Реферат: Московский государственный университет путей сообщения (миит)

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (МИИТ)




Кафедра «Бухгалтерский учет и статистика»


Т.Н. Кузьминова


Сборник ситуационных задач

по аудиту


по дисциплине «Аудит»

для студентов специальности 08.01.09

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Москва – 2006

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (МИИТ)




^ Кафедра «Бухгалтерский учет и статистика»





Т.Н. Кузьминова



Сборник ситуационных задач

по аудиту


по дисциплине «Аудит»

для студентов специальности 08.01.09

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Москва – 2006


УДК 657

К89


Кузьминова Т.Н. Сборник ситуационных задач по аудиту по дисциплине «Аудит» для студентов специальности 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - М.: МИИТ, 2006. – 62 с.


В сборнике ситуационных задач по аудиту по дисциплине «Аудит» для студентов специальности 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» представлены различные ситуации финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов, с которыми аудитор встречается в процессе практической деятельности.


В подготовке сборника принимали участия:

Лепешкина Л.М., Ваулина Т.Ю.

Рецензенты:

Петрова Л.В. – генеральный директор ЗАО «Эксперт-Аудит»

Губкевич Т.В. – к.э.н., доцент кафедры «Финансы и кредит» МИИТа


 Московский государственный университет путей сообщения (МИИТ), 2006


ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике позволил предприятиям с разными организационно-правовыми формами собственности самостоятельно организовать производство продукции и ее реализации, выбирать систему оплаты труда, методы ведения бухгалтерского учета.

Однако это не означает, что государство не должно регулировать деятельность этих предприятий. Напротив, в современных условиях финансово-экономический контроль и особенно обязательные аудиторские проверки приобретают важное значение. При этом уклонение экономического субъекта от обязательной аудиторской проверки либо препятствование ее проведению влечет за собой взыскание штрафов с предприятий и их руководителей.

В связи с этим важное значение приобретает овладение современными формами и методами аудиторских проверок, которые аудиторы должны выбирать самостоятельно.

Сборник задач подготовлен в соответствии с программой курса «Аудит» с учетом новых законодательных и нормативно-правовых актов, положений и инструктивных указаний по экономическим и правовым вопросам.


^ 1. АУДИТ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА


Установить допущенные нарушения, в приведенных ситуациях, используя следующие нормативные документы:

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями);

Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» (с изменениями и дополнениями);

Описать характер нарушений, указав при этом ссылки на соответствующие нормативные документы.

Ситуация 1

Акционеры ОАО «Темп», совокупная доля которых в уставном капитале составляет 11%, потребовали срочного проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности. Правомерны ли их требования? Подлежит ли обязательной ежегодной проверке ОАО «Темп», если сумма активов баланса на конец года составила 15 380 240 рублей, а объем выручки от реализации услуг за год 60 180 000 рублей?


Ситуация 2

ОАО «Кристалл» внесло основные средства в оплату дополнительной эмиссии акций на сумму 100000 рублей. Оценка вносимых основных средств осуществлялась советом директоров. Определить характер нарушения.

Ситуация 3

При проверке бухгалтерской отчетности за предыдущий год аудиторы обнаружили проводку:

Дт 75 Кт 80 – 1 400 000 рублей.

Дт 01 Кт 75 – 700 000 рублей,

Дт 58 Кт 75 – 300 000 рублей.

Других движений на счетах 80 и 75 не было. Фирма работает 2 года. Определить характер нарушения и описать методику аудита этого сегмента.


Ситуация 4

При проверке формирования уставного капитала ОАО аудиторы обнаружили на хранении предприятия нереализованные собственные акции в количестве 140 штук, номиналом 120 рублей выпущенных в декабре 2000 года. Уставный капитал, зарегистрированный в 2000 году составил 130 000 рублей. Движения по счету «Уставный капитал» не было. Проверка проводится за предыдущий год. Определить характер нарушения.

Ситуация 5

ОАО выпустило и разместило обычные акции в количестве 12 000 штук номиналом 200 рублей и привилегированные акции в количестве 1000 штук номиналом 1000 рублей. Определить характер нарушения.


^ 2. АУДИТ КАССЫ ОРГАНИЗАЦИИ


Целью данного задания является приобретение начальных навыков аудита кассовых операций.

