Реферат: Лимит остатка кассы это максимальная сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе (внезависимости от наличия/отсутствия кассового аппарата) организации на конец рабочего дня

Лимит остатка кассы – это максимальная сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе (внезависимости от наличия/отсутствия кассового аппарата) организации на конец рабочего дня.


Согласно Положению №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» п.2.5., лимит остатка кассы устанавливается ежегодно всем предприятиям (в том числе и ИП- индивидуальными предпринимателями), осуществляющим налично-денежные расчеты (в т.ч. поступление наличных в кассу организации, снятие денежных средств по чековой книжке или корпоративной карте).


В случаях, когда на предприятии осуществляются только безналичные расчеты, Расчет на установление лимита подавать не нужно. В таком случае лимит остатка кассы предприятия по умолчанию считается нулевым. В случае не представления организацией Расчета на установление лимита остатка кассы, лимит считается нулевым, а не сданная в кредитную организацию наличность – сверхлимитной.


Организация вправе подать Расчет на установление лимита остатка кассы в любой из обслуживающих банков. В таком случае во все другие банки, в которых у организации открыт расчетный счет, предоставляется копия установленного Расчета лимита.


^ Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной письменной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки, необходимости расширения целей расходования выручки и т.д.) и представления нового Расчета лимита.


При заполнении Расчета лимита кассы необходимо указать:

год, на который представляется Расчет

р/сч организации, контактный телефон представителя организации компетентного по заполнению Расчета

наличие подписи руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой ФИО и печать организации (оригиналы).

заполненные данные по выручке (если есть) и по расходам. (В случае отсутствия наличной выручки – это 3 верхних строчки, ставить прочерки - поля не оставлять пустыми)

сумма испрашиваемого лимита цифрами и прописью (при этом она не должны быть больше среднедневного показателя выручки – при наличии выручки, или расхода – при наличии только расхода).

часы работы организации

срок и время сдачи выручки (при наличии выручки)

запрашиваемые цели расходования выручки (при наличии выручки). Заполняются согласно п.2 Указания №1843-У от 20.06.2007г., например:

- заработную плату и иные выплаты,

- стипендии,

- командировочные расходы,

- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

- выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги,

- выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.


Заполненные Расчеты на 2011 год на бумажном носителе должны быть скреплены синей печатью, подписью руководителя и главного бухгалтера и переданы операционисту по месту обслуживания.

Заполненные Расчеты на 2011 год в электронном виде, прикрепляются файлом к сообщению, сообщение скрепляется ЭЦП и направляется электронно через интернет-банк.

Далее все Расчеты поступают на рассмотрение в Отдел денежного обращения «Банк24.ру» (ОАО) по адресу: г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 12.


По Расчетам, представленным на бумажных носителях - решение банка заполняется и сообщается клиенту уполномоченным представителем банка на бумажном носителе на 2-ом экземпляре документа.

По Расчетам, направленным на согласование электронно - решение банка сообщается клиенту уполномоченным представителем банка электронно по интернет-банку без досылки бумажного экземпляра.


По всем возникающим вопросам, в т.ч. по заполнению Расчета, можно обращаться в Отдел денежного обращения по телефону (343) 222-22-22, доб. 9138 или 9136.


Расчет показателей для определения лимита остатка кассы.





Показатель

Порядок определения (расчета)

^ Фактические (плановые) данные

тыс.руб.

Примечание

А

Налично-денежная выручка:

- для предприятий работающих не первый год заполняются фактические данные за 3 предыдущих месяца

- для вновь созданных организаций указываются плановые данные на предстоящие 3 месяца


Данные бухгалтерского учета по счету 50 «Касса» (приход)



5 000

Для предприятий с фактической суммой выручки: в случае резких изменений объемов выручки в течение этих месяцев приводятся данные за последний месяц (т.е. за 1 месяц)

Б

Среднедневная выручка

Сумма налично-денежной выручки за последние (предстоящие) 3 месяца делится на количество рабочих дней* в данном периоде.

5 000 / 92 = 54,3

Количество рабочих дней по выручке и расходам должны совпадать.

В

Сумма, выплаченная наличными денежными средствами:

- для предприятий работающих не первый год заполняются фактические данные за 3 предыдущих месяца

- для вновь созданных организаций указываются плановые данные на предстоящие 3 месяца

Данные бухгалтерского учета по счету 50 «Касса» (расход)


2 000


Для предприятий с фактической суммой выручки: в случае резких изменений объемов выручки в течение этих месяцев приводятся данные за последний месяц (т.е. за 1 месяц)

Г

Среднедневной расход

Сумма расхода за последние (предстоящие) 3 месяца делится на количество рабочих дней* в данном периоде.

