Реферат: 380236 ат «Дельта Банк»

380236 АТ «Дельта Банк»_________________________________________

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО

«ДЕЛЬТА БАНК»


РІЧНА ФІНАНСОВА

ЗВІТНІСТЬ

за 2011 рік


КИЇВ 2012




Аудиторська фірма «КОНСУЛЬТАНТ»
^ Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №0202 видане рішенням

Аудиторської Палати України від 26 січня 2001 р. №98, продовжене рішенням АПУ до 04.11.2015 р.

Юридична адреса: Україна, 03113, м. Київ, Пр-т Перемоги,68/1,офіс 62,

^ Фактична адреса: Україна, 01133, м. Київ, бул. Л. Українки, 23/а, офіс 33, тел./факс: 569-09-50

Сайт: www.afconsul.com.ua Електрона адреса: afconsul@yandex.ru


Висновок (звіт) незалежних аудиторів

за наслідками аудиту фінансової звітності

^ Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» за 2011 рік


Нами була проведена аудиторська перевірка річної фінансової звітності АТ «Дельта Банк» (надалі-Банк), що додаються, яка включає баланс, звіт про фінансові результати, звіт про власний капітал, звіт про рух грошових коштів, опис основних важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки до фінансової звітності за рік станом на (кінець дня) 31 грудня 2011 р.


^ Відповідальність управлінського персоналу

Управлінський персонал несе відповідальність за складання й достовірне подання цієї фінансової звітності у відповідності з порядком ведення бухгалтерського обліку в банках України та відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.


^ Відповідальність аудитора

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів нашого аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні і прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.


^ Підстава для висловлювання умовно - позитивного висновку.

Зниження якості кредитного портфеля: стандартних з 38,3% на початок року до 30% на кінець року та зростання нестандартних 61,7 % до 70 % (в тому числі під контролем з 12,6% до 24,2 %; субстандартних з 25,6 % до 33,4 % та безнадійних з 0,4 % до 6,7 %). Якість кредитного портфелю в Банку змінилась від зниження платоспроможності позичальників в умовах фінансової кризи та як наслідок операцій відступлення права-вимоги кредитної заборгованості від ТОВ «Укрпромбанк» та АТ «УкрСиббанк».


^ Умовно-позитивна думка

На нашу думку, та з урахуванням обставин в питанні, викладеного у параграфі „Підстава для висловлення умовно-позитивного висновку”, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Банку станом на кінець дня 31.12.2011 р., його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та нормативно-правових вимог Національного Банку України.


^ Пояснювальний параграф

Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на те, що в Україні існує невпевненість щодо можливого майбутнього напрямку внутрішньої економічної політики та змін в нормативно-правовій базі.

Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на подальшу якість кредитного портфелю та відповідно фінансовий стан Банку.


20.03.2012 р.

Директор-аудитор,

ТОВ «Аудиторська фірма «Консультант», м. Київ

Сертифікати Аудиторської палати України (АПУ):

підприємств і організацій за № 003459 строком дії до 16.07.2012 р.;

банків № 0083 до 16.01.2015 р.

Свідоцтва:

НБУ про внесення до реєстру аудиторів банків за №0000033 до 16.01.2015 р.;

Держкомфінпослуг України за № 000215 до 16.07.2012 р.;

Держкомісії з цінних паперів та фондового ринку України № 167, Серія АБ 000144 до 04.11.2015 р.

Диплом АССА по Міжнародній Фінансовій Звітності (Тhe ACCA Diploma in International Financial Reporting)


Морозова-Герасимович Н.А.




^ Аудиторська фірма «КОНСУЛЬТАНТ»
Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №0202 видане рішенням

^ Аудиторської Палати України від 26 січня 2001 р. №98, продовжене рішенням АПУ до 04.11.2015 р.

Юридична адреса: Україна, 03113, м. Київ, Пр-т Перемоги,68/1,офіс 62,

^ Фактична адреса: Україна, 01133, м. Київ, бул. Л. Українки, 23/а, офіс 33, тел./факс: 569-09-50

Сайт: www.afconsul.com.ua Електрона адреса: afconsul@yandex.ru


Звiт

незалежних аудиторів про фінансову звітність Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» за 2011 рік.


