Реферат: Незалежний аудитор Попелешко В. Ф

Незалежний аудитор Попелешко В.Ф.

72309, Запорізька обл., м. Мелітополь,

вул. Шмідта, буд.13, офіс 114, тел./факс (0619) 43-05-99

ідентифікаційний код 2030908962

Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1964 від 26.01.2001р.

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ

серія А № 000466 від 13.07.2004р.


АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(звіт незалежного аудитора)


про достовірність річної фінансової звітності

та річних звітних даних кредитної спілки "Капітал"

за 2011 рік


Загальним зборам членів

Кредитної спілки "Капітал"


^ I. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА

Прізвище, ім’я, по батькові аудитора: Попелешко Віра Федорівна

Аудитор діє на підставі:

- Сертифікату аудитора серії А №003387, виданого за рішенням Аудиторської палати України від 28.05.1998р. (дійсний до 28.05.2012р.);

- Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів №1964, виданого за Рішенням Аудиторської палати України від 26.01.01р. №98 і продовженого за Рішенням Аудиторської палати України від 04.11.2010 р. №221/3 до 04.11.2015 р.

- Свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ серії А № 000466, виданого за рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 13.07.2004р. (термін дії свідоцтва: з 13.07.2004р. по 28.05.2012р.).

Юридична адреса: 72355, Запорізька область, Мелітопольський р-н, с.Семенівка, вул.Садова, буд.11.

Фактична адреса: 72309, Запорізька область, м.Мелітополь, вул.Шмідта, буд.13, офіс114.

Електронна адреса: e-mail: divomel@yandex.ru

Телефон: (0619) 43-05-99.


^ II. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО КРЕДИТНУ СПІЛКУ

Кредитна спілка "Капітал" (далі – кредитна спілка) – це неприбуткова організація, заснована фізичними особами на кооперативних засадах з метою задоволення потреб її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об’єднаних грошових внесків членів кредитної спілки.

Повна назва: Кредитна спілка "Капітал"

Код за ЄДРПОУ: 26250467.

Організаційно – правова форма за КОПФГ (925) – кредитна спілка.

Код неприбуткової організації (установи): 0010

Код фінансової установи: 14

Місцезнаходження: 72312, Україна, Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Леніна, буд.91.


Державна реєстрація:

- Виписка з єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб – підприємців серії ААБ №609247 від 20.05.2011р. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб – підприємців 08.04.2004р. № 1 101 120 0000 000355;

- Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи КС № 79 від 08.04.2004р., видане за рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 285 від 08.04.2004р. (реєстраційний номер 14100125).

Установчі документи (остання редакція): Статут кредитної спілки "Капітал", затверджений рішенням загальних зборів кредитної спілки (Протокол №9 від 01.03.2011р.), зареєстрований Виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради Запорізької області від 11.03.2011р.


Основний вид діяльності установи (КВЕД):

- 65.22.0 – надання кредитів.

Основні види діяльності відповідно до Статуту:

- приймання вступних, обов’язкових пайових внесків та інших внесків від членів спілки;

- надання кредитів своїм членам на умовах їх платності, строковості та забезпеченості в готівковій і безготівковій формі. Отримувати кредити від імені членів кредитної спілки можуть також фермерські господарства та приватні підприємства, які знаходяться у їх власності. Розмір кредиту, наданого одному члену кредитної спілки, не може перевищувати 20 відсотків від капіталу кредитної спілки;

- залучення на договірних умовах внесків (вкладів) своїх членів на депозитні рахунки як у готівковій, так і безготівковій формі. Зобов’язання кредитної спілки перед одним своїм членом не можуть бути більше 10 відсотків від загальних зобов’язань кредитної спілки;

- виступ в якості поручителя виконання членом спілки зобов’язань перед третіми особами;

- сплата у разі участі в об’єднаній кредитній спілці вступних, пайових та інших внесків до об’єднаної кредитної спілки;

- розміщення тимчасово вільних коштів на депозитних рахунках в установах банків, які мають ліцензію на право роботи з вкладами громадян, об’єднаній кредитній спілці, а також придбання державних цінних паперів, перелік яких установлюється Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг, та паїв кооперативних банків;

