Реферат: Задачи экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ


КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА БРАТСКА



«27» декабря 2010г. № 07/02э


город Братск





Заключение

по результатам экспертизы проекта решения Думы города Братска

«О бюджете города Братска на 2011 год»


Заключение контрольно-счетной палаты муниципального образования города Братска (далее – КСП) на проект решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год» (далее – проект бюджета на 2011 год) подготовлено в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании города Братска», утвержденным решением Думы города Братска от 28.11.2007 № 388/г-Д (с изменениями от 24.09.2010) (далее – Положение о бюджетном процессе) и планом работы КСП на 4 квартал 2010 года, утвержденным решением Думы города Братска от 24.09.2010 № 144/г-Д.

Цель экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год - определение достоверности и обоснованности формирования проекта бюджета на 2011 год.

Задачи экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год:

- определение соответствия действующему законодательству проекта бюджета на 2011 год, а также документов и материалов, представляемых одновременно с ним в Думу города Братска; определение обоснованности, целесообразности и достоверности показателей, содержащихся в проекте бюджета на 2011 год, документах и материалах, предоставляемых одновременно с ним в Думу города Братска;

- оценка эффективности проекта бюджета на очередной финансовый год как инструмента социально-экономической политики муниципалитета, его соответствия положениям ежегодного и Бюджетного посланий Президента Российской Федерации и Комплексной программе социально-экономического развития города Братска на 2008-

2017 годы, соответствия условиям среднесрочного планирования, ориентированного на конечный результат;

- оценка качества прогнозирования доходов бюджета, расходования бюджетных средств, инвестиционной и долговой политики, а также эффективности межбюджетных отношений.

Предмет экспертизы: проект бюджета, документы и материалы, представляемые одновременно с ним в Думу города Братска, включая прогноз социально-экономического развития города, а также доклады субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности, документы, материалы и расчеты по формированию проекта бюджета и макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития города.

Перечень вопросов проверки:

- соблюдение требований к основным характеристикам бюджета;

- соблюдение требований к составу документов и материалов, предоставляемых одновременно с проектом бюджета;

- соблюдение требований БК РФ по установлению размера дефицита бюджета, по составу источников финансирования дефицита бюджета и утверждению их в решении о бюджете, по управлению муниципальным долгом и соблюдению ответственности по долговым обязательствам, по структуре долга, видам и срочности долговых обязательств, по отражению в бюджете поступления средств от заимствований, погашения долга, расходов по его обслуживанию;

- оценка и анализ доходов местного бюджета;

- соблюдение положений формирования расходов бюджета в соответствии с расходными обязательствами;

- оценка объемов и порядка формирования, использования и управления средствами Резервного фонда;

- проверка и анализ обоснованности формирования показателей проекта бюджета с учетом информации, отраженных в Докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период.

При подготовке заключения на проект бюджета учтена необходимость реализации положений, сформулированных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации от 29 июня 2010 года, содержащем основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2011-2013 годах и Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года № 1101-р и предусматривающей создание механизмов стимулирования участников бюджетного процесса к повышению эффективности бюджетных расходов и проведению структурных реформ.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения Думы города Братска, в основном соответствуют требованиям БК РФ. Проект бюджета составлен на один год. В соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ одновременно с проектом решения о бюджете должен быть предоставлен проект среднесрочного финансового плана города Братска на 2011 – 2013 годы. Однако, в Думу города Братска был направлен уже утвержденный постановлением администрации муниципального образования города Братска от 12.11.2010 № 2370 среднесрочный финансовый план. В результате неоднократно вносимых поправок, показатели рекомендованного к утверждению проекта бюджета не соответствуют показателям, утвержденным в среднесрочном финансовом плане.

При проведении экспертизы и подготовки заключения использованы следующие представленные документы:

- Закон Иркутской области от 21.12.2010 № 133-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год»;

- решение Думы города Братска от 29.09.2007 № 359/г-Д «О Комплексной программе социально-экономического развития города Братска на 2008-2017 годы» (далее — СЭР 2008-2017);

Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании города Братска, утвержденное решением Думы города Братска от 28.11.2007 № 388/г-Д;

- решение Братской городской Думы от 30.09.2005  № 69/г-Д «О налоге на имущество физических лиц в городе Братске» (в редакции от 03.09.2010);

- решение Братской городской Думы от 30.09.2005 № 68/г-Д «О земельном налоге в городе Братске» (в редакции от 01.11.2010);

