Реферат: Лист від 01. 03. 2005 р. N 11-111/680-1907

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 01.03.2005 р. N 11-111/680-1907


Територіальним управлінням Національного банку України, банкам України та їх філіям
Асоціації українських банків
Київському банківському союзу 


Про окремі норми Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні
У зв'язку із запитами, що періодично надходять від банків та підприємств щодо порядку застосування норм з регулювання обігу готівки, визначених Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за N 40/10320) (далі - Положення), та в доповнення до листа НБУ від 26.01.2005 N 11-111/226-703, а також прес-релізу, розміщеного в газеті "Урядовий кур'єр" N 29 від 16.02.2005 та на офіційному сайті НБУ в мережі Інтернет, направляємо для використання в роботі роз'яснення стосовно окремих норм Положення.

1. З якої дати набуло чинності Положення, і в яких офіційних засобах масової інформації воно було оприлюднено?

Положення набуло чинності з 14.02.2005. Оприлюднення Положення було здійснено в установленому порядку Міністерством юстиції України 04.02.2005 року в Офіційному віснику України (N 3, стаття 155).

2. Пунктом 6.2 Положення визначено, що банки розглядають пропозиції підприємств, на які поширюється дія цього Положення, щодо строків здавання готівки. Про які підприємства йде мова в цьому пункті документа?

Дія норм Положення поширюється на підприємства, що здійснюють готівкові операції у національній валюті.

3. Чи повинно підприємство переглянути встановлені до набуття чинності Положення загальний ліміт залишку готівки в касі підприємства та строк здавання виручки (готівки) (пункт 5.13 Положення)?

Затверджені до набрання чинності Положення строки здавання виручки (готівки) та розмір загального ліміту залишку готівки в касі підприємства є чинними без їх обов'язкового перегляду підприємствами, за умови, що такі показники відповідають вимогам Положення (зокрема п. п. 5.1, 5.4). У подальшому терміни і порядок оформлення цих показників в договорі банківського рахунку і у внутрішніх розпорядчих документах підприємства (відповідно строку здавання готівки та ліміту каси) визначається на розсуд підприємства, виходячи з необхідності дотримання вимог Положення.

У випадку, якщо ліміти залишку готівки та строки здавання виручки (готівки), затверджені до набрання чинності Положення, не відповідають вимогам Положення (були встановлені з певними відхиленнями від діючих на час затвердження вимог), то перегляд таких показників має бути проведено протягом трьох місяців з дня набуття чинності Положення. По завершенні цього строку ліміти залишку готівки в касі та строки здавання готівки, що не відповідають вимогам Положення і не переглянуті підприємствами протягом зазначеного терміну, вважаються такими, що не відповідають встановленим вимогам і до таких підприємств можуть бути вжиті заходи відповідно до законодавства України.

У той же час слід зазначити, що підприємствам, при визначенні понадлімітних залишків, доцільно враховувати також і норми, встановлені пунктом 5.10 Положення щодо здавання до банку понадлімітних залишків.

4. Чи можуть застосовуватись штрафні санкції, встановлені Указом Президента України від 12.06.95 N 436/95 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" (далі - Указ), за нецільове використання підприємствами готівки, не встановлення банками лімітів залишку готівки в касі?

Згідно з Указом застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання готівки є прерогативою органів державної податкової служби (пункт 2 Указу). У той же час слід зазначити, що Указом визначено штрафні санкції за порушення чинних норм з регулювання обігу готівки національної валюти, що встановлені нормативно-правовими актами Національного банку (пункт 1 Указу). Враховуючи, що на сьогодні Положенням скасовано норми щодо цільового використання готівки та встановлення банками лімітів каси підприємствам, то вважаємо, що і відповідні штрафні санкції за їх порушення (визначені Указом) не застосовуються.

5. Чи може підприємство сфери оптової торгівлі, яке здійснює торгові операції виключно шляхом безготівкових розрахунків, встановлювати ліміт каси виходячи з видатків готівки (пункт 5.3 Положення)?

Підприємство сфери оптової торгівлі, яке здійснює торгові операції виключно шляхом безготівкових розрахунків, без використання готівкових коштів при проведенні торгових операцій (і відповідно має нульові надходження готівкової виручки), може встановлювати ліміт каси за видатками готівки (зокрема на відповідні закупівлі, пов'язані із господарськими потребами) на підставі середньоденної видачі готівки, яка розраховується відповідно до вимог Положення.

