Реферат: Положение о бюджете доходов и расходов бдр (для торговой компании)

Утверждаю
Генеральный директор


компании _________________


________________ И.О.Ф.


«___» _________ 200__ года


Положение
о бюджете доходов и расходов - БДР
(для торговой компании)


I. Статьи БДР


1. Доходы (выручка от реализации без НДС)

1.1. от реализации товаров и услуг

1.2. прочая реализация

2. Операционные расходы (без НДС)

2.1. Прямые затраты

2.1.1. Закупка товара

2.1.2. Акцизы и спецмарки

2.1.3. Таможенные платежи

2.1.4. Страхование

2.1.5. Сдельная заработная плата

^ 2.1.6. Агентское вознаграждение

2.1.7. Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений

2.1.8. Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений

2.1.9. Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений

^ 2.2. Коммерческие расходы

2.2.1. Аренда складских помещений

2.2.2. Содержание автотранспорта

2.2.2.1. Ремонт

2.2.2.2. ГСМ

2.2.3. Расходы на рекламу и маркетинг

2.2.4. Налог на рекламу

2.2.5. Зарплата постоянных сотрудников коммерческих служб

^ 2.2.6. Прочие премии и вознаграждения коммерческих служб

2.2.7. Начисления и налоги с заработной платы коммерческих служб

2.2.8. Прочие коммерческие расходы

2.3. Административно управленческие расходы

2.3.1. Общие управленческие расходы

2.3.1.1. Зарплата постоянных сотрудников АУП

2.3.1.2. Прочие премии и вознаграждения АУП

2.3.1.3. Начисления и налоги с заработной платы АУП

2.3.1.4. Командировочные и представительские расходы

2.3.1.5. Телекоммуникационные услуги

2.3.1.6. Содержание оргтехники

2.3.1.7. Охрана

^ 2.3.2. Содержание помещений

2.3.2.1. Аренда офисных помещений

2.3.2.2. Оплата коммунальных услуг и электроэнергии

2.3.2.3. Текущий ремонт помещений

^ 2.3.3. Банковские и аудиторские услуги

2.3.3.1. Банковское обслуживание

2.3.3.2. Аудиторские услуги

2.3.4. Амортизация ОС

2.3.5. Прочие административно-управленческие расходы

2.3.5.1. Оплата МБП

2.3.5.2. Консалтинговые услуги, обучение

^ 3. Внереализационные доходы и расходы

3.1. Доходы от инвестиционной деятельности

3.1.1. Реализация ОС

3.1.2. Реализация акций и долей участия

3.2. Доходы от финансовой деятельности

3.2.1. От предоставления займов и кредитов

^ 3.2.2. От финансвых вложений и операций

3.2.3. От курсовых разниц

3.2.4. Прочие доходы

3.3. Внереализационные расходы

3.3.1. Налог на имущество

3.3.2. Прочие внереализационные расходы

^ 4. Проценты по заемным средствам

5. Налоги на прибыль

6. Итоговые статьи

6.1. Маржинальный доход

6.2. Операционная прибыль

6.3. Прибыль до вычета налогов и процентов

6.4. Прибыль до вычета налогов

^ 6.5. Чистая прибыль

6.6. Прибыль/убыток от самостоятельных профит-центров

6.7. Консолидированная прибыль


II. Распределение статей БДР по ЦФУ


1. Общефирменный центр прибыли

Статьи БДР

• Проценты по заемным средствам

• Налоги на прибыль

• Операционная прибыль\ Итоговые статьи

• Прибыль до вычета налогов и процентов\ Итоговые статьи

• Прибыль до вычета налогов\ Итоговые статьи

• Чистая прибыль\ Итоговые статьи

• Консолидированная прибыль\ Итоговые статьи

^ 1.1. Реализация табака

Статьи БДР

• Коммерческие расходы\ Операционные расходы (без НДС)

• Общие управленческие расходы\ Административно управленческие расходы

• Содержание помещений\ Административно управленческие расходы

• Банковские и аудиторские услуги\ Административно управленческие расходы

• Амортизация ОС\ Административно управленческие расходы

• Прочие административно-управленческие расходы\ Административно управленческие расходы