- решение Братской городской Думы от 30.09.2005 № 67/г-Д «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городе Братске» (в редакции от 27.11.2009);

- постановление администрации муниципального образования города Братска от 12.10.2010 № 2151 «Об Основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования города Братска на 2011 год»;

- постановления администрации муниципального образования города Братска от 02.11.2010 № 2311 «О предварительных итогах социально-экономического развития города Братска за 2010 год и прогнозе социально-экономического развития города Братска на 2011 год и на период до 2013 года»;

- постановления администрации муниципального образования города Братска от 12.11.2010 № 2370 «Об утверждении среднесрочного финансового плана города Братска на 2011 – 2013 годы» (далее — СФП 2011-2013);

- постановление администрации муниципального образования города Братска от 17.12.2010 № 2673 «Об утверждении условий привлечения кредитов в 2011 году и наделении полномочиями на заключение муниципальных контрактов по привлечению кредитов»;

- проект решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год»;

- пояснительная записка к проекту решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год».

Кроме того, для подготовки Заключения в адрес субъектов бюджетного планирования в соответствии с их полномочиями были направлены запросы о предоставлении следующей информации со сроком исполнения 15.11.2010:

- Доработанные и уточненные Доклады о результатах и основных направлениях деятельности (далее — Доклады) в соответствии с постановлением муниципального образования города Братска от 29.06.2009 № 1076 и показатели в разрезе бюджетной классификации с учетом доведенных до субъектов бюджетного планирования предельных объемов финансирования и утвержденного среднесрочного финансового плана города Братска на 2011-2013 годы вместе с заключениями комитета финансов (далее – КФ), комитета экономики и труда (далее – КЭТ);

- Перспективный перечень инвестиционных проектов в соответствии с Порядком формирования и ведения перечня инвестиционных проектов на очередной финансовый год и перспективного перечня инвестиционных проектов на среднесрочную перспективу с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов, утвержденным постановлением администрации муниципального образования города Братска от 06.06.2008 № 1113;

- Расчет доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации (оценка 2010 года и прогноз на 2011-2013 годы);

- Расчет доходов по сборам за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации (оценка 2010 года и прогноз на 2011-2013 годы).

- Согласованные результаты оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг (в натуральном и стоимостном выражении) на 2011-2013 годы;

- Утвержденные ведомственные и долгосрочные целевые программы, планируемые к финансированию в 2011 году.

Однако, из всей указанной выше информации, с задержкой на 3 недели, поступили только Доклады. Из пояснений, представленных субъектами бюджетного планирования следует, что Доклады не доработаны в связи с поздним утверждением среднесрочного финансового плана, что является нарушением постановления администрации муниципального образования города Братска от 25.05.2010 № 1170 «О разработке прогноза социально-экономического развития и среднесрочного финансового плана города Братска на 2011 год и на период до 2013 года, проекта бюджета города Братска на 2011 год». Согласно данному постановлению, доработанные и уточненные Доклады должны быть представлены в КФ в срок до 01.10.2010 года.


^ I. Параметры прогноза исходных макроэкономических

показателей для составления проекта бюджета


Прогноз социально-экономического развития разработан в соответствии со статьями 172,173 БК РФ. В нарушение статьи 173 БК РФ, в пояснительной записке не приведено сопоставление параметров прогноза с ранее утвержденными постановлением администрации муниципального образования от 05.11.2008 № 2144 параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Итоги социально-экономического развития муниципального образования города Братска за 9 месяцев 2010 года свидетельствуют о некоторой стабилизации социально-экономической ситуации по сравнению с 2009 годом. Отмечены позитивные тенденции деятельности организаций реального сектора экономики, в результате индекс промышленного производства по оценке 2010 года составит 100,1 процентов против 97,8 процентов в 2009 году. На 2011 год прогнозируемый показатель индекса составит 100,2 процента.

Прогноз объема выручки от реализации продукции, работ, услуг (в действующих ценах) на 2011 год рассчитан исходя из достигнутого значения показателя за январь-сентябрь 2010 года, планируемых объемов выручки отдельных предприятий города, а также прогнозируемых индексов промышленного производства и индексов–дефляторов Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации по видам экономической деятельности.

