Реферат: Поиск

Начало формы

Поиск:



Где

искать:







 































Конец формы

Текст   Справки   Налоговая отчетность   Документы  




^ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
взимаются на всей территории Российской Федерации
 
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации)
Плательщики   ^ Объект налогообложения   Налоговая база Налоговый период Ставка Срок уплаты
1) организации;
2) индивиду-
альные предприниматели;
3) лица, признаваемые налогопла-
тельщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

1) при реализации товаров (работ, услуг);
2) при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии);
3) при получении дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров;
4) при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи;
5) при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса;
6) при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;
7) при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
8) определение налоговой базы налоговыми агентами;
9) определение налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

календар-
ный месяц
или
квартал

0%
10%
18%


или

расчетные налоговые ставки



не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
     
ежеквар-
тально,
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом


    

Начало формы

Поиск:



Где

искать:







 































Конец формы

Текст   Справки   Налоговая отчетность   Документы  




^ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
взимаются на всей территории Российской Федерации
 
АКЦИЗЫ
(в соответствии с главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации)

Плательщики Объект налогообложения Налоговая база Налоговый период Срок уплаты
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.     
^ Организации и иные лица признаются налогоплательщиками налога, если они совершают операции, подлежащие налогообложению.

операции (см. список)
     
См. также операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара:
при реализации (передаче)
или получении подакцизных товаров;     
увеличение налоговой базы при реализации подакцизных
товаров и подакцизного минерального сырья;
при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок;
при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.    

календарный месяц

при совершении операций с подакцизными товарами;

при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации



              
^
Налоговые ставки

     Налогообложение подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья осуществляется по следующим налоговым ставкам:



Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка
(в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения)

Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)

18 руб. за 1 литр безводного этилового спирта

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция

135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25% включительно (за исключением вин)

100 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением вин)

70 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Вина нетрадиционные крепленые

88 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Вина (за исключением натуральных нетрадиционных, вин шампанских и игристых)

52 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Вина натуральные нетрадиционные некрепленые

4 руб. за 1 литр

Вина шампанские и вина игристые

10 руб. 50 коп. за 1 литр

Вина натуральные (за исключением нетрадиционных некрепленых)

2 руб. 20 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно

0 руб.за1литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6% включительно

1 руб. 55 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%

5 руб. 30 коп. за 1 литр

Табачные изделия:


 

Табак трубочный

574 руб. за 1 килограмм

Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции

235 руб. за 1 килограмм


Сигары

14 руб. за 1 штуку

Сигариллы

157 руб. за 1000 штук

Сигареты с фильтром

60 руб. за 1000 штук + 5%

Сигареты без фильтра, папиросы

23 руб. за 1000 штук + 5%

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

14 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

142 руб. за 0,75 кВт (1л.с.)

Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно

2460 руб. за 1 тонну

Бензин автомобильный с иными октановыми числами

3360 руб. за 1 тонну

Дизельное топливо

1000 руб. за 1 тонну

Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

2732 руб. за 1 тонну

Прямогонный бензин

0 руб. за 1 тонну


     Налогообложение алкогольной продукции, ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации, осуществляется по соответствующим налоговым ставкам, указанным в таблице.

     При реализации налогоплательщиками-производителями алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно налогообложение осуществляется по налоговым ставкам, указанным в таблице.

     При реализации налогоплательщиками-производителями алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, за исключением реализации указанной продукции на акцизные склады других организаций и акцизные склады, являющиеся структурными подразделениями налогоплательщиков - производителей алкогольной продукции, налогообложение осуществляется по соответствующим налоговым ставкам, указанным в таблице.

     При реализации налогоплательщиками - производителями алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% на акцизные склады, за исключением акцизных складов, являющихся структурными подразделениями налогоплательщиков - производителей алкогольной продукции, налогообложение осуществляется в отношении алкогольной продукции, за исключением вин, по налоговым ставкам в размере 20% соответствующих налоговых ставок, указанных в таблице, в отношении вин по налоговым ставкам в размере 35% соответствующих налоговых ставок, указанных в таблице.
     
     При реализации оптовыми организациями с акцизных складов алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, за исключением реализации указанной продукции на акцизные склады других оптовых организаций или на акцизные склады, являющиеся структурными подразделениями налогоплательщиков - оптовых организаций, а также алкогольной продукции, ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации, налогообложение осуществляется в отношении такой алкогольной продукции, за исключением вин, по налоговым ставкам в размере 80% соответствующих налоговых ставок, указанных в таблице, в отношении вин по налоговым ставкам в размере 65% соответствующих налоговых ставок, указанных в таблице.     


     Размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого при приобретении акцизных либо региональных специальных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке, устанавливается Правительством Российской Федерации и не может превышать 1% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%.

     
     

     1. ^ Объектом налогообложения признаются следующие операции:          
     
     1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (за исключением подакцизных товаров, указанных в подпунктах 7-10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, далее  - нефтепродукты).
     
     Передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров;
     
     2) оприходование организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов), получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов. Оприходованием признается принятие к учету подакцизных нефтепродуктов, произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов);
     
     3) получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство.
     
     Получением нефтепродуктов признаются:
     
     приобретение нефтепродуктов в собственность;
     
     оприходование нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов (в том числе из подакцизных нефтепродуктов);
     
     оприходование подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов);
     
     получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов, произведенных из этого сырья и материалов на основе договора переработки;
     
     4) передача организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов), собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства. Передача нефтепродуктов иному лицу по поручению собственника приравнивается к передаче нефтепродуктов собственнику;
     

     5) реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков - производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций.
     
     Не признается объектом налогообложения реализация алкогольной продукции с акцизного склада одной оптовой организации акцизному складу другой оптовой организации;
     
     6) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;
     
     7) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров, за исключением операций по передаче нефтепродуктов, собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);
     
     8) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением операций, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 183 Налогового
кодекса;
     
     9) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) для собственных нужд;
     
     10) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);
     
     11) передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества (за исключением операций, предусмотренных подпунктом 4);
     
     12) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (за исключением нефтепродуктов);
     

     13) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
     
     14) первичная реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
     
     2. К производству приравниваются розлив подакцизных товаров, осуществляемый как часть общего процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями государственных стандартов и (или) другой нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства указанных товаров и утверждаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации (за исключением организаций общественного питания), в результате которого получается подакцизный товар.
     
     3. При реорганизации организации права и обязанности по уплате акциза переходят к ее правопреемнику.
     
    

Начало формы

Поиск:



Где

искать:







 































Конец формы

Текст   Справки   Налоговая отчетность   Документы  




^ ЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
взимаются на всей территории Российской Федерации
 
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации)
Налогоплательщики ^ Объект налогообложения Налоговая база Налоговый период Срок уплаты:
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за
пределами Российской Федерации

определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки:

кален-
дарный год

     налоговыми агентами;
     индивидуальными предпринима-
телями и другими лицами, занимающимися частной практикой;

физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

доход, полученный от источников в Российской Федерации

    при получении доходов в натуральной форме;
     при получении доходов в виде материальной выгоды;
     по договорам страхования и договорам негосударст-
венного пенсионного обеспечения;
     доходы от долевого участия в организаций;
     доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок;
     доходы отдельных категорий иностранных граждан.


 

     в отношении отдельных видов доходов.
^ Ставки налога
Виды дохода

Ставка налога, %

  
 

  
 

Доходы, за исключением приведенных ниже

13


 


 

Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации

35


 


 

Страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового Кодекса Российской Федерации

35


 


 

Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте



35


 


 

Сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса Российской Федерации

35


 


 

Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30


 


 

Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

6