Реферат: Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение банков» преподаватель: к э. н., доцент, Смирнова Е. В

Вопросы к зачету

по дисциплине «Налогообложение банков»

преподаватель: к.э.н., доцент, Смирнова Е.В.

Роль банков в обеспечении своевременного и полного поступления в бюджет налогов и сборов.

Требования налогового законодательства по процедуре открытия банками счетов организациям и предпринимателям.

Порядок, форма запроса и сроки представления банками сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы.

Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов, в том числе при недостаточности средств на счетах налогоплательщиков.

Ответственность банков за нарушения норм налогового законодательства.

Особенности коммерческих банков как субъектов налоговых отношений.

Объект налогообложения и особенности исчисления налоговой базы по НДС в банках. Необлагаемые операции.

Особенности применения механизма налогового вычета суммы НДС, уплаченной поставщикам, коммерческими банками.

Налог на прибыль коммерческих банков: плательщики, объект налогообложения, ставки.

Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль коммерческими банками.

Состав доходов, включаемых в налоговую базу для расчета налога на прибыль банков.

Состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы для исчисления налога на прибыль банков.

Влияние на формирование налоговой базы по налогу на прибыль коммерческих банков порядка создания и использования резервов на возможные потери по ссудам; обесценение ценных бумаг и по сомнительным долгам.

Операции с ценными бумагами как объект обложения НДС.

Налогообложение доходов от владения ценными бумагами, в том числе полученных иностранными юридическими лицами.

Особенности расчета и налогообложения процентных доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Налогообложение финансовых результатов от размещения, владения и продажи государственных процентных (купонных) облигаций коммерческими банками.

Влияние механизма формирования резерва под обесценение ценных бумаг на налоговую базу по налогу на прибыль по категориям налогоплательщиков.

Налогообложение доходов физических лиц по операциям реализации ценных бумаг.

Особенности определения и налогообложения финансовых результатов по операциям реализации ценных бумаг профессиональными участниками фондового рынка, занимающимися и не занимающимися дилерской деятельностью.

Налогообложение доходов от размещения и владения ценными бумагами.

Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсов, форвардных и опционных контрактов).

Порядок определения и налогообложения финансовых результатов по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