Реферат: Додаток 2 

Додаток 2 
Розрахунок

суми податку з доходів фізичних осіб (ПДФО), що підлягає поверненню платнику податку або сплаті до бюджету, у тому числі у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту


ПроведенийІВАНОВОЮ_Т.П._ ідентифікаційний N _1234567890                                  (прізвище, ініціали платника податку)

на підставі поданої декларації про доходи, одержані у 2010 році (вх. N _____ від ____________)

(дата та вхідний N заповнюються інспектором). 


Розділ I

(сума ПДФО до повернення з бюджету у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту)

№ рядка

Алгоритм розрахунку

Сума (грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

1

Сума загального річного доходу, нарахованого протягом 2010 року у вигляді заробітної плати (зазначено у п. 1.1 Розділу I декларації), зменшена на суму податкового кредиту, зазначену у рядку 06 переліку сум витрат.

58 200

(74 200 – 16 000)




2

Сума ПДФО з оподатковуваного доходу, визначеного у п. 1 цього розділу за ставкою, встановленою п. 7.1 ст. 7 Закону (15 %) 

8 730




3*

Сума ПДФО до повернення (сума ПДФО, утримана протягом 2010 р. та зазначена у п. 1.1 Розділу I декларації, зменшується на суму ПДФО, визначену у п. 2 цього розділу .

2 400

(11 130 – 8 730)
















_________

* Сума податку до повернення не може перевищувати суми податку, перерахованого до бюджету окремим платником податку.













Розділ II

(сума ПДФО до повернення з бюджету з інших підстав)

№ рядка

Алгоритм розрахунку

Сума (грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

1

Сума ПДФО, що підлягає поверненню з бюджету (абзац другий пп. 6.5.5 п. 6.5 ст. 6 Закону). До розрахунку приймається сума ПДФО, зазначена у довідці, поданій платником податку та виданій податковим агентом - працедавцем).

0
















Розділ III

(суми податку з доходів фізичних осіб, які підлягають сплаті до бюджету)

№ рядка

Алгоритм розрахунку

Сума (грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

Доходи від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) (п.9.1 ст.9, ст.11 Закону, код бюджетної класифікації 11011200)

1

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

0

 

1.1

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.1цього розділу.

0

 

2

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 1% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

0

 

2.2

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.2 цього розділу.

0

 

3

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

50 000

 

3.3

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.3 цього розділу.

2 500

 

4

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

2 000

 

4.4

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.4 цього розділу.

300

 

5

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

0

 

5.5

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.5 цього розділу.

0

 

6

Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року з зазначених доходів, визназчених у п. 1.2 Розділу I декларації (пп.1.1; 2.2; 3.3; 4.4; 5.5) 

2 800

 

7

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 Розділу I декларації (сума п.п.1.1; 2.2; 3.3; 4.4; 5.5)  

2 800

 

8**

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 Розділу I декларації (сума п.п.1.1; 2.2; 3.3; 4.4; 5.5 - п.6 цього розділу)  

0

 













 

Доходи від продажу рухомого майна та надання рухомого майна в оренду (суборенду) (ст. 12 з урахуванням положень п.7.1 ст.7, п. 22.3 ст. 22 Закону, код бюджетної класифікації 11011300)

№ рядка

Алгоритм розрахунку

Сума (грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

9

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 1% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

0

 

9.9

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.9 цього розділу.

0

 

10

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

60 000

 

10.10

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.10 цього розділу

9 000

 

11

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

0

 

11.11

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.11 цього розділу

0

 

12

Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року з доходів, визназчених у пп.9.9; 10.10; 11.11 цього розділу

9 000

 

13

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 Розділу I декларації (сума п.п.9.9; 10.10; 11.11)  

9 000

 

14**

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 Розділу I декларації (сума п.п.9.9; 10.10; 11.11; - п.12 цього розділу)  

0

 













^ Доходи отримані внаслідок прийняття у спадщину майна, коштів, майнових чи немайнових прав (ст. 13 Закону, код бюджетної класифікації 11011400)

№ рядка
Алгоритм розрахунку
Сума (грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

15

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

0

 

15.15

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1цього розділу

0

 

