Реферат: Кассовый план; план краткосрочного кредитования. Платежный календарь

Состав и структура (финансового плана) у предприятий жилищно-коммунального хозяйства не одинакова, это обуславливается прежде всего отраслевыми особенностями и объемом их деятельности.

Под структурой баланса понимают соотношение разделов и статей к валюте баланса. Структуру баланса доходов и расходов рассчитывают с целью определения формирования финансовых ресурсов за счет собственных, заемных или бюджетных средств. Следует отметить, что чем больше коммунальное предприятие по численности и объему реализации, тем сложнее его финансовый план, что выражается в количестве статей доходов и расходов. Многие мелкие предприятия не используют весь перечень статей.


^ 11.2. Оперативное финансовое планирование

Оперативные финансовые планы разрабатываются на короткий промежуток времени (квартал, месяц, декада) и являются по существу инструментом управления финансами. В отличие от текущих финансовых планов, оперативные создаются для решения той или иной задачи, а не всей финансово-хозяйственной деятельности. Предприятия жилищно-коммунального хозяйства разрабатывают обычно 3 вида оперативных планов:

платежный календарь;

кассовый план;

план краткосрочного кредитования.

Платежный календарь

Разрабатывается на месяц с разбивкой по декадам балансовым методом, имеет следующий вид (табл. 7):

Таблица 7. Платежный календарь




Показатели

Декады, месяца

1

2

3

1

2

3

4

5

1.

Расходы

Неотложные нужды

Заработная плата и приравненные к ней платежи

Налоги

Оплата счетов поставщиков ТМЦ










Продолжение табл. 7


1

2

3

4

5




Просроченная кредиторская задолженность поставщиков

Оплата счетов подрядчиков за выполненную работу по капитальному строительству и капитальному ремонту

Погашение просроченных ссуд банка

Погашение срочных ссуд банка

Уплата процента за кредит

Прочие

Всего расходов










2

Поступления

Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

Выручка от прочей реализации

Поступления просроченной дебиторской задолженности

Поступления краткосрочного кредита банка

Остаток средств в кассе и на расчетном счете Прочие поступления средств

Всего поступлений













Превышение расходов над поступлениями


Превышение поступлений над расходами











Составление платежного календаря позволяет в пределах коротких отрезков времени (декады) следить за поступлениями денежных средств, с одной стороны, и за осуществлением своевременной оплаты обязательств, с другой. Кроме того, платежный календарь позволяет заранее определить (за 10 дней) наличие у предприятия превышения поступлений над расходами, и наоборот. В свою очередь, зная об этом, финансовый менеджер может своевременно принять решение об эффективном использовании денежных средств:

в случае превышения поступлений → разместить временно свободные средства;

в случае превышения расходов → воспользоваться краткосрочным кредитом, коммерческим кредитом или принять другое финансовое решение.

^ Кассовый план составляется на квартал. Его цель – управление поступлением и расходованием наличных денег. Данные используются как самим предприятием, так и учреждениями банков. Учреждения банков производят своды кассовых планов для определения наличного денежного оборота и установление лимита наличных денег в кассе предприятия. Составляются по общепринятой форме, состоят из четырех разделов:

Ι - все поступления наличных денег по видам (выручка от реализации, поступление наличных денег в промышленных предприятиях, других отраслях);

ΙΙ - расходы наличных денег (начисленные): заработная плата, приравненные к ней платежи, стипендия и т.д.;

ΙΙΙ - чистые выплаты наличных денег (начисленные минус налоги: подоходный налог и т.д.);

ΙV - сроки выплаты чистых платежей и лимиты (предельная ориентировочная сумма выплат).

На основании установленных банком лимитов для отдельных предприятий банк определяет общую сумму выплат, а также использует лимит, как правило, для заключения договора на обслуживание. При превышении лимита заключается дополнительный договор, в котором отражается увеличение платы за обслуживание.

^ План краткосрочного кредитования составляется на квартал. Общепринятой формы не имеет. Каждое предприятие его разрабатывает произвольно. Основные показатели:

расчет суммы краткосрочного кредита;

указание примерного срока ее получения;

обоснование цели и необходимости кредита;

указание срока и источника погашения краткосрочного кредита.



