Учебное пособие: В целях увеличения налоговых поступлений и развития среднего

РУКОВОДСТВО ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
В ЦЕЛЯХ УВЕЛИЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И РАЗВИТИЯ СРЕДНЕГО
И МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Учебно-методическое пособие

Новосибирск

2011

УДК 336.2(075.8)

ББК 67.402я73

Р85

Авторский коллектив
Фадейкина Н.В., Притупов В.Г., Брюханова Н.В. (глава 3 с прил.), Павлов С.И. (глава 4 с прил.), Патлай А.А. (глава 2 с прил.), Пирогова Т.В. (глава 1)

Рецензенты

Л.С. Гринкевич

д-р экон. наук, профессор, зав. кафедрой налогов и налогообложения ТГУ

И.В. Баранова

д-р экон. наук, профессор, зав. кафедрой финансов и кредита САФБД

Р85

Руководство по повышению эффективности взаимодействия органов местного самоуправления и территориальных органов федеральной налоговой службы в целях увеличения налоговых поступлений и развития среднего и малого предпринимательства: учебно-методическое пособие / под общей редакцией д-ра экон. наук, профессора Н.В. Фадейкиной. – Новосибирск: САФБД, 2011. – 406 с.

ISBN 978-5-99748-093-0

Рассматривается широкий круг вопросов, касающихся основ бюджетного процесса, оценки эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления (ОМСУ), мер государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Данное учебно-методическое пособие является результатом НИР «Повышение эффективности взаимодействия органов местного самоуправления и территориальных органов ФНС в целях увеличения налоговых поступлений и развития среднего и малого предпринимательства», выполненной по заказу Межрегиональной ассоциации «Сибирское соглашение».

Предназначено для руководителей ОМСУ, государственных (муниципальных) служащих и других специалистов органов государственного (муниципального) управления, в том числе работников ФНС, а также для представителей малого бизнеса и лиц, заинтересованных в развитии малого и среднего предпринимательства.

УДК 336.2(075.8)

ББК 67.402я73

ISBN 978-5-99748-093-0

© Коллектив авторов, 2011

© Исполнительный комитет Межрегиональной ассоциации экономического взаимодействия субъектов РФ
«Сибирское соглашение», 2011

Оглавление

Введение. 6

Глава 1. Основы бюджетного процесса и оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления 11

1.1. Административно-территориальное устройство
субъекта Российской Федерации. 11

1.2. Прогнозирование, индикативное планирование и программирование социально-экономического развития муниципального образования. 14

1.3. Организация бюджетного процесса. 28

1.4. Регулирование доходной части бюджетов в рамках налоговых полномочий органов власти субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления. 41

1.5. Оценка эффективности и результативности деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления. 67

Глава 2. Формы и способы поддержки развития малого
и среднего предпринимательства. 82

2.1. Нормативные правовые основы поддержки развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации 82

2.2. Инфраструктура поддержки субъектов малого
и среднего предпринимательства. 114

2.3. Муниципальная программа развития предпринимательства. 129

Глава 3. Рекомендации по повышению эффективности взаимодействия органов местного самоуправления с территориальными органами федеральной налоговой службы
в целях увеличения налоговых доходов местных бюджетов и развития малого и среднего предпринимательства 165

3.1. Нормативно-правовое регулирование и
информационно-аналитическое обеспечение взаимодействия органов местного самоуправления с территориальными органами федеральной налоговой службы… 165

3.2. Анализ лучших практик и основные направления повышения эффективности взаимодействия органов местного самоуправления с территориальными органами Федеральной налоговой службы и другими органами государственной власти в целях увеличения налоговых доходов местных бюджетов и развития малого и среднего предпринимательства 177

Глава 4. Основные профессиональные компетенции руководителя муниципального образования в части реализации бюджетного процесса и развития малого и среднего предпринимательства 206

4.1. Основные принципы организации местного самоуправления. Полномочия органов местного самоуправления 206

4.2. Основные и специальные профессиональные компетенции руководителя муниципального образования 209

4.3. Профессиональные и личностные качества
руководителя муниципального образования. 214

4.4. К вопросу о реализации компетенций
органов местного самоуправления. 218

4.5. Документальная регламентация компетенций руководителя муниципального образования 227

4.6. Оценка результативности реализации компетенций руководителя муниципального образования 229

Список использованных источников. 232

Приложение 1.1. Сроки представления отчетов по формам № 5-ИБ, 5-ЕНВД, 5-ЕСХН, 5-УСН, 5-НП, 5-ПВ, 5-АЛ, 5-МН, 5-НИО, 5-ВБР, 5-ТН, 5-ЖМ, 5-ПМ, 5-НДПИ органам государственной власти субъектов Российской Федерации
и органам местного самоуправления… 237

Приложение 1.2. Состав показателей информационного массива, передаваемого Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в финансовые органы субъектов Российской Федерации и финансовые органы местных администраций, и алгоритм их формирования
на базе ИР «Расчеты с бюджетом регионального уровня. 238

Приложение 1.3. Нормативно-правовое регулирование и мероприятия по взаимодействию территориальных органов ФНС с другими государственными (муниципальными) структурами. 242

Приложение 1.4. Пример рекомендаций по расчету
налогового потенциала муниципальных образований. 257

Приложение 2.1. Перечень норм Конституции РФ, Бюджетного, Налогового кодексов РФ и основных федеральных законов, определяющих основы компетенции органов местного самоуправления 266

Приложение 2.2. Типовые квалификационные требования
к специальным профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей муниципальными служащими (на примере Республики Тыва) 319

Приложение 2.3. Квалификационные требования к уровню профессионального образования, стажу муниципальной службы (государственной службы) или стажу работы по специальности, профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей. 321

Приложение 2.4. Основные компетенции муниципальных служащих высшего и среднего звена 330

Приложение 2.5. Основные и ключевые компетенции руководителя муниципального образования (его представительного и исполнительно-распорядительных органов) 336

Приложение 2.6. Перечень административных регламентов по исполнению муниципальных функций и предоставления муниципальных услуг в сфере развития и поддержки малого и среднего предпринимательства 358

Приложение 2.7. Методические рекомендации по регла­ментации деятельности органов местного самоуправления 360

Приложение 2.8. Об утверждении положения и должностных инструкций работников отдела экономики, предпринимательства и труда управления экономического развития и муниципальных закупок комитета экономического развития и строительства администрации муниципального района (на примере одного из муниципальных районов Белгородской области) 395

Об утверждении положения и должностных инструкций работников отдела экономики, предпринимательства и труда управления экономического развития и муниципальных закупок комитета экономического развития и строительства администрации муниципального района (на примере одного из муниципальных районов Белгородской области)

Введение

Необходимость совершенствования процесса взаимодействия территориальных органов Федеральной налоговой службы с органами местного самоуправления (далее – ОМСУ) и другими органами государственной власти и управления определяется целями и задачами современной бюджетной политики государства. В Бюджетном послании Президента РФ о бюджетной политике в 2011–2013 годах в качестве одной из приоритетных задач определено повышение доходов бюджетной системы. При этом их рост должен быть обеспечен, прежде всего, за счет улучшения администрирования уже существующих налогов, стимулирования и расширения предпринимательской деятельности.

Основной целью учебно-методического пособия является исследование теоретических и практических аспектов и разработка предложений по повышению эффективности взаимодействия территориальных органов Федеральной налоговой службы (ФНС) и ОМСУ для увеличения налоговых доходов местных бюджетов посредством развития малого и среднего предпринимательства в муниципальных образованиях.

В первой главе изложены основы бюджетного процесса и оценки эффективности деятельности ОМСУ. В частности, раскрыты основные направления бюджетной реформы, рассмотрены вопросы регламентации бюджетного процесса.

В учебно-методическом пособии уделено существенное внимание регламентации полномочий субъектов РФ и ОМСУ при формировании налоговых доходов бюджетов. Основные предложения были сделаны в отношении налога на доходы физических лиц. Вопросы реализации бюджетной политики на муниципальном уровне увязаны с основными положениями административной реформы и антикоррупционного законодательства.

Значительная роль отведена рассмотрению проблем оценки эффективности деятельности ОМСУ, возникающих в связи с выполнением Указа Президента РФ № 607 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов», и даны соответствующие рекомендации.

Во второй главе проанализирована и систематизирована нормативная правовая база, регулирующая поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – МСП), начиная с федерального уровня и заканчивая муниципальным.

Рассмотрены методические рекомендации Министерства экономического развития РФ, приведен опыт субъектов РФ по созданию лучших условий для субъектов МСП, а также выполнен анализ программ поддержки развития МСП регионального и муниципального уровня.

Представлены формы и направления поддержки развития МСП, как самые популярные и востребованные, так и малоиспользуемые, но перспективные и предусмотренные действующим законодательством.

Приведены модельные нормативные правовые акты муниципальных образований, схемы взаимодействия ОМСУ с органами государственной власти субъектов РФ и субъектами МСП по созданию инфраструктуры поддержки развития субъектов МСП.

Предложены основные подходы к оценке эффективности и результативности целевых программ по развитию МСП.

Третья глава содержит анализ нормативно-правового обеспечения процесса взаимодействия территориальных органов ФНС России, ОМСУ и других органов государственной власти и управления. Подробно рассмотрено информационно-аналитическое обеспечение взаимодействия органов ФНС и органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ, регламентированное Постановлением Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 410 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов» (далее – Постановление № 410).

Рассмотрено законодательное обеспечение реализации Постановления № 410 на уровне субъекта федерации и муниципального образования и обоснована необходимость совершенствования процесса взаимодействия и повышения его эффективности, обусловленные расширением его задач, смещением акцентов с обеспечения качества налогового администрирования на повышение качества публичного управления и увеличения налоговых доходов местных бюджетов.

Приведен перечень форм статистической налоговой отчетности, предоставляемых в соответствии с порядком подготовки информации налоговыми органами и ее представления в адрес финансовых органов субъектов РФ и финансовых органов муниципальных образований, и проанализирован состав статистических налоговых показателей.

На основе анализа существующих практик взаимодействия территориальных органов ФНС с ОМСУ в различных субъектах РФ, были сделаны рекомендации по разработке и реализации целевых программ в данной области, приведены примеры показателей, используемых для оценки эффективности и результативности таких программ.

В данной главе учебно-методического пособия обоснована необходимость повышения эффективности взаимодействия органов ФНС и ОМСУ посредством вовлечения в данный процесс других органов государственной власти и управления. Были определены основные проблемы, препятствующие расширению налоговой базы местных бюджетов и повышению уровня собираемости налогов, и обоснована необходимость заключения соглашений о взаимодействии между органами ФНС, ОМСУ и другими органами власти и управления общей и специальной компетенции, приведены рекомендации в данной области.

В целях комплексной оценки налогового и ресурсного потенциалов муниципальных образований, развития собственной доходной базы, обеспечения роста налоговых поступлений и совершенствования межбюджетных отношений рекомендовано использовать модернизированную форму налогового паспорта муниципального образования – бюджетно-налоговый паспорт.
К заполнению форм паспортов муниципальных образований необходимо привлекать не только территориальные органы ФНС, но и финансовые органы субъекта федерации и муниципальных образований, а также уполномоченный орган по развитию предпринимательства и другие заинтересованные лица.

Для определения финансовой обеспеченности муниципального образования и более полного понимания и взаимодействия налоговых и финансовых органов в состав показателей бюджетно-налогового паспорта предложено включить расчет налогового потенциала муниципального образования, и приведены методические рекомендации по его расчету.

В заключительной части главы сформулированы предложения по формам и методам взаимодействия территориальных подразделений ФНС России и ОМСУ по вопросам развития предпринимательства.

В четвертой главе учебно-методического пособия рассмотрены основные профессиональные компетенции руководителя муниципального образования в части организации бюджетного процесса, развития и поддержки МСП, осуществления эффективного взаимодействия с территориальными органами ФНС, что необходимо для обеспечения надлежащего качества публичного управления и реализации полномочий, которыми он наделяется уставом муниципального образования по решению вопросов местного значения.

В данной главе подробно рассмотрены вопросы муниципальной службы и те требования, которым должны соответствовать кандидаты на должность муниципального служащего, предложена модель, позволяющая комплексно представить муниципального служащего и выделить те основные блоки, которые обеспечивают успешность его деятельности, понять, что необходимо учитывать при подборе муниципального служащего. Обобщены квалификационные требования к специальным профессиональным знаниям, навыкам и умениям, необходимым для исполнения должностных обязанностей, при этом были проанализированы и учтены лучшие мировые и отечественные практики.

Профессиональные компетенции руководителя муниципального образования в большей части определяются кругом тех задач, которые он выполняет в соответствии с нормативно-правовым регулированием деятельности ОМСУ. Авторами данного учебно-методического пособия выделяется в отдельную категорию ключевые компетенции руководителя ОМСУ. К таковым отнесены и подробно рассмотрены те компетенции, которые связаны с организацией бюджетного процесса, развитием МСП, а также с принятием и реализацией мер, обеспечивающих повышение эффективности взаимодействия ОМСУ с ФНС, другими органами государственной власти и управления, общественными организациями и профессиональными объединениями в целях повышения объема налоговых поступлений в местный бюджет и развития МСП.

Проведенный анализ содержания этих ключевых компетенций руководителя ОМСУ позволил выделить и сгруппировать требования к его профессиональным, личностным качествам как руководителя.

В этой главе также рассмотрены вопросы стратегического планирования, под которым понимается разработка муниципальной политики в различных сферах жизнедеятельности муниципального образования, программ и проектов, прогнозирования и осуществления социально-экономического развития в экономической, предпринимательской, общественной сферах.

В заключительных положениях уделено внимание внедрению в практику муниципальных образований административных регламентов и стандартов качества оказания муниципальных услуг по развитию и поддержки малого и среднего предпринимательства, вопросам оценки результативности реализации рассмотренных ключевых компетенций руководителей муниципальных образований.

Глава 1
Основы бюджетного процесса
и оценки эффективности деятельности
органов местного самоуправления

1.1. Административно-территориальное устройство субъекта Р оссийской Федерации

Законодательные основы местного самоуправления в РФ отвечают принципам и требованиям, сформулированным в Европейской Хартии о местном самоуправлении [8], так как принцип местного самоуправления (согласно Хартии) должен быть признан во внутреннем законодательстве государства. В России это находит отражение в Конституции РФ [11] и составляет основу демократического строя.

Процесс реформирования бюджетного устройства и бюджетного процесса активно осуществляется в России уже более 10 лет, после введения в действие с 2000 г. Бюджетного кодекса РФ (БК РФ).

Относительный порядок в части бюджетного устройства субъектов РФ установил принятый в 2003 г. закон РФ № 131‑ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» [32].

В трактовке закона № 131-ФЗ муниципальным образованием является городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ либо внутригородская территория города федерального значения.

Сельское поселение – один или несколько объединенных общей территорией сельских населенных пунктов (поселков, сел, станиц, деревень, хуторов, кишлаков, аулов и других сельских населенных пунктов), в которых местное самоуправление осуществляется населением непосредственно и (или) через выборные и иные ОМСУ.

Городское поселение – город или поселок, в которых местное самоуправление осуществляется населением непосредственно и (или) через выборные и иные ОМСУ.

Муниципальный район – несколько поселений или поселений и межселенных территорий, объединенных общей территорией, в границах которой местное самоуправление осуществляется в целях решения вопросов местного значения межпоселенческого характера населением непосредственно и (или) через выборные и иные ОМСУ, которые могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые ОМСУ федеральными законами и законами субъектов РФ.

Городской округ – городское поселение, которое не входит в состав муниципального района и ОМСУ которого осуществляют полномочия по решению установленных вопросов местного значения поселения и вопросов местного значения муниципального района, а также могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые ОМСУ федеральными законами и законами субъектов РФ.

Внутригородская территория города федерального значения – часть территории города федерального значения, в границах которой местное самоуправление осуществляется населением непосредственно и (или) через выборные и иные ОМСУ [32].

Границы муниципального образования (далее – МО) устанавливаются в соответствии со следующими требованиями:

1. В состав территории сельского поселения могут входить, как правило, один сельский населенный пункт или поселок с численностью населения более 1000 человек (для территории с высокой плотностью населения – более 3000 человек) и (или) объединенные общей территорией несколько сельских населенных пунктов с численностью населения менее 1000 человек каждый (для территории с высокой плотностью населения – менее 3000 человек каждый).

2. Сельский населенный пункт с численностью населения менее 1000 человек, как правило, входит в состав сельского поселения.

3. В состав территории городского поселения могут входить один город или один поселок, а также в соответствии с генеральным планом городского поселения территории, предназначенные для развития его социальной, транспортной и иной инфраструктуры (включая территории поселков и сельских населенных пунктов, не являющихся муниципальным образованием).

4. Территории всех поселений, за исключением территорий городских округов, входят в состав муниципальных районов.

5. Территория городского округа не входит в состав территории муниципального района [32].

Наделение городской единицы (поселения) статусом городского округа осуществляется законом субъекта РФ независимо от численности населения (в отличие от зарубежных стран) при наличии сложившейся социальной, транспортной и иной инфраструктуры, необходимой для самостоятельного решения ОМСУ вопросов местного значения городского округа и осуществления отдельных государственных полномочий согласно федеральным законам и законам субъектов РФ.

Общие положения организации местного самоуправления изложены в учебно-методическом пособии «Вопросы территориального планирования», подготовленном по инициативе (и заказу) Исполнительного комитета Межрегиональной ассоциации «Сибирское соглашение» в 2011 г. (серия «Управляем сами») [44].

Бюджетное устройство субъекта РФ устанавливается соответствующим Законом субфедерального уровня, принимаемым во исполнение Закона РФ № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» [32].

Бюджетный статус МО в субъектах РФ отличается от статуса административно-территориальных образований, что обусловлено требованиями вышеуказанного федерального закона.

В результате анализа бюджетного устройства субъектов Сибирского федерального округа (СФО) было установлено, что уникальным в своем роде является такой субъект РФ, как Алтайский край, поскольку в своем составе он имеет наибольшее количество административно-территориальных единиц (муниципальных образований) в сравнении с другими регионами СФО и даже России. Так, реестр населенных пунктов Алтайского края включает в себя 1629 единиц [31]. Разница показателей 1629 населенных пунктов против 801 административно-террито­риального образования объясняется тем, что на территориях многих сельских советов находится по несколько сельских населенных пунктов с малой численностью жителей в каждом.

Важность определения бюджетного статуса и бюджетного устройства муниципальных образований связана с влиянием бюджетного устройства на ход реализации бюджетной политики, бюджетный процесс и организацию межбюджетных отношений.

Контрольные вопросы:

1. Какие нормативно-правовые акты составляют законодательную основу местного самоуправления?

2. В каких законодательных актах определены состав субъектов Российской Федерации и виды муниципальных образований?

3. Зависит ли от численности населения возможность наделения городской единицы (поселения) статусом городского округа?

4. Законодательным актом какого уровня (федерального, субфедерального) устанавливается бюджетное устройство субъекта РФ?

5. Какие требования существуют для определения границ муниципальных образований?

1.2. Прогнозирование, индикативное планирование и программирование социально-экономического развития муниципального образования

Закон (решение) о бюджете всегда имеет тесную взаимосвязь с рядом иных финансовых документов, разрабатываемых на региональном (муниципальном) уровне для формирования и реализации эффективной финансовой политики на соответствующей территории в целях повышения качества жизни населения.