^ 6. Чи необхідно надавати банку обгрунтовуючі документи, на підставі яких підприємством переглядаються ліміт каси та строки здавання готівки?

У разі зміни підприємством ліміту каси, обгрунтовуючі документи, на підставі яких переглянуто ліміт каси, додаються лише до відповідних розпорядчих документів підприємства. При цьому підприємство не зобов'язано повідомляти банк про зміну ліміту каси і надавати йому будь-які обґрунтування.

Перегляд строку здавання готівки має узгоджуватись між підприємством і банком (пункт 5.1 Положення) і відповідно відображатись в договорі банківського рахунку, виходячи з вимог законодавства України та договірних зобов'язань сторін.

^ 7. Як визначається показник Середньоденна видача готівки, наведений в таблиці "Касові обороти" в додатку 2 до Положення?

В таблиці "Касові обороти" (в додатку 2 до Положення), показник "Середньоденна видача готівки" визначається шляхом ділення показника "Виплачено готівкою на різні потреби" (рядок 3 в таблиці "Касові обороти") на кількість робочих днів підприємства за три місяці.

8. Чи поширюється обмеження щодо граничної суми готівкового розрахунку (пункт 2.3 Положення) у разі проведення готівкових розрахунків через каси банків, інших фінансових установ, які надають послуги з переказу грошей, підприємств поштового зв'язку?

Гранична сума готівкового розрахунку (пункт 2.3 Положення) одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) поширюється на готівкові розрахунки, що проводяться як через їх каси, так і через каси банків, інших фінансових установ, які надають послуги з переказу грошей, та підприємств поштового зв'язку.

Просимо врахувати вищезазначену інформацію в роботі при виконанні вимог Положення, а також по можливості довести вищевикладені роз'яснення до клієнтів банку.

 

Заступник Голови  

В. Л. Кротюк 



^ ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ


Л И С Т


05.09.2006 N 9817/6/15-0416


Щодо застосування окремих норм Положення про

ведення касових операцій у національній

валюті в Україні


(Витяг)


Готівковий обіг в Україні регулюється нормами Положення

про ведення касових операцій у національній валюті в Україні,

затвердженого постановою Правління Національного банку України від

15 грудня 2004 року N 637 ( z0040-05 ) (далі - Положення).


Відповідно до вимог пункту 2.8 Положення ( z0040-05 ),

відокремлені підрозділи підприємств - юридичних осіб можуть

здавати готівкову виручку (готівку) безпосередньо до кас таких

юридичних осіб або до будь-якого банку для її переказу і

зарахування на банківські рахунки зазначених юридичних осіб. За

відсутності банків готівкова виручка (готівка) може здаватися до

операторів поштового зв'язку для її переказу на банківські рахунки

підприємства.


Здавання готівкової виручки (готівки) здійснюється самостійно

або через відповідні служби, яким згідно із законодавством України

надано право на перевезення валютних цінностей та інкасацію

коштів.


Здавання готівкової виручки (готівки) може здійснюватися для

зарахування на будь-який банківський рахунок підприємства

(підприємця) на його вибір.


Пунктом 5.1 Положення ( z0040-05 ) визначено, що строки

здавання підприємствами готівкової виручки (готівки) для її

зарахування на рахунки в банках визначаються підприємством і

встановлюються за погодженням з відповідним банком (у якому

відкрито рахунок підприємства, на який зараховуються кошти)

відповідно до таких вимог:


а) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є

банки,

- щодня (у день надходження готівкової виручки (готівки) до

їх кас);


б) для підприємств, у яких час закінчення робочого дня

(зміни), що встановлений правилами внутрішнього трудового

розпорядку і графіками змінності відповідно до законодавства

України, не дає змогу забезпечити здавання готівкової виручки

(готівки) у день її надходження, - наступного за днем надходження

готівкової виручки (готівки) до каси дня;


в) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де

немає банків, - не рідше ніж один раз на п'ять робочих днів.


Установлені згідно із зазначеними вимогами строки здавання

готівкової виручки (готівки) підприємствами узгоджуються з банком

і визначаються в договорах банківського рахунка між підприємствами

та банками.


Враховуючи викладене, магазини (відокремлені підрозділи

підприємств) мають право здійснювати інкасацію торговельної

виручки з дотриманням вимог Положення ( z0040-05 ).


