Реферат: Приказ от 30. 06. 2006 года n 01-02-237 Об утверждении методики формирования, применения и мониторинга перспективного финансового плана Ленинградской области

КОМИТЕТ ФИНАНСОВ

ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ


ПРИКАЗ


от 30.06.2006 года N 01-02-237


Об утверждении методики формирования, применения и

мониторинга перспективного финансового плана

Ленинградской области


В соответствии с п. 2 постановления Правительства Ленинградской области от 29.06.2006 г. № 204 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана Ленинградской области и проекта закона об областном бюджете Ленинградской области на очередной финансовый год в условиях внедрения бюджетирования, ориентированного на результат", приказываю:

1. Утвердить прилагаемую методику формирования, применения и мониторинга перспективного финансового плана Ленинградской области (далее – Методику).

2. Соответствующим структурным подразделениям комитета финансов представлять в отдел бюджетной политики материалы и данные, необходимые для формирования и мониторинга перспективного финансового плана в соответствии с настоящей Методикой.

3. Опубликовать настоящий приказ в бюллетене "Вестник Правительства Ленинградской области".

4. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.


^ Вице-губернатор
Ленинградской области -

председатель комитета финансов А.И.Яковлев


Приложение
к приказу комитета финансов

Ленинградской области

от 30.06.2006г. № 01-02-237


Методика

формирования, применения и мониторинга
перспективного финансового плана Ленинградской области


I. Общие положения


Методика разработана в соответствии с Положением о разработке перспективного финансового плана Ленинградской области и проекта закона об областном бюджете Ленинградской области на очередной финансовый год в условиях внедрения бюджетирования, ориентированного на результат, утвержденным постановлением Правительства Ленинградской области от 29.06.2006 года № 204.

Целями Методики являются:

- создание единой методической базы для формирования, применения и мониторинга перспективного финансового плана Ленинградской области (далее – ПФП);

- обеспечение согласованности финансового и социально-экономического среднесрочного прогнозирования в Ленинградской области.

Разработка ПФП основывается на одобренных Правительством Ленинградской области основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики Ленинградской области, вариантах сценарных условий социально-экономического развития Ленинградской области (далее – сценарные условия) на отчетный год и плановый период, на ПФП, утвержденном в отчетном году и результатах его мониторинга.



^ II. Основные понятия и термины


В настоящей Методике применяются следующие понятия:

"утвержденный ПФП" – ПФП, утвержденный Правительством Ленинградской области в отчетном году;

"формируемый ПФП" – ПФП, формируемый и утверждаемый в текущем году;

"дополнительный сценарий" – вариант основных показателей ПФП, связанный с изменением долговой политики или областного законодательства;

"фактические сценарные условия" – сценарные условия для отчетного года, реализовавшиеся фактически, наблюдаемые в текущем году;

"формирование ПФП" – последовательность действий по расчету показателей, входящих в ПФП;

"применение ПФП" – совокупность правил, регулирующих соответствие между показателями в проектах ПФП и областного бюджета;

"объективные причины отклонения показателей утвержденного ПФП от фактических значений показателей ПФП" – это причины, вызвавшие несовпадение принятых при формировании утвержденного ПФП сценарных условий и фактических сценарных условий, принятых при формировании утвержденного ПФП макроэкономических показателей и оцененных по фактическим данным макроэкономических показателей, изменения федерального бюджетного и налогового законодательства, имевшие место в течение отчетного года;

"субъективные причины отклонения показателей последнего утвержденного ПФП от фактических значений показателей ПФП" – это причины, обусловленные прогнозными моделями, методиками и решениями, принятыми при формировании утвержденного ПФП;

"мониторинг ПФП" – совокупность действий, проводимых ежегодно и направленных на выявление субъективных причин отклонения показателей утвержденного ПФП от фактических значений показателей ПФП и выработку мероприятий по уменьшению их влияния;

Иные понятия и термины используются в значениях, установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации, бюджетном законодательстве Ленинградской области, а также в Положении о разработке перспективного финансового плана Ленинградской области и проекта закона об областном бюджете Ленинградской области на очередной финансовый год в условиях внедрения бюджетирования, ориентированного на результат, утвержденном постановлением Правительства Ленинградской области от 29.06.2006 года № 204.