Рассмотрим документы по прогнозированию и индикативному планированию социально-экономического развития, поскольку они предшествуют бюджетному планированию, которое вследствие финансового кризиса стало менее предсказуемым и осуществляется на один финансовый год в большинстве муниципальных образований (преимущественно на трехлетний период – на субфедеральном уровне).

Основной целью планирования социально-экономического развития муниципальных образований являются формирование комплекса прогнозных, плановых и постплановых документов, обеспечивающих согласованную деятельность всех субъектов территориального управления, направленную на удовлетворение (реализацию) общественных (коллективных) интересов и потребностей местного сообщества, а также создание благоприятных условий для жизни и ведения хозяйственной (экономической) деятельности всех субъектов, расположенных на территории муниципального образования.

Основными задачами планирования социально-экономического развития муниципальных образований являются:

– формирование ясных для всего местного сообщества представлений о ценностях, стратегических целях, ресурсах, задачах и возможностях социально-экономического развития конкретных муниципальных образований в рамках общегосударственных приоритетов;

– согласование стратегических целей и задач социально-экономического развития муниципальных образований с государственными и региональными стратегическими целями и задачами;

– поддержание оптимального сочетания уровня реализации стратегических целей и задач муниципального образования в условиях необходимости обеспечения текущей жизнедеятельности местного сообщества;

– взаимосвязь и синхронизация этапов и мероприятий реализации долгосрочных, среднесрочных и текущих задач субъектов РФ, муниципальных образований и входящих в них поселений;

– формирование оптимального сочетания методов государственного регулирования и рыночных регуляторов развития экономики и социальной сферы на территории муниципального образования;

– согласование отраслевых стратегий и стратегий развития хозяйствующих субъектов со стратегией развития муниципальных образований;

– согласование интересов различных субъектов, расположенных на территории муниципального образования, создание максимально благоприятных условий для их жизнедеятельности и динамичного развития в плановый период;

– координация деятельности хозяйствующих субъектов различных форм собственности и объединение их на базе общих мотиваций в целях наиболее полного удовлетворения общественных интересов и потребностей местного сообщества;

– установление партнерских отношений между ОМСУ и населением, органами государственной власти, местного самоуправления и частным капиталом;

– привлечение местного сообщества к процессу планирования и управления муниципальным образованием, финансированию социально-экономических программ и планов развития территории;

– эффективное использование потенциала муниципального образования;

– создание и развитие хозяйственной инфраструктуры муниципального значения;

– создание и развитие рыночной инфраструктуры;

– формирование и развитие благоприятного инвестиционного климата, создание условий для привлечения инвестиций;

– согласование планов гражданского и производственного землепользования с планами развития социального сектора и жилищно-коммунальной инфраструктуры муниципальных образований [14].

Правовая база для осуществления индикативного планирования на региональном и муниципальном уровнях по СФО представлена в табл. 1.1.

Как правило, на региональном уровне принимается закон о прогнозировании, индикативном планировании и программировании социально-экономического развития субъекта РФ, который определяет правовые и организационные основы деятельности органов исполнительной власти и ОМСУ по прогнозированию, индикативному планированию и программированию социально-экономического развития субъекта РФ, цели, содержание и общие принципы разработки прогнозов, стратегии социально-экономического развития, программ и индикативных планов социально-экономического развития региона и муниципальных образований.

Таблица 1.1

Нормативные документы субъектов РФ Сибирского федерального округа, регламентирующие территориальное индикативное планирование на региональном и муниципальном уровнях [14]

№ п/п

Субъекты РФ

Наименование документа

1

Республика Алтай
(РА)

«О прогнозировании, программах и планах социально-экономического развития Республики Алтай» (Закон РА от 27 июля 2005 г. № 56-РЗ, в ред. закона РА от 30 декабря 2008 г. № 132-РЗ)

2

Республика Бурятия
(РБ)

«О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Республики Бурятия» (Закон РБ от 2 апреля 1996 г. № 284-I, в ред. закона РБ от 11 нояб. 2010 г. № 1761-IV)

3

Республика Тыва
(РТ)

«О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Республики Тыва» (Закон РТ от 15 апреля 1996 г. № 416, в ред. закона РТ от 20 декабря 2010 г. № 184-ВХ-1)

4

Республика Хакасия
(РХ)

«О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Республики Хакасия» (Закон РХ от 30 июня 2004 г. № 39, в ред. закона РХ от 8 июня 2010 г. № 53-ЗРХ)

5

Алтайский край
(АК)

«О стратегическом планировании социально-экономического развития» (Закон АК от 9 февраля 2011 г. № 19-ЗС)

6

Забайкальский край
(ЗК)

«О стратегическом планировании в Забайкальском крае» (Закон ЗЗК от 16 декабря 2009 г. № 322-ЗЗК, в ред. закона ЗК от 4 октября 2010 г. № 406-ЗЗК)

7

Красноярский край
(КК)

«О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития в Красноярском крае» (Закон КК от 10 февраля 2000 г. № 9-627)

8

Иркутская область
(ИрО)

«О программе социально-экономического развития Иркутской области» (Закон ИрО от 8 мая 2009 г. № 25-ОЗ, в ред. закона ИрО от 10 ноября 2009 г. № 75/41-оз)

9

Кемеровская область
(КО)

«О системе планирования социально-экономического развития Кемеровской области» (закон КО от 2 июля 2008 г. № 56-ОЗ, в ред. закона КО от 28 февраля 2011 г. № 22-ОЗ)

10

Новосибирская область
(НСО)

«О прогнозировании, программах и планах социально-экономического развития Новосибирской области» (Закон НСО от 15 декабря 2007 г. № 166-ОЗ, в ред. закона НСО от 12 марта 2009 г. № 309-ОЗ)

11

Томская область
(ТО)

«О прогнозной деятельности в Томской области» (Закон ТО от 10 августа 2010 г. № 151-ОЗ)

«О системе документов стратегического и программно-целевого планирования Томской области» (Закон ТО от 14 сентября 2009 г. № 177-ОЗ)

Правовое регулирование прогнозирования, индикативного планирования и программирования социально-экономического развития субъекта РФ осуществляется в соответствии с БК РФ, Федеральным законом от 20 июля 1995 г. № 115-ФЗ «О государственном прогнозировании и программах социально-экономи­ческого развития РФ» (в ред. закона от 9 июля 1999 г. № 159‑ФЗ, Уставом субъекта РФ, законами субъекта РФ о бюджетном устройстве и бюджетном процессе и о прогнозировании, индикативном планировании и программировании социально-экономического развития, а также иными нормативными правовыми актами РФ и субъекта РФ.

Прогноз социально-экономического развития – система научно обоснованных представлений об уровне, динамике, пропорциях и тенденциях социально-экономического развития в прогнозируемом периоде, используемых для принятия конкретных решений в управлении экономикой и социальной сферой, формирования бюджета, а также для разработки стратегии, программ и планов социально-экономического развития региона.

Исполнительный орган (ИО) субъекта РФ организует разработку прогнозов социально-экономического развития субъекта РФ на долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективы.

Прогнозы социально-экономического развития должны основываться на прогнозах социально-экономического развития РФ с учетом направлений государственной социально-экономической политики, мер государственного регулирования социально-экономических процессов и сроков их реализации.

Разработка прогнозов начинается с подготовки сценарных условий социально-экономического развития на соответствующий период, которые утверждаются главой ИО субъекта РФ.

Сценарные условия социально-экономического развития – основные характеристики наиболее вероятных вариантов социально-экономического развития региона на краткосрочную и среднесрочную перспективу, выраженные в количественных показателях, и ожидаемое влияние внешних и внутренних факторов на их формирование.

Прогнозы социально-экономического развития разрабатываются в целом по субъекту РФ, по видам экономической деятельности, по муниципальным образованиям. Иногда отдельно выделяется прогноз развития государственного сектора экономики (в СФО – в Красноярском крае, Республике Хакассия и Республике Бурятия).

Прогнозы социально-экономического развития субъекта РФ разрабатываются на основе комплексного анализа социально-экономической ситуации в регионе с учетом прогнозов социально-экономического развития муниципальных образований .

Программа социально-экономического развития – система целевых ориентиров социально-экономического развития (на конкретный срок) и планируемых эффективных путей и средств их достижения.

Под индикативным планом социально-экономического развития понимается система целевых показателей социально-экономического развития, на достижение которых направлены действия органов исполнительной власти субъекта РФ и ОМСУ.

Перечень показателей индикативного плана социально-экономического развития на среднесрочную перспективу включает несколько сот индикаторов по следующим направлениям:

– социально-экономическое программирование;

– управление развитием инвестиционной деятельности;

– регулирование в установленном порядке цен (тарифов) на продукцию производственного назначения, товары и услуги;

– управление развитием инновационной деятельности;

– управление научной и научно-технической деятельностью;

– управление информатизацией;

– регулирование туристической деятельности;

– управление трудом в установленном порядке;

– управление в сфере промышленности;

– управление в области строительства;

– управление отношениями в сфере сельского хозяйства;

– управление в области развития МСП;

– управление земельными ресурсами;

– управление образованием;

– управление здравоохранением;

– другие.

Следует отметить, что до сих пор не все субъекты РФ в СФО перешли к механизму полноценного индикативного планирования.

Перечислим основные стадии индикативного планирования, осуществляемые в муниципальных образованиях:

1. ОМСУ муниципальных образований осуществляют разработку прогнозов, программ и индикативных планов социально-экономического развития муниципальных образований в соответствии с действующим законодательством.

2. Планово-прогнозные документы муниципальных образований разрабатываются в соответствии с порядком, установленным ОМСУ муниципальных образований.

3. Высший орган исполнительной власти субъекта РФ оказывает ОМСУ методическое содействие в формировании прогнозов, программ и индикативных планов социально-экономи­ческого развития муниципальных образований.

4. Индикативные планы социально-экономического развития муниципальных образований разрабатываются на основе комплексного анализа социально-экономической ситуации в муниципальных образованиях, прогнозов, программ социально-экономического развития региона и муниципальных образований, а также утвержденных субфедеральных (региональных) и местных бюджетов.

5. Глава МО осуществляет мониторинг и готовит ежегодный Доклад (Отчет) о реализации муниципальных индикативных планов социально-экономического развития и представляет его в установленном порядке главе ИО субъекта РФ и общественности.

Отметим, что на муниципальном уровне (также как на федеральном и региональном) планово-прогнозные документы формируются на кратко-, средне- и долгосрочной основе.

В соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуп­равления в РФ», региональными законами о прогнозировании, индикативном планировании и программировании социально-эко­номического развития, Уставами муниципальных образований разрабатываютсяКомплексные программы социально-экономи­ческого развития (КПСЭР) (на средне- и долгосрочный период).

Указанные программы, как правило, содержат:

1. Паспорт Программы.

2. Анализ социально-экономического положения муниципального образования.

3. Основные проблемы социально-экономического развития муниципального образования.

4. Концепцию развития муниципального образования.

5. Программу социально-экономического развития муниципального образования на среднесрочный период.

6. Индикативный план социально-экономического развития муниципального образования.

7. Механизм реализации КПСЭР.

8. Ресурсное обеспечение КПСЭР.

9. Ожидаемые конечные результаты реализации КПСЭР.

10. Организация управления КПСЭР.

11. Приложения[1] .

Анализ ряда КПСЭР, проведенный авторами данного Руководства, выявил, что в рамках программ определены сценарные условия социально-экономического развития, но их содержание, как правило, изложено недостаточно подробно. В программах отдельных муниципальных образований отсутствуют долгосрочные прогнозы (до 2017 года).

В связи с этим муниципальным образованиям рекомендуется улучшить качество формирования планово-прогнозных документов, в частности, более четко определить разные сценарии развития («Инерционный» и «Инновационный») с тем, чтобы обеспечить большую реалистичность показателей двух вариантов прогноза, и, как следствие, обеспечить достоверность бюджетного планирования, что находит отражение в БК РФ [5].

Кроме того, рекомендуется в прогнозах социально-экономи­ческого развития, в индикативных планах социально-экономичес­кого развития предусмотреть ряд показателей, характеризующих деятельность и муниципальную поддержку субъектов малого предпринимательства, поскольку Законом РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» на ОМСУ возложены полномочия по созданию условий и содействию развития малого и среднего предпринимательства [32].

В отдельных субъектах СФО законодательно определено, что:

– между высшим исполнительным органом власти субъекта РФ и ОМСУ муниципальных образований могут заключаться Соглашения о взаимодействии в области прогнозирования, индикативного планирования и программирования социально-экономического развития (далее – Соглашения)[2] ;

– Соглашения устанавливают взаимные организационные и финансовые обязательства, обеспечивающие реализацию планово-прогнозной деятельности в регионе, достижение пороговых значений индикаторов;

– в рамках Соглашений разрабатываются следующие планово-прогнозные документы муниципальных образований:

1) среднесрочный прогноз социально-экономического развития муниципального образования;

2) среднесрочная программа социально-экономического развития муниципального образования;

3) индикативный план социально-экономического развития муниципального образования.

Ежегодно в отдельных субъектах РФ исполнительный орган власти в лице Губернатора, действующего на основании Устава субъекта РФ, с одной стороны, и администрациями городских округов и муниципальных районов, с другой стороны, сознавая необходимость создания правовых, организационных и финансовых условий для комплексного социально-экономического развития муниципальных образований, повышения благосостояния и улучшения качества жизни населения, заключают Соглашения в области социально-экономического развития.

Стороны принимают на себя обязательства по созданию необходимых условий для обеспечения устойчивого социально-экономического развития городского округа (муниципального района) на основе реализации приоритетных направлений социально-экономического развития региона, предусмотренных среднесрочной программой социально-экономического развития субъекта РФ, Комплексных программ социально-экономи­ческого развития муниципальных образований на 2008–2017 годы, а также в соответствии с законами субъекта РФ «О государственном прогнозировании, индикативном планировании и программировании социально-экономического развития», «О бюджете субъекта РФ на очередной финансовый год и на плановый период» и др. документами.

Целями Соглашений являются:

– создание условий для развития человеческого потенциала и роста уровня жизни населения городского округа (муниципального района);

– улучшение инвестиционного климата, увеличение предпринимательской активности, привлечение инвестиций в развитие реального сектора экономики и инфраструктуры городского округа (муниципального района);

– развитие экономической базы городского округа (муниципального района) на основе максимального использования местных ресурсов.

Задачи Соглашений:

1) укрепление взаимодействия органов исполнительной власти субъекта РФ и ОМСУ городского округа (муниципального района) с целью обеспечения выполнения согласованных задач;

2) повышение эффективности использования бюджетных средств, качества и результативности управления социально-экономическим развитием городского округа (муниципального района).

Администрация субъекта РФ и администрация городского округа (муниципального района) в рамках своих полномочий:

1. Создают условия:

– для достижения пороговых значений индикаторов развития человеческого потенциала, состояния социально-трудовой сферы и местных бюджетов;

– для повышения инвестиционной активности, развития жилищной, инженерной, социальной инфраструктуры территории, сельскохозяйственного производства, малого бизнеса и рынка недвижимости;

– для стимулирования процессов регистрации права собственности на землю, проведения инвентаризации объектов недвижимости, выявления объектов, не прошедших техническую инвентаризацию и государственную регистрацию.

2. Поддерживают реализацию инвестиционных проектов, в том числе путем оказания государственной поддержки инвестиционной, инновационной и лизинговой деятельности в рамках соответствующих законов субъекта РФ и применения других форм стимулирования инвестиционной и инновационной активности, предусмотренных законодательством РФ, нормативными правовыми актами субъекта РФ и администрации городского округа (муниципального района).

3. Принимают меры по исполнению законодательства РФ и субъекта РФ, устанавливающего критерии социальной поддержки отдельных категорий граждан.

Администрация субъекта РФ:

1) обеспечивает за счет средств регионального бюджета финансирование субсидий бюджетам муниципальных районов и городских округов на строительство, реконструкцию, модернизацию и капитальный ремонт объектов муниципальной собственности в социальной сфере и жилищно-коммунальном хозяйстве, на развитие улично-дорожной сети, работ по капитальному строительству объектов муниципальной собственности, включенных в адресную инвестиционную программу;

2) обеспечивает предоставление:

– дотаций бюджетам муниципальных районов и городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов, городских округов;

– дотаций бюджетам муниципальных районов и городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов;

– дотаций бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений;

– субвенций на осуществление ОМСУ муниципального образования отдельных государственных полномочий РФ и субъекта РФ;

3) оказывает администрации городского округа (муниципального района) консультационную и методическую помощь по вопросам социально-экономического развития (СЭР);

4) организует совместное рассмотрение итогов социально-экономического развития муниципальных образований, влияющих на ход реализации Соглашения, с целью повышения результативности выполнения индикативного плана СЭР городского округа (муниципального района);

5) обеспечивает предоставление государственной поддержки в сфере профессиональной подготовки кадров, переподготовки, повышения квалификации и стажировки муниципальных служащих;

6) рассматривает возможность предоставления из регионального бюджета дополнительных финансовых средств в целях содействия достижению и (или) поощрения достижения наилучших показателей индикативного плана СЭР муниципального района (городского округа);

7) в пределах своей компетенции осуществляет координацию и правовое сопровождение деятельности по созданию на территории городского округа (муниципального района) системы профилактики правонарушений, обеспечению безопасности дорожного движения.

Администрация городского округа (муниципального района):

1) создает условия жителям города (района) для равного доступа к основным видам социальных услуг, способствует повышению уровня жизни населения, преодолению бедности, сокращению безработицы, осуществляет мониторинг рынка труда, проводит профилактику негативных социальных явлений, осуществляет обустройство и развитие инфраструктуры территории, а также обеспечивает достижение пороговых значений индикаторов;

2) обеспечивает развитие сельскохозяйственного производства в районе на основе повышения уровня его интенсификации, внедрения современных технологий, недопущения фактов нецелевого использования земель, а также достижение основных показателей развития сельскохозяйственного производства;

3) создает организационные, экономические, правовые и иные условия, необходимые для функционирования на территории города (района) эффективной системы поддержки инвестиционной деятельности, формирования привлекательного инвестиционного имиджа территории, а также обеспечивает достижение пороговых значений индикаторов;

4) соблюдает условия долевого финансирования из местного бюджета работ по капитальному строительству объектов, включенных в адресную инвестиционную программу, а также строительства, реконструкции, модернизации и капитальный ремонт объектов муниципальной собственности в социальной сфере и жилищно-коммунальном хозяйстве, развития улично-дорожной сети, субсидии на осуществление которых выделяются из регионального бюджета;

5) укрепляет собственную налогооблагаемую базу, обеспечивает полноту и своевременность сбора налоговых поступлений, увеличение объема поступлений в местный бюджет налоговых и неналоговых доходов, оптимизацию бюджетных расходов;

6) создает условия для обеспечения населения города (района) бюджетными услугами в сфере образования, здравоохранения, культуры и спорта;

7) осуществляет размещение муниципальных заказов в соответствии с Порядком взаимодействия основных участников процедуры проведения совместных торгов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, утвержденным на уровне субъекта РФ;

8) принимает меры по поддержке субъектов малого предпринимательства города (района), способствует работе информационно-консультационных центров поддержки малого предпринимательства;

9) создает условия для развития в городе (районе) универсальных услуг связи;

10) содействует организации охраны общественного порядка и обеспечению безопасности дорожного движения на территории города (района). Принимает меры по созданию и функционированию на территории города (района) эффективной системы профилактики правонарушений;

11) согласно рекомендациям аппарата полномочного представителя Президента РФ в СФО организует работу экономических советов при главе города (района) по вопросам СЭР;

12) осуществляет мониторинг состояния организаций, рынка труда, обеспечение населения основными продуктами питания. Организует рассмотрение наиболее актуальных вопросов СЭР в рамках деятельности экономического совета при главе города (района);

13) обеспечивает заключение не менее 4 соглашений о социально-экономическом партнерстве между администрацией города, хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории города (не менее 2 соглашений – на территории района);

14) ежеквартально представляет в уполномоченный орган власти субъекта РФ информацию об итогах реализации Соглашения.

