Реферат: Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства

ЗВІТ

ЗА РЕЗУЛЬТАТАМИ аудиту

фінансової звітності

ПУБЛІЧНого АКЦІОНЕРНого ТОВАРИСТВа

«МІСТО БАНК» за 2009 рік


м. Київ 2010 р.

ЗМІСТ


Аудиторський висновок незалежного аудитора 4

Додаткова інформація щодо фінансової звітності АТ «МІСТО БАНК» за 2009 рік 6

1.Облікові принципи Банку та їх адекватність вимогам нормативно-правових актів НБУ 6

2.Відповідність обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення 8

3. Якість управління активами та пасивами банку 11

4. Якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості 14

5. Достатність капіталу та резервів 15

6. Оцінка операцій з інсайдерами/пов’язаними особами 18

7. Оцінка адекватності системи управління ризиками Банку 19

8. Адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку 21

Загальна інформація про Банк 22

42

Баланс 46

Звіт про фінансові результати 49

Звіт про рух грошових коштів 51

Звіт про власний капітал 55

Примітка 1. Облікова політика. 59

Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність. 75

Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти 78

Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти 81

Примітка 5. Торгові цінні папери 82

Примітка 6. Кошти в інших банках 84

Примітка 7. Кредити та заборгованість клієнтів 88

Примітка 8. Цінні папери у портфелі банку на продаж 106

Примітка 9. Інвестиційна нерухомість 108

Примітка 10. Основні засоби та нематеріальні активи 111

Примітка 11. Інші фінансові активи 113

Примітка 12. Інші активи 123

Примітка 13. Кошти банків 124

Примітка 14. Кошти клієнтів 124

Примітка 15. Резерви за зобов‘язаннями 126

Примітка 16. Інші фінансові зобов'язання 128

Примітка 17. Інші зобов'язання 128

Примітка 18. Статутний капітал 130

Примітка 19. Резервні та інші фонди банку 133

Примітка 20. Процентні доходи та витрати 136

Примітка 21. Комісійні доходи та витрати 137

Примітка 22. Інші операційні доходи 139

Примітка 23. Адміністративні та інші операційні витрати 140

Примітка 24. Витрати на податок на прибуток 142

Примітка 25 Рахунки довірчого управління 145

Примітка 26. Звітні сегменти 148

Примітка 27. Управління ризиками 153

Примітка 28. Управління капіталом 166

Примітка 29. Потенційні зобов’язання банку. 168

Примітка 30 Справедлива вартість фінансових інструментів 172

Примітка 31. Операції з пов'язаними особами 174

Примітка 32. Події після дати балансу 187

Примітка 33. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту 188

Аудиторською фірмою «Баланс» було проведено аудит фінансових звітів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МІСТО БАНК» за 2009 рік, що включають загальну інформацію про діяльність Банку, баланс станом на кінець дня 31 грудня 2009 року, звіт про фінансові результати за 2009 рік, звіт про рух грошових коштів за 2009 рік, звіт про власний капітал за 2009 рік, примітки до звітів за 2009 рік. Аудит проведено згідно з вимогами Закону України “Про аудиторську діяльність”, Закону України “Про банки і банківську діяльність” та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики.

Цей звіт укладено згідно з урахуванням Положення з міжнародної практики аудиту 1006 “Аудит фінансових звітів банків ” та Положення про порядок надання банками до НБУ аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності. Аудит проводився з використанням наданих аудиторам документів та інформації у складі: внутрішні положення Банку про ведення окремих ліцензованих видів банківської діяльності; фінансова та статистична звітність Банку, тарифи на послуги Банку, документи аналітичного обліку, кредитні справи позичальників, висновки та робочі матеріали управління внутрішнього аудиту.





