Реферат: Ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская грэс»

АКТ

Ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская ГРЭС»

г.Волгореченск 22 марта 2005 года


Ревизионная комиссия в составе:


Сидоров С.Б. - председатель комиссии;

Гурьянов Д.Л. - член ревизионной комиссии;

Пронин Н.Н. – член ревизионной комиссии;

Корнилова М.А. – секретарь ревизионной комиссии;


Состав ревизионной комиссии определен общим собранием акционеров.

В соответствии с планом работы ревизионной комиссии ОАО «Костромская ГРЭС» на 2004-2005гг. с 21.03.2005 по 22.03.2005г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская ГРЭС» по итогам работы Общества за 12 месяцев 2004 года.

Настоящий акт отражает финансовое состояние ОАО «Костромская ГРЭС» по состоянию на 01.01.2005 года.

Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Костромская ГРЭС» в проверяемый период являлись:

Генеральный директор – Н.Н. Балдин с 14.01.2000г. (Приказ РАО «ЕЭС России» от 06.03.2000 №113к).

Главный бухгалтер – Антипов М.В. с 01.09.2002. (Приказ от 20.08.2002 №671).

В процессе проверки рассматривались следующие аспекты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская ГРЭС»:

анализ тенденций в финансово-хозяйственной деятельности;

анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

кредитная политика;

оценка эффективности финансовых вложений;

вексельное обращение;

топливообеспечение;

ведение договорной работы;

контроль соответствия вознаграждений генерального директора Общества фактическому исполнению показателей эффективности деятельности, установленных в Положении о материальном стимулировании;

Проверка представленных первичных документов, бухгалтерской и финансовой отчетности, договоров, бухгалтерских регистров проводилась выборочным методом.

В результате проверки установлено.


^ 1. Общие сведения.


ОАО «Костромская ГРЭС» осуществляет свою финансово-хозяйственную и производственную деятельность на основании Устава и является дочерним акционерным обществом РАО «ЕЭС России». Доля акций РАО «ЕЭС России» в уставном капитале составляет 51%. Уставный капитал составляет 1 385 млн. руб. и состоит из 2 771 095 090 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 копеек.

ОАО «Костромская ГРЭС» занимается производством электрической и тепловой энергии. ОАО «Костромская ГРЭС» не имеет филиалов. По состоянию на 01.01.05 г. ОАО «Костромская ГРЭС» осуществляет участие (100% акций) в следующих акционерных обществах: ОАО «Гостиница КГРЭС», ОАО «Водоканал КГРЭС», ОАО «Ремсервис КГРЭС», ОАО «Ремстрой КГРЭС», ОАО «АТП КГРЭС», ОАО «РСП ТПК КГРЭС».

Списочная численность персонала ОАО «Костромская ГРЭС» по состоянию на 01.01.05г. составила 1 109 человек, в том числе производственно-промышленный персонал - 1 094 человек.


^ 2. Анализ тенденций в финансово-хозяйственной деятельности.


Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская ГРЭС» за 2004 год.

Таблица №1.

Показатели

Факт на 31.12.2003

План

Факт на 31.12.2004

2003г.

2004г.

2004г

Установленная мощность, МВт

3600

3600

3600

Рабочая мощность, МВт

3029,4

3032,0

3032,0

Коэффициент использования мощности, %

39,4

36,2

37,9

Выработано электроэнергии станциями всего, млн. кВтч.

12438,8

11408,0

11955,5

Потери в трансформаторе, млн. кВтч.

9,6

9,5

3,1

Потреблено на собственные (производственные) нужды, млн. кВтч.

366,6

353,3

359,0

Полезный отпуск, млн. кВтч.- форма № 46-ОЭС.

12062,6

11045,1

11593,4

Товарная продукция по электроэнергии (по отгрузке), млн.руб.-форма №2

4566,1

5308,8

5389,8

Себестоимость 1 кВтч электроэнергии, коп./кВтч

36,4

41,0

40,7

^ Рентабельность электроэнергии всего, (%)

4,0

15,4

14,3

Выработано теплоэнергии, тыс. Гкал (отпуск с коллекторов)

253,0

261,2

238,1

Полезный отпуск теплоэнергии, тыс Гкал.-форма 46 –ОЭС

234,6

225,9

199,5

Товарная продукция (по отгрузке), млн. руб.-форма №2

50,4

56,5

49,6

Себестоимость 1 Гкал теплоэнергии, руб.

213,2

248,3

254,9

Средний отпускной тариф Гкал теплоэнергии, руб.

214,6

250,3

248,5

^ Рентабельность теплоэнергии всего, (%)

0,7

7,3

-2,5


За 12 месяцев 2004 года ОАО «Костромская ГРЭС» выполнило плановое задание практически по всем технико-экономическим показателям. Выполнены задания по нормативным запасам топлива – на 118,8 % и по рабочей мощности – на 100 %. Выработка электрической энергии составила 11 955,5 млн.кВт*ч., что выше запланированной на 547,5 млн.кВт*ч. (на 4,8 % ), но ниже соответствующего периода 2003 года на 483,3 млн.кВт*ч. (на 3,9 %). В денежном выражении выработка электроэнергии составила 5 389,8 млн.рублей.

