Реферат: Буров Виталий Теневая деятельность субъектов малого предпринимательства

Буров Виталий

Теневая деятельность

субъектов малого

предпринимательства

Теневые экономические отношения субъектов

малого предпринимательства и пути их

легализации





Буров Виталий


Теневая деятельность субъектов малого

предпринимательства


Представлены основные теоретические проблемы, отражающие содержание теневых экономических отношений субъектов малого предпринимательства (МП). Рассмотрены причины и последствия от их деятельности в теневом секторе экономики в условиях экономического кризиса. Определены оригинальные подходы к количественному анализу величины издержек функционирования деятельности малых предприятий в теневом секторе экономики, а также бюджетных потерь.

Данная работа представляет переработанный и дополненный вариант ранее изданной монографии. Введены главы о теневой экономике и прогнозированию риска банкротства субъектов МП. Предложена новая структура теневой экономики в аспекте системы национальных счетов. Проанализировано состояние сектора МП за1990-2010 гг


^ Буров Виталий


Теневая деятельность

субъектов малого

предпринимательства

Теневые экономические отношения

субъектов малого

предпринимательства и пути их

легализации


LAP LAMBERT Academic Publishing


Coverbild: www.ingimage.com


Verlag: LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG

Dudweiler Landstr. 99, 66123 Saarbrucken, Deutschland

Telefon: +49 681 3720-310, Факс +49 681 3720-3109

Email: info@lap- publishing.com


Herstellung in Deutschland

Schaltungsdienst Lange o.H.G. Berlin

Djjks on Demand GmbH, Norderstedt

Reha GmbH Saarbrucken

Amazon Distribution GmbH, Leipzig

ISBN: 978-3-8443-5268-9


Только для России и стран СНГ

Библиографическая информация, издана Немецкой Национальной Библиотекой.

Немецкая Национальная Библиотека включает данную публикацию в Немецкий Книжный

Каталог; с подробными библиографическими данными можно ознакомиться в Интернете по

Адресу http://dnb.d-nb.de.

Любые названия марок и брендов, упомянутые в этой книги, принадлежат торговой марке,

Бренду или запатентованы и являются брендами соответствующих правообладателей.

Использование названий брендов, названия товаров, торговых марок, описаний товаров, общих имен, и т.д. даже без точного упоминания в этой работе не является основанием

того, что данные названия можно считать незарегистрированными под каким-либо брендом

и не защищены законом о брендах и их можно всем без ограничений.


Изображение на обложке представлено: www.ingimage.com


Издатель: LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG

Dudweiler LandstraЯe 99 D - 66123Saarbrucken, Germany

Телефон +49 681 3720-310, Факс +49 681 3720-3109

Email: info@lap- publishing.com


Напечатано в России

ISBN: 978-3-8443-5268-9


АВТОРСКОЕ ПРАВО 2011 принадлежит автору и LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG

и лицензиарам

Все права защищены. Saarbrucken 2011
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Теневая (ненаблюдаемая) экономика: подходы и критерии

1.1. Понятие «теневая экономика», ее классификация и структура………….. 12

1.2. Экономическая сущность теневой (ненаблюдаемой) экономики. Экономические и социальные функции ……………………………………………………. 32

1.3. Теневая экономика в России и история ее исследования ........................... 43

ГЛАВА 2. Трансформация экономической деятельности субъектов малого предпринимательства

2.1. Закономерности и тенденции становления и развития малых форм предпринимательства и их деятельности.….…… …………………………..…….. 58

. Состояние малого предпринимательства в России (1990-2010 гг.) …… 79

2.3. Основные проблемы развития малого предпринимательства в России. . .. 92
^ ГЛАВА 3. Теневая деятельность субъектов малого предпринимательства
3.1. Экономическая сущность теневой деятельности малых предприятий… 109

3.2.Причины и последствия теневых экономических отношений субъектов малого предпринимательства ……………………………………………….. 115

3.3. Методы измерения теневой экономики: их достоинства и недостатки .. 122

3.4. Анализ теневой экономической деятельности субъектов малого предпринимательства … …………………………………………………………………... 178

ГЛАВА 4. Прогнозирование риска банкротства субъектов малого предпринимательства

4.1. Разработка новых подходов к методике прогнозирования риска банкротства предприятий малого бизнеса с учетом их теневой деятельности …………. 213