При аудите кассовых операций аудитору необходимо обратить внимание на:

• обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе организации;

• достоверность и полноту данных бухгалтерского учёта кассовых операций;

• своевременность и правильность документирования кассовых операций;

• полноту оприходования наличных денежных средств в кассе организации и их использование но целевому назначению;

• систему внутреннего контроля за работой материально-ответственного лица (кассира).

Аудит кассовых операций организации проводится в следующей последовательности:

• инвентаризация денежной наличности в кассе;

• изучение организационно-распорядительной документации организации (приказов, положений);

• проверка лимита хранения наличных денежных средств в кассе организации;

• проверка первичных кассовых документов, кассовой книги, регистров бухгалтерского учёта.

Рекомендуемые источники информации:

1. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверждённый письмом ЦБ РФ от 22.09.1993 года № 40 (в редакции письма ЦБ РФ от 26.02.1997 № 247);

2. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 № 14-П (в редакции указания ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У);

3. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке»;

4. Кодекс РФ об административных правонарушениях;

5. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями и дополнениями);

6. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (с изменениями и дополнениями);

7. www.buhgalteria.ru;

8. www.consultanting.ru;

9. www.audit.ru;

10. www.saldo.ru;

11. другая литература.


Для решения задачи требуется:

1. Составить акт ревизии кассы. Результаты ревизии отразить в бухгалтерском учете.

2. Дать заключение о соблюдении организацией действующих нормативных документов, регламентирующих порядок ведения кассовых операций в РФ и их отражение в бухгалтерском учёте, дать рекомендации по составлению порядка документооборота кассовых операций и документального оформления инвентаризаций кассы, а также оценить возможные штрафные санкции и представить рекомендации по устранению выявленных недостатков;

3. Составить в случае необходимости недостающие регистры бухгалтерского учёта, первичные документы.

^ Исходные данные о кассе организации.

В соответствии с договором на проведение аудита организации аудитору Фоминой Т.И. и помощнику аудитора Овчаренко Л.Ю. было поручено провести проверку кассы организации за период с 01 января 20___ года по 09 апреля 20___ года.

Кассир Волкова М.В. дала расписку о том, что к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные кассовые документы сданы в бухгалтерию, а все денежные средства оприходованы и находятся в кассе.

Кассиром на момент проверки были предъявлены денежные знаки следующими купюрами:

1000 рублей

20 листов

500 рублей

40 листов

100 рублей

1000 листов

50 рублей

50 листов

10 рублей

100 листов

А также расчетно-платёжная ведомость № 3 за март 20___ года на выдачу заработной платы за период с 01.03 по 31.03 20___ года на общую сумму 200000 рублей 00 копеек, по которой на момент инвентаризации выплачено 57000 рублей 00 копеек.

По данным бухгалтерского учёта остаток наличных денег в кассе составил на начало дня 01 апреля 20___ года 201000 рублей 00 копеек.

Бухгалтерия организации ведёт Журнал-ордер № 1 по кредиту счёта 50 «Касса» и Ведомость № 1 по дебету счёта 50 «Касса».

Организация имеет три расчётных счёта, открытых в разных учреждениях банка. Бухгалтером организации предъявлены три расчёта на установление лимита остатка денежных средств в кассе организации на 20___ год:


Банк

Дата подачи заявления об установлении лимита на утверждение в обслуживающий банк

Заявленная сумма лимита

Дата установления лимита обслуживающим банком

Установленная сумма лимита

1

24.12.20___

15000,00

31.12.20___

15000,00

2

25.12.20___

10000,00

28.12.20___

8000,00

3

26.12.20___

10000,00

27.12.20___

10000,00


В сейфе кассира хранятся две чековые книжки на получение денежных средств с расчётных счётов обслуживающих банков.

В чековой книжке, выданной первым банком (АКБ «Банк Премьер»), использованы чеки с 1 по 15, на корешках которых отсутствуют подписи руководителя, а также расписки лиц, которым были вручены указанные чеки для получения денег.

В чековой книжке, выданной вторым банком (АКБ «РКК»), есть два неиспользованных чека, которые подписаны руководителем организации и главным бухгалтером и заверены печатью.

При осмотре помещения кассы было установлено следующее:

касса размещена в отдельном изолированном помещении;

окна оборудованы решётками, дверь деревянная с внешней стороны обитая железом;

деньги хранятся в сейфе;

кассовое помещение не пломбируется;

ключи-дублёры хранятся в сейфе главного бухгалтера;

охранная сигнализация не установлена.