^ Товариство з обмеженою відповідальністю

Аудиторська фірма «БАЛАНС»


Код за ЄДРПОУ 21451988

03186, м. Київ, Чоколівський бульвар, 13, офіс № 303

Тел./факс: (044) 245-88-26, е-mail: audit@afbalance.com







^ Аудиторський висновок незалежного аудитора


Акціонерам АТ «МІСТО БАНК»

Керівництву АТ «МІСТО БАНК»

Національному банку України

Фонду гарантування вкладів фізичних осіб


Ми провели аудит фінансових звітів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИВСТВА «МІСТО БАНК» (далі Банк) за 2009 рік, що включають загальну інформацію про діяльність Банку, баланс станом на кінець дня 31 грудня 2009 року, звіт про фінансові результати за 2009 рік, звіт про рух грошових коштів за 2009 рік, звіт про власний капітал за 2009 рік, примітки до звітів за 2009 рік.

^ Відповідальність управлінського персоналу

Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також адекватних обставинам облікових оцінок.

^ Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Висновок

На нашу думку фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан Банку станом на кінець дня 31 грудня 2009 року, його фінансові результати за період, що минув на зазначену дату, у відповідності до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.




Аудитор В. В. Зимовець

(сертифікат на право здійснення

аудиту банків № 0008)


26 квітня 2010 року


^ Додаткова інформація щодо фінансової звітності АТ «МІСТО БАНК» за 2009 рік

Облікові принципи Банку та їх адекватність вимогам нормативно-правових актів НБУ
Основні принципи бухгалтерського обліку базуються на Міжнародних стандартах фінансової звітності, Міжнародних стандартах бухгалтерського обліку, національних Положеннях (стандартах) бухгалтерського обліку України.

Облік банківських операцій ведеться шляхом безперервного документального їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку, методом подвійного запису згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого Постановою НБУ від 17 червня 2004 року № 280 з врахуванням доповнень та змін до нього та обліковою політикою Банку. Відповідно до вимог нормативно-правових та внутрішніх документів з питань ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності, системою управління Банком, його організаційною структурою, технологіями, а також завданнями керівництва щодо результатів управлінського обліку, Банком самостійно визначаються конкретні методи обліку та облікові процедури, які складають його облікову політику. Облікова політика Банку включає фінансовий, податковий та управлінський облік, які ґрунтуються на єдиній інформаційній базі та відрізняються формою та періодичністю розрахунку даних.

Форми звітів складені у відповідності до вимог “Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України”, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 р. № 480 із змінами та доповненнями та складових облікової політики Банку.

Форми і примітки звітності базуються на даних бухгалтерського синтетичного та аналітичного обліку, який проводився згідно з обліковою політикою Банку на 2009 рік.

Активи і зобов’язання оцінюються та відображаються в обліку таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому стану установи Банку, на наступні звітні періоди.

^ Облік операцій в іноземній валюті

Активи та зобов’язання в іноземній валюті в звіті «Баланс» під час первісного визнання відображаються у національній валюті шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).

Переоцінка (перерахунок гривневого еквівалента залишків іноземної валюти) усіх монетарних статей в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного валютного курсу.

На кожну наступну після визнання дату балансу:

а) усі монетарні статті в іноземній валюті та банківських металах відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату балансу;

б) немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за собівартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання (дату здійснення операції);

в) немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за справедливою вартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.

У “Балансі” активи і пасиви в іноземній валюті відображаються за офіційним курсом, встановленим Національним банком України за останній робочий день звітного періоду.

У “Звіті про фінансові результати” доходи та витрати від операцій з іноземною валютою відображаються в гривневому еквіваленті за офіційними курсами щодо іноземних валют на дату відображення в обліку.


^ Основні засоби та нематеріальні активи

Придбані (створені) основні засоби та нематеріальні активи зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю.Банком встановлені такі вартісні критерії віднесення необоротних активів до груп основних засобів:

– до складу групи основних засобів відносяться основні засоби вартістю від 1 000 гривень;

– до складу групи малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться – матеріальні активи вартістю до 1 000 гривень, що використовуються Банком більше одного року.

Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних з поліпшенням об’єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди, первісно очікувані від його використання.

Витрати, що здійснюються для підтримання об’єкта основних засобів у придатному для використання стані (капітальний та поточний ремонт), включаються до складу витрат звітного періоду і не впливають на його залишкову вартість. Переоцінка основних засобів здійснюється Банком, якщо залишкова вартість об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату складання балансу. Під час переоцінки об'єкта основних засобів на ту саму дату має здійснюватися переоцінка всіх об'єктів групи основних засобів, до якої належить цей об'єкт.

Амортизація по основних засобах та нематеріальних активах нараховується прямолінійним методом, виходячи зі строку їх корисного використання.. Строк корисного використання основних засобів визначений Банком від 2 до 75 років. Строк корисного використання нематеріальних активів визначений Банком у розмірі від 2–х до 5-ти років.

Кредити

Банк оцінює кредити після первісного визнання за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час нарахування процентів та амортизації дисконту (премії). Банк забезпечує чітке розмежування в бухгалтерському обліку кредитів в поточну, інвестиційну діяльність та іпотечне кредитування за відповідними балансовими рахунками.

Віднесення кредитів на рахунки простроченої заборгованості здійснюється наступного робочого дня після вказаного в договорі строку погашення кредиту. Банк здійснює аналіз об'єктивних доказів, що свідчать про зменшення корисності фінансового активу на кожну дату балансу. Банк визнає зменшення корисності, якщо є об'єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу або групи фінансових активів унаслідок однієї або кількох подій, що відбулися після первісного визнання і впливають на величину чи строки попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від використання фінансового активу або групи фінансових активів.
^ Відповідність обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення
Таблиця активів і пасивів по строках станом на кінець дня 31.12.2009 р.

(тис грн)

Назва показника

Строк погашення

на вимогу

овернайт (на 1 день)

від 2 до 7днів

від 8 до 31дня

від 32 до 92 днів

від 93 до 183 днів

від 184 до 274 днів

від 275 до 365(366) днів

від 366 до 548 днів

від 549 днів до 2 років

понад 2 роки до 3 років

понад 3 роки до 5 років

понад 5 років до 10 років

понад 10 років

усього

Готiвковi кошти, у тому числі:

762,42

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

762,42

банкноти та монети

762,42

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

762,42

Кошти НБУ, у тому числi:

27821,38

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

27821,38

кошти до вимогу

27821,38

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

27821,38

Кошти в iнших банках, у тому числi:

8161,48

0,00

7780,98

66218,23

1219,55

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

83380,25

кошти на вимогу

8161,48

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

8161,48

кошти банків у розрахунках

0,00

0,00

0,00

0,00

798,50

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

798,50

Короткостроковi вклади (депозити)

0,00

0,00

0,00

29624,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

29624,00

Короткостроковi кредити

0,00

0,00

7778,00

36579,21

402,38

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

44759,59

Нараховані доходи за коштами в інших банках

0,00

0,00

2,98

15,02

18,67

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

36,68

Операцiї з клієнтами, у тому числі:

