Реферат: Аудиторська фірма “АленАудит”

Аудиторська фірма “АленАудит”,
товариство з обмеженою відповідальністю

код ЄДРПОУ 35281710


свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів,

які одноособово надають аудиторські послуги № 4028

відповідно до рішення АПУ № 182/10 від 27.09.2007 року


АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)


щодо річної фінансової звітності за 2011 рік


ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

«АКЦЕНТ-БАНК»


м. Дніпропетровськ, 2012 рік

ЗМІСТ



Аудиторська фірма “АленАудит”, 1

1. Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення 7

^ 2. Якість управління активами і пасивами банку 7

2.1. Якість кредитного портфеля 9

2.2. Якість портфеля цінних паперів 12

2.3. Стан дебіторської заборгованості 12

3. Достатність резервів та капіталу Банку 12

3.1. Статутний капітал 12

^ 3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку 13

3.3. Нерозподілений прибуток 13

3.4. Достатність резервів 14

3.5. Достатність капіталу 14

3.6. Операції з пов'язаними особами 15

Банком не порушувалися вимоги п.1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку. 15

^ 4. Адекватність системи управління ризиками банку. 15

4.1. Операційно-технологічний ризик 16


4.2. Юридичний ризик 16

4.3. Ринковий ризик 16

4.4. Валютний ризик 16

4.5. Процентний ризик 17

4.6. Кредитний ризик 17

^ 5. Адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 18

5.1 Адекватність бухгалтерського обліку 18

5.2 Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 19

^ Основні відомості про банк 20


Основні відомості про аудиторську фірму та умови проведення аудиту 21

АленАудит

49000, м.Дніпропетровськ, вул.Московська, 7, оф.7

office@alenaudit.com.ua, т. 8(056)744-89-14

код ЄДРПОУ 35281710, п/р 26004060150007 в ЗАТ КБ «ПриватБанк», МФО 305299


Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №4028 видане рішення Аудиторської палати України /10


від 27 вересня 2007 року


Вих. №2012-1-160 від 06.04.2012р.

^ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо річної фінансової звітності

ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

«АКЦЕНТ-БАНК»

за рік, що закінчився 31.12.2011


Акціонерам та Правлінню ПАТ «А-БАНК»

До Національного банку України


Аудиторською фірмою “АленАудит”, товариством з обмеженою відповідальністю, був проведений аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АКЦЕНТ-БАНК», код 14360080 (далі – ПАТ «А-БАНК») у складі: Баланс; Звіт про фінансові результати; Звіт про рух грошових коштів; Звіт про власний капітал; Примітки до фінансової звітності, за рік, що закінчився 31.12.2011 року; опис важливих аспектів облікової політики та загальна інформація про діяльність банку.


Відповідальність управлінського персоналу


Керівництво Банку несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затвердженої постановою Правління НБУ від 27.07.2007 № 480, інших нормативно-законодавчих актів України.

Управлінський персонал Банку несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.


Відповідальність аудитора


Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від суджень аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Банку. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.


Підстава для висловлення умовно-позитивної думки


У звітному періоді Банком при розрахунку резервів під кредитні ризики не були в повній мірі враховані вимоги «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000р. № 279 при визначенні класу позичальника. За результатами проведеного аудиту ми вважаємо, що за станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку за окремими кредитами має бути збільшений на 5 954 тис.грн, що відповідно призведе до зменшення фінансового результату та капіталу Банку.


Умовно-позитивна думка


На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ «А-БАНК» станом на кінець дня 31 грудня 2011 року, фінансові результати та рух грошових коштів Банку за період, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 N996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затверджених постановою Правління НБУ №480 від 27.12.2007.





Директор

ТОВ Аудиторська фірма «АленАудит» О.В. Іонова


Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0000092,

виданий на підставі рішення Аудиторської палати України

від 25.03.2010р. №212/3


Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків

Національного банку України №0000063, видане на підставі

рішення Комітету з питань аудиту банків від 20.09.2007р. №2,

продовжено термін чинності до 17.04.2015р. рішенням від 30.04.2010р.


