Реферат: Заключение комиссии по предоставлению налоговых льгот при Правительстве Ярославской области

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Комиссии по предоставлению налоговых льгот
при Правительстве Ярославской области


г. Ярославль 18 мая 2011 года


Комиссия по предоставлению налоговых льгот при Правительстве области, действуя в соответствии с Законом Ярославской области от 24.02.98 № 2-з «О порядке и условиях предоставления налоговых льгот» на заседании, состоявшемся 18 мая 2011 года, рассмотрела предложение департамента агропромышленного комплекса и потребительского рынка Ярославской области о продлении на 2012 год сельскохозяйственным товаропроизводителям действия льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.


Комиссией установлено:


1.1. Законами Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з «О налоге на имущество организаций в Ярославской области» и от 05.11.2001 №71-з «О транспортном налоге в Ярославской области» установлены льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу категории налогоплательщиков –

«Сельскохозяйственные товаропроизводители в общей выручке (доходе) от реализации товаров (работ, услуг) которых доля выручки (доходов) составляет не менее 70 процентов:

для организаций и индивидуальных предпринимателей - от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства;

для сельскохозяйственных потребительских кооперативов - от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов».

1.2. По сведениям департамента агропромышленного комплекса и потребительского рынка на территории области зарегистрировано 327 сельскохозяйственный организаций, в том числе 315 хозяйств и 12 сельскохозяйственных потребительских кооперативов.

В 2012 году не планируют переход на уплату единого сельскохозяйственного налога 42 хозяйства и 2 потребительских кооператива.

1.3. Основные показатели деятельности категории налогоплательщиков отражены в таблице 1.


Таблица 1

Показатели финансово-экономической деятельности

по 44 налогоплательщикам


Наименование показателя

Единица измерения

2009

2010

2011

2012

1

2

3

4

5

6

Прибыль (убыток) до налогообложения

тыс. руб.

617830

410049

545440

667098

Выручка от продажи товаров (работ, услуг)

тыс. руб.

5594834

6604608

7573859

8410123

Общая стоимость имущества организации (стр. 300 формы 1)

тыс. руб.

11329568

15934333

21398450

23023497

Объём бюджетного финансирования

тыс. руб.

326356

360631

325258

327171

Среднесписочная численность персонала

чел.

6185

6251

6430

6526

Среднемесячная заработная плата

руб.

12307

13813

15752

16476

Фонд оплаты труда

тыс. руб.

913426


1036141



1215424


1290269

Объём поступлений налогов в областной бюджет

тыс. руб.

89393

97043

117984

115472

Объём налоговых льгот

тыс. руб.

84012

117261

140238

168504

Величина прожиточного минимума в расчете на душу населения

руб.

5164

5386

5628,4

6114,7

В целом по категории деятельность предприятий стабильно прибыльна. В 2012 году сумма прибыли может составить 667,1 млн. рублей, что на 22,3% больше чем в 2011 году. Прибыль по рассматриваемой категории в 2010 году обеспечена в основном двумя организациями: ОАО «Ярославский бройлер» (279,6 млн. рублей), ОАО «Волжанин» (216,9 млн. рублей), удельный вес которых в выручке от реализации продукции в 2010 году составляет 55,9%.

Из 44 организаций данной категории 17 или 38,6% по итогам работы за 2010 год получили убыток от реализации сельхозпродукции. Наиболее крупный убыток был получен в ЗАО «Волна - 2» – 99,0 млн. руб., ЗАО «Покров» - 36,0 млн. руб. ООО «АПК «Грешнево» – 16,8 млн. руб., ООО «Смоленское» – 13,0 млн. руб.

1.4. Оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот (Таблица 2). Расчёт произведён в соответствии с Методикой оценки бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот.


Таблица 2

Показатели бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот

Наименование показателя

Единица измерения

2009

2010

2011

2012

1

2

3

4

5

6

^ Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот (>1,00)

 

 

1,07

1,15

0,99

Коэффициент социальной эффективности налоговых льгот (>0,60)

 

 

0,87

0,90

0,78

Обобщающий коэффициент бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот (>0,80)

 

 

0,97

1,02

0,88

В 2011 году ожидается увеличение сумм уплаченных налогов в областной бюджет на 21,6% в год, в 2012 году на 19,0% по сравнению с 2010 годом. Значения коэффициента бюджетной эффективности в 2010 и в 2011 году превышают единицу. В 2012 году коэффициент бюджетной эффективности близок к минимально допустимому значению, что говорит о приемлемом уровне бюджетной эффективности налоговых льгот.

Среднесписочная численность персонала и среднемесячная заработная плата ежегодно увеличиваются. Значения коэффициентов социальной эффективности во всех периодах превышают минимально допустимое значение равное 0,6, в связи с чем налоговые льготы можно считать достаточно социально эффективными. При расчёте коэффициента социальной эффективности, в соответствии с Методикой, был применен корректирующий коэффициент целевой направленности деятельности налогоплательщика равный 0,8.

В 2011-2012 годах значения обобщающего коэффициента бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот превышают минимально допустимое значение, равное 0,8, что свидетельствуют о приемлемом уровне бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот.