36725,59

5487,93

4110,96

29059,25

80538,10

101834,22

91676,06

189474,36

14770,68

44273,40

26381,22

64216,08

15005,45

319,79

703873,07

Кредити суб'єктам господарювання

165,33

0,00

0,00

26281,43

69718,12

30333,99

62533,68

142126,97

13657,44

21066,32

6275,71

6289,78

0,00

0,00

378448,77

Кредити фізичним особам

26207,46

0,00

0,00

10,75

5169,65

54839,87

4372,34

29959,50

984,93

22132,99

17607,22

52421,23

14012,44

319,79

228038,17

Іпотечні кредити фізичним особам

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

16759,07

1916,40

119,36

1050,14

2313,56

5406,26

993,00

0,00

28557,79

Кредити небанківським фінансовим установам

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

16597,50

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

16597,50

Нараховані доходи за операціями з клієнтами

10352,80

5487,93

4110,96

2767,07

5650,34

62,85

8010,96

15471,49

8,95

23,95

184,73

98,81

0,00

0,00

52230,83

Дебіторська заборгованість

38357,91

0,00

0,00

502,34

1507,64

462,69

0,00

3,27

0,00

0,00

34,66

0,00

0,00

0,00

40868,51

Нематеріальні активи

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

66,56

121,18

68,43

388,06

0,00

0,00

644,22

Основні засоби

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

708,36

724,46

111,31

5337,83

20350,54

105851,17

133083,68

Інші нараховані доходи

173,60

0,00

0,00

369,79

6,04

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

549,43

Транзитні рахунки

0,00

0,00

64,06

2,90

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

66,96

Інші активи

87,14

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

87,15

Усього активів, з них:

112089,53

5487,93

11956,00

96152,50

83271,33

102296,90

91676,07

189477,63

15545,59

45119,04

26595,62

69941,97

35355,99

106170,96

991137,06

чутливі до зміни процентної∙ ставки

26372,80

0,00

7778,00

92495,39

75290,14

101771,36

83665,09

174002,87

14761,73

44249,45

26196,49

64117,27

15005,45

319,79

726025,82




Назва показника

Строк погашення

на вимогу

овернайт (на 1 день)

від 2 до 7днів

від 8 до 31дня

від 32 до 92 днів

від 93 до 183 днів

від 184 до 274 днів

від 275 до 365(366) днів

від 366 до 548 днів

від 549 днів до 2 років

понад 2 роки до 3 років

понад 3 роки до 5 років

понад 5 років до 10 років

понад 10 років

усього

Кошти НБУ,у тому числi:

0,00

0,00

0,00

0,00

25000,00

35000,00

44901,63

0,00

115000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

219901,63

Короткостроковi кредити та вклади (депозити)

0,00

0,00

0,00

0,00

25000,00

35000,00

44901,63

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

104901,63

Довгостроковi кредити та вклади (депозити)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

115000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

115000,00

Кошти iнших банкiв у т.числi

15670,74

23731,42

14985,97

165687,17

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

220075,30

Кошти на вимогу

15474,72

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

15474,72

Короткостроковi вклади (депозити)

0,00

0,00

0,00

66291,47

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

66291,47

Кредити овернайт

0,00

23731,42

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

23731,42

Короткостроковi кредити

0,00

0,00

14971,88

99148,95

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

114120,82

Нараховані витрати за коштами інших банків

196,02

0,00

14,09

246,75

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

456,87

Кошти суб'єктів господарювання, у тому числі:

31547,37

0,00

55,50

14820,26

27733,51

28512,39

875,70

56719,01

169,65

0,00

15,66

17,10

0,00

0,00

160466,14

Кошти суб'єктів господарювання на вимогу

10153,72

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

10153,72

Кошти в розрахунках

20450,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

20450,00

Короткостроковi вклади (депозити) суб’єктів господарювання

0,00

0,00

0,00

150,92

22908,25

0,50

27,72

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

23087,38

Довгостроковi вклади (депозити) суб'єктiв господарювання

0,50

0,00

55,50

14518,63

4825,26

28409,97

805,90

56719,00

168,43

0,00

15,66

17,10

0,00

0,00

105535,95

Нараховані витрати за коштами суб'єктів господарювання

943,14

0,00

0,00

150,72

0,00

101,92

42,08

0,01

1,22

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1239,08

Кошти фізичних осіб, у тому числі:

