Реферат: Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІV квартал 2011 року

Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області

про виконання плану роботи ДПА в області на ІV квартал 2011 року



№ з/п

Зміст заходів


Відповідальні виконавці (назва структурного підрозділу)

^ Термін виконання заходів

Відмітка

про виконання

Розділ 1. Організація роботи щодо забезпечення виконання завдань, встановлених бюджетним розписом Міністерства фінансів України,

у т.ч.:

1.1. Організація роботи щодо надходження коштів до бюджетів усіх рівнів



Підготувати розрахунок очікуваних надходжень платежів у розрізі підвідомчих ДПІ, згідно наказу ДПА в області від 08.11.10 №348 „Про підвищення рівня прогнозно-аналітичної роботи” та надати прогноз керівництву ДПА в області


Відділ економічного аналізу

Щомісячно за 5 календарних днів до початку місяця; на 7 календарний день поточного місяця;

8 до 23 календарного дня поточного місяця;

з 23 календарного дня до кінця поточного місяця

Згідно встановлених термінів сформовано та направлено на підвідомчі ДПІ мінімальний рівень розрахункових надходжень та надано очікувані надходження на ДПC України в розрізі податків (РК № 817 від 26.09.11 №17138/8/20-011; РК №836 від 28.09.11 №17301/8/20-011; РК № 873 від 05.10.11 №17795/8/20-011; РК № 883 від 07.10.11 №17992/8/20-011;РК № 920 від 17.10.11 №18567/8/20-011;РК № 933 від 21.10.11 №18828/8/20-011; РК №937 від 21.10.11 №18840/8/20-011; РК № 941 від 24.10.11 №18915/8/20-011; РК № 945 від 24.10.11 №18957/8/20-011; РК № 949 від 25.10.11 №18975/8/20-011; РК № 954 від 25.10.11 №19002/8/20-011; РК № 959 від 26.10.11 №19081/8/20-011; РК № 967 від 27.10.11 №19147/8/20-011; РК № 969 від 27.10.11 №19167/8/20-011; РК № 978 від 28.10.11 №19260/8/20-011; РК № 982 від 31.10.11 №19368/8/20-011; РК № 998 від 02.11.11 №19545/8/20-011; РК №1034 від 11.11.11 №20224/7/20-011; РК № 1050 від 16.11.11 №20446/7/20-011; РК № 1055 від 18.11.11 №206097/20-011; РК № 1066 від 22.11.11 №20785/7/20-011; РК № 1076 від 24.11.11 №20923/7/20-011; РК №1083 від 25.11.11 №21022/7/20-011; РК № 1085 від 25.11.11 №21033/7/20-011; РК № 1094 від 28.11.11 №21092/7/20-011; РК № 1096 від 28.11.11 №21107/7/20-011; РК № 1101 від 29.11.11 №21191/7/20-011; РК № 1107 від 30.11.11 №21278/7/20-011; РК № 1188 від 23.12.2011 №22781/7/20-011; РК № 1209 від 28.12.11 №23162/7/20-011).



Підготувати проект розподілу та довести до органів ДПС області помісячний план-графік забезпечення надходжень до загального та спеціального фондів Державного бюджету України у розрізі податків і зборів, які закріплені за податковою службою на жовтень-грудень 2011 року

Відділ економічного аналізу

Щомісячно на наступний робочий день після отримання відповідного наказу з ДПС України

Відділом проведені деталізовані розрахунки прогнозних надходжень в розрізі податків, бюджетів та видано накази ДПА в області: від 17.10.11 №280 „Про розрахункову базу на жовтень 2011 року”; від 10.11.11 №299 „Про розрахункову базу на листопад 2011 року; від 12.12.11 № 314 „Про розрахункову базу на грудень 2011 року”, якими до підвідомчих ДПІ доведені контрольні цифри помісячного план-графіку щодо забезпечення надходжень до загального та спеціального фондів Державного бюджету Украйни в розрізі податків та зборів, що закріплені за податковою службою області на IV квартал 2011 року.