^ 1.1.1. Продажи крупным оптом

Статьи БДР

• от реализации товаров и услуг\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• прочая реализация\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• Закупка товара\ Прямые затраты

• Акцизы и спецмарки\ Прямые затраты

• Таможенные платежи\ Прямые затраты

• Страхование\ Прямые затраты

• Сдельная заработная плата\ Прямые затраты

• Агентское вознаграждение\ Прямые затраты

• Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Маржинальный доход\ Итоговые статьи

^ 1.1.2. Продажи магазинам

Статьи БДР

• от реализации товаров и услуг\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• прочая реализация\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• Закупка товара\ Прямые затраты


• Акцизы и спецмарки\ Прямые затраты

• Таможенные платежи\ Прямые затраты

• Страхование\ Прямые затраты

• Сдельная заработная плата\ Прямые затраты

• Агентское вознаграждение\ Прямые затраты

• Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Маржинальный доход\ Итоговые статьи

^ 1.1.3. Розничная торговля

Статьи БДР

• от реализации товаров и услуг\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• прочая реализация\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• Закупка товара\ Прямые затраты

• Акцизы и спецмарки\ Прямые затраты

• Таможенные платежи\ Прямые затраты

• Страхование\ Прямые затраты

• Сдельная заработная плата\ Прямые затраты

• Агентское вознаграждение\ Прямые затраты

• Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Маржинальный доход\ Итоговые статьи

^ 1.2. Реализация медпрепаратов

Статьи БДР

• Коммерческие расходы\ Операционные расходы (без НДС)

• Общие управленческие расходы\ Административно управленческие расходы

• Содержание помещений\ Административно управленческие расходы

• Банковские и аудиторские услуги\ Административно управленческие расходы

• Амортизация ОС\ Административно управленческие расходы

• Прочие административно-управленческие расходы\ Административно управленческие расходы

^ 1.2.1. Розничная торговля

Статьи БДР

• от реализации товаров и услуг\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• прочая реализация\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• Закупка товара\ Прямые затраты

• Акцизы и спецмарки\ Прямые затраты

• Таможенные платежи\ Прямые затраты

• Страхование\ Прямые затраты

• Сдельная заработная плата\ Прямые затраты

• Агентское вознаграждение\ Прямые затраты

• Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Маржинальный доход\ Итоговые статьи

^ 1.2.2. Продажа оптом

Статьи БДР

• от реализации товаров и услуг\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• прочая реализация\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• Закупка товара\ Прямые затраты

• Акцизы и спецмарки\ Прямые затраты

• Таможенные платежи\ Прямые затраты

• Страхование\ Прямые затраты

• Сдельная заработная плата\ Прямые затраты

• Агентское вознаграждение\ Прямые затраты

• Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Маржинальный доход\ Итоговые статьи

^ 1.3. Реализация кондитерских изделий

Статьи БДР

• Коммерческие расходы\ Операционные расходы (без НДС)

• Общие управленческие расходы\ Административно управленческие расходы

• Содержание помещений\ Административно управленческие расходы

• Банковские и аудиторские услуги\ Административно управленческие расходы

• Амортизация ОС\ Административно управленческие расходы

• Прочие административно-управленческие расходы\ Административно управленческие расходы

^ 1.3.1. Продажи магазинам

Статьи БДР

• Доходы (выручка от реализации без НДС)

• от реализации товаров и услуг\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• прочая реализация\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• Закупка товара\ Прямые затраты

• Акцизы и спецмарки\ Прямые затраты

• Таможенные платежи\ Прямые затраты

• Страхование\ Прямые затраты

• Сдельная заработная плата\ Прямые затраты

• Агентское вознаграждение\ Прямые затраты

• Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Маржинальный доход\ Итоговые статьи

^ 1.3.2. Продажи в пригороды

Статьи БДР

• от реализации товаров и услуг\ Доходы (выручка от реализации без НДС)


• прочая реализация\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• Закупка товара\ Прямые затраты

• Акцизы и спецмарки\ Прямые затраты

• Таможенные платежи\ Прямые затраты

• Страхование\ Прямые затраты

• Сдельная заработная плата\ Прямые затраты

• Агентское вознаграждение\ Прямые затраты

• Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Маржинальный доход\ Итоговые статьи