19032,40

436,52

1299,71

15252,08

25429,47

31261,74

6780,17

20401,00

120228,63

43,76

0,00

0,00

0,00

0,00

240165,48

Кошти фізичних осіб на вимогу

12468,17

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

12468,17

Короткостроковi вклади (депозити) фiзичних осiб

995,93

247,63

1183,11

6286,74

21449,27

20407,87

3115,02

3075,23

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

56760,79

Довгостроковi вклади (депозити) фiзичних осiб

33,00

188,89

110,34

8833,47

3772,89

10803,47

3637,26

17319,55

120218,95

43,76

0,00

0,00

0,00

0,00

164961,57

Нараховані витрати за коштами фiзичних осiб

5535,29

0,00

6,25

131,87

207,32

50,41

27,89

6,23

9,69

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5974,95

Кошти небанківських фiнансових установ, у тому числі

22783,74

0,00

510,00

57,16

1249,24

100,86

4714,84

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

29415,85

На вимогу

4115,72

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4115,72

Короткострокові вклади (депозити) небанківських фiнансових установ

850,00

0,00

0,00

54,00

750,05

0,48

4706,08

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

6360,61

Довгострокові вклади (депозити) небанківських фiнансових установ

17480,84

0,00

510,00

1,00

499,20

99,02

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

18590,05

Нараховані витрати за коштами небанківських фiнансових установ

337,18

0,00

0,00

2,16

0,00

1,36

8,76

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

349,47

Кредиторська заборгованiсть

1659,74

0,00

2,08

0,39

56,33

0,00

0,00

1,57

0,00

18834,43

1,21

0,00

0,00

0,00

20555,75

Транзитні рахунки

2,80

0,00

0,00

53,64

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

56,43

Кредитові суми до з'ясування

0,00

0,00

0,06

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,06

Усього зобов'язань (II), з них:

90696,78

24167,94

16853,31

195870,70

79468,56

94874,99

57272,33

77121,58

235398,28

18878,18

16,88

17,10

0,00

0,00

890636,64

Чутливі до зміни процентної∙ ставки

19360,27

24167,94

16830,82

195285,17

79204,91

94721,31

57193,60

77113,78

235387,37

43,76

15,66

17,10

0,00

0,00

799341,70

Невідповідність (I)-(II)

21392,75

-18680,01

-4897,31

-99718,20

3802,77

7421,91

34403,73

112356,05

-219852,69

26240,85

26578,74

69924,87

35355,99

106170,96

100500,42




Назва показника

Строк погашення

на вимогу

овернайт (на 1 день)

від 2 до 7днів

від 8 до 31дня

від 32 до 92 днів

від 93 до 183 днів

від 184 до 274 днів

від 275 до 365(366) днів

від 366 до 548 днів

від 549 днів до 2 років

понад 2 роки до 3 років

понад 3 роки до 5 років

понад 5 років до 10 років

понад 10 років

усього

Капітал банку

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

154254,17

154254,17

Усього пасивів (III)

90696,78

24167,94

16853,31

195870,70

79468,56

94874,99

57272,33

77121,58

235398,28

18878,18

16,88

17,10

0,00

154254,17

1044890,81

Невідповідність (I)-(III)

21392,75

-18680,01

-4897,31

-99718,20

3802,77

7421,91

34403,73

112356,05

-219852,69

26240,85

26578,74

69924,87

35355,99

-48083,21

-53753,74

Зобов'язання за всiма видами гарантiй та з кредитування,

16,00

0,00

0,00

12216,05

11444,28

310,55

299,97

528,59

217,44

24,26

51,12

404,55

0,00

0,00

25512,81

Усього позабалансові зобов’язання (IV)

16,00

0,00

0,00

12216,05

11444,28

310,55

299,97

528,59

217,44

24,26

51,12

404,55

0,00

0,00

25512,81

Невiдповiднiсть (I)-(II+IV)

21376,75

-18680,01

-4897,31

-111934,25

-7641,51

7111,36

34103,76

111827,46

-220070,12

26216,59

26527,62

69520,32

35355,99

106170,96

74987,61

Невiдповiднiсть (I)-(III+IV)

21376,75

-18680,01

-4897,31

-111934,25

-7641,51

7111,36

34103,76

111827,46

-220070,12

26216,59

26527,62

69520,32

35355,99

-48083,21

-79266,56


Згідно з класифікацією за строками погашення активи Банку зі строком погашення «овернайт» перевищують відповідні за строками погашення зобов’язання на 18 680 тис грн. Досить значне перевищення за строками погашення зобов’язань над активами спостерігається також «від 8 до 31 днів» - 111 934 тис. грн. Це свідчить про існування ризиків короткострокової ліквідності Банку в 2010 році.