Вопросы для обсуждения

1. Охарактеризуйте роль и значение финансового планирования в условиях становления и формирования рыночной экономики?

2. Какие основные задачи финансового планирования?

3. Какие методы применяют в практике финансового планирования?

4. Сущность финансовой стратегии предприятия. Финансовая политика.

5. Назначение прогноза о прибылях и убытках. Методы его составления.

6. Охарактеризуйте прогнозный баланс, его состав и структуру.

7. Сущность текущего финансового планирования.

8. Сущность планов краткосрочного кредитования.

9. Какие задачи решаются в процессе составления и выполнения платежного календаря?

10. Что собой представляет кассовый план предприятия, цель его составления?


РАЗДЕЛ 12

ЗАДАЧИ, ЗАДАния, СИТУАЦИИ


^ 12.1. Затраты и доходы предприятий. Формирование и использование финансового результата

Задача 12.1.1. Определить на плановый год общую сумму затрат на электроэнергию при таких данных:

в бане установлены 4 электродвигателя (два мощностью по 4,5 кВт, один - 2,1 кВт и четвертый - 1,2 кВт). Для освещения используется 117 электроламп по 75Вт каждая. Баня работает 283 дня за год. Двигатели работают по 6 часов в сутки; из 117 электроламп 37 будут работать в среднем за год по 15 часов в сутки и 80 электроламп - по 8 часов в сутки. Тариф за 1000 кВт-год силовой энергии - 190,0 грн., за 1000 ч. для освещения - 189,0 грн.

Задача 12.1.2. Рассчитайте затраты дорожно-эксплуатационного участка на оплату воды, которая используется для поливки и мытья городских улиц, при таких данных:

Таблица 12.1 – Исходные данные


Виды работ

Площадь, которая обслуживается,

тыс. м2


Режим работы

Затраты воды, литров на 1 м2


Режим работы

Затраты воды, литров на 1 м2

дни


количество раз за день

а) поливка асфальтового

покрытия улиц

17100 65

4

0,2


17100

65


4


0,2


б) поливка брусчатой мостовой

51300

65


2


0,4


в) мытье асфальтового покрытия

улиц

17100

197


1


1,0


Тариф за 1 м3 воды, коп.


105,0











Задача 12.1.3. Определить эксплуатационные затраты, их структуру, себестоимость и тариф отпущенной воды городским водопроводом на ІІ квартал.

Исходные данные: объем отпущенной воды в І квартале - 247520,8 тыс. м3; объем отпущенной воды во ІІ квартале по плану 257421,6 тыс. м3. Во ІІ квартале в связи с наводнением увеличатся удельные затраты электроэнергии по сравнению с 1 кварталом: 1 кв. - 1,7795 ч. на 1 м3, ІІ кв. - 1,7817 ч. на 1м3; удельные затраты материалов увеличатся на 3%, цены - на 7,1%; рост других затрат не предусмотрен. Плановый уровень рентабельности 5%. Расчет себестоимости сделайте в табл.12.2.

Таблица 12.2 - Себестоимость продукции водоснабжения


Наименование элементов и статей затрат

Отчет за 1 квартал


План за ІІ квартал


Затраты, тыс. грн.

Затраты

на 1 м3,

коп.

Удельный вес, %


Затраты, тыс. грн.

Затраты на 1 м3,

коп.

Удельный вес , %


1 . Электроэнергия

59748,9
















2. Материалы на подготовку воды

1774,7

















3. Фонд оплаты труда производственных рабочих

6152,4

















4. Отчисления на социальные нужды

2129,7

















5. Амортизация

17392,2
















Продолжение табл. 12.2

6. Возмещение затрат

на техническое

обслуживание

внутридомовых

сетей

591,6

















7. Цеховые затраты

15380,9

















8. Общеэксплуатационные

затраты

15144,3

















Всего затрат по полной себестоимости

118314,7



118314,7

















Из общего итога затрат:





















материалы

4969,2



4969,2

















ФОТ


14552,7

















амортизация


19403,6


















Задача 12.1.4. Определить выручку и прибыль от реализации горводопровода на ІІ квартал. Исходные данные: по отчету за І квартал объем реализации - 16570,0 тыс. м3.