Таким образом, Соглашения, заключаемые между исполнительным органом власти субъекта РФ и ОМСУ, несомненно, являются достоинством системы СЭР. Данную практику рекомендуется расширять в субъектах СФО.

В следующем разделе учебно-методического пособия рассмотрим вопросы осуществления бюджетного процесса, который вследствие бюджетной реформы претерпел серьезные организационные и содержательные изменения.

Контрольные вопросы:

1. С какими документами, разрабатываемыми на региональном (муниципальном) уровне для формирования и реализации эффективной финансовой политики на соответствующей территории, взаимосвязан закон (решение) о бюджете?

2. Что является основной целью планирования социально-экономического развития муниципальных образований?

3. Назовите основные задачи планирования социально-экономического развития муниципальных образований?

4. Какой документ может определять правовые и организационные основы деятельности органов исполнительной власти и ОМСУ по прогнозированию, индикативному планированию и программированию социально-экономического развития субъекта РФ и муниципальных образований?

5. В соответствии с какими законодательными актами осуществляется правовое регулирование прогнозирования, индикативного планирования и программирования социально-эконо­мического развития субъекта РФ?

6. В какой последовательности реализуется процесс индикативного планирования в муниципальных образованиях?

7. Что включают в себя Комплексные программы социально-экономического развития муниципальных образований?

8. Назовите цель и задачи Соглашений в области социально-экономического развития, заключаемых исполнительным органом власти субъекта РФ и администрациями городских округов и муниципальных районов?

1.3. Организация бюджетного процесса

Финансовой основой решения вопросов местного значения выступает бюджет.

В соответствии с БК РФ [5] и законом РФ № 131-ФЗ [32] каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения местного самоуправления (исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования).

Использование ОМСУ иных форм образования и расходования денежных средств для исполнения расходных обязательств муниципальных образований не допускается.

С принятием БК РФ составление и утверждение муниципального бюджета приобрели строго регламентированный и законодательно установленный характер. Основы бюджетного процесса регламентированы БК РФ (часть третья).

Согласно принципу самостоятельности, установленному БК РФ [5], органы государственной власти и ОМСУ среди прочих имеют право и обязанность самостоятельно осуществлять бюджетный процесс.

В соответствии с БК РФ бюджетный процесс – это регламентируемая законодательством РФ деятельность органов государственной власти, ОМСУ и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности [5].

Таким образом, под бюджетным процессом понимается определенная последовательность действий органов законодательной, представительной, исполнительной власти и других лиц государства и местного самоуправления, а также организаций, связанных с планированием и составлением проектов бюджетов, их рассмотрением, утверждением, исполнением и выполнением контрольных функций, что представлено на рис. 1.1 [10].

На каждом уровне власти бюджетный процесс имеет свои особенности: различный состав участников, неодинаковые временные рамки процедур, различный состав показателей бюджета и т.д.

В последние годы многими странами, в том числе и РФ, приложены значительные усилия по модернизации методов управления общественными финансами, которые направлены на обеспечение транспарентности, устойчивости сектора государственного управления (бюджетной сферы) и эффективности бюджетной политики.

Основной целью бюджетной реформы, проводимой в РФ, является повышение качества оказываемых населению услуг путем повышения эффективности бюджетных расходов. Это достигается посредством реализации модели бюджетирования, ориентированного на результат (БОР).

БОР – это система бюджетных отношений, правила которой ориентируют исполнителей на достижение результатов, обеспечивают их своевременную и достоверную подотчетность обществу, содействуют выявлению наилучших способов достижения результатов и методов совершенствования системы бюджетных отношений. Правила организации бюджетного процесса

Рис. 1.1. Основные стадии бюджетного процесса

должны включать «шаблоны» (регламенты) действий, а также их последовательность не только в рамках штатных ситуаций, но и в случае необходимости адаптировать процедуры бюджетного планирования к изменяющимся обстоятельствам.

БОР – это метод планирования, исполнения и контроля за исполнением бюджета, обеспечивающий распределение бюджетных ресурсов по целям, задачам и функциям государства (муниципального образования) с учетом приоритетов государственной (муниципальной) политики и общественной значимости ожидаемых непосредственных и конечных результатов использования бюджетных средств.

Рис. 1.2 раскрывает механизм БОР.

Рис. 1.2. Механизм бюджетирования, ориентированного на результат

Реформирование системы публичного (государственного и муниципального) управления, в первую очередь бюджетного процесса, в России является одним из важных условий ускорения СЭР страны.

Успешность бюджетной реформы во многом обусловлена качеством правовой базы бюджетного процесса на всех уровнях власти (публичного управления).

На основе анализа содержания нормативных правовых актов (НПА) ОМСУ о бюджете (при подготовке данного издания были рассмотрены НПА более 100 ОМСУ СФО), можно сделать вывод о том, что последние поправки в решения о бюджетном процессе муниципальных районов вносились в разное время, текст многих НПА далек от совершенства и требует уточнений.

Выделим типичные неточности, встречающиеся в решениях муниципалитетов, характеризующие явное отставание их содержательной части от основных положений современного законодательства:

1) некоторые понятия и термины, содержащиеся в НПА (решениях о бюджете), не соответствуют современной терминологии БК РФ (например, перспективный финансовый план, план развития муниципального сектора экономики, баланс финансовых ресурсов, нормативы финансовых затрат, целевые бюджетные фонды, бюджетные кредиты государственным (муниципальным) унитарным предприятиям, налоговые кредиты – не являются категориями современного бюджетного законодательства );

2) в решениях используются некорректные формулировки для муниципального уровня, как-то: «исполнительные органы власти муниципального образования», «законодательные акты муниципального образования»;

3) в перечне участников бюджетного процесса муниципального образования либо не указаны те, чьё присутствие не подвергается сомнению (например, главные распорядители бюджетных средств, администраторы источников финансирования дефицита районного бюджета), либо указаны органы, участие которых (полномочия) в бюджетном процессе вообще не раскрыто (например, ревизионная комиссия, Счетная палата – существуют ли они?);

4) в решениях часто имеется ссылка на Федеральный закон «О бюджетной классификации РФ», который не действует с 2008 г.; следовательно, в тексте документов неправомерно используются устаревшие названия бюджетных группировок;

5) не указан четкий состав участников публичных слушаний по бюджету, проводимых на муниципальном уровне;

6) предельный размер дефицита (ст. 92 БК РФ), бюджета муниципального образования, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга (ст. 111 БК РФ) не соответствуют ограничениям, установленным действующей редакцией БК РФ;

7) часто встречаются нарушения, касающиеся изложения процедур исполнения бюджета по доходам и расходам (несоответствие положениям ст. 218, 219 БК РФ) и др.

Результаты проведенного анализа показали, что лишь около 30 % рассмотренных НПА соответствует действующему бюджетному законодательству (в том числе содержат поправки 2010 г., внесение которых продиктовано последним).

Следует отметить, что в некоторых (лучших) решениях о бюджетном процессе достаточно широко раскрыты вопросы информационной политики и обеспечения принципа прозрачности (транспарентности) бюджета. В них указано, что проект бюджета, решение об утверждении бюджета, годовой отчет о его исполнении, ежеквартальные сведения о ходе исполнения бюджета и о численности муниципальных служащих ОМСУ, работников муниципальных учреждений с указанием фактических затрат на их денежное содержание подлежат опубликованию в средствах массовой информации. Кроме того, далеко не во всех из рассмотренных решений находит отражение Бюджетное послание Президента РФ как один из документов, на котором основывается составление проекта бюджета. Также необходимо подчеркнуть, что положительно отличает политику некоторых ОМСУ то, что в решениях о бюджетном процессе нашел отражение (пусть и без подробного освещения) вопрос о процедурах рассмотрения и утверждения в составе проекта бюджета ведомственных и целевых программ.

К сожалению, во многих решениях вообще отсутствует упоминание о целевых программах, что идет в разрез с одним из основных направлений бюджетной реформы.

Программно-целевые методы управления общественными (государственными и муниципальными) финансами принимают характер массовости, а целевые программы становятся основным инструментом прямого влияния на социально-экономические процессы.

Внедрение программно-целевого принципа организации деятельности ОМСУ требует изменения порядка составления и утверждения бюджетов и, соответственно, корректировки бюджетной классификации.

Решение этих вопросов должно осуществляться каждым публично-правовым (например, муниципальным) образованием самостоятельно. При этом, требуется внесение изменений, позволяющих последним определять целесообразность, порядок и сроки перехода от традиционных целевых статей к целевым статьям, отражающим состав программ и их подпрограмм.

Общими принципами разработки и реализации целевых и ведомственных целевых программ являются [43]:

1) формирование долгосрочных целей СЭР и индикаторов их достижения ;

2) определение органа власти (ОМСУ), отвечающего за их реализацию;

3) установление измеримых результатов двух типов: конечных результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей, и непосредственных результатов, характеризующих объемы и качество оказания муниципальных услуг, прогнозируемых при заданных условиях;

4) охват всех сфер деятельности ОМСУ и большей части бюджетных ассигнований, других материальных ресурсов, находящихся в их распоряжении, а также интеграция регулятивных и финансовых инструментов для достижения целей программ;

5) наделение ОМСУ и их должностных лиц, осуществляющих управление программами и их подпрограммами, полномочиями, необходимыми и достаточными для достижения целей программ в соответствии с принципами и требованиями проектного управления ;

6) проведение регулярной оценки результативности и эффективности реализации, в том числе внешней экспертизы, оценки их вклада в решение вопросов модернизации и инновационного развития экономики с возможностью их корректировки или досрочного прекращения, а также установление ответственности должностных лиц в случае неэффективной реализации.

С точки зрения организации бюджетного процесса именно ведомственные целевые программы имеют целый ряд существенных преимуществ, среди которых:

– тесная привязка к классификации расходов, что упрощает процедуры планирования и составления отчетности;

– сосредоточение ответственности за достижение результатов и полномочий по реализации программы у одного администратора;

– возможность ее преобразования (в случае соответствия определенным критериям) в целевую программу (подпрограмму).

Подчеркнем, что целевые программы являются инструментом экономической и социальной политики, а ведомственные – инструментом бюджетного управления (планирования, отчета, анализа) на соответствующем уровне.

Процедурный аспект вопроса разработки и утверждения ведомственных и целевых программ ОМСУ необходимо прописать в решении о бюджетном процессе, а также разработать отдельный нормативный правовой акт, посвященный регламентации и оценке эффективности реализации программ .

Таким образом, проведенный анализ документов, регламентирующих бюджетный процесс в ряде муниципальных образованиях субъектов СФО, показал, что, в целом, текст всех решений о бюджетном процессе необходимо привести в полное соответствие с последними поправками, внесенными в БК РФ .

Поскольку программно-целевой подход все больше входит в практику управления государственными (муниципальными) финансами, проблема разработки и реализации целевых программ постоянно поднимается высшими должностными лицами и находит отражение в соответствующих документах. Остановимся на самых новых: в Бюджетном послании Президента РФ от 25 мая 2009 г. было отмечено, что целесообразно в максимальной степени реализовать программно-целевой принцип планирования и исполнения бюджета. Основную часть бюджета должны составлять целевые программы. В Послании от 29 июня 2010 г. вновь обозначена задача обеспечить нацеленность бюджетной системы на достижение конкретных результатов через программно-целевой подход.

Эти же вопросы нашли отражение в Программе Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года [43], в основу которой положены программно-целевые принципы деятельности органов власти всех уровней, включая расширение их самостоятельности и усиление ответственности за принятые решения. В документе есть указание рекомендовать органам исполнительной власти субъектов РФ и ОМСУ разработать и реализовать аналогичные региональные и муниципальные программы по повышению эффективности расходов соответствующих бюджетов согласно основным положениям Программы.

Во исполнение п. 34 плана мероприятий Программы Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов совместным приказом Министерства финансов РФ и Министерством экономического развития РФ 29 декабря 2010 г. были утверждены Методические рекомендации по разработке и реализации региональных и муниципальных целевых программ повышения эффективности бюджетных расходов [36].

Кроме того, несколько ранее этими же министерствами были утверждены Методические рекомендации по разработке и реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов [37].

Помимо следования Методическим рекомендациям, указанным выше, ОМСУ необходимо руководствоваться перечнем дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов [40].

При подготовке поправок (дополнений и изменений) в положения о бюджетном процессе ОМСУ должны учесть требования об обеспечении эффективности и результативности использования бюджетных средств, что предопределено методологией БОР.

БОР дает возможность соизмерять затраты и результаты, выбирать наиболее эффективные пути расходования бюджетных средств, своевременно оценивать степень достижения запланированных результатов и их качество. Результаты могут оцениваться как количественными, так и качественными показателями, главное требование к которым – измеримость и сопоставимость.

В связи с переходом от «управления затратами» к «управлению результатами», что является главной идеей БОР,должны быть изменены полномочия отдельных участников бюджетного процесса .

Дополнительно рекомендуется на субфедеральном уровне сформировать модельный нормативный правовой акт о бюджетном процессе муниципального образования с целью повышения качества правового обеспечения и эффективности деятельности
ОМСУ.

Отставание содержательной части решений о бюджетном процессе от требований современного бюджетного законодательства на уровне городских округов и муниципальных районов дает основание считать, что качество аналогичных решений, принимаемых на уровне поселений, гораздо хуже. Масштаб проблемы весьма значителен, учитывая, что городских и сельских поселений в большинстве субъектов СФО несколько сот.

Учитывая отсутствие современных модельных нормативных правовых актов для реализации бюджетного процесса в муниципальных образованиях, рекомендуется финансовым органам субъектов РФ (в частности субъектов РФ Сибирского федерального округа) оказать дополнительную консультационную помощь соответствующим специалистам финансовых отделов администраций городских округов и муниципальных районов по вопросам организации бюджетного процесса, а последним – соответствующим специалистам администраций поселенческого уровня.

По нашему мнению, для повышения качества управления государственными (муниципальными) финансами и эффективности деятельности региональных органов власти и ОМСУ целесообразно рассмотренные выше проблемы решить в рамках ведомственной целевой программы со всеми вытекающими последствиями .

Кроме того, в рамках совершенствования правового обеспечения бюджетного процесса на уровне субъекта и муниципальных образований рекомендуется учесть положения Федерального закона № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» [33], который регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением государственных и муниципальных услуг соответственно федеральными органами исполнительной власти, органами государственных внебюджетных фондов, исполнительными органами государственной власти субъектов РФ, а также местными администрациями и иными ОМСУ, осуществляющими исполнительно-распорядительные полномочия.

При этом отметим, что и концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 года [13], и Программа Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года [43] также диктуют необходимость оценивать эффективность бюджетных расходов, в том числе направленных на предоставление государственных и муниципальных услуг.

Для этого органы власти субъектов РФ в установленном порядке должны разработать классификатор услуг (в соответствии с выполняемыми функциями), после чего ОМСУ должны сделать собственный классификатор, но уже муниципальных услуг. Наличие классификатора является одним из самых важных условий реализации модели БОР.

Действие закона № 210-ФЗ распространяется также на деятельность других организаций не относящихся к сектору государственного управления, участвующих в предоставлении государственных и муниципальных услуг.

Услуги, предоставляемые государственными и муниципальными учреждениями и другими организациями, в которых размещается государственное задание (заказ) или муниципальное задание (заказ), подлежат включению в реестр государственных или муниципальных услуг и предоставляются в электронной форме в том случае, если указанные услуги включены в перечень, установленный Правительством РФ. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ вправе утвердить дополнительный перечень услуг, оказываемых в субъекте РФ государственными и муниципальными учреждениями и другими организациями, в которых размещается государственное задание (заказ) субъекта РФ или муниципальное задание (заказ), подлежащих включению в реестр государственных или муниципальных услуг и предоставляемых в электронной форме.

Под муниципальной услугой, предоставляемой ОМСУ, понимается деятельность по реализации функций ОМСУ, которая осуществляется по запросам заявителей в пределах полномочий органа, предоставляющего муниципальные услуги, по решению вопросов местного значения, установленных в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ [32] и Уставами муниципальных образований.

Подчеркнем, что реализация закона № 210-ФЗ [33] служит целям не только бюджетной, но и административной реформы.

Современный этап развития в РФ взаимоотношений между органами власти всех уровней по вопросам оказания государственных и муниципальных услуг предполагает дальнейшее совершенствование межбюджетных отношений и повышение эффективности управления государственными и муниципальными финансами, о чем поднимался вопрос еще в Концепции межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 года [13].

Действующая система разграничения расходных обязательств между органами власти на разных уровнях бюджетной системы в отдельных случаях требует корректировки в целях возложения ответственности за обеспечение предоставления государственных (муниципальных) услуг на те органы публичной власти, которые способны сделать это наиболее эффективно.

Органом власти, осуществляющим государственную политику в соответствующей сфере, должны быть определены соответствующий перечень показателей, характеризующих качество государственных (муниципальных) услуг, методика их расчета и нормативные значения показателей, а также система отчетности.

За органами власти, осуществляющими предоставление консолидированных субсидий, должно быть закреплено право предусматривать приостановление, в ряде случаев сокращение, предоставления межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям, не обеспечивающим достижение целевых значений показателей качества государственных (муниципальных) услуг.

В целях наиболее эффективного предоставления отдельных муниципальных услуг населению следует более четко разграничить расходные обязательства в сферах, отнесенных к ведению как муниципальных районов, так и поселений, что позволит устранить возможность дублирования функций указанных муниципальных образований. К таким функциям относятся обеспечение досуга и массового отдыха населения, организация библиотечного обслуживания и др.

Существенным резервом повышения эффективности управления региональными и муниципальными финансами является объединение усилий нескольких субъектов РФ и муниципальных образований по совместному предоставлению государственных (муниципальных) услуг гражданам. В связи с этим потребуется внесение изменений в действующее бюджетное законодательство и разработка методических рекомендаций по введению в действие механизма финансового обеспечения региональной и муниципальной кооперации.

Учитывая изложенное, следует отметить, что Планом мероприятий по реализации указанной выше Концепции на март 2011 года запланировано проведение мониторинга вопросов местного значения в социальной сфере (Минрегион России), а также разработка рекомендаций по внедрению БОР в субъектах РФ и муниципальных образованиях (Минфин России).

Таким образом, можно заключить, что устранение замечаний в отношении документов, регламентирующих бюджетный процесс в муниципальных образованиях субъектов Сибирского федерального округа, а также практическое воплощение планов Концепции межбюджетных отношений позволит существенно повысить качество управления государственными и муниципальными финансами в 2011–2012 гг. и среднесрочной перспективе .

Контрольные вопросы:

1. Что представляет собой бюджет муниципального образования (местный бюджет)?

2. Каким законодательным актом регламентировано составление и утверждение муниципального бюджета и определены основы бюджетного процесса?

3. На основание какого принципа, установленного БК РФ, органы государственной власти и ОМСУ имеют право и обязанность самостоятельно осуществлять бюджетный процесс?

4. Какие основные стадии включает в себя бюджетный процесс?

5. Какой метод планирования, исполнения и контроля за исполнением бюджета, применяемый в рамках бюджетной реформы, предполагает повышение качества оказываемых населению услуг и увеличение эффективности бюджетных расходов?

