Реферат: Производственно финансовая деятельность АТП

--PAGE_BREAK--
Раздел №3 «Программа по техническому обслуживанию и
текущему ремонту подвижного состава»
Программа по техническому обслуживанию (ТО) и текущему ремонту (ТР) подвижного состава включает расчёт количества всех видов ТО и расчёт трудоёмкости ТО и ТР в человеко-часах.
Задачей  ТО и ТР является поддержание ПС в технически исправном состоянии. Показателями оценки работы служат коэффициент технической готовности и затраты на ТО и ТР.
Количество технических обслуживаний и ремонтов определяется исходя из принятых норм пробега до капитального ремонта и до соответствующего вида техобслуживания путём добавления общего годового пробега автомобилей на скорректированную норму пробега до соответствующего вида технического обслуживания и ремонта.
Трудоёмкость работ определяется по каждому виду технического обслуживания в отдельности умножением их количества на скорректированную норму трудоёмкости.
Данное предприятие пользуется услугами специального предприятия и не имеет собственной ремонтной базы. Предприятие имеет бригаду ремонтных рабочих в количестве 10 человек, которые проводят разовый ремонт и ежедневное обслуживание. Форма оплаты почасовая. Средний разряд 2,5.
Затраты стоимости проведения ТО-1, ТО-2 и ТР подробнее будет рассмотрено в разделе себестоимости перевозок.

Раздел №4 «Численность и фонд заработной платы работников
АТП»
4.1. Водители.
Исходными данными для расчёта количества водителей является программа работы автомобилей за год на линии и годового фонда рабочего времени одного водителя.
<shape id="_x0000_i1097" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image130.wmz» o:><img width=«248» height=«44» src=«dopb118384.zip» v:shapes="_x0000_i1097">
<shape id="_x0000_i1098" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image132.wmz» o:><img width=«63» height=«25» src=«dopb118385.zip» v:shapes="_x0000_i1098"> - человеко-часы работы водителей, принимается равным АЧр;
<shape id="_x0000_i1099" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image134.wmz» o:><img width=«35» height=«24» src=«dopb118386.zip» v:shapes="_x0000_i1099"> - часы на подготовительно-заключительное время, принимается в размере 2,5 минут в час работы;
<shape id="_x0000_i1100" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image136.wmz» o:><img width=«291» height=«44» src=«dopb118387.zip» v:shapes="_x0000_i1100">
<shape id="_x0000_i1101" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image138.wmz» o:><img width=«53» height=«25» src=«dopb118388.zip» v:shapes="_x0000_i1101"> - часы участия водителя в выполнении ТО и ТР. Этот показатель равен нулю, т.к. пользуемся услугами сторонних организаций.
<shape id="_x0000_i1102" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image140.wmz» o:><img width=«48» height=«17» src=«dopb118389.zip» v:shapes="_x0000_i1102"> - Годовой Фонд Рабочего Времени.
<shape id="_x0000_i1103" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image142.wmz» o:><img width=«483» height=«27» src=«dopb118390.zip» v:shapes="_x0000_i1103">
<shape id="_x0000_i1104" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image144.wmz» o:><img width=«24» height=«23» src=«dopb118391.zip» v:shapes="_x0000_i1104">=365 — дни календарные;
<shape id="_x0000_i1105" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image146.wmz» o:><img width=«33» height=«24» src=«dopb118392.zip» v:shapes="_x0000_i1105">=52 – дни выходные;
<shape id="_x0000_i1106" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image148.wmz» o:><img width=«43» height=«25» src=«dopb118393.zip» v:shapes="_x0000_i1106">=11 – праздничные дни;
<shape id="_x0000_i1107" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image150.wmz» o:><img width=«37» height=«24» src=«dopb118394.zip» v:shapes="_x0000_i1107">= 24 – дни отпуска;
<shape id="_x0000_i1108" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image152.wmz» o:><img width=«47» height=«25» src=«dopb118395.zip» v:shapes="_x0000_i1108"> = 10 – прочие дни;
<shape id="_x0000_i1109" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image154.wmz» o:><img width=«21» height=«24» src=«dopb118396.zip» v:shapes="_x0000_i1109"> = 7 час. – время смены;
<shape id="_x0000_i1110" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image156.wmz» o:><img width=«57» height=«25» src=«dopb118397.zip» v:shapes="_x0000_i1110">= 4 – выходные дни совпадающие с отпуском.
