Статья: Формы безналичных расчетов
Частноеучреждение образования
«БИП-Институтправоведения»
Могилевскийфилиал
Кафедраюридических дисциплин
Курсоваяработа
подисциплине «Гражданское право»
натему: «Формы безналичных расчетов»
Работу выполнила:
студентка гр. ПВ-051 С.А.Иванова
Научный руководитель:
к.ю.н., доцент кафедры
юридических дисциплин Т.Д.Сидорова
Могилев,2010
ПЛАН
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ОСОБЕННОСТИ, ЗНАЧЕНИЕ И ИХ СИСТЕМА
1.1. Понятиебезналичных расчетов, их особенности и значение
1.2. Системабезналичных расчетов
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, А ТАКЖЕ ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ
2.1 Безналичные расчетыплатежными требованиями
2.2 Безналичные расчетыплатежными поручениями
2.3 Безналичные расчетыплатежными требованиями-поручениями
2.4 Безналичные расчетыаккредитивами
2.5 Безналичные расчетычеками
2.6 Безналичные расчетыпосредством векселей
2.7 Безналичные расчетыбанковскими пластиковыми карточками
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Введение
Вданной курсовой работе я исследую тему «Формы безналичных расчетов». Главнойцелью написания курсовой работы является изучить основные формы безналичных расчётов,применяемые в банках и понять, какое место безналичные расчёты занимают вэкономике Республики Беларусь, ведь безналичный денежный оборот являетсяосновной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит ввиде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимныхтребований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как реализацияпродукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национальногодохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использованиеденежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия,организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковскиеи финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежейсовершается без использования наличных денег. Совокупность платежей,осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичныйденежный оборот.
Всоответствии с данной целью мной были поставлены следующие задачи:
· изучитьнаучную литературу по данному вопросу;
· датьпонятие безналичных расчётов, выявить их значение, изучить принципы;
· исследоватькаждую форму безналичного расчёта, применяемого в банках;
· выявитьпреимущества и недостатки каждой из форм безналичных расчётов.
Объектомисследования в курсовой работе является объективная реальность, то есть это тенормативные правовые акты, которые отражают и регулируют формы безналичныхрасчетов.
Предметомисследования курсовой работы являются формы безналичных расчетов.
Материаломмне послужили кодексы, различные нормативные правовые акты, научная литература,научные статьи, исследования и т.д.
Вработе я использовала следующие методы исследования:
· диалектическийметод познания
Этотметод познания предполагает изучение гражданского права в единстве его форм исодержаний.
· сравнительныйметод познания
Этотметод познания состоит в том, что однородные явления или институты соизмеряютсямежду собой и определяются оптимальные варианты решения тех или иных проблем.
· методкомплексного исследования
Данныйметод применяется при изучении совокупности взаимосвязанных правовых явлений,имеющих различную отраслевую принадлежность.
· социологическийметод
Данныйметод применяется при использовании статистических данных обобщения судебной инотариальной практики.
· методсистемного анализа
Методсистемного анализа используется при анализе юридической конституции как единогоцелого.
Даннаяработа состоит из плана работы, введения, основной части, посвященной предметуисследования, заключения, в котором обобщаются результаты исследования и спискаиспользованной литературы.
ГЛАВА1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ОСОБЕННОСТИ, ЗНАЧЕНИЕ И ИХ СИСТЕМА
1.1. Понятиебезналичных расчетов, их особенности и значение
Подрасчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими июридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскуюкредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке(ст. 231 Банковского кодекса Республики Беларусь) (далее – БК).
Основаниемосуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора(договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком иклиентом. Однако в последнее время Национальный банк не обязательно связывает сналичием таких договоров возможность проведения безналичных расчетов. [11,с. 193]
Особенностибезналичных расчетов заключаются в следующем:
1. врасчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель,передающие наличные средства, а в безналичных денежных расчетах участниковтрое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты вформе записи по счетам плательщика и получателя;
2. участникибезналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Этиотношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов.Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
3. перемещения(перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другогопроизводятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитныеотношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесьпроизводится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборотналичных денег замещается кредитной операцией.
Безналичныерасчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и ихвзаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их втом, что хозяйственные органы производят платежи друг другу затоварно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовымобязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика насчет получателя или зачета взаимной задолженности.