Відповідальна за проведення аудиту

фінансової звітності, аудитор М.М.Братерська



Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0116,

виданий на підставі рішення Аудиторської палати України

від 24.12.2009р. №209/3

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків

Національного банку України №00000123, видане на підставі

рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21


06 квітня 2012р

49000 м. Дніпропетровськ

вул. Московська, 7, оф.7

тел./факс (056) 744-89-14

e-mail office@alenaudit.com.ua


^










АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо додаткової інформації (оцінки)

річної фінансової звітності за 2011 рік

^ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АКЦЕНТ-БАНК»

станом на 31.12.2011 (кінець дня)




Акціонерам та Правлінню ПАТ «А-БАНК»

Національному банку України


Аудиторською фірмою «АленАудит», товариством з обмеженою відповідальністю у відповідності з вимогами ст. 69 Закону України «Про банки та банківську діяльність», п. 3.3 «Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності», затвердженого Постановою Національного банку України від 09.09.2003р. №389 (із змінами і доповненнями) надається додаткова інформація (оцінка), яка стосується річної фінансової звітності ПАТ «А-БАНК» (далі – Банк) за 2011 рік стосовно:


- відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення, яка має базуватися на підставі аналізу статистичної форми N631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N124, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами);


- якості управління активами та пасивами банку;


- достатності резервів та капіталу банку, яка повинна визначатися на підставі аналізу якості активів банку, а також операцій з інсайдерами/пов'язаними особами відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку;


- адекватності системи управління ризиками банку;


- адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку;


Питання, які викладені у цьому Висновку розглядалися лише у рамках проведення аудиторської перевірки річної фінансової звітності Банку за 2011 рік на основі вибіркового тестування та у обсягах, необхідних для планування та проведення аудиторських процедур відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту.

Джерелом інформації, яка викладена нами в цьому висновку є дані річної фінансової звітності Банку за 2011 рік та пов’язана з нею інформація, стосовно якої думка аудитора розкрита у відповідному аудиторському висновку від 02.04.2012 року.

Цей висновок призначено для керівництва Банку та Національного банку України. При ознайомленні з цим висновком необхідно враховувати обмежений, як зазначено вище, характер процедур з оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю.

Крім того, слід враховувати, що критерії оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку і організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю, які були використані нами, можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються Національним банком України.

За результатами перевірки виявлене наступне.
^
Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення

Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за даними Банку станом на 31.12.2011 та на 31.12.2010 приведений у Примітці №25 до річної фінансової звітності Банку, Таблиці 25.10 та 25.11 відповідно.


За даними Банку:

Аналіз чистих фактичних розривів між активами і зобов'язаннями Банку за строками погашення вказує на незбалансованість ліквідних активів та зобов'язань у періодах: «від 1 до 3 міс.» в сумі 109 148 тис.грн., що становить 8,23% фінансових активів; «від 3 до 12 міс.» в сумі 76 693 тис.грн., що становить 5,78% фінансових активів; від 12 місяців до 5 років в сумі 66 877 тис грн., що становить 5,04% фінансових активів.

Негативний розрив у довгостроковому періоді спричинений наявністю у Банку активів на меншу суму, ніж залишок за довгостроковим кредитом, який отримано від іншого банку.

Сукупний розрив ліквідності Банку на кінець дня 31 грудня  2011 року позитивний і становить 148 601 тис.грн. Разом з тим, від’ємне значення співвідношення GAP-розриву до фінансових активів свідчить про підвищений ризик втрати ліквідності в цих періодах.

За станом на звітну дату та на протязі року нормативи ліквідності Банком не порушувалися. За звітний рік нормативи ліквідності змінилися наступним чином:


Найменування нормативу

Фактичне значення

На 31.12.2011 (кінець дня)

На 31.12.2010 (кінець дня)

Норматив миттєвої ліквідності (Н4), %

Нормативне значення: не менше 20,0%

70,72

131,96

Норматив поточної ліквідності (Н5), %

^ Нормативне значення: не менше 40,0%

208,95

119,42

Норматив короткострокової ліквідності (Н6), %

Нормативне значення: не менше 60,0%

102,14

106,44

^ Розрахунок нормативів ліквідності приведений за даними файлу 01.


На нашу думку:

а) наведені дані свідчать про недостатню збалансованість за строками погашення та розміщення активів і зобов’язань Банку;

б) рівень ліквідності в Банку в короткостроковому і в довгостроковому періодах потребує вдосконалення, ризик ліквідності є помірним.

^ Якість управління активами і пасивами банку

Порівняльна структура статей балансу приведена у Таблиці 2.1. Аналіз розподілу активів та пасивів за строками погашення приведений у ст.1. Аудиторського Звіту відповідно до вимог НБУ.