<shape id="_x0000_i1111" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image158.wmz» o:><img width=«395» height=«23» src=«dopb118398.zip» v:shapes="_x0000_i1111">
Таким образом, количество водителей составит:
<shape id="_x0000_i1112" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image160.wmz» o:><img width=«249» height=«41» src=«dopb118399.zip» v:shapes="_x0000_i1112">
Количество водителей распределяется по классам:
20% водителей 1 класса = 38 чел.
50 % водителей 2 класса = 94 чел.
30 % водителей 3 класса = 56 чел.
Фонд заработной платы водителей определяется исходя из принятой системы оплаты труда. Для водителей грузовых «сдельных» автомобилей устанавливается сдельно-премиальная система оплаты труда. При этой системе оплаты заработная плата определяется исходя из объёма выполненной работы в тоннах и тонно-километрах и соответствующих сдельных расценок.
Основанием для начисления заработной платы служат нормы времени на одну тонну и один тонно-километр и часовые тарифные ставки водителя 3 класса соответствующей модели автомобиля.
Часовая тарифная ставка (Ч3) водителя 3 класса принимается 20 руб/час.
Норма времени простоя под погрузкой и разгрузкой на одну тонну:
<shape id="_x0000_i1113" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image162.wmz» o:><img width=«264» height=«48» src=«dopb118400.zip» v:shapes="_x0000_i1113">
<shape id="_x0000_i1114" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image164.wmz» o:><img width=«27» height=«25» src=«dopb118327.zip» v:shapes="_x0000_i1114"> — время погрузки-разгрузки;
<shape id="_x0000_i1115" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image165.wmz» o:><img width=«19» height=«24» src=«dopb118401.zip» v:shapes="_x0000_i1115"> — грузоподъёмность автомобиля.
Норма времени простоя под погрузкой и разгрузкой на один тонно-км:
<shape id="_x0000_i1116" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image167.wmz» o:><img width=«420» height=«47» src=«dopb118402.zip» v:shapes="_x0000_i1116">
<shape id="_x0000_i1117" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image169.wmz» o:><img width=«20» height=«24» src=«dopb118403.zip» v:shapes="_x0000_i1117">= 1 час = 60 мин.
<shape id="_x0000_i1118" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image171.wmz» o:><img width=«25» height=«24» src=«dopb118404.zip» v:shapes="_x0000_i1118">= 0,417 час = 2,5 мин.
Расценка за одну тонну перевезённого груза:
<shape id="_x0000_i1119" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image173.wmz» o:><img width=«256» height=«43» src=«dopb118405.zip» v:shapes="_x0000_i1119">
Расценка за один выполненный тонно-км:
<shape id="_x0000_i1120" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image175.wmz» o:><img width=«277» height=«43» src=«dopb118406.zip» v:shapes="_x0000_i1120">
Следует учесть класс перевозимого груза. Скорректированная по классу груза расценка равна:
<shape id="_x0000_i1121" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image177.wmz» o:><img width=«204» height=«48» src=«dopb118407.zip» v:shapes="_x0000_i1121">
Фонд заработной платы за выполненную работу составит:
<shape id="_x0000_i1122" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image179.wmz» o:><img width=«721» height=«25» src=«dopb118408.zip» v:shapes="_x0000_i1122">
Доплаты и надбавки:
1.                Всем водителям производится доплата за квалификацию в процентах от часовой тарифной ставки водителя 3 класса. 1 класс – 25%, 2 класс – 10 %
<shape id="_x0000_i1123" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image181.wmz» o:><img width=«473» height=«25» src=«dopb118409.zip» v:shapes="_x0000_i1123">
<shape id="_x0000_i1124" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image183.wmz» o:><img width=«464» height=«25» src=«dopb118410.zip» v:shapes="_x0000_i1124">
2.                Доплата за руководство бригадой. Производится в % от часовой тарифной ставки водителя 3 класса.
