Реферат: О подготовке бакалавров и магистров экономики в области налогов и налогообложения

О подготовке бакалавров и магистров экономики

в области налогов и налогообложения


В условиях перехода на двухуровневую подготовку специалистов высшего профессионального образования важным является вопрос о разграничении компетенций бакалавров экономики по профилю «Налоги и налогообложение» и магистров экономики в области налогов и налогообложения, что нашло отражение в подготовленном материале, рекомендуемом для поступающих на факультет «Налоги и налогообложение».

В рыночных условиях налоги относятся к числу ключевых инструментов управления государством, затрагивающих самые важные стороны жизни человека и общества. Переход России к рыночной экономике сопровождался созданием адекватной налоговой системы. В стране за двадцатилетний период сформирована конкурентоспособная налоговая система, что стало возможным в определенной степени в результате подготовки высококвалифицированных специалистов налоговиков.

В настоящее время около 130 экономических вузов ведут подготовку экономистов по налогам и налогообложению. Во многих вузах созданы соответствующие кафедры, сформирован высококвалифицированный преподавательский корпус. В соответствии с ФГОС ВПО и учебными планами издаются учебники и учебные пособия. Большую роль в подготовке специалистов по налогам и налогообложению играют научно-практические периодические издания, монографии по различным вопросам теории налогов, проблемам управления налоговой системой, повышению роли налогов в воспроизводственном процессе. Совершенствуется методическое обеспечение подготовки налоговиков.

Базовые отличия в подготовке бакалавров и магистров для налоговой сферы состоят как в перечне видов их будущей профессиональной деятельности, целях подготовки, так и в содержании формируемых профессиональных компетенций.

Таблица 1. Виды профессиональной деятельности бакалавров и магистров экономики


Бакалавр экономики

Магистр экономики

расчетно-экономическая;

аналитическая, научно-исследовательская;

организационно-управленческая;

педагогическая (в средних специальных образовательных учреждениях).




научно-исследовательская

проектно-экономическая

аналитическая

организационно-управленческая

педагогическая (в среднеспециальных и высших образовательных учреждениях)





В табл. 1 приведены перечни видов будущей профессиональной деятельности для бакалавров и магистров экономики, позволяющие понять принципиальное отличие бакалавра от магистра. Оно состоит в том, что у бакалавра преобладающий вид деятельности – расчетно-аналитическая, а у магистров – научно-исследовательская. Что касается других видов профессиональной деятельности, то формулировки совпадают, а содержание (наполнение) видов деятельности для бакалавров и магистров существенно различаются.

Итак, содержание видов профессиональной деятельности для бакалавров заключается в следующем:

Вид профессиональной деятельности

Содержание профессиональной деятельности

расчетно-экономическая

расчеты налоговых обязательств, обоснование налоговых платежей: прогнозирование и планирование налоговых платежей

аналитическая

изучение динамики налоговых платежей и налоговых поступлений в бюджетную систему, выявление взаимосвязи экономического потенциала налогоплательщиков и их налоговых платежей; оценка фактических налоговых платежей нормам действующего законодательства о налогах и сборах

научно-исследовательская

изучение эволюции развития налоговой системы, ее фискального и регулирующего потенциала

организационно-управленческая

в государственных исполнительских структурах, коммерческих организациях, работа в команде

педагогическая


работа преподавателя в средних специальных учебных заведениях.


Факультет и кафедры ориентируются на выпуск специалистов в области налогов для следующих основных сфер профессиональной деятельности: бюджетно-налоговая, правовая, финансово-экономическая. При этом вырабатывается способность адаптации к таким видам профессиональной деятельности как экспертно-консультационная, аналитическая, организационно-управленческая, научно-педагогическая.

При решении вопроса о выделении самостоятельного профиля «Налоги и налогообложение» по направлению «Экономика» учитывалась потребность в профессионалах - налоговика, имеющих системные комплексные, экономические и правовые знания в области налогов и налогообложения, обладающих стойкими практическими навыками, как в сфере налогообложения, так и налогового администрирования, контроля, учета, анализа и планирования.

Принципиальным аргументом в пользу выделения самостоятельного профиля «Налоги и налогообложение» по направлению «Экономика» явилось отношение бизнеса к вопросам налогообложения. Широко известно, что в последние годы крупные и средние компании выделяют в самостоятельные структуры подразделения, осуществляющие комплекс управленческих функций в сфере налогообложения. Это департаменты налоговой политики, методологии налогообложения, налогового анализа и планирования, отделы налогового учета, внутреннего налогового аудита.

Важно отметить, что выпускники бакалавриата по профилю «Налоги и налогообложение» являются носителями налоговой культуры.

Налоговая культура позволяет увидеть налоги как сложный общественно-исторический феномен, который включает в себя взаимодействие различных институтов (государства, экономики, распределительных отношений) и разновидностей культур общества (экономической, политической, правовой), правомерное и противоправное поведение их участников.


Таким образом, основная идея подготовки бакалавра экономики по профилю «Налоги и налогообложение» заключается в следующем: бакалавр готовится к профессиональной исполнительской деятельности в области налогообложения, налогового администрирования в направлении выстраивания партнерских отношений между участниками налоговых правоотношений.


^ Цели образовательной программы подготовки бакалавров по профилю «Налоги и налогообложение»: подготовка квалифицированных специалистов в качестве государственных служащих, работников коммерческих организаций, имеющих базовые, системные, комплексные, экономические, финансовые и правовые знания в области теории и истории налогов и налогообложения, обладающих практическими навыками в сфере налогообложения и налогового администрирования, а также планирования налоговых платежей организаций.