Таблиця 2.1. Порівняльна таблиця статей балансу.


Рядок

Найменування статті

На 31.12.2011

На 31.12.2010

Відхилення

Сума

Питома вага, %

Сума

Питома вага, %

р. 4-р.6

р.8/р.6 х 100%

р.5-р.7

1

2

4

5

6

7

8

9

10

 

АКТИВИ 

 

1

Грошові кошти та їх еквіваленти

232 924

17,07

231 240

27,90

1 684

0,73

-10,83

2

Кошти в інших банках

31 617

2,32

8 375

1,01

23 242

277,52

1,31

3

Кредити та заборгованість клієнтів

1 050 675

76,99

548 469

66,18

502 206

91,57

10,81

4

Відстрочений податковий актив

0

0,00

1 909

0,23

-1 909

-100,00

-0,23

5

Основні засоби та нематеріальні активи

37 168

2,72

20 379

2,46

16 789

82,38

0,26

6

Інші фінансові активи

11 530

0,84

18 214

2,20

-6 684

-36,70

-1,35

7

Інші активи

777

0,06

196

0,02

581

296,43

0,03

 

^ Усього активів

1 364 691

100

828 782

100

535 909

64,66

0

 

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

 

8

Кошти банків

478 883

40,57

355 314

55,14

123 569

34,78

-14,56

9

Кошти клієнтів

675 770

57,26

277 461

43,05

398 309

143,55

14,20

10

Відстрочені податкові зобов"язання

16

0,00

1 835

0,28

-1 819

-99,13

-0,28

11

Резерви за зобов’язаннями

0

0,00

80

0,01

-80

-100,00

-0,01

12

Інші фінансові зобов’язання

23 492

1,99

9 604

1,49

13 888

144,61

0,50

13

Інші зобов’язання

2 090

0,18

144

0,02

1 946

1351,39

0,15

 

^ Усього зобов’язань

1 180 251

100

644 438

100

535 813

83,14

0

^ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

14

Статутний капітал

125 601

68,10

125 601

68,13

0

0,00

-0,04

15

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

26 714

14,48

29 380

15,94

-2 666

-9,07

-1,45

16

Резервні та інші фонди банку

32 125

17,42

29 363

15,93

2 762

9,41

1,49

 

^ Усього власного капіталу та частка меншості

184 440

100

184 344

100

96

0,05

 

 

^ Усього пасивів

1 364 691

100

828 782

100

535 909

64,66

0



Оцінка активів.


За 2011 рік загальні активи збільшилися на 535 909 тис. грн., або в порівнянні із звітним періодом минулого року на 64,66% і на кінець року склали 1 364 691 тис. грн.

За звітний період структура активів змінилася наступним чином: відбулося збільшення питомої ваги кредитів та заборгованості клієнтів на 10,81%, зменшення питомої ваги грошових коштів та їх еквівалентів на 10,83%,

В абсолютному значенні обсяг кредитів та заборгованості клієнтів збільшився на 502206 тис.грн. за рахунок видачі споживчих кредитів фізичним особам, кредитів на пластикових картках та кредитів по програмі "Швидка готівка". Збільшення обсягу основних засобів та нематеріальних активів на 16 789 тис.грн. відбулося в зв’язку з продовженням в звітному періоді активним розвитком структурних відділень Банку.

Загальна кредитна активність (відношення наданих кредитів до сукупних активів) становить 76,99% , що свідчить про прийнятну структуру і управління активами.

Розміщення строкових коштів в банках – кореспондентах здійснюється Банком з урахуванням встановлених лімітів. Процентні витрати по міжбанківських операціях Банку перевищують процентні доходи по них на 7 078 тис.грн.

На звітну дату Банк не мав залишків коштів, розміщених на коррахунках у банках, що визнані банкрутами, ліквідуються чи зареєстровані в офшорних зонах.

Банк є чутливим до високої концентрації ризику за активними операцiями. Обсяг активних операцій з одним контрагентом складає 219 121 тис.грн., або 119,14% від регулятивного капіталу Банку.


^ Оцінка зобов’язань.


За 2011 рік зобов'язання Банку збільшилися на 535 813 тис. грн., або на 83,14% і на кінець року склали 1 180 251 тис. грн.

