Реферат: Любая организация находится и функционирует в среде

ВВЕДЕНИЕ


Любая организация находится и функционирует в среде. В менеджменте под средой организации понимается наличие условий и факторов, которые воздействуют на функционирование фирмы и требуют принятия управленческих решений, направленных на их управление либо на приспособление к ним.

Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает его существование.

В структуре среды организации различают факторы внутренней и внешней среды. Такое деление факторов в менеджменте общепризнанно.

Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потен­циала на должном уровне. Организация находится в состоянии по­стоянного обмена с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды не безгранич­ны. И на них претендуют многие другие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует возможность того, что организация не сможет получить нужные ресурсы из внешней среды. Это может ослабить ее потенциал и привести ко многим негативным для организации последствиям. Задача стратегическо­го управления состоит в обеспечении такого взаимодействия организации со средой, которое позволяло бы ей поддерживать ее по­тенциал на уровне, необходимом для достижения ее целей, и тем самым давало бы ей возможность выживать в долгосрочной пер­спективе.

Все это обуславливает актуальность темы курсовой работы.

Целью работы является анализ внешней среды предприятия и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Объектом исследования выступает открытое акционерное общество «КЗОЦМ».

В соответствии с целью были поставлены и решены следующие задачи:

изучить теоретические аспекты анализа внешней среды организации;

дать организационно-экономическую характеристику ОАО «КЗОЦМ»;

проанализировать современное состояние внешней среды ОАО «КЗОЦМ»;

наметить пути совершенствования состояния внешней среды в деятельности предприятия.

Теоретической и методической основой выполнения курсовой работы послужили труды ученых-экономистов, передовой опыт других предприятий, а также личные наблюдения и опросы. В расчетах используется информация о деятельности ОАО «КЗОЦМ» в динамике за ряд лет.

При выполнении работы применялись следующие методы: монографический, статистико-экономический, расчетно-конструктивный, коэффициентный, сравнения, балансовый и др..


^ 1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «КЗ ОЦМ»


1.1 История и общие сведения об организации


Открытое акционерное общество «Кировский завод по обработке цветных металлов» - ОАО «КЗОЦМ». Местонахождение: 610016, город Киров, Октябрьский проспект, 18.

ОАО «Кировский завод по обработке цветных металлов» введён в эксплуатацию 12 января 1956 г. Первоначально он производил медные и латунные листы. Общая площадь составляет 33 акра, производственные помещения занимают 12 акров и размещены в шести цехах. Сейчас производственные мощности завода позволяют выпускать 70 000 тонн меди и полуготовых медных сплавов в год.

1 июня 1992 г. завод преобразован в АООТ «Кировский завод по обработке цветных металлов» с уставным капиталом в 625,675 млн. рублей. С 2000 г. предприятие вошло в состав Уральской горно-металлургической компании (УГМК), образованной 20 октября 1999 г. и имеющей на сегодня более 20 предприятий, расположенных в 6 регионах России и дальнем зарубежье. Общее количество акционеров по состоянию на 01.01.2001 – 1061 акционер. Учредительным документом общества является его Устав.

Основной целью ОЦМ является получение прибыли и реализация на этой основе экономических и социальных интересов предприятия. Для достижения этих целей Общество осуществляет следующие виды деятельности:

производство и реализация проката цветных металлов;

строительство зданий и сооружений, выполнение строительно-монтажных работ;

выполнение работ и услуг производственно-технического назначения;

производство товаров народного потребления; оказание услуг населению;

оказание услуг по внутрироссийским и международных перевозкам грузов;

производство научно-технической продукции;

операции с финансовыми ресурсами и ценными бумагами;

торгово-закупочная, посредническая и коммерческая деятельность;

общественное питание;

осуществление операций по экспорту и импорту продукции и др.


^ 1.2 Характеристика органов управления


Органами управления Общества являются:

общее собрание акционеров;

совет директоров;

единоличный исполнительный орган – генеральный директор.

Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является ревизионная комиссия. Совет директоров, генеральный директор и ревизионная комиссия избираются общим собранием акционеров. Функции счетной комиссии Общества осуществляет регистратор общества. В случае назначения ликвидационной комиссии, к ней переходят все функции по управлению делами Общества. Ликвидационная комиссия при добровольной ликвидации Общества избирается общим собранием акционеров, при принудительной ликвидации назначается судом (арбитражным судом).