16

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

 85 000

 

16.16

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.16 цього розділу

4 250

 

17

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

0

 

17.17

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.17 цього розділу

0

 

18

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 

0

 

18.18

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.18 цього розділу

0

 

19

Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року з зазначених доходів, визназчених у (пп.15.15; 16.16; 17.17; 18.18) 


0

 

20

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 Розділу I декларації (сума п.п.15.15; 16.16; 17.17; 18.18)  


4250

 

21**

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 Розділу I декларації (сума п.п.15.15; 16.16; 17.17; 18.18 - п.19 цього розділу)  


4250

 













Інші доходи, отримані платником ПДФО, які не вішли у попередні додатки цього розрахунку (код бюджетної класифікації 11010100).

№ рядка

Алгоритм розрахунку

Сума (грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

22

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 0% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 


0

 

22.22

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.22 цього розділу


0

 

23

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 5% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 


0

 

23.23

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.23 цього розділу


0

 

24

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 


0




24.24

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 24 цього розділу


0




25

Сума оподатковуваного доходу, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 30% (доходи, зазначені у п. 1.2 Розділу I декларації) 


0




25.25

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п.25 цього розділу


0




26

Сума ПДФО самостійно сплачена платником податку до бюджету протягом року з зазначених доходів, визназчених у пп.22.22; 23.23; 24.24; 25.25 цього розділу


0




27

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 Розділу I декларації (сума п.п.22.22; 23.23; 24.24; 25.25 цього розділу)


0




28

Сума доходів одержаних за кордоном або з іноземних держав, з якого слід сплатити ПДФО до бюджету за ставкою 15% (доходи, зазначені у п.1.4 розділу 1 декларації)

 

15 802

 

29***

Сума ПДФО з іноземних доходів (п.28 цього розділу)

790

(15 802 х 15% - 1580)

 

30

Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з доходів, зазначених у п. 1.2 та п.1.4 Розділу I декларації (сума п.27 + п.29 цього розділу) - п.26 цього розділу.  

 

790

 

 










**Позитивне значення цього підрахунку відповідає податковому зобов'язанню платника податку із сплати до бюджету сум ПДФО. Від'ємне значення відповідає сумі ПДФО, що належить до повернення платнику податку з бюджету

***Сума ПДФО з іноземного доходу, сплаченого за кордоном, зараховується відповідно до пп. 9.9.5 п.9.9 ст.9 Закону №889.

Сума одержаного доходу (в укр.грн.) з п.1.4 Розділу I декларації перемножується на 15%. Від результату віднімається сума податку, яка сплачена (утримана за кордоном) (в укр. грн.) з п.1.4 Розділу I. У випадку позитивного значення в розрахунку використовується ця різниця, яку потрібно доплатити. В іншому випадку суми ПДФО не використовуються













Розділ IV

(податкове зобов'язання)

№ рядка

Алгоритм розрахунку

Сума (грн.)

визначені платником

за наслідками перевірки

1

Сума податку з доходів фізичних осіб до повернення з бюджету у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту (п.3 Розділу I, п.1 Розділу II, п.30 Розділу III інші доходи код 11010100)

 

- 1 610

(790 – 2 400)


0

2

Податкове зобов’язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п.8 Розділу III код 11011200)


0


0

3

Податкове зобов’язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п.14 Розділу III код 11011300)


0


0

4

Податкове зобов’язання (або від'ємне значення) платника податку із сплати до бюджету (або повернення з бюджету) сум податку з доходів фізичних осіб (п.21 Розділу III код 11011400)

 

4 250


0



^ Розрахунок стверджую

 

ІВАНОВА

особистий підпис фізичної

особи - платника податку

___________________

особистий підпис особи,  

уповноваженої на заповнення декларації 

" 21 " січня 2011 р      

"___" ____________ 2011 р. 


Розрахунок перевірено:  


 

Інспектор 

___________________________

(П. І. Б., підпис)


Начальник відділу (сектору) 


 

"___" ____________ 2011 р. 

___________________________

(П. І. Б., підпис)

Затверджую:




Начальник ДПІ  




"___" ____________ 2011 р. 

________________________

(П. І. Б., підпис)