4.2. Апробация предлагаемой методики прогнозирования риска банкротства предприятий ………………………………………………………………….. 231

ГЛАВА 5. Методика определения масштаба теневой экономической деятельности субъектов малого предпринимательства и ее апробация

5.1 Разработка новых подходов к методике определения величины издержек функционирования субъектов малого предпринимательства и бюджетных потерь ……………………………………………………………………………. 235

5.2. Апробация предложенных методических рекомендаций по определению масштаба теневой экономики и бюджетных потерь сектора малого предпринимательства ..….………………………………………………………………….. 242

ГЛАВА 6. Противодействие теневой (ненаблюдаемой) экономике: методологические подходы

6.1. Методологические подходы государственного воздействия на теневую (ненаблюдаемую) экономику ……………….………………………………….. . 265

6.2. Основные методологические подходы к формированию механизма противодействия теневой (ненаблюдаемой) экономике субъектов малого предпринимательства………………………………………………………………………….. 273

6.3. Выработка экономических мер по снижению уровня теневой экономической деятельности в секторе малого предпринимательства ………………………. 286

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. 301

БИБЛИОГРАФИЯ…………………………………………………………. 314

ВВЕДЕНИЕ
Одной из главных целей трансформации экономических отношений в России является создание инновационной экономики, в основе которой лежит предпринимательство. Глубокий кризис экономики России привел ее, в середине 1990-х гг. к тотальной коррупции и криминализации, что напрямую повлияло на становление и развитие предпринимательства и, особенно, на представителей малого бизнеса и углубило такое негативное экономическое явление, как теневая экономика. Для сглаживания неадекватных экономических и правовых условий субъекты малого бизнеса периодически вынуждены осуществлять свою деятельность в теневом секторе экономики.

Несмотря на разнообразие поднятых теоретических проблем в исследовании теневой экономики, многие вопросы требуют дополнительного изучения. До настоящего времени не выработано единого определения понятия «теневая экономика», не полностью раскрыта ее сущность и природа. Спорным остается вопрос об основных причинах ее существования и развития. Недостаточно внимания уделяется способам воздействия на теневую активность, взаимодействию формальной и неформальной экономической активности с учетом конкретного институционального контекста.

Важность вопроса о целесообразности исследования трансформации деятельности малых предприятий и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (ИПБОЮЛ) в аспекте теневой составляющей следует из фактического ее противопоставления официальной деятельности. Аргументом актуальности исследования теневой деятельности малых предприятий, является то, что теневая экономика представляет собой неотъемлемую часть официальной экономики. Теневой сектор производит обычные товары и услуги, потребляемые субъектами официальной экономики, причем заказы для теневого сектора часто исходят от «официального» бизнеса. С этим вопросом тесно связана и другая обозначенная во многих работах и исследованиях проблема – рост теневой экономики.

Необходимо отметить, что в настоящее время практически не рассматривается деятельность в теневом секторе субъектов малого предпринимательства (МП), имеющая, как нам кажется, свои специфические черты и признаки, что проявляется в ее системности, интегрированности во все сектора и отрасли экономики, участия в ней, практически, всего работоспособного населения страны. Мало исследованы формы трансформации деятельности субъектов бизнеса в теневом секторе. Практически не проанализированы издержки функционирования в теневом секторе экономики. В основном уделяется внимание масштабам теневой экономики на макроуровне, т.е. нет всеобъемливающего качественного анализа масштабов теневой деятельности малых предприятий.

В отдельных работах исследователи анализируют данную проблему, обращаясь к практике и причинам теневой деятельности субъектов МП. Так, например, А. Чепуренко рассматривает практику неформальных платежей, но при этом, только констатирует их величину, не исследуя их механизмы.

Теневая экономика субъектов малого предпринимательства представляет собой очень трудный для исследования предмет, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит, а имеющаяся статистическая и налоговая отчетность является не полной или узкой, при этом показатели отчетности у субъектов МП и у ИПБОЮЛ – несопоставимы.

К числу трудностей исследования теневой деятельности представителей малого предпринимательства в посткризисный период относится высокий динамизм процессов формирования предпринимательского слоя в России: исследуется объект, трансформирующийся на глазах исследователя, объект, который активно влияет на экономические отношения и является заметным фактором социального и политического развития, что объясняется, как переходным характером российского общества, так и незавершенностью его социально-экономического и политического переструктурирования.