Инвентаризация кассы проводится ежемесячно на первое число. В учетной политике запись о периодичности проведения проверки кассы отсутствует. Недостач и излишков согласно актам инвентаризации в кассе не было. Акты составляла кассир, подписывала главный бухгалтер.

Последняя инвентаризация кассы проведена по состоянию на 01 марта 20___ года.

Договор кассира Волковой М.В. о материальной ответственности за сохранность принятых ценностей хранится у главного бухгалтера.

Кассовая книга ведётся с применением средств ЭВМ.

Кассовая книга организации за указанный период представлена в приложении № 1, регистры бухгалтерского учёта в приложении № 2.

Наличные денежные средства, выданные под отчёт Петрову С.И. 16 марта 20__ года были полностью израсходованы.

Согласно авансовому отчёту от 21 марта 20___ года:

18.03.20__ года оплачены материалы ЗАО «Вектор» по договору от 18.03.20___ года № 22 (счёт на оплату от 18.03.20___ года № 65) в размере 60000 рублей 00 копеек;

18.03.20___ года оплачены транспортные услуги ЗАО «Вектор» по договору от 18.03.20___ года № 23 (счёт на оплату от 18.03.20___ года № 66) в размере 10000 рублей 00 копеек;

19.03.20___ года оплачены услуги ООО «Плазма» по договору от 25.01.20___ года № 3 (счёт на оплату от 18.03.20___ года № 49) в размере 40000 рублей 00 копеек;

20.03.20___ года оплачены услуги ЗАО «Вектор» по договору от 20.03.20___ года № 23 (счёт на оплату от 20.03.2___ года № 72) в размере 24000 рублей 00 копеек.

Приложение №1. Кассовая книга организации


КАССА за 08 Января 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 5

Расход, руб. коп.

5
Х








Х
Х



















Приход, руб. коп.

4

8000=00

215000=00

2000=00

217000=00

225000=00

200000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




51.1

71













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил










От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
От АКБ "Банк Премьер" по чеку №983 от 31.12.20___года на выплату заработной платы за 12.20___ года - 200000 руб. 00 коп. и хозяйственно-операционные расходы - 15000 руб. 00 коп.

От Петрова С.И. остаток неиспользованной подотчет- ной суммы
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи
















подпись




подпись




Номер докумен-та

1

1

2

Кассир




Бухгалтер







КАССА за 10 Января 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 6

Расход, руб. коп.

5
Х
180000=00

20000=00

15000=00

215000=00
Х
Х
















Приход, руб. коп.

4

225000=00













10000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




70

51.1

71













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

- приходных и Пять расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
Заработная плата за декабрь 20__ года по расчетно-платежной ведомости №12 от 31.12.20__ года

АКБ «Банк Премьер» по квитанции №1 от 10.01.20__ года депонированные суммы зарплаты

Выданы под отчет на хозяйственные расходы Иванову А.А.
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

1

2

3

Кассир




Бухгалтер







КАССА за 14 Января 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 7

Расход, руб. коп.

5
Х



20000=00

20000=00
Х
Х
















Приход, руб. коп.

4

10000=00

20000=00




20000=00

10000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




62.2

76.1













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
От ООО «Андромеда» (через Павлова В.С.) аванс по договору №12 от 25.12.20___ года по счету №9 от 14.01.20___ года

Алексееву И.П. заработная плата за декабрь 20___ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

3

4

Кассир




Бухгалтер




КАССА за 25 Января 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 8

Расход, руб. коп.

5
Х



20000=00

20000=00
Х
Х
















Приход, руб. коп.

4

10000=00

15000=00




15000=00

5000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




62.1

60.2













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
От ЗАО «Юргос» (через Никифорова Р.Ю.) выручка за оказанные услуги по договору №10 от 23.12.20___ по счету №6 от 11.01.20__ года

ООО «Люкс» (по доверенности через Лапину Е.С.) предоплата за товары по договору №2 от 05.01.20___ года по счету№26 от 08.01.20 ___ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

4

5

Кассир




Бухгалтер




КАССА за 30 Января 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 9

Расход, руб. коп.

5
Х



20000=00

12000=00



Х
Х
















Приход, руб. коп.

