Реферат: Эфу 11 Александр Степанович чернобривец

Чернобривец Анализ использ. перс. ЭФУ 11

Александр Степанович ЧЕРНОБРИВЕЦ,

заведующий отделом экономики предприятия

издательства ООО «ПромКомплекс»


АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ


От достаточной обеспеченности предприятия работниками и эффективности их использования во многом зависят объем и своевременность выполнения работ, степень использования оборудования, машин, механизмов, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и другие экономические показатели работы предприятия.

Анализ позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений персоналом в целом, а также по категориям и профессиям; определить и изучить текучесть кадров; выявить резервы для более полного и эффективного использования персонала.

Источником информации для анализа является план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду и движению работников» Форма № 1-труд и «Отчет по труду» Форма № 1–т (пром), данные табельного учета и отдела кадров предприятия.

Обеспеченность предприятия персоналом определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановым. Для оценки соответствия квалификации производственного персонала сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих. В случае, если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это зачастую приводит к выпуску менее качественной продукции. Если же средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим необходимо доплачивать за привлечение их на работы более низкой квалификации.

Такое сравнение даст возможность определить правильно ли планируется заработная плата персонала предприятия, насколько рационально подобран и расставлен производственный персонал по цехам и участкам.

Управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования работников занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от возраста, стажа работы, образования и т. д. Поэтому в процессе анализа изучаются изменения в составе рабочих по этим признакам.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитываются и анализируются показатели:

коэффициент оборота по приему персонала (Кпр), определяемый по формуле:



коэффициент оборота по выбытию (Кв), определяемый путем деления количества уволившихся работников на среднесписочную численность работников (персонала);

коэффициент текучести кадров (Кт), определяемый отношением количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников (персонала);

коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кс), определяемый отношением количества работников, проработавших весь год к среднесписочной численности работников (персонала).

В процессе анализа изучаются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушения трудовой дисциплины и др.), выявляются резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, повышения уровня технической оснащенности предприятия, усовершенствования технологии и организации производства и других мероприятий.

При расширении деятельности предприятия, увеличении производственной мощности, создании новых рабочих мест, следует определить дополнительную потребность в персонале по категориям и профессиям и источники их покрытия.

За счет создания дополнительных рабочих мест (Рм) рассчитывается резерв увеличения выпуска продукции (Вп) путем умножения их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного работника в отчетном периоде (Во) по формуле: Вп = Рм × Во.

Например. Резерв увеличения количества рабочих мест — 21, среднегодовая выработка одного работника в отчетном году составила 34 931 тыс. руб. Резерв увеличения выпуска продукции в приведенном примере составит 733551 тыс. руб. (34931 × 21).

Анализ обеспеченности предприятия работниками следует производить в тесной увязке с показателями социальной защищенности членов трудового коллектива (повышение квалификации работников; улучшение условий труда и укрепление здоровья работников; улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий; социальная защищенности членов трудового коллектива).

При анализе динамики и выполнения плана по повышению квалификации работников предприятия изучаются: процент работников, обучающихся в высших, средних учебных заведениях, в системе подготовки рабочих кадров на предприятии; численность и процент работников, повышающих свою квалификацию; процент работников, занятых неквалифицированным трудом и т. д. Выполнение и перевыполнение плана по повышению квалификации работников способствует повышению производительности труда.

Анализируется обеспеченность рабочих санитарно-гигиенических условий труда; уровень частоты травматизма в расчете на 100 человек; процент работников, имеющих профессиональные заболевания; процент общей заболеваемости работников; количество дней временной нетрудоспособности; процент работников, поправивших свое здоровье в санаториях, профилакториях, домах отдыха, по туристическим путевкам и т. д.


^ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ


Использование персонала предприятия можно определить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Анализ производится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П) и определяется по формуле: Т = Ч × Д × П.

Для анализа используем таблицу 1.

^ Таблица 1.

Использование персонала предприятия


Показатели

Прошлый год

^ Отчетный год

Отклонение +, –

план

факт

от прошлого года

от плана

Среднегодовая численность рабочих, чел.

200

200

210

+10

+10

Отработано за год одним рабочим: дней (Д)

225

225

215

–10

–10

часов (Ч)

1 778

1 789

1 688

–90

–101

Средняя продолжительность рабочего дня (П), часов

7,90

7,95

7,85

–0,05

–0,10

Фонд рабочего времени (Т), часов

355 600

357 800

354 480

–1120

–3320

В том числе, отработано сверхурочно, часов

1 610

–

1 495

–115

+1 495


В приведенном в таблице 1 примере фактический фонд рабочего времени меньше планового на 3 320 ч. Предприятие использует производственный персонал недостаточно полно. Одним рабочим отработано в среднем по 215 дней вместо 225 дней, в связи с чем целодневные сверхплановые потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех рабочих 21 день или 16695 ч (2100 × 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 ч, а за отработанное время (дни) всеми рабочими 4515 часов (0,1 × 215 × 210). Общие потери рабочего времени составили 21210 ч [(354480 : 210) – (357800 : 200)] × 210. Фактически они еще выше в связи с тем, что в фактический фонд отработанного времени включены сверхурочные часы (1495 ч). С их учетом общие потери рабочего времени составят 22705 ч (21210 + 1495) или 6,4 процента (22705 : 354480 × 100).

Для выявления причин образования целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени анализируются данные фактического и планового баланса рабочего времени. Эти причины могут быть вызваны дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т. д. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. Для анализа используем таблицу 2.

^ Таблица 2.