Всоответствии с Указом Президента Республики Беларусь «Об утверждении порядкарасчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями вРеспублике Беларусь» от 29 июня 2000 г. № 359, все расчеты между юридическимилицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями вРеспублике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке,за исключением случаев, предусмотренных этим документом. [4]
Значениебезналичных расчетов велико, так как:
1. безналичныерасчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободныеденежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним изисточников кредитования;
2. безналичныерасчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3. четкоеразграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия,облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размерыэмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
Содной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребностив наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, темсильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна,то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимуществаналичного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.
Сдругой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение.Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизациивалюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению(или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияниебезналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когдабезналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековаясистема), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпускубанкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборотадолжно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.
Такимобразом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичныхденежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределенияи перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашенииденежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основефункционирования денег как безналичного средства платежа.
1.2. Системабезналичных расчетов
Системабезналичных расчетов представляет собой совокупность принципов и форм расчетов.Посредством безналичных расчетов осуществляются платежи товарного и нетоварногохарактера и, таким образом, обеспечивается нормальное функционированиеэкономики.
Системабезналичных расчетов носит целостный характер, который обеспечивается черезобязанность всех субъектов расчетных отношений следовать определеннымпринципам, на которых основываются нормы и правила, содержащиеся в нормативныхактах, регулирующих безналичные расчеты.
Внастоящее время выделяют следующие принципы организации безналичных расчетов:
1. правовойрежим осуществления расчетов и платежей;
Этотпринцип предполагает соблюдение соответствующих норм гражданскогозаконодательства, отдельных федеральных законов и подзаконных актов приосуществлении расчетов и платежей.
2. обязательноехранение денег на счетах в кредитных учреждениях всеми предприятиями,организациями и учреждениями;
Согласноэтому принципу для хранения денежных средств и осуществления безналичныхрасчетов предприятия обязательно открывают в банке (по своему выбору) расчетный(текущий) счет.
Дляоткрытия счета хозорган представляет следующие необходимые документы:
· заявлениена открытие счета;
· карточкус образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, иоттиска печати владельца счета;
· документо регистрации предприятия в форме выписки из решения регистрирующего органа(исполкома, Министерства юстиции и т.п.) или копия свидетельства о регистрациипредприятия;
· копияустава (положения) с отметкой о регистрации в исполнительном комитете (илидругом органе, производившем регистрацию);
· оригиналустава (положения).
Адля фермерских хозяйств требуются следующие документы:
· актна пользование землей, для отметки в нем об открытии счета;
· дубликатизвещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;
· копиюинформационного письма органа государственной статистики с указаниемидентификационного кода.
Соткрытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект хозяйствованиястановится полноправным участником платежного оборота.
3. субъектыхозяйствования совершают платежи главным образом через учреждения банков илидругие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотреннымправилами расчетов;
4. платежисовершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполненияработ;
Данныйпринцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которыедопускаются законодательными актами или предусмотрены договором.
5. воснове расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласиеплательщика на списание средств с его счета;
Согласиедается путем акцепта документов, выписанных получателем средств либо путемвыписки платежных документов за полученные товары, выполненные работы,оказанные услуги.
6. платежиосуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика.Средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета;
Оплатарасчетных документов при недостаточности средств на счете производится вочередности, устанавливаемой законодательными и нормативными актами взависимости от состояния экономики и финансов.
Приотсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (по договоренностис банком) расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита(выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк можетвыступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (попросьбе кредитоспособного хозоргана).
7. Существуетопределенный порядок зачисления средств на счет поставщика.
Онпроизводится, как правило, после списания средств со счета плательщика.Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только засчет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительнуюоплату материальных ценностей запрещается (за исключением кредитов навыставление аккредитивов на срок, не превышающий 30 дней).
Безналичныерасчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетовпредставляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов иопределенного документооборота. [9, с. 142]
Насегодняшний день существует определенный перечень форм безналичных расчетов:
1. безналичныерасчеты платежными требованиями;
2. безналичныерасчеты платежными поручениями;
3. безналичныерасчеты платежными требованиями-поручениями;
4. безналичныерасчеты аккредитивами;
5. безналичныерасчеты чеками;
6. безналичныерасчеты посредством векселей;
7. безналичныерасчеты пластиковыми карточками.