- залучення на договірних умовах кредитів банків, кредитів об’єднаної кредитної спілки, коштів інших установ та організацій виключно для надання кредитів своїм членам, якщо інше не встановлено рішенням Держфінпослуг. Загальна сума залучених коштів, у тому числі кредитів, не може перевищувати 50 відсотків вартості загальних зобов’язань та капіталу кредитної спілки на момент залучення;

- надання кредитів іншим кредитним спілкам, якщо інше не встановлено рішенням Держфінпослуг;

- виступ в якості члена платіжних систем;

- оплата за дорученням своїх членів вартості товарів, робіт, послуг у межах наданого їм кредиту;

- проведення благодійної діяльності за рахунок коштів спеціально створених для цього фондів.

Провадження кредитною спілкою іншої діяльності, крім передбаченої Статутом, не допускається.


Чисельність працівників: 10 чоловік.

Банківські реквізити:

- Філія "Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Запоріжжя", МФО 313355, р/р № 26507301174609;

- Філія ВАТ "Укрексімбанк" в м. Запоріжжі , МФО 313979, р/р № 2650511133494.


Кредитна спілка діє на підставі ліцензій:

- Ліцензія на діяльність кредитної спілки по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки серії АВ № 319247, видана за рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 26.04.2007р. № 523-Л. Дата видачі ліцензії 03.05.2007р. Строк дії ліцензії: з 01.05.2007р. по 01.05.2012р.

- Ліцензія на діяльність кредитної спілки з надання фінансових кредитів за рахунок залучених коштів, крім внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки серії АВ № 446308, видана за рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 17.02.2009р. № 101-ЛК. Дата видачі ліцензії 20.02.2009р. Строк дії ліцензії: з 17.02.2009р. по 19.02.2012р.


Орган управляння, у віданні якого перебуває Кредитна спілка "Капітал", а також материнська (холдингова) компанія відсутні.

Відокремлених підрозділів (філій та відділень) кредитна спілка "Капітал" не має.


^ III .ЗАКОНОДАВЧА БАЗА


Перевірка проводилась відповідно до:

- Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14 вересня 2006 р. N 140-V, зі змінами.

Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. №996-XIV, зі змінами.

Закону України "Про кредитні спілки" від 20.12.2001р. №2908-III, зі змінами.

Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" від 12.07.2001р. №2664-III, зі змінами.

Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997р. №283/97-ВР, зі змінами (втрата чинності 01.04.2011р.).

Цивільного кодексу України

Господарського кодексу України.

Податкового кодексу України.

Кодексу Законів про працю України.

Положення "Про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України", затвердженого Указом Президента від 04.04.2003р. №292/2003.

Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 02.12.2003р. № 146 "Про затвердження Ліцензійних умов провадження діяльності кредитних спілок з надання фінансових послуг", зі змінами.

Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16.01.2004р. №7 "Про затвердження Положення про фінансові нормативи діяльності та критерії якості системи управління кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок", зі змінами.

Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25.12.2003р. № 177 "Про затвердження Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України".

Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 18.12.2003р. № 171 "Про затвердження Методичних рекомендації щодо ведення бухгалтерського обліку кредитною спілкою та об'єднаною кредитною спілкою".

Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 13.11.2003р. № 125 "Про затвердження Положення про застосування Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України заходів впливу".

Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.12.2005р. № 5202 "Методичні рекомендації щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних кредитної спілки та об’єднаної кредитної спілки", зі змінами внесеними згідно Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 6314 від 12.10.2006р.

Постанова Національного банку України від 15.12.2004р. № 637 "Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", зі змінами.

Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій та Інструкції про його застосування, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. №291.

Розпорядження Держфінпослуг від 28.01.2010р. №86 "Інформаційний лист Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, щодо підготовки до переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності небанківськими фінансовими установами та покращення якості складання фінансової звітності та аудиторських висновків, що надаються за результатами проведеного аудиту".

Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Міжнародних стандартів аудиту.

МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності".

Інших законодавчих і нормативних документів.



^ IV. ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ

Аудит здійснено відповідно до договору від 29.12.2010 р.