Провести аналіз фактичного використання бази оподаткування за підсумками відповідного звітного періоду в розрізі платників податків, підвідомчих ДПІ

За результатами аналізу підготувати відповідні аналітичні та інформаційні матеріали з відповідними пропозиціями керівництву ДПА в області, на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області, тощо

Відділ економічного аналізу


Щомісячно на 2-й день після формування звіту 1-п

Здійснено щомісячний аналіз фактичного використання бази оподаткування за підсумками відповідного звітного періоду в розрізі податків і підвідомчих ДПІ (за результатами аналізу надані аналітичні та інформаційні матеріали з відповідними пропозиціями керівництву ДПА в області, на апаратні та робочі наради, засідання колегії ДПА в області). Підсумки виконання розрахункової бази в розрізі основних податків та структурних підрозділів направляються до ДПС України. (РК № 995 від 01.11.11 №19516/8/20-011; РК № 994 від 01.11.11 № 19513/8/20-011; РК № 1113 від 01.12.11 № 21444/8/20-011; РК №1114 від 01.12.11 № 21446/8/20-011; РК № 5 від 03.01.12 № 71/8/20-011; РК № 6 від 03.01.12 № 72/8/20-011;).




Організувати виконання план-графіку надходжень до бюджетів усіх рівнів в розрізі податків і підвідомчих ДПІ:




Щоденно

Проводиться щоденний контроль забезпечення виконання бюджетних призначень до бюджетів усіх рівнів в розрізі підвідомчих ДПІ, в розрізі податків, зборів та платежів. Матеріали в табличному вигляді щодня розміщуються на мережі ф.412

1.1.4.1.

щоденно формувати зведені показники виконання план-графіку надходжень до бюджетів усіх рівнів (формування щоденної аналітичної, табличної інформації) в розрізі податків, підвідомчих ДПІ та структурних підрозділів;

Відділ економічного аналізу

управління

оподаткування юридичних осіб

управління

податкового

1.1.4.2.

проаналізувати виконання план-графіку та надходжень платежів до Загального фонду Державного бюджету України по основним бюджетоутворюючих податках та зборах відповідно до показників середньомісячних надходжень поточного та минулого року та інших показниках;

контролю юридичних осіб

управління оподаткування фізичних осіб

управління податкової міліції

відділ погашення прострочених податкових зобов‘язань

1.1.4.3.

здійснити контроль за забезпеченням рівномірного збору до Загального фонду Державного бюджету України в розрізі податків та структурних підрозділів підвідомчих ДПІ








Провести аналіз формування податкового кредиту та валових витрат за рахунок платників, які віднесені до категорії вигодотранзитуючих суб’єктів господарювання.

Відповідні аналітичні матеріали надати управлінню податкового контролю юридичних осіб та УПМ

Відділ економічного аналізу

Щомісячно до 20 числа

Здійснено відпрацювання підприємств які віднесені до категорії вигодотранзитуючих суб’єктів господарювання, вигодонабувачів транзитерів та податкових ям. Проведений аналіз надано управлінню податкового контролю юридичних осіб, УПМ та підвідомчих ДПІ. (РК1044 від 15.11.11 № 20366/7/20-014; РК 1061 від 21.11.11 №20744/7/20-014; РК 1064 від 21.11.11 №20768/8/20-011; РК 1091 від 25.11.11 №21073/7/20-014; РК 1147 від 12.12.11 № 22103/7/20-014).



Проаналізувати формування податкового кредиту підприємствами „вигодонабувачами” за рахунок підприємств віднесених, згідно наказу ДПА України від 08.08.11 №475/ДСК „Про впровадження комплексної системи запобігання та протидії процесам тінізації економіки” та відповідного наказу ДПА в області від 11.08.11 №8/ДСК до „транзитерів” та „податкових ям”.

Відповідні аналітичні матеріали надати управлінню податкового контролю юридичних осіб, УПМ та підвідомчим ДПІ для використання в роботі та вжиття відповідних заходів

Відділ економічного аналізу,

управління оподаткування юридичних осіб,

управління податкового контролю юридичних осіб,

управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом,

управління податкової міліції,

юридичне управління,

управління інформатизації процесів оподаткування,

відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість,

відділ внутрівідомчого контролю,

сектор апеляцій,

сектор реєстрації та обліку платників податків

Щомісячно до 5 числа

Здійснено відпрацювання підприємств які віднесені до категорії вигодотранзитуючих суб’єктів господарювання, вигодонабувачів транзитерів та податкових ям. Проведений аналіз надано управлінню податкового контролю юридичних осіб, УПМ та підвідомчих ДПІ. (РК 878 від 05.10.11 № 17897/8/20-011; РК 887 від 10.10.11; РК 896 від 11.10.11 №18230/8/20-011; РК 904 від 12.10.11 № 18311/7/20-014).