Совокупным финансовым результатом деятельности предприятий и организаций является прибыль. По предварительным итогам за 2010 год размер прибыли предприятий города Братска оценивается в сумме 40,7 млрд. рублей, что на 42,8 процента меньше, чем в 2009 году в связи со снижением объема прибыли по отрасли «Транспорт и связь». С учетом ожидаемой стабилизации в экономике в следующем году прогнозируется рост прибыли на 6,0-7,0 процентов.

^ Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников в 2010 году оценивается в размере 10,7 млрд. рублей или 112,3 процентов к 2009 году. Прогноз на 2011 год сформирован в сумме 14,2 млрд. рублей с учетом предоставленной отдельными предприятиями города Братска информации, планируемых объемов бюджетных инвестиций и статистических данных.

^ Ввод жилья за счет всех источников финансирования в 2010 году оценивается в объеме 32,7 тыс. кв. м. общей площади, что на 9 500 кв.м. больше уровня 2009 года. В приложении № 1 к докладу о результатах и основных направлениях деятельности комитета по градостроительству данный показатель определен в количестве 27,649 тыс. кв. м. В соответствии с ситуацией, сложившейся в строительной отрасли, а также неопределенностью объемов жилищного строительства в рамках программ переселения из ветхого и аварийного жилья, обеспечения жильем молодых семей, развития ипотечного кредитования, часть финансирования которых осуществляется из вышестоящих бюджетов, в Годовом плане предусмотрено некоторое снижение объемов жилищного строительства. Данные по 2011 году также не совпадают: комитет экономики и труда приводит цифру — 20,7 тыс. кв. м., а комитет по градостроительству — 20,0 тыс. кв. метров.

В 2010 году увеличились темпы роста розничного товарооборота, ожидаемая оценка составит 21,9 млрд. рублей или 101,0 процент к 2009 году. Это связано с открытием новых торговых центров с широким ассортиментом товаров и различными видами услуг, совершенствованием организации торговых процессов, стабилизацией потребительского кредитования. На 2011 год прогнозируется дальнейший рост розничного товарооборота на 5,0-6,0 процентов, что соответствует прогнозу Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации.

В 2010 году на территории города Братска осуществляют хозяйственную деятельность 1 280 малых предприятий, 12,5 тыс. человек – индивидуальные предприниматели и лица, работающие у них по найму. Таким образом, малый бизнес обеспечивает работой 31,4 процентов от общей численности работающего населения города. Выручка от продажи товаров, работ и услуг малых предприятий по итогам 2010 года оценивается в размере 18,4 млрд. рублей (103,5 процента к уровню 2009 года). К 2011 году прогнозируется увеличение выручки на 5,2 процентов к уровню 2010 года. Показатели, приведенные в приложении № 2 к докладу о результатах и основных направлениях деятельности администрации города Братска, не соответствуют данным комитета экономики и труда: выручка за 2010 год ожидается в размере 21,6 млрд. рублей, прогноз на 2011 год — 23,5 млрд. рублей.

^ Численность постоянного населения города на 2010 год оценивается в количестве 248,3 тысяч человек, или на 1,4 тысяч человек меньше, чем в 2009 году. Основными факторами демографического развития являются естественный прирост (убыль), а так же миграционные процессы. Демографическая ситуация в городе Братке так же, как в целом по Российской Федерации, характеризуется наличием естественной убыли населения. В среднесрочном периоде, с учетом реализации долгосрочных целевых программ в сфере здравоохранения, ожидается положительная динамика репродуктивных показателей и стабилизация показателя смертности населения, что в дальнейшем будет способствовать замедлению процесса естественной убыли населения. Учитывая темпы существующего миграционного оттока, на 2011 год прогнозируется дальнейшее снижение численности постоянного населения до 247,3 тысяч рублей.

^ Средняя численность работающи


^ III. Планирование доходной части проекта бюджета


Прогноз доходов бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете в Думу города Братска законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов Думы города Братска, устанавливающих неналоговые доходы бюджета, что соответствует статье 174.1 БК.

^ Общий объем доходов бюджета города Братска, прогнозируется в объеме 3 596 300 тыс. рублей, или 92,1 процента к оценке исполнения за 2010 года.

Динамика снижения планируемых доходов местного бюджета в 2011 году по отношению к 2010 году на 8,0 процентов обусловлена в основном снижением безвозмездных поступлений от других бюджетов, уменьшение удельного веса данного вида дохода в общем объеме поступлений составил 24,6 процента.

В целом по сравнению с оценкой ожидаемого исполнения бюджета 2010 года в 2011 году прогнозируется уменьшение доходной части бюджета на 308 022 тыс. рублей или на 7,9 процентов.