III. Формирование ПФП


ПФП формируется в три этапа.

На первом этапе по форме согласно приложению 1 к Методике, разрабатываются основные макроэкономические показатели, параметры и приоритеты социально-экономического развития на среднесрочную перспективу в не менее чем двух вариантах сценарных условий на основе действующих направлений бюджетной, налоговой и долговой политики. По форме согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике разрабатываются варианты основных показателей ПФП. Из них выбирается вариант сценарных условий, используемый в дальнейших расчетах. На его основе по форме согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике оцениваются основные показатели ПФП для дополнительных сценариев. Целью рассмотрения дополнительных сценариев является установление предельных объемов финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на исполнение расходных обязательств Ленинградской области в очередном году и плановом периоде в условиях действующего законодательства и его планируемых изменений, а также с учетом вариаций величины государственного долга. Из представленных вариантов основных показателей ПФП выбирается один, и уточняются основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики на очередной финансовый год и плановый период.

На втором этапе в соответствии с выбранным вариантом основных показателей ПФП по форме согласно таблице 1 приложения 3 к Методике формируются основные показатели ПФП; по форме согласно таблице 2 в приложении 3 к Методике определяются предельные объемы бюджетов субъектов бюджетного планирования на очередной год и плановый период; по форме согласно таблице 3 в приложении 3 к Методике производится формирование бюджетов субъектов бюджетного планирования с выделением разделов и подразделов по функциональной классификации расходов бюджетов РФ; по форме согласно таблице 4 в приложении 3 к Методике производится определение общих сумм областного фонда финансовой поддержки поселений, областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и областного фонда компенсаций. Целью этого этапа является распределение общего объема финансовых ресурсов по субъектам бюджетного планирования с выделением разделов и подразделов в функциональной классификации расходов бюджетов РФ и определение общих сумм областного фонда финансовой поддержки поселений, областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и областного фонда компенсаций.

На третьем этапе в процессе разработки проекта областного бюджета производится уточнение параметров ПФП и завершается его формирование. Сформированный проект ПФП (таблицы 1, 3, 4 в приложении 3 к Методике) вместе с проектом областного бюджета направляется на рассмотрение и утверждение в Правительство Ленинградской области.


Показатели ПФП Ленинградской области рассчитываются ежегодно на текущий, очередной год и плановый период. Ежегодно показатели утвержденного ПФП за отчетный год и на текущий год используются для проведения мониторинга ПФП, порядок которого определен в Методике. На основе результатов мониторинга с помощью уточненных моделей и методик прогнозирования показатели утвержденного ПФП на текущий, очередной годы и два года планового периода уточняются путем пересчета и сдвигаются в формах формируемого ПФП на одну графу влево, так что текущий год в утвержденном ПФП становится отчетным в формируемом ПФП. В документы формируемого ПФП добавляется новый год в качестве второго года планового периода. Расчет показателей формируемого ПФП для второго года планового периода (добавленного года) производится в соответствии с Методикой.



^ IV. Формирование ПФП. Этап 1


Сценарные условия должны отражать ожидаемые варианты развития экономической конъюнктуры и могут различаться по следующим показателям:

прогноз инфляции;

прогноз цен и тарифов на услуги естественных монополий;

иные показатели, необходимые для прогнозирования доходов и расходов областного бюджета на среднесрочную перспективу.

Варианты основных показателей ПФП формируются не менее чем в двух вариантах сценарных условий по форме согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике.

Из сформированных вариантов основных показателей ПФП производится выбор одного варианта и, в соответствии с выбранным вариантом сценарных условий, осуществляются дальнейшие расчеты.

Макроэкономические показатели из выбранного варианта сценарных условий (индексы-дефляторы) используются субъектами бюджетного планирования для оценки расходных обязательств, отражаемых во фрагментах реестра расходных обязательств Ленинградской области.

Формирование вариантов основных показателей ПФП в соответствии со сценарными условиями предполагает разработку показателей по следующим направлениям:

прогноз доходов консолидированного (областного) бюджета на текущий, очередной финансовые годы и плановый период;

прогноз предельных объемов государственных заимствований и погашения государственного долга на текущий, очередной финансовые годы и плановый период;

оценка основных показателей расходов консолидированного (областного) бюджета на текущий, очередной финансовые годы и плановый период.