4

5000=00

7000=00

5000=00




220000=00

225000=00

220000=00













Номер корреспондирующего счета

3




71

73.1

60.1













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

- приходных и Пять расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
От Иванова А.А. возврат остатка неиспользованной подотчетной суммы

От Сидорова в погашение краткосрочного займа по договору №9 от 12.06.20___ года

ООО «Плазма» (по доверенности через Кима С.Ю.) за оказанные услуги по договору №3 от 25.01.20___ года по счету №23 от 27.01.20__ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

5

6

6

Кассир




Бухгалтер




КАССА за 08 Февраля 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 10

Расход, руб. коп.

5
Х








Х
Х



















Приход, руб. коп.

4

5000=00

15000=00

70000=00

220000=00

225000=00

220000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




51.1

51.2













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил










От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
От АКБ «Банк Премьер» по чеку №984 от 07.02.20__ года на выплату заработной платы за 01.20__ года

От АКБ «РКК» по чеку №265 от 07.02.20___ года на выплату заработной платы за 01.20__ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи
















подпись




подпись




Номер документа

1

7

8

Кассир




Бухгалтер










КАССА за 11 Февраля 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 11

Расход, руб. коп.

5
Х
220000=00

3000=00

223000=00
Х
Х
















Приход, руб. коп.

4

225000=00










2000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




70

73.2













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
Заработная плата за январь 20___ года по расчетно-платежной ведомости №1 от 31.01.20___ года

Выдано по расписке Левину В.И. до 15 февраля 20__ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

7

б/н

Кассир




Бухгалтер




КАССА за 15 Февраля 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 12

Расход, руб. коп.

5
Х



5000=00

5000=00
Х
Х
















Приход, руб. коп.

4

2000=00

3000=00




3000=00



















Номер корреспондирующего счета

3




73.2

71













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
Возвращены Левиным В.И. денежные средства, полученные 11.02.20__ года по расписке

Жукову Г.М. погашение задолженности по командировочным расходам
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

б/н

8

Кассир




Бухгалтер







КАССА за 18 Февраля 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 13

Расход, руб. коп.

5
Х








Х
Х
















Приход, руб. коп.

4




3000=00

15000=00

18000=00

18000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




62.3

62.3













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
Шапинова В.В. выручка за оказанные услуги по счету №30 от 18.02.20___ года

Засыпкиной Н.В. выручка за оказанные услуги по счету №31 от 18.02.20___ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

9

10

Кассир




Бухгалтер




КАССА за 22 Февраля 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 14

Расход, руб. коп.

5
Х
4000=00

14000=00

18000=00
Х
Х
















Приход, руб. коп.

4

225000=00




























Номер корреспондирующего счета

3




51.2

60.1













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
АКБ «РКК» по квитанции №1 от 16.02.20__ сдача выручки на расчетный счет

ООО «Плазма» (по доверенности через Кима С.Ю.) за оказанные услуги по договору №3 от 25.01.20__ года по счету №25 от 16.02.20___ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

11

12

Кассир




Бухгалтер







КАССА за 04 марта 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 15

Расход, руб. коп.

5
Х








Х
Х
















Приход, руб. коп.

4




150000=00

50000=00

200000=00

200000=00

200000=00













Номер корреспондирующего счета

3




51.1

51.2













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
От АКБ «Банк Премьер» по чеку №985 от 04.03.20___ года на выплату заработной платы за 02.20___ года

От АКБ «РКК» по чеку №266 от 04.03.20___ года на выплату заработной платы за 02.20___ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

11

12

Кассир




Бухгалтер




КАССА за 07 марта 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 16

Расход, руб. коп.

5
Х
200000=00

200000=00
Х
Х



















Приход, руб. коп.

4

200000=00




























Номер корреспондирующего счета

3




70













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил










От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
Заработная плата за февраль 20___ года по расчетно-платежной ведомости №2 от 28.02.20____ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи
















подпись




подпись




Номер документа

1

13

Кассир




Бухгалтер







КАССА за 15-16 марта 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 17

Расход, руб. коп.

5
Х



134000=00

134000=00
Х
Х
















Приход, руб. коп.

4




135000=00




135000=00

1000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




51.1

71













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил







От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
От АКБ «Банк Премьер»по чеку № 987 от 14.03.20___ года на хозяйственные расходы

Петрову С.И. под отчет на хозяйственные расходы
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись

Номер документа

1

13

14

Кассир




Бухгалтер




КАССА за 28 марта 20___ г.