Період, яким охоплено проведення аудиту: 2011 рік.

Аудит проводився поступово на протязі всього 2011 року.

Дата початку аудиту: 04 січня 2011р.

Дата закінчення проведення аудиту: 21 лютого 2012 р.


^ V. ОПИС ПЕРЕВІРЕНОЇ ФІНАНСОВОЇ ІНФОРМАЦІЇ

Об’єктом аудиту є річна фінансова звітність кредитної спілки та річні звітні данні, які подаються до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг.

Річна фінансова звітність кредитної спілки та річні звітні дані складені у грошовій одиниці України – гривні. Одиницею виміру валюти річних фінансових звітів є тисячі гривень без десяткових знаків. Одиницею виміру валюти звітних даних про кредитну спілку є гривні.

Метою перевірки річної фінансової звітності є висловлювання аудитором незалежної думки про її достовірність у всіх суттєвих аспектах та відповідність вимогам законодавства України, положень (стандартів) бухгалтерського обліку або інших правил (внутрішніх положень суб’єкта господарювання) згідно з вимогами користувачів.

Метою перевірки річних звітних даних, які подаються до Держфінпослуг кредитною спілкою, є висловлення незалежної думки щодо їх відповідності вимогам Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об’єднаними кредитними спілками, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 25.12.2003р. № 177, та інших нормативно – правових актів, на підставі яких вони складаються.

Аудитором проведена перевірка ведення бухгалтерського обліку кредитною спілкою на підставі наданих первинних документів, головної книги, фінансової звітності та звітних даних про кредитні спілки станом на 31.12.2011р., у тому числі:

річна фінансова звітність: баланс (форма №1), звіт про фінансові результати (форма №2), звіт про рух грошових коштів (форма №3), звіт про власний капітал (форма №4), примітки до річної фінансової звітності (форма №5);

звітні дані про кредитні спілки: загальна інформація про кредитну спілку (додаток 1), звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2), звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3), звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4), розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів (додаток 5), звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6), звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).

- Первинні документи:

- каса;

- банк;

- розрахунки з підзвітними особами;

- розрахунки за наданими кредитами;

- розрахунки з постачальниками;

- розрахунки з різними дебіторами та кредиторами;

- облік руху матеріальних цінностей;

- розрахунки по заробітній платі;

- розрахунки по податкам, зборам та обов’язковим платежам.


Фінансова звітність складена на основі даних бухгалтерського обліку підприємства у відповідності до вимог чинного законодавства.

Форми фінансової звітності і звітних даних кредитної спілки порівняні між собою і відповідають одна одній.

Статті річної фінансової звітності кредитної спілки станом на 31.12.2010р. та річні звітні данні за 2010 рік підтверджені аудиторським висновком про достовірність річної фінансової звітності та річних звітних даних кредитної спілки "Капітал" за 2010 рік.


^ VI. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ

Управлінський персонал несе відповідальність за складання цієї фінансової звітності згідно з умовами П(С)БО та відповідності вимогам Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об’єднаними кредитними спілками, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг від 25.12.2003р. № 177, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал вважає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.


^ VII. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту.


^ VIII. ОБСЯГ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ

Перевірка проводилася відповідно до міжнародних стандартів аудиту МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", інших міжнародних стандартів та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Методичних рекомендацій щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних кредитної спілки та об’єднаної кредитної спілки, затверджених розпорядженням Державної комісії від 27.12.2005р. № 5202 зі змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг № 6314 від 12.10.2006р.

Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансової звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання кредитною спілкою фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.

В ході аудиту було застосовано суцільний метод аудиторської перевірки.

До інформації, що перевірялася, було застосовано такі процедури аудиту: перевірку, спостереження, запит і підтвердження, обчислення і аналітичні процедури.


^ ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА

В ході аудиту було досліджено облікову політику кредитної спілки.

Облікова політика кредитної спілки "Капітал" обумовлена в наказі №18 від 31.12.2010р. "Про облікову політику на 2011 рік". Починаючи з 01.04.2011р. було змінено облікову політику кредитної спілки в частині нарахування амортизації по основним засобам (наказі № 4 від 31.03.2011р. "Про облікову політику на 2011рік у новій редакції з 01.04.2011року").