Безналичныерасчеты могут быть проклассифицированы по ряду признаков. По экономическомусодержанию они подразделяются на платежи за товары и услуги и платежи понетоварным операциям (платежи в бюджет, погашение кредитов и т.п.). По меступроведения можно выделить внутриреспубликанские, межгосударственные,одногородние и иногородние расчеты. По виду платежа их принято подразделять нагарантированные, негарантированные, путем списания или путем зачета взаимныхтребований, с отсрочкой платежа.
ГЛАВА2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, А ТАКЖЕ ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ
2.1Безналичные расчеты платежными требованиями
Платежноетребование – это требование поставщика к получателю об уплате ему определеннойсуммы денежных средств за поставленную продукцию.
Даннойформе расчета присущи три особенности:
1. даннаяформа расчета применяется только после отгрузки продукции;
2. требованияоплачиваются с предварительным акцептом;
Срокпредварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступлениятребования в банк. В течение этого времени покупатель проверяет выполнениепоставщиком условий договора.
Вцелях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств договоромможет быть предусмотрена оплата требований в день их поступления в банкплательщика. Согласно, Закону Республики Беларусь «О валютном регулировании ивалютном контроле» от 22 июля 2003 г., для этого плательщик должен представитьв обслуживающий его банк список предприятий, с которыми заключены договора наоплату требований в день их поступления в банк плательщика. В списке должныбыть указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписямидолжностных лиц и оттиском печати плательщика, согласно заявленным в банкобразцам подписей и оттиска печати. Список, с проставленной на нем датой поступленияв банк, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.
Требования,подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержатьнадпись, учиненную по следующей форме: «Оплата в день поступления».Ответственный исполнитель сверяет со списком только те требования, которыесодержат указанную надпись. При отсутствии на требованиях надписи об оплате вдень поступления в банк плательщика, а также при поступлении требований отпредприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительнымакцептом. Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом,оплачиваются на следующий день после истечения срока предварительного акцепта.
Плательщикимеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования втечение установленного срока предварительного акцепта. Отказ может быть полнымили частичным с указанием соответствующих мотивов. Основанием для отказа могутбыть:
· отсутствиедоговора;
· предъявлениебестоварного требования;
· отсутствиеданной формы расчетов в договоре.
Плательщикимеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принятьотказ в случаях:
· отсутствиядоговора;
· отсутствияданной формы расчетов в договоре;
· предъявлениебестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактическинеотгруженных (неотпущенных) получателю;
· предъявлениятребования за ранее оплаченный товар;
· несоответствиянаименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортнымнакладным или заменяющим их документам.
Банкине рассматривают споры между получателем и плательщиком по существу отказов отакцепта.
3. даннаяформа расчета осуществляется через систему инкассо.
Инкассо– банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента –получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетногодокумента получает причитающуюся получателю сумму денежных средств отплательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Ответственныйисполнитель банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:
1. наличиев требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск)товара, дата отгрузки (отпуска) товара;
2. наличиетоварно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров исумм записям в требованиях;
3. приотсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов – дату их отсылки(вручения) плательщику;
4. соответствиеобразцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцомподписей и оттиска печати;
5. правильностьсоставления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммытребований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей иоттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составленияреестров дню приема их банком.
Требования,не отвечающие правилам, установленным для предоставления документов в банк,вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаютсяпредставившему их предприятию.
Расчетыплатежными требованиями имеют свои достоинства и недостатки. Эта форма преждевсего устраивает плательщика, так как позволяет ему проверить выполнениепоставщиком условий договора в части номенклатуры и качества продукции изаявить мотивированный отказ от оплаты. Основной же недостаток заключается втрудоемкости, связанной с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросамио судьбе неоплаченных требований.
2.2Безналичные расчеты платежными поручениями
Платежноепоручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк(банк–отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет завознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк–получатель) лицу,указанному в поручении (бенефициару) (ст.239 БК).
Платежнымпоручением могут производиться:
1. расчетыза полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номери дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отпуск товараили оказание услуг;
2. расчетыпо нетоварным операциям;
3. предварительнаяоплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, вдоговоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия кнеисправному плательщику;
Подпредварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке(отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых(вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа,если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которымипредусмотрен этот порядок расчетов.
4. авансовыеплатежи в случаях, предусмотренных законодательством или договором;
Вэтих случаях в платежных поручениях делается ссылка на соответствующийнормативный акт или договор.
5. целевыепереводы денежных средств, направляемые из республиканского, местных бюджетов ивнебюджетных фондов, созданных Верховным Советом Республики Беларусь, на выполнениеправительственных программ по выходу республики из кризиса, ликвидациюпоследствий стихийных бедствий, оказание материальной помощи населению и проведениедругих мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.
Платежныепоручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-хэкземплярах. Первый экземпляр остается в документах для плательщика, второй — как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий- со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику.
Вплатежном поручении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательныйакт, предусматривающий формирование данного фонда. Ответственность за целевоеиспользование средств несет их получатель.
Платежныепоручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете,достаточных для его исполнения, если иное не установлено правилами банка.
Приодногородних расчетах, когда плательщик и получатель средств обслуживаютсяодним учреждением банка, а также при иногородних перечислениях средствпоручения представляются в трех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальнымордером в банке плательщика, второй при одногородних перечислениях направляетсяполучателю при выписке из его счета, а при иногородних почтовых перечисленияхприкладывается к сводному платежному поручению для выдачи получателю. Третийэкземпляр выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.
Еслиплательщик и получатель средств обслуживаются разными одногородними банками, порученияпредставляются в четырех экземплярах, из которых первый используется как мемориальныйордер, второй и третий после оплаты отсылаются банку получателя средств, гдевторой служит ордером и остается в банке, а третий прилагается к выписке изсчета получателя, четвертый экземпляр возвращается плательщику с распиской иштампом банка. Поручения, в которых выделена сумма налога на добавленную стоимость,представляются в банк с дополнительным экземпляром, который прилагается к выпискеиз счета доходов бюджета.
Преимуществамиданной формы расчетов являются ее универсальность, возможность сблизить датуотгрузки с датой оплаты, а также простота оформления и прохождения через банк.Этой форме расчетов присущи свои недостатки такие как отсутствие должнойгарантии платежа и возникновение взаимной дебиторской и кредиторскойзадолженности.
2.3Безналичные расчеты платежными требованиями-поручениями
Платежноетребование-поручение — расчетный документ, содержащий требование получателясредств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуяобслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов,предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара,произвести платежи по другим операциям.
Требования-поручениявыписываются получателем средств на бланке установленной формы и, вместе сотгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляютсянепосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен бытьоформлен подписями и оттиском печати получателя средств.
Плательщик,при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающийбанк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате»должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком иподлежащая списанию с его счета.
Требование-поручениепринимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первыйэкземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика, и послесовершения операции помещается в документы для банка, второй — направляетсябанку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий — выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.
Срок,в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение,определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.
Этаформа имеет достоинство, выражающееся в упрощении документооборота и сокращениеиздержек, а также повышении ответственности за расчеты поставщика иплательщика. А недостаток выражается в отсутствии гарантии платежа ивозможности замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплатысчетов покупателей.
2.4Безналичные расчеты аккредитивами
Согласно,статье 254 Банковского Кодекса Республики Беларусь, под аккредитивом понимаетсяобязательство, в силу которого банк, действующий по поручениюклиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателюденежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учестьпереводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другомубанку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатитьили учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены всеусловия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа попредъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводноговекселя.[1]
Кэтой форме расчетов, как правило, стороны прибегают в случаях отсутствия у нихуверенности, что договор будет выполнен, так как в прошлом наблюдаласьсистематическая задержка платежей.
Аккредитивпредназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может бытьпереадресован. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывнойаккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент безпредварительного уведомления бенефициара, а безотзывной не может быть измененили аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара. Каждый аккредитивдолжен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствиитакого указания аккредитив является безотзывным.
Поспособу обеспечения платежа различают покрытые (депонированные) и непокрытые(гарантированные) аккредитивы.
Покрытыми(депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент,открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика илизаемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельныйбалансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивовна внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».
Приустановлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношенийв исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитивпутем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося унего счета банка-эмитента.
Открытиеаккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счеткредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельномбалансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива за счет собственныхсредств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не можетбыть переадресован.
Дляоткрытия аккредитива приказодатель представляет в банк-эмитент заявление в 4-хэкземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть завереноподписями лиц и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банкобразцом подписей и оттиском печати.
Взаявлении на аккредитив должны быть указаны:
· видаккредитива;
· наименованиеприказодателя;
· наименованиеи место нахождения банка-эмитента;
· наименованиебенефициара;
· наименованиеи место нахождения банка-бенефициара;
· суммааккредитива;
· номер,дата договора, на основании которого открывается аккредитив;
· срокдействия аккредитива;
· порядокоплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются личастичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или безакцепта);
· еслиусловиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченнымприказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данныепаспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица,уполномоченного приказодателем производить акцепт;
· полноеи точное наименование документов, против которых производятся выплаты поаккредитиву, порядок их оформления;
· срокпредставления документов в банк бенефициара;
· наименованиетовара;
· датаотгрузки товара.