Структура водопотребления: а) население - 57%; б) коммунально-бытовые нужды - 23%; в) промышленность и другие - 20%. Тариф за 1 м3, коп.: а) население - 97,0; б) коммунально-бытовые потребители - 147,0; в) промышленность - 199,0. Себестоимость 1 м3 -124,3 коп. Во ІІ квартале объем реализации увеличится на 7%, себестоимость снизится на 0,3 %.


Задача 12.1.5. Определить изменения среднего тарифа, выручки от реализации и прибыли горводопровода во ІІ квартале.

Исходные данные: по отчету за І квартал объем реализации - 97590,0 тыс.м3. Структура водопотребления: а) население - 55%, б) коммунально-бытовые нужды - 28%, в) промышленность и другие - 17%. Тариф за 1 м3 в коп.: а) население - 127,0; б) коммунально-бытовые потребители - 150,0; в) промышленность -200,0. Себестоимость 1м3 -133,0 коп. Во ІІ квартале объем реализации увеличится за счет повышения нормы водопотребления населением на 3%, себестоимость снизится на 0,1%, тарифы не изменятся.

Задача 12.1.6. Коммунальное предприятие "Асфальто-бетонный завод" планирует за год реализовать 400,0 тыс. т. асфальто-бетонной смеси. Себестоимость смеси - 112 грн., цена (без НДС) - 115 грн. Определить (по двум вариантам) сумму прибыли от реализации продукции.


Задача 12.1.7. Затраты ремонтно-строительной организации на 1 грн. объема сданных (реализованных) работ в отчетном периоде - 93 коп. (рассчитывается делением затрат (себестоимости) выполненных работ на объем реализации в ценах строительной организации). Планируется снижение таких затрат на 3 коп. Объем СМР в планируемом периоде в ценах производителя - 2200,0 грн.

Определить (по двум вариантам) сумму прибыли на планируемый год.

Задача 12.1.8. Себестоимость несравнимой продукции ВАРЗа в плановом году будет составлять 50,0 тыс. грн. Средняя рентабельность продукции на заводе в текущем году - 10%. Определить сумму прибыли от реализации несравнимой продукции на плановый год.


Задача 12.1.9. Определить финансовые результаты (прибыль) от операционной деятельности предприятия.

Исходные данные: доход (выручка) от реализации продукции (услуг) 7100,0 тыс. грн.; себестоимость реализованной продукции - 3500,0 тыс. грн.; отчисления из дохода: налог на добавленную стоимость - 1300,0 тыс. грн.; акцизный сбор - 0, другие отчисления - 170,0 тыс. грн.; другие операционные доходы - 1910,0 тыс. грн.;административные расходы - 1370,0 тыс. грн.; другие операционные затраты - 590,0 тыс. грн; затраты на сбыт - 390,0 тыс. грн.


Расчет выполните по схеме, приведенной в табл. 12.3.


Таблица 12.3 - Расчет финансовых результатов от операционной деятельности предприятия


№

Показатели

тыс. грн

1

Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)




2

Отчисления из дохода:

- налог на добавленную стоимость

- акцизный сбор

- другие отчисления




3

Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг,) (1-2 )




4

Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)




5

Валовая прибыль (убыток) (3-4)




6

Другие операционные доходы




7

Административные расходы




8

Затраты на сбыт




9

Другие операционные затраты




10

Финансовые результаты (прибыль) от операционной деятельности (5 + 6-7-8 - 9)





Задача 12.1.10. Определить сумму прибыли на ІІ квартал предприятия тепловых сетей. Исходные данные: по отчету за І квартал выручка от реализации составила 75533,0 тыс. грн., затраты на производство и реализацию тепла - 69527,9 тыс. грн., во ІІ квартале выручка от реализации составит 71379,4 тыс.грн.

Задача 12.1.11 . Определить выручку и прибыль от реализации услуг в гостинице во ІІ квартале, при таких данных:

по отчету в І квартале объем реализации составил 324000 койко-суток, структура номерного фонда: номера І категории - 50; 2 категории - 22; 3 категории -28%. Тарифы: номера 1 категории - 43; 2 категории - 28; 3 категории - 22 грн. Себестоимость 1 койко-сутки в номерах: 1 категории - 35; 2 категории - 23; 3 категории- 19 грн. Во ІІ квартале объем реализации увеличится на 8%, себестоимость снизится на 0,4%.