За звітний період в структурі пасивів продовжувала збільшуватися питома вага коштів клієнтів - на 14,20%, а питома вага коштів банків зменшилася на 14,56%.

В абсолютному значенні обсяг коштів клієнтів збільшився на 398 309 тис.грн., або 143,55% і складають 675 770 тис.грн., або 57,26% зобов’язань Банку. В складі коштів клієнтів відбувся ріст на 286 010 тис.грн. в основному за рахунок строкових коштів фізичних осіб.

Структура коштів клієнтів на звітну дату приведена в Таблиці 2.2:


Таблиця 2.2 Структура коштів клієнтів

Рядок

Найменування статті

На 31.12.2011 (кінець дня)

На 31.12.2010 (кінець дня)

Відхилення "+"/ "-"

 

 

Сума

%

Сума

%

1

2

3

4

5

6

7

1

Державні та громадські організації:

408

0,1

77

0,0

331

1.1

Поточні рахунки

408

100

77

0

331

2

Інші юридичні особи

128 061

18,95

36 734

13,24

91 327

2.1

Поточні рахунки

18 217

14,23

20 872

56,82

-2 655

2.2

Строкові кошти

109 844

85,77

15 862

43,18

93 982

1

2

3

4

5

6

7

3

Фізичні особи:

547 301

80,99

240 650

86,73

306 651

3.1

Поточні рахунки

37 869

6,92

17 228

7,16

20 641

3.2

Строкові кошти

509 432

93,08

223 422

92,84

286 010

4

Усього коштів клієнтів

675 770

100,00

277 461

100,00

398 309


У звітному році Банком не порушувалися, з його вини, строки виконання зобов'язань перед клієнтами.

Банк є чутливим до високої концентрації залучених коштів, що створює потенційний ризик ліквідності. Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг коштів, залучених від одного кредитора Банку, 483 648 тис.грн., що становить 40,98% від зобов'язань Банку, або 263,03% від регулятивного капіталу Банку.

^ 2.1. Якість кредитного портфеля

В структурі загальних активів кредитні операції з клієнтами займають значну частку і становлять 1 050 675 тис. грн., або 78,99%.

Структура кредитного портфеля банку приведена в Таблиці 2.1.1:


Таблиця 2.1.1 Структура кредитного портфеля.

Рядок

Найменування статті

на 31.12.2011 (кінець дня)

на 31.12.2010 (кінець дня)

Відхилення

Сума

питома вага, %

Сума

питома вага, %

(р.3-р.5)

(р.9/р.5)*100%

1

2

3

4

5

8

9

10

1

Кредити юридичним особам

154 003

12,40

133 975

19,48

20 028

14,95

2

Кредити фізичним особам-підприємцям

15 479

1,25

136

0,02

15 343

11 281,62

3

Кредити фізичних осіб

1 072 434

86,35

553 521

80,50

518 913

93,75

3.1.

Іпотечні кредити фізичним особам

239 473

22,33

266 857

48,21

-27 384

-10,26

3.2.

Споживчі кредити фізичним особам

567 996

52,96

237 559

42,92

330 437

139,10

3.3.

Інші кредити фізичним особам

264 965

24,71

49 105

7,14

215 860

439,59

4

Усього кредитів

1 241 916

100,00

687 632

100,00

554 284

80,61

5

^ Резерв під знецінення кредитів

-191 241

15,40

-139 163

20,24

52 078

37,42

6

Усього кредитів за мінусом резервів

1 050 675

84,60

548 469

79,76

502 206

91,57


За звітний рік обсяг кредитів та заборгованості клієнтів (без урахування сформованого резерву) збільшився 554 284 тис. грн., або на 80,61%. Сформований резерв за звітний період збільшився на 52 078 тис.грн., а питома вага його в загальній сумі кредитів зменшилася на 4,84%.

На звітну дату за даними Банку, за ступенем ризику кредити клієнтів (без нарахованих доходів і позабалансових зобов’язань) поділяються наступним чином і приведені в Таблиці 2.1.2:


Таблиця 2.1.2 Кредити за ступенем ризику.