Допускаетсявключение в заявление об открытии аккредитива других необходимых условий.Условия аккредитива должны быть полными и точными и не содержать излишнихподробностей, затрудняющих работу банка.
Ответственныйисполнитель банка проверяет правильность оформления заявления об открытииаккредитива.
Принятыйк исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационногономера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, датыпредставления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его банка,срока действия аккредитива.
Навсех экземплярах принятого к исполнению заявления об открытии аккредитиваответственный исполнитель проставляет регистрационный номер, дату приема, своюподпись, на третьем и четвертом экземплярах — штамп банка.
Первыйэкземпляр заявления служит основанием для списания средств со счетаплательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка-эмитента.Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к внебалансовому счету«Покрытые аккредитивы к оплате» для последующего контроля за соблюдением срокаи исполнением условий аккредитива. Третий экземпляр посылается в банкбенефициара для извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.Четвертый экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждениеприема аккредитива к исполнению.
Преимуществаданной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль завыполнением условий поставки и условия аккредитива банками. Недостатки: сложныйдокументооборот; отвлекаются средства от хозяйственного оборота.
2.5Безналичные расчеты чеками
Расчетныйчек — это именной расчетно-денежный документ, составленный на специальномбланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с егосчета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя.
Чекодатель- физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услугипосредством чека, которое заполняет и подписывает его.
Чекодержатель- юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.
Чекииспользуются в расчетах за товары и услуги на территории Республики Беларуськак между физическими и юридическими лицами, так и между юридическими лицами.
Различаютрасчеты разовыми чеками и с помощью расчетных чековых книжек. Расчетная чековаякнижка выдается на год, ее можно пополнять или переносить на другую чековуюкнижку.
Расчетныечеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек может быть выданбанком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо послевнесения в банк наличных денежных средств.
Расчетычеками между юридическими лицами производятся с депонированием средств наотдельном счете (по поручению покупателя). На депонированную банком порасчетному чеку сумму не может быть наложен арест, а также обращено взысканиепо претензиям к чекодателю.
Чекодательпередает чек чекодержателю в момент приобретения товара. При предъявлениирасчетного чека в уплату за товар работник предприятия, на которого возложенытакие функции, проверяет:
1. заполненли расчетный чек на бланке установленного образца;
2. нетли подчисток, исправлений текста или суммы чека;
3. непросрочен ли чек;
4. имеютсяли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банкачекодателя;
5. удостоверяетсяв личности предъявителя чека по паспорту или другому документу, удостоверяющемуличность.
Послепроверки и принятия чека в уплату за товар чекодержатель заполняет на оборотерасчетного чека соответствующие реквизиты, ставит дату об оплате, проставляет оттискштампа предприятия и подписывает данные записи. Затем сдает принятые чеки поместу открытия расчетного счета вместе с поручением-реестром. Банкчекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика. Приполучении поручения-реестра банк-плательщик проверяет:
· относятсяли приложенные к ним чеки к этому банку;
· подлинностьбланка чека и соответствие его номера выданной чековой книжке;
· правильностьего оформления;
· наличиена чеке подписи владельца чековой книжки и соответствие ее образцу.
Предъявленныечеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма. Приотсутствии или недостаточности средств на этом счете банк относит недостающуюсумму на счет прочих дебиторов и кредиторов со взиманием с клиентаопределенного процента от отнесенной на него сумму.
Поистечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк.
Втех случаях, когда на депонируемом счете имеется остаток неиспользованноголимита и срок действия чековой книжки не истек, а в чековой книжке использованывсе чеки, банк может выдать новую чековую книжку. При исчерпании лимита, ноналичии неиспользованных чеков лимит чековой книжки может быть пополнен.
Главнымпреимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основной недостаток –усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику(чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишьпосле их списания со счета плательщика (чекодателя).
2.6.Безналичные расчеты посредством векселей
Вексельявляется, с одно стороны, средством оформления коммерческого кредита,предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплатыдолга за проданный товар, с другой — ценной бумагой, в которой содержитсяобязательство векселедателя уплатить определенную денежную суммувекселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.