Деятельность предпринимателя в России радикально отличается от условий, в которых действуют предприниматели экономически развитых стран. Прежде всего, это связано с тем, что бизнес в странах с развитой экономикой имеет продолжительные традиции и адекватную, требованиям социально – экономического развития предпринимательскую культуру, правовую базу. Необходимо отметить две большие проблемы, влияющие на Российское общество в целом и развитие предпринимательства в частности: бюрократия и коррупция. Все это негативно влияет на эффективность развития сектора МП в России.

Процесс становления рыночных отношений идет сложно, противоречиво, переход на новые формы хозяйствования принес в экономику множество факторов, создающих условия для совершения различных злоупотреблений и формирования современной теневой экономики. Определенное влияние на расширение теневой экономической деятельности, оказывает экономический кризис, охвативший сегодня большинство стран.

Отличительной особенностью исследования трансформации деятельности субъектов малого предпринимательства, заключается в том, что если активное изучение теневой экономики в макроэкономическом масштабе проводится с 70-х гг. прошлого столетия (П. Гутман Э. Файг и др.), то исследования этого явления на мезо и микро уровне (сектор малого предпринимательства и отдельные предприятия) пока не получили должного распространения.

Проблема предпринимательской деятельности субъектов МП в посткризисных условиях реформируемых обществ в аспекте влияния на нее теневых отношений изучена недостаточно. Сама теневая деятельность субъектов МП признается как исключение – нерегулярные (разовые) выходы предпринимателей в своей деятельности из правового поля. Уклонение представителями субъектов МП от уплаты налогов, увод деятельности в теневой сектор, объясняется во многом недостатками государственного регулирования: бюрократизацией управления; высокими налогами; отсутствием свободного доступа к финансовым ресурсам.

Важным направлением исследования является создание методологии исследования теневых экономических отношений в секторе малого предпринимательства. Данную проблему на макроуровне исследуют М. Николаев и А. Шевяков, А. Яковлев и О. Воронцова.

Большое влияние на деятельность субъектов малого бизнеса оказывает уровень трансакционных издержек. Этой проблеме посвящены работы В. Тамбовцева, В. Радаева, С. Малахова и А. Олейник, которые рассматривают трансакционные издержки как один из барьеров для входа на рынки в российской экономике и как один из факторов развития теневой экономики, и отмечают, что они имеют важное значение для анализа причин теневой деятельности. При этом С. Малахов, в своем исследовании, акцентирует внимание на роли трансакционных издержек в системе макроэкономического денежного равновесия, отталкиваясь от теории денег, которая рассматривает трансакционный мотив, как один из системообразующих факторов. А. Олейник анализирует цену внелегальности, связывая ее с высокой ценой подчинения закону.

При всем многообразии научных исследований теневая деятельность субъектов малого предпринимательства и ее трансформация изучена недостаточно. В этом аспекте можно отметить работу А. Чепуренко и В. Буева «Малое предпринимательство в Российской Федерации: прошлое, настоящее и будущее», в которой полученные результаты проводимых исследований были обобщены в баланс теневой деятельности в секторе малого предпринимательства, представляющий основные статьи теневых доходов «среднего предприятия» и статьи дальнейшего расходования этих средств.

Вызывает интерес работа С. Мигина, О. Шестоперова, А. Шеховцова, О. Щетинина (научный руководитель Е. Ясин) «Оценка доли теневого оборота в малом предпринимательстве В 2002 – 2006 гг.», предметом исследования которой явилась оценка теневой активности малого бизнеса, а также динамики факторов, обуславливающих уход субъектов малого предпринимательства в «тень» в 2002 – 2006 гг. Но необходимо отметить, что при определении объемов теневого оборота был использован социологический метод (метод опросов), который, по нашему мнению, является субъективным и недостаточно точным. При этом в данных работах не рассматриваются и не рассчитываются экономические потери от теневой деятельности субъектов малого предпринимательства.

Проблемы теневой деятельности субъектов МП, тенденции ее трансформации, количественной оценки масштабов и структуры, способы воздействия на ее величину, рассматриваются недостаточно, что подтверждается небольшим количеством исследований в данном направлении. Существующие методики количественного измерения масштабов теневой деятельности сектора МП, их теневых издержек функционирования являются малоэффективными и носят субъективный характер. Не существует методики определения бюджетных потерь от теневой деятельности субъектов МП.