^ 3. Якість управління активами та пасивами банку
Контроль за ефективним розміщенням фінансових ресурсів Банку здійснюється згідно з внутрішніми положеннями, нормативними вимогами НБУ та законодавством України. Комітет із питань управління активами та пасивами Банку є постійно діючим органом, який щомісячно розглядає собівартість пасивів та прибутковість активів і приймає рішення щодо політики відсоткової маржі, розглядає питання відповідності строковості активів та пасивів та надає відповідним підрозділам Банку рекомендації щодо усунення розбіжностей у часі, що виникають (ст. 44 Закону України "Про банки та банківську діяльність"). На дату проведення аудиту Банк є ліквідним, нормативи миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності станом на кінець дня 31.12.2009 р. виконуються. Процедури управління ризиком ліквідності є адекватними.
^ 3.1 Структура активів
Активи Банку характеризуються оптимальною структуро. Основну частину активів (71,9 %) складають кредити та заборгованість клієнтів у сумі 748 012 тис. грн. Протягом 2009 року активи Банку скоротились на 269 020 тис. грн. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. ресурси Банку вкладено у наступні активи:

Структура активів

(тис. грн.)

Групи активів

31.12.2009 р.

31.12.2008 р.

Зміни за рік

Залишки

Частка (%)

Залишки

Частка (%)

Грошові кошти та їх еквіваленти 

36 752

3,5

123 885

9,5

(87 133)

Торгові цінні папери 




0,0

39 504

3,0

(39 504)

Кошти у інших банках

74 408

7,2

52 442

4,0

21 966

Кредити та заборгованість клієнтів (нетто)

748 012

71,9

950 462

72,6

(202 450)

Інвестиційна нерухомість 

6 854

0,7

0

0,0

6 854

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

82

0,0

50

0,0

32

Основні засоби та інші нематеріальні активи

130 582

12,6

139 035

10,6

(8 453)

Інші фінансові активи

37 330

3,6

329

0,0

37 001

Інші активи

6 436

0,6

3 769

0,3

2 667

Активи усього

1 040 456

100,0

1 309 476

100,0

(269 020)

^ Грошові кошти та їх еквіваленти. Частка грошових коштів та їх еквівалентів в активах Банку протягом року зменшилась з 9,5 % до 3,5%, в абсолютному вираженні станом на кінець дня 31.12.2009 р. їх обсяги складають 36 752 тис. грн.

Кошти у інших банках. Залишки коштів в інших банках протягом року зросли на 21 966 тис.грн. і станом на кінець дня 31.12.2009 р. становили 74 408 тис. грн., що становить 7,2 % активів Банку.

Кредити та заборгованість клієнтів. Кредити та заборгованість клієнтів (юридичних і фізичних осіб) станом на кінець дня 31.12.2009 р. становлять 748 012  тис. грн., що на 202 450 тис. грн. менше, ніж на початок звітного року. В структурі активів Банку частка кредитів та заборгованості клієнтів станом на кінець дня 31.12.2009 р. становить 71,9 %.

Основна частина кредитних вкладень припадає на заборгованість суб’єктів господарської діяльності. Станом на кінець дня 31.12.2009 р. загальна сума заборгованості за кредитами, наданими суб’єктам господарської діяльності без вирахування резервів, становила 530 800 тис. грн., за споживчими кредитами фізичним особам   256 465 тис. грн.

Інші фінансові активи станом на кінець дня 31.12.2009 р. становлять 37 330 тис. грн. або 3,6 % активів Банку, у тому числі дебіторська заборгованість за торговими операціями   35 930 тис. грн.