Облікова політика в кредитній спілці розроблена відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-XIV, затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та Методичних рекомендацій щодо ведення бухгалтерського обліку кредитними спілками. Використані принципи бухгалтерського обліку і методи оцінки, які обумовлені в наказах про облікову політику, відповідають всеохопній концептуальній основі фінансової звітності, передбаченій національними стандартами бухгалтерського обліку. Обрана облікова політика забезпечує об’єктивну оцінку активів і пасивів кредитної спілки.


ІНВЕНТАРІЗАЦІЯ

Інвентаризація активів та пасивів балансу, а саме: основних засобів, малоцінних необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, розрахунків з дебіторами і кредиторами, резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів, витрат майбутніх періодів проведена на підставі наказу № 34 від 28.10.2011р. станом на 31.10.2011 року:

Дані актів інвентаризації співпадають з даними оборотно-сальдових відомостей та даними головної книги.

Під час інвентаризації нестач та надлишків не виявлено.

Аудитор не був присутній під час проведення інвентаризації.


^ АНАЛІЗ ФОРМИ №1 "БАЛАНС"

Метою складання балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату.

Активи у бухгалтерському обліку, на нашу думку, класифіковано та оцінено відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку і обраної облікової політики. Оцінка активів достовірно визначена й очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням. Зміст і форма балансу кредитної спілки відповідає Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку 2, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 21.06.99р. за № 396/3689 (зі змінами).

В балансі відображені активи, зобов'язання та власний капітал кредитної спілки, у тому числі:

АКТИВ

^ 1.Розділ балансу "Необоротні активи"

У першому розділі активу балансу "Необоротні активи" відображено нематеріальні активи та основні засоби кредитної спілки.

Облік руху нематеріальних активів, нарахування амортизаційних відрахувань здійснюється кредитною спілкою згідно з вимогами П(С)БО 8 "Нематеріальні активи", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.1999р.№242 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.1999р. за №750/4043 (зі змінами). Кредитна спілка застосовує прямолінійний метод нарахування амортизації для нематеріальних активів.

Станом на 31.12.2010р. вартість нематеріальних активів становить:

- первісна вартість (код рядка 011) – 1 тис. грн.;

- накопичена амортизація (код рядка 012) – 1 тис. грн.

- залишкова вартість (код рядка 010) – 0 тис. грн.

Станом на 31.12.2011р. вартість нематеріальних активів становить:

- первісна вартість (код рядка 011) – 2 тис. грн.;

- накопичена амортизація (код рядка 012) – 1 тис. грн.

- залишкова вартість (код рядка 010) – 1 тис. грн.

Збільшення статті балансу 011 (первісна вартість) обумовлене придбанням кредитною спілкою протягом 2011 року нематеріальних активів на суму 1 тис.грн.

Облік руху основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів, нарахування амортизаційних відрахувань здійснюється кредитною спілкою згідно з вимогами П(С)БО 7 "Основні засоби", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000р. №92 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18.05.2000р. за №288/4509 (зі змінами). Кредитна спілка застосовує наступні методи нарахування амортизації:

100 відсотків вартості при введенні в експлуатацію для малоцінних необоротних матеріальних активів;

прямолінійний метод для основних засобів із застосуванням строків, встановлених для кожного об’єкта основних засобів, зокрема:

будинки, споруди – 20 років;

транспортні засоби – 10 років;

комп’ютерне обладнання – 6 років;

інструменти, приладдя, інвентар (меблі) – 7 років.

Станом на 31.12.2010р. на балансі кредитної спілки враховано основні засоби, залишкова вартість (стаття 030) яких становить 247 тис.грн.

Первісна вартість основних засобів (стаття 031) станом на 31.12.2010р. становить 394 тис.грн., у т.ч.:

- основних засобів – 363 тис.грн.;

- малоцінних необоротних матеріальних активів – 31 тис.грн.

