Реферат: 19. Учет кассовых операции коммерческих банков

19. Учет кассовых операции коммерческих банков


Кассовые операции – это операции с наличными деньгами и приравненными к ним ценностями ( платежные документы в инвалюте, драг металлы и природные драгкамни)

В плане счетов учет кассовых операций коммерческих банков, ведется на балансовых счетах второго раздела (подраздел «Денежные средства и драг. металлы»). Балансовый счет первого порядка №202 «Наличная валюта и чеки » включает счета второго порядка:

202 02 Касса кредитных организаций

202 03 Чеки, номинальная стоимость которые указанна в ин. валюте

202 ^ 06 Кассы обменных пунктов

202 07 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений КО

202 08 Денежные средства в банкоматах

202 09 Денежные средства в пути

202 10 Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. Валюте в пути

Указанные счета — активные. По Д счет увеличивается, а по К идет списания средств.

Эти операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с Положением от 24.04.2008 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».


От физического лица наличными деньгами поступили средства на депозит "до востребования" Тип Документ

хоз.опер.

Дт 20202 А Кт42301 П (3) Приходный кассовый ордер


Клиент - негосударственная коммерческая организация получила наличные деньги на выплату заработной платы персоналу за счет остатка на своем расчетном счете

Дт 40702 П Кт 20202А (4) Денежный чек из чековой книжки


Банк произвел выдачу наличных денег для подкрепления операционной кассы банка-корреспондента за счет остатка на корреспондентском счете ЛОРО

Дт 30109 П Кт 20202 А (4) Расходный кассовый ордер,

выписка по корреспондентскому счету