2 000 / 92 = 21,7

Количество рабочих дней по выручке и расходам должны совпадать.

Д

Лимит остатка денег в кассе

Запрашивается в размере не более среднедневной выручки (а при ее отсутствии - расхода)

В данном примере сумма выручки может быть не более 54,3 тыс.руб.






- при пятидневной рабочей неделе количество рабочих дней = 65

- при шестидневной рабочей неделе количество рабочих дней = 80

* - при семидневной рабочей неделе количество рабочих дней = 92 (как приведено выше в таблице)


^ В случае отсутствия у предприятия наличной выручки (строки А и Б), Расчет заполняется по наличным расходным данным (строки В, Г, Д).


Примеры заполнения Расчетов лимита остатка кассы с наличной выручкой и только по наличным расходным данным (без наличной выручки) (см. ниже)


Пример заполнения Расчета лимита остатка кассы с наличной выручкой (на 92 дн.):


Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и
оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу на 2011 год

^ ООО «Актив»

наименование предприятия

контактный телефон:: __111-11-11_________________________________________

40702080000000000000

номер счета

«Банк24.ру» (Открытое акционерное общество)

наименование учреждения банка




Н


алично-денежная выручка за последние 3 месяца*




(фактическая)***

5 000

тыс. руб.




Среднедневная выручка**

54,3

тыс. руб.




Среднечасовая выручка**




тыс. руб.




Выплачено наличными деньгами за последние три










месяца (кроме расходов на заработную плату и










выплаты социального характера) (фактически)***

2 000

тыс. руб.




Среднедневной расход**

21,7

тыс. руб.




Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,










1 раз в




дней, при образовании сверхлимитного




oстатка (нужное выбрать)




Часы работы предприятия с

9

час.

00

мин. до

18

час.

00

мин.




Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,




инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное выбрать)

17

час.

30

мин.




Испрашиваемая сумма лимита

54,3

тыс. руб.




































































А

Б

В




Г
















Д
Пятьдесят четыре тысячи триста рублей

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на

заработную плату, оплату товаров работ услуг, командировочные расходы. ______________________________________________________________________________________________________

(указать цели расхода)

*

-

В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за







последний месяц.

**

-

Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

***

-

Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).



^ Руководитель предприятия: Петров Петров И.И. (Ф.И.О.)

подпись расшифровка подписи

М.П.

Главный бухгалтер: (Ф.И.О.)

подпись расшифровка подписи


РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА на ___________ год


Установить лимит остатка кассы ___________________________________________________________ тыс. руб.

_____________________________________________________________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на ________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________


Установленные сроки сдачи выручки : _______________________________________________________________

(предприятия не вправе держать в кассе денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег)


Руководитель учреждения банка ________________________________________________________________(Ф.И.О.)

М.П. подпись расшифровка подписи


Пример заполнения Расчета лимита остатка кассы только по наличным расходным данным (без наличной выручки) на 65 дн.:


Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и
оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу на 2011 год

^ ООО «Пассив»

наименование предприятия

контактный телефон:: __555-55-55_________________________________________

40702080000000000000

номер счета

«Банк24.ру» (Открытое акционерное общество)

наименование учреждения банка




Н


алично-денежная выручка за последние 3 месяца*




(фактическая)***

-

тыс. руб.




Среднедневная выручка**

-

тыс. руб.




Среднечасовая выручка**




тыс. руб.




Выплачено наличными деньгами за последние три










месяца (кроме расходов на заработную плату и










выплаты социального характера) (фактически)***

585

тыс. руб.




Среднедневной расход**

9

тыс. руб.




Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,










1 раз в




дней, при образовании сверхлимитного




oстатка (нужное выбрать)




Часы работы предприятия с

9

час.

00

мин. до

18

час.

00

мин.




Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,




инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное выбрать)

18

час.

15

мин.




Испрашиваемая сумма лимита

9

тыс. руб.




































































А

Б

В




Г
















Д
Девять тысяч рублей

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на

заработную плату, оплату товаров работ услуг, командировочные расходы. ______________________________________________________________________________________________________

(указать цели расхода)

*

-

В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за







последний месяц.

**

-

Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

***

-

Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).



^ Руководитель предприятия: Сидоров Сидоров А.В. (Ф.И.О.)

подпись расшифровка подписи

М.П.

Главный бухгалтер: (Ф.И.О.)

подпись расшифровка подписи


РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА на ___________ год


Установить лимит остатка кассы ___________________________________________________________ тыс. руб.

_____________________________________________________________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на ________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________


Установленные сроки сдачи выручки : _______________________________________________________________

(предприятия не вправе держать в кассе денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег)


Руководитель учреждения банка ________________________________________________________________(Ф.И.О.)

М.П. подпись расшифровка подписи