Задача 12.1.12. Рассчитать доход бани, если объем услуг в плановом году составит для 1 разряда -140000; для 2 - 160000; для 3 - 100000 посетителей.

Исходные данные: баня имеет помещение трех разрядов. Входная плата составит: в помещениях 1 разряда -5; 2 разряда -3,5; 3 разряда - 2,0 грн. По данным отчетности в прошлом году дополнительная плата за пользование простынями и другими услугами составила в расчете на одного посетителя в помещениях: 1 разряда - 0,25; 2 разряда - 0,7; 3 разряда - 0,17 грн.


Задача 12.1.13. По предприятию тепловых сетей определить рентабельность: а) продукции, б) производственных фондов, в) вложений за ІІ квартал .

Исходные данные: выручка от реализации продукции - 147533,0 тыс. грн.; затраты на производство и реализацию тепла - 146779,6; прибыль от прочей реализации - 230,2; прибыль от внереализационных операций - 109,0; платежи в бюджет из прибыли составили -355,7; среднегодовая стоимость основных фондов - 20765,0; оборотные средства - 3092,5; стоимость имущества - 22507,9 тыс. грн.


Задача 12.1.14. Определить по троллейбусному депо среднюю себестоимость:

1) перевозки одного пассажира;

2) одного пассажиро-километра;

3) одного машино-километра.

Исходные данные: общий пробег всех троллейбусов - 3317000 маш.-км; количество пассажиров на 1 маш-км-10; среднее расстояние перевозки одного пассажира - 3,4 км; эксплуатационные затраты на перевозку пассажиров составляют 8100,0 тыс. грн.


Задача 12.1.15. Определить выручку от реализации, общую прибыль, её структуру, уровень рентабельности водопроводного хозяйства на ІІ квартал по таким данным: объем реализации питьевой воды потребителям - 265927,0 тыс. м3. Структура потребления:

население - 80%; бюджетные и коммунально-бытовые потребители - 15%;

промышленность - 5%.

Тарифы за реализацию 1 м3 воды:

населению - 98 коп за 1 м3 ; бюджетным и коммунально-бытовым потребителям - 149,0 коп за 1м3; промышленным предприятиям - 2 грн. 10 коп. за м3.

Себестоимость 1 м3 воды - 113,98 коп.; доходы от технического водоснабжения - 347,1 тыс. грн., затраты - 211,4 тыс. грн.; прибыль от других видов деятельности - 767,4 тыс. грн.; штрафы за потребление воды свыше лимита - 4128,7 тыс. грн.


Задача 12.1.16. Определите эксплуатационные затраты на год по гостинице "Казак".

Исходные данные:

1) количество мест в инвентаре - 1021;

2) коэффициент использования номерного фонда - 0,54;

3) эксплуатационные затраты на предоставление услуг 1 койко-сутки - 47,8 грн.


Задача 12.1.17. Определить прибыль предприятия во ІІ квартале, если известно, что выручка от реализации в І квартале составила 985,7 тыс. грн., затраты на производство и реализацию 634,0 тыс. грн., во ІІ квартале выручка от реализации увеличится на 1 5 %.


Задача 12.1.18. Определить по гостинице "N" за ІІІ квартал планового года:

а) эксплуатационные затраты ;

б) доходы от основной деятельности;

в) средний тариф;

г) общую прибыль;

д) сумму чистой прибыли;

Исходные данные:

на ІІІ квартал гостинице установлены такие лимиты затрат:

1) по электроэнергии - 752 тыс. кВт. час. по тарифу 0,756 грн. за 1 кВт. час.;

2) по тепловой энергии - 692 тыс. Гкал по тарифу 17,9 грн за одну Гкал.

Телефонизация: 230 телефонных пар, плата за одну пару в месяц 25 грн.

Стирка белья: предоставлено койко-суток за ІІ квартал - 9960; среднее пребывание гостя в гостинице - 3 дня; вес одного комплекта белья - 2 кг; тариф за стирку 1 кг - 11,5 грн.