Соответственно полезный отпуск электроэнергии выше запланированного на 548,3 млн.кВт*ч. (на 5,0%), но ниже уровня 2003 года на 468,7 млн.кВт*ч (на 3,9%). Причины снижения полезного отпуска относительно факта 2003 года:

выполнение диспетчерского графика нагрузки.

Выработка тепловой энергии, а соответственно и полезный отпуск теплоэнергии, ниже запланированной на 23,1 тыс.Гкал. (на 8,9%). Всего отпущено 199,5 тыс.Гкал. теплоэнергии на сумму 49,6 млн.рублей. За отчетный период наблюдается снижение выработки теплоэнергии на 14,9 тыс.Гкал. в результате превышения фактических температур в зимнее время года по сравнению с плановыми среднелиматическими температурными нормами.

Затраты на производство продукции за 12 месяцев 2004 года составили 4 766,3 млн. рублей, в том числе на производство электрической энергии 4 715,4 млн. рублей, тепловой энергии 50,9 млн. рублей. Себестоимость единицы продукции: по электроэнергии – 407 руб./ тыс. кВт*ч., теплоэнергии – 254,9 руб./Гкал.

Среднеотпускные тарифы в 2004 году составили: на электроэнергию – 464,9 руб./ тыс.кВт*ч., на теплоэнергию – 248,5 руб./Гкал.


^ 3. Себестоимость и рентабельность производственной деятельности.


За 2004 год Обществом получена валовая прибыль (по отгрузке) по основному виду деятельности в размере 673,1 млн. руб., в том числе по электроэнергии - 674,3 млн.рублей, по теплоэнергии - убыток 1,3 млн.рублей.

Производственная себестоимость за 2004 год по основному виду деятельности составила 4 766,3 млн. руб., при плане 4 580,1 млн. руб. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 7,3 %.

Себестоимость 1 кВт*ч электроэнергии составила 40,7 коп/кВт*ч., при плане 41,0 коп/кВт*ч. и по сравнению с прошлым годом возросла на 11,7 %.

Себестоимость 1 Гкал тепловой энергии составила 254,9 руб., при плане 248,3 руб. и по сравнению с прошлым годом возросла на 19,6 %.

Основную долю затрат в себестоимости составили следующие статьи:

топливо – 67,4 %,

плата за воду – 6,6 %,

расходы на оплату труда с отчислениями – 5,4 %,

амортизация – 7,7 %.


Рентабельность производственной деятельности.

Таблица № 2 млн. руб.



^ Наименование показателя


2003 год


2004 год


Отклонение 2004 г. к 2003 г.

(+,-)


План

факт

откл. (+,-)

план

факт

откл. (+,-)

Рентабельность товарной продукции

5,3

3,9

-1,4

14,4

11,8

-2,6

7,9

Рентабельность электроэнергии

5,3

4,0

-1,3

15,4

14,3

-1,1

10,3

Рентабельность теплоэнергии

5,2

0,7

-4,5

7,3

-2,5

-9,8

-3,2

Рентабельность прочей продукции




13,0







1,5




-11,5


^ Динамика расчетов за поставленную продукцию ОАО "Костромская ГРЭС"

в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Таблица 3.

млн. руб.

Год

З-ть на начало периода

Полезный отпуск

Оплата

% опл. к пол. отп.

В том числе

^ З-ть на конец периода

Деньги, векселя СБ

Векселя 3-х лиц

Прочие виды оплаты

^ Расчет за электроэнергию

2003 г.

333,8

5479,3

5350,2

97,6%

5310,9

2,1

37,2

462,9

2004г.

462,9

6359,9

6107,1

96,03%

6102,4




4,7

715,7

^ Расчет за теплоэнергию

2003 г.

17,2

59,6

66,8

112,1 %

56,6

0

10,2

10

2004 г.

10

58,4

56,6

96,92 %

52,3

0

4,3

11,8

^ Всего по ОАО «Костромская ГРЭС»

2003 г.

351

5538,9

5 417

97,8%

5 367,5

2,1

47,4

472,9

2004 г.

472,9

6418,3

6 163,7

96,0%

6 154,7

0

9

727,5


В 2004 году отмечена тенденция снижения уровня оплаты за отпущенную электроэнергию, который составил 96,% против 97,6% в аналогичном периоде 2003 года. Задолженность потребителей электроэнергии выросла на 252,8 млн. руб., в основном из-за роста недоплаты ЦДР ФОРЭМ вследствие стоимостного небаланса на ФОРЭМ.

Уровень оплаты за теплоэнергию за 2004 год уменьшился по сравнению с уровнем прошлого года и составил 96,9% полезного отпуска, тогда как в прошлом периоде 2003 года уровень оплаты составлял 112,1%. Дебиторская задолженность возросла на 1,8 млн. руб.