^ Основні засоби та нематеріальні активи. Частка основних засобів та нематеріальних активів в структурі активів протягом 2009 року збільшилась з 10,6 % до 12,6 %, однак в абсолютному вираженні їх вартість зменшилась і станом на кінець дня 31.12.2009 р. становить 130 582 тис. грн.

На виконання рішення Загальних зборів учасників Банку від 28.05.2007 р. (протокол № 48), наказу Голови Правління від 15.08.2007 р. № 087-ДСК та згідно Службового розпорядження № 109 від 24.11.2008 р., станом на 30 грудня 2009 р. було проведено переоцінку основних засобів І групи (нерухомого майна). Незалежну оцінку майна провело Приватне підприємство «Оціночна компанія «Гобсек» (код за ЕДРПОУ 26210462), яке має відповідну визнану кваліфікацію та актуальний досвід оцінки активів аналогічної категорії зі схожим географічним розташуванням. Основою оцінки стала ринкова ціна.

Сума дооцінки основних засобів першої групи склала 3 975 тис. грн. Відстрочені податкові зобов’язання, які є наслідком тимчасових податкових різниць у результаті переоцінки основних засобів згідно стандарту бухгалтерського обліку 12 «Податки на прибуток» (МСБО 12) та вимоги Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. № 121, склали 994 тис. грн. Таким чином, результат переоцінки нерухомого майна за 2009 рік склав 2 981 тис. грн.

За даними оціночної компанії ринкова вартість нерухомих об’єктів Банку склала:

приміщення банку за адресою: м. Одеса, провулок Лермонтовський,13 - 8 582 тис. грн.;

приміщення банку (на балансі Київської філії) за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 47 - 3 608 тис. грн.;

приміщення Київської філії (на балансі Головного банку) за адресою:м. Київ, провулок Несторовський, 6 - 82 951 тис. грн.;

приміщення Дніпропетровської філії банку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Виконкомівська, 13, прим. 29 - 15 999 тис. грн.;

приміщення Лівобережного відділення Дніпропетровської філії банку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Маршала Малиновського, буд. 122 – 526 тис. грн.;

приміщення Алчевської філії банку за адресою: Луганська область, м. Алчевськ, вул. Горького, 49 - 4 761 тис. грн.;

приміщення відділення Алчевської філії банку за адресою: Луганська область, м. Алчевськ, вул. Гмирі, 23, прим. 37 – 678 тис. грн.;

приміщення Краматорського відділення Донецької філії банку за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Двірцева, 26 - 1 077 тис. грн.;

приміщення Маріупольського відділення Донецької філії банку за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Будівельників, 75, прим. 2 А-5 – 2 459 тис. грн.;

приміщення Слав‘янського відділення Донецької філії банку за адресою: Донецька область, м. Слав‘янськ, вул. Жовтневої революції, 52 – 433 тис. грн.;

приміщення банку (на балансі Донецької філії) за адресою: м. Донецьк, вул. Щорса, 33 – 3 247 тис. грн.

Переоцінені приміщення Банку забезпечують технологічне здійснення банківських функцій (тобто використовується для здійснення операцій, визначених статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність").

Переоцінку основних засобів проведено Банком згідно з вимогами “Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України” (постанова Правління Національного банку України № 480 від 20.12.2005 р.). Під час проведення переоцінки основних засобів накопичена амортизація вираховувалась з первісної вартості об‘єкта основних засобів, а отримана балансова вартість переоцінювалась до його справедливої вартості, яка наведена вище. Переоцінена за цим методом балансова вартість об‘єкта основних засобів дорівнює його справедливій вартості, а накопичена амортизація дорівнює нулю. На нашу думку, враховуючи вищенаведене, вважаємо, що отримана інформація справедливо та достовірно відображає результати переоцінки основних засобів першої групи Банку.
^ 3.2. Ресурсна база Банку
Станом на кінець дня 31.12.2009 р. сукупні зо