1. Завдання i представлення.

Згiдно з договором № 26 вiд 25 жовтня 2011 р., укладеним мiж аудиторською фiрмою ТОВ «Консультант» (Свiдоцтво Аудиторської Палати України про включення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 0202 вiд 26 сiчня 2001 р. № 98) та АТ «Дельта Банк», надалi «Банк», проведена перевiрка рiчної фінансової звiтностi Банку за перiод 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. включно.

Масштаб аудиторської перевiрки визначається аудиторами у вiдповiдностi до статті 69 Закону України «Про банки та банкiвську дiяльнiсть» та п.3.3. «Положення про порядок подання банками до Нацiонального банку України аудиторських звiтiв за результатами щорiчної перевiрки фiнансової звiтностi», затвердженого Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 9 вересня 2003 № 389 (iз змiнами та доповненнями).

Метою нашої роботи було отримання пiдтверджень щодо:

вiдповiдностi складання рiчної фiнансової звiтностi Банку за 2011 рiк згiдно вимогам Iнструкцiї «Про порядок складання та оприлюднення фiнансовї звiтностi банкiв України, яка затверджена Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 480 вiд 27.12.2007 р. (зi змiнами та доповненнями);

вiдповiдностi обсягу активiв та зобов’язань Банку за строками погашення, яка базується на пiдставі аналізу статистичної форми №631 ,,Звiт про структуру активiв та пасивiв за строками”, затвердженої Постановою Правлiння Нацiонального банку Украни вiд 19.03.2003 р. №124 i зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 07.05.2003 р. за №353/7674 (зi змiнами);

якостi управлiння активами та пасивами;

якостi кредитного портфеля та портфеля цiнних паперiв, стану дебiторської заборгованості;

достатності резервів та капіталу Банку, у тому числi, щодо вiдповiдностi формування капiталу Банку, фондiв, резервiв вимогам нормативно-правових актів Національного банку;

оцінки ризиків банківських операцій та операцій з iнсайдерами/пов’язаними особами;

адекватностi бухгалтерського облiку, процедур внутрiшнього аудиту та заходiв контролю банку.


При формуваннi аудиторського висновку застосовувався принцип суттєвостi, який визначається в залежностi вiд впливу вказаних аспектiв на прийняття рiшень користувачами фiнансової iнформацiї.

Джерелом iнформацiї, яка використана в цьому звiтi, є данi рiчної фiнансової звiтностi Банку за 2011 рiк. Аудиторська перевірка планується i проводиться шляхом тестування залишку по рахунку або класу операцiй та застосування аудиторської вибiрки.

Цей звiт призначено для користувачів фінансової звітності, керівництва Банку та Нацiонального банку України. При ознайомленнi з цим звiтом необхiдно враховувати обмежений характер процедур з оцiнки питань пов’язаних з дiяльнiстю Банку та органiзацiєю системи бухгалтерського облiку та внутрiшнього контролю.


^ 2. Процедури та Висновки.

2.1. Перевірка вiдповiдностi складання рiчної фiнансової звiтностi Банку за 2011 рік вимогам Iнструкцiї «Про порядок складання та оприлюднення фiнансової звiтностi банкiв України», яка затверджена Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 480 від 27.12.2007р. та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 року за № 32/14723.

Процедури. Пiд час проведения аудиту нами було охоплено всi важливi аспекти дiяльностi Банку. Зазначаємо, що фінансова звiтнiсть підготовлена вiдповiдно до Законiв України «Про банки i банкiвську діяльність», «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Україні» та ґрунтується на основних вимогах щодо розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до нормативно-правових актiв Нацiонального банку України.

Банк дотримується фінансової дисципліни при виконанні передбачених статутом операцiй та є забезпеченим вiдповiдними джерелами коштiв для своєчасного виконання зобов’язань i розвитку Банку. Фiнансова звiтнiсть складена по реальних операцiях, за перiод, що минув, якi були скоригованi з тим, щоб обгрунтувати визнання фiнансових активiв та зобов’язань за справедливою вартiстю. Зазначенi оцiнки базуються на iнформацiї наявній на дату складання фiнансової звiтностi. Операцiї, якi здiйснює банк, вiдображаються в облiку в день виконання прав чи обов'язкiв. Операцiї в iноземнiй валютi вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у нацiональнiй валютi України по офiцiйному курсу Нацiонального банку України на дату складання звiтностi.