В целом по Обществу уровень оплаты за поставленную продукцию снизился и составил 96% от отгрузки, против 97,8% за аналогичный период прошлого года. Дебиторская задолженность потребителей электро и теплоэнергии выросла с 472,9 млн. руб. до 727,5 млн. руб., или на 53,8%.


^ 4. Финансовые результаты ОАО «Костромская ГРЭС»

Таблица №4

Наименование показателя

Ед. измер.

Факт 2003г.

Факт 2004г.

Выручка от продажи, товаров,продукции, работ, услуг

тыс. руб.

4 643 528

5 733 675

Себестоимость реализованной продукции

тыс.руб

4 465 832

5 056238

Валовая прибыль

тыс.руб

177 696

677 437

Комерческие расходы

тыс.руб

8 833

37 372

Управленческие расходы

тыс.руб

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

тыс.руб

168 863

640 065

Операционные доходы

тыс.руб

494 920

238 500

Операционные расходы

тыс.руб

610 255

382 942

Внереализационные доходы

тыс.руб

220 570

133 426

Внереализационные расходы

тыс.руб

343 756

141 496

Прибыль (убыток) до налогообложения

тыс.руб

(69 658)

388 705

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

тыс.руб

30 188

179 595


Выручка Общества в 2004 году составила 5 733 675 тыс. руб. и по сравнению с тем же периодом 2003 года увеличилась на 1 090 147 тыс. руб. или на 23,5 % при увеличении уровня производства на 5 %.

Себестоимость реализованной продукции Общества за анализируемый период составила 5 056 238 тыс. руб. и увеличилась на 590 406 тыс. руб. или 13,2 %.(основные факторы: рост цен на топливо).

Эффективность основной деятельности Общества возросла, так как темп роста выручки опережал темп роста себестоимости произведенной продукции. Рост выручки объясняется ростом среднеотпускного тарифа на электроэнергию на 86,4 руб/кВт.ч. и снижением объема поставки электроэнергии на 469,2 млн./кВт.ч.

Валовая прибыль Общества за 2004 год составила 677 437 тыс. руб. и увеличилась по сравнению аналогичным периодом прошлого года в 3,8 раза.

В структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности Общества, наибольший удельный вес составляют доходы от основной деятельности.

За 2003 год Общество имело прибыль от основной деятельности в размере 168 863 тыс. руб., и убыток от прочей деятельности, включая налоговые платежи из прибыли, в размере 238 521 тыс. руб.

В 2004 году прибыль от основной деятельности составила 640 065 тыс. рублей, что выше результата за аналогичный период 2003 года в 3,8 раза, убыток от прочей деятельности, включая налоговые платежи из прибыли, составил 251 360 тыс.рублей.

По результатам работы 2004 года Общество получило прибыль до налогообложения в размере 388 705 тыс. руб., тогда как по итогам работы за 2003 год убыток до налогообложения составил 69 658 тыс. руб.

По результатам работы 2003 года Общество получило чистую прибыль в размере 30 188 тыс. руб. В 2004 году чистая прибыль составила 179 595 тыс.рублей.

На конец 2004 года активы Общества составили 6 015 571 тыс. руб. и увеличились на 240 474 тыс. руб. или на 4,5% .

Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода составила 61,5%.

Структура имущества характеризуется относительно высокой долей внеоборотных активов, которая в 2004 году снизилась на 2,3% и составила 65,64 % на конец анализируемого периода.

Структура внеоборотных активов за 2004 год изменилась. Основную долю во внеоборотных активах составляют основные средства 93,6 %.В строке 148 получили отражение отложенные налоговые активы – 14 991 тыс. руб. Уменьшились долгосрочные финансовые вложения со 196 486 тыс. руб. на начало периода до 143 301 тыс. руб. на конец 2004 года , что составляет 3,6 %.

На конец анализируемого периода в структуре имущества доля оборотных активов составила 34,35% от валюты баланса или 2 066 600 тыс. руб., и увеличилась на 2,28 % по сравнению с 2003 годом.

Основная часть оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (76,27% на конец 2004 года.)

На конец 2004 года объем дебиторской задолженности составил 1 576 203 тыс. руб., или на 19,7 % выше, чем на конец 2003 года. Рост дебиторской задолженности произошел по строке 241 бухгалтерского баланса, за счет продажи электроэнергии через ФОРЭМ внутри группы и составил 253 334 тыс.руб. или 54,8%.

Прочая дебиторская задолженность снизилась на 48 969 тыс. руб. или на 7,48 % .

Собственный капитал на начало 2004 г. составлял 4 170 030 тыс.руб., а на 01.01.2005 г. составил 4 291 915 тыс.руб. Таким образом, величина фактического собственного капитала увеличилась на 121 885 тыс. руб. (на 2,9%) .

Объем обязательств на 01.01.2005 г. составил 1 723 656 тыс. руб. – по сравнению с 1.01.2004 года он увеличился на 118 589 тыс. руб. (на 7,3%).