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров в сроки не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года. В компетенцию общего собрания акционеров входит решение следующих вопросов:

внесение изменений и дополнений в устав Общества или утверждение устава Общества в новой редакции;

реорганизация Общества;

ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточных и окончательных ликвидационных балансов;

избрание членов совета директоров Общества и досрочное прекращение их полномочий;

избрание единоличного исполнительного органа Общества и досрочное прекращение его полномочий;

избрание членов ревизионной комиссии общества и досрочное прекращение их полномочий;

утверждение аудитора Общества и другие важные вопросы.

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных федеральными законами и уставом к компетенции общего собрания акционеров. К компетенции совета директоров Общества относятся следующие вопросы:

определение приоритетных направлений деятельности Общества, в т.ч. утверждение годовых и ежеквартальных бюджетов общества;

созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров;

утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

предварительное утверждение годовых отчетов Общества;

утверждение проспекта эмиссии акций;

использование резервного фонда и иных фондов Общества;

создание и ликвидация филиалов, открытие и ликвидация представительств Общества и другие вопросы.

Исполнительным органом общества является генеральный директор. В его обязанности входит руководство текущей деятельностью Общества. Он подотчетен совету директоров общества и общему собранию акционеров. Генеральный директор организует выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров общества. Избирается же генеральный директор общим собранием акционеров на срок 5 лет.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществляется ревизионной комиссией. Ревизионная комиссия избирается в составе 3-х человек общим собранием акционеров на срок до следующего годового общего собрания акционеров. В компетенцию ревизионной комиссии входит:

проверка финансовой документации общества, бухгалтерской отчетности, заключений комиссии по инвентаризации имущества;

анализ правильности и полноты ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и статистического учета;

анализ финансового положения общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, выявление резервов улучшения экономического состояния Общества;

проверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции, услуг, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям и другое.


^ 1.3 Характеристика и анализ организационной структуры управления


Организационная структура управления предприятием представлена в приложении А. ОСУ «КЗОЦМ» является линейно-функциональной. На линейные звенья управления возлагаются функции и права командования и принятия решений, а на функциональные подразделения (отдел экономики и производства, например) – методическое руководство при подготовке и реализации решений по планированию, организации, учету, контролю и анализу по всем функциям производственно-хозяйственной деятельности. Эта структура - механистическая, характеризующаяся использованием формальных процедур и правил, жесткой иерархией власти в организации, централизацией принятия решений.

Структура системы управления строится таким образом, чтобы каждый исполнитель подчинялся только одному руководителю. Все указания и решения по функциям управления исполнитель получает от непосредственного руководителя. Между исполнителем и функциональными подразделениями остаются информационные связи.

Первым заместителем генерального директора является главный инженер. Он занимается производством в целом, то есть наблюдает за производством продукции, ее реализацией и своевременным снабжением материальными ресурсами. Также он является специалистом по рабочим мощностям (оборудованию).

В подчинении у генерального директора находится помощник директора по экономической безопасности. Он организует работу отделов акционерного общества по вопросам экономической безопасности в соответствии с современными требованиями налоговой политики, сохранности собственности, законодательства и нормативных документов, контролирует вопросы собственности акционерного общества, оказывает практическую помощь в решении юридических вопросов предприятия, осуществляет контроль внешних партнеров и клиентов. В подчинении у зам. директора находится служба бухгалтерии и непосредственно главный бухгалтер, который занимается ведением финансовой отчетности, расчетами с органами налоговой службы и централизованными фондами. Юридический отдел разрабатывает документы правового характера, оказывает правовую помощь структурным подразделениям, подготавливает материалы о правонарушениях, принимает участие в разработке и внедрению предложений по укреплению договорной, финансовой и трудовой дисциплины, по борьбе с растратами и хищениями собственности предприятия, также проводит работу по правовой пропаганде.

Заместитель директора по коммерции подчиняется непосредственно генеральному директору и осуществляет руководство материально – техническим снабжением, сбытом продукции и транспортным обслуживанием. В его обязанности входят изучение и прогнозирование емкости товарно – региональных, совершенствование рекламно – информационной деятельности, принятие мер по расширению хозяйственной самостоятельности предприятия, своевременному заключению договоров с поставщиками и потребителями. Он осуществляет контроль за выполнением плана реализации продукции, материально – технического обеспечения предприятия, организацию работы складского хозяйства.