6. Какие основные элементы включает в себя механизм БОР?

7. Что обуславливает необходимость разработки ОМСУ классификатора муниципальных услуг?

1.4. Регулирование доходной части бюджетов
в рамках налоговых полномочий органов власти субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления

Экспертно-аналитическая работа авторов данного Руководства подтвердила факт, что мнение ОМСУ при разработке бюджетного плана не всегда учитывается, сохраняется зависимость нижестоящих уровней бюджетов от вышестоящих, интересы местных бюджетов, по-прежнему, ущемляются централизацией и перераспределением средств.

В этой связи рассмотрим регламентацию полномочий субъектов РФ и ОМСУ при формировании налоговых доходов соответствующих бюджетов и проведем анализ нормативных правовых актов, регулирующих взимание налогов на региональном и муниципальном уровне.

Основными документами, регламентирующими полномочия субъектов РФ и ОМСУ при формировании доходов региональных и муниципальных бюджетов, выступают Налоговый кодекс РФ (НК РФ), БК РФ, Федеральный закон № 131-ФЗ [32] и ряд других.

Общие принципы формирования доходов бюджетов всех уровней определяются БК РФ, согласно которому доходы бюджетов формируются в соответствии с законодательством РФ, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах [5].

Собственные доходы бюджетов включают налоговые, неналоговые доходы, а также безвозмездные поступления, за исключением субвенций, получаемых на осуществление отдельных государственных полномочий, переданных вышестоящими органами государственной власти в соответствии с федеральными законами и законами субъекта РФ.

Далее остановимся на рассмотрении полномочий органов государственной власти субъекта РФ и ОМСУ по установлению налогов.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения [19].

В отношении налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на игорный бизнес, которые согласно ст. 14 НК РФ являются региональными налогами, регулирование отдельных элементов налога в допустимых пределах осуществляется путем принятия специального закона на уровне субъекта РФ.

Следует отметить, что в большинстве субъектов СФО (за исключением Республики Алтай, Красноярского края, Иркутской области и др.) дифференциации ставок налога на имущество организаций по каким-либо критериям не предусмотрено.

Транспортный налог также вводится на территории субъекта РФ специальным законом, который устанавливает налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, а также перечень льгот.

Следует заметить, что до 2010 г. законодательные органы власти субъектов РФ были вправе изменять ставки транспортного налога на своей территории относительно ставок, установленных НК РФ, но не более чем в пять раз (в сторону увеличения или снижения). С 2010 г. разрешено увеличивать (уменьшать) ставки, но не более чем в десять раз. Кроме того, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса [20]. Указанные поправки в НК РФ были приняты в конце ноября 2009 года [22].

Учитывая, что во многих субъектах СФО на момент проведения авторами данного Руководства исследования уже были сформированы законопроекты о бюджете на очередной финансовый год, а в некоторых – уже законодательно утверждены, а также введены в действие НПА о реализации антикризисной политики на всех уровнях власти, ставки транспортного налога в большинстве субъектов РФ не были существенно увеличены.

НК РФ предусмотрено, что законом субъекта РФ ставка налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ (18 %), может быть уменьшена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная ставка не может быть ниже 13,5 % [20].

Указанное право региональных властей реализовано, например, в Алтайском крае, где действует закон «О ставке налога на прибыль организациям – резидентам особой экономической зоны туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района Алтайского края». Согласно закону для организаций – резидентов особой экономической зоны туристско-рекреацион­ного типа на территории Алтайского района налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Алтайского края, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны туристско-рекреационного, составляет 13,5 % [30].

В части специальных налоговых режимов – упрощенной системы налогообложения, НК РФ наделяет правом законодательные органы власти субъекта РФ устанавливать дифференцированные ставки от 5 до 15 процентов [20].

В отдельных субъектах СФО данная возможность реализована в отношении плательщиков, осуществляющих инновационную деятельность. Для них установлена налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов.

В соответствии полномочиями, установленными НК РФ в отношении рассмотренного специального налогового режима, на территориях субъектов СФО рекомендуется развивать упрощенную систему налогообложения на основе патента .

Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов РФ [20].

Принятие субъектами РФ таких решений (введение патента) не препятствует индивидуальным предпринимателям применять по своему выбору упрощенную систему налогообложения, предусмотренную статьями 346.11 – 346.25 НК РФ. При этом переход с упрощенной системы налогообложения на основе патента на общий порядок применения упрощенной системы налогообложения и обратно может быть осуществлен только после истечения периода, на который выдается патент.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности устанавливается НК РФ и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов [20].

В связи с этим представительным ОМСУ и территориальным органам Федеральной налоговой службы (ФНС) рекомендуется сов­местно проводить работу по установлению оптимальных значений корректирующих коэффициентов базовой доходности для утверждения либо внесения поправок в нормативные правовые акты о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с целью объективной оценки налогового бремени налогоплательщиков.

Далее рассмотрим полномочия органов власти в отношении местных налогов, установленные НК РФ.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Согласно ст. 15 НК РФ к местным налогам и сборам относятся земельный налог и налог на имущество физических лиц .

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц установлен Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц», а земельного налога – гл. 31 НК РФ.

Представительные органы муниципального образования могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям, то есть ставки могут устанавливаться в зависимости от того, жилое это помещение или нежилое, используется для хозяйственных нужд или коммерческих, кирпичные, блочные или из дерева строения, помещения или сооружения и т.п.

Представительные органы муниципальных образований имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц для категорий налогоплательщиков и предусматривать основания для их использования налогоплательщиком.

По земельному налогу представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также льготы в порядке и пределах, установленных НК РФ.

Анализ ставок налога на имущество физических лиц в ряде муниципальных образований субъектов РФ, входящих в СФО, показал, что в отличие от налоговой базы и ставок, установленных федеральным законом (табл. 1.2), на практике ставки налога на имущество физических лиц подлежат большей дифференциации, чем на федеральном уровне в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества (табл. 1.3). Прогрессивный метод налогообложения сохранен.

Таблица 1.2

Ставки налога на имущество физических лиц,
установленные Законом РФ [26]

Суммарная инвентаризационная
стоимость имущества

Ставка налога
в процентах

До 300 тыс. руб.

До 0,1

От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

От 0,1 до 0,3

Свыше 500 тыс. руб.

От 0,3 до 2

Таблица 1.3

Ставки налога на имущество физических лиц,
действующие в некоторых муниципальных образованиях
субъектов Сибирского федерального округа

Суммарная инвентаризационная
стоимость имущества

Ставка налога
в процентах

До 300 тыс. руб.

0,099

От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

0,29

От 500 тыс. руб. до 900 тыс. руб.

0,6

От 900 тыс. руб. до 1100 тыс. руб.

1,2

Свыше 1100 тыс. руб.

1,999

В ряде сельских поселений (особенно крупных) установлены очень низкие ставки налога на имущество физических лиц, поэтому рекомендуется ОМСУ поселений пересмотреть ставки в большую сторону с целью увеличения доходов местных бюджетов .

Далее рассмотрим ставки земельного налога, установленные НК РФ, в пределах которых определяются ставки на местном уровне.

Согласно НК РФ налоговые ставки не могут превышать [20]:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

– отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

– занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

– приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

БК РФ также установлен широкий перечень бюджетных полномочий субъектов РФ и муниципальных образований, в том числе:

– субъекты РФ устанавливают нормативы отчислений доходов в местные бюджеты от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджеты субъектов РФ [5];

– муниципальные районы в соответствии с федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливают нормативы отчислений доходов в бюджеты поселений от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ, законодательством о налогах и сборах и (или) законами субъектов РФ в бюджеты муниципальных районов [5].

Полномочия субъектов РФ по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов в местные бюджеты определены в ст. 58 БК РФ:

1. Законом субъекта РФ (за исключением закона субъекта РФ о бюджете субъекта РФ или иного закона субъекта РФ на ограниченный срок действия) могут быть установлены:

– единые для всех поселений субъекта РФ нормативы отчислений в бюджеты поселений от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта РФ;

– единые для всех муниципальных районов субъекта РФ нормативы отчислений в бюджеты муниципальных районов от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта РФ.

Нормативы отчислений в бюджеты городских округов от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта РФ, устанавливаются как сумма нормативов, установленных для поселений и муниципальных районов соответствующего субъекта РФ.

2. Законом субъекта РФ о бюджете субъекта РФ в порядке, предусмотренном статьями 137 и 138 БК РФ, могут быть установлены дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ.

3. Органы государственной власти субъекта РФ обязаны установить единые и (или) дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от НДФЛ, исходя из зачисления в местные бюджеты не менее 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ от указанного налога.

Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов в бюджеты поселений установлены ст. 63 БК РФ, в частности, муниципальным правовым актом представительного органа муниципального района (за иск­лючением решения о бюджете муниципального района или иного решения на ограниченный срок действия) могут быть установлены единые для всех поселений муниципального района нормативы отчислений в бюджеты поселений от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и (или) местных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и (или) законом субъекта РФ в бюджет муниципального района.

В соответствии с Федеральным законом № 131-ФЗ [32] для выполнения возложенных на ОМСУ вопросов местного значения они наделяются соответствующими финансовыми ресурсами, составляющими собственные доходы местного бюджета.

К собственным доходам местных бюджетов относятся:

1) средства самообложения граждан (ст. 56);

2) доходы от местных налогов и сборов (ст. 57);

3) доходы от региональных налогов и сборов (ст. 58);

4) доходы от федеральных налогов и сборов (ст. 59);

5) безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы РФ, включая дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, субсидии и иные межбюджетные трансферты (ст. 60, 61, 62 закона № 131‑ФЗ);

6) доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности;

7) часть прибыли муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и осуществления иных платежей, в размерах, устанавливаемых нормативными правовыми актами представительных органов муниципального образо­вания, и часть доходов от оказания ОМСУ и муниципальными учреждениями платных услуг, остающаяся после уплаты налогов;

8) штрафы, установление которых в соответствии с федеральным законом отнесено к компетенции ОМСУ;

9) добровольные пожертвования;

10) иные поступления в соответствии с федеральными законами, законами субъектов РФ и решениями ОМСУ.

Состав собственных доходов местных бюджетов может быть изменен федеральным законом только в случае изменения перечня вопросов местного значения, установленных Федеральным законом № 131-ФЗ [32] и (или) изменения системы налогов и сборов РФ.

Рассмотрим только состав налоговых доходов и их распределение между бюджетами субъектов РФ и муниципальных образований, установленное БК РФ (табл. 1.4) [5].

Таблица 1.4

Нормативы зачисления налоговых доходов
в региональные и местные бюджеты [5], %

Наименование
показателя

Бюджет субъекта РФ

Местные бюджеты

городской округ

Муниципальный район

бюджет поселения

Налог на доходы физических лиц

70

30

20
30 (на межселенных территориях)

10

Единый сельскохозяйственный налог

30

70

35
70 (на межселенных территориях)

35

Единый налог на вмененный доход

100

100

Земельный налог

100

100 (на межселенных территориях)

100

Налог на имущество физических лиц

100

100 (на межселенных территориях)

100

Государственная пошлина

100

100

100

100

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых

100

Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых)

60

Закрепленные за местными бюджетами налоговые доходы должны отвечать следующим принципам [16]:

– местные налоги непосредственно связаны с уровнем благосостояния (доходами и собственностью) населения, проживающего на территории данного муниципального образования;

– ОМСУ муниципальных образований должны иметь возможность влиять на базу налогообложения и собираемость налогов; при этом органы государственной власти субъектов РФ не должны вводить различные налоговые ставки и льготы для разных категорий налогоплательщиков по передаваемым налогам, поскольку это приведет к искажению уровня бюджетной обеспеченности муниципалитетов;

– мобильность налоговой базы (то есть способность налогоплательщиков за короткие сроки на законных основаниях переносить возникновение своих налоговых обязательств по конкретному налоговому источнику с территории одного муниципального образования на территории другого) относительно невелика;

– налоговая база должна быть равномерно размещена по территории субъекта РФ.

В наибольшей степени данным критериям отвечают:

– земельный налог;

– налог на имущество физических лиц;

– специальные налоговые режимы;

– налог на доходы физических лиц.

В целях увеличения поступлений в местные бюджеты от налоговых доходов ОМСУ всех типов муниципальных образований должны быть заинтересованы, в первую очередь, в повышении уровня заработной платы всех категорий работающих, выведении заработной платы из «тени», что неизбежно приведет к увеличению поступлений в местные бюджеты.

В настоящее время НДФЛ является основным бюджетообразующим источником, поэтому политика ОМСУ должна быть направлена на расширение налоговой базы по данному налогу.

Содействие развитию предпринимательства создает условия для увеличения поступлений налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, а также НДФЗ, занятых в сегменте малого и среднего предпринимательства (МСП).

Для формирования налоговой базы муниципальных образований всех типов, получения исходных данных для формирования местных бюджетов, в соответствии со ст. 65 Федерального закона № 131-ФЗ [32], территориальные органы федерального органа исполнительной власти по налогам и сборам ведут учет налогоплательщиков по каждому муниципальному образованию и предоставляют финансовому органу местной администрации информацию о начислении и уплате налогов, подлежащих зачислению в бюджет муниципального образования.

С целью определения налогооблагаемой базы по земельному налогу ОМСУ сельских и городских поселений, городских округов (муниципальных районов – в отношении межселенных территорий) необходимо:

1) получить от территориального органа Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, осуществляющего ведение государственного земельного кадастра, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, сведения о площади земель муниципального образования с разбивкой участков земель по их назначению ;

2) установить перечень организаций и физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения;

3) получить от территориального органа Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, осуществляющего ведение государственного земельного кадастра, кадастровую стоимость земельных участков .

Отсутствие указанных данных не позволит ОМСУ достоверно рассчитать налогооблагаемую базу и размер земельного налога, подлежащего зачислению в местный бюджет.

ОМСУ сельских, городских поселений, городских округов (муниципальных районов – в части поселений, расположенных на межселенных территориях) целесообразно организовать взаимодействие с органами технической инвентаризации и территориальным органом Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, с целью максимального учета имущества физических лиц, относящегося к объектам налогообложения, и установления инвентаризационной стоимости этого имущества.

Полный учет налогооблагаемой базы позволит представительным органам муниципальных образований установить обоснованные ставки налога на строения, помещения и сооружения, дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям, а также установить налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Задача представительных органов муниципальных образований – до начала формирования бюджетов принять решения о введении на территории муниципальных образований земельного налога и налога на имущество физических лиц с соблюдением требований налогового законодательства и в пределах своей компетенции и направить эти решения в межрайонную инспекцию ФНС, которая обслуживает данные муниципальные образования.

Перспективным источником формирования доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов является налог на недвижимость. Необходимость завершения работы по подготовке предложений о распределении доходов от данного налога между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами очевидна. Введение налога на недвижимость целесообразно лишь после установления отдельных его элементов и проведения качественной апробации механизма указанного налога в отдельных субъектах РФ [13].

Сегодня чрезвычайно актуально проведение глубокого анализа бюджетного и налогового законодательства РФ в целях определения проблем, препятствующих росту налогового потенциала субъектов РФ и муниципальных образований по региональным и местным налогам, и выявление путей их решения. В первую очередь это касается вопросов передачи объектов недвижимости в собственность, оформления собственности на земельные участки и недвижимое имущество, кадастровой оценки земель, а также взаимодействия органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ при администрировании налогов.

Основными направлениями налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов Бюджетными посланиями Президента РФ было предусмотрено введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц. Учитывая сложность и комплексный характер этой реформы, в прошедшем периоде велась работа по подготовке к введению налога на недвижимость в РФ.

В целях реализации положений Бюджетного послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике в 2009–2011 годах» и в соответствии с Графиком работ по принятию главы НК РФ, регулирующей налогообложение недвижимости, предусматривалось:

– разработка и принятие НПА в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» (2008–2012 годы);

– рассмотрение проекта федерального закона № 445126-4 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об оценочной деятельности в РФ» и другие законодательные акты РФ»;

– разработка НПА в целях реализации положений Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» и других законодательных актов РФ» (2008–2009 годы);

– информационное наполнение кадастра объектов недвижимости, в том числе перенос сведений из Государственного земельного кадастра и данных бюро технической инвентаризации (2008–2012 годы);

– определение эффективной налоговой ставки и налоговых льгот для исчисления местного налога на недвижимость и подготовка проекта поправок Правительства РФ к проекту федерального закона № 51763-4 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ» (2010 год).

Минэкономразвития России осуществляется разработка НПА в целях реализации положений проекта федерального закона № 445126-4 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об оценочной деятельности в РФ» и другие законодательные акты РФ», принятого в первом чтении Государственной Думой.

Также были разработаны и утверждены:

– федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)», которым введено понятие кадастровой стоимости объекта недвижимости, раскрывается цель оценки, предполагаемое использование результата оценки;

– методические рекомендации по определению кадастровой стоимости объектов недвижимости жилого фонда для целей налогообложения, методические рекомендации по определению кадастровой стоимости объектов недвижимости нежилого фонда для целей налогообложения.

Указанные документы разработаны и утверждены Минэкономразвития России для целей проекта Международного банка реконструкции и развития «Разработка и тестирование системы кадастровой (массовой) оценки недвижимости в РФ», который был реализован в период с августа 2007 г. по сентябрь 2009 г. на территории четырех субъектов РФ (Республика Татарстан, Кемеровская, Тверская и Калужская области).

Цель Проекта – разработка и тестирование системы кадастровой (массовой) оценки недвижимости в РФ как основы введения на территории РФ местного налога на недвижимость .

Работы по массовой оценке объектов недвижимости в пилотных регионах завершены.

В настоящее время в Минэкономразвития России рассматриваются представленные Росреестром обобщенные материалы по результатам реализации Проекта.

Подчеркнем, что порядок исчисления и уплаты налогов, относящихся к специальным налоговым режимам, установлен разделом VIII «Специальные налоговые режимы» части II НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога устанавливается НК РФ, в связи с чем представительный орган муниципального образования не имеет возможности оказывать влияние на собираемость данного налога.

Проблематичность установления налогооблагаемой базы по данному источнику заключается в добровольности налогоплательщика по переходу на данную систему налогообложения на декларативной основе, что не позволяет использовать для расчета налогооблагаемую базу предыдущего периода.

ОМСУ для формирования бюджета на будущий финансовый год должны получать от территориальных органов ФНС перечень налогоплательщиков в разрезе поселений, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога, и сумму продекларированного дохода, являющегося налогооблагаемой базой единого сельскохозяйственного налога. Органы Федерального казначейства в соответствии с установленными нормативами производят разбивку и зачисление единого сельскохозяйственного налога по уровням бюджетной системы субъекта РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов.

Задача представительных органов муниципальных районов и городских округов – до начала формирования бюджетов принять решения о введении на территории соответствующего муниципального образования системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и направить соответствующие решения в межрайонную инспекцию ФНС, обслуживающую данные муниципальные образования.

ОМСУ муниципальных районов и городских округов для формирования бюджета на будущий финансовый год должны получить от территориальных органов ФНС перечень налогоплательщиков (муниципальным районам – желательно в разрезе поселений), перешедших на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и сумму продекларированного дохода, являющегося налогооблагаемой базой данного налога. Органы Федерального казначейства в соответствии с установленными нормативами производят разбивку и зачисление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по уровням бюджетной системы субъекта РФ.