Наиболее высокая эффективность решения актуальных экономических проблем предпринимательской деятельности субъектов малого бизнеса достигается лишь при условии, если теневая деятельность малых предприятий будет исследоваться как подсистема, органически взаимодействующая с другими подсистемами в рамках единого комплекса экономики.

Автор считает, что основная проблема, инициирующая теневую деятельность малых предприятий, имеет более глобальный характер – это недостаточная государственная поддержка малого бизнеса, в аспекте создания адекватных экономических и правовых условий: финансовая и имущественная поддержка; доступ к ресурсам; здоровая конкуренция; низкие административные барьеры.

Проблемным остается вопрос государственного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства в т.ч. в вопросе противодействия теневым отношениям. Методы, формы, пути и средства государственного противодействия теневой экономике малого бизнеса рассматриваются редко. Регулирование деятельности субъектов МП невозможно без ограничений, но неадекватные ограничения провоцируют предпринимателя на переориентацию своей деятельности в теневой сектор экономики. Все это и обусловило выбор темы исследования.

Целью исследования является теоретический анализ природы теневой экономической деятельности субъектов МП, определение методики расчетов издержек функционирования1 в секторе малого бизнеса, обоснование основных направлений государственного воздействия на теневую экономику малого предпринимательства с целью перевода ее в официальный сектор рыночной экономики России и разработка механизма противодействия их теневой деятельности.

Характерной особенностью последних лет стала адаптация предпринимателей к сложившимся условиям хозяйствования, что позволяет им сочетать официальную деятельность с неофициальной. Практика свидетельствует о том, что положение предпринимателя, как субъекта рынка, не обеспечено надежной законодательной зашитой, слабо срабатывают стимулы для деятельности в рамках официальной экономики, которые бы эффективно ставили ограничения для развития нелегальной экономической активности. Поэтому исследование природы теневых экономических отношений, внеправовой экономической деятельности субъектов малого предпринимательства и способов снижения их теневой активности на современном этапе экономического кризиса имеют большое теоретическое и практическое значение и становятся важными направлениями экономического исследования. Все это определяет актуальность темы предлагаемой монографии.

ГЛАВА 1

^ ТЕНЕВАЯ (НЕНАБЛЮДАЕМАЯ) ЭКОНОМИКА:

ПОДХОДЫ И КРИТЕРИИ

На протяжении столетий теневая экономика сосуществует наряду с легальной, выступая в качестве специфической подсистемы социально-экономических отношений. В различных ее формах и масштабах она наличествует во всех странах мира и сферах экономической деятельности – производстве, обмене, распределении и потреблении.
^ 1.1. Понятие «теневая» экономика ее классификация и структура
Анализ функционирования различных экономических систем позволяет сделать вывод, что практически любой из них присуще существование таких экономических отношений, которые противоречат действующим в обществе правовым нормам – теневые экономические отношения.

^ Подходы к определению понятия теневой экономики. Для определения теневой экономики используют различные термины: в англоязычных странах ее именуют как «теневая» (shadow), «несанкционированная» (unsanctioned), «параллельная» (parallel), «скрытая» (hidden) экономика; во франкоговорящих – «неформальная» (informelle), «подземная» (souterraine), «неофициальная» (inofficielle); в немецких источниках – «теневая» (Schattenoekonomie); в российских – «нелегальная», «внелегальная», «подпольная», «криминальная», «неформальная», «вторая», «теневая», «эксполярная» и т.п. экономика. При этом в самом общем виде ее определяют как совокупность видов экономической деятельности, которые по тем или иным причинам не учитываются государственной статистикой, не охватываются налогообложением и не включаются в валовой внутренний продукт.

Необходимо отметить, что большинство зарубежных экономистов отдают предпочтение разработке методов количественной оценки теневой экономики в ущерб изучению ее качественных характеристик.

Рыночные реформы в России инициировали рост внимания к теневой экономике, это связано, прежде всего, с тем, что выбранный механизм форсированной широкомасштабной приватизации государственной и муниципальной собственности создал новые возможности для развития теневой экономической деятельности и привел к разнообразию ее форм. Потребность в изучении данного явления была вызвана в том числе спросом на разработку мер по противодействию теневым отношениям, что стимулировало рост научного интереса к названной проблематике представителей разных отраслей науки.