Сума нарахованого зносу (стаття 032) станом на 31.12.2010р. становить 147 тис.грн., у т.ч.:

- основних засобів – 116 тис.грн.;

- малоцінних необоротних матеріальних активів – 31 тис.грн.

Станом на 31.12.2011р. на балансі кредитної спілки враховано основні засоби, залишкова вартість (стаття 030) яких становить 250 тис.грн.

Первісна вартість основних засобів (стаття 031) станом на 31.12.2010р. становить 420 тис.грн., у т.ч.:

- основних засобів – 381 тис.грн.;

- малоцінних необоротних матеріальних активів – 39 тис.грн.

Сума нарахованого зносу (стаття 032) станом на 31.12.2010р. становить 170 тис.грн., у т.ч.:

- основних засобів – 131 тис.грн.;

- малоцінних необоротних матеріальних активів – 39 тис.грн.

Загальний розмір змін по статті балансу 031 (первісна вартість) збільшення на суму 26 тис.грн., у тому числі:

- придбано основних засобів на суму 25 тис.грн;

- придбано малоцінних необоротних матеріальних активів на суму 3 тис.грн.;

- переведено об’єкти зі складу основних засобів до складу малоцінних необоротних матеріальних активів на суму 6 тис.грн.;

- вибуло основних засобів на суму 7 тис.грн.,

- вибуло малоцінних необоротних матеріальних активів на суму 1 тис.грн.


^ 2. Розділ активу балансу "Оборотні активи"

У другому розділі активу балансу "Оборотні активи" відображаються запаси, дебіторська заборгованість та грошові кошти і їх еквіваленти.

Кредитна спілка враховує запаси за їх первісною вартістю відповідно до П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999р. №246 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.1999р. за №751/4044 (зі змінами). Оцінка вибуття запасів здійснюється за методом середньозваженої собівартості.

Станом на 31.12.2010р. на балансі спілки (код рядка 100) налічуються ТМЦ на суму 2 тис.грн. Станом на 31.12.2011р. на балансі спілки (код рядка 100) налічуються ТМЦ (паливо, інші матеріали) на суму 1 тис.грн. Загальний розмір змін по статті балансу 100 "Виробничі запаси" зменшення на 1 тис.грн.


Оцінка дебіторської заборгованості в кредитній спілці здійснюється згідно з вимогами П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.1999р. №237 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.10.1999р. за №725/4018.

У статті 180 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами" відображається сума авансів, сплачених іншим кредиторам, постачальникам.


Станом на 31.12.2010р. сума виданих авансів становить 5 тис.грн. Станом на 31.12.2011р. стаття балансу 180 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами" має нульове значення. Загальний розмір змін по статті балансу 180 зменшення на 5 тис.грн.

У статті 190 "Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів" відображається сума нарахованих процентів за кредитами, наданими членам кредитної спілки.

Станом на 31.12.2010р. сума нарахованих процентів за кредитами, наданими членам кредитної спілки, становить 359 тис.грн.

Станом на 31.12.2011р. сума нарахованих процентів за кредитами, наданими членам кредитної спілки, становить 422 тис.грн.

Загальний розмір змін по статті балансу 190 "Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів" збільшення на 63 тис.грн.

У статті 210 "Інша поточна дебіторська заборгованість" відображається сума виданих позик та сума дебіторської заборгованості перед іншими дебіторами.

Станом на 31.12.2010р. розмір іншої поточної дебіторської заборгованості кредитної спілки становить 10501 тис.грн., у т.ч.:

сума виданих фінансових кредитів за терміном погашення від 3-х до 12 місяців, які не повернено на дату балансу – 11311 тис.грн.;

розрахунки з іншими дебіторами - 9 тис.грн.;

резерв сумнівних боргів - (-819) тис.грн.

Станом на 31.12.2011р. розмір іншої поточної дебіторської заборгованості кредитної спілки становить 12594 тис.грн., у т.ч.:

сума виданих фінансових кредитів за терміном погашення від 3-х до 12 місяців, які не повернено на дату балансу – 13380 тис.грн.;

розрахунки з іншими дебіторами - 7 тис.грн.;

резерв сумнівних боргів - (-793) тис.грн.