Органы государственной власти субъектов РФ имеют право устанавливать дополнительные отчисления от отдельных федеральных и региональных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, в местные бюджеты.

Объем средств, передаваемых местным бюджетам в виде налоговых отчислений, должен зависеть от равномерности распределения налоговой базы по муниципалитетам.

По нашему мнению, в тех субъектах РФ, где налоговая база распределена между муниципалитетами относительно равномерно, необходимо закреплять за муниципальными образованиями как можно больше налоговых доходов в виде единых нормативов дополнительных отчислений от федеральных и региональных налогов. Эта мера позволит поддержать максимальную заинтересованность ОМСУ в развитии налоговой базы, обеспечит муниципальным образованиям большую самостоятельность в вопросах регулирования собственной бюджетной обеспеченности и определенность в долгосрочном планировании доходов.

В тех субъектах, где налоговая база распределена между муниципальными образованиями неравномерно, целесообразнее перераспределять больше средств из Региональных фондов финансовой поддержки муниципальных образований.

Это требование не распространяется на НДФЛ, нормативы отчислений от которого могут быть едиными и (или) дополнительными и устанавливаться законом субъекта РФ о бюджете на очередной финансовый год на ограниченный срок в соответствии с требованиями п. 2 и 3 ст. 58, п. 4 ст. 137 и п. 4 ст. 138 БК РФ.

Результатом закрепления 10 %-го НДФЛ должно стать сокращение различий между бюджетной обеспеченностью налоговыми доходами районного и поселенческого уровней в целом.

При этом представляется целесообразным, чтобы обеспеченность районного уровня после распределения 10 % НДФЛ была выше, чем у поселенческого, поскольку из бюджетов муниципальных районов должны также выделяться средства на оказание финансовой поддержки поселений.

Для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ при формировании бюджета на очередной финансовый год финансовый орган субъекта РФ на основании данных территориального органа ФНС, территориального органа государственной статистики, совместно с финансовыми органами муниципальных районов и городских округов прогнозируют фонд оплаты труда по муниципальным районам (желательно в разрезе поселений) и городским округам с учетом планируемых изменений в оплате труда, динамики численности работающих, возможного объема льгот по уплате НДФЛ и уровня собираемости данного налога.

Зачисление НДФЛ производится органами Федерального казначейства в соответствии с установленными бюджетным законодательством по уровням бюджетной системы постоянными нормативами отчислений и установленными законами субъекта РФ о бюджете на очередной финансовый год дополнительными (дифференцированными) нормативами отчислений.

Необходимо отметить, что дополнительный норматив по НДФЛ устанавливается вместо дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Региональных фондов финансовой поддержки поселений, муниципальных районов, городских округов.

При передаче дополнительных нормативов других федеральных и региональных налогов и сборов может быть применен аналогичный порядок.

На выездном расширенном заседании президиума совета по развитию местного самоуправления, которое состоялось в Астрахани 29 апреля 2009 г., отмечалось, что в России за I квартал 2009 г. по сравнению с I кварталом 2008 г. расходы бюджетов муниципалитетов выросли более чем на 11 %, тогда как доходы – лишь на 1,3 %, что связано с недостаточностью налоговой базы муниципальных образований. В связи с этим Правительство РФ решило активизировать процесс реформирования местных бюджетов и ввести местный налог на недвижимость, призванный заменить действующие земельный налог и налог на имущество физических лиц, доходы от которых сейчас полностью поступают в местные бюджеты.

В 2008 г., по данным Минфина России, налоговые доходы в структуре доходов местных бюджетов составляли 38,2 % (720,4 млрд руб.). При этом в общей сумме налоговых доходов местных бюджетов основную долю занимали отчисления от НДФЛ – 68,6 %, а доходы от местных налогов составляли лишь 11,5 % (82,8 млрд руб.), в том числе земельный налог – 10,3 %, налог на имущество физических лиц – 1,2 %.

Для СФО эта проблема чрезвычайно актуальна, и для дальнейшего СЭР муниципальных образований необходимо перераспределение финансовых ресурсов, прежде всего НДФЛ, в пользу местных бюджетов .

В целях осуществления указанной замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности применяются показатели прогнозируемого объема НДФЛ, подлежащего зачислению в консолидированный бюджет субъекта РФ по территории соответствующего муниципального образования.

Установление дополнительных нормативов отчислений в местные бюджеты путем замены их на расчетную дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, а также определение ее объема осуществляется органами государственной власти субъектов РФ только в период формирования и утверждения проекта бюджета субъекта РФ.

Следует иметь в виду, что положениями п. 4 ст. 137 и п. 4 ст. 138 БК РФ не допускается изменение дополнительных нормативов отчислений в местные бюджеты в течение текущего финансового года и изъятие (компенсация) средств, полученных муниципальным образованием по указанному нормативу отчислений сверх (ниже) объема расчетной дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, то есть прогнозной оценки поступлений НДФЛ.

Учитывая, что удельный вес НДФЛ в составе налоговых источников местных бюджетов является наибольшим, авторы данного Руководства посчитали необходимым провести сравнительную оценку практик по установлению дополнительных дифференцированных нормативов отчислений НДФЛ, осуществляемых субъектами РФ в масштабе СФО. Результаты анализа, приведенные в табл. 1.5, позволили выделить три группы субъектов:

для первой группы субъектов СФО характерно использование традиционной схемы межбюджетных отношений, а именно:

Таблица 1.5

Сравнительный анализ распределения НДФЛ между
бюджетами субъектов Сибирского Федерального округа
и местными бюджетами в 2010 году, %

Наименование субъекта

Норматив зачисления НДФЛ в бюджет субъекта

Норматив зачисления НДФЛ
в местные бюджеты
с учетом единого дополнительного норматива

Дополнительный норматив отчислений НДФЛ
в местные бюджеты вместо дотации (части дотации)

Правовой документ

1

2

3

4

5

Республика
Алтай

50

50

нет

Закон Республики Алтай «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты Республики Алтай» № 79-РЗ от 18.10.2005 г.

Алтайский край

60

40

нет

Закон Алтайского края «О краевом бюджете на 2010 год и плановые периоды 2011 и 2012 годов» № 95-ЗС
от 02.12.2009 г.

Республика
Бурятия

60

40

нет

Закон Республики Бурятия «О республиканском бюджете на 2010 год» № 1229-IV
от 11.12.2009 г.

Республика
Тыва

70

30

нет

Закон Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» № 1757-ВХ-2 от 25.12.2009 г.

Республика
Хакасия

дифференцирован

дифференциро

Продолжение табл. 1.5

ван

от 0 до 70,0

Закон Республики Хакасия «О республиканском бюджете Республики Хакасия на 2010 год» № 139-ЗРХ
от 21.12.2009 г.

Забайкальский край

70

30

нет

Закон Забайкальского края «О межбюджетных отношениях» № 239-ЗЗК от 05.10.2009 г.
Закон Забайкальского края « О бюджете Забайкальского края на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» № 285-ЗЗК
от 03.12.2009 г.

Красноярский край

70

30

нет

Закон Красноярского края «О межбюджетных отношениях» № 2-317
от 10.07.2007 г.
Закон Красноярского края «О краевом бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» № 9-4155
от 10.12.2009 г.

Иркутская
область

70

30

нет

Закон Иркутской области «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений доходов в местные бюджеты » № 56-ОЗ от 23.07.2008 г. (в ред. от 07.10.2009 г.)
Закон Иркутской области «Об областном бюджете на 2010 год» № 100/66-ОЗ
от 18.12.2009 г.

Кемеровская
область

дифференцирован

дифференцирован

от 5,36 до 43,32

Закон Кемеровской области «Об областном бюджете на 2010 год и плановые периоды 2011 и 2012 годов » № 122-ОЗ от 30.11.2009 г.

Новосибирская область

дифференцирован

дифференцирован

Окончание табл. 1.5

от 0,44 до70,0

Закон Новосибирской области «Об областном бюджете на 2010 год» № 427 ОЗ от 07.12.2009 г.

Омская область

дифференцирован

дифференцирован

от 23,2 до 70,0

Закон Омской области «Об областном бюджете на 2010 год» № 1219
от 29.12.2009 г.

Томская область

дифференцирован

дифференцирован

от 6,2213 до 70,0000

Закон Томской области «Об областном бюджете на 2010 год и плановые периоды 2011 и 2012 годов» № 298-ОЗ
от 29.12.2009 г.

применение нормативов отчислений по налогам, установленных ст. 56, 61 БК РФ (70 % и 30 % для региональных и местных бюджетов соответственно), и одновременное активное использование механизма дотаций для выравнивания уровня бюджетной обеспеченности (сохранение прежнего порядка регулирования межбюджетных отношений и выравнивания доходов местных бюджетов за счет средств Регионального фонда финансовой поддержки). Такой подход практикуется в Республике Тыва, Красноярском, Забайкальском краях и в Иркутской области;

для второй группы регионов характерно установление дополнительных единых (недифференцированных) нормативов отчислений по налогам, в том числе НДФЛ, в пользу муниципальных образований, которые не заменяют собой дотации. В Республике Алтай в пользу местных бюджетов передано 20 % НДФЛ, в Республике Бурятия и Алтайском крае – 10 %. Муниципальные образования в указанных регионах также продолжают получать дотации;

для третьей группы субъектов РФ характерно использование механизма регулирования доходов местных бюджетов путем установления индивидуальных для населенных пунктов нормативов дополнительных отчислений по НДФЛ от 0 до 70,0 % (например, Новосибирская, Томская, Омская и Кемеровская области, а также Республика Хакасия).

Аналогичная ситуация выявлена и в других субъектах РФ, так, например, согласно закону «О бюджете Московской области на 2010 год» от 10 ноября 2009 г. № 129/2009-ОЗ установлены индивидуальные нормативы отчислений от НДФЛ по муниципальным районам (Шаховский, Электрогорск, Молодежный – 70 %, Подольск, Химки, Черноголовка – 0 %).

Как показали результаты сравнительного анализа, на территории РФ нет единого подхода к формированию местных бюджетов в части отчисления НДФЛ в местные бюджеты.

Последний вариант механизма межбюджетных отношений, на первый взгляд, позволяет стимулировать заинтересованность ОМСУ муниципальных образований в повышении собираемости данного вида налога на местном уровне, в дальнейших инвестициях на данной территории (введению новых рабочих мест), что способствует росту производства в регионе в целом.

Отметим, что при использовании механизма трехлетнего планирования бюджета целесообразней устанавливать норматив дополнительных отчислений по НДФЛ не менее чем на 3 года.

Мировая практика также подтверждает, что долгосрочную сбалансированность и самостоятельность бюджетов всех уровней бюджетной системы необходимо обеспечивать, прежде всего, налоговыми методами, а не на основе оказания финансовой помощи бюджетам нижестоящих уровней посредством выделения межбюджетных трансфертов (дотаций, субвенций, субсидий и других форм передачи финансовых средств). Лучшие практики зарубежных стран свидетельствуют о том, что финансовой основой местных бюджетов выступают налог на доходы граждан и налог на недвижимость.

На практике возникает дискуссионный вопрос по поводу трактовки п. 1 и п. 3 ст. 58 БК РФ. В частности, п. 3 гласит, что органы государственной власти субъекта РФ обязаны установить в порядке, предусмотренном ст. 58, единые и (или) дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от НДФЛ, исходя из зачисления в местные бюджеты не менее 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ от указанного налога.

С одной стороны, акцент можно сделать на формулировку «обязаны установить единые и (или) дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от НДФЛ». С другой – на «зачисление в местные бюджеты не менее 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ от НДФЛ».

Для устранения данной коллизии 30 декабря 2010 г. Министерство финансов направило письмо с разъяснениями по данному вопросу [28]. В нем сообщается, что при реализации субъектом РФ предусмотренных ст. 58 БК РФ полномочий по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, установленный субъектом РФ общий размер отчислений в местные бюджеты от платежей по НДФЛ (включая НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами), учтенных в доходах консолидированного бюджета субъекта РФ, должен составлять не менее 10 процентов.

При принятии решения об установлении единого норматива отчислений норматив согласно положениям ст. 61.1 БК РФ устанавливается, исходя из зачислений в бюджет муниципального района не менее 10 % от мобилизованной на территории указанного муниципального района суммы НДФЛ. В случае принятия решения об установлении дополнительных нормативов отчислений в местные бюджеты от НДФЛ, указанные нормативы устанавливаются законом о бюджете субъекта РФ в порядке, предусмотренном ст. 137 и 138 БК РФ.

Практика оптимизации межбюджетных отношений, осуществляемая отдельными субъектами СФО, указывает на то, что путем установления дифференцированных нормативов отчислений можно достичь «баланса интересов» региональных властей и муниципалитетов. Произведенные расчеты (определение суммы НДФЛ по дополнительным дифференцированным нормативам для отдельных муниципальных образований и их сравнение с объемом утвержденных дотаций) доказали оправданность применения налогового метода регулирования доходов местных бюджетов по сравнению с дотационным.

С учетом изложенного материала, органам власти отдельных регионов можно рекомендовать пересмотреть налогово-бюджет­ную политику и принять соответствующие управленческие (законодательные) решения об установлении индивидуальных дополнительных нормативов отчислений по НДФЛ в пользу муниципальных образований .

Установление дифференцированных нормативов отчислений по НДФЛ для муниципальных образований будет создавать стимулы для проведения ОМСУ более гибкой эффективной финансовой политики.

Для этого необходимо повысить эффективность взаимодействия ОМСУ с территориальными подразделениями Федеральной налоговой службы, Государственной трудовой инспекцией, о чем подробнее будет изложено в главе 3 данного учебно-методического пособия .

Контрольные вопросы:

1. Какие основные нормативно-правовые акты регламентируют полномочия субъектов РФ и ОМСУ при формировании доходов региональных и муниципальных бюджетов?

2. Что включается в понятие «собственные доходы бюджетов»?

3. Какие существуют полномочия органов власти регионального и муниципального уровней по установлению налогов?­

4. Какие элементы налогообложения при установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ?

5. Какие налоги в соответствии с НК РФ относятся к категории местных налогов?

6. Какие элементы земельного налога определяют представительные органы муниципальных образований в порядке и пределах, установленных НК РФ?

7. Какими документами определяются полномочия субъектов РФ по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов в местные бюджеты?

8. Каким принципам должны отвечать закрепленные за местными бюджетами налоговые доходы?

1.5. Оценка эффективности и результативности деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления

Еще в Послании Президента на 2003 год основным препятствием на пути экономических реформ была названа недостаточная эффективность государственного аппарата, несоответствие количества его полномочий качеству власти.

В связи с этим в 2005 г. была разработана и одобрена Концепция административной реформы в РФ в 2006–2010 годах [12], которая распространяется на всю вертикаль государственной власти, в том числе муниципальный уровень.

Основные приоритетные направления административной реформы:

– ограничение вмешательства государства в экономическую деятельность субъектов предпринимательства;

– исключение дублирования функций и полномочий органов власти, особенно на федеральном уровне;

– организационное разделение функций регулирования экономической деятельности, надзора и контроля, управления государственным (муниципальным) имуществом и предоставления государственных (муниципальных) услуг гражданам и юридическим лицам.

По свидетельству международных экспертов, по эффективности государственного управления и качеству публичных услуг РФ значительно уступает не только развитым странам, но и большинству стран Восточной Европы.

Целями административной реформы в РФ в 2006–2010 годах были:

1) повышение качества и доступности государственных услуг;

2) ограничение вмешательства государства в экономическую деятельность субъектов предпринимательства, в том числе прекращение избыточного государственного регулирования;

3) повышение эффективности деятельности органов власти.

Для достижения этих целей были обозначены следующие задачи:

– внедрение в органах исполнительной власти принципов и процедур управления по результатам ;

– разработка и внедрение стандартов государственных услуг, предоставляемых органами исполнительной власти, а также административных регламентов в органах исполнительной власти;

– создание многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг;

– организация предоставления государственных (муниципальных) услуг в электронной форме;

– оптимизация функционирования органов исполнительной власти и введение механизмов противодействия коррупции в сферах деятельности органов исполнительной власти;

– повышение прозрачности деятельности органов исполнительной власти;

Практика показывает, что в группу органов исполнительной власти с повышенным коррупционным риском входят те, для которых характерно:

– наличие полномочий, связанных с распределением значительных финансовых средств;

– высокая степень свободы действия, вызванная спецификой их работы;

– высокая интенсивность контактов с гражданами и организациями.

Для понижения уровня коррупционного риска применяют следующие механизмы:

– максимально возможная деперсонализация взаимодействия государственных (муниципальных) служащих с гражданами и организациями, в частности путем введения системы «одного окна» и системы электронного обмена информацией;

– детальная регламентация процедуры взаимодействия с потребителями государственных (муниципальных) услуг;

– деление административно-управленческих процедур за независимыми друг от друга должностными лицами для обеспечения взаимного контроля.

Серьезный антикоррупционный потенциал заложен в Концепции административной реформы, а также в законодательстве РФ, регулирующем вопросы государственной (муниципальной) службы.

В России в основном сформированы и функционируют правовая и организационная основы противодействия коррупции, в частности действует соответствующий федеральный закон [29] и реализуется Национальный план противодействия коррупции [21].

В целом, меры по профилактике коррупции включают в себя:

1) специальные требования к лицам, претендующим на замещение должностей судей, должностей государственной службы, перечень которых определяется нормативными правовыми актами РФ, предусматривающие, в том числе, и контроль над доходами, имуществом и обязательствами имущественного характера указанных лиц;

2) развитие института общественного и парламентского контроля за соблюдением антикоррупционного законодательства РФ;

3) совершенствование механизма антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов РФ;

4) возложение на государственных и муниципальных служащих обязанности уведомлять о случаях коррупционных или иных правонарушений, а также привлечение к дисциплинарной и иной ответственности за невыполнение данной обязанности.

В рамках антикоррупционной политики необходимо осуществление комплекса мер, направленных на улучшение государственного (муниципального) управления в социально-экономической сфере и включающих в себя:

а) регламентацию использования государственного и муниципального имущества, государственных и муниципальных ресурсов (в том числе при предоставлении государственной и муниципальной помощи), передачи прав на использование такого имущества и его отчуждения;

б) создание условий для справедливой конкуренции на товарных и финансовых рынках, устранение дискриминационных условий доступа к инфраструктуре естественных монополий;

в) совершенствование норм, регулирующих осуществление закупок для государственных и муниципальных нужд, в целях исключения возможности их произвольного толкования, дискриминации и предоставления неоправданных преимуществ;

г) обеспечение контроля за выполнением принятых контрактных обязательств, прозрачности процедур закупок, преимущественное использование механизма аукционных торгов и биржевой торговли при отчуждении государственного и муниципального имущества;

д) детализацию механизма контроля за выполнением публичных функций федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов РФ и ОМСУ муниципальных образований; соблюдение прав и законных интересов граждан и организаций, включая введение административных регламентов по каждой из таких функций и системы оценки качества их выполнения.

Реализация системы мер, направленных на совершенствование функционирования государственного аппарата включает в себя:

1) реализацию прав граждан на получение достоверной информации, повышение независимости средств массовой информации;

2) создание системы контроля деятельности государственных и муниципальных служащих со стороны институтов гражданского общества;

3) сокращение излишней численности государственных и муниципальных служащих с одновременным привлечением на государственную и муниципальную службу квалифицированных специалистов и созданием адекватных материальных стимулов в зависимости от объема и результатов работы;

4) повышение ответственности федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ, ОМСУ муниципальных образований и их должностных лиц за непринятие мер по устранению причин коррупции и др.