Выпускник с квалификацией бакалавра экономики по профилю «Налоги и налогообложение» должен обладать следующими профессиональными компетенциями, способностями:

выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах;

осуществлять налоговое консультирование хозяйствующих субъектов и физических лиц, в том числе по расчетам и оптимизации налоговых платежей и составления налоговой отчетности;

организация и проведение мероприятий налогового контроля и аудита налоговых платежей, обеспечение юридического сопровождения их результатов, привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства;

готовить данные для составления перспективных прогнозов, текущих и оперативных планов, бюджетов налоговых платежей, анализировать и контролировать ход их выполнения;

анализировать и оценивать налоговый потенциал регионов и налоговой нагрузки налогоплательщиков, а также налоговые риски участников налоговых отношений, осуществлять мероприятия по их снижению;

выявлять проблемы налогового характера при анализе конкретных практических ситуаций, предлагать способы их решения с учетом действующего налогового законодательства, в том числе обеспечивать налоговое сопровождение гражданских договоров на предмет их соответствия налоговому законодательству, определять форму и содержание сделок и их налоговые и правовые последствия;

анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую отчетность организаций различных форм собственности, оценивать налоговые последствия конкретных хозяйственных операций в рамках существующего налогового законодательства и планируемых его изменений для принятия финансовых решений;

анализировать и интерпретировать данные статистических, налоговых и финансовых органов с целью анализа, прогнозирования и планирования налоговых доходов бюджета, выявлять резервы роста налоговых платежей на региональном и местном уровне;

выявлять закономерности и тенденции развития налоговой системы РФ и зарубежных стран, использовать зарубежный опыт в целях совершенствования налоговой системы Российской Федерации

анализировать налоговое законодательство, сопоставлять положения отдельных норм, выявлять несоответствия и осуществлять разработку рекомендаций по его совершенствованию;

эффективно работать в среде специальных программных средств, применяемых в налоговых органах.

Подготовка магистров ведется по специальным программам, что обеспечивает глубокую специализацию выпускника по различным проблемам налогообложения.

В соответствии с ФГОС ВПО по направлению подготовки «Экономика» и «Менеджмент» осуществляется конкретизация профессиональных компетенций.

По магистерским программам, реализуемым на факультете, по всем видам профессиональной деятельности сформулированы соответствующие компетенции, используемые при обосновании концепций магистерских программ и создании учебно-методического обеспечения.


Например, в сфере научно-исследовательской деятельности - это способность:

развивать на инновационной основе теоретические, методологические и методические положения налогового регулирования бизнес-систем;

дальнейшего развития понятийного аппарата налогового менеджмента (планирования, регулирования, стимулирования, администрирования);

анализировать российский и зарубежный опыт развития налоговых систем с целью оценки и совершенствования действующего.


в области управленческой деятельности - это способность:

организовать плановую и аналитическую работу, учет и контроль в сфере налогообложения, взаимоотношения налоговых органов с налогоплательщиками;

принимать управленческие решения в области налогообложения, налогового администрирования в государственных структурах и организациях;

участвовать в планировании и мобилизации налоговых поступлений в бюджетную систему страны;

проводить мероприятия по реализации налоговой политики государства;

разрабатывать и организовывать конкретные мероприятия по осуществлению принятых решений по вопросам налогообложения на микро- и макроуровнях на основе оценки и прогнозирования социально-экономических и политических явлений и процессов;

реализовывать программы урегулирования задолженности налогоплательщиков на федеральном и региональном уровнях.


При разработке конкретных программ обучения осуществляется более глубокая специализация подготовки магистров и соответственно конкретизируются профессиональные компетенции каждой магистерской программы (см. табл.2).

Таблица 2 Сравнительная характеристика профессиональных компетенций магистерских программ факультета «Налоги и налогообложение»


^ Магистерские программы по направлению подготовки «Экономика»

Магистерская программа по направлению подготовки «Менеджмент»

«Налоги и налоговое консультирование»

«Международное налоговое планирование»

«Налоговый менеджмент в компании»

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ, способности:

освоить и применять в практической деятельности современную методологию налогового консультирования компаний различных сфер экономики на основе системного подхода


развивать современную методологию налогового консультирования компаний в различных сферах экономики в соответствии с российскими и международными правовыми нормами


овладеть теоретическими знаниями современных методов налогообложения компаний в различных отраслях экономики в соответствии с российскими и международными правовыми нормами и внедрять их на практике


планировать и организовывать деятельность консультантов в области налогового консалтинга

разрабатывать методики консультирования по международному налоговому планированию российских и зарубежных компаний


осуществлять совершенствование управления в системе налогового менеджмента для эффективного решения стратегических и тактических задач компании;

разрабатывать методики консультирования российских и зарубежных компаний по отдельным налогам


разрабатывать и внедрять в практику методы трансфертного ценообразования с использованием российского и зарубежного законодательства, обеспечивающие минимизацию налоговых рисков


совершенствовать методику экспресс-диагностики налоговых рисков компании, развернутого анализа различных источников финансовой и налоговой информации для обоснования управленческих решений;

разрабатывать и внедрять в практику эффективные методы оптимизации налоговых платежей


организовывать деятельность экспертных групп по применению международной практики разрешения налоговых споров по вопросам устранения двойного налогообложения


обосновывать проекты эффективной организации и регулирования налоговых платежей компании;

разрабатывать и принимать наиболее эффективные решения в области международного налогового планирования


обосновывать оптимальные решения в области международного налогового планирования компаний-клиентов

разрабатывать корпоративные регламенты и обосновывать управленческие решения в области налогового менеджмента с использованием современного прикладного математического и статистического аппарата