Директору по экономике и финансам подчиняется планово – экономический отдел, финансовый отдел и отдел по управлению себестоимостью продукции. Планово-экономический отдел занимается расчетом оплаты труда работников предприятия и расчетом калькуляции (исчисление себестоимости) на выпускаемую предприятием продукцию. Финансовый отдел управляет финансовыми операциями предприятия, разрабатывает планы его доходов и расходов, контролирует поступление на расчетный счет денежных средств и порядок их расходования, обеспечивает получение кредитов и выплату налогов в бюджет.

В обязанности директора по общим вопросам входят вопросы социального развития, общественных связей; основ социального планирования, методов проведения социологических исследований, изучения общественного мнения; порядок и методы разработки планов и программ социального развития предприятия с учетом производственной деятельности завода и проблем, основы управления экономики производства, труда и управления; правила и нормы охраны труда. Под его руководством находятся хозяйственный отдел и отдел общественных связей, участок эксплуатации инженерных сетей и два культурных учреждения завода.

Заместитель генерального директора по качеству руководит системой менеджмента качества, службой технического контроля и центральной заводской лабораторией.

Начальники цехов обеспечивают, слаженную работу всего производства, стараясь выполнить функции и обязанности возложенные на них. Они ведут табеля учета рабочего времени, контролируют работу бригад в своих цехах.

Таким образом, мы видим, что ОАО «КЗОЦМ» имеет трехступенчатую структуру управления, что позволяет соблюдать принцип соподчиненности и отвечает современным методологическим требованиям по нормам управляемости, то есть она не замкнута только на одних линейных руководителях. С точки зрения норм управляемости данная система соответствует методологическим требованиям, но у менеджеров среднего уровня меньшая нагрузка, чем у менеджера высшего уровня. Из ОСУП видно, что наибольшая нагрузка идет на Генерального директора, на данном направлении система является наиболее сложно управляемой и может выйти из под контроля. Эта линия является «узким местом» в ОСУП.

Организационная структура завода (линейно-функциональная) имеет ряд недостатков.

При данной структуре отсутствуют тесные взаимосвязи и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями.

Необходимость согласования действий разных функциональных служб резко увеличивает объем работы руководителя организации и его заместителей, т. е. высшего эшелона управления.

Чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, тенденция к чрезмерной централизации.

Допускается несоответствие между ответственностью и полномочиями у руководителей разных уровней и подразделений; превышаются нормы управляемости, особенно у директора и его заместителей; формируются нерациональные информационные потоки.

Чрезмерно централизуется оперативное управление производством; не учитывается специфика работы различных подразделений; отсутствуют необходимые при этом типе структуры нормативные и регламентирующие документы.

В состав завода входят:

электроплавильный цех №1 – введен в эксплуатацию в 1954 году. Оснащен 9 печами ИЛК –1,6, миксерами, установками полунепрерывного литья, оборудованием для механической обработки поверхности слитков (удаление литейной корки). Мощность цеха до 110 000 тонн слитков в год.

прокатный цех №2 – введен в эксплуатацию в 1954 году. Оснащен станом горячей прокатки, непрерывным трехклетьевым станом, пятью станами «Кварто» для различных типоразмеров лент, тремя шестивалковыми станами, двадцативалковым станом, печами садочного и протяжного индукционного отжига, лентотравильными машинами, линиями резки лент и листов. В цехе установлено оборудование отечественного производства, прошедшее реконструкцию в 1978-1984 годах. Мощность цеха 37 000 тонн готового цветного проката в год. Обеспечивает заготовками цеха № и №4.

прокатных цех №3 – введен в эксплуатацию в 1976 году. Оснащен импортным оборудованием: стан «Кварто 220» фирмы «Фрелинг», двадцативалковый стан «Сэндзимир», стан «Дуо 430», протяжные печи фирмы «Эртей», линии шлифования и полирования проката фирмы «Зундвигер», линии резки листов и лент фирм «Комек» и «Фрелинг», линия правки растяжением фирмы «Рэдман». Мощность цеха 25 000 тонн в год.

трубоволочильный цех №4 выпускает латунные и медные трубы диаметром от 4 до 80 мм, а также медные трубы диаметром 57 мм. Цех обладает уникальной технологией производства труб из сварной ленточной заготовки на электросварочных автоматических станах высокой частоты и аргонодуговом стане, что позволяет получать высокоточные по размерам трубы с меньшими по сравнению с традиционными технологиями затратами. Процесс волочения осуществляется на современных отечественных станах бухтового волочения. В настоящее время ведутся работы по внедрению индукционного обжига труб в защитной атмосфере, что позволит улучшить качество продукции и снизить затраты на ее выпуск.

