Реферат: Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ


ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

26 марта 2003 г. № 57

(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 21.04.2003, N 45, рег. N 8/9394 от 14.04.2003)


На основании статей 26, 30 и 31 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь постановляет:


1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь.


2. Признать утратившим силу постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 159 "Об утверждении Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 74, 8/6362).



^ Председатель Правления

П.П.ПРОКОПОВИЧ






УТВЕРЖДЕНО

Постановление Правления

^ Национального банка

Республики Беларусь

26.03.2003 № 57



ПРАВИЛА ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

(с учетом изменений, внесенных постановлениями Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.10.2003 № 183, рег. № 8/10199 от 13.11.2003; 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


Глава 1

^ ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь (далее - Правила) разработаны на основании статей 26, 30 и 31 Банковского кодекса Республики Беларусь и устанавливают единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь в наличных белорусских рублях (далее - наличные деньги), а также организацию контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций.


2. Настоящие Правила обязательны для выполнения предприятиями, индивидуальными предпринимателями (далее - предприниматели), частными нотариусами, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь.

Порядок ведения кассовых операций Национальным банком Республики Беларусь, банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, осуществляющими расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов, а также порядок ведения кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь регулируются отдельными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

На Национальный банк Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, эксплуатационные предприятия Министерства связи Республики Беларусь распространяются требования пунктов 30-33 настоящих Правил в части соблюдения ими порядка выдачи наличных денег под отчет, срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет.


3. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины означают следующее:

предприятия - республиканские органы государственного управления, органы местного управления и самоуправления, иные юридические лица;

выручка - все наличные деньги, поступившие в кассу предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, за исключением наличных денег, полученных по чеку в банке, и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы, на расчеты, осуществляемые между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами, выплаты, входящие в состав фонда заработной платы;

лимит остатка кассы - предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия (у предпринимателя, частного нотариуса в случае установления им лимита остатка кассы) по состоянию на конец рабочего дня;

кассовые операции - оприходование в кассу наличных денег; соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег; прием наличных денег в кассу предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, выдача наличных денег из кассы предприятия, предпринимателя, частного нотариуса и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков; ведение кассовой книги и хранение наличных денег и других ценностей;

обособленные подразделения - это филиалы, представительства и другие подразделения предприятия, правовой статус которых определяется положением, утвержденным предприятием, с правом открытия соответствующих счетов;

оплата труда - выплаты, входящие в состав фонда заработной платы в соответствии с Инструкцией по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду, утвержденной постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 17 сентября 2001 г. № 80 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 94, 8/7299);

уполномоченные лица - агенты, распространители, инспектора, продавцы мелкорозничной и передвижной торговой сети и другие лица, осуществляющие деятельность от имени предприятия, предпринимателя;

специализированный кооператив - жилищный, жилищно-строительный, дачный, гаражный, садоводческий кооператив (товарищество).

(Пункт 3 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


4. Наличные деньги предприятий, предпринимателей, частных нотариусов подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.

Предприятия, предприниматели, частные нотариусы могут сдавать наличные деньги:

в кассы банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

работникам службы инкассации в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь.


5. Расчеты между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


6. Расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь производятся в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 64, 1/1403).

Предприятие, обособленное подразделение должно получить разрешение обслуживающего банка на проведение расчетов наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами в предварительном порядке, за исключением использования личных денежных средств физических лиц при оформлении документов для государственной регистрации и для открытия текущего (расчетного) счета в банке вновь образуемому предприятию и других установленных законодательством случаев.

Выдача разрешений на расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами производится в соответствии с пунктами 19, 20 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 132, 8/8775).


7. Расчеты предприятий, предпринимателей, частных нотариусов с физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

8. ИСКЛЮЧЕН -- постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.10.2003 № 183, рег. № 8/10199 от 13.11.2003


9. Наличные деньги могут быть получены предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами в банках, в которых открыты соответствующие счета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.

Наличные деньги, полученные предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.


10. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Исключение составляют предприятия с круглосуточным режимом работы, религиозные организации, предприниматели, частные нотариусы, а также специализированные кооперативы, общественные организации (объединения), осуществляющие предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, вся выручка которых (за исключением остатка фактической потребности в разменных наличных деньгах, но не более пяти базовых величин в расчете на одного кассира) сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.

Лица, указанные в части второй настоящего пункта, могут обратиться в банк за установлением лимитов остатков касс. В этом случае они несут ответственность за превышение установленных лимитов остатков касс в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


11. Порядок и сроки сдачи наличных денег, размер расходования наличных денег из выручки предприятиям, предпринимателям, открывшим счет, частным нотариусам, лимит остатка кассы предприятиям устанавливаются согласно Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213.

Предприниматели - плательщики единого налога в соответствии с законодательством Республики Беларусь независимо от использования ими наемного труда, осуществляющие деятельность с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем и ежемесячный размер выручки которых от деятельности, по которой уплачивается единый налог, не превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин, определяют самостоятельно без согласования с банком порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки.

Срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остатка кассы - нулевым, а не сданные в банк наличные деньги - сверхлимитными для клиентов банка, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по форме согласно приложению 1 к Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213, в срок, установленный обслуживающим банком.

Заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки действительна в течение срока действия, указанного в решении банка.


12. При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги должны быть сданы в банки независимо от установленного срока сдачи наличных денег.

В кассе предприятия, частного нотариуса, предпринимателя, которым установлен лимит остатка кассы, могут храниться наличные деньги в пределах лимитов остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег.


13. Предприятия, частные нотариусы, предприниматели, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не свыше 3 рабочих дней (для колхозов, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности, - не свыше 5 рабочих дней), включая день получения денег в банке либо день наступления установленного срока их выплаты при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки.

По истечении этого срока (на четвертый и шестой рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк, и в последующем указанные средства выдаются в установленной законодательством Республики Беларусь очередности.


14. Предприятия, предприниматели, открывшие текущий (расчетный) счет, частные нотариусы по разрешению обслуживающего банка могут использовать выручку на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, при отсутствии претензий к текущему (расчетному) счету либо при наличии в картотеке расчетных документов, оплата которых относится только к четвертой группе очередности платежей, за исключением случаев, установленных законодательством Республики Беларусь.

Ответственность за несоблюдение указанного требования несут предприятия, предприниматели, открывшие счет, частные нотариусы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Расходование в соответствии с законодательством Республики Беларусь наличных денег из выручки производится без разрешения обслуживающего банка:

предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами на выплату заработной платы, соответствующей 1,5 размера бюджета прожиточного минимума;

предприятиями, их обособленными подразделениями на расчеты с физическими лицами, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, за закупаемые сельскохозяйственную и дикорастущую продукцию, вторичное сырье, возвратную стеклотару;

предпринимателями, частными нотариусами на расчеты наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь.";

(Пункт 14 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.10.2003 № 183, рег. № 8/10199 от 13.11.2003)


15. Предприятия, частные нотариусы, предприниматели, расходующие по согласованию с банком наличные деньги из выручки, не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для предстоящих расходов (в том числе на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий) до установленного срока их выдачи.


16. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий, а также использующих наемный труд частных нотариусов и предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


17. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


Глава 2

^ ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ


18. При приеме наличных денег предприятия, предприниматели, частные нотариусы обязаны руководствоваться признаками платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, установленными приложением 1 к Правилам организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 345 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 20, 8/7715).


19. Прием предприятиями, предпринимателями наличных денег при реализации продукции (товаров, работ, услуг) с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


20. Прием наличных денег предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами, не использующими кассовые суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


21. Выдача наличных денег кассами предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемный труд, производится по расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


22. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

О приеме наличных денег выдаются:

квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 10, 8/1433) (далее - кассовый ордер формы КО-1);

второй экземпляр квитанции формы КВ-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (далее - квитанция формы КВ-1);

квитанция к талону формы 20-фс, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (далее - квитанция формы 20-фс);

другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


23. Выдача наличных денег из касс предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемный труд, производится по:

расходному кассовому ордеру;

платежной ведомости с последующим наложением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

По организациям, финансируемым из бюджета, в случае наличия у них разных источников поступления денежных средств (из бюджета, от осуществления предпринимательской деятельности и др.) расходные кассовые документы составляются по каждому источнику отдельно.

Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным документам утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм.

Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

(Пункт 23 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


24. При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной ведомости.

Выдача предприятиями, предпринимателями наличных денег работникам предприятия, предпринимателя может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, предпринимателем, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица предприятия, предпринимателя, выдавшего удостоверение.

(Пункт 24 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


25. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью.

В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств цифрами проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег.


26. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных договоров с наложением штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Выдача наличных денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по платежной ведомости. Платежные ведомости составляются отдельно по каждому предприятию, работники которого были направлены на указанные работы, и заверяются кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия, осуществляющего сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, подписью уполномоченного лица предприятия, работники которого были направлены на указанные работы.


27. Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других документах, утвержденных законодательством Республики Беларусь, либо лицу, указанному в доверенности.


28. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени, отчества получателя наличных денег бухгалтером, предпринимателем делается запись: "По доверенности", указываются фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение наличных денег.

Если выдача наличных денег производится по платежной ведомости, перед подписью получателя наличных денег кассир делает запись: "По доверенности".

К расходному кассовому ордеру или платежной ведомости прилагается оформленная в соответствии с законодательством Республики Беларусь доверенность.

(Пункт 28 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


29. Выдачи наличных денег на оплату труда, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи производятся по расходным кассовым ордерам либо по платежным ведомостям.

На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.


30. Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников предприятия, предпринимателя, производятся в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.

Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, производятся при условии полного отчета по ранее полученным на эти цели суммам.

Выдачи наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, могут быть произведены за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в кассе предприятия, предпринимателя, без разрешения обслуживающего банка.

Выдачи наличных денег самому предпринимателю на расходы, связанные с его разъездами (расходы по проезду к месту назначения и обратно в размере стоимости проездных документов, расходы по найму жилого помещения в размере оплаченных счетов (квитанций) и других документов, подтверждающих фактически понесенные расходы), производятся при условии, что разъезды предпринимателя связаны с извлечением доходов. Указанные выдачи производятся с оформлением расходного кассового ордера в случае использования предпринимателем наемного труда и ведения кассовой книги в соответствии с настоящими Правилами.

(Пункт 30 -- с учетом изменений, внесенных постановлениями Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.10.2003 № 183, рег. № 8/10199 от 13.11.2003; 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


31. Выдачи наличных денег на расчеты, осуществляемые между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами, а также выплаты на оплату труда могут быть произведены за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в кассе предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, без разрешения обслуживающего банка.

(Пункт 31 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.10.2003 № 183, рег. № 8/10199 от 13.11.2003)


32. Выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, работникам предприятия, предпринимателя, а также самому предпринимателю, использующему наемный труд и ведущему кассовую книгу в соответствии с настоящими Правилами, производятся по расходным кассовым ордерам.

Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы заключается, как правило, в предварительном обеспечении работников авансом на предстоящие расходы. В исключительных случаях по решению руководителя предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, частного нотариуса допускается использование личных денежных средств (банковская пластиковая карточка, расчетный чек, чек из чековой книжки, наличные деньги и др.) физических лиц в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, частного нотариуса, с которыми они состоят в трудовых отношениях.

Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, с которым они состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями.

При этом использованные личные денежные средства физических лиц включаются в фактическую сумму расчетов наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями по дате фактического расходования личных денежных средств физическими лицами. Даты составления отчетов об израсходованных суммах и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных денежных средств не учитываются.

Компенсационные выплаты, связанные с оформлением безработными документов на занятие предпринимательской деятельностью, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы, выплаты физическим лицам по произведенным ими за счет личных денежных средств платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, не являются расчетами, связанными с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах предприятия, обособленного подразделения, предпринимателя.