Анализ использования фонда рабочего времени


Показатели

На одного

рабочего

Отклонение +, –

план

факт

на одного рабочего

на всех рабочих

1

2

3

4

5

Календарное количество дней

365

365

–

–

В том числе:













праздничные и выходные дни

110

110

–

–

Номинальный фонд рабочего времени, дни

255

255

–

–

Неявки на работу, дни

35

45

+10

+2100

в том числе:













ежегодные отпуска

21

21

–

–

отпуска по учебе

1

2

+1

+210

отпуска по беременности и родам

3

2

–1

–210

дополнительные отпуска с разрешения администрации

4

6

+2

+420

болезни

6

11,8

+5,8

+1218

прогулы

–

0,2

+0,2

+42

простои

–

2

+2

+420

Явочный фонд рабочего времени, дни

225

215

–10

–2100

Продолжительность рабочей смены, часов

8

8

–

–

Бюджет рабочего времени, часов

1800

1720

–80

–16800

Праздничные сокращенные дни, часов

1

1

–

–

Льготное время подросткам, часов

2

2,4

+0,4

+84

Внутрисменные простои, часов

–

30,6

+30,6

+6426

Полезный фонд рабочего времени, час.

1797

1686

–111

–23310

Средняя продолжительность рабочей смены, часов

7,95

7,85

–0,1

–4515

Сверхурочно отработанное время, часов

–

7,12

+7,12

+1495

Непроизводительные затраты рабочего времени, часов

–

7,0

+7,0

+1470


Из таблицы 2 видно, что большая часть потерь 11527 часов (420 + 42 + 420) × 7,95 + 4515 вызвана предоставлением отпусков с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Их сокращение равнозначно высвобождению 6 работников (11527 : 1797).

Проанализировав потери рабочего времени необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые состоят из затрат рабочего времени при изготовлении забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонением от технологического процесса. Для определения их величины используются данные о потерях от брака (журнал-ордер № 10). Для анализа используем данные таблицы 3.

^ Таблица 3.

Исходные данные для расчета непроизводительный

затрат рабочего времени


Показатели

Сумма, млн. руб.

Производственная себестоимость товарной продукции

5642

Заработная плата рабочих

1157

Заработная плата производственных рабочих

705

Материальные затраты

2975

Стоимость забракованной продукции

35

Затраты на исправление брака

5,6


По данным таблица 3 находим:

увеличенный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции. Он составит 12,5% (705 : 5642 × 100);

сумму заработной платы в себестоимости окончательно забракованной продукции. Она составит 4,375 млн. руб. (35 × 12,5 : 100);

удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов. Полуфабрикатов и комплектующих изделий. Он составит 26,43% (705 : (5642 – 2975) × 100);

заработную плату рабочих по исправлению брака, которая составит 1,48 млн. руб. (5,6 × 26,43 : 100);

заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление. Она составит 5,855 млн. руб. (4,375 + 1,48);

среднечасовую заработную плату рабочих, которая в приведенном примере составит 3264 руб. (1157 : 354480 чел. час.);

рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление 1794 чел. часов. (5,855 млн. руб. : 3264).

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы можно рассчитать путем деления суммы доплат по этой причине на среднюю заработную плату за 1 ас. В нашем случае таких доплат не было.

Сокращение потерь рабочего времени является одним из источников увеличения производства продукции. Чтобы его подсчитать, необходимо потери рабочего времени 13326 час. (11527 + 1794 час.) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции 18781 руб. (6720 млн. руб. : 357800 часов). В нашем примере выпуск продукции увеличится на 250,182 млн. руб. (18781 руб. × 13321 час.).

Необходимо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников.


^ Анализ эффективности использования персонала предприятия


Для оценки эффективности использования персонала предприятия в условиях рыночной экономики большое значение имеет показатель рентабельности персонала (Rn), определяемый отношением прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала.

Рентабельность персонала связана с производительностью труда следующей зависимостью:



где, П — прибыль от реализации, млн. руб.;

ППП — среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.;

В — выручка от реализации продукции, млн. руб.;

Вп — производство продукции в действующих ценах, млн. руб.;

Rо — рентабельность оборота, %;

Дрп — доля реализованной продукции в общем объеме выпуска товарной продукции;

Вс — среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах, тыс. руб.

Для анализа используем данные из таблицы 4.

^ Таблица 4.

Данные для анализа рентабельности персонала по факторам


Показатели

Значение показателя

Отклонение +, –

база

отчет

Прибыль от реализации продукции, млн. руб.

1253

1371,72

+118,72

Среднесписочная численность персонала, чел.

200

210

+10

Выручка от реализации продукции, млн. руб.

6667,5

6995,45

+327,95

Выпуск продукции в текущих ценах, млн. руб.

6720

7301

+581

Доля выручки в стоимости производственной продукции. %

99,2

95,8

–3,4

Прибыль на одного работника, млн. руб.

6,265

6,532

+0,267

Рентабельность оборота, %

18,80

19,60

+0,80

Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), млн. руб.

33,6

34,8

+1,2

Среднегодовая выработка продукции одним работником в ценах базового периода, млн. руб.

33,6

33,6

–


По приведенным в таблице 4 данным можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

производительности труда [(+1,2) × 0,992 × 18,8] : 100 = +0,223 млн. руб.

удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске [34,8 × (–0,034) × 18,80] : 100 = –0,222 млн. руб.;

рентабельности продаж 34,8 × 0,958 × (+0,80): 100 = + 0,266 млн. руб.

Итого: + 0,267 млн. руб. (0,223 – 0,222 + 0,266).

Данная модель позволят увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора необходимо умножить на базовый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске и на базовый уровень рентабельности оборота.

Отрицательный результат влияния отдельных факторов на рост прибыли можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.