Забезпечити підготовку аналітичних матеріалів на засідання робочої групи по підприємствах віднесених, згідно наказу ДПА України від 08.08.11 №475/ДСК „Про впровадження комплексної системи запобігання та протидії процесам тінізації економіки” та відповідного наказу ДПА в області від 11.08.11 №8/ДСК до „транзитерів” та „податкових ям”

Відділ економічного аналізу

Згідно окремого графіка

Здійснена підготовка відповідних аналітичних матеріалів на засідання робочої групи. (РК 931 від 20.10.11 №18721/7/20-014; РК 981 від 31.10.11 № 19367/7/20-014; РК 1013 від 07.11.11; РК 1016 від 08.11.11№19930/8/20-011; РК 1140 від 08.12.11 № 21907/7/20-014).




Використовуючи наявну інформаційну базу даних здійснити аналіз стану розрахунків з бюджетом платників податків, які мають тенденцію до значного зменшення сплати податків при нарощуванні обсягів реалізації продукції та декларують малоприбуткову діяльність, яка не відповідає тенденціям макроекономічного розвитку регіону

Відділ економічного аналізу

Постійно після отримання даних декларацій

Згідно інформаційних даних визначена податкова віддача по ПДВ та податку на прибуток, проводиться аналіз та порівняння даних декларацій з відповідними періодами минулих років. Матеріали використано при підготовці матеріалів на розширені наради та колегії ДПА області, а також для інформування ДПС України.



Підготувати аналітичні матеріали щодо надходження коштів до бюджетів усіх рівнів керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області, обласну державну адміністрацію, сформувати звіт

Відділ економічного аналізу

Щомісячно на 2-й день після формування звіту 1-п

Здійснена підготовка відповідних аналітичних матеріалів керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області, обласну державну адміністрацію, формування звіту. (РК № 895 від 11.10.11; РК № 917 від 17.10.11; РК № 952 від 25.10.11; №18993/9/20-013; РК № 1058 від 18.11.11 №20680/8/20-011; РК № 1128 від 06.12.11; РК № 1136 від 07.12.11; РК № 5 від 03.01.12 № 71/8/20-011; РК № 6 від 03.01.12 № 72/8/20-011).



Проаналізувати зведені звіти про пільги в оподаткуванні за 1 квартал 2011 року, підготовити відповідні аналітичні збірники, висновки та пропозиції

Відділ економічного аналізу

Згідно затвердженого графіку надання аналітичних матеріалів

Проведено аналіз втрат бюджету по наданих платникам пільгах в оподаткуванні. Загальна сума наданих пільг за 9 місяців 2011 року складає 1157,7 млн. грн., що становить 66,3 відс. до загальної суми фактичних надходжень до Зведеного бюджету за звітний період (1747,3 млн. грн). У структурі пільг у звітному періоді переважають пільги, надані за рахунок Державного бюджету – 1097,3 млн. грн., за рахунок місцевих бюджетів надано 60,4 млн. грн. пільг.

В загальній кількості одержаних платниками пільг найбільшу питому вагу займають пільги по податку на додану вартість – 23,6 відс., податку на прибуток – 46 відс., па платі за землю 30,4 відс. Проведений аналіз направлений на ДПА України (РК №1117 від 02.12.11 №21513/8/20-011)



Забезпечити проведення моніторингу єдиного реєстру податкових накладних, щодо обґрунтованості формування податкового кредиту підприємств реального сектору економіки, які здійснюють операції з сумнівними суб’єктами господарської діяльності. Відповідні аналітичні матеріали надати підрозділу оподаткування, аудиту та підвідомчим ДПІ.

Відділ економічного аналізу

Щоденно

З метою виявлення операцій з сумнівними суб’єктами господарської діяльності проведено моніторинг єдиного реєстру податкових накладних.



Проаналізувати рівень податкової віддачі суб’єктів господарювання з податку на прибуток за підсумками ІІ – ІІІ кварталів 2011 року з метою виявлення суб’єктів господарювання, які мінімізують податкові зобов’язання.

За результатами проведеної роботи підготувати відповідні аналітичні та інформаційні матеріали з відповідними пропозиціями керівництву ДПА в області

Відділ адміністрування податку на прибуток

12.12.11

Відділ адміністрування податку на прибуток надає перелік СГ, які за підсумками декларування ІІ-ІІІ кварталів 2011 року задекларували податкову віддачу менше 1 відс. та перелік „хронічних” підприємств-мінімізаторів з обсягами валових доходів більше 10 млн. гривень.