участок по производству бронзовой заготовки – введен в эксплуатацию в 1990 году. Участок оснащен отечественным агрегатом непрерывного литья в графитовый кристаллизатор полос толщиной 16 мм, шириной 400-650 мм и их последующей прокаткой на толщину до 2 мм в рулоны с внутренним диаметром 500 мм, весом до 5 тонн. Мощность установки 4 000 тонн заготовок в год. На участке находится в монтаже вторая линия непрерывного литья и прокатки бронзовых полос шириной до 250 мм.

новый заготовительный участок (стадия реконструкции). Участок оснащен мощным высокоавтоматизированным четырехклетьевым станом с пропускной способностью 250 000 тонн в год. В настоящее время установлены и находятся в эксплуатации линии сварки рулонов и двухстороннего фрезерования горячекатаных полос, обеспечивающие завод высококачественной заготовкой. Для замены устаревшего оборудования цехов №2 и №3 на участке устанавливается оборудование для разрезки и термообработки листов мощностью 25 000 тонн в год.

цех товаров народного потребления. Оснащен оборудованием для изготовления мебельной фурнитуры, деталей светильников и других изделий.

Техническое перевооружение завода осуществляется в соответствии с комплексной программой развития ОАО «КЗ ОЦМ». на 2000-2004 гг. Основной объем работ в 2000 году пришелся на техническое перевооружение трубно-пруткового производства на гидравлическом прессе «1600», что позволило выпускать прессованные прутки и трубы большего диаметра. В 2000 году освоен выпуск проката на экспорт по стандартам DIM ASTM, Евронормам с существенными отличиями свойств от свойств продукции, выпускаемой по отечественным стандартам. Объемы поставок выросли более чем на 10% от общего объема выпуска проката. Для предприятий УГМК освоены технология изготовления медной радиаторной ленты толщиной 0,05 мм полутвердого состояния и производство латунных радиаторных лент 0,08 мм полутвердого состояния, не выпускаемых другими заводами ОЦМ. В плавильном цехе полностью выполнены запланированные на 2000 год работы по модернизации печей №1 и №2 для перехода на безмиксерное полунепрерывное литье слитков. В прокатном цехе №2 велась подготовка (проектирование и изготовление узлов оборудования) к завершению работ по автоматизации прокатных станов Кварто-250 и Тандем-1000, реконструкции оборудования под обработку слитков массой 2,5 тонны. Для метрологического обеспечения техпроцесса и производства продукции на экспорт велись работы по изготовлению новых толщинометров на прокатных станах. Для испытательных лабораторий завода приобретены оптический эмиссионный спектрометр «Спектро-лаб-S» и два микротвердометра фирмы «Леко».


^ 1.4 Характеристика выпускаемой продукции


В настоящее время на предприятии освоено производство проката по 40 наименованиям государственных стандартов и специальным техническим условиям:

слитки медные и латунные сплавов М1, М2, М3, Л63, Л68, Л70, Л90 сечением 180*600 мм., длиной до 5000 мм.;

листы медные и латунные сплавов М1, М2, М3, Л63, Л68 размерами (0,4 – 3,8)мм * 600 мм * (1500 – 2000) мм.;

ленты медные и латунные сплавов М1, М2, М3, Л63, Л68, Л70, Л90 толщиной (0,05 – 2) мм, шириной (10 – 800) мм.;

трубы латунные Л63, Л68 диаметром 16 мм, толщиной стенки 1 мм;

трубы бронзовые БрОФ 6,5 – 0,15 диаметром 57 мм, толщиной стенки 2 мм.

Предприятие располагает уникальными технологиями и оборудованием электрогидравлической штамповки и сверхпластического формообразования деталей из специальной латуни для производства товаров народного потребления. Одним из направлений работы является мебельная фурнитура, представляющая собой латунные накладные фигурные элементы, крепежные детали для стекол, ручки нескольких модификаций, декоративные изделия. Технология оксидирования (чернения) с последующей располировкой и лакировкой рельефных поверхностей придает изделиям привлекательный внешний вид.

Вторым направлением является производство латунных штампованных и трубчатых деталей для изделий светотехники: люстр, бра, торшеров, настольных ламп, подвесок. Использование технологии сверхпластического формообразования позволило возродить производство самоваров.