Заступник голови Л.Боєнко


^ ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ


П О С Т А Н О В А


15.12.2004 N 637


Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

13 січня 2005 р.

за N 40/10320


Про затвердження Положення про ведення касових

операцій у національній валюті в Україні


( Із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного

банку

N 277 ( z0944-05 ) від 10.08.2005 )


Відповідно до статті 33 Закону України "Про Національний банк

України" ( 679-14 ) та з метою удосконалення готівкових

розрахунків Правління Національного банку України

П О С Т А Н О В Л Я Є:


1. Затвердити Положення про ведення касових операцій у

національній валюті в Україні, що додається.


2. Визнати такими, що втратили чинність:

постанову Правління Національного банку України від

19.02.2001 N 72 ( z0237-01 ) "Про затвердження Положення про

ведення касових операцій у національній валюті в Україні",

зареєстровану в Міністерстві юстиції України 15.03.2001 за

N 237/5428;

постанову Правління Національного банку України від

01.08.2001 N 311 ( z0731-01 ) "Про затвердження Змін до Положення

про ведення касових операцій у національній валюті в Україні",

зареєстровану в Міністерстві юстиції України 21.08.2001 за

N 731/5922;

постанову Правління Національного банку України від

16.10.2001 N 432 ( z0926-01 ) "Про внесення змін до Положення про

ведення касових операцій у національній валюті в Україні",

зареєстровану в Міністерстві юстиції України 02.11.2001 за

N 926/6117;

підпункт 1.12 постанови Правління Національного банку України

від 04.12.2001 N 495 ( z1022-01 ) "Про приведення у відповідність

до законодавства про судочинство нормативно-правових актів

Національного банку України", зареєстрованої в Міністерстві

юстиції України 10.12.2001 за N 1022/6213;

постанову Правління Національного банку України від

05.03.2003 N 81 ( z0268-03 ) "Про внесення змін до окремих

нормативно-правових актів Національного банку України",

зареєстровану в Міністерстві юстиції України 04.04.2003 за

N 268/7589;

постанову Правління Національного банку України від

18.06.2003 N 256 ( z0527-03 ) "Про затвердження змін до деяких

нормативно-правових актів Національного банку України",

зареєстровану в Міністерстві юстиції України 27.06.2003 за

N 527/7848;

постанову Правління Національного банку України від

25.07.2003 N 313 ( z0649-03 ) "Про внесення зміни до Положення про

ведення касових операцій у національній валюті в Україні",

зареєстровану в Міністерстві юстиції України 29.07.2003 за

N 649/7970;

пункти 1, 2 постанови Правління Національного банку України

від 18.02.2004 N 62 ( z0303-04 ) "Про внесення змін до деяких

нормативно-правових актів Національного банку України",

зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 09.03.2004 за

N 303/8902;

постанову Правління Національного банку України від

19.02.2001 N 69 ( z0216-01 ) "Про затвердження Інструкції про

організацію роботи з готівкового обігу установами банків України",

зареєстровану в Міністерстві юстиції України 12.03.2001 за

N 216/5407;

постанову Правління Національного банку України від

01.08.2001 N 312 ( z0732-01 ) "Про затвердження Змін до Інструкції

про організацію роботи з готівкового обігу установами банків

України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 21.08.2001

за N 732/5923;

постанову Правління Національного банку України від

23.07.2002 N 259 ( z0634-02 ) "Про затвердження Змін до Інструкції

про організацію роботи з готівкового обігу установами банків

України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 07.08.2002

за N 634/6922;

постанову Правління Національного банку України від

04.06.2003 N 234 ( z0477-03 ) "Про внесення змін до окремих

нормативно-правових актів Національного банку України",

зареєстровану в Міністерстві юстиції України 11.06.2003 за

N 477/7798.


3. Департаменту готівково-грошового обігу (Н.В. Дорофєєва)

після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести

зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь

Національного банку України та банків України для використання в

роботі.


4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на

заступника Голови В.Л. Кротюка.


5. Постанова набирає чинності через 10 днів після офіційного

опублікування.


В.о. Голови А.П.Яценюк


ПОГОДЖЕНО:


Державна податкова

адміністрація України


Заступник Голови В.А.Копилов


ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління

Національного банку України

15.12.2004 N 637


Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

13 січня 2005 р.