Разработка показателей по указанным направлениям осуществляется в соответствии с предлагаемыми в настоящем документе методиками.

Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики могут рассматриваться в двух вариантах:

в условиях действующего законодательства;

в условиях изменений законодательства.

Рассмотрение этих вариантов проводится с целью моделирования бюджетных последствий, связанных с изменением законодательных норм. Если изменения законодательных норм на очередной финансовый год и плановый период не планируются, то рассматривается только вариант "в условиях действующего законодательства".

При необходимости возможно рассмотрение вариантов с различными показателями по государственному долгу. В этом случае формируются дополнительные сценарии.

Дополнительные сценарии "в условиях действующего законодательства" и "в условиях изменений законодательства", а также с вариантами по государственному долгу формируются для отобранного набора макроэкономических показателей по форме согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике. Их формирование влияет на показатели ПФП по следующим направлениям:

прогноз предельных объемов государственных заимствований и погашения государственного долга на текущий, очередной финансовые годы и плановый период;

прогноз основных показателей расходов консолидированного (областного) бюджета на текущий, очередной финансовые годы и плановый период.


^ Методика среднесрочного прогноза доходов консолидированного (областного) бюджета


Прогнозирование общих доходов бюджета Ленинградской области на среднесрочную перспективу распадается на следующие действия:

прогноз налоговых доходов;

прогноз неналоговых доходов;

прогноз доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

прогноз безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней.

При прогнозировании налоговых доходов по каждому виду налога прогноз строится отдельно, но структура моделей, используемых для прогноза доходов по разным видам налогов, едина:

(1)

Здесь использованы обозначения:

НДij – доход по j-у налогу в i-й год, зачисляемый в консолидированный (областной) бюджет;

Тij – ставка по j-у налогу в i-й год;

НОij – норматив отчисления налога в консолидированный (областной) бюджет по j-у налогу в i-й год;

ТМПij – темп роста макроэкономического показателя МПij, выражаемый в долях единицы;

Kij – поправочный коэффициент учитывающий происходящее внутри планируемого i-го года изменение базы по j-у налогу, изменение ставки j-го налога, а также отражающий изменения в собираемости налога;

Sij – поправочный показатель абсолютного изменения налогового дохода по j-у налогу в i-й год в связи с предоставляемыми льготами и прочими, неучтенными факторами.

Выбор типа макроэкономического показателя в зависимости от типа налогового дохода производится по таблице в приложении 4 к Методике. Выбор значения темпа роста соответствующего макроэкономического показателя ТМПij производится по таблице в приложении 1 к Методике.

Для прогноза доходов бюджета по налогу на игорный бизнес используется модель с прямым расчетом величины налоговых поступлений по налоговой базе и налоговой ставке:



Здесь использованы обозначения:

НДi игорный бизнес – налоговый доход бюджета по налогу на игорный бизнес за i-й год;

НБi игорный бизнес– налоговая база по налогу на игорный бизнес в i-м году;

Тi игорный бизнес – налоговая ставка по налогу на игорный бизнес в i-м году;

Кi игорный бизнес, Si игорный бизнес – поправочные коэффициент и показатель, соответственно, по налогу на игорный бизнес.

Отдельные виды доходов бюджета, в том числе связанные с некоторыми налогами, прогнозируются другими отраслевыми и иными органами исполнительной власти Ленинградской области, согласно приложению 5 к Методике.

Прогнозирование неналоговых доходов, доходов от предпринимательской деятельности и безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней производится на основе моделей, являющихся частными случаями модели (1):

(2)

(3)

Выбор модели прогнозирования, типа макроэкономического показателя при прогнозировании неналоговых доходов, доходов от предпринимательской деятельности и безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней производится в соответствии с приложением 6 к Методике. Выбор значения темпа роста соответствующего макроэкономического показателя ТМПij производится по таблице в приложении 1 к Методике.

В отчетном году значения показателей доходов бюджета по видам определяются по фактическим показателям официальной отчетности об исполнении бюджета.