В листопаді п.р. після проведення деклараційної кампанії проведено аналіз та відправлено на підвідомчі ДПІ лист від 29.11.11 № 21254/7/15-121 „Про посилення контролю за підприємствами, які мінімізували податкові зобов’язання з податку на прибуток”.



Проконтролювати відпрацювання підвідомчими ДПІ підприємств, які при значних обсягах валових доходів мають незначну податкову віддачу. За підсумками декларування за ІІ – ІІІ квартали 2011 року провести аналіз декларацій з податку на прибуток підприємств та направити в ДПІ, ОДПІ, МДПІ.

Підготувати відповідні аналітичні матеріали керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради

Відділ адміністрування податку на прибуток

До 16.01.12

В листопаді 2011 року після проведення деклараційної кампанії проведено аналіз та відправлено на підвідомчі ДПІ лист від 29.11.11 №21254/7/15-121 „Про посилення контролю за підприємствами, які мінімізувати податкові зобов’язання з податку на прибуток”. Листом для опрацювання направлено перелік „хронічних” підприємств-мінімізаторів з обсягами валових доходів більше 10 млн. грн. та зобов’язано підвідомчі ДПІ опрацювати відповідні рядки декларацій з податку на прибуток за ІІ-ІІІ квартали 2011 року. За результатами опрацювання підрозділами оподаткування юридичних осіб цим підприємствам донараховано 27,7 тис. гривень.



Використовуючи наявну інформаційну базу, з метою розширення бази оподаткування за підсумками ІІ - ІІІ кварталів 2011 року провести аналіз декларацій підприємств, які при наявності валових доходів декларують від’ємне значення та відсутність об’єкту оподаткування.

Направити оглядовий лист в підвідомчі ДПІ. Підготувати відповідні аналітичні матеріали керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області

Відділ адміністрування податку на прибуток

До 16.01.12

В грудні 2011 року проведено аналіз та відправлено на підвідомчі ДПІ лист від 19.12.11 № 22526/7/15-121 „Щодо підприємств, які за ІІ-ІІІ квартал 2011 року задекларували збитки”. Листом для опрацювання направлено перелік збиткових підприємств, які після подачі декларацій з прибутками подали уточнюючі декларації зі збитками та підприємств, яким знято податковий кредит та які визначені наказом ДПС України від 08.08.11 №475/ДСК.

По зазначених збиткових підприємствах знято від’ємний об’єкт оподаткування в сумі 188,4 млн. грн. та донараховано 140,6 тис. грн. податку на прибуток.



Організувати роботу по опрацюванню розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до декларації з ПДВ) у відповідності до вимог наказу ДПА України від 18.04.08 №266 „Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів” із змінами та доповненнями.

Про результати щомісячно доповідати керівництву ДПА в області.

Відділ адміністрування ПДВ

Щомісячно до 10 числа

Відповідно до завдань ДПС України підлягали відпрацюванню 100 пар суб'єктів господарювання, які за січень-жовтень 2011 рік занизили податкові зобов'язання на загальну суму 36,0 млн.грн. Станом на 01.01.12 залишок відпрацьованих, але не усунутих таких розбіжностей, рахується по 13 парах на загальну суму 3,7 млн.грн. або 10,4 відс. від надісланих сум ДПС України.

Відповідно до завдань ДПС України підлягали відпрацюванню 181 пара суб'єктів господарювання, які за січень-жовтень 2011 року завищили податковий кредит на загальну суму 79,0 млн.грн. Станом на 01.01.12 залишок відпрацьованих, але не усунутих розбіжностей рахується по 15 парах на загальну суму 5,4 млн.грн. або 6,8 відс. від надісланих ДПС України.

За результатами відпрацювання розбіжностей по деклараціях поданих за січень-жовтень 2011 року податковими органами області складено 102 актів невиїзних документальних (камеральних) перевірок, за результатами яких:

донараховано узгоджених податкових зобов’язань разом із штрафними санкціями – 1254,9 тис.грн.;

зменшено бюджетне відшкодування – на 207,2 тис.грн.;

зменшено залишок від’ємного значення (р.24) - на 385,4 тис.гривень.



