Реферат: 1. Общие положения

УТВЕРЖДЕН

приказом МНС России

от « 13 » ноября 2002 г.

№ БГ-3-13/652



ФОРМАТ

представления налоговой и бухгалтерской отчётности
в электронном виде
(версия 2.00)



Часть XXI

Состав и структура показателей расчета по налогу на игорный бизнес


(Версия 2.00000)


СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие положения 3

2. Структура представления информации расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде 4

^ 3. Формат представления расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде 5

Описание формы отчетности 7

Показатели формы отчетности 8

Содержание формы отчетности (Лист 2) 8

4. Описание реквизитов 17

Пример оформления расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде 20



^ 1.Общие положения

Формат передачи данных расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами – инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их расчетов по налогу на игорный бизнес между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании “бумажной” формы расчета. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчётности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчётности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. № БГ-3-13/149);

Приказ МНС Росси от 11.03.2002 г. № БГ-3-22/122 «О внесении изменений и дополнений в инструкцию Государственной налоговой службы Российской Федерации от 28.08.1998 №50 «о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на игорный бизнес» (Зарегистрирован в Минюсте России 08.04.2002 г. №3353).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчётности в электронном виде (версия 2.00)".


^ 2.Структура представления информации расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде

Формат расчета по налогу на игорный бизнес состоит из следующих блоков показателей:

<форма отчетности>::= <описание формы> <конец блока> <содержание формы> <конец блока>.

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Состав показателей блока <содержание формы> - представлен в Таблице 2..


^ 3.Формат представления расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 2.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие смысл:

^ О – обязательный реквизит;

П – предписанный реквизит;

Н – необязательный реквизит;

У – условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит – это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

^ Необязательный реквизит – это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит – это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения – к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

^ Предписанный реквизит – это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается – при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е – синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках – максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T – <текст>;

T1 – <текст1>;

T2 – <текст2>;

N – <число>;

D – <дата>;

K – <код>;

I1 – <идентификатор файла>;

I2 – <идентификатор документа>;

I3 – <ИННЮЛ>;

I4 – <КПП>;

I5 – <ИННФЛ>

Е – <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

<формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение 1>, ... , <значение N>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5. Части 1.).

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1. Части 1.

Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия …> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5. Части 1).

Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).



Таблица 1
^ Описание формы отчетности



Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

^ Структура реквизита и дополнительная информация

Признак отчетности

О

К(1)

ПризФОтч

Значение равно 1

Код формы отчетности по классификатору КНД

О

К(7)

КНД

Значение равно 1152011

Наименование формы отчетности

Н

Т(120)

НаимФОтч

Значение равно
РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Версия формата отчетности

О

N(7.5)

ВерФОтч

Значение равно 2.00000

Период действия версии формата отчетности

О

D(10),
D(10)|
Е(0)

ПериодВерОтч

<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>

Признак отчетного периода

О

К(1)

ПризПериодОтч

Значение равно 1

Начало отчетного периода

О

D(10)

НачПериодОтч

<дата начала периода>

Конец отчетного периода

О

D(10)

КонПериодОтч

<дата окончания периода>

Единица измерения по классификатору ОКЕИ

О

К(3)

ОКЕИ

Значение равно 383

Вариант формы отчетности

О

N(3)

ВарФОтч

<номер варианта формы отчетности>

Количество показателей в форме отчетности

О

N(10)

КолПокФОтч

<количество показателей>



^ Показатели формы отчетности
Таблица 2
Содержание формы отчетности (Лист 2)
^ Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

^ Структура реквизита и дополнительная информация

Фактический адрес игорного заведения

П

K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40),

T1(40),

T1(40), T1(7), T1(7), T1(7)

П000020001001

<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>

Размер единой ставки налога (МРОТ) в месяц на игровые столы

П

N (4)

П000020010003

<величина ставки>

Размер ставки налога в федеральный бюджет (МРОТ) в месяц на игровые столы

П

N (4)

П000020010004

<величина ставки>

Размер ставки налога в бюджет субъекта РФ (МРОТ) в месяц на игровые столы

П

N (4)

П000020010005

<величина ставки>

Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе на начало отчетного периода

П

N (3)

П000020010006

<число>

Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе на конец отчетного периода

П

N (3)