Назва показника

Стандартні

нестандартні

Разом

пiд контролем

субстан-дартнi

сумнiвнi

безнадiйнi

1

2

3

4

5

6

7

станом на 31.12.2011 року

Кредити,що надані су-б"єктам господарювання

14 985

29 554

110 595

173

13 099

168 406

Кредити надані фіз.особам

650 951

110 012

179 008

12 734

46 270

998 975

Разом

665 936

139 566

289 603

12 907

59 369

1 167 381

Питома вага, % від загальної суми

57,05%

11,96%

24,81%

1,11%

5,09%

100,00%

Питома вага, % від регулятивного капіталу

362,17%

75,90%

157,50%

7,02%

32,29%

634,88%

Фактично сформований резерв за кредитними операціями (без нарахованих доходів та позабалансових зобовязань)

11 103

6 468

49 290

8 883

59 369

135 113

станом на 31.12.2010 року

Кредити,що надані су-б"єктам господарювання

13085

35635

55211

2065

12863

118 859

Кредити надані фіз.особам

194070

106627

177717

10824

15138

504 376

Разом

207 155

142 262

232 928

12 889

28 001

623 235

Питома вага, % від загальної суми

33,24%

22,83%

37,37%

2,07%

4,49%

100,00%

Питома вага, % від регулятивного капіталу

125,74%

86,35%

141,39%

7,82%

17,00%

378,30%

Фактично сформований резерв за кредитними операціями (без нарахованих доходів та позабалансових зобовязань)

2 187

6 226

56 026

8 154

28 001

100 594


За станом на кінець дня 31.12.2011 року питома вага стандартних кредитів складає 57,05% від загальної суми кредитів клієнтам. Обсяг негативно класифікованих кредитів збільшився на 31 386 тис.грн. до 72 276 тис.грн, що становить 39,31% від регулятивного капіталу (проти 24,82% на початок звітного періоду).

За результатами аудиту, внаслідок перекласифікації частини заборгованості за кредитами в сумі 14 321 тис.грн., частка негативно класифікованих кредитів складе 47,10% від регулятивного капіталу.

На звітну дату кредитна заборгованість клієнтів за складовими поділяється наступним чином і приведена в Таблиці 2.1.3:


Таблиця 2.1.3 Кредитна заборгованість клієнтів за складовими.

Найменування статті

На 31.12.2011 (кінець дня)

На 31.12.2010 (кінець дня)

Відхилення "+"/ "-"

 

Сума

%

Сума

%

1

2

3

4

5

6

Кредит

1 100 030

88,58%

583 644

84,88%

516 386

Нараховані доходи

6 247

0,50%

22 027

3,20%

-15 780

Просрочений кредит

67 351

5,42%

39 590

5,76%

27 761

Прострочені доходи

68 288

5,50%

42 371

6,16%

25 916

1

2

3

4

5

6

^ Усього кредитів

1 241 916

100,00%

687 632

100,00%

554 284

Резерв під знецінення кредитів

-191 241

-15,40%

-139 163

-20,24%

52 078

^ Усього кредитів за мінусом резервів

1 050 675

 

548 469

 

502 206


Сума простроченої заборгованості за кредитними операціями з клієнтами складає 53 677 тис.грн., або 11,92% від суми кредитів. Умовами кредитного договору з клієнтами-фізичними особами не передбачено нарахування процентної ставки/підвищеної процентної ставки на несвоєчасно погашений кредит, а передбачено тільки нарахування пені за невиконання зобов’язання з погашення кредиту. Виходячи з цієї обставини, можна припустити, що якість кредитної заборгованості клієнтів могла би бути іншою у випадку відображення прострочених доходів на балансових рахунках Банку.

За звітний період за рахунок сформованого резерву заборгованість за безнадійними кредитами не списувалася, повернуто заборгованість на суму 5 220 тис.грн., списану в минулих періодах.

Для розрахунку резервів за кредитними операціями заборгованість зменшена на забезпечення в сумі 1 614 005 тис.грн., а його структура приведена в Таблиці 2.1.4


Таблиця 2.1.4 Структура забезпечення (застави).

Забезпечення (застава)

Сума застави

% від загальної суми забезпечення

Сума кредитів

% від загальної суми кредитів

1

2

3

4

5

Нерухоме майно житлового призначення

365 785

22,66

248 210

19,99

Інше нерухоме майно

16 466

1,02

7 670

0,62

Грошові депозити

24 565

1,52

14 629

1,18

Інше майно

1 207 189

74,79

252 859

20,36

Без забезпечення заставою

 

 

718 548

57,86

Разом

1 614 005

100

1 241 916

100


Покриття кредитного портфеля клієнтів заставою (не зважена на коефіцієнт), складає 129,96%, а рівень незабезпечених кредитів – 57,86% від загальної суми кредитної заборгованості клієнтів. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний та попередній роки приведена у Таблицях 6.5, 6.6 річного звіту Банку.