^ Налоговые и неналоговые доходы бюджета города Братска прогнозируются в сумме 2 710 552 тыс. рублей и по сравнению с ожидаемым исполнением 2010 года увеличиваются на 158 917 тыс. рублей или на 6,2 процентов.

Объем безвозмездных поступлений в 2011 году планируется в сумме 885 748 тыс. рублей, что ниже ожидаемых показателей 2010 года на 466 939 тыс. рублей или на 34,5 процентов.

Планирование доходов бюджета города Братска произведено с учетом изменений бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, ожидаемого поступления доходов бюджета города Братска в 2010 году, на основе прогнозных показателей социально-экономического развития Иркутской области с использованием индексов-дефляторов по видам экономической деятельности и индексов потребительских цен.




Основные плановые показатели по доходам бюджета города на 2011 год представлены в приложении № 1 к настоящему Заключению.


^ Налоговые доходы предусмотрены в размере 1 779 695 тыс. рублей. В сравнении с ожидаемым показателем 2010 года налоговые доходы увеличены на 187 895 тыс. рублей или на 11,8 процентов.


^ Прогнозируется увеличение доходной части по четырем налогам, составляющим доходную базу городского бюджета:

Поступления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определены в сумме 1 124 200 тыс. рублей. По сравнению с оценкой 2010 года, по данному налогу прогнозируется увеличение на 99 100 тыс. рублей или на 9,7 процентов. Доход на 2011 год рассчитан с учетом изменений налогового законодательства Российской Федерации и основных показателей прогноза социально-экономического развития города на 2011 год, исходя из ожидаемых поступлений налога в 2010 году и в соответствии с нормативом отчислений, установленным к зачислению в доход бюджета города Братска в размере 40,8892 процентов.

Прогноз поступлений по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) на 2011 год составляет 212 500 тыс. рублей, что на 34 500 тыс. рублей или 19,4 процентов больше уровня ожидаемого поступления за 2010 год. С 1 января 2011 года в Бюджетный Кодекс Российской Федерации внесены изменения, в соответствии с которыми, зачисление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет городского округа производится по нормативу 100,0 процентов.

Плановый показатель поступлений по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) на 2011 год определен в сумме 108 000 тыс. рублей. В 2010 году указанный доходный источник не зачислялся в доходную часть городского бюджета. В соответствии со статьей 11 проекта Закона Иркутской области «О внесении изменений в Закон Иркутской области от 23.07.2008 № 56-оз «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений в местные бюджеты» норматив отчислений по единому налогу, взимаемому с применением упрощенной системы налогообложения в бюджет города Братска установлен в размере 50,0 процентов от объема доходов по данному виду налога, подлежащего зачислению с территории городского округа в областной бюджет.

Прогнозные показатели платежей государственной пошлины составляют 68 200 тыс. рублей, что на 5 000 тыс. рублей или 7,9 процентов больше ожидаемого исполнения плана по собираемости государственной пошлины за 2009 год. Формирование прогноза поступления государственной пошлины в 2011 году осуществлено с учетом положений бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, динамики поступлений за прошлые периоды и предоставленных прогнозных планов главных администраторов поступлений.


^ Уменьшение поступлений в 2011 году по отношению к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года прогнозируется по следующим налогам:

Прогноз поступлений по налогу на имущество физических лиц составляет 5 000 тыс. рублей, что меньше ожидаемых поступлений 2010 года на 40 000 тыс. рублей или в 9 раз. Снижение прогноза поступлений обусловлено увеличением платежей в 2009 году за счет перерасчета за 2008 год. Налог на имущество физических лиц зачисляется в городской бюджет по нормативу отчислений в объеме 100 процентов. Уменьшение поступлений объясняется тем, что в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ в статью 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» внесены изменения в части уплаты налога на имущество физических лиц, а именно: срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2011 году отменен и перенесен на срок не позднее 1 ноября 2012 года.

Поступления по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) прогнозируются в размере 100 тыс. рублей, что на 400 тыс. рублей или в 5 раз меньше ожидаемого поступления за 2009 год. Снижение произошло в связи с внесенными изменениями в БК РФ: с 1 января 2011 года зачисление данного налога в бюджет городского округа производится по нормативу 70,0 процентов.