Долгосрочные обязательства снизились на 155 149 тыс.руб. за счет выполнения обязательств перед бюджетом.

Краткосрочные обязательства за 2004 г. увеличились на 273 738 тыс. рублей (на 21,2%). На 01.01.2005 г. краткосрочные обязательства были представлены на 61,72% финансовыми (краткосрочные кредиты и займы) и на 38,28% коммерческими обязательствами.

За 2004 год краткосрочные финансовые обязательства увеличились на 285 272 тыс. руб. (или на 42 %) по сравнению с 2003 годом и составили 964 939 тыс. руб. Увеличение произошло за счет привлечения кредитов банков.

Краткосрочная кредиторская задолженность за тот же период уменьшилась на 27 906 тыс. руб. (на 4,6 %), в том числе:

текущая задолженность перед бюджетом уменьшилась на 1 125 тыс. руб. или на 1,7%;

задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 13 177 тыс. руб. или на 3,7 %;

текущая задолженность перед персоналом организации снизилась на 12 775 тыс. руб. или на 99,96 %;

задолженность перед государственными внебюджетными фондами снизилась на 262 тыс. руб. или на 1,5%;

задолженность по авансам полученным увеличилась на 8 984 тыс. руб. или на 40%;

задолженность перед прочими кредиторами увеличилась на 35 152 тыс. руб. или на 38,4%.

Если произвести сопоставление величин краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, то превышение кредиторской над дебиторской задолженностью составит 56 502 тыс. руб. на 1.01.2004 года и 56 096тыс. руб. на 01.01.2005 года.


^ 5.Анализ финансовой устойчивости Общества.


Уровень собственного капитала, характеризуемого коэффициентом финансовой независимости, уменьшился с 72,2% на 1.01.2004г. до 71% на 01.01.2005 г. при норме 60% .

Соотношение заемного и собственного капитала (реального) на 01.01.2004 г. повысилось: коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился на 0,02 и составляет 0,40 против 0,38 на начало 2004 года при рекомендуемом значении 0,70. На 1 руб. собственных средств привлечено 0,40 руб. заемных.

При рекомендуемом, для соблюдения требования финансовой устойчивости, значении не менее 1, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом на 01.01.2005 года составляет 1,09 против 1,06 на начало 2004 года, т.е. увеличился на 0,03.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности на 01.01.2005 г. равно 0,10. Данное значение уменьшилось по сравнению с началом 2004 г. на 0,02 при рекомендуемом значении 0,2 – 0,4. Показатель отражает долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг. Однако данный показатель не отражает остаток денежных средств Общества.

Значение коэффициента срочной ликвидности на 01.01.2005 года составило 1,06. По сравнению с началом 2004 года оно уменьшилось на 0,01, рекомендованный норматив значения коэффициента срочной ликвидности составляет 1.

Коэффициент покрытия краткосрочных пассивов оборотными активами (коэффициент текущей ликвидности) на 01.01.2005 года снизился на 0,1 пункта и составил 1,34 при рекомендуемом значении 2.

Финансовое состояние Общества характеризуется как устойчивое.


^ 6. Тарифная политика.


В течение 2004 г. действовали следующие тарифы на электроэнергию, утверждённые Постановлением ФЭК РФ № 89-Э/1 от 29.10.2003 г.:
^ - тарифная ставка на электроэнергию в размере 306,96 руб/МВтч в 1-ом полугодии 2004 года и 307,3 руб/МВтч во 2-ом; тарифная ставка на установленную мощность 31 280,11 руб/МВт в 1-ом полугодии 2004 года и 30 132,83 руб/МВт во 2-ом. Установленные тарифы обеспечили покрытие текущих затрат по производству электроэнергии: себестоимость - 40,7 коп./кВтч, рентабельность производства электроэнергии составила 14,3 %.
Тариф на теплоэнергию, действовавший в 2004 г, утверждён для ОАО «Костромская ГРЭС» РЭК Костромской области с 17.04.03 по 31.12.2004 г. (Постановление № 03/24 от 04.04.2003 г.) в размере 230 руб./Гкал..

Данный тариф не позволил обеспечить покрытие текущих затрат по производству теплоэнергии: себестоимость – 254,9 руб./Гкал., рентабельность производства теплоэнергии составила – -2,5 %.


^ 7.Анализ движения денежных средств и исполнения бюджета.


Формирование отчета об исполнении бюджета ОАО «Костромская ГРЭС» производится ежеквартально на основании оперативных данных и утверждается Правлением Общества.

Анализ исполнения ДПН за 2004 год проведен на основании отчетов о движении потоков наличности, утвержденных Решениями Правления ОАО «Костромская ГРЭС»:

I квартал - Решение № 08-04 от 08.04.2004;

II квартал - Решение № 14-04 от 09.07.2004;

Ш квартал – Решение № 19-04 от 08.10.2004;

IV квартал – Решение № 01-05 от 11.01.2005.