Различаютдве разновидности векселя — простой и переводной. Простой вексель(соло-вексель) — письменный документ, содержащий обязательство одного лица(векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу(ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или потребованию. Переводной вексель (тратта) — письменный документ, содержащийбезусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный кдругому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммыопределенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу вустановленный срок или по его требованию.
Трассант(векселедатель) — лицо, выписавшее вексель.
Трассат(плательщик) — лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить повекселю.
Ремитент- первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставленвексель.
Привыдаче простого векселя векселедатель обязан уплатить непосредственновекселедержателю обусловленную сумму. Тем самым в простом векселе обозначеныдва лица — лицо, выписавшее чек, которое одновременно является плательщиком повекселю, и ремитент — первый получатель или первый векселедержатель, передкоторым плательщик принимает обязательство о платеже.
Переводнойвексель представляет собой письменное предложение векселедателя, обращенное кособому лицу-плательщику, уплатить обусловленную сумму векселедержателю. Темсамым по переводному векселю плательщиком является не векселедатель, а другоелицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себяобязательство о платеже.
Вексель- долговые обязательства. В простом векселе векселедатель (дебитор) беретобязательство перед ремитентом (кредитором). В переводном векселе дваобязательства: обязательство плательщика перед трассантом, которое и даетоснование трассанту обращать свой приказ о платеже; обязательство трассантаперед ремитентом, во исполнение которого трассант предлагает плательщикупроизвести ему платеж.
Вексельдолжен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите» (переводнойвексель), обязательство «уплачу» (простой вексель) определенную сумму денег;точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства,адрес, как для физического, так и юридического лица); срок платежа, местоплатежа, наименование получателя, место и дату выставления векселя, конкретнуюсумму (общую, включая причитающиеся проценты), подпись трассанта (переводнойвексель) и векселедателя (простой вексель).
Переводнойвексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента(передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселеили на присоединенном к нему листе (аллонж, добавочный лист) и подписаниндоссантом.
Переводнойвексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени отпредъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день.
Отказот акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариальноудостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.
2.7. Безналичныерасчеты банковскими пластиковыми карточками
Вначале, по-моему мнению, будет целесообразно дать определения основным понятиямданной темы.
Банковскаяпластиковая карточка — это совершения безналичных платежей за товары и услуги,выполнение вкладных операций, получение наличных денег физическими июридическими лицами.
Внутренняя платежнаясистема – это платежная система, участники и владелец которой являютсярезидентами.
Международная платежнаясистема – это платежная система, среди участников которой есть как резиденты,так и нерезиденты и (или) владелец которой является нерезидентом.
Частная платежнаясистема – это внутренняя или международная платежная система, в которой эмиссиюкарточек осуществляет один банк-эмитент, являющийся владельцем платежнойсистемы. [5]
Банк,выпустивший пластиковую карточку, носит название банк-эмитент.
Юридическоеили физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор об использованиикарточки в качестве платежного средства — держатель карточки.
Физическоелицо, получающее право на осуществление расчетных и других операций при помощикарточки на основании доверенности или заявления держателя — пользователькарточки.
Длясовершения операций с карточками их держателю открывается в банке-эмитентекарт-счет. Карт-счет – открываемый банком-эмитентом банковский счет, на которомотражаются операции, произведенные держателем при использовании дебетовойкарточки (текущий (расчетный) счет физического лица, карт-счет в соответствии спланом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласноприложению к постановлению Совета директоров Национального банка РеспубликиБеларусь от 19 сентября 2005 г. № 283 ”О ведении бухгалтерского учета в банках,расположенных на территории Республики Беларусь“ (Национальный реестр правовыхактов Республики Беларусь, 2005 г., № 172, 8/13232) и Инструкцией по ведению бухгалтерскогоучета в Национальном банке Республики Беларусь, утвержденной постановлением Советадиректоров Национального банка Республики Беларусь от 23 ноября 2005 г. № 349.[5]
Внастоящее время выделяют следующие виды карт:
1. помеханизму расчётов выделяют следующие виды карт:
· двухсторонниекарточки;
· мнгосторонниекарточки.
2. пофункциональному назначению выделяют следующие виды карт:
· кредитныекарточки, используемые в кредитных платежных системах;
· дебетовыекарточки — используемые в дебитных платежных системах;
· карточкис овердрафтом.