Вибiркова аудиторська перевiрка охоплює всi суттєвi статті балансу i дозволяє зробити висновок про вiдсутнiсть iстотних недолiкiв, якi можуть вплинути на фiнансовi результати та звiтнiсть Банку.

Висновок. Ми зазначаємо, що в усiх суттєвих аспектах подана рiчна звiтнiсть вiдображає результати дiяльностi Банку, його майновий i фiнансовий стан. Банк дотримується фінансової дисципліни при виконаннi передбачених статутом операцiй та є забезпеченим вiдповiдними джерелами коштiв для своєчасного виконання зобов’язань i розвитку Банку.

^ 2.2. Аудит вiдповiдностi обсягу активiв та зобов’язань Банку за строками погашення.

Процедури. За основу критерiїв розкриття iнформації вiдповiдностi обсягу активiв та зобов’язань Банку за строками погашення, було прийнято вимоги зі складання статистичної звiтностi та алгоритм складання форми № 631 «Звiт про структуру активiв та пасивiв за строками погашення», затвердженої Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 124 вiд 19.03.2003 р.

Результати розрахунків наведені в табл.1.

^ Таблиця 1. Активи та пасиви за строками погашення (разом з позабалансовими

зобов'язаннями), станом на кінець дня 31 грудня 2010 та 2011 року (в тис. грн.)

Показники

Терміном погашення

Всього

до 1 року понад 1 рік

За станом на кінець дня 31.12.2010 року.

1. Активи

9 964 679

2 297 418

12 262 097

2. 3обов'язання

8 688 470

4 497 205

13 185 675

3. Невідповідність(ГЕП): - активи перевищують зобов'язання (+)


+1 276 209


X


Х

- зобов'язання перевищують активи (-)

X

-2 199 787


- 923 578

4. Власний капітал

X

X

702489

5. Вкладення в активи додатково забезпечуються власним капіталом

X

X

702489


За станом на кінець дня 31.12.2011 року.

1. Активи

15  905 105

8 075 349

23 980 454

2.3обов'язання

15 895 836

5 600 228

21 496 064

3. Невідповідність(ГЕП): - активи перевищують зобов'язання (+)


+9 269


+2 475 121


+2 484 390

- зобов'язання перевищують активи (-)

X

Х

X

4. Власний капітал

X

X

2 445 741

5. Невідповідність не перекривається власним капіталом

X

X


+38 649


Наведені в табл.1 дані свідчать, що за станом на кінець дня 31.01.2010р., невідповідність з перевищення активів терміном до 1 року компенсувалась більш тривалими зобов'язаннями (понад 1 рік) та з надлишком власним капіталом банку і розбалансованість була відсутня, а за станом на кінець дня 31.12.2011р. майже в 2 рази збільшились активи та зобов’язання, понад 3 рази – власний капітал, і тому незначна розбалансованість (38 649 тис.грн. або 0,16% активів) не є суттєвою.

Завдяки вищезазначеному, ризик ліквідності був помірним, що підтверджується (за даними звіту про дотримання економічних нормативів № 611.01) наступним рівнем його нормативів станом на 01.01.2012р.:

- норматив миттєвої ліквідності (Н4) складав -36,37% (при нормі не менше 20 %);

- норматив поточної ліквідності (Н5) - 61,60 % (при нормі не менше 40 %);

- норматив короткострокової ліквідності (Н6) - 93,76 % (при нормі не менше 60 %).

Висновок:

наведені дані форми №631 свідчать про незначну невідповідність за строками погашення та розміщення активів та зобов'язань Банку – 0,16% активів;

рівень ліквідності є достатнім.

^ 2.3 Аналіз якості управління активами та пасивами Банку.


Процедури: Інформація щодо побудови та структури вказаної системи управління банком зазначена в розділі річного звіту «Загальна інформація про діяльність Банку».