П000020010009

<число>

Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению, всего

П

N (4)

П000020010010

<число>

Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению по полной ставке за целый месяц

П

N (4)

П000020010011

<число>

Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению по полной ставке за половину месяца

П

N (4)

П000020010012

<число>

Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20 % за целый месяц

П

N (4)

П000020010013

<число>

Количество объектов (игровых столов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20 % за половину месяца

П

N (4)

П000020010014

<число>

Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым столам по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020010015

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым столам в федеральный бюджет по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020010017

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым столам в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020010019

<сумма>

Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло до 15 числа месяца

П

N (3)

П000020010107

<число>

Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло после 15 числа месяца

П

N (3)

П000020010108

<число>

Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе: убыло после 15 числа месяца

П

N (4)

П000020010207

<число>

Количество объектов налогообложения (игровые столы) по данным регистрации в налоговом органе: убыло до 15 числа месяца

П

N (4)

П000020010208

<число>

Размер единой ставки налога (МРОТ) в месяц на игровые автоматы

П

N (6.1)

П000020020003

<величина ставки>

Размер ставки налога в федеральный бюджет (МРОТ) в месяц на игровые автоматы

П

N (6.1)

П000020020004

<величина ставки>

Размер ставки налога в бюджет субъекта РФ (МРОТ) в месяц на игровые автоматы

П

N (6.1)

П000020020005

<величина ставки>

Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе на начало отчетного периода

П

N (3)

П000020020006

<число>

Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе на конец отчетного периода

П

N (3)

П000020020009

<число>

Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению, всего

П

N (4)

П000020020010

<число>

Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению по полной ставке за целый месяц

П

N (4)

П000020020011

<число>

Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению по полной ставке за половину месяца

П

N (4)

П000020020012

<число>

Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20 % за целый месяц

П

N (4)

П000020020013

<число>

Количество объектов (игровых автоматов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20 % за половину месяца

П

N (4)

П000020020014

<число>

Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым автоматам по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020020015

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым автоматам в федеральный бюджет по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020020017

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес по игровым автоматам в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020020019

<сумма>

Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло до 15 числа месяца

П

N (3)

П000020020107

<число>

Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло после 15 числа месяца

П

N (3)

П000020020108

<число>

Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе: убыло после 15 числа месяца

П

N (4)

П000020020207

<число>

Количество объектов налогообложения (игровые автоматы) по данным регистрации в налоговом органе: убыло до 15 числа месяца

П

N (4)

П000020020208

<число>

Размер единой ставки налога (МРОТ) в месяц на кассы тотализаторов

П

N (4)

П000020030003

<величина ставки>

Размер ставки налога в федеральный бюджет (МРОТ) в месяц на кассы тотализаторов

П

N (4)

П000020030004

<величина ставки>

Размер ставки налога в бюджет субъекта РФ (МРОТ) в месяц на кассы тотализаторов

П

N (4)

П000020030005

<величина ставки>

Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе на начало отчетного периода

П

N (3)

П000020030006

<число>

Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе на конец отчетного периода

П

N (3)

П000020030009

<число>

Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению, всего

П

N (4)

П000020030010

<число>

Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению по полной ставке за целый месяц

П

N (4)

П000020030011

<число>

Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению по полной ставке за половину месяца

П

N (4)

П000020030012

<число>

Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20 % за целый месяц

П

N (4)

П000020030013

<число>

Количество объектов (касс тотализаторов), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20 % за половину месяца

П

N (4)

П000020030014

<число>

Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам тотализаторов по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020030015

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам тотализаторов в федеральный бюджет по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020030017

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам тотализаторов в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020030019

<сумма>

Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло до 15 числа месяца

П

N (3)

П000020030107

<число>

Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло после 15 числа месяца

П

N (3)

П000020030108

<число>

Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе: убыло после 15 числа месяца

П

N (4)

П000020030207

<число>

Количество объектов налогообложения (кассы тотализаторов) по данным регистрации в налоговом органе: убыло до 15 числа месяца

П

N (4)

П000020030208

<число>

Размер единой ставки налога (МРОТ) в месяц на кассы букмекерских контор

П

N (4)

П000020040003

<величина ставки>

Размер ставки налога в федеральный бюджет (МРОТ) в месяц на кассы букмекерских контор

П

N (4)