Разобьем водителей на 10 в бригаду. Тогда количество бригад составит:
<shape id="_x0000_i1125" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image185.wmz» o:><img width=«155» height=«43» src=«dopb118411.zip» v:shapes="_x0000_i1125">
Доплата производится ежемесячно в твёрдой сумме бригадиру 300 руб. в месяц.
<shape id="_x0000_i1126" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image187.wmz» o:><img width=«369» height=«25» src=«dopb118412.zip» v:shapes="_x0000_i1126">
3.                За выполнение обязанностей экспедиторов. Производится в % от зарплаты за работу повременщиков в зависимости от категории перевозимого груза(2 категория = 5 %).
<shape id="_x0000_i1127" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image189.wmz» o:><img width=«408» height=«44» src=«dopb118413.zip» v:shapes="_x0000_i1127">
4.                Доплата за выполнение обязанностей грузчика – отсутствует.
5.                Премиальные доплаты принимаются в размере 40%
<shape id="_x0000_i1128" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image191.wmz» o:><img width=«368» height=«25» src=«dopb118414.zip» v:shapes="_x0000_i1128">
<shape id="_x0000_i1129" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image104.wmz» o:><img width=«12» height=«23» src=«dopb118371.zip» v:shapes="_x0000_i1129">Итого основной фонд заработной платы водителей:
<shape id="_x0000_i1130" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image193.wmz» o:><img width=«685» height=«48» src=«dopb118415.zip» v:shapes="_x0000_i1130">Также водителям предусматривается дополнительный фонд заработной платы в размере до 10 % от основного:
<shape id="_x0000_i1131" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image195.wmz» o:><img width=«461» height=«24» src=«dopb118416.zip» v:shapes="_x0000_i1131">
На основной и дополнительный фонд заработной платы начисляется районная надбавка (на Урале в размере 15%):
<shape id="_x0000_i1132" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image197.wmz» o:><img width=«627» height=«25» src=«dopb118417.zip» v:shapes="_x0000_i1132">Суммарный фонд заработной платы водителям составляет:
<shape id="_x0000_i1133" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image199.wmz» o:><img width=«669» height=«25» src=«dopb118418.zip» v:shapes="_x0000_i1133">Средняя заработная плата водителя составит:
<shape id="_x0000_i1134" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image201.wmz» o:><img width=«283» height=«47» src=«dopb118419.zip» v:shapes="_x0000_i1134">
Отчисления по ЕСН составляют 26 % от ФЗПв:
<shape id="_x0000_i1135" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image203.wmz» o:><img width=«397» height=«24» src=«dopb118420.zip» v:shapes="_x0000_i1135">
Таким образом, фонд оплаты труда водителей составит:
<shape id="_x0000_i1136" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image205.wmz» o:><img width=«475» height=«24» src=«dopb118421.zip» v:shapes="_x0000_i1136">
Все расчеты, которые были проведены выше, сведём в одну таблицу №4.
Таблица №4 «Численность и фонд заработной платы водителей»
Показатели
Ед.изм.
Знач. пок.
1.Численность водителей
Количество часов работы на линии
ч
335070
Время на подготовительно-заключительные работы
ч
13961,25
Общее количество часов работы водителей
ч
349031,25
Годовой фонд рабочего времени
ч
1861
Общее количество водителей
чел
188
1 класс
чел
38
2 класс
чел
94
3 класс
чел
56
2. Фонд заработной платы
Часовая тарифная ставка водителя 3 класса
руб
20
Сдельная расценка за перевозку 1 т. груза
руб
2,15
Сдельная расценка за 1 ткм.
руб
0,18
Заработная плата за 1 т.
руб
2996865,65
Заработная плата за ткм.
руб
5018008,4
Доплата за классность
руб
703458
Доплата за бригадирство
руб
68400
Доплата за экспедирование
руб
400740,7
Премии
руб
3205949,62
Основная заработная плата
руб
12393425,37
Дополнительная заработная плата
руб
1239342,54
3.Итог по основной и дополнительной заработной плате
руб
13632767,91
Доплата по районному коэффициенту
руб
2044915,2
Общий фонд заработной платы
руб
15677683,1
Среднемесячная зарплата одного водителя
руб
6950
Отчисления по единому социальному налогу
руб
4076197,606
Итого фонд оплаты труда
руб
19753880,7
4.2. Ремонтно-вспомогательные  рабочие.