Для текущего года ожидаемые значения показателей доходов определяются по результатам расчетов по указанным выше моделям, при этом, если фактические значения макроэкономических показателей отсутствуют, то для расчетов в качестве прогнозных используются оценочные показатели, разработанные ранее, на предыдущем этапе планирования.

Для очередного года и планового периода расчеты проводятся по указанным моделям и прогнозным значениям макроэкономических показателей и налоговых ставок.

По результатам прогноза заполняются формы согласно приложениям 7, 8 к Методике. Результаты прогноза доходов, зафиксированные согласно приложениям 7,8, сохраняются, и в следующем периоде среднесрочного планирования используются в процессе мониторинга ПФП для корректировки разработанного ранее прогноза. На основе рассчитанных прогнозных показателей доходов для консолидированного и областного бюджетов заполняются пп.1 и "Доходы" для консолидированного бюджета по форме согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике и пп.1, 3 в таблице дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.



^ Среднесрочный прогноз

предельных объемов государственных заимствований

и погашения государственного долга


На основе приоритетов бюджетной и долговой политики, а также доступных источников финансирования дефицита областного бюджета рассчитывается прогноз государственного долга на очередной год и плановый период, оцениваются: сальдо дефицита/профицита бюджета, предельный объем государственного долга с выделением предельного объема обязательств по государственным гарантиям, объемы заимствований на финансовых рынках, стоимость обслуживания и объемы очередного и досрочного погашения государственного долга. Прогнозные показатели по государственному долгу на среднесрочную перспективу используются при заполнении пп.4 и 2.2 в таблице 1 вариантов основных показателей ПФП согласно приложению 2, а также п.4 в таблице 2 дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно приложению 2 к Методике.




При формировании дополнительных сценариев вариантов долговой политики, допустимых с точки зрения ограничений, установленных ст. 92, ст. 107 п.2, ст. 111 Бюджетного кодекса РФ, для каждого дополнительного сценария оценивается вариант основных показателей ПФП по форме согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.

По результатам проведенного анализа основных показателей государственного долга в отчетном и текущем годах и дополнительных сценариев для очередного финансового года и планового периода формируются предложения по корректировке долговой политики на очередной год и плановый период.


^ Среднесрочный прогноз основных показателей расходов консолидированного (областного) бюджета


Оценка расходов консолидированного (областного) бюджета в процессе формирования вариантов основных показателей ПФП для различных сценарных условий предполагает оценку на очередной год и плановый период общей суммы финансовых ресурсов, доступных для исполнения расходных обязательств. Величина расходов консолидированного (областного) бюджета оценивается как сумма доходов бюджета и сальдо источников финансирования дефицита или использования профицита бюджета. Результаты оценки используются для заполнения п.2 и строки «Расходы» для консолидированного бюджета согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике.

Расходы по областному бюджету прогнозируются с выделение отдельными строками межбюджетных трансфертов и расходов по обслуживанию государственного долга.

По результатам разработки вариантов основных показателей ПФП для сценарных условий составляется документ по форме согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике, который сопровождается пояснительной запиской и передается для принятия решения по выбору варианта сценарных условий.

Пояснительная записка к вариантам основных показателей ПФП для различных сценарных условий должна содержать: описание вариантов сценарных условий; характеристику основных показателей, анализ влияющих на них факторов и условий, их взаимосвязи с вариантами сценарных условий.

При формировании вариантов основных показателей ПФП на основе дополнительных сценариев расходы консолидированного (областного) бюджета оцениваются раздельно, по бюджету действующих и по бюджету принимаемых обязательств.

Прогноз консолидированного бюджета Ленинградской области в части расходов осуществляется на основе консолидированного реестра расходных обязательств Ленинградской области. Расчеты производятся в соответствии с вариантами сценарных условий "в условиях действующего законодательства" и(или) "в условиях изменений законодательства". На основе полученных оценок заполняется п.2 в форме дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.

Бюджет действующих обязательств областного бюджета прогнозируется на основе реестра расходных обязательств Ленинградской области с выделением отдельными строками расходов по обслуживанию государственного долга и межбюджетных трансфертов. Расчеты производятся в соответствии с вариантами сценарных условий "в условиях действующего законодательства" и(или) "в условиях изменений законодательства". На основе полученных оценок заполняются пп. 5.1, 5.2 в форме дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.