Продукция, производимая предприятием, достаточно высокого качества, что достигается высоким уровнем технологий, кадрового потенциала. Для примера рассмотрим показатели качества продукции в 2003 году. Окончательный брак по заводу в сравнении с 2002 годом снизился с 0,38% до 0,37%. Потери от брака составили 0,15% от объема товарной продукции. Удержания с виновных за брак в сравнении с 2002 годом уменьшились и составили 0,74% к уровню потерь. В 2003 году заводом было принято 13 рекламаций. В процентном соотношении количество зарекламированного металла к выпуску составило 0,05%, потери от рекламаций соответствуют 0,009% от объема товарной продукции.


^ 1.5 Характеристика финансово-экономических показателей


Среднесписочная численность персонала предприятия ОАО «КЗОЦМ» в 2003 году составила 2161 чел., что на 137 чел. меньше, чем в 2001 году (табл. 1). Из них 1905 чел. – численность промышленно-производственного персонала на предприятии, их численность уменьшалась за три года на 9 чел. За отчетный период возросла численность специалистов на 3 чел., или на 1,6%. Численность работников непроизводственной сферы уменьшилось на 128 чел., или на 33,3%.


Таблица 1 - Состав и уровень использования трудовых ресурсов

Показатели

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Темп роста 2003 г. к 2001 г., %

Списочная численность рабочих, чел.

2298

2216

2161

94,04

Производственный персонал

1914

1908

1905

99,53

рабочие

1528

1525

1519

99,41

служащие

27

26

26

96,3

специалисты

189

190

192

101,6

руководители

170

170

168

98,82

Непромышленная группа

384

293

256

66,67

Выручка от реализации продукции в расчете на 1 работника, тыс. руб.

532,69

673,55

661,33

124,1

Трудоемкость производства, чел. 1 на тыс. руб. валовой продукции

0,0019

0,0015

0,0015

80,55
Выручка от реализации продукции в расчете на 1 работника составила в 2003 г. 661,33 тыс. руб., что на 24,1%больше уровня 2001 г. Трудоемкость производства соответственно уменьшилась на 0,0004 чел. на 1 тыс. валовой продукции.
Анализ эффективности использования основных производственных фондов ОАО «КЗОЦМ» можно провести, исходя из данных, представленных в таблице 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2001 г. составляла 379965 тыс. руб., за три года она снизилась на 17% и составила в 2003 г. 315333 тыс. руб. Динамика уровня оснащенности предприятия в сочетании с совершенствованием организации производства отражается на изменении фондовооруженности труда. Наибольшее значение показателя фондовооруженности отмечается в 2001 г. и составляет 165,35 тыс. руб. в расчете на одного работника в год. В 2002 и 2003 гг. этот показатель значительно снизился, что связано со снижением стоимости основных фондов предприятия. Общее снижение фондовооруженности труда составило за отчетный период 38%.
^ Таблица 2 - Наличие и уровень использования основных фондов
Показатели

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Темп роста 2003 г. к 2001 г., %

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

539779

302390

315333

58,42

Фондовооруженность, тыс. руб.

234,89

136,46

145,92

62,12

Фондоотдача по выручке, руб.

2,27

4,94

4,53

199,8

Фондоемкость по выручке, руб.

0,44

0,20

0,22

50,04

Фондорентабельность, %

37,83

46,23

14,87

-


Об эффективности использования основных фондов также судят по показателю динамики фондоотдачи. Фондоотдача за анализируемый период увеличилась на 99,8 %, что свидетельствует об эффективном использовании основных фондов. На это увеличение повлияло главным образом снижение стоимости основных средств завода. Соответственно, фондоемкость, обратный показатель фондоотдачи, снизился на 50%. Снижение фондорентабельности на 18,8% связано с уменьшением в 2003 г. бухгалтерской прибыли предприятия.

Состав и структура оборотных средств предприятия приведены в таблице 3.
^ Таблица 3 - Состав и структура оборотных средств
Показатели

2001 г.

2002 г.

2003 г.




сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %




Производственные запасы

95362

23,93

92447

19,85

88131

21,63

Незавершенное производство

99998

25,10

116207

24,96

0

0,00

Расходы будущих периодов

1109

0,28

1539

0,33

2991

0,73

Итого оборотных фондов

196469

49,31

210193

45,14

91122

22,36

Дебиторская задолженность

151032

37,90

174841

37,55

208312

51,12

Денежные средства

3778

0,95

3778

0,81

18078

4,44

Готовая продукция

39809

9,99

53672

11,53

64665

15,87

НДС по приобретенным ценностям

7364

1,85

23139

4,97

25338

6,22

Итого фондов обращения

201983

50,69

255430

54,86

316393

77,64

Всего оборотных фондов

398452

100,00

465623

100,00

407515

100,00


Фонды обращения занимали 50,69% в составе оборотных средств в 2001 году, в 2003 г. этот показатель увеличился до 77,64%. Основную долю в составе оборотных фондов занимают производственные запасы (23,93% в 2001 г. и 21,63% в 2003 г. от суммы оборотных средств). Дебиторская задолженность предприятия имеет тенденцию к увеличению в структуре оборотных средств: в 2001 г. ее доля составила 37,9%, в 2003 году – 51,12%.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов определяется отношением выручки от реализации к средней величине текущих активов. Количество оборотов, совершаемых оборотными активами в год, составило в 2003 г. 2,59, что на 28% ниже уровня 2001 г. (таблица 4). Он уменьшился за счет значительного увеличения среднеквартальных остатков всех активов. Это уменьшение отрицательно характеризует работу предприятия, так как замедление оборачиваемости оборотных средств увеличивает потребность в них, не позволяет предприятию высвободить часть оборотных средств, в результате чего ухудшается финансовое состояние.
^ Таблица 4 - Эффективность использования оборотных средств
Показатели

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Темп роста 2003 г. к 2001 г., %

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

389256

477033

509082

130,8

Количество оборотов текущих активов

3,58

3,12

2,59

72,28

Продолжительность 1 оборота текущих активов, дн.

100,56

115,35

139,12

138,35

Рентабельность оборотных средств, %

59,72

29,23

8,49

14,21


Соответственно, продолжительность 1 оборота текущих активов увеличилась на 39,12%. Следует подчеркнуть, что период нахождения средств в обороте в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности предприятия и, в первую очередь, эффективностью стратегии управления его активами. Предприятие имеет большую свободу в отношении длительности воздействия оборота своих средств, в зависимости от применяемой ценовой политики, структуры активов, методики оценки товарно-материальных запасов

Также наблюдается снижение рентабельности текущих активов с 59,72% до 8,49% из-за снижения бухгалтерской прибыли завода. Таким образом, на предприятия с ростом стоимости оборотных средств и снижением прибыли наблюдается ухудшение всех показателей их использования.

Выручка от реализации продукции за отчетный период возросла на 205013 тыс. руб., или на 16,7% (таблица 5). Полная себестоимость товарной продукции в 2001 году составляла 1003759 тыс. руб., в 2003 г. она составила 1294851 тыс. руб., таким образом, за анализируемый период себестоимость увеличилась на 29,0%.
^ Таблица 5 - Финансовые результаты деятельности
тыс. руб.

Показатели

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Темп роста 2003 г. к 2001 г., %

Выручка от реализации продукции

1224123

1492593

1429136

116,74

Полная себестоимость товарной продукции

1003759

1310130

1294851

129,00

Валовая прибыль

220364

182463

134285

60,93

Коммерческие расходы

16174

19249

14737

91,11

Управленческие расходы

-

-

-

-

Операционные доходы

248613

294653

282144

113,48

Операционные расходы

251636

304214

291401

115,80

Пр. внереализационные доходы

6166

6738

8825

143,12

Пр. внереализационные расходы

3151

4987

54793

1738,9

Прибыль (убыток) до налогообл.

204189

139784

46877

22,95

Налог на прибыль и иные аналогичные обяз. платежи

54841

29049

18891

34,44

Чистая прибыль (убыток)

149348

110735

27986

18,73

Уровень рентабельности реализованной продукции, %

18,00

12,22

9,40

52,19



Так как темп прироста себестоимости выше прироста выручки, то валовая прибыль предприятия за отчетный период снизилась на 39% тыс. руб. В 2001 году предприятие получило наибольшую прибыль до налогообложения в размере 204189 тыс. руб. ОАО «КЗОЦМ» является рентабельным предприятием. Рентабельность предприятия снизилась за отчетный период с 18% до 9,4%.