Концепция административной реформы, принятая на 2006–2010 годы, завершила свое действие в прошедшем году. Новым среднесрочным документом стала «Концепция снижения административных барьеров и повышения доступности государственных услуг на 2011–2013 годы» .

Согласно новому подходу, концептуальное видение системы исполнительной власти можно определить в нескольких словах: компактное, сервисно ориентированное государство [18].

Под «компактностью» подразумевается, что роль государства в жизни общества в целом, и в регулировании экономики в частности, должна быть ориентирована, прежде всего, на обеспечение реализации прав и свобод.

Под «сервисно ориентированностью» подразумевается обеспечение государством необходимого уровня и качества государственных услуг – то есть, таких условий, при которых гражданин будет тратить минимум времени, сил и ресурсов для получения необходимых ему услуг, а бизнес – минимум средств, сил, усилий для начала и ведения бизнеса. Другими словами, основные приоритеты на ближайшее время – снижение административных барьеров и повышение качества и доступности государственных и муниципальных услуг.

Вообще разделить административную и бюджетную реформу достаточно сложно.

Закон РФ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» [33] был принят во исполнение административной реформы. В связи с этим каждый субъект РФ должен сформировать и вести реестр услуг. По мнению авторов данного Руководства, пока не создан общероссийский классификатор государственных (муниципальных) услуг, точно определить объем бюджетных обязательств невозможно, а, следовательно, воплотить БОР весьма затруднительно .

На каждую функцию, реализуемую государством, должен быть утвержден административный регламент, что является не менее важной составляющей для публично-правового образования, чем бюджетный процесс (бюджетный процесс, по сути, представляет собой финансовое обеспечение предоставления услуг).

Во исполнение федеральных документов, ориентированных на осуществление административной реформы и реализацию антикоррупционной политики, в субъектах СФО были разработаны Планы и Программы мероприятий по проведению административной реформы.

Указанные документы определяют основные направления деятельности высших органов исполнительной власти субъекта РФ и иных органов исполнительной власти по дальнейшему повышению эффективности государственного управления в регионе в целях создания условий для обеспечения динамичного и устойчивого социально-экономического развития, повышения уровня и качества жизни населения.

В отдельных регионах СФО с целью совершенствования механизма взаимодействия между органами исполнительной власти субъектов РФ и ОМСУ в решении вопросов планирования социально-экономического развития муниципальных образований приняты постановления «Об индикативном планировании социально-экономического развития городских округов и муниципальных районов». Постановлением определены процедуры, необходимые для внедрения индикативного планирования на муниципальном уровне, новые формы взаимодействия, направленные на определение четких целей развития, согласованных с общерегиональными целями, и более эффективное отслеживание достижения намеченных целей через постоянный мониторинг соответствующих индикаторов. Индикативный план социально-экономического развития представляет собой систему целевых показателей социально-экономического развития края, на достижение которых направлены действия органов исполнительной власти субъекта РФ и ОМСУ. Об этом подробно уже говорилось ранее.

Особое значение в деле обеспечения административной реформы имеют переподготовка и повышение квалификации государственных гражданских и муниципальных служащих по направлениям административной реформы. Этот процесс должен быть непрерывным на протяжении ряда лет. Повышение квалификации государственных и муниципальных служащих должно осуществляться по различным направлениям реализации их полномочий, выполнения обязанностей, в том числе по реализации антикоррупционной политики.

Во исполнение Федерального закона «О противодействии коррупции» и в соответствии с Уставами субъектов РФ в регионах был утвержден Порядок проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и их проектов.

Антикоррупционная экспертиза проводится в отношении законов и их проектов, постановлений (проектов постановлений) в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции.

Коррупционными факторами признаются положения нормативных правовых актов и их проектов, которые могут способствовать проявлениям коррупции при их применении, в том числе могут стать непосредственной основой коррупционной практики либо создавать условия легитимности коррупционных деяний, а также допускать или провоцировать их.

Коррупциогенными нормами признаются положения правовых актов и их проектов, содержащие коррупционные факторы [29, 21].

Аналогичные документы были утверждены в ряде муниципальных образований, но эту практику необходимо внедрять повсеместно.

В основе организационных преобразований, поддерживающих бюджетную и административную реформу, лежит переход к более децентрализованному управлению государственным сектором, то есть создание внутренней заинтересованности всех органов государственной власти и местного самоуправления, участвующих в управлении общественными финансами, в повышении эффективности и результативности использования бюджетных средств. При этом важное место в системе реформирования общественных финансов занимают вопросы оценки эффективности деятельности самих органов власти.

В РФ перечень показателей оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ утвержден Указом Президента РФ № 825 [35] от 28 июня 2007 г. В настоящее время система показателей оценки эффективности деятельности региональных властей включает в себя 82 показателя.

Необходимо отметить, что в декабре 2010 г. Министерством финансов РФ был утвержден Порядок осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами [27], который предопределяет принятие на региональном уровне ряда НПА.

Порядок разработан в соответствии с Концепцией межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 года, одобренной распоряжением Правительства РФ от 8 августа 2009 г. № 1123-р, и определяет процедуру проведения оценки качества управления региональными финансами.

Оценка качества проводится на основании данных Федеральной службы государственной статистики, показателей, утвержденных законом субъекта РФ о бюджете субъекта РФ, данных отчетности об исполнении бюджетов субъектов РФ и иной информации, находящейся в распоряжении Министерства финансов РФ, а также следующих материалов и сведений, полученных от финансовых органов субъектов РФ.

Оценка качества характеризует следующие аспекты управления региональными финансами в субъектах РФ:

1) бюджетное планирование;

2) исполнение бюджета;

3) управление государственным долгом;

4) финансовые взаимоотношения с муниципальными образованиями;

5) управление государственной собственностью и оказание государственных услуг;

6) прозрачность бюджетного процесса.

Опубликование рейтинга качества управления региональными финансами осуществляется на официальном сайте Министерства финансов РФ.

Перечень показателей оценки эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов утвержден Указом Президента РФ № 607 [34] от 28 апреля 2008 г.

В субъектах СФО были приняты соответствующие Постановления «О мерах по реализации Указа Президента РФ от 28 апреля 2008 г. № 607 «Об оценке эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов», которыми утверждены:

1) рекомендации по подготовке текстовой части Доклада о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов за отчетный год и их планируемых значениях на 3-летний период.

Текстовая часть доклада должна содержать следующие разделы:

– динамика промышленного производства (основные тенденции в промышленности, факторы, влияющие на рост (снижение) промышленного производства);

– динамика сельскохозяйственного производства (представляется только муниципальными районами): основные тенденции в растениеводстве, животноводстве, финансовое состояние сельскохозяйственных организаций, мероприятия по поддержке сельхозтоваропроизводителей;

– реализация инвестиционных проектов на территории муниципального района (городского округа);

состояние малого предпринимательства ;

– ситуация на рынке труда (мероприятия по снижению уровня безработицы среди населения);

– уровень жизни населения (динамика уровня среднемесячных денежных доходов населения, среднемесячной заработной платы и др.);

состояние местных бюджетов ;

2) порядок проведения мониторинга эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов.

Порядком регламентируется подготовка сводного доклада о результатах мониторинга эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов, подведение итогов оценки работы ОМСУ городских округов и муниципальных районов, достигших наилучших значений показателей эффективности деятельности.

Главы администраций городских округов и муниципальных районов ежегодно, в установленный срок, представляют в правительство (администрацию) субъекта РФ информацию о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов за отчетный год и их планируемых значениях на 3-летний период.

Уполномоченный орган совместно с другими органами исполнительной власти и структурными подразделениями правительства (администрации), ответственными за мониторинг эффективности деятельности ОМСУ, осуществляют согласование значений показателей за отчетный год и плановые значения на 3-летний период.

Доклады руководителей муниципальных образований представляются вышестоящему органу в электронном виде и на бумажном носителе.

На основе полученной информации финансовый орган субъекта РФ осуществляет в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 11 сентября 2008 г. № 1313-р [40] расчет неэффективных расходов бюджетов муниципальных районов (городских округов).

Далее:

– на заседании экспертной группы по оценке эффективности деятельности ОМСУ осуществляется расчет достигнутого общего уровня эффективности деятельности ОМСУ в установленных сферах деятельности;

– формируется проект сводного доклада о результатах мониторинга эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов;

– на заседании комиссии по совместному рассмотрению итогов СЭР муниципальных образований должен быть сформирован перечень муниципальных районов и городских округов, достигших наилучшие показатели эффективности деятельности;

– ежегодно сводный доклад о результатах мониторинга эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов представляется Губернатору;

– готовится проект нормативного правового акта о выделении грантов муниципальным районам и городским округам, достигшим наилучших показателей эффективности деятельности;

– сводный доклад о результатах мониторинга эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов должен быть размещен на официальном сайте высшего и иных органов исполнительной власти субъекта РФ в Интернете;

3) перечень органов исполнительной власти и структурных подразделений правительства (администрации), ответственных за мониторинг эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов (вместе с перечнем показателем).

В отличие от Указа № 607 [34] перечень показателей, по которым осуществляется оценка эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов, установленный субъектом РФ, значительно шире и включает гораздо больше показателей.

На основе данных, полученных авторами данного Руководства от ряда муниципальных образований одного из субъектов СФО, была проведена оценка эффективности деятельности их ОМСУ, что позволило сделать следующие общие выводы :

1. В нескольких исследуемых муниципальных образованиях большая часть (17 из 32) показателей, которые предусмотрены Указом Президента РФ № 607 для оценки деятельности ОМСУ, отсутствуют в отчетности, среди них:

– число субъектов малого предпринимательства в расчете на 10 000 человек населения;

– доля среднесписочной численности работников (без внешних совместителей) малых предприятий в среднесписочной численности работников (без внешних совместителей) всех предприятий и организаций;

– доля организаций коммунального комплекса, осуществляющих производство товаров, оказание услуг по водо-, тепло-, газо-, энергоснабжению, водоотведению, очистке сточных вод, утилизации (захоронению) твердых бытовых отходов и использующих объекты коммунальной инфраструктуры на праве частной собственности, по договору аренды или концессии, участие субъекта РФ и (или) городского округа (муниципального района) в уставном капитале которых составляет не более 25 процентов, от общего числа организаций коммунального комплекса, осуществляющих свою деятельность на территории городского округа (муниципального района).

По нашему мнению, ряд показателей был бы весьма полезен для рассмотрения вопросов поддержки малого и среднего предпринимательства на муниципальном уровне, а также определения потенциальных возможностей налогообложения недвижимости на территории муниципального образования.

Кроме того, учитывая, что в субъектах СФО существенно расширен перечень показателей, приходится констатировать, что, в целом, в отчетности не нашли отражение более 20 показателей (среди предусмотренных Указом Президента – 17).

2. В Отчете о реализации Указа Президента РФ № 607 лишь по одному муниципальному району заполнена графа «Примечание», которая объясняет причины, оказавшие влияние на уровень отдельных показателей. Наличие заполненной графы характеризует большую реалистичность (достоверность) данных Отчета.

Данную практику рекомендуется применять и ОМСУ всех муниципальных районов, а также городских округов при формировании Докладов (Отчетов) об оценке эффективности своей деятельности.

3. Отметим, что в ряде случаев Отчет об оценке эффективности деятельности ОМСУ городских округов содержит все показатели, предусмотренные, как Указом Президента № 607, так и введенные дополнительно субъектом РФ (это несомненно лучшие, но достаточно редкие практики).

Оценка эффективности деятельности ОМСУ не ограничена исполнением Указа Президента РФ № 607 и подобного документа, принимаемого на региональном уровне. На субфедеральном уровне в соответствии с требованиями административной реформы в некоторых субъектах РФ, входящих в СФО, были разработаны Методические рекомендации по проведению опросов населения для определения качества и доступности предоставляемых государственных услуг (это также относится к образцам лучших практик).

Данные методические рекомендации позволяют осуществлять оперативную диагностику качества и доступности государственных услуг, вносить коррективы в технологический процесс их предоставления, повышать прозрачность и открытость деятельности государственных учреждений. При этом используемый инструментарий универсален (применим практически ко всем видам услуг), компактен (заполнение опросного листа занимает не более пяти минут), не требует привлечения стороннего персонала, специальных программ статистической обработки результатов опроса.

В основе методики – опрос потребителей государственной услуги, продолжительность и периодичность которого определяется с учётом массовости обращения граждан, оптимальности административных процедур, изменений в нормативных правовых документах и других факторов. Данный вид анкетирования предполагает заполнение опросного листа всеми потребителями услуги без установления выборки.

Опросный лист выдаётся после предоставления услуги, сотрудником, передающим документ, являющийся предметом услуги. Потребитель самостоятельно заполняет бланк и опускает его в специальный опечатанный бокс, расположенный в комнате для посетителей.

Сотрудник учреждения, которому поручен сбор и анализ информации, еженедельно вскрывает ящик, регистрирует количество опросных листов и переносит номера отмеченных ответов в специальную аналитическую матрицу. На основе полученных данных руководителю учреждения представляется аналитическая записка о состоянии качества и доступности государственной услуги. Периодичность представления аналитической записки определяется руководителем учреждения.

Также в рамках административной реформы должны быль сформированы Методические рекомендации по разработке административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг органами исполнительной власти субъекта РФ в целях их использования при организации работы по разработке административных регламентов органами исполнительной власти, к сфере деятельности которых относится исполнение соответствующих государственных функций или предоставление соответствующих государственных услуг.

В целях реализации информационной политики в отдельных субъектах РФ была утверждена Методика определения рейтинга органов исполнительной власти по критерию открытости .

Рейтинг органов исполнительной власти определяется по двум разделам:

1. Представленность на официальном сайте органов власти субъекта РФ: индикатор «Полнота представления информации».

2. Представленность в средствах массовой информации: индикаторы «Частота упоминаний в СМИ» и «Системность в проведении пресс-конференций и брифингов, участие в Интернет-форуме».

К одной из лучших практик можно отнести опыт Алтайского края, где на официальном сайте Администрации ежеквартально публикуется рейтинг информационной открытости структурных подразделений в разрезе индикаторов.

В отношении муниципалитетов рекомендуется также определять рейтинг по отдельным результатам их деятельности.

Так, например, в ряде субъектом РФ Департаментом (Управлением) по труду и занятости населения установлен перечень показателей комплексной оценки социальной ответственности муниципальных образований в сфере труда и занятости и определена методика их расчета [41].

Оценка проводится по нескольким направлениям:

– охрана труда (6 показателей);

– социальное партнерство (5 показателей);

– занятость населения (9 показателей);

– оплата труда (4 показателя).

Рейтинг определяется по каждому показателю, а затем – в целом.

Ежеквартально результаты комплексной оценки социальной ответственности муниципальных образований размещаются на официальном сайте Департамента (Управления).

В заключении необходимо отметить, что, несмотря на кризисные явления, которые ограничивают бюджетные (в том числе кадровые) и другие ресурсы, ОМСУ должны не отклоняться от курса начатых реформ (бюджетной, административной) и стремиться максимально эффективно выполнять свои полномочия в интересах экономики и общества.

Для этого необходимо ОМСУ принять к рассмотрению предложенные рекомендации, четко следовать требованиям законодательства и, по мере возможности, анализировать и применять «лучшие практики» других субъектов РФ и муниципальных образований .

Контрольные вопросы:

1. Какие основные цели административной реформы были определены в Концепции административной реформы в РФ в 2006–2010 годах?

2. Какая существует законодательная основа и какие механизмы предусмотрены для ограничения коррупции в России?

3. Что включают в себя меры по профилактике коррупции?

4. Какова цель разработки Концепции снижения административных барьеров и повышения доступности государственных услуг на 2011–2013 годы?

5. С какой целью и в отношении каких документов проводится антикоррупционная экспертиза?

6. На основе каких нормативных документов проводится оценка качества управления региональными финансами и каковы ее основные направления?

7. Каково содержание Доклада об оценке эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов?

8. С какой целью применяются Методические рекомендации по проведению опросов населения для определения качества и доступности предоставляемых государственных и муниципальных услуг?

9. Каково содержание административных регламентов (АР) использования государственных (муниципальных) функций и АР представления государственных (муниципальных) услуг?

Глава 2
Формы и способы поддержки развития
малого и среднего предпринимательства

2.1. Нормативные правовые основы поддержки развития малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации

В настоящее время поддержка малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации основывается на Конституции РФ и осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее –закон № 209-ФЗ), другими федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Закон 209-ФЗ регулирует отношения, возникающие между юридическими лицами, физическими лицами, органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства (МСП), определяет понятия субъектов МСП, объекты инфраструктуры поддержки указанных субъектов, виды и формы такой поддержки.

Термины и определения

Субъекты малого и среднего предпринимательства – внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям (см. табл. 2.1).

Категория субъекта МСП определяется в соответствии с наибольшим по значению условием. Категория субъекта МСП изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений в течение двух календарных лет, следующих один за другим. Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства в течение того года, в котором они зарегистрированы, могут быть отнесены к субъектам МСП, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения.

Таблица 2.1

Категории субъектов МСП

Необходимые
требования

Категории
субъектов МСП

Предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год, руб.

Предельные значения средней
численности работников, чел.

Предельная суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) других юридических лиц, не являющихся субъектами МСП*, %

Юридические лица, индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, удовлетворяющие условиям:

средние предприятия

1 000 000 000

101–250

25

малые предприятия

400 000 000

16–100

25

микропредприятия

60 000 000

1–15

25

* За исключением:

– активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов;

– хозяйственных обществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ – бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования).

Муниципальные программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – Программы) – нормативные правовые акты ОМСУ, в которых определяются перечни мероприятий, направленных на достижение целей в области развития МСП, в том числе отдельных категорий субъектов МСП, и осуществляемых в муниципальных образованиях, с указанием объема и источников их финансирования, результативности деятельности ОМСУ, ответственных за реализацию указанных мероприятий.

Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства – деятельность органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации ОМСУ и функционирование инфраструктуры поддержки субъектов МСП, направленные на реализацию мероприятий, предусмотренных федеральными программами развития субъектов МСП, региональными и муниципальными программами развития субъектов МСП. Ее формы и направления представлены на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Формы и направления поддержки субъектов МСП в РФ

Условия и порядок оказания поддержки субъектам МСП, устанавливаются федеральными, региональными и муниципальными программами развития субъектов МСП.

Органы государственной власти субъектов РФ, ОМСУ вправе самостоятельно оказывать иные формы поддержки за счет средств бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.

В табл. 2.2 отражены меры поддержки субъектов МСП в соответствии с формами и направлениями поддержки субъектов МСП в РФ.

