску ми розповімо про результати, досягнуті протягом 2004 року Податковим комітетом Міністерства Фінансів Республіки Казахстан (далі - Податковий комітет) під час реалізації програми по вдосконаленню податкового адміністрування.

Протягом 2004 року, в рамках реалізації вище зазначеної програми, Податковим комітетом були реалізовані наступні заходи:

об’єднання 224 офісів в єдину відомчу мережу передачі даних;

розробка інформаційного Web-Порталу, на якому розміщені програми для платників податків по заповненню та представленню в електронному вигляді податкової звітності;

реалізація можливості надання платникам податків, які надають податкову звітність в електронному виді, права доступу до одержання копій свого особового рахунку та виписки з особового рахунку платника податків;

автоматизація процедур камерального контролю форм податкової звітності по корпоративному прибутковому податку;

повна автоматизація процедур камерального контролю форм податкової звітності по ПДВ;

автоматичне формування плану перевірок за результатами камерального контролю форм податкової звітності;

введення агрегованої довідки про відсутність чи наявність заборгованості платника податків по всім його податковим зобов’язанням на території РК;

автоматизація процесу повернення ПДВ, який оподатковується за нульовою ставкою, починаючи з реєстрації заяви на повернення ПДВ та закінчуючи поверненням грошових коштів на розрахунковий рахунок платника податків;

контроль за відшкодуванням ПДВ при взаємодії з Агентством митного контролю та Національним банком;

електронне сканування при прийманні всіх форм податкової звітності;

переклад всього діючого програмного забезпечення на державну мову;

реєстрація та облік відстрочок на представлення податкової звітності, в тому числі, в електронному вигляді;

автоматичний розрахунок коефіцієнтів податкового навантаження.



Заслуговують на увагу наступні аспекти діяльності Податкового комітету:

автоматизація податкових функцій;

організація контролю за відшкодуванням ПДВ;

організація послуги “Електронний уряд”;

створення системи гарантованої доставки повідомлень.


^ Автоматизація податкових функцій


Під час вдосконалення податкового адміністрування Податковим комітетом значні зусилля спрямовані на автоматизацію наступних податкових функцій:

реєстрація платників податків;

автоматичне приймання та рознесення на особовий рахунок платежів з Казначейства;

автоматичне приймання та рознесення на особовий рахунок пенсійних відрахувань;

електронна обробка електронної звітності;

автоматизоване рознесення нарахувань із форм податкової звітності на особові рахунки;

електронна камеральна перевірка форм податкової звітності;

електронне формування плану перевірок;

електронне ведення податкової перевірки;

автоматичне формування аналітичної та статистичної звітності.

Особливу увагу привертає реалізований спосіб реєстрації платників податків в інформаційній системі реєстраційного обліку платників податків, ведення особових рахунків Республіки Казахстан (далі - ІНІС РК), що характеризується наступними особливостями:

обробка заяв на реєстрацію відбувається на протязі 20-25 секунд;

існуюче програмне забезпечення дозволяє здійснювати зняття з обліку через «транзитний» податковий комітет (без відвідування платником податків того податкового комітету, в якому здійснюється зняття з обліку);

одночасна реєстрація з здійсненням процедур реєстраційного обліку, постановки на облік платників ПДВ, реєстрація «електронних» платників;

повнота та доступність реєстраційної інформації у всіх податкових комітетах (в межах прав доступу);

унікальність реєстраційного податкового номеру (далі - РПН) на території Казахстану.


Реалізований ефективний обмін даними між Податковим комітетом, Казначейством та Державного центру з виплати пенсій (далі – ГЦВП), що забезпечується за рахунок:

повної автоматизації щоденного прийому надходжень з Казначейства;

повної автоматизації щоденного прийому відрахувань з ГЦВП.



^ Організація виявлення фіктивних рахунків–фактур та контролю за відшкодуванням ПДВ


Механізм виявлення фіктивних рахунків–фактур та контролю за відшкодуванням ПДВ реалізована в інформаційній системі “Ведення реєстру платників ПДВ.Ведення реєстру рахунків-фактур” (далі - ІС ПДВ). Заява платника про відшкодування ПДВ з оборотів, оподаткованим за нульовою ставкою, надається до податкового органу. Обробка заяви ведеться у два етапи, а саме:

первинна обробка заяви:

перевірка заяви на повернення ПДВ по оборотам, що оподатковуються за нульовою ставкою;

перевірка реєстраційних даних заявника;

перевірка повноти надання податкової звітності по ПДВ за відповідний період.

вторинна обробка:

перевірка на коректність дати виписки рахунків–фактур;

перевірка реєстраційних даних постачальника;

перевірка на відповідність розмірів оподатковуваного обороту і сум ПДВ по декларації постачальника та реєстрів рахунків–фактур покупців;

перевірка на коректність віднесення сум ПДВ в залік;

перевірка по виписці рахунків–фактур “самому собі”.

Якщо на вторинному етапі обробки заяви платника податків виявлені порушення, то заява одержує відмову в подальшій обробці. Якщо порушень не виявлено, то будується звіт “Піраміда”, за результатами якого відбувається передача матеріалів в інформаційну ситему “Електронна картка податкового аудиту” (далі - ІС ЕКПА) для початку податкової перевірки. Разом із звітом передається пам’ятка для відділу аудиту, в якій відображені дані про заявника та виявлені податкові порушення.