^ Доходы от поступления задолженности по отмененным налогам и сборам (недоимка прошлых лет) на 2011 год прогнозируются в сумме 4 395 тыс. рублей или 33,0 процента от общей суммы задолженности (13 254 тыс. рублей), подлежащей взысканию в доходную часть городского бюджета. По сравнению с оценкой за 2010 год, произошло снижение на 605 тыс. рублей. По данному коду доходов поступают недоимка и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в соответствии с регулировками и заключениями налоговых органов.

Поступления по земельному налогу прогнозируются в размере 257 300 тыс. рублей, что на 17 700 тыс. рублей или 6,4 процентов меньше ожидаемого исполнения за 2010 год. Земельный налог зачисляется в городской бюджет по нормативу отчислений в объеме 100,0 процентов. Снижение произошло в связи с внесенными изменениями в Налоговый кодекс РФ, а именно: с 1 января 2011 года исключается авансовый платеж по земельному налогу по сроку 15.09.2011 для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.


^ Неналоговые доход
^ IY. Прогноз расходов проекта бюджета


Объем расходов бюджета на 2011 год запланирован в сумме 3 828 402 тыс. рублей, в том числе:

- расходы на выполнение полномочий органов местного самоуправления – 3 049 316 тыс. рублей;

- расходы на выполнение государственных полномочий, финансируемых за счет субвенций – 779 086 тыс. рублей.

Прогноз составлен на основе разработанных ранее стратегических целей в соответствии с СЭР 2008-2017 и СФП 2011-2013, а также с учетом ожидаемого исполнения бюджета за 2010 год и реализации мер, направленных на оптимизацию расходов бюджета. Планирование расходов произведено в порядке и в соответствии с методическими указаниями по составлению проекта бюджета города Братска на 2011 год, по составлению среднесрочного финансового плана города Братска на 2011 год и на период до 2013 года (далее — Методические указания), что соответствует положениям статьи 174.2 БК РФ. Согласно приложению № 3 СФП 2011-2013 планирование бюджетных ассигнований на действующие и принимаемые обязательства, осуществлено раздельно в соответствии с требованиями статьи 174.2 БК РФ. Всего бюджет принимаемых обязательств был запланирован в сумме 104 431 тыс. рублей или 3,4 процента общего объема расходов без учета субвенций. Как уже было сказано выше, изменения в проект бюджета вносились неоднократно, а письмо КФ от 16.12.2010 № 20113/15/10 «О направлении поправок к проекту решения Думы города Братска» не содержит сведений о том, коснулись ли данные поправки бюджета принимаемых обязательств.

^ Муниципальные услуги


В соответствии с Методическими указаниями, планирование бюджетных ассигнований осуществлялось по результатам оценки потребности в предоставлении услуг с учетом приоритетных направлений для сбалансированного и эффективного распределения финансовых ресурсов по услугам. Данные по объемам муниципальных услуг, представленные в настоящем Заключении, составлены на основании первоначальной информации, содержащейся в пояснительной записке КФ к проекту решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год» (сопроводительное письмо от 13.11.2010 № ис-17957/15/10) и Докладах субъектов бюджетного планирования. Следует отметить, что в связи с тем, что в адрес КСП не поступали данные об изменениях объемов муниципальных услуг на 2011 год по причине внесенных поправок в проект бюджета, анализ проведен по первоначальной информации.

В соответствии со статьей 69.2 БК РФ муниципальное задание используется при составлении проекта бюджета для планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг.

На оказание муниципальных услуг из бюджета муниципального образования на 2011 года запланировано всего 2 585 845 тыс. рублей или 67,5 процентов расходов бюджета города Братска. Показатели объемов услуг в натуральных и стоимостных выражениях представлены в приложении № 3 к настоящему Заключению.

В результате проведенного анализа прогноза предоставления муниципальных услуг на 2011 год, выявлено несоответствие между данными, представленными в пояснительной записке КФ к проекту бюджета и содержащимися в Докладах субъектов бюджетного планирования: департамента культуры, департамента физической культуры, спорта и молодежной политики и комитета по градостроительству. Отклонение показателей приведено в приложении № 4 к настоящему Заключению.

Кроме того, расхождение по планируемым объемам услуг установлено и по муниципальным услугам «Организация предоставления дополнительного образования», «Организация отдыха детей в каникулярное время», «Проведение массовых культурных городских мероприятий». Учитывая, что одноименную услугу могут оказывать несколько субъектов бюджетного планирования, а информация КФ содержит сводные данные в целом по муниципальному образованию, установить ответственного за некорректную информацию не представляется возможным. Отклонение показателей приведено в приложении № 5 к настоящему Заключению.