Таблица 2.2

Меры поддержки субъектов МСП в субъектах РФ
и муниципальных образованиях СФО в соответствии с формами
и направлениями поддержки субъектов МСП в РФ

Формы и направления поддержки субъектов МСП в РФ

Меры поддержки субъектов МСП

1

2

Финансовая

– субсидирование части банковской процентной ставки по привлеченным кредитам;

– гранты для открытия собственного бизнеса;

– субсидирование части затрат по выпуску и реализации продукции, предназначенной для экспорта, техническому перевооружению крестьянских (фермерских) хозяйств;

– возмещение субъектам МСП затрат, связанных с присоединением к коммунальным сетям (тепловым, электрическим, газораспределительным, водопроводным, канализационным);

– возмещение субъектам МСП затрат на аренду объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности;

– микрозаймы;

– поручительства гарантийных фондов;

– субсидирование части лизинговых платежей

Имущественная

– передачи во владение и (или) в пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков,
зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов, на возмездной основе, безвозмездной основе или на льготных условиях;

Продолжение табл. 2.2

– право выкупа субъектами МСП арендуемого муниципального имущества без участия в аукционе

Информационная

– осуществляется органами государственной власти и ОМСУ в виде создания федеральных, региональных и муниципальных информационных систем и информационно-телекоммуникационных сетей и обеспечения их функционирования в целях поддержки субъектов МСП. Информационные системы и информационно-телекоммуникационные сети создаются в целях обеспечения субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, информацией:

– о реализации федеральных программ развития субъектов МСП, региональных программ развития субъектов МСП и муниципальных программ развития субъектов МСП;

– о количестве субъектов МСП и об их классификации по видам экономической деятельности;

– о числе замещенных рабочих мест в субъектах МСП в соответствии с их классификацией по видам экономической деятельности;

– об организациях, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП;

– иного характера (экономической, правовой, статистической, производственно-технологической информацией, информацией в области маркетинга, необходимой для развития субъектов МСП).

Данная информация является общедоступной и размещается в сети «Интернет» на официальных сайтах федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной

Продолжение табл. 2.2

власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, наделенных отдельными полномочиями в области развития МСП (в пределах их компетенции)

Консультационная

– развитие информационно-консультацион­ных центров поддержки предпринимательства в муниципальных образованиях

Подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников субъектов МСП

– организация и проведение обучения представителей субъектов МСП;

– субсидирование части затрат по обучению субъектами МСП своих работников на образовательных курсах

Инновации

– субсидирование части затрат малых инновационных компаний (организаций) в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг

Промышленное производство

– субсидирование части затрат по участию в выставках (ярмарках), в том числе зарубежных

Сельскохозяйственная деятельность

– субсидирование части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах;

– субсидии на приобретение технических средств для сельскохозяйственного производства;

– субсидии на поддержку элитного семеноводства;

– субсидии на приобретение средств защиты растений и минеральных удобрений;

– субсидии на приобретение технических средств для сельскохозяйственного производства;

– субсидирование на страхование урожая сельскохозяйственных культур

Внешнеэкономическая деятельность, в том числе поддержка экспорта

– субсидирование части затрат на внедрение субъектами МСП международных стандартов в своих организациях и на сертификацию продукции, выпускаемой субъектами МСП;

Окончание табл. 2.2

– субсидирование части затрат, связанных с подачей заявки на международную регистрацию товарного знака

Ремесленная деятельность

– субсидирование в соответствии с принятой программой

Для реализации основных форм и направлений поддержки в муниципальном образовании необходимо сформировать и в установленном порядке утвердить соответствующие НПА, которые должны соответствовать (по содержанию) аналогичным НПА федерального и регионального уровня, не противоречить закону № 209-ФЗ, законам, программе развития МСП субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, другим НПА субъекта РФ, муниципальной программе развития МСП и иным НПА муниципального уровня.

Рассмотрим в качестве примера содержание некоторых НПА, точнее их макеты, которые сформированы авторами данного Руководства на основе обобщения региональной и муниципальной практик регламентации поддержки МСП в СФО.

Пример 1.

Макет

Постановление Администрации ________________ района

(наименование муниципального района/городского округа)

от «__» ____ 2011 г. №____

О возмещении субъектам малого и среднего предпринимательства затрат на аренду объектов недвижимости,
находящихся в муниципальной собственности

В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», ______________________________

законом субъекта РФ о развитии МСП

от «___» _________ 20___ г. № _____ «Об утверждении муниципальной целевой программы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства» постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок возмещения субъектам малого и среднего предпринимательства затрат на аренду объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности.

2. Создать Комиссию по отбору заявок субъектов малого и среднего предпринимательства, претендующих на государственную (муниципальную) поддержку, и утвердить ее состав.

3. Возмещение субъектам малого и среднего предпринимательства затрат на аренду объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности, осуществлять в соответствии с настоящим Порядком.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава администрации муниципального района
(городского округа) Ф.И.О.

Порядок
возмещения субъектам малого и среднего предпринимательства затрат на аренду объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности

(утв. постановлением Администрации
муниципального района (городского округа)

от «___» ___________ 2011 г. №___)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и другими нормативными правовыми актами.

2. Целью возмещения субъектам малого и среднего предпринимательства затрат на аренду объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности (далее соответственно – «возмещение» и «субъекты»), является стимулирование интенсивного развития субъектов, создание дополнительных рабочих мест.

3. Настоящий Порядок определяет:

условия и порядок возмещения;

критерии отбора субъектов, претендующих на возмещение;

процедуру возврата предоставленных субсидий на возмещение в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении.

4. Возмещение субъектам малого и среднего предпринимательства затрат по аренде объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности, осуществляется администрацией муниципального района (городского округа) (далее – «Администрация») в соответствии с настоящим Порядком.

5. Виды экономической деятельности субъектов, получающих возмещение в приоритетном порядке:

обрабатывающие производства;

строительство;

транспорт и связь;

сельское хозяйство.

6. Возмещение субъектам затрат на аренду объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности, производится в размере до 50 % от общей суммы затрат на аренду указанных объектов согласно действующим договорам.

Сумма возмещаемых расходов одному субъекту не должна превышать 200 000 руб.

7. Возмещение коммунальных платежей и прочих затрат, связанных с обслуживанием объектов недвижимости, не осуществляется.

8. Расчет размера возмещаемых затрат осуществляется за период не ранее чем с 1 января 2011 года по 30 ноября 2011 года, в пределах средств, предусмотренных в местном бюджете на текущий финансовый год, и средств, привлеченных муниципальным районом (городским округом) по результатам участия в конкурсном отборе для предоставления субсидий бюджетам муниципальных районов и городских округов в целях поддержки мероприятий муниципальных целевых программ развития малого и среднего предпринимательства.

9. Возмещение не может предоставляться субъектам:

не соответствующим определению «субъект малого и среднего предпринимательства», а также в случаях, определенных частями 3–5 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

имеющим среднюю заработную плату одного работника за отчетный период ниже установленной в данный момент величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в ________ (субъекте РФ);

находящимся в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, а также деятельность которых приостановлена в соответствии с действующим законодательством;

имеющим просроченную задолженность по налоговым и иным обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также задолженность по заработной плате;

имеющим задолженность по арендной плате за объекты недвижимости, находящиеся в муниципальной собственности, неустойки (штрафы, пени);

осуществляющим передачу указанных объектов недвижимости в субаренду.

10. Субъекты, претендующие на оказание государственной (муниципальной) поддержки, представляют в Администрацию следующие документы:

официальное обращение (заявление);

анкету претендента на получение государственной поддержки;

справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявки (форма № 39-1);

справку о размере средней заработной платы за последний отчетный период;

справку об объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год;

налоговую декларацию (для хозяйствующих субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход);

бухгалтерскую отчетность (формы 1 и 2, либо иные формы и виды отчетности в соответствии с действующим законодательством) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявки;

выписку из единого государственного реестра юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);

копию договора аренды объекта недвижимости, находящегося в муниципальной собственности и акт сверки по арендным платежам, заверенный соответствующим органом исполнительной власти (структурным подразделением администрации);

копии платежных документов, подтверждающих уплату арендных платежей.

Формы документов, представляемых в соответствии с абзацами 1, 2, 4, 5 настоящего пункта Порядка (Приложение № 1), утверждаются _____________________ Администрации.

(орган, структурное подразделение)

11. Основанием для отказа в принятии документов на рассмотрение является представление неполного пакета документов, неправильно или не полностью оформленных документов.

12. Отбор заявок осуществляет комиссия, в состав которой входят представители органов местного самоуправления муниципального района (городского округа), общественных объединений предпринимателей (далее – «Комиссия»).

Руководство Комиссией осуществляет председатель Комиссии. В отсутствие председателя заседание Комиссии проводит его заместитель. Заседания Комиссии проводятся по мере поступления заявок.

Комиссия рассматривает заключения по субъектам и принимает решения о поддержке, пролонгации или отказе. Решения Комиссии оформляются протоколами, которые утверждаются председателем Комиссии.

Рабочим органом Комиссии является _________________.

13. Администрация:

не позднее 15 календарных дней со дня поступления документов организует проведение их экспертизы и готовит заключения для рассмотрения на заседании Комиссии;

в случае положительного решения Комиссии не позднее 15 календарных дней подписывает с субъектом договор о реализации мероприятий, осуществляемых в рамках оказания ему государственной поддержки (далее – «Договор»);

составляет заявку и представляет ее в комитет (управление, отдел) администрации муниципального района (городского округа) по финансам (финансам и налоговой политике, или др.) для финансирования;

выступает главным администратором бюджетных средств, предусмотренных на возмещение субъектам затрат на аренду объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности;

осуществляет на основании Договора перечисление возмещения субъектам на их расчетные счета;

ведет реестр получателей возмещения.

14. При выявлении фактов неисполнения субъектом указанных условий выплаченные ему бюджетные средства подлежат возврату в местный бюджет не позднее 30 календарных дней с даты принятия соответствующего решения администрацией муниципального образования.

15. Комитет (управление, отдел) администрации муниципального района (городского округа) по финансам (финансам и налоговой политике или др.) в пределах средств, предусмотренных на указанные цели в бюджете муниципального района (городского округа), и средств, переданных из регионального бюджета, производит перечисление денежных средств на лицевой счет Администрации для их последующего перечисления субъектам.

16. Расходование Администрацией средств, поступивших в порядке межбюджетных отношений, осуществляется с учетом особенностей, устанавливаемых нормативными правовыми актами Российской Федерации и условиями договоров, заключенных между главным распорядителем средств регионального бюджета и Администрацией муниципального района (городского округа).

Пример 2

Макет

Постановление Администрации ____________________ района

(наименование муниципального района/городского округа)

от «__» ____ 2011 г. №____

О возмещении субъектам малого и среднего
предпринимательства затрат, связанных с присоединением
к коммунальным сетям (тепловым, электрическим,
газораспределительным, водопроводным, канализационным)

В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», ______________________________

законом субъекта РФ о развитии МСП

от «___» _________ 20___ г. № _____ «Об утверждении муниципальной целевой программы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства» постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок возмещения субъектам малого и среднего предпринимательства затрат, связанных с присоединением к коммунальным сетям (тепловым, электрическим, газораспределительным, водопроводным, канализационным).

2. Создать Комиссию по отбору заявок субъектов малого и среднего предпринимательства, претендующих на государственную (муниципальную) поддержку, и утвердить ее состав.

3. Возмещение субъектам малого и среднего предпринимательства затрат, связанных с присоединением к коммунальным сетям (тепловым, электрическим, газораспределительным, водопроводным, канализационным), осуществлять в соответствии с настоящим Порядком.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава администрации муниципального района
(городского округа): Ф.И.О.

Порядок
возмещения субъектам малого и среднего предпринимательства затрат, связанных с присоединением к коммунальным сетям (тепловым, электрическим, газораспределительным,
водопроводным, канализационным)

(утв. постановлением Администрации муниципального района
(городского округа) от «___» _______ 2011 г. № ___)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

2. Присоединение к коммунальным сетям (тепловым, электрическим, газораспределительным, водопроводным, канализационным) включает подготовку технических условий и их согласование; разработку проектной документации; выполнение работ подрядчиком (согласно смете); сдачу в эксплуатацию и постановку на баланс.

3. Целью возмещения субъектам малого и среднего предпринимательства (далее – «субъекты») затрат, связанных с присоединением к коммунальным сетям (тепловым, электрическим, газораспределительным, водопроводным, канализационным) (далее – «возмещение»), является стимулирование интенсивного развития субъектов, создание дополнительных рабочих мест.

4. Настоящий Порядок определяет:

условия и порядок возмещения;

критерии отбора субъектов, претендующих на возмещение;

процедуру возврата предоставленных субсидий на возмещение в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении.

5. Виды экономической деятельности субъектов, получающих возмещение в приоритетном порядке:

обрабатывающие производства;

строительство;

транспорт и связь;

сельское хозяйство.

6. Возмещение субъектам затрат, связанных с присоединением к коммунальным сетям, осуществляется администрацией муниципального района (городского округа) (далее – «Администрация») в соответствии с настоящим Порядком.

7. Возмещение затрат, связанных с присоединением к коммунальным сетям, производится в размере до 50 % от общей суммы данных затрат по одному или нескольким объектам недвижимости, произведенных одним субъектом.

Сумма возмещаемых расходов одному субъекту не должна превышать 200 000 руб.

8. Расчет размера возмещаемых затрат осуществляется за период не ранее чем с 1 января 2011 года по 30 ноября 2011 года, в пределах средств, предусмотренных в местном бюджете на текущий финансовый год, и средств, привлеченных муниципальным районом (городским округом) по результатам участия в конкурсном отборе для предоставления субсидий бюджетам муниципальных районов и городских округов в целях поддержки мероприятий муниципальных целевых программ развития малого и среднего предпринимательства.

9. Возмещение не может предоставляться субъектам:

не соответствующим определению «субъект малого и среднего предпринимательства», а также в случаях, определенных частями 3–5 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

имеющим среднюю заработную плату одного работника за отчетный период ниже установленной в данный момент величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в _______ (субъекте РФ);

находящимся в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, а также деятельность которых приостановлена в соответствии с действующим законодательством;

имеющим просроченную задолженность по налоговым и иным обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также задолженность по заработной плате.

10. Субъекты, претендующие на оказание государственной (муниципальной) поддержки, представляют в Администрацию следующие документы:

официальное обращение (заявление);

анкету претендента на получение государственной (муниципальной) поддержки;

справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявки (форма № 39-1);

справку о размере средней заработной платы за последний отчетный период;

справку об объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год;

налоговую декларацию (для хозяйствующих субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход);

бухгалтерскую отчетность (формы 1 и 2, либо иные формы и виды отчетности в соответствии с действующим законодательством) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявки;

выписку из единого государственного реестра юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);

копии соответствующих документов (в том числе платежных), подтверждающих подключение объекта недвижимости к сетям.

Формы документов, представляемых в соответствии с абзацами 1, 2, 4, 5 настоящего пункта Порядка (Приложение № 1), утверждаются _____________________ Администрации.

(орган, структурное подразделение)

11. Основанием для отказа в принятии документов на рассмотрение является представление неполного пакета документов, неправильно или не полностью оформленных документов.

12. Отбор заявок осуществляет комиссия, в состав которой входят представители органов местного самоуправления муниципального района (городского округа), общественных объединений предпринимателей (далее – «Комиссия»).

Руководство Комиссией осуществляет председатель Комиссии. В отсутствие председателя заседание Комиссии проводит его заместитель.

Заседания Комиссии проводятся по мере поступления заявок.

Комиссия рассматривает заключения по субъектам и принимает решения о поддержке или отказе. Решения Комиссии оформляются протоколами, которые утверждаются председателем Комиссии.

Рабочим органом Комиссии является _________________.

13. Администрация:

не позднее 15 календарных дней со дня поступления документов организует проведение их экспертизы и готовит заключения для рассмотрения на заседании Комиссии;

в случае положительного решения Комиссии не позднее 15 календарных дней подписывает с субъектом договор о реализации мероприятий, осуществляемых в рамках оказания ему государственной поддержки (далее – «Договор»);

составляет заявку и представляет ее в комитет (управление, отдел) администрации муниципального района (городского округа) по финансам (финансовой и налоговой политике, и др.) для финансирования;

выступает главным администратором бюджетных средств, предусмотренных на возмещение субъектам затрат, связанных с присоединением к сетям;

осуществляет на основании Договора перечисление возмещения субъектам на их расчетные счета;

ведет реестр получателей возмещения.

14. При выявлении фактов неисполнения субъектом указанных условий выплаченные ему бюджетные средства подлежат возврату в местный бюджет не позднее 30 календарных дней с даты принятия соответствующего решения администрацией муниципального образования.

15. Комитет (управление, отдел) администрации муниципального района (городского округа) по финансам (финансовой и налоговой политике, или др.) в пределах средств, предусмотренных на указанные цели в бюджете муниципального района (городского округа), и средств, переданных из регионального бюджета, производит перечисление денежных средств на лицевой счет Администрации для их последующего перечисления субъектам.

16. Расходование Администрацией средств, поступивших в порядке межбюджетных отношений, осуществляется с учетом особенностей, устанавливаемых нормативными правовыми актами Российской Федерации и условиями договоров, заключенных между главным распорядителем средств __________ (субъекта РФ) и Администрацией муниципального района (городского округа).

Пример 3.

Макет

Постановление Администрации _______________ района

(наименование муниципального района/городского округа)

от «__» ____ 2011 г. №____

Об организации и проведении обучения субъектов
малого и среднего предпринимательства

В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», ______________________________

законом субъекта РФ о развитии МСП

от «___» _________ 20___ г. № _____ «Об утверждении муниципальной целевой программы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства» постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок организации и проведения обучения субъектов малого и среднего предпринимательства;

2. Организовать проведение конкурсного отбора субъектов малого и среднего предпринимательства для предоставления образовательных услуг, связанных с подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации, продолжительностью не более 100 часов индивидуальным предпринимателям и представителям юридических лиц – производителей товаров, работ, услуг и обеспечить контроль за целевым использованием выделенных средств;

3. Создать конкурсную комиссию по отбору заявок субъектов малого и среднего предпринимательства, претендующих на предоставление указанных образовательных услуг, и утвердить ее состав;

4. Предоставление образовательных услуг субъектам малого и среднего предпринимательства осуществлять в соответствии с утвержденным Порядком;

5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава администрации муниципального района
(городского округа) Ф.И.О.

Порядок
предоставления субъектам малого и среднего
предпринимательства образовательных услуг
(утв. постановлением Администрации муниципального района (городского округа) от «____» _________ 2010 г. № ___)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

2. Обучение представителей субъектов малого и среднего предпринимательства (далее «субъекты») – предоставление организацией, имеющей лицензию на право осуществления образовательной деятельности, образовательных услуг, связанных с подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации, продолжительностью не более 100 часов индивидуальным предпринимателям и представителям юридических лиц – производителей товаров, работ, услуг с выдачей документов государственного образца (далее – «обучение»).

3. Обучение может осуществляться посредством предоставления образовательных услуг субъектам на основе отбора образовательных учреждений для участия в мероприятии.

Положение о порядке проведения отбора среди организаций на право предоставление образовательных услуг, связанных с подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации представителей субъектов утверждается _________________ Администрации.

4. Настоящий Порядок определяет:

– цели, условия и порядок обучения;

– критерии отбора субъектов, имеющих право на прохождение обучения.

5. Целью обучения является подготовка квалифицированных кадров для сферы малого и среднего предпринимательства на территории муниципального района (городского округа), повышение образовательного уровня и правовой культуры предпринимателей, совершенствование навыков управления экономической деятельностью субъектов.

6. Участниками конкурсного отбора для предоставления образовательных услуг могут быть руководители и специалисты субъектов, представившие на конкурсный отбор документы в полном объеме в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка.

7. Преимущественным правом на прохождение обучения пользуются руководители и специалисты, работающие в следующих сферах: инновационная и инвестиционная деятельность, экспортно-ориентированный бизнес, сельскохозяйственное и перерабатывающее производство, промышленное производство, энергетика, строительство, жилищно-коммунальное хозяйство, консалтинговая деятельность, транспорт, туризм и гостиничный бизнес, социальные услуги.

