Реферат: Е. А. Баталов (в дательном падеже)

[Бланк или угловой штамп аудиторской организации]








Закрытое акционерное общество "Комильфо"


Генеральный директор (в дательном падеже)

ЗАО "Труд"

Е.А. Баталов (в дательном падеже)

25.09.2009

№




На №




от





[место составления]



^ ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ

аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита


Уважаемый(ая) Евгений Алексеевич!


В соответствии с [ссылка на договор, контракт, письмо-обязательство, решение собрания акционеров, другие аналогичные документы] нами с [дата начала аудита] по [дата составления заключения аудитора] был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г.


Лицо, осуществляющее аудит:


Наименование: Закрытое акционерное общество "Комильфо"


Место нахождения: 120000, Москва, ул. Глощапова, д. 5, подвал


Государственная регистрация: № 14327597432957243 от 12.01.2000


Лицензия: № 847597259 от 29.03.2001 срок действия 5 лет


Является членом Московcкой аудиторской палаты


В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:


N п/п

Фамилия И.О. специалиста

Должность специалиста и данные квалификационного аттестата аудитора (при его наличии)

Обязанности в ходе проведения данного аудита

1

Бабихина К.А.

аудитор,

аттестат № 1112345

^ АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ

2

Барышников Н.П.

руководитель отдела,

аттестат № 645788

^ АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ


Проверяемый экономический субъект:


Наименование: Закрытое акционерное общество "Труд"


^ Место нахождения: 115583, г. Москва, ш. Каширское, д. 68, корп. 4


Государственная регистрация: № 1067761359273 от 18 декабря 2003 г.


Лицензия (если имеется):


^ Руководитель организации: Генеральный директор Баталов Евгений Алексеевич


Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Главный бухгалтер Ланская Е.Ю..


[В случае, если с момента начала отчетного периода, подлежащего проверке, и до момента завершения подготовки отчета аудитора должностные лица проверяемой организации менялись, об этом обязательно следует указать с приведением дат освобождения и назначения. По желанию можно привести информацию о более широком круге должностных лиц проверяемой организации].


^ Общая информация


Аудиторская проверка имела следующие особенности [особенности выполнения аудиторской проверки, предусмотренные договором (контрактом, письмом-обязательством)].


Бухгалтерский учет в проверяемой организации [данные о количественном составе работников, выполняющих бухгалтерский учет, о структуре бухгалтерии и об особенностях применяемой системы бухгалтерского учета].


При проверке были рассмотрены [перечень основных областей или направлений бухгалтерского учета, которые подлежали проверке].


^ АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ

Финансовый анализ

Риск существенного искажения финансовой отчетности

Уровень существенности


Методика аудиторской проверки [сведения о методике аудиторской проверки, указание на то, какие разделы бухгалтерской документации были проверены сплошным способом, а какие - выборочным порядком, и на основе каких принципов производилась аудиторская выборка].


^ Результаты аудиторской проверки


[Серьезные недостатки системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля, отмеченные в ходе аудиторской проверки, а также рекомендации по их устранению.]


1.

^ АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ




1.1.

Проверка операций по поступлению основных средств







Факт нарушения

Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. N 26н:имелись случаи некорректного определения первоначальной стоимости поступивших основных средств. В первоначальную стоимость приобретенного фрезерного станка (инвентарный номер 106214) не включена стоимость монтажных работ в сумме ХХХ руб, оплаченная ЗАО «Альфа» по акту приемки-сдачи выполненных работ от 12.07.07 г. (платежное поручение от 15.07.07 №456).

Рекомендации

Произвести корректирующие записи в бухгалтерском учете основных средств, увеличив первоначальную стоимость фрезерного станка (инвентарный номер 106214) на стоимость монтажных работ в сумме 13000 руб.

Рекомендации2

Представить в налоговые органы уточненные декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество




^ Факт нарушения

Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99", утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н: имелись случаи некорректного отнесения доходов для целей бухгалтерского учета в состав прочих доходов. Начисленная за проверяемый период амортизация по безвозмездно полученному автомобилю «Газель» (инвентарный номер 105342) в сумме ХХХ руб., не включена в состав прочих доходов.

Рекомендации

Представить в налоговые органы уточненную декларацию по налогу на прибыль.




^ Факт нарушения

Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. N 26н:имелись случаи некорректного определения первоначальной стоимости поступивших основных средств. В первоначальную стоимость приобретенного фрезерного станка (инвентарный номер 106214) не включена стоимость монтажных работ в сумме ХХХ руб, оплаченная ЗАО «Альфа» по акту приемки-сдачи выполненных работ от 12.07.07 г. (платежное поручение от 15.07.07 №456).

Факт нарушения2

Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99", утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н: имелись случаи не корректного отнесения доходов для целей бухгалтерского учета в состав прочих доходов. Начисленная за проверяемый период амортизация по безвозмездно полученному автомобилю «Газель» (инвентарный номер 105342) в сумме ХХХ руб., не включена в состав прочих доходов.

Рекомендации

Произвести корректирующие записи в бухгалтерском учете основных средств.

Рекомендации2

Представить в налоговые органы уточненные декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество


^ Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности:


[Приводятся данные аналитических таблиц по анализу финансово-хозяйственной деятельности и выводы по результатам проведенного анализа].


^ Выводы и рекомендации


[Следует сделать общие выводы и рекомендации по итогам аудита.


В случае если проверяемой организацией по итогам замечаний аудиторов были внесены исправления в данные бухгалтерского учета, необходимо дать оценку проделанным изменениям и сделать выводы о влиянии сделанных изменений на правильность ведения бухгалтерского учета и достоверность бухгалтерской отчетности.


В случае если, по мнению аудиторов, следует внести исправления, а представители проверяемой организации не согласны с этим, следует привести мнение аудиторов по всем таким существенным ситуациям.


В случае выдачи безусловного положительного аудиторского заключения следует отметить это в отчете аудитора. В случае подготовки условно-положительного аудиторского заключения, отрицательного заключения или отказа от выражения мнения следует привести развернутую аргументацию причин, приведших к такому мнению аудиторов.


^ Можно привести любые другие выводы и рекомендации, которые аудиторы сочтут необходимым].


Руководитель аудиторской группы

руководитель отдела

[подпись]

Н.П. Барышников


аудиторы

аудитор

[подпись]

К.А. Бабихина


Аудиторский отчет получил:

[должность получателя]

[подпись]

[И.О. Фамилия]