^ 1.3.3. Продажи в регионы

Статьи БДР

• от реализации товаров и услуг\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• прочая реализация\ Доходы (выручка от реализации без НДС)

• Закупка товара\ Прямые затраты

• Акцизы и спецмарки\ Прямые затраты

• Таможенные платежи\ Прямые затраты

• Страхование\ Прямые затраты

• Сдельная заработная плата\ Прямые затраты

• Агентское вознаграждение\ Прямые затраты

• Зарплата постоянных сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Прочие премии и вознаграждения сотрудников бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Начисления и налоги с заработной платы бизнес-направлений\ Прямые затраты

• Маржинальный доход\ Итоговые статьи

^ 1.4. Коммерческие затраты

1.4.1. Маркетинг и рекламное обеспечение

Статьи БДР

• Расходы на рекламу и маркетинг\ Коммерческие расходы

• Налог на рекламу\ Коммерческие расходы

• Зарплата постоянных сотрудников коммерческих служб\ Коммерческие расходы

• Прочие премии и вознаграждения коммерческих служб\ Коммерческие расходы

• Начисления и налоги с заработной платы коммерческих служб\ Коммерческие расходы

• Прочие коммерческие расходы\ Коммерческие расходы

^ 1.4.2. Обеспечение логистики поставок

Статьи БДР

• Аренда складских помещений\ Коммерческие расходы

• Ремонт\ Содержание автотранспорта

• ГСМ\ Содержание автотранспорта

• Зарплата постоянных сотрудников коммерческих служб\ Коммерческие расходы

• Прочие премии и вознаграждения коммерческих служб\ Коммерческие расходы

• Начисления и налоги с заработной платы коммерческих служб\ Коммерческие расходы

• Прочие коммерческие расходы\ Коммерческие расходы

^ 1.5. Общефирменные затраты

1.5.1. Административное обеспечение

Статьи БДР

• Зарплата постоянных сотрудников АУП\ Общие управленческие расходы

• Прочие премии и вознаграждения АУП\ Общие управленческие расходы

• Начисления и налоги с заработной платы АУП\ Общие управленческие расходы

• Охрана\ Общие управленческие расходы

• Аренда офисных помещений\ Содержание помещений

• Оплата коммунальных услуг и электроэнергии\ Содержание помещений

• Текущий ремонт помещений\ Содержание помещений

• Оплата МБП\ Прочие административно-управленческие расходы

• Консалтинговые услуги, обучение\ Прочие административно-управленческие расходы

• Реализация ОС\ Доходы от инвестиционной деятельности

^ 1.5.2. Финансово-экономическое обеспечение

Статьи БДР

• Зарплата постоянных сотрудников АУП\ Общие управленческие расходы

• Прочие премии и вознаграждения АУП\ Общие управленческие расходы

• Начисления и налоги с заработной платы АУП\ Общие управленческие расходы

• Командировочные и представительские расходы\ Общие управленческие расходы

• Телекоммуникационные услуги\ Общие управленческие расходы

• Содержание оргтехники\ Общие управленческие расходы

• Банковское обслуживание\ Банковские и аудиторские услуги

• Аудиторские услуги\ Банковские и аудиторские услуги

• Амортизация ОС\ Административно управленческие расходы

• Реализация акций и долей участия\ Доходы от инвестиционной деятельности

• От предоставления займов и кредитов\ Доходы от финансовой деятельности

• От финансвых вложений и операций\ Доходы от финансовой деятельности

• От курсовых разниц\ Доходы от финансовой деятельности

• Прочие доходы\ Доходы от финансовой деятельности

• Налог на имущество\ Внереализационные расходы

• Прочие внереализационные расходы\ Внереализационные расходы


III. Основания разнесения общефирменных затрат


^ 1. Площадь помещений

Статьи БДР

• Содержание помещений

2. Численность персонала

Статьи БДР

• Общие управленческие расходы

3. Величина выручки

Статьи БДР

• Коммерческие расходы

4. Количество финансовых операций

Статьи БДР

• Банковские и аудиторские услуги

5. Поровну

Статьи БДР

• Прочие административно-управленческие расходы

6. Основные средства в распоряжении (балансовая стоимость)

Статьи БДР

• Амортизация ОС


Финансовый директор:


____________________/И.О.Ф./ «__»__________200__ г.