Отримане в якості застави нерухоме майно обліковується Банком за вартістю, встановленою на дату отримання застави. Для розрахунку чистого кредитного ризику вартість рухомого майна переоцінюється.


^ Таким чином:

а) аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру кредитного портфеля банку;

б) якість кредитного портфеля недостатньо задовільною.

^ 2.2. Якість портфеля цінних паперів

Станом на кінець дня 31.12.2010 року у Банку відсутній портфель цінних паперів.

2.3. Стан дебіторської заборгованості

Згідго «Звіту про формування банком резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» (форма №605) станом на звітну дату дебіторська заборгованість Банку складає 10 040 тис. грн., або 0,74% загальних активів. Обсяг негативно класифікованої дебіторськох заборгованості з урахування сформованого резерву складає 42 тис.грн.


^ Таким чином станом на звітну дату:

а) дебіторська заборгованість класифікована Банком у відповідності до вимог нормативних актів Національного банку України.

б) стан дебіторської заборгованості банку задовільний.


Таким чином, станом на 31.12.2010 (кінець дня):

а) якість управління активами і пасивами Банку задовільна, але потребує вдосконалення;

б) керівництво Банку, в усіх суттєвих аспектах, на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами.

^ Достатність резервів та капіталу Банку


3.1. Статутний капітал
Розмір сплаченого статутного фонду (капіталу) Банку відповідає установчим документам, а саме редакції Статуту, затвердженої загальними зборами акціонерів – Протокол від 27.04.2011р., погодженому НБУ 01.07.2011р., зареєстрованому 14.07.2011р., номер запису 12241050015039188.

Відповідно до діючої редакції Статуту статутний капітал Банку складає 125 560 000,00 (Сто двадцять п`ять мільйонів п`ятсот шістдесять тисяч гривень 00 коп.) гривень. Статутний капітал Банку поділено на 25 112 000 (Двадцять п`ять мільйонів сто двадцять тисяч) штук, номіналом 5,0 гривень. Тип розміщених акцій – прості іменні. Всі акції Банку розподіляються між його акціонерами.

Статутний капітал Банку сплачений повністю у встановлені законодавством строки.

Частки керівництва в статутному капіталі Банку відсутні.

У звітному періоді власні акції Банком не викуповувалися.

Дивіденди за результатами роботи Банку в 2010 року не нараховувалися та не сплачувались.

Обмежень, пов'язаних з акціями, в тому числі обмежень щодо розподілу дивідендів та повернення капіталу немає. Акцій, зарезервованих для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами немає.

Відображення в обліку операцій, пов'язаних із формуванням статутного капіталу, здійснюється на балансі Банку. Власні цінні папери враховуються по номінальній вартості в національній валюті України.

^ 3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку


За звітний період згідно Протоколу Загальних зборів акціонерів № 1/2011 від 27 квітня 2011 року на формування загальних резервів направлено 54 тис.грн., що складає 1,00  % від суми чистого прибутку, на поповнення резервного капіталу для покриття можливих збитків та інших витрат, передбачених чинним законодавством України, направлено 2 708 тис.грн., що складає 50,00 % від суми чистого прибутку за 2010 рік.

Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг резервних та інших фондів Банку складає 32 125 тис. грн., або 17,42% власного капіталу.

^ 3.3. Нерозподілений прибуток

Облік доходів та витрат у звітному періоді проводився Банком, в цілому, відповідно до законодавства, в тому числі нормативних актів НБУ.