3. пофункциональному назначению выделяют следующие виды карт:
· кредитныекарточки;
· дебетовыекарточки;
· карточкис овердрафтом.
4. поматериалу, из которого карточка изготовлена выделяют следующие виды карт:
· бумажные(картонные);
· пластиковые;
· металлические.
5. поспособу записи информации на карту выделяют следующие виды карт:
· графическаязапись;
· эмбоссирование;
· штрих-кодирование;
· кодировкана магнитной полосе;
· чип-карты(смарт-карты);
· лазернаязапись(оптические карты).
6. поспособу записи информации выделяют следующие виды карт:
· графическаязапись
· эмбоссирование
· штрих-код
· магнитнаяполоса
· чип
· лазернаязапись
Основныепреимущества банковских карт заключаются в их универсальности. Платёжныесистемы заинтересованы в максимально широком их распространении. Например, банковскиекарты могут использоваться в магазинах, кафе, ресторанах, музеях, кинотеатрах,казино, автозаправках, вокзалах, аэропортах — список можно продолжатьдостаточно долго.
Карточкиявляются платежными инструментами, выпускаемыми банками-эмитентами. Выпуск вобращение карточек национальной (международной) системы расчетов осуществляетсябанком на основе Разрешения Национального банка Республики Беларусь на правоосуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек всоответствии с «Правилами проведения операций с использование карточек»,принятыми внутри Системы.
Физическоелицо для получения карточки представляет в банк следующие основные документы:
· паспортили иной документ, удостоверяющий личность;
· заявление-анкетуна получение карточки.
Прижелании личная карточка может быть выдана также иному физическому лицу(родственнику), если клиент укажет это в заявлении-анкете на получениекарточки.
Юридическомулицу (предпринимателю без образования юридического лица) для получения карточекнеобходимо представить в банк:
· дубликатизвещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;
· заявление-анкетуна каждого держателя карточки;
· доверенностьна каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером,скрепленную оттиском печати.
Операциис дебетной или дебетно-кредитной карточкой производятся только при наличии накарт-счете необходимой суммы средств, которую юридические лица перечисляют сосвоего расчетного счета, физические лица — с вкладного счета или вносятналичными (через кассу банка-эмитента). При необходимости карт-счетпополняется.
Операциис дебетно-кредитной карточкой производятся только при заключении кредитногодоговора между банком-эмитентом и держателем карточки.
Передвыдачей карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счета со следующейинформацией:
1. областьприменения карточки;
2. условияиспользования карточки;
3. тарифыпо операциям с карточками;
4. праваи обязанности клиента и банка по операциям с карточками;
5. распределениеответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения Договора;
6. порядокрассмотрения споров;
7. порядоканнулирования и изъятия карточки.
Банк-эмитентможет установить определенные ограничения по операциям с карточками — минимальный и максимальный предел суммы одной операции, количество расчетныхопераций в течение того или иного периода, предел суммы расчетных операций втечение одного дня, недели и т.п.
Карточкадействительна в течение срока, предусмотренного договором. При истечении срокадействия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также припреждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента рассчитыватьсякарточкой другого вида. Новая карточка выдается на сумму неиспользованныхсредств на карт-счете.
Платежпо карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается: наименованиеплатежной системы; наименование и адрес предприятия торговли (сервиса); номеркарточки; наименование валюты платежа, сумма платежа; дата и время совершенияоперации. Карт-чеки представляются предприятием торговли (сервиса) вместе среестром в обслуживающее учреждение банка для зачисления выручки на егорасчетный счет.
Использованиепластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного оборота изатрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств в сферепотребительских сделок, повышению качества труда работников банка иобслуживания предприятий торговли, населения.
ОАО«АСБ Беларусбанк» как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение РеспубликиБеларусь выделяет пластиковые карточки VISA Electron, Maestro и БелКарт смагнитной полосой (БелКарт-М), со счётом в белорусских рублях, дляиспользования только на территории Республики Беларусь. Они очень удобны дляполучения заработной платы, стипендии, алиментов, пособий, дивидендов, другихдоходов, а также позволяют своим держателям надёжно хранить денежные средства.
Держателькарточки имеет возможность:
1. получатьналичные денежные средства в иностранной валюте:
2. совершатьоперации круглосуточно и независимо от режима работы банка;
3. оплачиватьтовары и услуги в предприятиях торговли и сервиса (магазинах, автозаправочныхстанциях, кафе, ресторанах, столовых, аптеках и др.);
4. совершатьбезналичные операции и пользоваться широким спектром услуг в инфокиосках,банкоматах и пунктах приёма коммунальных платежей;
5. посогласованию с банком оформить краткосрочный кредит – овердрафт;
6. сниматьналичные денежные средства в белорусских рублях без комиссии.