за N 40/10320


ПОЛОЖЕННЯ

про ведення касових операцій

у національній валюті в Україні


Це Положення розроблено відповідно до статті 33 Закону

України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), визначає

порядок ведення касових операцій у національній валюті України

підприємствами (підприємцями), а також окремі питання організації

банками роботи з готівкою.


1. Загальні положення


1.1. Вимоги цього Положення не поширюються на:

а) розташовані на території України іноземні дипломатичні,

консульські та інші офіційні представництва, міжнародні

організації та їх філії, що користуються імунітетом і

дипломатичними привілеями;

б) представництва іноземних організацій і філій, які не

здійснюють підприємницької діяльності.


( Абзац четвертий пункту 1.1 глави 1 виключено на підставі

Постанови Національного банку N 277 ( z0944-05 ) від 10.08.2005 )


1.2. У цьому Положенні нижчезазначені терміни вживаються в

такому значенні:

виплати, пов'язані з оплатою праці, - виплати, що віднесені

до фонду оплати праці, а також до інших виплат, що не належать до

цього фонду згідно з Інструкцією зі статистики заробітної плати,

затвердженою наказом Державного комітету статистики України від

13.01.2004 N 5 ( z0114-04 ) і зареєстрованою в Міністерстві

юстиції України 27.01.2004 за N 114/8713;

відокремлені підрозділи - філії, представництва, відділення

та інші структурні підрозділи, що наділяються частиною майна

господарських організацій, здійснюючи щодо цього майна право

оперативного використання чи інше речове право, передбачене

законодавством України;

готівка (готівкові кошти) - грошові знаки національної валюти

України - банкноти і монети, у тому числі обігові, пам'ятні та

ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами;

готівкова виручка (виручка) - сума фактично одержаних

готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт,

послуг) і позареалізаційні надходження;

готівкові розрахунки - платежі готівкою підприємств

(підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари,

виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які

безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів,

робіт, послуг) та іншого майна;

депонована заробітна плата - готівкові кошти, що одержані

підприємствами (підприємцями) для виплат, пов'язаних з оплатою

праці, та не виплачені в установлений строк окремим фізичним

особам;

журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових

документів - документ, що застосовується для реєстрації

прибуткових та видаткових касових ордерів та інших касових

документів. Форму журналу встановлено наказом Міністерства

статистики України від 15.02.96 N 51 ( v0051202-96 ) "Про

затвердження типових форм первинного обліку касових операцій";

картковий рахунок - банківський поточний рахунок, на якому

обліковуються операції за платіжними картками;

каса - приміщення або місце здійснення готівкових

розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівкових

коштів, інших цінностей, касових документів;

касова книга - документ установленої форми, що застосовується

для здійснення первинного обліку готівки в касі. Форму касової

книги установлено наказом Міністерства статистики України від

15.02.96 N 51 ( v0051202-96 ) "Про затвердження типових форм

первинного обліку касових операцій";

касовий ордер - первинний документ (прибутковий або

видатковий касовий ордер), що застосовується для оформлення

надходжень (видачі) готівки з каси. Форму касових ордерів

установлено наказом Міністерства статистики України від 15.02.96

N 51 ( v0051202-96 ) "Про затвердження типових форм первинного

обліку касових операцій";

касові документи - документи (касові ордери та платіжні чи

розрахунково-платіжні відомості, розрахункові документи, відомості

закупівлі сільськогосподарської продукції, інші прибуткові та

видаткові касові документи), за допомогою яких відповідно до

законодавства України оформляються касові операції, звіти про

використання коштів, а також відповідні журнали встановленої форми

для реєстрації цих документів та книги обліку; ( Термін "касові

документи" пункту 1.2 глави 1 в редакції Постанови Національного

банку N 277 ( z0944-05 ) від 10.08.2005 )

касові операції - операції підприємств (підприємців) між

собою та з фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею

готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням

цих операцій у відповідних книгах обліку;

книга обліку - касова книга, книга обліку доходів і витрат,

книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей або книга обліку

розрахункових операцій;

книга обліку доходів і витрат - документ установленої форми,

що застосовується відповідно до законодавства України для

відображення руху готівки. Форму відповідної книги обліку доходів

і витрат установлено Державною податковою адміністрацією України;

книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей - книга, що

застосовується для обліку готівки та сплачених документів. Форму

зазначеної книги встановлено наказом Міністерства статистики

України від 15.02.96 N 51 ( v0051202-96 ) "Про затвердження

типових форм первинного обліку касових операцій";

книга обліку розрахункових операцій (далі - КОРО) -

прошнурована і належним чином зареєстрована в органах державної

податкової служби України книга, що містить щоденні звіти, які

складаються на підставі відповідних розрахункових документів щодо

руху готівкових коштів, товарів (послуг);

корпоративна картка - платіжна картка, емітована на ім'я

довіреної особи клієнта - юридичної особи або підприємця;

ліміт залишку готівки в касі (далі - ліміт каси) - граничний

розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час;

небанківська фінансова установа - юридична особа, яка

відповідно до Закону України "Про фінансові послуги та державне

регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ) надає одну чи

кілька фінансових послуг та яка внесена до Державного реєстру

фінансових установ в установленому законодавством України порядку.

До небанківських фінансових установ належать кредитні спілки,

ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові

компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення,

інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним

видом діяльності яких є надання фінансових послуг; ( Пункт 1.2

глави 1 доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку

N 277 ( z0944-05 ) від 10.08.2005 )

оператори поштового зв'язку - національний оператор та інші

оператори (підприємства) поштового зв'язку, які згідно із Законом

України "Про поштовий зв'язок" ( 2759-14 ) мають повноваження щодо

виконання відповідних послуг з поштового зв'язку;

операційний час - частина операційного дня банку, протягом

якої приймаються документи на переказ і документи на відкликання,

що мають бути оброблені, передані та виконані цим банком протягом

цього самого робочого дня. Тривалість операційного часу

встановлюється банком самостійно та закріплюється в його

внутрішніх нормативних актах;

оприбуткування готівки - проведення підприємствами і

підприємцями обліку готівки в касі на повну суму її фактичних

надходжень у касовій книзі, книзі обліку доходів і витрат, книзі

обліку розрахункових операцій;

переказ готівки - унесення певної суми готівки підприємством

(підприємцем) або фізичною особою з метою її зарахування на

рахунки відповідного підприємства (підприємця) чи фізичної особи

або видачі одержувачу в готівковій формі;

підприємець - фізична особа, яка здійснює підприємницьку

діяльність;

підприємства - юридичні особи (крім банків) незалежно від

організаційно-правової форми та форми власності (їх відокремлені

підрозділи), що є учасниками відносин у сфері господарювання,

зокрема суб'єкти господарювання, які здійснюють підприємницьку

діяльність, а також інші суб'єкти господарювання, органи державної

влади та органи місцевого самоврядування;

позареалізаційні надходження - надходження від операцій, що

безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів,

робіт, послуг) та іншого майна (включаючи основні засоби,

нематеріальні активи, продукцію допоміжного та обслуговуючого

виробництва), у тому числі погашення дебіторської заборгованості,

заборгованості за позиками, безоплатно одержані кошти,

відшкодування матеріальних збитків, внески до статутного капіталу,

платежі за надане в лізинг (оренду) майно, роялті, дохід

(проценти) від володіння корпоративними правами, повернення

невикористаних підзвітних сум, інші надходження;

реєстратор розрахункових операцій (далі - РРО) - пристрій або

програмно-технічний комплекс, у якому реалізовані фіскальні

функції і який призначений для реєстрації розрахункових операцій

під час продажу товарів (надання послуг), операцій з

купівлі-продажу іноземної валюти та/або реєстрації кількості

проданих товарів (наданих послуг);

розрахункова книжка (далі - РК) - належним чином зброшурована

та прошнурована книжка, зареєстрована в органах державної

податкової служби України, що містить номерні розрахункові

квитанції, які видаються покупцям у визначених Законом України

"Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері

торгівлі, громадського харчування та послуг" ( 265/95-ВР )

випадках, коли не застосовуються реєстратори розрахункових

операцій;

розрахунковий документ - документ встановлених форми та

змісту (касовий чек, товарний чек, розрахункова квитанція,

проїзний документ тощо), що підтверджує факт продажу (повернення)

товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів,

купівлі-продажу іноземної валюти, надрукований у випадках,

передбачених Законом України "Про застосування реєстраторів

розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування

та послуг" ( 265/95-ВР ), і зареєстрований у встановленому порядку

реєстратором розрахункових операцій або заповнений вручну;

торговець - суб'єкт підприємницької діяльності, який

відповідно до договору з еквайром або платіжною організацією

приймає до обслуговування платіжні інструменти з метою проведення

оплати вартості товарів чи послуг (уключаючи послуги з видачі

грошей у готівковій формі).