У відповідності до вимог ст.44 Закону України « Про банки і банківську діяльність» в Банку передбачена система управління ризиками, яка складається з постійно діючих комітетів: Кредитного Комітету; Малого Кредитного Комітету; Комітету з питань управління активами та пасивами; Тарифного комітету та окремих структурних підрозділів Банку, що забезпечують ризик-менеджмент Банку: Департамент кредитних ризиків, Департамент ринкових та операційних ризиків, Департамент по роботі з проблемними активами, Департамент по роботі з проблемними активами фізичних осіб, Департамент інвестиційного бізнесу, Департамент корпоративного бізнесу, Департамент безпеки, Юридичний департамент, Управління кредитної експертизи, Управління розвитку малого та середнього бізнесу, Департамент розвитку роздрібного бізнесу, Департамент розвитку бізнесу споживчого кредитування. Загальну стратегію управління ризиками в банку визначає Спостережна Рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Рада Директорів Банку. Зазначені комітети та підрозділи здійснюють свою діяльність з метою забезпечення сприятливих умов захисту інтересів акціонерів, вкладників та інших кредиторів. Більш конкретно питання управління ризиками керівництвом Банку розкрито в річному звіті в загальній інформації про діяльність банку в розділі «Управління ризиками». Протягом року управління активами вирішувало проблему прибутковості, дотримання нормативів ліквідності та контролю притаманних Банку ризиків. Також постійно здійснювалась диверсифікація активів з метою оптимізації їх структури та адекватного реагування на зміну економічних умов діяльності самого бізнесу в Україні. У річному фінансовому звіті за 2011 рік Банком розкрито інформацію щодо існування в Банку системи антикризового управління, яка регламентується Процедурою антикризового управління ліквідністю, що є складовою частиною політики щодо управління активами та пасивами (ризиком ліквідності) в AT «Дельта Банк». Метод обліку активів та пасивів в Банку базується на обґрунтованості й точності в обліку та звітності показників за відповідними рахунками (статтями), достовірності визначення вартості об'єктів обліку у грошовій формі. В обліку і фінансових звітах використовуються методи оцінки вартості активів за історичною (первісною) чи купівельною вартістю придбання, а зобов'язань - за сумою надходження коштів. Розкриття інформації за видами активів у фінансовій звітності Банку, відповідає вимогам Національного банку України та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Висновок: Структура управління активами та пасивами в цілому адекватна діючим вимогам, забезпечує виконання Банком дотримання економічних нормативів та управління необхідним рівнем ліквідності, в той же час, вимагає подальшого постійного вдосконалення.

^ 2.4. Якість кредитного портфеля, портфеля цінних паперів та стан дебіторської заборгованості.


Процедури:

За основу критеріїв розкриття інформації про якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості було прийнято вимоги Положення «Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 06 липня 2000 року № 279 (зі змінами та доповненнями); Положення «Про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 02 лютого 2007 року № 31 (зі змінами та доповненнями); Положення «Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 13 грудня 2002 року № 505 (зі змінами та доповненнями); Положення «Про порядок формування обов'язкових резервів для банків України», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 16 березня 2006 року № 91 (зі змінами та доповненнями).


^ 2.4.1. Якість кредитного портфеля.

Процедури: Фінансова інформація щодо розміру кредитного портфеля станом на кінець дня 31.12.2011р. розкрита Банком в примітці 6 «Кредити та заборгованість клієнтів» та в балансі в сумі 13 822 618 тис. грн. (за мінусом резервів на потенційні збитки), що на 54,1 % більше проти рівня попереднього року 8 970 679 тис.грн.

Станом на кінець дня 31.12.2011 р. кредити диверсифіковані в галузевому розрізі, тому ризик погіршення якості кредитного портфелю через окремі галузеві кризи є помірним.

Згідно з вимогами Національного банку України (Постанова №279) та внутрішніх положень стосовно щомісячного розрахунку резерву, Банк здійснює класифікацію кредитних операцій шляхом проведення інвентаризації кредитного портфеля.

В результаті, кредитні операції (без позабалансових зобов'язань) були структуровані Банком за відповідними категоріями ризику.