Забезпечити відпрацювання платників податку на додану вартість – юридичних осіб, які допускають різке збільшення податкового кредиту відповідно до Регламенту комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 25.01.10 №34 „Про організацію комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість”

Відділ адміністрування ПДВ

управління податкової міліції

Щомісячно до 7 числа

За результатами декларування ПДВ податковими органами області було відібрано 438 декларацій суб’єктів господарювання (загальна сума задекларованого податкового кредиту 931,9 млн.грн.), які допустили різке збільшення податкового кредиту на суму 709,3 млн.грн., що підлягали відпрацюванню відповідно до вимог Регламенту комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

За результатами проведеної роботи підтверджено різке збільшення податкового кредиту по 388 деклараціям з сумою податкового кредиту у розмірі 742,5 млн.грн. або 79,7 відс. від загальної суми що підлягала опрацюванню, з них – 238 декларацій на суму 241,1 млн.грн. підтверджено документальними невиїзними перевірками та 150 декларації на суму 501,4 млн.грн. документальними виїзними перевірками.

Не підтверджено або підтверджено не в повній мірі податковий кредит по 53 декларації на суму 60,0 млн.грн., з них: підрозділами оподаткування юридичних осіб по 16 деклараціям на суму 14,6 млн.грн. та підрозділами податкового контролю юридичних осіб по 37 деклараціях на суму 45,2 млн.грн., донараховано податку на додану вартість в сумі 9,5 млн.грн., упереджено безпідставно заявлену суму ПДВ до відшкодування у розмірі 11,8 млн.грн., зменшено залишок від’ємного значення (р.24) в сумі 16,8 млн.гривень.

Станом на 01.01.12 року на опрацюванні в ДПА у Хмельницькій області знаходиться 35 декларацій (загальна сума задекларованого податкового кредиту 129,3 млн.грн., що становить 13,9 відс. від загальної суми, що підлягала опрацюванню).



Проаналізувати діяльність суб‘єктів господарювання на предмет виявлення „сплячих” підприємств у Хмельницькій області з метою подальшого вжиття заходів щодо анулювання свідоцтва ПДВ.

Відділ адміністрування ПДВ

управління податкової міліції

Щомісячно до 7 числа

Відповідно до завдання ДПС України щодо відпрацювання 135 „сплячих” СГД станом на 01.01.12 вжито наступні заходи:

- анульовано свідоцтва платників ПДВ – по 15 платниках;

- змінено стан з „0” – по 11 платниках.

Поряд з цим встановлено відсутність підстав для виключення з Реєстру платників ПДВ по 16 СГД, які є новоствореними платниками ПДВ.



Провести аналіз та відпрацювання податкової звітності з ПДВ, в тому числі за допомогою автоматизованої системи „Єдиний реєстр податкових накладних”

Відділ адміністрування ПДВ

управління податкової міліції

Щомісячно

1 числа

Протягом 2011 року в ЄРПН платниками податку – (217 СГД) продавцями Хмельницької області зареєстровано 1328 податкових накладних на суму ПДВ – 507,3 млн.грн., х них у ІV кварталі - 783 на суму 280,2 млн.грн.

Платниками області - покупцями (275 СГД) отримано 1637 податкових накладних, які зареєстровані ЄРПН, на загальну суму податку 725,9 млн.грн., з них: у ІV кварталі – 895 на суму 324,9 млн.грн.




Відпрацювати підприємства з метою руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань, продовжити системну роботу щодо детінізації економіки, вдосконалення інформаційно-аналітичної діяльності податкових органів щодо відпрацювання ризикових суб‘єктів господарювання та виконання вимог наказу ДПА України від 08.08.11 №475/ДСК „Про впровадження комплексної системи запобігання та протидії процесам тінізації економіки” та відповідного наказу ДПА в області від 11.08.11 №8/ДСК


Відділ економічного аналізу, управління оподаткування юридичних осіб, управління податкового контролю юридичних осіб, управління податкової міліції, управління оподаткування фізичних осіб, відділ контролю за відшкодуванням ПДВ, юридичне управління, управління інформатизації процесів оподаткування, сектор реєстрації та обліку платників податків

Постійно, протягом кварталу

З метою руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань здійснено відпрацювання підприємств які віднесені до категорії вигодотранзитуючих суб’єктів господарювання, вигодонабувачів транзитерів та податкових ям.