Наряду с социологами анализом теневых экономических отношений стали заниматься экономисты-теоретики, использующие институциональные, или неоинституциональные подходы. Неоинституциональная теория обращает основное внимание на связь между «правилами игры», определяющими и ограничивающими хозяйственную деятельность человека, и процессом экономического развития в целом. Предприниматели являются элементами формального (официального) сектора экономики, когда их действия соответствуют установленным «правилам игры» и защищены ими. И наоборот, когда предприниматели не соблюдают эти правила, они рассматриваются как элементы неформального (теневого) сектора экономики. Иначе говоря, приверженность к установленным правилам является первостепенным критерием участия в «законной» экономике, в то время как несоблюдение или обход установленных правил служит критерием участия в неформальной, подпольной экономике. Можно сослаться на определение, сформулированное Э. Файгом: «неформальная экономика включает ту экономическую деятельность, которая обходит (частные) издержки и исключает (общественные) выгоды и права, предписанные законами и административными правилами, регулирующими отношения собственности, коммерческое лицензирование, трудовые контракты, отношения финансового кредитования и социального страхования» [136. С. 992].

Можно согласиться, что комплексное рассмотрение теневой экономики возможно только на основе более широкого – институционального подхода. Институционализм отходит от экономического детерминизма, что позволяет, при проведение анализа теневой экономики, сочетать экономические факторы с неэкономическими: правовая и этические основы предпринимательства, исторические традиции, особенности национальной ментальности и др.

Большой вклад в исследование роли и значении теневой экономики и теневых экономических отношений в современном рыночном хозяйстве внес перуанский экономист Э де Сото. В опубликованной им в 1989 г., Э. де Сото – основной причиной разрастания городского неформального (теневого) сектора является бюрократическая заорганизованность, препятствующая свободному развитию конкурентных отношений.

Необходимо отметить вклад Э. де Сото Э [32. С. 149] в теорию природы издержек, предложивший оригинальную классификацию трансакционных издержек на основе критерия «легальность – внелегальность», при этом, отмечая, что эффективность экономической деятельности, уход бизнеса за рамки закона зависят от законов, регламентирующих их.

Издержки Э. де Сото разделил на две группы.

Первая их группа – «цена подчинения закону», т.е. издержки законопослушного поведения. Предприниматель в легальном бизнесе должен нести единовременные «издержки доступа», связанные с получением права заниматься определенным видом экономической деятельности. Получив официальную санкцию на свой бизнес, он должен постоянно нести издержки «продолжения деятельности в рамках закона»: платить налоги и социальные платежи, подчиняться бюрократической регламентации производственных стандартов, нести потери из-за неэффективности судопроизводства при разрешении конфликтов или взыскании долгов.

^ Вторая группа – «цена внелегальности», делая выбор в пользу нелегальной организации, предприниматель избавляется от «цены подчинения закону», но зато вынужден оплачивать «цену внелегальности». В эту группу трансакционных издержек входят «цена уклонения от наказаний» (риск поимки и наказания частично снижается взятками как особой формой страхования), повышенные ставки на теневом рынке капиталов, невозможность участвовать в техноемких (капиталоемких) областях производства, относительно слабая защищенность прав собственности, “цена невозможности использовать контрактную систему” (опасность нарушения деловых обязательств) и недостаточная эффективность внеконтрактного права.

Наиболее перспективным подходом к пониманию сущности теневой экономики является комплексный подход, сочетающий экономико-правовую оценку и характеристику различных видов теневой деятельности, а также условий и факторов ее функционирования.

Необходимо отметить, что как термин «теневая экономика», так и ее структура и состав не определены законодательно. Почти каждый исследователь данного вопроса пытается ввести собственные понятия, что вызывает разброс в их толковании, и в конкретной оценке доли теневого сектора экономики в ВВП. Различие взглядов обусловлено сложностью данного явления, которое особенно характерно для транзитной рыночной экономики.

Так, по мнению Ю. В. Латова, «Теневой экономикой называют все виды экономической деятельности, которые не отражены в официальной статистике. Особый акцент при этом делают на те из них, которые идут вразрез с правовыми нормами и связаны с нарушениями закона. Теневая экономика является реакцией на регулирование хозяйственной жизни общества какими-либо институтами (прежде всего государством), которые вырабатывают некоторые «правила игры», полезные для общества в целом, но наносящие ущерб многим конкретным лицам. Она существует в любых экономических системах с государственной организацией – от азиатского способа производства до современных развитых стран, вступающих в постиндустриальное общество. Теневая экономика есть особый экономический институт, выполняющий различные функции, как деструктивные, так и конструктивные»2.