Згідно «Звіту про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями» (форма №302) кредитний портфель за категоріями ризиків має наступний вигляд (табл.2):




^ Таблиця № 2

Кредитний портфель Банку за категоріями ризику

Категорії ризику

Станом на кінець дня

31.12.2010 р.

31.12.2011 р.

тис. грн.

в % до підсумку

тис. грн.

в % до підсумку

1. Стандартні

5 314 943

38,3

6 726 220

30,0

2.Нестандартні - разом в т.ч.:

8 550 580

61,7

15 706 962

70,0

- під контролем

1 753 509

12,6

5 432 679

24,2

- субстандартні

3 541 824

25,6

7 483 330

33,4

- сумнівні

3 208 185

23,1

1 279 434

5,7

- безнадійні

47 062

0,4

1 511 519

6,7

Усього

13 865 523

100,0

22 433 182

100,0


Як видно із даних таблиці № 2, станом на кінець дня 31 грудня 2011 року, порівняно з початком року, структура кредитного портфеля за категоріями ризику за питомою вагою знизилася в частині "стандартних" (з 38,3 до 30,0%) і зросла по"субстандартних" (з 25,6 до 33,4%) та «під контролем» (з 12,6 до 24,2%), - як наслідок впливу фінансової кризи на платоспроможність позичальників, яка також знизилась, що підтверджено їх фінансовою звітністю - балансами та звітами про фінансові результати та підтверджуючими документами про доходи.

На вищевказане зниження якості кредитного портфеля вплинув прийнятий кредитний портфель від ТОВ «Укрпромбанк» та АТ «УкрСиббанк». Умови прийнятого кредитного портфелю відповідають вартісним ринковим ознакам та вказують на компенсацію зниження якості кредитного портфелю рівнем майбутнього доходу згідно договорів відступлення права вимоги за кредитами.

Результати перевірки кредитних справ свідчать про в цілому задовільний стан супроводження кредитів та ведення кредитних справ. Банком приділяється належна увага попередньому аналізу фінансового стану позичальника, пріоритет надається позичальникам зі стійким фінансовим станом, а у разі нестійкого - зростають вимоги до ліквідності майна, що надається в заставу, інших забезпечень. В той же час окремі кредитні операції Банку містять підвищені кредитні ризики, в зв'язку з погіршенням фінансового стану позичальників та недостатньої ймовірності щодо визначення їх фінансового стану на рівні позитивного на момент аудиторської перевірки, особливо по тому сегменту позичальників, які перейшли до Банку на правах відступлення права-вимоги кредитної заборгованості від інших банків. Тому по значній частині таких кредитів, переданих ТОВ «Укрпромбанком» та АТ «Укрсиббанк», ведеться активна претензійно - позовна робота, по результатах якої частково проводиться погашення проблемної заборгованості. Але в більшості позичальники на нових ринкових умовах співпрацюють з Банком та забезпечують новий графік платежів.

Якість управління кредитним ризиком в цілому є задовільною, що підтверджується і значеннями нормативів кредитного ризику, які відповідно становлять на кінець дня 31.12.2011 року:

норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), складає 46,48% (відповідно до дозволу НБУ) при нормативному значенні - не більше 25%;

норматив великих кредитних ризиків (Н8), складає 229,40% при нормативному значенні - не більше 800%;

норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), складає 0,34% при нормативному значенні - не більше 5%;

норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), складає 0,79% при нормативному значенні - не більше 30%.


Висновок:

аналіз наданої Банком інформації стосовно кредитних операцій, з врахуванням вказаного недоліку, в цілому адекватно відображає стан кредитного портфеля банку.

погіршення якості кредитного портфелю компенсується в цілому рівнем дохідності по кредитам, переданим на правах відступлення права-вимоги від ТОВ «Укрпромбанк» та АТ «УкрСиббанк».


2.4.2. Оцінка якості портфеля цінних паперів.