З метою розширення бази оподаткування організувати роботу підвідомчих ДПІ щодо моніторингу укладених орендодавцями договорів оренди та правильності обчислення суб’єктами господарювання орендної плати за землі державної та комунальної власності.

Про проведену роботу проінформувати керівництво ДПА в області та ДПС України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

08.10.11


Працівниками податкової служби постійно вживаються заходи щодо максимального забезпечення повноти надходжень орендної плати. Так, за січень - вересень 2011 року її надходження склали 69,7 млн. грн., що на 16,9 млн. грн. більше, ніж за відповідний період 2010 року. Темпи росту орендної плати за землю складають 132,0 відсотки. Орендна плата в загальній сумі надходжень плати за землю склала 70,7 відсотків

Податковими органами області проводиться постійний моніторинг укладених договорів оренди земель державної та комунальної власності на предмет відповідності розміру орендної плати вимогам статті 288 Податкового Кодексу України та надсилаються звернення до органів місцевого самоврядування щодо необхідності перегляду раніше укладених договорів оренди. Так, за підсумками січня - вересня 2011 року внаслідок відповідного реагування орендодавців внесено зміни до 53 договорів оренди, що дало додаткові надходження до бюджету 826,4 тис. гривень.

Про проведену роботу проінформовано ДПС України листом від 07.10.11 №17993 /8/15-323.



З метою розширення бази оподаткування та забезпечення надходжень до зведеного бюджету екологічного податку, забезпечити співпрацю з Державним управлінням екології та природних ресурсів в Хмельницькій області щодо отримання переліку підприємств-платників області, яким у встановленому порядку видано дозволи на викиди забруднюючих речовин, скиди у водні об’єкти та розміщення відходів

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

До 10.12.11

Листами Державного управління охорони навколишнього природного середовища від 28.10.11 №03/2404, від 30.11.11 №03/2747 були надіслані додаткові переліки підприємств, установ, організацій, громадян – суб’єктів підприємницької діяльності області на 2011 рік, яким в установленому порядку видано дозволи на викиди, спеціальне водокористування та розміщення відходів відповідно за місцем знаходження стаціонарних джерел забруднення та спеціально відведених для розміщення відходів місць чи об’єктів. Відповідні листи надсилались підвідомчим ДПІ з переліком підприємств – платників вказаного збору від 04.11.11 №19805/7/15-329, від 08.12.11 №21895/7/15-329.



Організувати роботу щодо виконання п.9 „Плану спільних заходів з вирішення проблемних питань щодо забезпечення боротьби з ухилення від оподаткування та мінімізацією податкових зобов’язань на 2011 рік” затвердженого 07.06.11 першим заступником голови обласної державної адміністрації, а саме провести інвентаризацію договорів оренди на предмет відповідності мінімального розміру орендної плати статті 288 Податкового кодексу України.

Про проведену роботу інформувати керівництво ДПА в області та органи місцевого самоврядування

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

управління оподаткування фізичних осіб

До 30.12.11
Податковими органами області проводиться постійний моніторинг укладених договорів оренди земель державної та комунальної власності на предмет відповідності розміру орендної плати вимогам статті 288 Податкового Кодексу України. Так, за підсумками 2011 року внаслідок відповідного реагування орендодавців внесено зміни до 56 договорів оренди, що дало додаткові надходження до бюджету 896 тис. гривень.
Разом з тим, продовжують мати місце факти невідповідності мінімального розміру орендної плати розміру встановленому чинним законодавством, що призводить до втрат місцевих бюджетів.



Забезпечити контроль за використанням виробниками лікарських засобів спирту, отриманого за допомогою податкових векселів за пільговою ставкою акцизного податку, для унеможливлення ухилення від сплати акцизного податку в разі порушення вимог щодо його цільового використання

Сектор акцизного збору


До 01.01.12


Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 05.01.11 №19 „Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів” квоту на отримання спирту етилового за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту на 2011 рік надано підприємствам – виробникам лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів): ПП „Фрі-Вест” (31285905) та Комунальному закладу охорони здоров’я „Хмельницька обласна станція переливання крові” (02004640), зареєстрованих у ДПІ у м.Хмельницькому.

В ІV кварталі 2011 року:

- взято на облік 1 вексель КЗОЗ „Хмельницька обласна станція переливання крові” на суму акцизного податку 37908 грн. з розрахунку 90 декалітрів спирту;

- погашено 1 вексель КЗОЗ „Хмельницька обласна станція переливання крові” на суму акцизного податку 50544 грн. з розрахунку 120 декалітрів спирту, цільове використання якого підтверджено Довідкою про цільове використання та актом виїзної перевірки ДПІ у м.Хмельницькому.



