Реферат: Розрахунок суми податку з доходів фізичних осіб (пдфо), що підлягає поверненню платнику податку або сплаті до бюджету, у тому числі у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту

Додаток 2


ДОВІДКОВО

Розрахунок
суми податку з доходів фізичних осіб (ПДФО), що підлягає поверненню платнику податку або сплаті до бюджету, у тому числі у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту

Проведений ______________________________________, ідентифікаційний N ___________________
(прізвище, ініціали платника податку)
на підставі поданої Декларації про доходи, одержані у 2009 році (вх. N ___________ від __________)
(дата та вхідний N заповнюються інспектором)


^ Розділ I
(сума ПДФО до повернення з бюджету у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту)

N
рядка

Алгоритм розрахунку

Сума
(грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

1

Сума загального річного доходу, нарахованого протягом 2009 року у вигляді заробітної плати (зазначено у п. 1.1 розділу I Декларації), зменшена на суму податкового кредиту, зазначену у рядку 06 переліку сум витрат







2

Сума ПДФО з оподатковуваного доходу, визначеного у п. 1 цього розділу за ставкою, встановленою п. 7.1 ст. 7 Закону (15 %)







3*

Сума ПДФО до повернення (сума ПДФО, утримана протягом 2009 р. та зазначена у п. 1.1 розділу I Декларації, зменшується на суму ПДФО, визначену у п. 2 цього розділу)








____________
* Сума податку до повернення не може перевищувати суми податку, перерахованого до бюджету окремим платником податку.

^ Розділ II
(сума ПДФО до повернення з бюджету з інших підстав)

N
рядка

Алгоритм розрахунку

Сума
(грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

1

Сума ПДФО, що підлягає поверненню з бюджету (абзац другий пп. 6.5.5 п. 6.5 ст. 6 Закону). До розрахунку приймається сума ПДФО, зазначена у довідці, поданій платником податку та виданій податковим агентом - працедавцем)









^ Розділ III
(суми податку з доходів фізичних осіб, які підлягають сплаті до бюджету)

N
рядка

Алгоритм розрахунку

Сума
(грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

^ Доходи від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) (п. 9.1 ст. 9, ст. 11, код бюджетної класифікації 11011200)

1

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







1.1

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1 цього розділу







2

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 1 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







2.2

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 2 цього розділу







3

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







3.3

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 3 цього розділу







4

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







4.4

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 4 цього розділу







5

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







5.5

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 5 цього розділу







6

Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року з зазначених доходів, визначених у п. 1.2 розділу I Декларації (п. 1.1; 2.2; 3.3; 4.4; 5.5)







7

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 1.1, 2.2; 3.3; 4.4; 5.5)







8**

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 1.1, 2.2, 3.3, 4.4, 5.5 - п. 6 цього розділу)







Доходи від продажу рухомого майна та надання рухомого майна в оренду (суборенду) (ст. 12 з урахуванням положень п. 7.1 ст. 7, п. 22.3 ст. 22; код бюджетної класифікації 11011300)

N
рядка

Алгоритм розрахунку

Сума
(грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

9

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 1 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







9.9

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 9 цього розділу







10

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







10.10

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 10 цього розділу







11

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







11.11

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 11 цього розділу







12

Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року з доходів, визначених у п. 9.9; 10.10; 11.11 цього розділу







13

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 9.9, 10.10; 11.11)







14**

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 9.9, 10.10, 11.11 - п. 12 цього розділу)







Доходи, отримані внаслідок прийняття у спадщину майна, коштів, майнових чи немайнових прав (ст. 13, код бюджетної класифікації 11011400)

N
ряд-
ка

Алгоритм розрахунку

Сума
(грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

15

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







15.15

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1 цього розділу







16

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







16.16

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 16 цього розділу







17

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







17.17

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 17 цього розділу







18

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







18.18

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 18 цього розділу







19

Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року із зазначених доходів, визначених у п. 15.15, 16.16, 17.17, 18.18







20

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 15.15; 16.16; 17.17; 18.18)







21**

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 15.15, 16.16, 17.17, 18.18 - п. 19 цього розділу)











Інші доходи, отримані платником ПДФО, які не ввійшли у попередні додатки цього розрахунку (код бюджетної класифікації 11010100)

N
рядка

Алгоритм розрахунку

Сума
(грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

22

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







22.22

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 22 цього розділу







23

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







23.23

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 23 цього розділу







24

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







24.24

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 24 цього розділу







25

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30 % (доходи, зазначені у п. 1.2 розділу I Декларації)







25.25

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 25 цього розділу







26

Сума ПДФО, самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року із зазначених доходів, визначених у п. 22.22, 23.23, 24.24, 25.25 цього розділу







27

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 розділу I Декларації (сума п. 22.22; 23.23, 24.24; 25.25 цього розділу)







28

Сума доходів одержаних за кордоном або з іноземних держав, з яких слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15 % (доходи, зазначені у п. 1.4 розділу I Декларації)







29***

Сума ПДФО з іноземних доходів (п. 28 цього розділу)







30

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 та п. 1.4 розділу I Декларації (сума п. 27 + п. 29 цього розділу) - п. 26 цього розділу








____________
** Позитивне значення цього підрахунку відповідає податковому зобов'язанню платника податку із сплати до бюджету сум ПДФО. Від'ємне значення відповідає сумі ПДФО, що належить до повернення платнику податку з бюджету.

** Сума ПДФО з іноземного доходу, сплаченого за кордоном, зараховується відповідно до пп. 9.9.5 п. 9.9 ст. 9 Закону N 889-IV. Сума одержаного доходу (в укр. грн.) з п. 1.4 розділу I Декларації перемножується на 15 %. Від результату віднімається сума податку, яка сплачена (утримана за кордоном) (в укр. грн.) з п. 1.4 розділу I. У випадку позитивного значення у розрахунку використовується ця різниця, яку потрібно доплатити. В іншому випадку у розрахунку суми ПДФО не використовуються.

^ Розділ IV
(податкове зобов'язання)

N
рядка

Алгоритм розрахунку

Сума
(грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

1

Податкове зобов'язання (р. 30 розділу III - p. 1 розділу II - р. 3 розділу I) код 11010100.
Позитивне значення цього підрахунку відповідає податковому зобов'язанню платника податку із сплати до бюджету сум ПДФО. Від'ємне значення відповідає сумі ПДФО, що належить до повернення платнику податку з бюджету, втчу зв'язку з нарахуванням податкового кредиту





2

Податкове зобов'язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п. 8 розділу III, код 11011200)





3

Податкове зобов'язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п. 14 розділу III, код 11011300)





4

Податкове зобов'язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п. 21 розділу III, код 11011400)







_________________________________
особистий підпис фізичної
особи - платника податку

_______________________________________
особистий підпис особи,
уповноваженої на заповнення декларації

"___" ____________ 2010 р.

"___" ____________ 2010 р.



Розрахунок перевірено:

Інспектор

____________________________
(П. І. Б., підпис)

Начальник відділу (сектору)

____________________________
(П. І. Б., підпис)

Затверджую:




Начальник ДПІ

____________________________
(П. І. Б., підпис)