Процедури: За станом на кінець дня 31.12.2011 р. на балансі Банку обліковувалися цінні папери у портфелі банку на продаж в сумі 2 411 926 тис. грн. (за мінусом резервів 13673 тис. грн.):

а) в частині облігацій - державні облігації - 2 353 875 тис. грн. та облігації підприємств - 62 668 тис. грн. Інформація розкрита в примітці до річного фінансового звіту 7 «Цінні папери у портфелі банку на продаж»: за видами - в таблиці 7.1 «Цінні папери у портфелі банку на продаж»; за кредитною якістю - в таблиці 7.2 «Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за 2011 рік» та 7.3. - за 2011 рік, а про обсяги придбання та реалізації - в таблиці 7.4. «Зміни в портфелі цінних паперів банку на продаж»;

б) в частині акцій – акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж в сумі 9056 тис. грн. (станом на 31.12.2010 р. - 9364 тис. грн.), інформація про які розкрита в таблиці 7.5. «Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж»

За станом на кінець дня 31 грудня 2011 року цінні папери в портфелі банку на продаж використовувались для операцій РЕПО. Об’єктом прямого РЕПО були державні облігації України загальною номінальною вартістю 949 786 тис. грн. Оцінка цінних паперів банку на продаж за справедливою вартістю є адекватною економічним обставинам.

Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж створювалися своєчасно і відповідно їх обсягам.

Висновок: Розкрита Банком в річній фінансовій звітності за 2011 рік інформація адекватно відображає обсяг, структуру та якість портфеля цінних паперів на продаж.


^ 2.4.3. Стан дебіторської заборгованості.

Процедури: Фінансова інформація щодо дебіторської заборгованості наведена Банком в примітках 10 «Інші фінансові активи» та 11 «Інші активи»:

в примітці 10 «Інші фінансові активи» станом на кінець дня 31.12.2011 р. зазначено загальною сумою за мінусом резервів 699 976 тис. грн. (на 31.12.2010 р. – 1 408 466 тис. грн.). Інша дебіторська заборгованість складається: із заборгованості за грошовими коштами із обмеженим правом користування 111 410 тис. грн.; за операціями з платіжними картками 184 428 тис. грн.; за операціями з партнерами 2524 тис. грн., за виплаченими гарантіями 1219 тис. грн., іншої заборгованості в сумі 15 786 тис. грн. та з передачі активів TOB «Укрпромбанк» - 77 472 тис. грн.(на початок року було 933 066 тис. грн.).

в примітці 11 «Інші активи» обсяг дебіторської заборгованості (за мінусом резерву) складає – 105 465 тис. грн. станом на 31.12.2011р. (станом на 31.12.2010 р. – 11 919 тис. грн.).

За термінами виникнення дебіторська заборгованість має переважно поточний характер, із своєчасним створенням резервів, а по розрахунках з TOB «Укрпромбанк» - погашається по мірі передачі документів банку.

Висновок:

дебіторська заборгованість в основному є поточною; резерви по ній створюються своєчасно і в необхідних розмірах;

бухгалтерський облік банку адекватно відображає стан дебіторської заборгованості.



2.5. Аудит достатності резервів та капіталу Банку, у тому числі, щодо відповідності формування капіталу, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку.


Процедури: Інформація щодо власного капіталу, розміру та структури регулятивного капіталу Банком розкрита в примітках 21 «Статутний капітал»; 22 «Резервні та інші фонди банку»; 31 «Управління капіталом» та таблиці 31.1 «Структура регулятивного капіталу»

Обсяг регулятивного капіталу Банку станом на кінець дня 31 грудня 2011 року, з урахуванням корегуючи проводок, складає 2 362 742 тис. грн., що було достатнім для виконанням нормативних та ліцензійних вимог Національного банку України для здійснення обсягу операцій на кінець 2011 року.

Капітал Банку за структурою є збалансованим: його величина складається з капіталу І рівня - основного капіталу в сумі 1 724 251 тис. грн. та додаткового - в сумі 638 491 тис. грн. Останнє підтверджується тим що:

рівень адекватності регулятивного капіталу Банку (Н2) склав 11,48% при нормативі не менше 10%;

середньозважене значення за грудень 2011 р. співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (НЗ) склало – 9,29% при нормативному значені не менше 9%.

За результатами 2011 року отримано 469 398 тис. грн. прибутку проти 14 935 тис. грн. за 2010 року. Розподіл прибутку, та розміри формування фондів та резервів за рахунок чистого прибутку, здійснюється на підставі Рішень Загальних зборів акціонерів та у відповідності до Статуту.