З метою покриття втрат від неповернення кредитів кредитною спілкою на протязі 2011 року формувався резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів. Віднесення кредиту до певного рівня прострочення відбувається в останній день кожного місяця. Для визначення рівня прострочення кредити розподіляються на:

- прострочені 1-го рівня (прострочення очікуваного платежу на дату визначення простроченості становить від 31 до 90 днів включно);

- прострочені 2-го рівня (прострочення очікуваного платежу на дату визначення простроченості становить від 91 до 180 днів включно);

- прострочені 3-го рівня (прострочення очікуваного платежу на дату визначення простроченості становить 181 до 365 днів включно);

- неповернені (прострочення очікуваного платежу на дату визначення прострочення становить понад 12 місяців).



Назва показника

Станом

на 31.12.2010р.

Станом

на 31.12.2011р.

Динаміка

Заборгованість за простро-ченими та неповерненими кредитами, усього


1060167 грн.


1064915 грн.


+4748 грн.

в тому числі:










прострочених від 31 до 90 днів

167793 грн

170842 грн.

+ 3049 грн.

прострочених від 91-180 днів


57666 грн

124656 грн.

+66990 грн.

прострочених від 181-365 днів

120467 грн.

65744 грн.

-54723 грн.

неповернених більше 365 днів

714241 грн.

703673 грн.

-10568 грн.


Величина резерву розраховується множенням суми залишку заборгованості за простроченими кредитами на норматив резервування для забезпечення покриття втрат від неповернених позичок. Нормативи резервування грошових коштів для розрахунку резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок становлять:

для 1-го рівня – 0 % залишку заборгованості;

для 2-го рівня – 35 % залишку заборгованості;

для 3-го рівня – 70 % залишку заборгованості;

для неповернених та безнадійних кредитів – 100% залишку заборгованості.




Назва показника

Складова статті балансу 210

Динаміка

Станом на 31.12.2010р.

Станом на 31.12.2011р.

Необхідний резерв за простро-ченими та неповерненими кредитами, усього


818751 грн


793323 грн.


- 25428 грн.

в тому числі










для 1-го рівня

-

-

-

для 2-го рівня (35%)

20183 грн.

43629 грн.

+ 23446 грн.

для 3-го рівня (70%)

84327 грн.

46021грн.

-38306 грн.

для неповернених кредитів (100%)

714241 грн.

703673 грн.

-10568 грн.


Облік касових операцій, залишків грошових коштів у касі кредитної спілки ведеться згідно з вимогами Постанови НБУ від 15.12.2004р. № 637 "Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні". Рух грошових коштів в кредитній спілці враховано відповідно до П(С)БО 4 "Звіт про рух грошових коштів", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.1999р. за №398/3691. Залишок грошових коштів у касі кредитної спілки є в межах установленого ліміту каси (Наказ №1 від 04.01.2005р. "Про встановлення ліміту каси").

Станом на 31.12.2010р. на балансі кредитної спілки враховано грошові кошти в національній валюті (стаття 230) на суму 93 тис.грн, у т.ч. залишок грошових коштів на поточному рахунку в банку.

Станом на 31.12.2011р. на балансі кредитної спілки враховано грошові кошти в національній валюті (стаття 230) на суму 143 тис.грн, у т.ч.

- залишок грошових коштів на поточному рахунку в банку – 135 тис.грн.;

- залишок грошових коштів в касі – 8 тис.грн.

Загальний розмір змін по статті балансу 230 "Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті" збільшення на 50 тис.грн.

Дані про залишки грошових коштів на рахунку в банку підтверджено довідками обслуговуючого банку і відповідають даним аналітичного обліку.

Станом на 31.12.2010р. в статті балансу 250 "Інші оборотні активи" враховано вартість грошових документи в національній валюті на суму 2 тис.грн.

Станом на 31.12.2011р. в статті балансу 250 "Інші оборотні активи" враховано вартість грошових документи в національній валюті (карток ПММ) на суму 1 тис.грн.