^ Целевые программы


Основой формирования бюджета города Братска на 2011 год в соответствии с главной задачей бюджетной политики является программно-целевой метод планирования, с поэтапным увеличением числа ведомственных и долгосрочных целевых программ. В соответствии с СЭР 2008-2017, прогнозом социально-экономического развития города Братска на 2011 год и на период до 2013 года, проектом Годового плана социально-экономического развития города Братска на 2011 год, а также Методическими указаниями, на 2011 год удельный вес программно-целевых расходов должен составить 40,0 процентов в общем объеме отрасли.

На реализацию ведомственных, муниципальных и долгосрочных целевых программ в 2011 году запланированы ассигнования в размере 1 099 158 тыс. рублей. Доля расходов на целевые программы в расходах проекта бюджета на 2011 год составляет 28,7 процентов. Проектом бюджета определено финансирование 17 ведомственных целевых программ (далее - ВЦП) и 14 долгосрочных целевых программ (далее - ДЦП), утвержденных постановлениями администрации муниципального образования города Братска на суммы соответственно 791 172 тыс. рублей и 217 422 тыс. рублей, 5 муниципальных целевых программ (далее - МЦП), утвержденных решениями Думы города Братска на сумму 94 787 тыс. рублей (приложение № 5 к экспертизе).

Из предусмотренных 36 ведомственных, муниципальных и долгосрочных целевых программ:

- завершаются в 2011 году в связи с окончанием срока реализации - 10;

- являются переходящими - 7;

- начало реализации в 2011 году - 19.

В результате проведенной проверки целевых программ установлено следующее:

1. На 2011 год изменены объемы ассигнований от утвержденных решениями Думы города Братска на реализацию мероприятий муниципальных целевых программ:

- «Жилье — молодым» на 2005 - 2019 годы - уменьшено финансирование на 5 673 тыс. рублей;

- «Охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности населения города Братска на период 2007 - 2011 годы» уменьшено финансирование на 35 810 тыс. рублей;

- «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в городе Братске» на 2005 - 2019 годы уменьшено финансирование на 42 896 тыс. рублей;

- «Реализация положений административной реформы в городе Братске на 2008 - 2011 годы» - уменьшено финансирование на 5 720 тыс. рублей;

- МПА «Капитальный ремонт многоквартирных жилых домов муниципального образования города Братска» на 2008-2011 годы - уменьшено на 48 464 тыс. рублей.

2.Без внесения изменений в соответствующие нормативно-правовые акты, увеличены объемы финансирования на реализацию мероприятий следующих целевых программ:

- ДЦП «Развитие транспортного обслуживания населения в границах муниципального образования города Братска» на 2010-2012 годы на сумму 5 658 тыс. рублей;

- ВЦПф «Братский футбол на 2011-2013 годы» - увеличено финансирование на 905 тыс. рублей;

- ВЦПф «Создание условий для функционирования СДЮШОР по дзюдо «Спартак» на 2011-2013 годы» - увеличено финансирование на 487 тыс. рублей;

- ВЦПф «Развитие санного спорта в городе Братске на 2011-2013 годы» - увеличено финансирование на 758 тыс. рублей;

- ВЦПф «Библиотечное дело города Братска» на 2011-2013 годы — увеличено финансирование на 919 тыс. рублей;

- ВЦПф «Детские школы искусств и школа ремесел города Братска» на 2011-2013 годы - увеличено финансирование на 2 127 тыс. рублей;

- ВЦПф «Функционирование учреждений дополнительного образования детей, подведомственных департаменту образования администрации города Братска» на 2011-2013 годы - увеличено финансирование на 3 994 тыс. рублей;

- ВЦПф «Создание условий для функционирования муниципальных учреждений здравоохранения города Братска на 2011-2013 годы» - увеличено финансирование на 11 482 тыс. рублей;

- «Развитие физической культуры и массового спорта на территории муниципального образования города Братска» на 2010-2012 годы - увеличено финансирование на 3 497 тыс. рублей.

