Реферат: Навчальна програма дисципліни " Фінансовий аналіз " (назва дисципліни) для підвищення кваліфікації головних бухгалтерів кредитних спілок

Ухвалено

Методичною радою з питань професійної підготовки і сертифікації керівників та фахівців ринку кооперативного кредитування при Державній комісії з регулювання ринків фінансових послуг




Протокол №4 від 8 листопада 2007 року


Голова методичної ради

________________ А.Я.Оленчик


Для пілотного проекту


^ НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ

“Фінансовий аналіз”

(назва дисципліни)

для підвищення кваліфікації

головних бухгалтерів кредитних спілок

(назви категорій фахівців)


Розробник (и) програми


^ К.е.н., доцент Дученко Марина Михайлівна

(вчений ступінь, звання, прізвище та ініціали автора (-ів) програми)


________________/_______________________/

(підпис) (прізвище та ініціали)


2007
^ I. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ
Курс «Фінансовий аналіз» посідає важливе місце в структурно-логічній схемі навчання фахівців ринку кооперативного кредитування.

^ Мета курсу – вивчення основних засад фінансового аналізу в кредитних спілках, елементарних базових технологій фінансового аналізу, а також систему його організації в умовах постійного розвитку.

У зв'язку з суттєвими змінами на фінансовому ринку України зростає роль і значення фінансового аналізу діяльності як для самої кредитної спілки, так і для її членів, ділових партнерів, клієнтів, і держави в цілому. Регулярне проведення кредитною спілкою аналізу своєї діяльності дає змогу ефективно управляти активними й пасивними операціями для максимізації прибутку і забезпечення стабільного фінансового стану. Це особливо важливо в сучасних умовах, коли загострилося суперництво банків, які виконують різні операції щодо залучення вільних грошових ресурсів підприємств і населення, і небанківських фінансово-кредитних установ.

Вивчивши даний курс особа, яка пройшла навчання повинна

знати:

види, методи та прийоми фінансового аналізу, особливості їх застосування у кредитній спілці; ключові фінансові показники, державні вимоги до фінансового стану кредитної спілки, фінансові нормативи;

уміти:

організувати аналітичну роботу в кредитній спілці, застосовувати на практиці різні методи фінансового аналізу, робити аналіз фінансової звітності горизонтальним та вертикальним методом, використовувати трендовий аналіз для прогнозування фінансових показників, визначати вплив окремих факторів на фінансові результати діяльності кредитної спілки, визначати взаємозв’язок між окремими показниками, здійснювати контроль над фінансовими нормативами.

Курс фінансового аналізу тісно пов'язаний із бухгалтерським та управлінським обліком, який є його інформаційною базою, а також курсом «Фінансовий менеджмент», тому, що управлінські фінансові рішення базуються на результатах фінансового аналізу.


Вивчивши даний курс особа, яка пройшла навчання, повинна відповідати кваліфікаційному рівню, який встановлений для кожної теми:

рівень А: необхідний кваліфікаційний рівень – знання;

рівень В: необхідний кваліфікаційний рівень – знання, розуміння та застосування;

рівень С: необхідний кваліфікаційний рівень – знання, розуміння, застосування та аналіз;

рівень D: необхідний кваліфікаційний рівень – знання, розуміння, застосування, аналіз та синтез;

рівень Е: необхідний кваліфікаційний рівень – знання, розуміння, застосування, аналіз, синтез та оцінка.

При цьому поняття, які складають той чи інший кваліфікаційний рівень, мають наступні значення:


Знання

здатність пам’ятати вивчений раніше матеріал, наприклад: конкретні факти, принципи, критерії, методи, процедури (тобто вміння давати визначення, перераховувати).

Розуміння

здатність сприймати та інтерпретувати суть матеріалу (тобто вміння класифікувати, пояснювати, визначати відмінності).

Застосування

здатність використовувати вивчений матеріал у нових конкретних ситуаціях (тобто вміння демонструвати, вирішувати, прогнозувати, вносити зміни, визначати співвідношення).

Аналіз

здатність розбивати матеріал на складові частини так, щоб зрозуміти його організаційну структуру, здатність розпізнавати причинно-наслідкові зв’язки, проводити відмінність між різними видами поведінки та визначати компоненти, важливі для обґрунтування судження (тобто вміння визначати розбіжності, оцінювати, впорядковувати).

Синтез

здатність збирати окремі частини, щоб отримати одне ціле або пропонований набір операцій, здатність встановлювати зв'язок між ідеями та формулювати гіпотезу (тобто вміння об’єднувати, формулювати, виправляти).

Оцінка

здатність оцінити важливість матеріалу для визначеної цілі, виходячи з послідовності, логічної правильності та порівняння зі стандартами, здатність оцінювати судження, пов’язані з вибором способу дії (тобто вміти робити критичний аналіз, обґрунтування, висновки).



ІІ. РІВЕНЬ ТА ЧАС ОХОПЛЕННЯ НАВЧАЛЬНОГО МАТЕРІАЛУ



№ теми

Головні бухгалтери

кредитних спілок

Час навчання у відсотках

Кваліфікаційний рівень

Розділ 1

4%

А

Розділ 2

4%

В

Розділ 3

92%




3.1

4%

В

3.2

16%

D

3.3

20%

D

3.4

4%

C

3.5

24%

D

3.6

4%

C

3.7

4%

C

3.8

16%

C



^ ІІ. ЗМІСТ НАВЧАЛЬНОГО МАТЕРІАЛУ
Загальні засади фінансового аналізу.