Исполнение движения потоков наличности ОАО «Костромская ГРЭС» за 2004 год формировалось следующим образом:

Доходная часть:

Общий объем фактических поступлений денежных средств составляет 8 453,9 млн. руб., что ниже запланированного на 48,7 млн. руб., или на 0,6 %.

За 2004 г. произошло уменьшение фактической выручки по сравнению с плановой величиной на 48,7 млн. руб. или на 0,8 %, и по состоянию на 01.01.05 г., её размер составил 6 370,8 млн. руб., в том числе:

выручка от реализации электрической энергии уменьшилась на 51,1 млн. руб. или на 0,8 %, и на 01.01.2005 г. составила 6 264,2 млн. руб.;

выручка от реализации тепловой энергии уменьшилась на 0,6 млн. руб. или на 1,2 % по сравнению с плановой величиной, и на 01.01.2005 г. составила 51,1 млн. руб.

- по прочим доходам произошло увеличение фактических поступлений на 1,8 млн. руб. или на 3,4 %, и на 01.01.05 г., они составили 55,5 млн. руб.

Расходная часть:

Величина фактических расходов бюджета ОАО «Костромская ГРЭС» составляет

8 408,7 млн. руб., что выше запланированного на 5,2 млн. руб. или на 0,1 %.

Превышение фактических расходов над плановой величиной наблюдалось по следующим статьям бюджета:

оплата труда – на 0,3 млн. руб., или на 0,1 % и составили 266,6 млн.руб.;

расходы на оплату услуг – на 2,4 млн. руб., или на 0,4 % и составили 638,2 млн.руб.;

расходы на инвестиционную деятельность – на 0,6 млн. руб., или на 0,1 % и составили 452,7 млн.руб;

расходы на сырье и материалы – на 0,5 млн. руб. или на 0,6 % и составили 79,4 млн.руб;

расходы на топливо – на 0,7 млн.руб. и составили 3 786,9 млн.руб.;

прочим расходам – на 0,7 млн. руб., или на 1,1 % и составили 64,1 млн.руб.

В целом, фактические расходы бюджета за 2004 г. профинансированы за счет поступивших доходов за 2004 год.

В связи с тем, что расходные статьи Движения потоков наличности за 2004 год исполнены в полном объёме, переходящий остаток на конец отчётного периода в сумме 77,3 млн.руб. будет направлен на дополнительное финансирование расходных статей Движения потоков наличности в 1 квартале 2005 года.

8. Дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность ОАО «КостромскаяГРЭС» по состоянию на 01.01.05 г. составила 1 576,2 млн.руб., что на 260, млн.руб.или на 19,7% больше аналогичного периода прошлого года.

На 01.01.2004 г. на балансе ОАО «Костромская ГРЭС» числилась просроченная проблемная дебиторская задолженность в объеме 426 млн.руб., которая образовалась преимущественного в период с 1996-2000 года и представляется нереальной к взысканию. По большинству дебиторов ведутся судебные разбирательства и исполнительное производство.

Несмотря на то, что по итогам 2003 года ОАО «Костромская ГРЭС» списало на финансовые результаты дебиторскую задолженность в размере 240,6млн.руб. в связи с истечением сроков исковой давности (Приказ Генерального директора ОАО «Костромская ГРЭС» «О списании дебиторской и кредиторской задолженности» № 1030 от 29.12.2003г.). Размер задолженности нереальной к взысканию составляет 28% от общей суммы задолженности.

В составе прочей дебиторской задолженности крупными должниками по состоянию на 1.01.05 являются: Ульяновский машиностроительный завод – 181,7 млн.руб, ООО Бизнес-Ойл –11 ,9 млн.руб, АОЗТ Интермарк – 14,5 млн.руб, Интерсайт – 8 млн. руб, ОО Крист – 10,2 млн.руб, ООО Реал LTD – 13 млн.руб, Энергоэкоресурсы – 9 млн.руб .

По статье «Расчеты по претензиям» дебиторская задолженность в размере 144 9 млн.руб. числится по следующим контрагентам: ОАО «Белгородэнерго» - 30,3 млн.руб, Газтранссервис – 12,5 млн.руб, АООТ НПП «Турботест» - 30,3 млн.руб , ООО «Энергострйкомплект» - 15,2 млн. руб., ЗАО «ВЦ Энерго-газ» - 9 млн.руб.

В 2004 году ОАО «Костромская ГРЭС» списало на финансовые результаты дебиторскую задолженность в размере 6,2 млн.руб., в связи с истечением сроков исковой давности: в том числе Лада-Сервис – 2,9 млн.руб, ООО Компания БНП – 1,7 млн. руб, и другие.

Решение на списание дебиторской задолженности оформлено приказом Генерального директора ОАО «Костромская ГРЭС» «О списании дебиторской и кредиторской задолженности» № 955 от 27 12 04 г.