Затраты на содержание административно-управленческого персонала по смете - 50,0 тыс. грн.; амортизационные отчисления - 202,5 тыс. грн.; затраты на текущий ремонт - 2000,0 тыс. грн.; другие затраты - 1383,2 тыс. грн.

Эксплуатационные затраты рассчитайте по приведенной (табл. 12.4.) форме калькуляции для гостиничного хозяйства.

Таблица 12.4 - Себестоимость услуг гостиничного хозяйства

№

Статьи затрат

План на ІІІ квартал, тыс. грн.

1

2

3

1

Фонд оплаты труда

3975,0

2

Отчисления на социальные нужды

1470,6

3

Водоснабжение

306,0

4

Канализация

117,0

5

Электроэнергия




6

Теплоэнергия




7

Телефонизация




8

Стирка белья




9

Затраты на содержание АУП




10

Амортизационные отчисления на полное восстановление




11

Затраты на текущий ремонт основных фондов




12

Другие затраты







Всего за полной себестоимости





Другие данные: прибыль от реализации основных фондов - 23,4 тыс. грн. , прибыль от внереализационных операций - 7,9 тыс. грн.; платежи из прибыли в бюджет - 163,7 тыс. грн.; доходы от дополнительных платных услуг - 1300,0 тыс. грн; доходы от других видов деятельности - 6500,0 тыс. грн.; уровень отраслевой рентабельности - 5%.


Задача 12.1.19. Рассчитайте по гостинице: а) доходы; б) эксплуатационные затраты; в) прибыль от реализации; г) общую прибыль; д) уровень рентабельности гостиницы.

Таблица 12.5 - Исходные данные

№

Показатели

Ед.измерения

План

Факт

1


Количество предоставленных койко-суток

койко-сутки

300000


321000


2

Средний тариф

грн.


22,1


24,3


3


Себестоимость 1 койко-сутки

грн.


19,0


20,4


4

Прибыль от реализации имущества

тыс. грн.


24,0


32,0



Задача 12.1.20. Определить выручку и прибыль от реализации, а также (общую) прибыль и ее структуру по горводопроводу во ІІ квартале.

Исходные данные: по отчету за І квартал объем реализации - 107350,0 тыс. м3; средний тариф 97,9 коп. за м3; себестоимость 1м3-97,1 коп. Во ІІ квартале структура водопотребления не изменится, а объем реализации увеличится на 2%; себестоимость возрастет на 2%; доходы от технического водоснабжения составят 702,7 тыс. грн.; а затраты - 188,2 тыс. грн.; прибыль от прочей деятельности составит - 166,4 тыс. грн.; внереализационная прибыль - 97,3 тыс. грн.


Задача 12.1.21. Рассчитайте необходимые показатели и проведите факторный анализ чистой прибыли. В процессе анализа определите степень влияния на сумму чистой прибыли за отчетный период таких факторов:

1) суммы выручки; 2) уровня налога на добавленную стоимость в процентах к выручке; 3) уровня себестоимости в процентах к выручке; 4) суммы прибыли от прочей реализации; 5) суммы доходов (затрат) от внереализационных операций; 6) суммы налогов, которые платятся из прибыли. Исходные данные приведены в табл. 12.6.

Таблица 12.6 - Анализ доходности хозяйствующего субъекта

№

Показатели

Период

Отклонение







базисный


отчетный

абсолютное

%





1

Выручка от реализации, млн. грн.


2800,0


3000,0











2

Налог на добавленную стоимость, млн. грн. , % к выручке


510,0

550,0










3

Себестоимость продукции, млн. грн.,

% к выручке


1880,0

2000,0










4

Прибыль от реализации продукции, млн. грн.

















5

Уровень рентабельности, %














6

Прибыль от реализации продукции, % к выручке














7

Прибыль от прочей реализации, млн. грн.


10,0

20,0







8

Доходы от внереализационных операций, млн. грн.


22,0

46,0







9

Затраты по внереализационным операциям, млн. грн.



12,0

16,0







10

Общая прибыль, млн. грн.













11

Налоги на прибыль, млн. грн.


170,0

190,0







12

Чистая прибыль, млн. грн.
















Задача 12.1.22. Рассчитайте необходимые показатели и проанализируйте влияние объема выручки на уровень себестоимости хозяйствующего субъекта.