Имущественное положение организации в целом нормальное. Произошло снижение суммы хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Анализируя показатели экономической эффективности деятельности ОАО «КЗОЦМ», можно сделать вывод об их снижении.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. За отчетный период активы предприятия увеличились на 8,7%, в том числе за счет увеличение оборотных активов на 35,38% при снижении внеоборотных активов на 0,3%. Уменьшение внеоборотных средств произошло в основном из-за снижения стоимости долгосрочных финансовых вложений на 27%. Основные средства предприятия увеличилась на 8,1% и составили в 2002 г. 345514 тыс. руб.

В свою очередь увеличение текущих активов произошло из-за роста дебиторской задолженности на 37,9%, удельный вес которой к концу года в структуре совокупных активов увеличился на 4,1%.

Оценка пассивной части баланса позволяет отметить, что увеличение остатка средств в отчетном периоде на 8,7% было связан с увеличением заемных источников и собственных источников средств. Структура источников хозяйственных средств предприятия характеризовалась преобладающим удельным весом собственных средств, их доля в общем объеме средств составила 69,6%.

Кредиторская задолженность обеспечила дополнительный приток средств в 2003 г. в размере 158255 тыс. руб. Кредиторская задолженность по удельному весу меньше объема кредитования, которое предприятие предоставило своим покупателям (сумме дебиторской задолженности).

В анализируемый период у предприятия ОАО «КЗОЦМ» были в наличие собственные оборотные средства и к 2003 году наблюдается их увеличение до 180080 тыс. руб. (на 43798 тыс. руб. за три года). Общая величина источников формирования оборотных средств за отчетный период увеличилась на 87616 тыс. руб. (таблица 6).


Таблица 6 - Источники формирования оборотных средств

тыс. руб.

Показатели

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Абсол. отклон. 2003 г. к 2001 г.

Наличие (+), отсутствие (-) собственных оборотных средств Ac=Ec-F

136282

180493

180080

43798

Наличие (+), отсутствие (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств

Aч=(Ec+Kd)-F

276282

286293

259280

-17002

Наличие (+), отсутствие (-) собственных источников, долгоср. и крат. кредитов для формирования оборотных средств

Ae=(Ec+Kd+Kt)-F

296282

347613

347770

51488

Общая величина источников формирования оборотных средств (всех текущих активов) At=(Ec+Kd+Kt+Rp)-F

418409

466801

506025

87616


Перечисленные выше источники формирования запасов и затрат соответствуют показателям обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (таблица 7).

Таблица 7 - Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования и тип финансовой устойчивости

тыс. руб.

Показатели

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Абсол. отклон. 2003 г. к 2001 г.

Излишек (+), недостаток (-) собственных обор. средств для формирования запасов и затрат

Nc=Ac-Z

-103584

-107289

-83278

20306

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долг. заемных средств для формирования запасов Nч=Ач-Z

36416

-1489

-4078

-40494

Излишек (+), недостаток (-) собственных обор. средств и крат. кредитов для формирования запасов

Ne=Ae-Z

56416

59831

84412

27996

Наличие (+), отсутствие (-) собственных оборотных средств

Ac=Ec-F

136282

180493

180080

43798

Тип финансовой устойчивости

2

3

3

-

Финансовое состояние ОАО «КЗОЦМ» за 2001 г. характеризуется как нормальное, т.е. предприятие рационально использовало заемные средств и имело высокую доходность текущей деятельности. В 2002 – 2003 гг. финансовое состояние характеризовалось как неустойчивое, в связи с чем возникла необходимость привлечения дополнительных источников финансирования.

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют ряд показателей, изменение которых от одного отчетного периода к другому говорит об улучшении или ухудшении его финансового состояния (таблица 8).

Таблица 8 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатели

Формула

Опт. зн-е

2001г

2002г

2003г

Абсол. отклон. 2003 г. к 2001 г.

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

Ес/Вр

>0,5

0,714

0,715

0,696

-0,018

Коэффициент финансовой зависимости

(Pt+Kd)/ Вр

<0,5

0,286

0,285

0,304

0,018

Коэффициент финансовой устойчивости

(Ec+Kd)/Bp

0,7-0,8

0,856

0,820

0,770

-0,086

Коэффициент задолженности

(Рt+Kd)/Ec

0,67

0,400

0,398

0,437

0,036

Соотношение текущих активов и иммоб. средств

At/F

>Кз

0,694

0,867

0,865

0,170

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Ас / Аt

>=0,1

0,345

0,387

0,3