Провести аналіз повноти задекларованих сум акцизного податку з імпортних алкогольних напоїв та обсягів їх ввезення, враховуючи дані вантажно-митних декларацій

Сектор акцизного збору


27.12.11


В ІV кварталі 2011 року ТОВ ТПП „Універсал”:

- замовлено 13500 марок акцизного податку,

- ввезено 11880 одиниць продукції.

При перевірці показників Декларацій акцизного податку ТОВ ТПП „Універсал” на відповідність даним вантажних митних декларацій відхилень не виявлено. Порушень у застосуванні ставок акцизного податку не встановлено.

Із загальної кількості замовлених та отриманих ТОВ ТПП „Універсал” у 2011 році марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв імпортного виробництва станом на 01.01.12 залишились не ввезеними 13500 одиниць продукції на суму акцизного податку 26,8 тис. гривень.



З метою виявлення суб’єктів господарювання, які ухиляються від сплати збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, проаналізувати інформації щодо діючих ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями від РУ Департаменту САТ ДПС України у Хмельницькій області та органів ДПС інших регіонів.

Сектор акцизного збору


20.01.12


За результатами проведеного аналізу інформацій отриманих від РУ Департаменту САТ ДПС України у Хмельницькій області та органів ДПС інших регіонів щодо діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями на підвідомчі ДПІ направлено листи від 19.10.11 №18674/7/15-421, 19.10.11 №18678/7/15-421, 26.10.11 №19091/7/15-421, 08.11.11 №19937/7/15-421, 14.11.11 №20292/7/15-421, 21.12.11 №22656/7/15-421, 28.12.11 №23177/7/15-421.

За результатами відпрацювання протягом ІV кварталу до платників застосовано штрафних санкцій за неподання звітності за наявності діючих ліцензій на суму 5,8 тис. гривень.



Проаналізувати пільги отримані платниками акцизного податку у IІІ кварталі 2011 року, їх відповідність даним Декларацій акцизного податку

Сектор акцизного збору

11.11.11

За результатами проведеного аналізу пільг, отриманих платниками акцизного податку Хмельницької області за 9 місяців 2011 року, відображених платниками податку в Деклараціях акцизного податку, розшифровках оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком та звітах про суми податкових пільг (ф. 1-ПП) розбіжностей не встановлено. Отримані платниками пільги відповідають вимогам чинного законодавства.

За 9 місяців 2011 року отримано пільг по акцизному податку на суму 268194,155 тис. грн., в тому числі:

- ДП „Довжоцький спиртовий завод” – 264787,38 тис. грн.:

код пільги 14020039 – 1263,6 тис. грн.,

код пільги 14020040 – 263523,78 тис. грн.;

- ДП „Маниковецький спиртовий завод” - 3295,89 тис. грн.:

код пільги 14020033 – 3295,89 тис. грн.,

- ДП ПАТ „Оболонь” „Красилівське” - 110,885 тис. грн.:

код пільги 14020030 – 110,885 тис. гривень.



Проведення аналізу основних економічних та фінансових показників діяльності (економічний потенціал) суб’єктів господарювання групи “ризику”.

Управління оподаткування фізичних осіб

Постійно

після отримання даних декларацій

До план-графіку проведення планових виїзних документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІV квартал 2011 року заплановано 66 суб’єктів господарювання – фізичних осіб, зокрема:

- по групі платників віднесених до категорії „великі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає понад 500 тис.грн.) – 8 СПД, в тому числі 3 СПД, сума валового доходу за 2010 рік яких склала до 1 млн.грн, 4 СПД з сумою валового доходу від 1 до 5 млн.грн., 1 СПД з сумою валового доходу від 5 до 10 млн.грн.;

- по групі платників віднесених до категорії „середні” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає від 50 до 500 тис.грн.) – 54 СПД.

- по групі платників віднесених до категорії „малі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає до 50 тис.грн.) – 4 СПД.