Комиссией рекомендовано списание безнадежной дебиторской задолженности.
^ 9. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность ОАО «КостромскаяГРЭС» по состоянию на 01.01.05г. составила 579,9 млн.руб., что на 28 млн.руб.или 4,6%, меньше аналогичного периода прошлого года:

задолженность перед поставщиками и подрядчиками 341 млн. руб. (или 58,8 % от общей суммы задолженности), в том числе:

за топливо – 209 млн. руб. ( ОАО«Межрегионгаз» – 204 млн.руб.,)

за капремонт и капстроительство – 105 млн. руб.,

перед другими поставщиками и подрядчиками – 26 млн. руб.

перед бюджетом – 65 млн. руб.

перед внебюджетными фондами – 17 млн. руб.

перед дорожным фондом – 90 млн. руб.

по заработной плате – 13 млн. руб.


Как на начало, так и на конец рассматриваемого периода просроченной задолженности по заработной плате нет.

Погашение кредитов по обязательствам перед РАО «ЕЭС России» производилось согласно графика. В частности за 2004 год Общество полностью расплатилось по своим обязательствам по договору 13500/КАЗ/01 (ЦР-14). За рассматриваемый период оплачено с учетом платы за пользования заемными средствами 288,1 млн.руб.

Задолженность перед поставщиками топлива уменьшилась на 48,5 млн.руб., перед подрядными организациями за выполненные работы и оказанные услуги увеличилась на 35,3 млн. рублей.

За 2004 год списана просроченная кредиторская задолженность в размере 53,0 млн.рублей, в том числе: задолженность по векселям ОАО «Костромская ГРЭС» -42 млн.руб, Компания МВК 1,1млн.руб. , Энергоремонт-2,1 млн.руб., Фонд Сапожникова – 1,8 млн.руб, Югдон – 2 млн.руб. и другие кредиторы (Приказ №955 от 27.12.04).

На основании Решения № 60 от 29.03.2002 г., вынесенного Комиссией Управления «Костромаавтодор», Обществу предоставлено право на реструктуризацию задолженности по налогу на пользователей автомобильных дорог, по начисленным пеням и штрафам перед территориальным дорожным фондом. Предусмотрено погашение задолженности по налогу, пеням и штрафам в течение 10-ти лет. Порядок проведения реструктуризации предусматривает досрочное погашение основной недоимки по налогу, и, как следствие, досрочное списание части задолженности по пеням и штрафам. Решением № 71 от 06.04.2004 г. Комиссии ОГУ «Костромаавтодор» списана половина задолженности ОАО «Костромская ГРЭС» по пеням и штрафам перед дорожным фондом в сумме 71 881,56 тыс.руб., в т.ч. по пеням – 71 843,7 тыс.руб., по штрафам – 37,86 тыс.руб.

Постановлением Правительства РФ № 938 от 29.12.2001 г. "О реструктуризации задолженности ОАО "Костромская ГРЭС" по налогам и сборам, а также задолженности по пеням и штрафам перед Федеральным бюджетом" предприятию было предоставлено право на постепенное погашение долга в течение десяти лет: шесть лет – срок погашения основного долга по налогам, четыре года – выплата пеней и штрафов.

Одним из условий реструктуризации налоговой задолженности было получение возможности воспользоваться правом на списание реструктурированных пеней и штрафов в случае досрочного погашения реструктурированной задолженности по налогам и сборам в течение четырех лет и своевременной и полной выплате текущих налоговых платежей.

10 декабря 2004 г. в бюджет был перечислен остаток реструктурированной задолженности в сумме 233 083 тыс. руб.

29 декабря 2004 г. было получено Решение о списании задолженности по пеням и штрафам в федеральный, региональный и местный бюджеты на общую сумму 607 501 тыс. рублей.


^ 10. Кредитная политика ОАО «Костромская ГРЭС» в 2004 году.


В соответствии с Уставом ОАО «Костромская ГРЭС» вопрос об определении кредитной политики относится к компетенции Совета директоров Общества. В 2004 году кредиты привлекались с разрешения Совета директоров (Приложение №1,2).

За проверяемый период (2004 год) в рамках заключенных кредитных договоров Обществом получены денежные средства в объеме 2 248 500 000 рублей, погашено 1 715 791 635,47 рублей. Кредиты привлекались под залог мазута топочного, собственных векселей Общества и без залога. Полученные заемные средства были использованы для расчетов за топливо, ремонт энергетического оборудования, пополнения оборотных средств и оплату налогов. Средневзвешенная ставка по кредитам в зависимости от Банка-кредитора и срока кредитования составила 11,8 % годовых. За год выплачено процентов за пользование заемными средствами 62 269 573,30 рублей. По состоянию на 01.01.05 года задолженность ОАО «Костромская ГРЭС» по кредитным договорам - 960 500 000 руб.