П000020040004

<величина ставки>

Размер ставки налога в бюджет субъекта РФ (МРОТ) в месяц на кассы букмекерских контор

П

N (4)

П000020040005

<величина ставки>

Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе на начало отчетного периода

П

N (3)

П000020040006

<число>

Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе на конец отчетного периода

П

N (3)

П000020040009

<число>

Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению, всего

П

N (4)

П000020040010

<число>

Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению по полной ставке за целый месяц

П

N (4)

П000020040011

<число>

Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению по полной ставке за половину месяца

П

N (4)

П000020040012

<число>

Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20 % за целый месяц

П

N (4)

П000020040013

<число>

Количество объектов (касс букмекерских контор), подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20 % за половину месяца

П

N (4)

П000020040014

<число>

Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам букмекерских контор по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020040015

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам букмекерских контор в федеральный бюджет по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020040017

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес по кассам букмекерских контор в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020040019

<сумма>

Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло до 15 числа месяца

П

N (3)

П000020040107

<число>

Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе: прибыло после 15 числа месяца

П

N (3)

П000020040108

<число>

Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе: убыло после 15 числа месяца

П

N (4)

П000020040207

<число>

Количество объектов налогообложения (кассы букмекерских контор) по данным регистрации в налоговом органе: убыло до 15 числа месяца

П

N (4)

П000020040208

<число>

Всего начислено налога на игорный бизнес причитающегося к уплате в бюджет по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020050015

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес причитающегося к уплате в федеральный бюджет по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020050017

<сумма>

Всего начислено налога на игорный бизнес причитающегося к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по данным налогоплательщика

П

N (15)

П000020050019

<сумма>



^ 4.Описание реквизитов



Реквизит “Признак формы отчетности”

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).


^ Реквизит “Код формы отчетности по классификатору КНД”

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данного расчета - 1152011. По значению реквизита выполняется идентификация формы.


^ Реквизит “Наименование формы отчетности”

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности — РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС




^ Реквизит “Версия формата отчетности”

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

Х.ХХХХХ




Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.


Версия формата представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде


^ Реквизит “Период действия версии формата отчетности”

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.


^ Реквизит “Признак отчетного периода”

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 1 - месячная


Реквизит “Начало отчетного периода”

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом налогового периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприни­матель) зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.


^ Реквизит “Окончание отчетного периода”

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация (индивидуальный предприни­матель) прекратила свое существование в течение отчетного периода.


^ Реквизит “Единица измерения”

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные расчета. В данном формате - 383 (в рублях);


^ Реквизит “Вариант формы отчетности ”

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.


^ Реквизит “Количество показателей в форме отчетности”

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.


^ Реквизит “Показатель формы отчетности”

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

^ РРРРР – пятизначный код раздела декларации,

ССССС – пятизначный код строки декларации,

ГГ – двузначный номер графы декларации


ПРИЛОЖЕНИЕ 1
^ Пример оформления расчета по налогу на игорный бизнес в электронном виде1
Имя файла: О0107802.001

Содержание файла:

ИдФайл:7718010784**77180100120020403112308

ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП

ВерсФорм:2.00

ИдПол:7718

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

КолДок:1

НаимОтпрЮл:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО “КАШТАН”

ТелОтпр:(095) 213-2323

ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР

ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

@@@

ИдДок:7718010784**771801001200200000001

ДатаДок:03.04.2002

ДокПредст:1

КолФОтч:1

###

НаимЮЛПол:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО “КАШТАН”

ИННЮЛ:7718010784

КППЮЛ:771801001

ПризАдр:1

АдрЮр:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ФИОРук:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

ИННРук:773300000001

ТелРук:(095)2687777

ФИОБух:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

ТелБух:(095)2687777

УдЛичнБух:21,45 98 459167

ДатаУдЛичн:12.02.2000

АдрМЖБухРФ:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,20,,

###

ПризФОтч:1

КНД:1152011

НаимФОтч:РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

ВерФОтч:2.00000

ПериодВерОтч:14.03.2002,

ПризПериодОтч:1

НачПериодОтч:01.03.2002

КонПериодОтч:31.03.2002

ЕдИзмер:383

ВарДекл:001

КолПокФОтч:67

###

ПРРРРРСССССГГ:<величина ставки>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

###

@@@

===

Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.

1