2. Вимоги до організації готівкових розрахунків


2.1. Підприємства (підприємці), які відкрили поточні рахунки

в банках і зберігають на цих рахунках свої кошти, здійснюють

розрахунки за своїми грошовими зобов'язаннями, що виникають у

господарських відносинах, пріоритетно в безготівковій формі, а

також у готівковій формі (з дотриманням чинних обмежень) у

порядку, установленому законодавством України.


2.2. Підприємства (підприємці) здійснюють розрахунки готівкою

між собою і з фізичними особами (громадянами України, іноземцями,

особами без громадянства, які не здійснюють підприємницької

діяльності) через касу як за рахунок готівкової виручки, так і за

рахунок коштів, одержаних із банків. Зазначені розрахунки

проводяться також шляхом переказу готівки для сплати відповідних

платежів.

Підприємства (підприємці) здійснюють облік операцій з

готівкою у відповідних книгах обліку.


2.3. Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства

(підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного

дня за одним або кількома платіжними документами встановлюється

відповідною постановою Правління Національного банку України.

Платежі понад зазначену граничну суму проводяться виключно в

безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців), з якими

здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.

Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між

підприємствами в оплату за товари, що придбані на виробничі

(господарські) потреби за рахунок коштів, одержаних за

корпоративними картками.

Зазначені обмеження не поширюються на:

а) розрахунки підприємств (підприємців) з фізичними особами,

бюджетами та державними цільовими фондами;

б) добровільні пожертвування та благодійну допомогу;

в) розрахунки підприємств (підприємців) за спожиту ними

електроенергію;

г) використання коштів, виданих на відрядження;

ґ) розрахунки підприємств (підприємців) між собою під час

закупівлі сільськогосподарської продукції. Перелік товарів, що

належать до цієї продукції (далі - сільськогосподарська

продукція), визначений Законом України "Про державну підтримку

сільського господарства України" ( 1877-15 ).

У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з

іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну

суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково

додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня

платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з

подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим

лімітом каси.


2.4. Якщо підприємство (підприємець) відповідно до

законодавства України приймає до обслуговування платіжні картки з

метою проведення оплати вартості товарів чи послуг і оснащене

платіжним терміналом (у тому числі з'єднаним чи поєднаним з РРО),

то таке підприємство (підприємець) може за рахунок готівкової

виручки або коштів, отриманих із банку, надавати держателю

платіжної картки Національної системи масових електронних платежів

та інших платіжних систем (якщо така послуга передбачена їх

правилами) послуги з видачі готівки з друкуванням квитанції

платіжного термінала (або розрахункового документа) та

відображенням таких операцій у відповідній книзі обліку.

Національний банк України має право встановлювати обмеження з

видачі готівки за платіжними картками.

Обмеження з видачі готівки за платіжними картками можуть

встановлюватися платіжною організацією відповідної платіжної

системи та банками - членами цієї системи.


2.5. Якщо підприємства (підприємці) та фізичні особи

здійснюють готівкові розрахунки без відкриття поточного рахунку

шляхом унесення до банків готівки для подальшого її перерахування

на рахунки інших підприємств (підприємців) або фізичних осіб, то

такі розрахунки для платників коштів є готівковими, а для

отримувачів коштів безготівковими.


2.6. Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день

одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися.

Оприбуткуванням готівки в касах підприємств, які проводять

готівкові розрахунки з оформленням їх касовими ордерами і веденням

касової книги відповідно до вимог глави 4 цього Положення, є

здійснення обліку готівки в повній сумі її фактичних надходжень у

касовій книзі на підставі прибуткових касових ордерів.

У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням РРО

або використанням РК оприбуткуванням готівки є здійснення обліку

зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень

у книзі обліку розрахункових операцій на підставі фіскальних

звітних чеків РРО (даних РК).