У результаті проведення аналізу капіталу Банку нами не встановлено фактів, які свідчать про недотримання Банком порядку формування капіталу, резервів та фондів відповідно та вимог нормативно-правових актів Національного банку.

Резерви під втрати за активними операціями є адекватні можливим збиткам.


Висновок: Формування резервів та регулятивного капіталу в цілому адекватне та відповідає нормативно-правовим вимогам Національного банку України.

^ 2.6. Оцінка ризиків банківських операцій та операцій з інсайдерами/пов'язаними особами.

Оцінюючи ризик, аудитори визначали та досліджували як внутрішні так і зовнішні фактори, які можуть негативно впливати на діяльність Банку. Встановлено, що Банк здійснює управління ризиками згідно методичних рекомендацій Національного банку України, внутрішніх положень про управління окремими видами ризику та у порядку визначеному внутрішньою методикою оцінки ризику. Система оцінки та управління ризиками Банку направлена на упередження виникнення ризиків і впровадження системи раннього реагування на ризики, що притаманні діяльності банку. Банк особливу увагу приділяє фінансовим ризикам, які безпосередньо пов'язані з формуванням балансу комерційного банку. Метод управління ризиком залежить від факторів ризику, що банк використовує для визначення відносної важливості або ймовірності того, які умови чи події можуть змінюватись і негативно впливати на фінансовий стан банку.

Звертаємо увагу на те, що в процесі оцінки та управління ризиками необхідно враховувати взаємозв'язок, який існує між усіма ризиками. Тому Банк повинен аналізувати та оцінювати не лише окремо кожен вид ризику, а й визначати сукупний рівень ризику, що складається із обсягів окремих ризиків.


Основними ризиками, що притаманні діяльності Банку є такі:


^ Кредитний ризик. Головним ризиком для Банку є кредитний. Керівництво Банку усвідомлює кредитні ризики як небезпеку виникнення втрат внаслідок невиконання контрагентом своїх договірних зобов'язань по сплаті основної суми боргу та відсотків за ним. Надання кредитів здійснюється у порядку, встановленому внутрішніми положеннями Банку про кредитування. Рішення про видачу кредиту та умови кредитування затверджуються колегіально Кредитним комітетом Банку. Прийняті Банком внутрішні процедури контролю за концентрацією кредитів, пільговим кредитуванням, та обсягами кредитних вкладень, є в цілому достатніми. Концентрація позик та позики інсайдерам перебувають під контролем та пов'язані з прийнятним ризиком. Вказане підтверджується дотриманням Банком нормативів кредитного ризику (табл.3).


^ Таблиця 3.

Дотримання Банком економічних нормативів НБУ з кредитного ризику

Нормативи кредитного ризику:




За станом на 01.01.2011

За станом на 01.01.2012

Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (норматив не більше 25%)

Н7

17,96

^ 46,48

(перевищення з дозволу НБУ)


Норматив великих кредитних ризиків (норматив не більше 800%)

Н8

243,94

229,40

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (норматив не більше 5%)

Н9

0,58

0,34

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (норматив не більше 30%)

Н10

1,33

0,79

^ Нормативи інвестування:










Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (норматив не більше 15%)

Н11

0,37

0,21

Норматив загальної суми інвестування (норматив не більше 60%)

Н12

0,57

0,32


Основним інструментом управління кредитними ризиками в банку є система лімітування, яка включає ліміти двох типів: ліміти індивідуального кредитного ризику та ліміти повноважень.