3.В нарушение статьи 179 БК и Порядка разработки и реализации долгосрочных целевых программ, утвержденного постановлением мэра города Братска от 26.11.2007 № 3389 (в редакции от 11.10.2010) (далее - Порядок разработки и реализации ДЦП) сокращены бюджетные ассигнования на общую сумму 89 642 тыс. рублей по следующим долгосрочным целевым программам:

- «Поддержка ветеранов и ветеранского движения города Братска» на 2009-2011 годы на 1 000 тыс. рублей;

- «Комплексное благоустройство, содержание и озеленение территории муниципального образования города Братска» на 2011-2013 годы на 11 672 тыс. рублей;

- «Повышение эффективности управления муниципальными финансами в городе Братске» на 2011 - 2013 годы на 1 100 тыс. рублей;

- «Повышение безопасности дорожного движения, комплексное благоустройство и содержание улично-дорожной сети муниципального образования города Братска» на 2009 - 2012 годы на 60 000 тыс. рублей;

- «Развитие градостроительного комплекса города Братска» на 2010-2014 годы на 15 870 тыс. рублей.


^ Инвестиционные расходы


Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение существующих основных фондов предусматриваются в соответствии с долгосрочными целевыми программами.

В соответствии со статьей 79 БК, Законом Иркутской области от 21.12.2010 № 133-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год» предусмотрено предоставление субсидий бюджету города Братска на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности, бюджетные инвестиции в которые осуществляются из городского бюджета.

Объем инвестиционных расходов, включенных в проект бюджета города на 2011 год, определен в соответствии с перечнем 11-ти инвестиционных объектов и составляет 145 007 тыс. рублей или 3,8 процента общего объема расходов бюджета.


^ Функциональная структура расходов


Расходы бюджета в соответствии с функциональным классификатором расходов представлен в приложении № 7 к настоящему Заключению.

^ По разделу «Общегосударственные вопросы» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 266 057 тыс. рублей. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год составляет 6,9 процентов.

Величина ‹‹Резервного фонда» определена в сумме 10 000 тыс. рублей, что не превышает ограничения его размера в 3,0 процента от общего объема расходов, согласно статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2011 год в сравнении с ожидаемыми расходами 2010 года определены меньше на сумму 9 673 тыс. рублей или на 3,5 процентов.


Проектом бюджета города на 2011 год расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусмотрены в сумме 13 994 тыс. рублей с увеличением к ожидаемым показателям 2010 года на 5 177 тыс. рублей или 58,7 процентов. Удельный вес расходов по данному разделу в общем объеме расходов городского бюджета на 2011 год составляет 0,4 процентов.

^ По разделу «Национальная экономика» объем бюджетного финансирования на 2011 год запланирован в размере 83 988 тыс. рублей (2,2 процентов от общего объема расходов бюджета), что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года составило уменьшение на 39 230 тыс. рублей или на 31,8 процентов.


Проектом бюджета города на 2011 год для обеспечения на территории города безопасной, экологически чистой и благоприятной среды жизнедеятельности расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусмотрены в сумме 455 495 тыс. рублей со снижением к ожидаемому исполнению 2010 года на 155 901 тыс. рублей или на 25,5 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год снизится на 3,5 процентных пункта и составит 11,9 процентов.

^ По разделу «Охрана окружающей среды» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 19 690 тыс. рублей, что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года больше на 19 340 тыс. рублей или в 56,3 раза. Ассигнования запланированы исключительно на реализацию мероприятий муниципальной целевой программы ‹‹Охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности населения города Братска» на период 2007-2011 годы. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год возрастет и составит 0,5 процентов.


^ По разделу «Образование» предлагается утвердить расходы в размере 1 841 974 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемыми показателями на 2010 год произошло увеличение расходов на 169 675 тыс. рублей или на 10,1 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме на 2011 год увеличится на 6,1 процентных пункта и составит 48,1 процентов.


^ По разделу ‹‹Культура, кинематография и средства массовой информации» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 119 886 тыс. рублей, что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года составит увеличение на 6 771 тыс. рублей или на 6,0 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме на 2011 год увеличится на 0,3 процентных пункта и составит 3,1 процентов.


^ По разделу «Здравоохранение и спорт» проектом бюджета предусмотрено 666 963 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2010 год по данному разделу расходы возросли на 66 576 тыс. рублей или на 11,1 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год увеличится на 2,3 процентных пункта и составит 17,4 процентов.


^ По разделу «Социальная политика» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 188 058 тыс. рублей, что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года составит снижение на 195 448 тыс. рублей или на 51,0 процент. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта бюджета на 2011 год снизится на 4,8 процентных пункта и составит 4,9 процентов.


^ По разделу «Физическая культура и спорт» предлагается утвердить р