Вкладной лист кассовой книги Лист 18

Расход, руб. коп.

5
Х











Х
Х
















Приход, руб. коп.

4

1000=00

9000=00

300=00

USD

9000=00

300=00

USD







10000=00

1000=00

300=00



















Номер корреспондирующего счета

3




52.3





































От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
От АКБ «»Банк Премьер» по чеку № 233 от 28.03.20___ года на командировочные расходы
Итого за день российские рубли иностранная валюта (USD) Остаток на конец дня российские рубли иностранная валюта (USD)
в том числе на заработную плату, выплаты социального

характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи
















подпись




подпись




Номер документа

1

14

Кассир




Бухгалтер







КАССА за 29 марта 20___ г.

^ Вкладной лист кассовой книги

Расход, руб. коп.

5
Х 9006=00
300=00

USD

9006=00

300=00
USD 300=00 Х Х















Приход, руб. коп.

4

10000=00

1000=00

9000=00

300=00

USD

6=00




6=00

6=00




1000=00

1000=00
















Номер корреспондирующего счета

3










80

71































От кого получено или кому выдано

2
Остаток на начало дня российские рубли ^ иностранная валюта (USD)
Отражены курсовые разницы по остатку иностранной валюты при изменении курса валюты

Петрову С.И. под отчет на командировочные расходы

Итого за день

российские рубли

иностранная валюта (USD)

Остаток на конец дня

российские рубли

иностранная валюта (USD)

в том числе на заработную плату, выплаты социального

характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Один приходных и – расходных получил

Попова И.В.

расшифровка подписи










подпись




подпись







Номер документа

1




15






















Кассир




Бухгалтер




КАССА за 31 марта 20___ г.

^ Вкладной лист кассовой книги Лист 20

Расход, руб. коп.

5
Х





Х
Х



















Приход, руб. коп.

4

1000=00

200000=00

200000=00

201000=00

200000=00
















Номер корреспондирующего счета

3




51.1













Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два приходных и – расходных получил










От кого получено или кому выдано

2
^ Остаток на начало дня
Заработная плата за февраль 20___ года по расчетно-платежной ведомости №2 от 28.02.20____ года
Итого за день Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Волкова М.В.

расшифровка подписи

Попова И.В.

расшифровка подписи
















подпись




подпись




Номер документа

1

15

Кассир




Бухгалтер







^ Приложение №2. Регистры бухгалтерского учета.


^ Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса»

за январь 20___ года

Оборот по кредиту

9

215000,00

20000,00

20000,00

12000,00

267000,00




С кредита счета 50 в дебет счетов




8













0,00




76

7




20000,00







20000,00




71

6

15000,00










15000,00




70

5

180000,00










180000,00




60

4







20000,00

12000,00

32000,00




51

3

20000,00










20000,00

Главный бухгалтер

Дата

2

10.01.20__

14.01.20__

25.01.20__

30.01.20__

Итого

№ п/п

1

1

2

3

4







^ Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса»

за февраль 20___ года

Оборот по кредиту

9

223000,00

5000,00

18000,00

246000,00




С кредита счета 50 в дебет счетов




8










0,00




73

7

3000,00







3000,00




71

6




5000,00




5000,00




70

5

220000,00







220000,00




60

4







14000,00

14000,00




51

3







4000,00

4000,00

Главный бухгалтер

Дата

2

11.02.20__

15.02.20__

22.02.20__

Итого

№ п/п

1

1

2

3







^ Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса»

за март 20___ года

Оборот по кредиту

9

200000,00

134000,00

9006,00

300,00

343006,00

300,00




С кредита счета 50 в дебет счетов




8













0,00

0,00




73

7













0,00

0,00




71

6




134000,00

9006,00

300,00

143006,00

300,00




70

5

200000,00










200000,00

0,00




60

4













0,00

0,00




51

3













0,00

0,00

Главный бухгалтер

Дата

2

07.03.20__

16.03.20__

29.03.20__




Итого рубли

Итого USD

№ п/п

1

1

2

3




^ Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса»

за январь 20___ года

Сальдо на начало месяца 8000 рублей 00 копеек

Оборот по дебету

9

217000,00

20000,00

15000,00

12000,00

264000,00

Сальдо на конец месяца 5000 рублей 00 ко