Загальний розмір змін по статті балансу 250 "Інші оборотні активи" зменшення на 1тис.грн.


^ 3. Розділ активу балансу " Витрати майбутніх періодів"

У третьому розділі активу балансу "Витрати майбутніх періодів" відображаються витрати майбутніх періодів. Згідно з п.36 П(С)БО 2, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 21.06.99р. за № 396/3689, у складі витрат майбутніх періодів відображаються витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до подальших звітних періодів.

Станом на 31.12.2010р. на балансі кредитної спілки стаття 270 "Витрати майбутніх періодів" складає 3 тис.грн., у т.ч. :

вартість ліцензій - 1 тис.грн.

вартість передплати за періодичні видання та придбаних телефонних карток – 2 тис.грн.

Станом на 31.12.2011р. на балансі кредитної спілки стаття 270 "Витрати майбутніх періодів" складає 2 тис.грн., у т.ч. :

вартість ліцензій – 0,6 тис.грн.;

оплата за навчання – 0,4 тис.грн.;

вартість передплати за періодичні видання – 0,5 тис.грн.;

вартість придбаних телефонних карток – 0,5 тис.грн.


^ 4. Розділ активу балансу "Необоротні активи та групи вибуття"

У рядку 275 "Необоротні активи та групи вибуття" відображається вартість необоротних активів та груп вибуття, утримуваних для продажу, що визначається відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 27 "Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність".

Станом на 31.12.2010р. та на 31.12.2011р. рядок 275 "Необоротні активи та групи вибуття" має нульове значення.


ПАСИВ

^ 1.Розділ пасиву балансу "Власний капітал"

У першому розділі пасиву балансу "Власний капітал" відображаються джерела власних коштів: пайовий та резервний капітал кредитної спілки, нерозподілений прибуток звітного періоду та минулих років.

Облік власного капіталу ведеться згідно з вимогами Плану рахунків. Розкриття інформації про зміни у складі власного капіталу здійснено згідно П(С)БО 5 "Звіт про власний капітал", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 21.06.99р. за № 399/3692.

Станом на 31.12.2010р. у статті 310 "Пайовий капітал" відображена сума пайових внесків членів кредитної спілки у розмірі 462 тис.грн., у т.ч.:

- обов’язкових пайових внесків – у сумі 22 тис.грн.;

- додаткових пайових внесків – у сумі 440 тис.грн.

Протягом 2010 року сума пайового капіталу збільшилась на 1 тис.грн. за рахунок внесення обов’язкових пайових внесків.

Станом на 31.12.2011р. у статті 310 "Пайовий капітал" відображена сума пайових внесків членів кредитної спілки у розмірі 463 тис.грн., у т.ч.:

- обов’язкових пайових внесків – у сумі 23 тис.грн.;

- додаткових пайових внесків – у сумі 440 тис.грн.

Протягом 2011 року спостерігається динаміка незначного збільшення суми пайового капіталу.


У статті 340 "Резервний капітал" наведена сума резервів, створених, відповідно до установчих документів, за рахунок вступних внесків членів кредитної спілки та нерозподіленого прибутку.

Станом на 31.12.2010р. на балансі кредитної спілки враховується резервний капітал у розмірі 612тис.грн., у т.ч.:

- резервного капіталу, сформованого за рахунок вступних внесків – 43 тис.грн.;

- резервного капіталу, сформованого за рахунок нерозподіленого прибутку – 569 тис.грн.

Протягом 2011 року сума резервного капіталу збільшилась на суму 676 тис.грн. за рахунок:

- вступних внесків нових членів кредитної спілки – на 5 тис.грн.;

- нерозподіленого прибутку – на 658 тис.грн.;

- за рахунок інших джерел (обов’язкових внесків членів кредитної спілки до резервного капіталу)– 13 тис.грн.

Станом на 31.12.2011р. на балансі кредитної спілки враховується резервний капітал у розмірі 1288тис.грн., у т.ч.:

- резервного капіталу, сформованого за рахунок вступних внесків – 48 тис.грн.;

- резервного капіталу, сформованого за рахунок нерозподіленого прибутку – 1227 тис.грн.;

- рез