^ Ризик ліквідності. Основним органом управління ризиком ліквідності в Банку є Рада Директорів, до повноважень якого входить формування політики з управління ліквідністю, затвердження відповідних політик та процедур. Комітет з питань управління активами та пасивами (КУАП) є виконавчим комітетом Ради Директорів, до функцій якого входить втілення політики управління ліквідністю, прийняття поточних рішень щодо управління ліквідністю, затвердження внутрішніх лімітів Банку. Управління ліквідністю в Банку розподіляється на 3 складові: щоденне управління ліквідністю, поточне управління ліквідністю та довгострокове управління ліквідністю. Управління щоденною ліквідністю здійснюється Казначейством банку шляхом аналізу залишків на кореспондентських рахунках на початок дня, даних платіжного календаря щодо надходжень та відтоку коштів, планів підрозділів Головного Банку та відділень Банку по операціям на протязі дня, інформації про рух коштів на рахунках клієнтів. Управління поточною ліквідністю ( терміном до 1 місяця) здійснюється Департаментом ринкових та операційних ризиків шляхом визначення потреб банка у ліквідних коштах - при цьому застосовується метод джерел і використання коштів, який полягає у визначенні величини розриву ліквідності на протязі заданого періоду, що дорівнює різниці між очікуваними надходженнями і потенційними відтоками грошових коштів. Управління довгостроковою ліквідністю (терміном більше 1-го місяця) здійснюється Департаментом ринкових та операційних ризиків за методом ресурсного розриву (шляхом оцінки ступеня невідповідності строкової структури активів строковій структурі пасивів). Вищевказане підтверджується дотриманням нормативів ліквідності (табл.4).


^ Таблиця 4.

Дотримання Банком нормативів ліквідності


Нормативи ліквідності Банку:




станом на 01.01.2011 р.

станом на 01.01.2012 р.

Норматив миттєвої ліквідності (норматив не менше 20%)

Н4

135,92

36,37

Норматив поточної ліквідності (норматив не менше 40%)

Н5

96,58

61,60

Норматив короткострокової ліквідності (норматив не менше 20%)

Н6

104,15

93,76

Валютний ризик. Управління валютним ризиком базується на обраній стратегії менеджменту валютного ризику, яка включає у себе наступні елементи: централізацію управління валютним ризиком, використання усіх можливих заходів уникнення ризику, що призводить до значних збитків, контроль та мінімізація сум збитків, якщо не існує можливості уникнення ризику, хеджування валютного ризику за умов неможливості його уникнення. Основним інструментом управління валютним ризиком у банку є лімітування. Банк застосовує цей інструмент шляхом встановлення лімітів: на загальну відкриту валютну позицію по банку в цілому; ліміти валютної позиції у розрізі валют; ліміти валютних позицій у розрізі бізнес-підрозділів та операцій; на казначейські операції (арбітражні конверсійні операції, казначейські неторговельні операції із готівковою іноземною валютою); ліміти stop - loss та take-profit. Система внутрішніх лімітів дозволяє комплексно та адекватно управляти величиною валютного ризику з допомогою прийнятих у банку принципів ризик-менеджменту.

Казначейство щоденно проводить моніторинг відкритої валютної позиції Банку з метою виконання вимог Національного банку України.

Протягом 2011 р. Банк стабільно дотримувався нормативів відкритої валютної позиції, встановлених Національним банком України (табл. 5).

^ Таблиця 5.

Дотримання Банком нормативів з валютної позиції

Нормативи ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції




За станом на 01.01.2011

За станом на 01.01.2012

Норматив ризику загальної відкритої (довгої) валютної позиції (норматив не більше 20%)

Л13-1

13,3314

1,1181

Норматив ризику загальної відкритої (короткої) валютної позиції (норматив не більше 10%)

JI13-2

0,0000

4,2542



^ Ринковий ризик 3 метою управління ринковим ризиком банком застосовуються наступні інструменти: встановлення лімітів на суму конкретної угоди щодо купівлі або продажу, якщо вона укладається на умовах, за яких результат її проведення залежить від коливання ринкових цін, встановлення ліміту на загальний розмір валютної позиції, встановлення ліміту на сукупний розмір інвестиційного портфеля, оцінка волатильності котирувань, розрахунок лімітів вкладень в цінні папери та діапазону зміни котирувань цінних паперів, позаплановий перегляд лімітів у випадку різкої зміни кон'юнктури ринку або значного зниження ресурсної бази банку, формування резервів на покриття можливих збитків. Звертаємо увагу на існування суттєвої невизначеності щодо подальшого впливу світової економічної кризи на економіку України в цілому, а також зокрема на банківську систему, оскільки вона є найбільш чутливою до подій, що відбуваються на міжнародних фінансових ринках.