Відповідно до вимог стратегії планування перевірок суб’єктів господарювання ДПС України, до план-графіку включено:

- 43 суб’єкта господарювання - фізичних особи, які відібрані з АС "Аналіз фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання - фізичних осіб";

- 7 суб’єктів господарювання - фізичних осіб, які отримали доходи понад 500 тис. грн. та за даними АС „Аналіз фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання – фізичних осіб” мають найвищі ступені ризику щодо несплати податків;

- 7 суб’єктів господарювання - фізичних осіб які займаються оптовою та роздрібною торгівлею;

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи щодо яких наявні відомості від третіх осіб про обсяги доходів, виплачених самозайнятим особам-платникам єдиного податку, які перевищують законодавчо встановлений розмір (500 тис. грн.);

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа яка має у власності транспортні засоби для перевезення вантажів масою понад 5 т в кількості понад 2 одиниці;

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа яка має у власності або орендує земельні ділянки в значних розмірах;

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа , що здійснює готівкові розрахунки з використанням РРО у сфері торгівлі та громадського харчування

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи платники єдиного податку, що перевищили граничний обсяг виручки;

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи з інших причин.



Забезпечити аналіз бази даних за ф.№1-ДФ за ІІІ квартал 2011 року. Опрацювати підприємства, які за даними ф.№1-ДФ нарахували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам у розмірах, менших законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати. Вжити заходів по здійсненню контролю за дотриманням платниками вимог чинного законодавства при нарахуванні (виплаті) заробітної плати

Управління оподаткування фізичних осіб

Листопад

Листом від 13.12.11 №22200/7/17-210 у підвідомчі ДПІ було надіслано переліки юридичних та фізичних осіб - підприємців, які подали розрахунок по ф.№1ДФ за ІІІ квартал 2011 року та інформацію щодо підприємців, які нараховували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам (які працювали повний квартал) (ознака доходу 101).

Листом від 14.12.11 №22278/7/17-210 надіслано переліки юридичних та фізичних осіб, які сплатили податок з доходів фізичних осіб, проте не подали розрахунок за формою №1ДФ.

Листом від 15.12.11 №122294/7/17-210 направлено інформацію про рівень заробітної плати та сплати податку на доходи фізичних осіб роботодавцями за ІІІ квартал 2011 року до голови ОДА.



Надати методичну та практичну допомогу підвідомчим податковим органам щодо забезпечення виконання розрахункової бази зі збору платежів до загального та спеціального фондів Державного бюджету України та розрахункової бази з надходження платежів до місцевих бюджетів

Управління оподаткування фізичних осіб


Протягом

кварталу в разі необхідності

З метою надання підвідомчим ДПІ методичної та практичної допомоги щодо забезпечення виконання розрахункової бази, ДПА в області було надіслано листи від 05.10.11 №17857/7/17-210, від 21.11.11 №20766 /17-210, від 27.12.11 №23103/7/17-210.



Проаналізувати стан виконання розрахункової бази зі збору платежів, які надходять до місцевого та Державного бюджетів, зокрема від плати за ліцензії на виробництво, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольними напоями та тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПС України у Хмельницькій області


Постійно,

протягом

кварталу


Проведено розподіл між органами ДПС області помісячного план-графіку забезпечення надходжень до Зведеного бюджету від плати за ліцензії на право здійснення оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами на ІV квартал 2011 року. Надходження до місцевого бюджету від ліцензування виробництва, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів у IV кварталі склали 5 млн. 597,08 тис.грн., (при розрахунковій базі 4 млн. 800,78 тис.грн., виконано на 116,59 %; +796,3 тис.гривень).



Забезпечити контроль за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб’єктами господарювання за продовжені ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПС України у Хмельницькій області

Постійно, протягом кварталу

Для контролю надходжень до бюджету від плати за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, на виконання вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 13.05.1996р. №493 „Про Тимчасовий порядок видачі ліцензій на право імпорту, експорту спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами і роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами” (пункт 42) щомісячно до 15 числа місяця, наступного за звітним РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області складає та надсилає до ДПІ реєстри виданих, призупинених і анульованих ліцензій.

Крім того, з метою посилення контролю за надходженням коштів до місцевого бюджету від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами та відповідного реагування, а саме своєчасної поквартальної сплати за ліцензії, регіональним управлінням щомісячно надається інформація щодо невчасної сплати суб’єктами господарювання квартального платежу за ліцензії, список суб’єктів господарювання , у яких термін сплати за ліцензії настає у наступному за звітним місяці та список населених пунктів де, згідно баз даних, відсутні ліцензовані з