Суммарный объем действующих обязательств не может превышать сумму общего объема доходов областного бюджета и сальдо источников финансирования дефицита областного бюджета. В случае нарушения этого условия возможны два варианта действий:

разработка дополнительного сценария с альтернативным вариантом долговой политики, допустимым с точки зрения соответствия требованиям ст. 92, ст. 107 п.2, ст. 111 Бюджетного кодекса РФ, и формирование для него вариантов основных показателей ПФП;

разработка дополнительного варианта, связанного с сокращением объема бюджета действующих обязательств.

Оценка предельного значения объема ресурсов для формирования на уровне области бюджета принимаемых обязательств проводится по следующей схеме: общий объем доходов областного бюджета плюс сальдо источников финансирования дефицита областного бюджета минус общая сумма расходов. Объем ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств рассчитывается с учетом вариантов сценарных условий "в условиях действующего законодательства" и (или) "в условиях изменений законодательства". По результатам проведенного расчета заполняются пп. 5.1.2, 5.2.1 в форме дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.

Оценка доходов и расходов Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС) производится исполнительной дирекцией Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования. В режимах вариантов "в условиях действующего законодательства" и (или) "в условиях изменений законодательства" оцениваются: объем средств ФОМС на начало года, поступления в ФОМС, объем действующих обязательств ФОМС. На основе этих показателей рассчитывается объем ресурсов, доступных для формирования бюджета принимаемых обязательств ФОМС по следующей схеме: объем средств ФОМС на начало года плюс поступления ФОМС минус объем действующих обязательств ФОМС. По результатам проведенного расчета заполняются пп. 6, 7, 8 в форме вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике и пп. 6.1, 6.2, 6.3, 6.4 в форме дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.

По результатам разработки вариантов основных показателей ПФП для дополнительных сценариев составляется документ по форме согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике, который сопровождается пояснительной запиской и передается для принятия решения по выбору варианта основных показателей ПФП.

Пояснительная записка к вариантам основных показателей ПФП для дополнительных сценариев должна содержать: описание дополнительных сценариев; обоснование варианта, предлагаемого для формирования проекта ПФП; обоснование приоритетных направлений распределения бюджета принимаемых обязательств; предложения по корректировке основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики.

В соответствии с выбранным вариантом основных показателей ПФП заполняется форма согласно таблице 1 в приложении 3 к Методике.



^ V. Формирование ПФП. Этап 2


На втором этапе в соответствии с выбранным по форме согласно таблице 1 в приложении 3 к Методике вариантом основных показателей ПФП разрабатываются и одобряются по форме согласно таблице 2 в приложении 3 к Методике предельные объемы бюджетов субъектов бюджетного планирования; производится распределение предельных объемов бюджетов субъектов бюджетного планирования в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ по форме согласно таблице 3 в приложении 3 к Методике; осуществляется прогнозирование объемов областного фонда финансовой поддержки поселений, областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и областного фонда компенсаций по форме согласно таблице 4 в приложении 3 к Методике.

Предельные объемы бюджетов субъектов бюджетного планирования в очередном году и плановом периоде определяются раздельно по бюджету действующих и бюджету принимаемых обязательств и общей суммой для каждого субъекта бюджетного планирования.

Бюджет действующих обязательств в разрезе субъектов бюджетного планирования определяется на основе реестра расходных обязательств Ленинградской области. Изменение общего объема действующих обязательств субъекта бюджетного планирования по сравнению с ранее утвержденными в составе основных показателей ПФП возможно только в соответствии с изменениями, внесенными в реестр расходных обязательств Ленинградской области.

Бюджет принимаемых обязательств в разрезе субъектов бюджетного планирования распределяется на основе рассмотрения предварительной информации по проектам бюджетных целевых программ, предлагаемых к финансированию из бюджета принимаемых обязательств.

Суммы бюджетов принимаемых обязательств по субъектам бюджетного планирования на очередной год и плановый период не могут превышать величины предельных объемов ресурсов, доступных для формирования бюджета принимаемых обязательств, отраженных в выбранном варианте основных показателей ПФП на соответствующие годы.