Підприємствам, яким Законом України "Про застосування

реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського

харчування та послуг" ( 265/95-ВР ) надано право проводити

розрахунки готівкою із споживачами без використання РРО та РК і

специфіка функціонування яких унеможливлює оформлення ними кожної

операції касовим ордером (продаж проїзних і перевізних документів;

білетів державних лотерей; квитків на відвідування

культурно-спортивних і видовищних закладів тощо), дозволяється

оприбутковувати готівку наприкінці робочого дня за сукупністю

операцій у цілому за робочий день з оформленням касовими

документами і відображенням у відповідній книзі обліку.

Суми готівки, що оприбутковуються, мають відповідати сумам,

визначеним у відповідних касових (розрахункових) документах.


2.7. Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і

своєчасного їх надходження до кас банків для підприємств, що

здійснюють операції з готівкою в національній валюті,

установлюються ліміт каси та строки здавання готівкової виручки

(готівки) відповідно до вимог глави 5 цього Положення.

Банкам і підприємцям ліміт каси та строки здавання готівкової

виручки (готівки) не встановлюються.


2.8. Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх

касах готівкову виручку (готівку) в межах, що не перевищують

установлений ліміт каси. Готівкова виручка (готівка), що перевищує

встановлений ліміт каси, обов'язково здається до банків для її

зарахування на банківські рахунки. Відокремлені підрозділи

підприємств - юридичних осіб можуть здавати готівкову виручку

(готівку) безпосередньо до кас таких юридичних осіб або до

будь-якого банку для її переказу і зарахування на банківські

рахунки зазначених юридичних осіб. За відсутності банків готівкова

виручка (готівка) може здаватися до операторів поштового зв'язку

для її переказу на банківські рахунки підприємства.

Здавання готівкової виручки (готівки) здійснюється самостійно

або через відповідні служби, яким згідно із законодавством України

надано право на перевезення валютних цінностей та інкасацію

коштів.

Здавання готівкової виручки (готівки) може здійснюватися для

зарахування на будь-який банківський рахунок підприємства

(підприємця) на його вибір.


2.9. Готівкова виручка (готівка) підприємств (підприємців), у

тому числі готівка, одержана з банку, використовуються ними для

забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування, а

також для проведення розрахунків з бюджетами та державними

цільовими фондами за податками і зборами (обов'язковими

платежами).

Підприємства не повинні накопичувати готівкову виручку

(готівку) у своїх касах понад установлений ліміт каси для

здійснення потрібних витрат до настання строків цих виплат.


2.10. Підприємства мають право зберігати у своїй касі

готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати

праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), понад

установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, уключаючи

день одержання готівки в банку. Для проведення цих виплат

працівникам віддалених відокремлених підрозділів підприємств

залізничного транспорту та морських портів готівка може

зберігатися в їх касах понад установлений ліміт каси протягом

п'яти робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку.

Готівка, що одержана в банку на інші виплати, має видаватися

підприємством своїм працівникам у той самий день. Суми готівки, що

одержані в банку і не використані за призначенням протягом

установлених вище строків, повертаються підприємством до банку не

пізніше наступного робочого дня банку або можуть залишатися в його

касі (у межах установленого ліміту).

Підприємство має право зберігати в касі готівку для виплат,

які належать до фонду оплати праці та здійснюються за рахунок

виручки, понад установлений йому ліміт каси протягом трьох робочих

днів з дня настання строків цих виплат у сумі, що зазначена в

переданих до каси платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях

(далі - видаткові відомості).


2.11. Видача готівкових коштів під звіт або на відрядження

(далі - під звіт) здійснюється відповідно до законодавства

України.

Видача готівкових коштів під звіт на закупівлю

сільськогосподарської продукції та заготівлю вторинної сировини,

крім металобрухту, дозволяється на строк не більше 10 робочих днів

від дня видачі готівкових коштів під звіт, а на всі інші виробничі

(господарські) потреби на строк не більше двох робочих днів,

уключаючи день отримання готівкових коштів під звіт.

Якщо підзвітній особі одночасно видана готівка як на

відрядження, так і для вирішення в цьому відрядженні виробничих

(господарських) питань (у тому числі для закупівлі

сільськогосподарської продукції у населення та заготівлі вторинної

сировини), то строк, на який видана готівка під звіт на ці

завдання, може бути продовжено до завершення терміну відрядження.

Видача відповідній особі готівкових коштів під звіт

проводиться за умови звітування нею у встановленому порядку за

раніше отримані під звіт суми.

Звітування за одержані під