Большинство проблем, связанных с изучением теневой экономики, проистекает из-за весьма неопределенной методологической базы ее анализа.

Сошлемся на исследования Г. А. Агаркова: «Сложность феномена теневой экономики, выражающаяся в многообразии форм проявления, вовлеченных субъектов, этапов хозяйственной деятельности на региональном уровне, требует разработки методологических подходов на основе экономических теорий, рассматривающих различные аспекты этого явления. С точки зрения неоклассической теории, теневую экономику следует рассматривать как рациональное поведение экономических субъектов, направленное на получение максимального дохода при ограниченных ресурсах, с учетом возникающих при ведении теневой деятельности рисков. Неоклассическая теория использован для разработки методологии моделирования теневой экономической деятельности на уровне региона (табл. 1).

В то же время оценка дополнительного дохода, получаемого в результате экономии на издержках соблюдения законов, невозможна без применения институциональной теории. Она предполагает не ограничиваться рассмотрением экономических категорий и процессов в чистом виде, а включить в анализ институты»3.


Таблица 1

^ Методологические основы исследования

феномена теневой экономики на региональном уровне

^ Теоретические представления о феномене теневой экономики

Реализация теоретических концепций в методологии оценки теневой экономики и направлений минимизации ее негативных воздействий

Неоклассическое

Рациональное поведение экономических субъектов, направленное на получение максимального дохода при ограниченных ресурсах, с учетом возникающих рисков.

Выявление и анализ экономического уклонения от общественных норм, правил и обязательств в экономике региона на основе моделирования поведения субъектов экономики при ведении теневой экономической деятельности.

Основа модели – предположение о желании субъекта получить максимальный доход с учетом риска наложения санкций.

Институциональное

Теневая экономика  следствие несовершенства государственных институтов, высоких трансакционных издержек легального бизнеса.

Оценка влияния государственных институтов на территории на теневую экономическую активность посредством выявления существенности факторов  тяжесть налогообложения, стабильность законодательства, эффективность правоохранительной деятельности.

Неоинституциональное

В отличие от институционального подхода учитывает влияние теневой экономики на государственные институты.

Оценка влияния теневой экономики на официальную посредством определения ущерба по составляющим: производственная и торговая, инвестиционная, финансовая, бюджетная, социальная, экологическая, трансакционная.

Теории экономических систем

Интеграция теневой экономики в официальные социально-экономические процессы. Организация официальным бизнесом производства, снабжения, сбыта с включением теневых операций.

Выявление теневой экономической деятельности у инкорпорированных в официальную экономику субъектов на различных этапах хозяйствования: производство, сбыт, снабжение, экономические отношения с собственниками, работниками.

Все это подтверждает актуальность научных исследований в вопросах причины возникновения теневых отношений и в способах противодействия им, в том числе в секторе малого предпринимательства.

В целом приходится констатировать отсутствие четких методологических критериев определения теневой экономики, использование авторами различных противоречащих друг другу (а то и взаимоисключающих) критериев, путаницу понятий.
Классификация теневой экономики. Понимание и классификация понятия «теневая экономика» существенно различаются в зависимости от выбранного подхода к исследованию: При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений. Для операционального подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.
При операционном подходе определения теневой экономики, зарубежными учеными указываются действия по измерению исследуемого явления, т. е. показывается состав включаемых в «теневую экономику» видов деятельности, например:

запрещенные, подпольные виды экономической деятельности, в том числе и непроизводственные: организованная преступность, рэкет, и т. д. Хотя эти виды деятельности напрямую не связаны с производством товаров или услуг, но они приносят доход и поэтому могут рассматриваться в рамках экономической системы;

скрытое производство, включая нелегальное, (т. е. включает только то производство, которое намеренно скрывается от статистического учета, и не включает распределение, обмен и потребление);

незаявленные (ненамеренно скрываемые) виды экономической деятельности;

экономическая деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой и может быть учтена только путем специальных досчетов.
^ Каждый из предлагаемых подходов характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу, а только дополняют друг друга.
При рассмотрении основных подходов к пониманию теневой экономики, необходимо определить, по каким критериям можно относить экономические явления к сфере теневой экономики. И здесь у отечественных и зарубежных исследователей также наблюдаются различные подходы (табл. 2).