Предприятия, предприниматели, частные нотариусы выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем предприятия, предпринимателем, частным нотариусом:

не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте нахождения предприятия, предпринимателя, частного нотариуса;

не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места расположения предприятия, предпринимателя, частного нотариуса;

до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной базовой величины.

Предприятия, обособленные подразделения, предприниматели, частные нотариусы выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы для осуществления расчетов с предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами в размерах, определяемых руководителем предприятия, обособленного подразделения, предпринимателем, частным нотариусом, но не более предельного размера расчетов наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим лицам запрещается.

(Пункт 32 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


33. Лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются: кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, квитанция формы 20-фс, кассовый чек с приложенной копией товарного чека, другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Физические лица, использовавшие личные денежные средства на приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня ее приобретения составить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, частного нотариуса.

Работники, получившие денежные средства под отчет посредством их зачисления на карт-счет с выдачей корпоративной банковской пластиковой карточки (далее - карточка) либо при использовании личной карточки, обязаны предъявить в бухгалтерию предприятия, предпринимателю отчет об израсходованных суммах, а также карт-чеки (слипы) и иные документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств, и неиспользованные денежные средства возвратить в кассу, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

При использовании корпоративной карточки работник предъявляет отчет об израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков (слипов) и иных документов не позднее пятнадцати рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки либо со дня расходования денежных средств на иные цели в соответствии с законодательством Республики Беларусь, исключая день прибытия из служебной командировки (день расходования денежных средств на иные цели). При использовании личной карточки работник предъявляет отчет об израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков (слипов) и иных документов не позднее пятнадцати рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.

Работники, использовавшие корпоративные и личные карточки, включают в отчет суммы денежных средств в валюте произведенных ими операций. В случаях, когда валюта, перечисленная на карт-счет работника, использовавшего личную карточку, не совпадает с валютой денежных средств, указанной в карт-чеках (слипах), в отчет включаются суммы в белорусских рублях, рассчитанные с использованием курса, примененного банком при отражении по карт-счету операций, произведенных с личной карточкой. Если на дату составления отчета работник, использовавший личную карточку, не имеет информации о примененных банком курсах, в отчете работником указываются суммы денежных средств в белорусских рублях, рассчитанные с использованием курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату составления отчета об израсходованных суммах.

(Пункт 33 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


34. По истечении установленных пунктом 13 настоящих Правил сроков выдачи наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы кассир должен:

в платежной ведомости против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись: "Депонировано";

составить реестр депонированных сумм;

в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью. Если наличные деньги выдавались не кассиром, а раздатчиком, то на ведомости дополнительно делается запись: "Деньги по ведомости выдавал" и ставится подпись раздатчика. Выдача наличных денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

проставить на платежной ведомости реквизиты расходного кассового ордера или заполнить расходный кассовый ордер на отдельном бланке на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости;

записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных денег.

Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк. На сумму сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый ордер.

Бухгалтер, предприниматель производят проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.


35. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличные деньги, запрещается.

(Пункт 35 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)


36. При получении приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей кассир обязан проверить:

наличие и подлинность подписи главного бухгалтера или лица, им уполномоченного;

правильность их оформления;

наличие перечисленных приложений;

на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах, платежной ведомости - наличие и подлинность подписи руководителя предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных.

В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей предъявляемым к их заполнению требованиям кассир возвращает документы бухгалтеру, предпринимателю для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости при приеме или выдаче по ним наличных денег подписываются кассиром. Приложенные к ним документы должны быть погашены штампом или надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).


37. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу заполняются и регистрируются бухгалтером, предпринимателем, частным нотариусом Глава 3

^ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ


38. Предприятия, предприниматели, открывшие текущий (расчетный) счет в банке и использующие наемный труд, учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге по форме КО-4, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 64, 8/6254).

Кассовую книгу не ведут предприниматели - плательщики единого налога, осуществляющие учет выручки в произвольной форме согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 27 января 2003 г. № 4 "О едином налоге с индивидуальных пре