По результатам проведенного распределения предельных бюджетов действующих и принимаемых обязательств для субъектов бюджетного планирования на очередной год и плановый период, а также по принятому в предыдущем плановом цикле распределению предельных бюджетов действующих и принимаемых обязательств на отчетный и текущий финансовые годы, заполняется форма согласно таблице 2 в приложении 3 к Методике.

Предельные бюджеты субъектов бюджетного планирования в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ распределяется по результатам рассмотрения докладов субъектов бюджетного планирования, составленных в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Ленинградской области, утвержденном постановлением Правительства Ленинградской области от 29.06.2006 года № 207. По результатам распределения составляется документ по форме согласно таблице 3 в приложении 3 к Методике.

Прогнозирование объемов областного фонда финансовой поддержки поселений и областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год и плановый период в соответствии со ст.131 Бюджетного кодекса РФ, с положениями закона Ленинградской области "О фондах финансовой поддержки муниципальных образований Ленинградской области" осуществляется путем индексации на уровень инфляции объемов указанных фондов в предыдущем году, начиная с текущего года.

Прогнозирование объема областного фонда компенсаций на очередной год в соответствии со ст. 12.2 закона Ленинградской области "О бюджетном процессе" производится в разрезе передаваемых полномочий, а также нормативов затрат на их финансирование. Прогнозирование объема областного фонда компенсаций в разрезе передаваемых полномочий на плановый период производится путем индексации на уровень инфляции объема указанного фонда в предыдущем году, начиная с очередного года.

Результаты прогноза объемов областного фонда финансовой поддержки поселений, областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и областного фонда компенсаций отражаются в форме согласно таблице 4 в приложении 3 к Методике.



Формирование ПФП. Этап 3.
Применение ПФП




На третьем этапе, в процессе разработки проекта областного бюджета, завершается формирование проекта ПФП, и проект ПФП выносится на утверждение в Правительство Ленинградской области.

Перспективный финансовый план, являясь основой для разработки проекта областного бюджета Ленинградской области на очередной год, одновременно в процессе разработки проекта бюджета может уточняться. Параметры ПФП для формирования проекта областного бюджета имеют индикативный характер.

При разработке проекта областного бюджета могут быть подготовлены предложения о внесении изменений в проект ПФП в связи с уточнением параметров прогноза социально-экономического развития Ленинградской области на очередной год и плановый период, приводящим к расхождению между показателями областного бюджета и ПФП. Эти предложения могут содержать оценку изменений доходов областного бюджета, соответствующих изменений предельных бюджетов субъектов бюджетного планирования в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ, а также изменения показателей бюджета ФОМС.

Предложения о внесении изменений в проект ПФП после их рассмотрения учитываются в процессе корректировки сценарных условий, а также проекта ПФП.

Проект ПФП, состоящий из документов, составленных по формам согласно таблицам 1, 3, 4 в приложении 3 к Методике, в сопровождении пояснительной записки направляется для утверждения в Правительство Ленинградской области.

Пояснительная записка должна характеризовать: основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики; обоснование выбора сценарных условий и основных параметров перспективного финансового плана; основные показатели ПФП и причины изменений ранее утвержденных основных показателей ПФП; основные результаты использования средств областного бюджета в отчетном, текущем, очередном годах и плановом периоде; обоснование распределения бюджета принимаемых обязательств в очередном году и плановом периоде; обоснование определения объемов областного фонда финансовой поддержки поселений, областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и областного фонда компенсаций на очередной финансовый год и плановый период.


^ VI. Мониторинг ПФП


Мониторинг ПФП осуществляется с целью выявления отклонений показателей утвержденного ПФП от фактических значений параметров ПФП за отчетный год, установления субъективных причин отклонений и разработки рекомендаций по устранению их негативного влияния.

Мониторинг ПФП производится только за отчетный год и осуществляется на первом этапе формирования ПФП в текущем году. Мониторинг ПФП осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе мониторинга ПФП, начинающемся одновременно с первым этапом формирования ПФП в текущем году, производится оценка: фактических сценарных условий, реально сложившихся в отчетном году; макроэкономических показателей по отчетному году; изменений налогового и бюджетного законодательства и их влияния на показатели, использованные при расчете утвержденного ПФП.