1.1. Сутність аналізу. Призначення фінансового аналізу. Предмет та об’єкти фінансового аналізу.

1.2. Зовнішній та внутрішній аналіз. Користувачі результатів фінансового аналізу. Джерела інформації для фінансового аналізу.

Організація аналітичної роботи в кредитних спілках.

1.3. Особливості фінансового аналізу в залежності від потреб: точки зору менеджменту, кредитора, власника та ін. Етапи проведення аналізу.

1.4. Дотримання принципу порівняння при інтерпретації результатів аналізу. Бази порівняння фінансових показників.

Використання фінансової звітності для аналізу фінансового стану кредитної спілки.

Характеристика основних форм звітності кредитної спілки.

Баланс.

Звіт про фінансові результати.

Побудова звіту про рух грошових коштів для потреб аналізу.

Взаємозв’язок основних фінансових документів: балансу, фінансових результатів, звіту про рух грошових коштів.

Звітність до Держфінпослуг як джерело фінансового аналізу.

Звітні дані кредитних спілок. Склад та структура звітних даних.

Взаємозв’язок між формами звітних даних. Поєднання інформації, що міститься в звітних даних для цілей фінансового аналізу.

Основні підходи до оцінки фінансового стану кредитної спілки.

Загальна характеристика основних методів фінансового аналізу, умови їх правильного застосування.

Вертикальний і горизонтальний аналіз.

Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати кредитної спілки.

Вертикальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати кредитної спілки.

Взаємозв’язок між результатами горизонтального та вертикального аналізу.

Аналіз динаміки фінансових показників.

Ряди динаміки як показники, що характеризують процес розвитку у часі. Періодичні (інтервальні) та моментні ряди.

Показники аналізу рядів динаміки: абсолютні прирости, темпи зростання, темпи приросту, абсолютне значення одного проценту приросту.

Ланцюгові та базисні показники. Взаємозв’язок між ланцюговими та базисними показниками.

Визначення середніх значень балансових показників за період, який охоплює ряд динаміки. Середня арифметична і середня хронологічна.

Аналіз динаміки балансових показників кредитної спілки. Використання середньої хронологічної для визначення середніх значень в моментних рядах динаміки при аналізі показників балансу.

Середній темп зростання, середній темп приросту. Використання середньої геометричної для визначення середнього темпу приросту.

Трендовий аналіз і оцінка тенденцій розвитку.

Поняття тренду. Методика побудови тренду. Використання засобів EXL для побудови трендів.

Оцінка тенденцій розвитку кредитної спілки за допомогою трендового аналізу.

Діагностика фінансового стану кредитної спілки за допомогою системи фінансових показників (коефіцієнтів).

Поняття фінансових коефіцієнтів. Види фінансових коефіцієнтів: балансові коефіцієнти та коефіцієнти фінансових результатів. Групування фінансових коефіцієнтів за напрямами аналізу.

Показники фінансової структури. Аналіз динаміки та структури капіталу кредитної спілки. Аналіз динаміки та структури зобов’язань. Аналіз динаміки та структури активів, кредитного портфелю, продуктивних та непродуктивних активів.

Показники доходності та витратності активів, пасивів та їх окремих складових. Показники рентабельності. Рентабельність активів, кредитного портфелю, капіталу, зобов’язань. Процентна та непроцентна маржа. Чиста процентна маржа. Показник спреду.

Ліквідність. Принцип побудови показників ліквідності. Довгострокова, короткострокова (поточна) ліквідність, миттєва ліквідність (кислотний тест). Платоспроможність.

Рівень простроченої заборгованості. Адекватність фінансових резервів.

Темпи зростання активів, зобов’язань, капіталу та інших фінансових показників.

3.6. Просторовий (порівняльний) аналіз.

3.6.1. Методика проведення просторового (порівняльного аналізу).

3.6.2. Визначення місця кредитної спілки в галузі.


^ 3.7. Факторний аналіз.

3.7.1. Методика проведення факторного аналізу.

3.7.2. Факторний аналіз прибутку. Визначення впливу окремих факторів на зміну прибутку кредитної спілки.


^ 3.8. Вивчення взаємозв’язку між окремими фінансовими показниками кредитної спілки.

3.8.1. Як вимірюють взаємозв’язок між окремими показниками. Поняття сили та тісноти зв’язку.

3.8.2. Основи кореляційно-регресійного аналізу. Визначення сили та тісноти зв’язку між окремими показниками. Коефіцієнт кореляції як показник для визначення тісноти зв’язку між окремими показниками.

3.8.3. Визначення взаємозв’язку між окремими фінансовими показниками кредитної спілки. Прогнозування впливу окремих фінансових показників кредитної спілки один на одного.


ЛІТЕРАТУРА


Кредитні спілки в Україні: основні засади діяльності / Навчальний посібник. В 2-х книгах/ За загальною редакцією Оленчика А.Я.- К.: УІРФР, книга ІІ,- 652 с.

Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент банку. Підручник – К., КНЕУ, 2004, 480с.

Савчук В.П. «Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых витуаций». – Киев, издательский дом «Максимум», 2001, 592с.

http://inpos.com.ua/145- Значення й основи фінансового аналізу.

Лугінін О.Є, Білоусова С.В. Статистика: Підручник. – К.: ЦНЛ, 2005. – 580 с.

Статистика: Підручник./ Головач А.В., Єріна А.М, Козирєв О.В та ін. – К.: КНЕУ, 2000. – 412 с.

http://readbook.com.ua/books/59.html - Бібліотека економіста.

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. – М: Логос, 2005.