Таблица 12.7 - Исходные данные





Показатели

Базисный период

С учетом выручки отчетного года

Отклонение

№

млн. грн.

% к выручке

млн. грн.

% к выручке

млн. грн.

% к выручке

1

Выручка


2600




2800










2

Себестоимость




69,9













3


в том числе: условно-постоянные затраты



















4

переменные затраты




52,5














12.2. Формирование капитала предприятия

Задача 12.2.1. Рассчитайте структуру собственного капитала акционерного общества "Радуга" на начало и конец периода; прокомментируйте ее изменения по таким данным:

Таблица 12.8 – Исходные данные

№


Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменение

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

тыс.грн.

%

1

2

3

4

Уставный капитал

Дополнительный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

7379,0

235,0

1815,0

97,0




7397,0

705,0

1850,0

73,0













Всего собственный капитал

9526,0




10025,0











Задача 12.2.2. По данным баланса (пассив) предприятия водоснабжения, приведенными в табл.12.9, проанализируйте состав и структуру капитала на начало периода; изменения на конец отчетного периода; определите и прокомментируйте такие показатели:

а) коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

б) коэффициент концентрации собственного капитала;

в) коэффициент финансовой зависимости;

г) коэффициент концентрации привлеченного капитала;

д) коэффициент структуры привлеченного капитала;

е) показатель задолженности кредиторам.

Таблица 12.9- Баланс (пассив) на 1.01.2008 г. предприятия водоснабжения


Пассив

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

^ 1. Собственный капитал







Уставный капитал

494459,9

494455,7

Паевой капитал

-

-

Дополнительный вложенный капитал

-

-

Другой дополнительный капитал

53057,5

55366,7

Резервный капитал

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

-

Неоплаченный капитал

-

-

Изъятый капитал

-

-

Всего по разделу І

562846,0

531692,5

ІІ. Обеспечение предстоящих затрат и платежей - всего







ІІІ. Долгосрочные обязательства - всего







Долгосрочные кредиты банков

-

-

Другие долгосрочные финансовые обязательства - -

-

-

Отсроченные налоговые обязательства

-

-

Другие долгосрочные обязательства

-

-

ІV. Текущие обязательства

-

-

Краткосрочные кредиты банков

-

585,0

Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

-

-

Векселя выданные

7234,6

3005,9

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

72429,0

118149,5

Текущие обязательства по расчетам:

за полученные авансы

с бюджетом

по внебюджетным платежам

по страхованию

по оплате труда

из внутренних расчетов


1,4

2415,7

-

785,2

1813,4

-


1,4

674,6

-

432,3

881,1

-

Другие текущие обязательства

10793,3

10501,4

Всего по разделу ІV.

95472,6

134231,2

^ V. Доходы будущих периодов

4883,4

8414,2

БАЛАНС

663202,0

674337,9


Задача 12.2.3. Определить цену собственного капитала акционерного общества по таким данным: количество привилегированных акций составляет Nпр = 10000, дивиденд - 10,0 тыс. грн. на акцию; количество обычных акций - N= 100000, дивиденд - 3800 грн. за акцию; собственный капитал составил в базисном году - 1890,0 млн. грн., в отчетном - 1700,0 млн. грн.

Задача 12.2.4. Определите цену заемного капитала, если предприятие взяло краткосрочный кредит на суму 150,0 млн. грн. под 20% годовых сроком на 3 месяца.

Задача 12.2.5. Исходя из результатов расчетов задач 12.2.3. и 12.2.4., а также считая, что удельный вес собственного капитала составляет 84,4%, определите цену всего капитала предприятия.


12.3. Оборотные средства и их организация на предприятии

Задача 12.3.1. Определите состав и структуру оборотных средств предприятий на начало и конец периода по отдельным статьям; проанализируйте структуру и ее изменения.

Исходные данные приведенные в табл. 12.10.

Задача 12.3.2. Определить средние остатки оборотных средств на каждый квартал и за год работы коммунального предприятия по данным бухгалтерских балансов.