Количество ремонтно-вспомогательных рабочих составляет 15 человек. Оплата будет повременно-премиальной. Среднемесячная зарплата 3000 руб. (включая надбавки).
<shape id="_x0000_i1137" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image207.wmz» o:><img width=«433» height=«25» src=«dopb118422.zip» v:shapes="_x0000_i1137">
<shape id="_x0000_i1138" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image209.wmz» o:><img width=«337» height=«25» src=«dopb118423.zip» v:shapes="_x0000_i1138">
<shape id="_x0000_i1139" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image211.wmz» o:><img width=«385» height=«27» src=«dopb118424.zip» v:shapes="_x0000_i1139">
4.3. Численность и фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП и ПСО.
Численность инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживающего персонала определяется штатным расписанием, которое зависит от размеров АТП, режима работы, коэффициента выпуска автомобилей на линию, характера и условий работы. Штатное расписание составляется в соответствии с утверждёнными типовыми штатами.
Фонд заработной платы ИТР, служащих рассчитывается согласно штатному расписанию АТП и установленным должностным окладам по соответствующим разрядам.
Таблица №5 «Численность и фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП»
Таблица №6 «Численность и фонд заработной платы АТП»
<shape id="_x0000_i1140" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image213.wmz» o:><img width=«428» height=«25» src=«dopb118425.zip» v:shapes="_x0000_i1140">
На предприятии на оплату труда предназначено 240 260 40,9. Это меньше чем норма ФЗП. Отсюда следует что перерасход не наблюдается.

Раздел №5 «Себестоимость перевозок»
Себестоимость перевозок рассчитывается по статьям указанным ниже.
1.                Расходы на оплату труда. Фонд заработной платы всех работников АТП без суммы отчислений по единому социальному налогу составляет 17 148 502,83 руб.
2.                Отчисления по единому социальному налогу составляют 4 832 622,886 руб.
3.                Затраты на топливо для автомобилей составляют 59 484 586 руб.
4.                Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы составляют           22 656 136руб.
5.                Затраты на автомобильные шины. Определяются исходя из стоимости одной шины, общего пробега автомобилей за год и норм на ремонт и восстановление шин в процентах к стоимости комплекта шин на <metricconverter productid=«1000 км» w:st=«on»>1000 км. пробега.
<shape id="_x0000_i1141" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image215.wmz» o:><img width=«467» height=«43» src=«dopb118426.zip» v:shapes="_x0000_i1141">
<shape id="_x0000_i1142" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image217.wmz» o:><img width=«31» height=«23» src=«dopb118427.zip» v:shapes="_x0000_i1142"> — затраты на ремонт шин;
<shape id="_x0000_i1143" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image219.wmz» o:><img width=«33» height=«23» src=«dopb118428.zip» v:shapes="_x0000_i1143">=3200 руб. — цена одной шины;
<shape id="_x0000_i1144" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image221.wmz» o:><img width=«19» height=«23» src=«dopb118429.zip» v:shapes="_x0000_i1144">= 6 – количество колёс;
<shape id="_x0000_i1145" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image223.wmz» o:><img width=«29» height=«24» src=«dopb118430.zip» v:shapes="_x0000_i1145">=670140 км. – общий годовой пробег автомобилей;
<shape id="_x0000_i1146" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image225.wmz» o:><img width=«36» height=«23» src=«dopb118431.zip» v:shapes="_x0000_i1146">=6% — норма затрат на ремонт и восстановление автомобильных шин на <metricconverter productid=«1000 км» w:st=«on»>1000 км. в %.
6.                Затраты на ТО и ТР. Определяются исходя из общего пробега автомобилей и норм затрат на <metricconverter productid=«1000 км» w:st=«on»>1000 км пробега.