Внастоящее время государство принимает активное участие в развитии безналичныхплатежей с использованием банковских пластиковых карточек. Различныепостановления и нормативные акты создают правовую основу для более активноговнедрения на предприятиях торговли и сервиса специального банковскогооборудования, позволяющего обслуживать держателей банковских карт и принимать«пластиковые деньги» к оплате.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Всовременных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственнойжизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей иоказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать какналичную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов сиспользованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличнымиденьгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия наиздержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствуетразветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в ихразвитии.
Взависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования,структура безналичного денежного оборота характеризуется удельным весом каждойиз форм в общем объеме платежного оборота. В последние годы в безналичномобороте наибольший удельный вес занимают расчеты платежными поручениями иплатёжными требованиями. Изменения в структуре безналичного денежного оборотаобусловлены преимуществами или недостатками той или иной формы расчетов, атакже политикой Национального банка в сфере расчетов.
Быстроераспространение «пластиковых денег», превращение в массовый инструментрасчетов, неуклонный рост их популярности среди широких групп населения служитнаглядным свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основнымкатегориям участников системы.
Кпреимуществам использования вместо наличных денег банковской пластиковойкарточки можно отнести тот факт, что при её утере достаточно лишь сообщить вбанк. Все расчеты по этой карточке будут заблокированы, и счет не пострадает.
Однакои пластиковых денег есть свои недостатки.
Во-первых,за удобства, предоставляемые расчетами с помощью карточки, приходится платить.Обычно банк взимает определенный процент за каждую трансакцию, совершаемую покарточке (покупка, обналичивание). Но, с другой стороны, борясь за клиента,банк сегодня снижает взимаемые им комиссии. И клиент получает возможностьвыбрать карточку такого банка, чьи финансовые условия предпочтительнее.
Анализбезналичного денежного оборота сферы материального производства показывает, чтов тех случаях, когда денежные платежи субъектов хозяйствования приобретаютпреимущественно авансовый характер — нарушается их зависимость от поступленийсредств по результатам деятельности. Отсутствие зависимости расходов отпоступлений приводит к тому, что обеспечение воспроизводственного процессаосуществляется не за счет собственных накоплений, а при постоянномиспользовании кредитного и финансово-перераспределительного механизма. Темсамым функционирование предприятий производится в условиях непрерывного долга,их реальная платежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективностидеятельности субъектов хозяйствования требует прежде всего обеспечения соответствияпроизводимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеном экономическогооборота.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Банковскийкодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 25 октября 2000 г., №441–З: принят Палатой представителей 3 октября 2000 г.: одобрен СоветомРеспублики 12 октября 2000 г.: в ред. от 31 декабря 2009 г. // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр»,Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2010.
2. Гражданскийкодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 7 дек. 1998г., № 218-З:принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г.: одобрен Советом Республики 19 ноября 1998г.: в ред. от 28 декабря 2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь.Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центрправовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2010.
3. Овалютном регулировании и валютном контроле: Закон Республики Беларусь от 22 июля2003 г.// Национальный реестрправовых актов Республики Беларусь. — 2003г. №85. 2/978.
4. Обутверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальнымипредпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от29 июня 2000 г. № 359.// Национальный реестр правовых актов РеспубликиБеларусь. – 2007. № 83. 1/8471.
5. Опорядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками:Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2001г.№ 74.// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. — 2004. № 87.8/10996.
6. Жарковская,Е.П. Банковское дело: учебник. — Москва: Омега-Л, 2006. — 452с.
7. Ладутько,Н. И., Ладутько, Е. Н. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций:учебно-практическое пособие. – М.: «ФУА информ», 2004. – 140с.
8. Левкович,А.П. Платежные системы: учебное пособие. – М.: БГЭУ, 2004. — 111с.
9. Костерин,Т.М. Банковское дело: учебник. — Маркет ДС, 2003. – 240с.
10. Буянов,В.П., Алексеева, Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов:учебное пособие. — М.: Экзамен, 2002. — 320с.
11. Ханкевич,Л.А. Банковское право Республики Беларусь: практическое пособие. – М.:«Молодежное научное общество», 2002. – 260с.