Остатки нормируемых оборотных средств составили, тыс. грн.:

на 1.01 отчетного года

4280,0

на 1.07

5900,0

на 1.02

3740,0

на 1.08

4375,0

на 1.03

3210,0

на 1.09

6570,0

на 1.04

2695,0

на 1.10

5980,0

на 1.05

2118,0

на 1.11

5430,0

на 1.06

3570,0

на 1.12

4890,0







на 1.01 следующего года

4410,0.

Таблица 12.10 - Состав и структура оборотных средств коммунальных предприятий



Статьи оборотных активов

Облэнерго

Троллейбусное депо

Коммуночиствод

На начало периода

На конец периода

Измене-

ние

На начало периода

На конец периода

Измене-

ние

На начало периода

На конец периода

Изменение

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

тис. грн.


%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

Запасы:

-производственные запасы


16683





17234











239,5





194,2











6687,2





9495,1










-животные на выращивании и откорме

1




-










-




-










-




-










-незавершенное производство

498




-










-




4,5




























- готовая продукция

-




-














































- товары

1443




450




























1151,9




686,3










^ Векселя полученные

8142




9988




























948,6




953,1










^ Дебиторская задолженность за товары, работы услуги:

- чистая реализационная стоимость



256096






335556






























40783,6






39921,7










-первоначальная стоимость

256096




394377




























40783,6




39921,7










-резерв сомнительных долгов

-




58821














































^ Дебиторская задолженность по

























































Продолжение табл. 12.10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

расчетам:

- с бюджетом


2732





1803











51,9





69,6











97,4





441,6










- по выданным авансам

346




-














































- по начисленным доходам

-




-














































- по внутренним расчетам

-




7










1289,2




1490,5










-




1408,0










^ Другая текущая дебиторская задолженность



56904






48378












115,3






122,4












4044,4






5388,8










^ Текущие финансовые инвестиции


53





-














































^ Денежные средства и их эквиваленты:

- в национальной валюте



1320






1858












24,7






60,8












1365,2






349,9










- в иностранной валюте

-




-














































^ Другие оборотные активы

1270




34438










-




-










389,0




1825,1










Всего по разделу 2

345488




449712










1720,6




1942,0










55467,3




60469,6













Задача 12.3.3. Определить норматив собственных оборотных средств методом прямого счета коммунального предприятия на плановый год.

Исходные данные: на плановый год сметой предусмотрены затраты сырья − 3600,0 тыс.грн.; основных материалов − 5400,0 тыс. грн.; покупных полуфабрикатов − 3600,0 тыс. грн. Последовательность расчетов норматива и нормы запасов по элементам приведены в табл.12.11.


Таблица 12.11- Расчет норматива собственных оборотных средств (метод прямого счета)

№

Элементы оборотных фондов

Нормы оборотных средств

Одноднев-ные затраты в плановом году, тыс. грн.

Норматив собственных оборотных средств, тыс. грн.

транс-портный запас,

дней

время на приемку, дней

технологический запас, дней

текущий запас, дней

страховой запас, дней

всего норма запаса, дней

1

Сырье

6

0,5

0,8

21

10,5

38,8







2

Основные материалы

3

1,0

-

13

7

24







3

Покупные полу-фабрикаты

3

0,5

-

19

9,5

32










Всего

х

х

х

х

х

30,17








Задача 12.3.4. Рассчитайте величину норматива оборотных средств по статье "Запасы сырья". Исходные данные: план затрат на изготовление продукции на квартал составляет 9000,0 тыс. грн., количество дней в квартале - 90. Норма запаса сырья - 25 дней.


Задача 12.3.5. Рассчитайте норматив собственных оборотных средств по статьям "Основные материалы", "Топливо" коммунального предприятия на плановый год.

Исходные данные: затраты материалов на плановый год составляют 760,0 тыс. грн.; затраты топлива - 140,0 тыс. грн., в том числе природного газа - 30,0 тыс. грн.; норма запаса оборотных средств (в днях): основных материалов - 30, топлива - 70.

Задача 12.3.6. Определить норматив собственных оборотных средств по основным материалам, а также по топливу предприятия коммунального хозяйства на плановый год. Какие документы следует использовать для расчета?

Исходные данные: затраты материалов на плановый год - 116,0 тыс. грн.; затраты топлива в плановом году - 24 тыс. грн., в том числе природного газа - 3 тыс. грн; норма оборотных средств в запасах по осно