На протяжении 2004 года, согласно Постановления Правительства РФ от 23.06.01 от 481 «Об утверждении правил возмещения из Федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным организациями топливно-энергетического комплекса в Российских кредитных организациях» на ОАО «Костромская ГРЭС» велась работа по получению соответствующей субсидии. Обществом было заявлено на возмещение 42 181 583,44 рублей, фактическая компенсация составила 1 311 105,78 рублей.


^ 11. Долгосрочные финансовые вложения.

По данным бухгалтерского учета на 01.01.05 на 58 счете в ОАО «Кост-ромскаяГРЭС» числится долгосрочных финансовых вложений на сумму 143,3млн. руб.:

ОАО «Ивэнерго» 4,7 млн. руб.

ОАО «Ярэнерго» 28,2 млн. руб.

ОАО МСК «Источник» 0,1 млн. руб.

- Центральная энергетическая компания 0,005 млн. руб. (доля)

ОАО «Торгово-строительный банк» 1 ,7 млн. руб. (займ)

ОАО «Гостиница КГРЭС» 21,5млн. руб.

ОАО «Водоканал КГРЭС» 7 млн. руб.

ОАО «Ремсервис КГРЭС» 26,2 млн. руб.

ОАО «Ремстрой КГРЭС» 19,0млн. руб.

ОАО «АТП КГРЭС» 23 млн. руб.

- ОАО «РСП ТПК КГРЭС» 12млн. руб.

За отчетный период на 58 счете произошли следующие изменения:


+8,5 млн.руб.- взнос в уставный капитал ОАО «Ремонтно-строительное

предприятие Костромской ГРЭС» (решение Совета директоров

№ 10-03 от 18.04.2003г.)

+6 млн.руб. - взнос в уставный капитал ОАО «Ремонтно-сервисное предприятие

ТПК Костромской ГРЭС» (решение Совета директоров

№ 10-03 от 18.04.2003г.)

+3,4 млн.руб.- взнос в уставный капитал ОАО «Автотранспортное предприятие

Костромской ГРЭС» (решение Совета директоров

№ 10-03 от 18.04.2003г.)

+0,3 млн.руб.- взнос в уставный капитал ОАО «Водоканал Костромской ГРЭС»

(решение Совета директоров № 10-03 от 18.04.2003г.)

-41,6 млн.руб.- переоценка акций ОАО «Ярэнерго» по текущей рыночной

стоимости (служебная записка СКО/29 от 27.01.2005г.)

-15 млн.руб. - продажа доли уставного капитала ОАО «Торгово-промышленное

предприятие Костромской ГРЭС»(акт описи и ареста имущества от

08.09.2003г., договор купли-продажи № 128/д , акт приема-

передачи доли в уставном капитале общества от 24.10.2003г.)

-14 млн.руб. - продажа доли уставного капитала ОАО «Сельскохозяйственное

предприятие Костромской ГРЭС»(акт описи и ареста имущества

от 08.09.2003г., договор купли-продажи № 129/д , акт приема-

передачи доли в уставном капитале общества от 24.10.2003г.)

-0,8 млн.руб.- исправление за 2003 год взноса в уставный капитал основными

средствами по остаточной стоимости ,(письмо ОАО «РАО ЕЭС

России», взнос в уставный капитал ДО основными средствами

должен формироваться по остаточной, а не по рыночной

стоимости).

В собственности ОАО «Костромская ГРЭС» находилась доля в уставном капитале ОАО «Торгово-промышленное предприятие Костромской ГРЭС» и ОАО «Сельскохозяйственное предприятие Костромской ГРЭС» на общую сумму 29 млн.руб.

Службой судебных приставов Управления МЮ РФ по Костромской области (служба судебных приставов №3) на доли в уставном капитале был наложен арест. На основании акта описи и ареста имущества, судебный пристав-исполнитель произвел арест принадлежащих ОАО «Костромской ГРЭС» доли в уставном капитале ОАО «Торгово-промышленное предприятие Костромской ГРЭС» и ОАО «Сельскохозяйственное предприятие Костромской ГРЭС». Доли в уставном капитале были реализованы Российским фондом федерального имущества (фонд имущества по Костромской области), полученные от реализации денежные средства в сумме 8 млн. руб. были распределены между взыскателями ОАО «Костромская ГРЭС».
^ 12. Вексельное обращение.
За 2004 год в обороте ОАО «Костромская ГРЭС» находились следующие векселя (таблица 6).

Оборот векселей ОАО «Костромская ГРЭС» за 2004 год Таблица № 6
Млн.руб.

Векселя

Остаток на 01.01.04

Получено

Передано

Остаток на 01.01.05

Собственные

42,4

42,4*

0

0

Банковские

2,0

0

2,0

0

Небанковские

113,3

0

37,5

75,8

* Справочно: Списана кредиторская задолженность по векселям ОАО «Костромская ГРЭС»

Регистрация векселей осуществляется в электронной Книге учета движения векселей, учет векселей ведется на счете 58.

По состоянию на 01.01.05 по балансу ОАО «Костромская ГРЭС» числится остаток векселей на общую сумму 75,8 млн.рублей (таблица № 6).