<shape id="_x0000_i1147" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image227.wmz» o:><img width=«728» height=«47» src=«dopb118432.zip» v:shapes="_x0000_i1147"><shape id="_x0000_i1148" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image229.wmz» o:><img width=«55» height=«27» src=«dopb118433.zip» v:shapes="_x0000_i1148">=237 руб. – нормы затрат на запасные части;
<shape id="_x0000_i1149" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image231.wmz» o:><img width=«44» height=«27» src=«dopb118434.zip» v:shapes="_x0000_i1149">= 270 руб. – нормы затрат на материалы.
7.                Амортизация ПС на полное восстановление. Определяются исходя из общего пробега автомобиля и норм амортизационных отчислений на полное восстановление, установленных в процентах от балансовой стоимости автомобиля на <metricconverter productid=«1000 км» w:st=«on»>1000 км. пробега.
 <shape id="_x0000_i1150" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image233.wmz» o:><img width=«448» height=«43» src=«dopb118435.zip» v:shapes="_x0000_i1150">
8.                Накладные расходы. Включают большой перечень затрат, которые можно укрупнено рассчитать, используя нормы накладных расходов на один списочный автомобиль. Для новых АТП накладные расходы планируют по нормам установленных в рублях на 1 списочный автомобиль в год. Эта сумма составляет 44000 руб. Таким образом, сумма накладных расходов составит:
<shape id="_x0000_i1151" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image235.wmz» o:><img width=«371» height=«27» src=«dopb118436.zip» v:shapes="_x0000_i1151">
Дополнительные статьи затрат.
1.                Платежи по обязательному медицинскому страхованию составляют 3.5 % от фонда оплаты труда.
<shape id="_x0000_i1152" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image237.wmz» o:><img width=«418» height=«24» src=«dopb118437.zip» v:shapes="_x0000_i1152">руб.
2.                Платежи по обязательному страхованию имущества АТП составляют 0,15 % от стоимости ОФ и норматива оборотных средств.
<shape id="_x0000_i1153" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image239.wmz» o:><img width=«471» height=«25» src=«dopb118438.zip» v:shapes="_x0000_i1153">
3.                Плата за воду, исходя из суточного потребления в объёме <metricconverter productid=«400 литров» w:st=«on»>400 литров на один авто и <metricconverter productid=«20 литров» w:st=«on»>20 литров на одного работающего. Стоимость <metricconverter productid=«1 м3» w:st=«on»>1 м3 = 25 руб.
<shape id="_x0000_i1154" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image241.wmz» o:><img width=«576» height=«44» src=«dopb118439.zip» v:shapes="_x0000_i1154">
<shape id="_x0000_i1155" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image243.wmz» o:><img width=«335» height=«25» src=«dopb118440.zip» v:shapes="_x0000_i1155">
4.                Плата за выбросы в атмосферу загрязнённых веществ в размере 300 руб. на каждую тонну сожжённого топлива.
<shape id="_x0000_i1156" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«26444.files/image245.wmz» o:><img width=«431» height=«45» src=«dopb118441.zip» v:shapes="_x0000_i1156">
Результаты проведённых расчётов приведены в таблице №7 «Смета затрат и калькуляция себестоимости»
Таблица №7 «Смета затрат и калькуляция себестоимости»
Статьи затрат
Годовая сумма затрат, руб.
Себестоимость, руб/ткм
Структура себестоимости, %
1. Статьи основных затрат.
Расходы на оплату труда
17 148 502,83
0,68
13
Отчисление на социальное страхование
4 832 622,886
0,19
3,8
Горючее
59 484 586,00
2,37
45,7
Смазочные и прочие экспл. материалы
22 656 136
0,9
17,3
Износ и ремонт автомобильных шин
772 001,28
0,03
0,6
Амортизационные отчисления по транспорту на полное восстановление
1 548 023,4
0,06
1,3
Ремонтный фонд
339 761
0,01
0,3
Общехозяйственные расходы
6 600 000
0,26
5
2. Статьи затрат, дополнительно включаемые в себестоимость.
Отчисления по обязательному мед. страхованию
840 911
0,69
13
Платежи по обязательному страхованию имущества
159333,5
Плата за воду
489 995
Плата за выброс в атмосферу загрязнённых веществ
16 060 838,22
Итого
130 932 711
5,19
100%
    продолжение
--PAGE_BREAK--