Таблица 2

^ Критерии отнесения экономических явлений

к сфере теневой экономики

Исследователь

Критерии

К. Улыбин [84]

Деструктивность – нанесение вреда обществу и его членам, присвоение нетрудовых доходов.

Д. Макаров [46]

Неконтролируемый характер.

В. М. Есипов [24]

Неконтролируемый характер.

В. О. Исправников [26]

Противоправность и уклонение от официальной регистрации.

Эдгар Файг [86]

Нелегальная, несообщенная, незарегистрированная и неформальная экономическая деятельность.

Дэйллаго Б. (Dallago B.) [103]

Деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам и законам или каким либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля.

А. Н. Шохин [90]

Отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность.

Т. И. Корягина [33]

Экономическая деятельность не фиксируется статистикой; запрещенная законом; приписки, спекулятивные сделки; мошенничество, связанное с получением и передачей денег; некоторые экономические преступления.

^ Структура теневой экономики и ее определение. Теневая экономика чрезвычайно многоликое явление, имеющее множество граней в том числе в аспекте ее структуры. Попытку их систематизации предприняли многие известные отечественные ученые. Так, например, Т. И. Корягина [45, с. 111] предложила выделять в теневой экономике три укрупненных блока:

неофициальную экономику, где в рамках разрешенных видов экономической деятельности имеет место нефиксируемое официальной статистикой производство товаров и услуг и сокрытие от налогов;

фиктивную экономику, охватывающую приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество, мошенничество, финансовые махинации;

подпольную экономику, то есть запрещенные законом виды экономической деятельности.

Однако такая классификация не представляется убедительной т. к. в данной трактовке теневая экономика не отделена от криминальной. Необходимо отделять разрешенную экономическую деятельность, которая осуществляется в официальном секторе экономики (легальном) и разрешенную экономическую деятельность, которая осуществляется в нелегальном секторе экономике.

Считаем, что для более объективного исследования причин возникновения явления теневой экономики, определение ее структуры необходимо отделить криминальную экономику от теневой. Сошлемся на собственные исследования теневой деятельности субъектов предпринимательства: «В своем исследовании разделение теневой экономики и криминальной мы обосновываем тем, что причины теневой экономики имеют социально-экономические аспекты и вызваны стремлением отдельных слоев населения к нормальной жизнедеятельности, а со стороны представителей малого и среднего предпринимательства к своему становлению и развитию. Причиной криминальной экономики является стремление индивидуума к неадекватному обогащению, используя преступные методы [17, с. 40].

Ю. Н. Попов и М. Е. Тарасов, анализируя многообразие форм теневой экономики и различные подходы к ее классификации, в конечном итоге, также разделяют теневую экономику на криминальную и вынужденную внелегальную экономику[68].

В. Радаев предлагает четко разделять теневую и криминальную экономику. Теневая экономика, по его мнению, включает экономическую деятельность, которая сознательно скрывается от учета, не фиксируется в официальной отчетности и в специальных договорах. Он отмечает: «Очень важно отделять теневую экономику от чистого криминала. Основная часть первой не связана с явным криминалом, ибо эта деятельность по своему содержанию и целям не является нарушением закона, но связана с систематическими выходами за его пределы, чаще всего с целью неуплаты налогов или частичной уплаты налогов, еще каких-то обстоятельств». Но при этом и теневую, и криминальную экономику В. Радаев включает в неформальную экономику, а не отделяет криминальную от неформальной.

Отделение криминальной экономики от теневой позволило ранее провести типологизацию теневой и криминальной экономики по критериям, в аспекте их отделения друг от друга (табл. 3)[17, с. 46].


Таблица 3

^ Критерии типологизации теневой и криминальной экономики

Основные

признаки

Теневая

Криминальная

скрытая

неформальная

нелегальная

преступная и часть нелегальной, коррупционная

Цель

предпринимательской деятельности

Сглаживание неадекватных условий деятельности и частичное обогащение

Сглаживание неадекватных социальных условий проживания

населения

Обогащение и частичное сглаживание неадекватных условий предпринимательской деятельности

Обогащение

Функции
<