За 2004 год поступлений векселей не было.

За тот же период передано векселей на общую сумму 39,5 млн.рублей, из них банковских векселей – на сумму 2,0 млн.рублей, и векселей третьих лиц – на сумму 37,5 млн.рублей. Векселя были переданы в оплату за следующие выполненные работы и оказанные услуги (таблица 7).

^ Направления расходования векселей за 2004 год.
Таблица № 7

Млн.руб.

Инвестиции

Топливо

^ Выполнен. работы

Услуги

За ТМЦ

Обналичено

Погашение кредита

Прочие

0

0

2,0

0

0

3,4

0

34,1



13. Строительство.


Стоимость незавершенного строительства ОАО «Костромская ГРЭС», согласно бухгалтерского баланса по состоянию на 01.01.05 г составила 93.1 млн. руб., в том числе, оборудование к установке 27.1 млн. руб. и строительно-монтажные работы 66.0 млн. руб.

По сравнению с началом года незавершенное строительство уменьшилось на 52,1 млн.руб., за счет ввода в эксплуатацию и перевода объектов незавершенного строительства в состав основных средств.

В 2004 году были введены 91 объект в эксплуатацию на общую сумму 418,7 млн. руб., из них на 89 объектах не требуется регистрация прав собственности на недвижимое имущество, так как, работы на этих объектах носили реконструктивный характер. Из 2 объектов произведена регистрация 1 объекта на общую сумму 6,6 млн. рублей.

Освоено за 2004 год капитальных вложений 366,6 млн. руб. или 90% от плана года (408,7 млн.р..). Объекты производственного значения – 287,9 млн. руб., непроизводственной сферы – 4,1 млн. руб., приобретено основных средств – 18,2 млн. руб., проектные работы – 49,5 млн. руб., НИОКР – 6,9 млн. рублей. Источниками финансирования ОАО «Костромская ГРЭС» являются амортизационные отчисления – 362,5 млн. руб., нераспределенная прибыль прошлых лет в части фонда накопления – 4,1 млн. рублей.

В 2004 году ОАО «Костромская ГРЭС» заключила договор с ОАО «Силовые машины» № 16805/ОИИП/04 на поставку оборудования для модернизации турбин К-300-240. В 2004 году профинансировано за поставку оборудования 36,7 млн.руб

.

^ Ремонтные работы.

Фактическое использование ремонтного фонда ОАО «Костромская ГРЭС» за 2004 год составило 391,6 млн. руб. или 113,9 % от утвержденного операционного бизнес-плана 343,7 млн. рублей. Капитальный ремонт оборудования, зданий и сооружений, согласно операционного бизнес-плана предусмотрен в сумме 105,2 млн. руб., фактическое выполнение – 104,2 млн. руб. или 99 %. Текущий ремонт, при плане – 238,5 млн. руб., фактически составил 287,4 млн. руб. или 120,5%.

Размер затрат на ремонт оборудования (включая стоимость работ и материальные затраты) за 2004 год составил 329 млн. руб. или 110,2 % от плана года 298,5 млн. рублей. План по использованию материалов и запасных частей на ремонт оборудования выполнен на общую сумму 57,9 млн. руб. или на 133,4 % от плана.

При ремонте зданий и сооружений фактические затраты составили 47,5 млн. руб. или 135,7 % от плана года в 35 млн. рублей.

По тепловым сетям при плане 10,3 млн. руб. общее выполнение составило 15,1 млн. руб. или 146,8 %.

В общем расход материалов и зап.частей на выполнение всех ремонтных работ (подряд и хоз.способ) составляет 67,4 млн.руб. при плане 53,1 млн.руб. (126,9 % )

Все работы по ремонту выполнялись подрядным способом. Стоимость работ составила 324,2 млн.руб. при плане 290,7 млн. руб. ( 111,5 % )
^ Конкурсные закупки

Система конкурсных и регламентированных внеконкурсных закупок товаров, работ и услуг на ОАО «Костромская ГРЭС» внедрена и действует с 2002 года. Закупка товаров, работ, услуг проводятся в соответствии с нормативными документами ОАО РАО «ЕЭС России», утвержденных приказом № 177 от 14.04.2004 года «Об утверждении комплекта типовых документов для организации и проведения регламентированных закупок, товаров, работ, услуг».

За период 2004 года в ОАО «Костромская ГРЭС» было проведено 236 конкурсных и регламентированных внеконкурсных закупок товаров, работ и услуг, в том числе:

открытых конкурсов – 23;

закрытых конкурсов – 11;

открытых запросов цен (котировок) - 44;

закрытых запросов цен (котировок) – 6;

открытых запросов предложений – 12;

закрытых запросов предложений – 4;

закупок у единственного источника – 136.

Согласно годовых Программ закупок товаров, работ, услуг для поставки оборудования, проведения ремонтных работ, ТпиР первоначальная стоимость конкурсных заявок Участников составила 653 107,498 тыс. руб., в том числе НДС. Стоимость всех победител