Рядок

Найменування статті

На 31.12.2011

На 31.12.2010

Відхилення

Сума

Питома вага, %

Сума

Питома вага, %

р. 4-р.6

р.8/р.6 х 100%

р.5-р.7

1

2

4

5

6

7

8

9

10

1 

Чистий процентний дохід 

53 486

20,09%

48 798

31,14%

4 688

9,61%

-11,05%

1.1 

Процентні доходи 

112 884

42,40%

108 094

68,98%

4 790

4,43%

-26,58%

1.2 

Процентні витрати 

-59 398

-22,32%

-59 296

-39,19%

102

0,17%

-16,88%

2 

Комісійні доходи 

130 666

49,07%

31 255

19,94%

99 411

318,06%

29,13%

3 

Комісійні витрати 

-3 935

-1,48%

-3 876

-2,56%

59

1,52%

-1,08%

4

Результат від торгівлі іноземною валютою 

3 420

1,28%

4 535

2,89%

-1 115

-24,59%

-1,61%

5

Результат від переоцінки іноземної валюти 

-411

-0,15%

414

0,27%

825

-199,28%

0,43%

6

Резерв під заборгованість за кредитами 

-47 193

-17,73%

-31 832

-21,04%

15 361

48,26%

-3,31%

7

Резерви за зобов'язаннями 

-3

0,00%

-80

-0,05%

77

-96,25%

0,05%

8

Інші операційні доходи 

14 479

5,44%

12 411

7,92%

2 068

16,66%

-2,48%

9

Адміністративні та інші операційні витрати 

-147 339

-55,36%

-54 569

-36,07%

92 770

170,00%

19,29%

 

^ Чистий прибуток/(збиток) 

96

 

5 415

 

-5 319

-98,23%

 


За даними Звіту про фінансові результати станом на кінець дня 31.12.2011р. найбільшу питому вагу в структурі доходів займають комісійні доходи в сумі 130 666 тис.грн., або 49,07% , що на 99 411 тис.грн.більше, ніж за 2010 рік.

Чисті процентні доходи банку збільшилися на 4 688 тис. грн., або 9,61% і склали 53486 тис. грн.

У порівнянні з 2010 роком в звітному році збільшилися видатки на формування резервів під заборгованість за кредитами на 15 361 тис. грн., або 48,26% і склали 47 193 тис. грн. У зв’язку з розвитком мережі відділень збільшились адміністративні витрати на 92 770 тис.грн., або 170,0% і склали 147 339 тис.грн.

Чистий прибуток Банку станом на кінець дня 31.12.2011р. становить 96 тис. грн..

Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг нерозподіленого прибутку Банку складає 26 714 тис. грн., або 14,48% власного капіталу.

^ 3.4. Достатність резервів

Формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями проводиться Банком, в цілому, згідно з “Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 №279, із внесеними змінами та доповненнями (далі Постанова). В той же час, на нашу думку, визначення Банком чистого кредитного ризику не в повній мірі узгоджується з відповідним нормативним підходом, а саме пунктом 4.6 Постанови в частині класифікації позичальників - фізичних осіб за результатами визначення їх кредитоспроможності з огляду на наявність прострочених платежів за кредитним договором і відсутністю погашення такої заборгованості на протязі звітного року.

Підхід, який використаний Банком при оцінці ризиків деяких активних операцій з клієнтами, у порівнянні з відповідним нормативним підходом, призвів до того, що величина резерву під активні операції є меншою, а капітал Банку за звітний період є більшим на відповідну величину, ніж відповідні дані, які були б отримані при використанні нормативного підходу. За результатами перевірки розрахункова сума резерву за кредитними операціями з клієнтами потребує збільшення в сумі 5 954 тис.грн., розмір регулятивного капіталу повинен бути зменшений. Відкореговані значення регулятивного капіталу (Н1) та показник його адекватності (Н2) залишилися в межах нормативних.


^ Формування резервів під втрати за операціями з цінними паперами станом на звітну дату не проводилося в зв’язку з відсутністю портфеля цінних паперів у Банку.


^ Формування банком резерву під дебіторську заборгованість проводиться Банком відповідно до Положення “Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» №505 від 13 грудня 2002р., та внутрішніми нормативними документами Банку. Станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості сформований в сумі 1 950 тис.грн. і доформування не потребує.

^ 3.5. Достатність капіталу

Економічні нормативи капіталу станом на звітні дати не порушувалися. За рік показники нормативів змінилися наступним чином:


Найменування нормативу

Фактичне значення

На 31.12.2011 (кінець дня)

На 31.12.2010 (кінець дня)

Регулятивний капітал (Н1), тис. грн.

183 873

164 745

Адекватність регулятивного капіталу (Н2), %

Нормативне значення: не менше 10%

13,53

21,39

^ Співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3)

Нормативне значення не менше 9,0%

11,80 (11,69)

16,99 (17,14)


^ У дужках приведене середньозважене значенн