1.5. Департамент агропромышленного комплекса и потребительского рынка Ярославской области считает целесообразным продолжить финансовую поддержку хозяйств в виде льгот по налогу на имущество и транспортному налогу в 2012 году. Хронический недостаток оборотных средств, особенно в периоды проведения сельскохозяйственных работ, лишает возможности хозяйства своевременно проводить обновление сортов сельскохозяйственных культур, закупать ГСМ, минеральные удобрения.

1.6. В соответствии с федеральным законодательством сельскохозяйственные организации:

- освобождены от уплаты налога на прибыль до 2013 года,

- имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, при этом освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций,

- имеют льготу по уплате транспортного налога на специализированный сельльскохозяйственный автотранспорт.

Сельхозтоваропроизводителям, кроме государственной поддержки в виде предоставления налоговых льгот, ежегодно выделяются субсидии в рамках областной целевой программы «Развитие агопромышленного комплекса и сельских территорий Ярославской области на 2010-2014 годы». В 2010 году по рассматриваемым 44 организациям было выделено 360 млн. рублей. В 2011 и 2012 году данной категории планируется выделить 325,3 и 327,2 млн. руб.

Всего сельскохозяйственным товаропроизводителям в 2010 году выделено в рамках данной программы субсидий на сумму 1082,3 млн. руб., в том числе из областного бюджета 527,6 млн. руб. Кроме того, в 2010 году была оказана финансовая помощь на возмещение ущерба, причиненного засухой на сумму 38,0 млн. руб.

На 2011 год сумма субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям из областного бюджета предусмотрена в сумме 677,0 млн. руб. Соглашением между Правительством Ярославской области и Министерством сельского хозяйства РФ на 2011 год предусмотрена субсидия из федерального бюджета на поддержку сельскохозяйственного производства в сумме 568 млн. руб.

1.7. Сведения об оценке выпадающих доходов областного бюджета в текущем и очередном финансовом году в результате продления действия налоговых льгот представлены в Таблице 3.


Таблица 3

Объём выпадающих доходов областного бюджета в результате

продления действия налоговых льгот по всей категории налогоплательщиков



Наименование показателя

Единица измерения


2011


2012

Объем налоговых льгот - всего

тыс. руб.

145583

173933

- налог на имущество организаций

тыс. руб.

136182

164241

- транспортный налог по организациям, не перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

тыс. руб.

4056

4263

- транспортный налог по организациям, перешедшим на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

тыс. руб.

5345

5429


2. Комиссия приняла решение продлить действие льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на 2012 год по сельскохозяйственным товаропроизводителям.


Председатель комиссии А.П. Федоров





Наименование налогоплательщика

Сумма льготы на 2012 год.

Прибыль, убыток до налогооблож. за 2010 год

1

ООО «ВолАгро»

726

7915

2

ОАО «Вощажниково»

339

-4686

3

ООО «Старатель»

7365

9031

4

СК колхоз им Ленина

1012,3

1944

5

ОАО «Агрофирма Осенево»

313

-524

6

ЗАО «Красный Октябрь»

12416

20120

7

ОАО «Любимское»

273

-3778

8

ОАО «Агробизнес»

2315

7349

9

ОАО «Аврора»

233

-4411

10

ОАО “Заря”

231




11

ООО “Любимская БРК”

333

185

12

ООО «Слобода»

241,5

821

13

ООО АПК «Грешнево»

943

-16794

14

ЗАО “Лён - 21”

141,4

-1231

15

ООО “АПК “Родина”

42

915

16

ООО «Весна»

66

45

17

СПРСК «Заволга +»

35

-390

18

ООО «Смоленское»

370

-12973

19

ЗАО им. Ленина

2300

13149

20

колхоз Большевик

30

-2

21

ООО «Нива»

666

995

22

СПК колхоз «Красный Маяк»

1780,1

2888

23

СПОК «Могза»

415

-91

24

ЗАО «Покров»

690

-35974

25

СПК «Прогресс»

140

8854

26

ЗАО «Залесье»

4458

6031

27

ЗАО «Арефинское»

1306

-743

28

ОАО «Колос»

1993

167

29

ООО «Свобода»

292

237

30

СПК «Родина»

1560

-8864

31

ЗАО «Левцово»

5716

-6776

32

СПК (к-з)«Племзавод Ярославка»

6268

1294

33

ОАО «Курба»

20636

1452

34

ЗАО СП «Меленковский»

1998

3126

35

ОАО «Михайловское»

2762

-11412

36

ООО Ордена “Знак Почёта” племзавод

7359

1432

37

ООО “Ярославский тепличный комбинат”

13202

-1509

38

СХПК «Даниловская птицефабрика»

1123

6491

39

ООО «Пошехонская птицефабрика»

2039

18564

40

ОАО «Волжанин»

15410

216894

41

ОАО «Ярославский бройлер»

39853

278912

42

ЗАО «Волна-2»

3705

-98989

43

ОАО «Угличская птицефабрика»

1588

9440

44

ООО «Север»

3820

946




ИТОГО

168504

410050