На втором этапе мониторинга ПФП с учетом новых данных, полученных на первом этапе мониторинга ПФП, производится пересчет параметров утвержденного ПФП за текущий год (отчетный год при проведении мониторинга), что позволяет нейтрализовать последствия воздействия объективных причин. Затем оцениваются параметры ПФП за отчетный год по результатам фактического исполнения бюджета Ленинградской области за отчетный год, производится их сопоставление с переоцененными параметрами утвержденного ПФП, выявляются отклонения, определяются субъективные причины отклонений и формируются рекомендации по корректировке моделей оценки параметров ПФП на очередной год и плановый период.

По результатам оценки фактических сценарных условий в отчетном году и оценки макроэкономических показателей заполняется графа "Отчетный год" в таблице из приложения 1 к Методике, которая в дальнейшем дополняется необходимыми по текущему, очередному году и плановому периоду данными в рамках реализации первого этапа формирования ПФП.

На основании данных, полученных на первом этапе мониторинга ПФП, по графе "Отчетный финансовый год" в форме согласно приложению 8 к Методике, составленной для утвержденного ПФП, с помощью моделей прогнозирования налоговых и неналоговых доходов, рекомендуемых Методикой, а также поправочных коэффициентов по графе "Текущий финансовый год" таблицы в приложении 7 к Методике, составленной для утвержденного ПФП, производится пересчет налоговых и неналоговых доходов для текущего года (отчетный год при проведении мониторинга). По результатам этого пересчета заполняется форма согласно приложению 9 и строка "Доходы" по графе "Расчет прогноза на отчетный год по фактическим сценарным условиям" в форме согласно приложению 10 к Методике.

Расходы областного бюджета за отчетный год пересчитываются с учетом фактических сценарных условий и фактических макроэкономических показателей. При этом переоценке подвергаются все, действующие на конец отчетного года, обязательства. По результатам пересчета заполняются строки 2, 2.1, 2.2 по графе "Расчет прогноза на отчетный год по фактическим сценарным условиям" в форме согласно приложению 10 к Методике.

В зависимости от величины рассчитанного в форме согласно приложению 10 к Методике дефицита (профицита) прогнозируются параметры государственного долга и заполняются строки 4.1, 4.2, 5, 5.1 по графе "Расчет прогноза на отчетный год по фактическим сценарным условиям в форме согласно приложению 10 к Методике.

Пересчет прогноза за отчетный год по показателям ФОМС производится исполнительной дирекцией Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования. По результатам этого пересчета заполняются соответствующие строки в графе "Расчет прогноза на отчетный год по фактическим сценарным условиям" в форме согласно приложению 10 к Методике.

Графа "Фактическое исполнение по отчетному году" в форме согласно приложению 10 к Методике заполняется по результатам фактического исполнения бюджета за отчетный год.

По данным формы согласно приложению 10 к Методике оценивается расхождение между фактическим исполнением ПФП в отчетном году и расчетным прогнозом по фактическим сценарным условиям. На основе анализа возникших расхождений выявляются субъективные причины их возникновения и составляются предложения по уточнению прогнозных моделей и методик принятия решений в процессе формирования и использования ПФП, отражаемые в пояснительной записке по мониторингу последнего утвержденного ПФП.

Пояснительная записка должна содержать предложения по уточнению моделей прогнозирования доходов, анализ и оценку примененной в отчетном году долговой политики и рекомендации по ее совершенствованию. Уточнение прогнозных моделей, применяемых для оценки величины доходов, используемых в текущем году, производится путем соответствующей корректировки коэффициентов из формы согласно приложению 7 к Методике, составленной для утвержденного ПФП, и их последующего переноса в аналогичную таблицу для формируемого ПФП.

Приложение 1


^ Макроэкономические показатели и параметры прогноза социально-экономического развития
Ленинградской области, применяемые при разработке ПФП

Макроэкономический показатель

Единица измерения

Отчетный год

Текущий год

Очередной год




Очередной год+1

Очередной год+2

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 1

Вариант 2

Валовой региональный продукт

% к предыдущему году в сопоставимых ценах

























индекс-дефлятор в % к предыдущему году