З метою виключення випадків віднесення ПДВ в залік по рахунках–фактурах, котрі виставлені неплатниками ПДВ, на сайті Web-порталу Податкового комітету працює пошукова система, яка відображає оперативне надання інформації про платників податків, що знаходяться на реєстраційному обліку по ПДВ.

Для удосконалення контролю за відшкодуванням ПДВ реалізована взаємодія з іншими інформаційними системами шляхом порівняння баз даних по всім інформаційним системам, в результаті якого виявляється розбіжність суми ПДВ, що відноситься до заліку або підтверджується обґрунтованість застосування нульової ставки.

Інформація, що отримується з ІС ПДВ:

відомості про платників, по яких виявлені невідповідність оборотів по реалізації з реєстрами рахунків – фактур покупців;

відомості з примусової постановки на реєстраційний облік по ПДВ;

відомості про платників податків, які не надали форми податкової звітності по ПДВ, але по яких виписані рахунки – фактури:

відомості про платників податків, які не надали форми податкової звітності по ПДВ;

відомості про платників податків, які несвоєчасно надали форми податкової звітності по ПДВ:

відомості про суб’єктів, які виписують рахунки – фактури, але не мають реєстраційного податкового номера у ІНІС РК;

відомості про платників податків, які порушили податковий період, затверджений Податковим Кодексом.

На підставі цієї інформації формується список платників податків, які рекомендовані для перевірки, та діло на перевірку (постанова про адміністративне порушення, яке є основою для проведення перевірки).

За якістю податкового аудиту Податковим комітетом ведеться електронний контроль, під час якого проводиться:

аналіз динаміки кількості проведених перевірок у розрізі видів перевірок;

контроль ефективності податкових перевірок у розрізі донарахованих та зменшених сум;

контроль ефективності стягнення донарахованих сум;

контроль якості роботи податкового інспектора;

розгляд скарг платників податків на республіканському рівні та формування звіту;

реплікація звіту до податкового комітету, який проводив перевірку;

аналіз динаміки зменшення сум за оскарженням результатів перевірки.


Послуга платникам податків та органам державної та місцвої влади “Електронний уряд”


Послуга “Електронний уряд” створена з метою:

надання інформації про об’єкти оподаткування і об’єкти, які пов’язані з оподаткуванням на основі даних уповноважених органів;

надання інформації про платників податків, які знаходяться на реєстраційному обліку у податкових органах, платниках ПДВ;

реєстрації платників ПДВ. Зміни персональних реєстраційних даних платника податку;

приймання та обробки електронної податкової звітності. Надання послуги по відправці електронної податкової звітності через “Термінал” платника податку із офісів податкових органів;

надання інформації про стан розрахунків з бюджетом;

роз’яснення податкового законодавства. Проведення “електронних” гарячих ліній;

можливості дистанційного обговорення внесення змін до Податкового кодексу Республіки Казахстан, електронного голосування по прийняттю поправок до Податкового кодексу.

надання державним органам та органам місцевої влади інформації про стан доходної частини бюджету та недоїмки платників податків;

забезпечення можливості роботи з платниками податків, що декларують відсутність діяльності (взаємодія з органами фінансової поліції та органами юстиції);

забезпечення контролю за відшкодуванням ПДВ.


^ Система гарантованої доставки повідомлень


В податкових органах Республіки Казахстан впроваджена та успішно функціонує система гарантованої доставки повідомлень (далі – СГДП), що забезпечує можливість приймання та обробки


електронної податкової звітності. Платник податків має можливість надавати податкову звітність – на свій розсуд - в явочному порядку, по пошті або в електронному вигляді.

СГДП забезпечує:

захищеність від несанкціонованого доступу. Можливість доступу платника податків тільки до своїх реєстраційних даних та даних свого особового рахунку;

гарантованість доставки повідомлень (запитів та відповідей).

Досягнення цих можливостей забезпечується завдяки використанню у СГДП електронного цифрового підпису.

Для роботи необхідно, щоб на комп’ютері платника податків завчасно було встановлено клієнтське програмне забезпечення системи СГДП. Після проходження порядку прийому та обробки форм податкової звітності платник податків, який надав податкову звітність у електронному виді, отримує повідомлення/підтвердження про прийом форм податкової звітності через СГДП.


Висновок


Іноземний досвід вдосконалення діяльності органів податкової служби свідчить, що одним із пріоритетних напрямків модернізації є створення комплексної інформаційної системи податкового адміністрування, що повинна забезпечити:

інформаційний сервіс для платників податків;

наявність актуальної бази даних платників податків;

автоматизацію процесу прийому нарахувань та надходжень з податкової звітності, Казначейства, Пенсійного фонду та інших джерел;

можливість камеральної перевірки всієї податкової звітності;

автоматичне формування плану податкових перевірок та моніторинг його виконання;

контроль за проведенням податкових перевірок, забезпечення постійного рейтингу податкових інспекторів;

скорочення терміну отримання оперативної та аналітичної інформації;

достовірність інформації;

зменшення збитків від втрати інформації;

зменшення втрат від неефективного використання часу інспекторів.