8. Образовательные услуги не могут быть предоставлены предпринимателям и представителям организаций:

– не соответствующим определению «субъект малого и среднего предпринимательства», а также в случаях, определенных частями 3–5 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

– находящимся в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, а также деятельность которых приостановлена в соответствии с действующим законодательством;

– имеющим просроченную задолженность по налоговым и иным обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также задолженность по заработной плате.

9. Представители субъектов, претендующие на получение образовательных услуг, представляют в Администрацию следующие документы:

а) заявку на участие в конкурсном отборе;

б) анкету претендента на получение поддержки;

в) копия документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации;

г) копия трудовой книжки или копия свидетельства индивидуального предпринимателя (для частных предпринимателей);

д) копия(и) диплома(ов) о высшем или среднем профессиональном образовании;

Формы заявки и анкеты утверждаются _______________ Администрации.

10. Решение о зачислении слушателей принимается комиссией, созданной на основании нормативного акта Администрации. В состав комиссии входят представители органов местного самоуправления муниципального района (городского округа) и общественных объединений предпринимателей (далее – «Комиссия»).

Руководство Комиссией осуществляет председатель Комиссии. В отсутствие председателя заседание Комиссии проводит его заместитель.

Комиссия рассматривает заявки субъектов и принимает решения о предоставлении образовательных услуг или об отказе в их предоставлении. Решения Комиссии оформляются протоколами, которые утверждаются председателем Комиссии.

Рабочим органом Комиссии является ________________.

11. Администрация:

– не позднее 15 календарных дней со дня поступления документов организует заседание Комиссии, на котором рассматриваются представленные документы;

– в случае положительного решения Комиссии не позднее 15 календарных дней со дня утверждения протокола заседания Комиссии подписывает договор о направлении на обучение представителей субъекта;

– контролирует выполнение субъектом условий договора;

– ведет реестр субъектов прошедших обучение.

Пример 4.

Макет

Постановление

Администрации ________________ района

(наименование муниципального района/городского округа)

от «___» _________ 2011 г. № ____

О субсидировании части банковской процентной ставки
по кредитам, привлеченным субъектами малого и среднего
предпринимательства

В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», ______________________________

законом субъекта РФ о развитии МСП

от «___» _________ 20___ г. № _____ «Об утверждении муниципальной целевой программы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства» постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок субсидирования части банковской процентной ставки по кредитам, привлекаемым субъектами малого и среднего предпринимательства.

2. Создать Комиссию по отбору заявок субъектов малого и среднего предпринимательства, претендующих на государственную (муниципальную) поддержку, и утвердить ее состав;

3. Выплаты субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства осуществлять в соответствии с Порядком.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава администрации муниципального района
(городского округа) Ф.И.О.

Порядок
субсидирования части банковской процентной
ставки по кредитам, привлеченным субъектами
малого и среднего предпринимательства

(утв. постановлением Администрации муниципального района
(городского округа) от «__» __________ 2011 г. №___)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

2. Целью субсидирования части банковской процентной ставки по кредитам, привлеченным субъектами малого и среднего предпринимательства (далее – соответственно «субсидирование» и «субъекты») является стимулирование интенсивного развития субъектов, создание дополнительных рабочих мест, рост заработной платы путем привлечения банковских ресурсов в сферу малого и среднего предпринимательства.

3. Настоящий Порядок определяет:

условия и порядок предоставления субсидий;

критерии отбора субъектов, претендующих на получение субсидий;

процедуру возврата субсидий в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении.

4. Субсидирование осуществляется администрацией муниципального района (городского округа) (далее – «Администрация») по действующим кредитам, полученным субъектами для реализации проектов, обеспечивающих расширение сферы их деятельности.

5. Виды экономической деятельности субъектов, получающих субсидии в приоритетном порядке:

обрабатывающие производства;

строительство;

транспорт и связь;

сельское хозяйство.

6. Субсидирование производится в размере двух третьих ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и подлежит корректировке с момента изменения указанной ставки.

В случае, если процентная ставка по кредиту устанавливается ниже двух третьих ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, субсидия предоставляется в размере фактических затрат на уплату процентов.

7. Сумма кредитов, привлеченных субъектами, претендующими на получение субсидии, не должна превышать 3 млн. рублей.

8. Субсидии на возмещение затрат по уплате процентов, начисленных и уплаченных по просроченной ссудной задолженности, не предоставляются.

9. Расчет размера субсидий осуществляется за период с 1 декабря 2010 года на срок не более одного года, в пределах средств, предусмотренных в местном бюджете на текущий финансовый год, и средств, привлеченных муниципальным районом (городским округом) по результатам участия в конкурсном отборе для предоставления субсидий бюджетам муниципальных районов и городских округов в целях поддержки мероприятий муниципальных целевых программ развития малого и среднего предпринимательства.

10. Субъекты имеют право на получение субсидии при принятии на себя обязательства по сохранению общего количества рабочих мест на период её получения.

11. Предоставление субсидий субъектам осуществляется после фактической уплаты ими процентов за пользование кредитом, при предоставлении соответствующего расчета, заверенного кредитной организацией, справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам на последнюю отчетную дату (форма № 39-1).

12. В случае непредставления в течение 4 месяцев справки, подтверждающей уплату процентов за пользование кредитом, заверенной кредитной организацией, решение об оказании поддержки аннулируется.

13. Субсидирование не может предоставляться субъектам:

не соответствующим определению «субъект малого и среднего предпринимательства», а также в случаях, определенных частями 3–5 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

имеющим среднюю заработную плату одного работника за отчетный период ниже установленной в данный момент величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в (субъекте РФ);

находящимся в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, а также деятельность которых приостановлена в соответствии с действующим законодательством;

имеющим просроченную задолженность по налоговым и иным обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также задолженность по заработной плате.

14. Субъекты, претендующие на оказание государственной поддержки, представляют в Администрацию следующие документы:

официальное обращение (заявление);

анкету претендента на получение государственной (муниципальной) поддержки;

справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявки (форма № 39-1);

справку о размере средней заработной платы за последний отчетный период;

справку об объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год;

налоговую декларацию (для хозяйствующих субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход);

бухгалтерскую отчетность (формы 1 и 2, либо иные формы и виды отчетности в соответствии с действующим законодательством) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявки;

выписку из единого государственного реестра юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);

расчет размера запрашиваемой субсидии на возмещение части затрат по уплате процентов за кредит;

копию кредитного договора, заверенную кредитной организацией.

В случае изменения условий кредитного договора субъекты в течение 10 календарных дней с момента заключения дополнительного соглашения с кредитной организацией представляют в Администрацию копию дополнительного соглашения.

Формы документов, представляемых в соответствии с абзацами 1, 2, 4, 5, 9 настоящего пункта Порядка (Приложение №1), утверждаются __________ Администрации.

15. Основанием для отказа в принятии документов на рассмотрение является:

представление неполного пакета документов, неправильно или не полностью оформленных документов;

отсутствие источников финансирования указанных расходов в текущем финансовом году.

16. Отбор заявок осуществляет комиссия, в состав которой входят представители органов местного самоуправления муниципальных районов, городских округов, общественных объединений предпринимателей (далее – «Комиссия»).

Руководство Комиссией осуществляет председатель Комиссии. В отсутствие председателя заседание Комиссии проводит его заместитель.

Заседания Комиссии проводятся по мере поступления заявок.

Комиссия рассматривает заключения по проектам субъектов и принимает решения о поддержке, пролонгации или отказе. Решения Комиссии оформляются протоколами, которые утверждаются председателем Комиссии.

Рабочим органом Комиссии является _________________.

17. Администрация:

не позднее 15 календарных дней со дня поступления документов организует проведение их экспертизы и готовит заключения для рассмотрения на заседании Комиссии;

в случае положительного решения Комиссии не позднее 15 календарных дней подписывает с субъектом договор о реализации мероприятий, осуществляемых в рамках оказания ему государственной поддержки (далее – «договор»);

составляет заявку и представляет ее в комитет (управление, отдел) администрации муниципального района (городского округа) по финансам (финансовой и налоговой политике, или др.) для финансирования;

осуществляет на основании договора перечисление субсидий субъектам на их расчетные счета;

осуществляет контроль за выполнением субъектами условий предоставления субсидий;

ведет реестр получателей субсидий;

организует мониторинг результативности использования средств, полученных субъектами.

18. При выявлении фактов неисполнения субъектом указанных условий выплаченные ему бюджетные средства подлежат возврату в местный бюджет не позднее 30 календарных дней с даты принятия соответствующего решения администрацией муниципального образования.

Кроме того, в государственной (муниципальной) поддержке должно быть отказано в случае, если с момента признания субъекта, допустившим нарушение условий настоящего Порядка, прошло менее чем три года.

19. Администрация:

выступает главным администратором вышеуказанных поступлений;

принимает меры по своевременному и полному возврату субъектами субсидий, в том числе осуществляет их взыскание в судебном порядке;

готовит и представляет Комиссии отчет о состоянии дел с возвратом субъектами средств в бюджет субъекта РФ.

20. Комитет (управление, отдел) администрации муниципального района (городского округа) по финансам (финансовой и налоговой политике, или др.) в пределах средств, предусмотренных на указанные цели в бюджете муниципального района (городского округа), и средств, переданных из бюджета субъекта РФ, производит перечисление денежных средств на лицевой счет Администрации для их последующего перечисления субъектам.

21. Расходование Администрацией средств, поступивших в порядке межбюджетных отношений, осуществляется с учетом особенностей, устанавливаемых нормативными правовыми актами Российской Федерации и условиями договоров, заключенных между главным распорядителем средств бюджета субъекта РФ и Администрацией муниципального района (городского округа).

Приложение № 1 (заявления, анкеты, справки) к примерам 1–4

В комиссию по проведению отбора заявок субъектов малого и среднего предпринимательства, претендующих на государственную (муниципальную) поддержку

ЗАЯВЛЕНИЕ

_____________________________________________________

(наименование субъекта малого и среднего предпринимательства)

Прошу оказать государственную (муниципальную) поддержку в виде возмещения затрат на аренду объекта недвижимости, находящегося в муниципальной собственности и расположенного по адресу _____________________________________, в размере _____________ рублей.

или

(Прошу оказать государственную (мунциипальную) поддержку в виде возмещения затрат, связанных с присоединением к коммунальным сетям (тепловым, электрическим, газораспределительным, водопроводным, канализационным), по адресу _______________, в размере ______________ рублей.)

(Прошу оказать государственную поддержку в виде субсидирования части банковской процентной ставки по кредиту, полученному в _________________________________________

(наименование банка)

в размере _______ рублей, для реализации проекта _________.)

Банковские реквизиты субъекта:

_________________________________________________

_________________________________________________

Дата составления заявления

Руководитель ______________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

МП

В комиссию по проведению отбора заявок субъектов малого и среднего предпринимательства, претендующих на государственную (муниципальную) поддержку

ФИО __________________________

_______________________________

(должность)

_______________________________ _______________________________

(наименование субъекта малого и среднего предпринимательства)

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу направить меня на обучение ___________________

(семинар, образовательные курсы повышения квалификации)

в рамках муниципальной целевой программы поддержки малого и среднего предпринимательства от «___» __________ 20___ г. «___________________».

ФИО Подпись Дата составления заявления

Руководитель __________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

МП

АНКЕТА

1

Полное наименование субъекта малого и среднего предпринимательства

2

Должность, Ф.И.О. руководителя организации, телефон (служебный, мобильный), факс

3

Юридический адрес

4

Фактический адрес (место нахождения) телефон, факс, e-mail

5

Государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации

6

Идентификационный номер налогоплательщика

7

Контактное лицо, телефон (служебный, мобильный), факс

8

Количество работников в организации

9

Сумма возмещения, всего тыс. руб.

Заявитель подтверждает:

вся информация, содержащаяся в анкете и прилагаемых к ней документах, является достоверной;

заявитель не находится в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, а также его деятельность не приостановлена в соответствии с действующим законодательством;

принятие на себя обязательств по сохранению общего количества рабочих мест на период ее получения;

выполнение решений комиссии о возврате полученной субсидии в местный бюджет, в соответствии с постановлением Администрации _______________________________.

Дата составления заявления

Руководитель

МП

______________

(подпись)

________________

(расшифровка подписи)

АНКЕТА

1

Полное наименование субъекта малого и среднего предпринимательства

2

Координатор проекта, телефон (служебный, мобильный), факс

3

Должность, Ф.И.О. руководителя организации, телефон (служебный, мобильный), факс

4

Юридический адрес

5

Фактический адрес (место нахождения) телефон, факс, e-mail

6.

Государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации

7

Идентификационный номер налогоплательщика

8

Количество работников в организации

9

Наименование проекта

10

Цель проекта

11

Стоимость проекта, всего тыс. руб.,

из них:

собственные средства организации

привлеченные средства организации

Заявитель подтверждает:

вся информация, содержащаяся в анкете и прилагаемых к ней документах, является достоверной;

заявитель не находится в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, а также не ограничен иным образом в правовом отношении действующим законодательством;

принятие на себя обязательств по сохранению общего количества рабочих мест на период ее получения;

выполнение решений комиссии о возврате полученной субсидии в местный бюджет, в соответствии с постановлением Администрации _______________________________.

Дата составления заявления

Руководитель

МП

______________

(подпись)

________________

(расшифровка подписи)

АНКЕТА

1

Полное наименование субъекта малого и среднего предпринимательства

2

Должность, Ф.И.О. руководителя организации, телефон (служебный, мобильный), факс

3

Юридический адрес

4

Фактический адрес (место нахождения) телефон, факс, e-mail

5

Государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации

6

Идентификационный номер налогоплательщика

7

Количество работников в организации

8

Должность, ФИО представителя (ей) субъекта, претендующего на получение образовательных услуг, телефон (служебный, мобильный), факс

9

Документ, удостоверяющий личность гражданина РФ, вид документа, серия, номер, кем и когда выдан документ

10

Диплом(ы) о высшем или среднем профессиональном образовании, номер, кем и когда выдан (ы)

11

Стоимость обучения

Заявитель подтверждает:

вся информация, содержащаяся в анкете и прилагаемых к ней документах, является достоверной;

заявитель не находится в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, а также не ограничен иным образом в правовом отношении действующим законодательством;

принятие на себя обязательств по сохранению общего количества рабочих мест на период ее получения;

выполнение решений комиссии о возврате полученной субсидии в местный бюджет, в соответствии с постановлением Администрации _______________________________.

Дата составления заявления

Руководитель

МП

______________

(подпись)

________________

(расшифровка подписи)

Справка
о размере средней заработной платы

_____________________________________________________

(наименование субъекта малого и среднего предпринимательства)

Размер среднемесячной заработной платы в организации по состоянию на _____________ 2011 года составляет ________ рублей.

Задолженности перед работниками по выплате заработной платы нет.

Форма 4-ФСС РФ (Расчетная ведомость фонда социального страхования Российской Федерации) за последний отчетный период прилагается.

Руководитель

____________

(подпись)

______________

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

____________

(подпись)

______________

(расшифровка подписи)

МП

Справка
об объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг)

____________________________________________________

(наименование субъекта малого и среднего предпринимательства)

Объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) за 2010 год составляет ___________ рублей.

Прилагается:

Налоговая декларация (для хозяйствующих субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход) или бухгалтерская отчетность (формы 1 и 2, либо иные формы и виды отчетности в соответствии с действующим законодательством)

Руководитель

____________

(подпись)

______________

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

____________

(подпись)

______________

(расшифровка подписи)

МП

Контрольные вопросы:

1. Что включает в себя законодательное обеспечение поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в РФ?

2. Какие критерии используются для отнесения экономических субъектов к малому и среднему предпринимательству?

3. Какие существуют категории субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствие с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»?

4. Какие формы и направления поддержки субъектов МСП определены действующим законодательством?

5. Какими документами устанавливаются условия и порядок оказания поддержки субъектам МСП?

6. Какие меры поддержки субъектов МСП реализуются в соответствии с формами и направлениями, установленными Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»?

7. Какое нормативное правовое обеспечение необходимо сформировать в муниципальных образованиях для реализации основных форм и направлений поддержки МСП?

2.2. Инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

Инфраструктура поддержки субъектов МСП – система коммерческих и некоммерческих организаций, которые создаются, осуществляют свою деятельность или привлекаются в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в целях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд при реализации федеральных программ развития субъектов МСП, региональных программ развития субъектов МСП, муниципальных программ развития субъектов МСП, обеспечивающих условия для создания, развития субъектов МСП и оказания им поддержки.

Инфраструктура поддержки субъектов МСП включает в себя центры и агентства по развитию предпринимательства, микрофинансовые организации, государственные и муниципальные фонды поддержки предпринимательства, фонды содействия кредитованию (гарантийные фонды, фонды поручительств), акционерные инвестиционные фонды и закрытые паевые инвестиционные фонды, привлекающие инвестиции для субъектов МСП, технопарки, научные парки, инновационно-технологические центры, бизнес-инкубаторы, палаты и центры ремесел, центры поддержки субподряда, маркетинговые и учебно-деловые центры, агентства по поддержке экспорта товаров, лизинговые компании, консультационные центры и иные организации.

Требования к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов МСП, устанавливаются в федеральных, региональных и муниципальных программах развития субъектов МСП.

Поддержкой организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, является деятельность органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ, ОМСУ, осуществляемая при реализации федеральных, региональных и муниципальных программ развития субъектов МСП и направленная на создание и обеспечение деятельности организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП.

Таким образом, ОМСУ, развивая инфраструктуру поддержки МСП, создают благоприятную среду для развития предпринимательства в муниципальном образовании. На рис. 2.2. изображена примерная схема взаимодействия органов государственной власти субъекта РФ, ОМСУ и инфраструктуры поддержки МСП с субъектами МСП на уровне муниципального образования.

® – линии коммуникации

Рис. 2.2. Схема взаимодействия органов власти субъекта РФ,
ОМСУ и инфраструктуры поддержки МСП с субъектами МСП
на уровне муниципального образования

Как видно из рис. 2.2, составляющие инфраструктуру поддержки МСП организации должны иметь тесную взаимосвязь, как между собой, так и с субъектами МСП, органами государственной власти субъекта РФ, органами местного самоуправления, и работать как единое целое.

Если такие капиталоемкие организации как микрофинансовые организации (фонды микрозаймов) и гарантийные фонды могут находиться на уровне субъекта РФ, при условии доступности предпринимателям всего субъекта, то муниципальные центры поддержки предпринимательства, объединения предпринимателей (ассоциации, союзы и т.п.) и координирующий всю деятельность в области МСП орган – Совет по предпринимательству – должны быть созданы как минимум в каждом муниципальном районе (городском округе).

Совет по предпринимательству.

Для обеспечения практического взаимодействия ОМСУ и представителей предпринимательских кругов, консолидации их интересов для выработки предложений по основным направлениям развития предпринимательства, участия в реализации экономической политики региона в целом и в отдельно взятом муниципальном образовании необходимо сформировать постоянно действующий совещательный орган – Совет по предпринимательству.

В состав Совета должны входить представители администрации, общественных организаций и объединений предпринимателей, организаций, образующих инфраструктуру поддержки предпринимательства, успешные предприниматели.

Цели, задачи и функции Совета представлены в Положении о Совете по предпринимательству муниципального образования, приведенном ниже.

Положение о Совете по предпринимательству
муниципального образования

_________________________________________________

(наименование муниципального образования).

1. Общие положения

1.1. Совет по предпринимательству на территории муниципального образования (далее – Совет) – постоянно действующий совещательный орган при органах местного самоуправления __________ (наименование муниципального образования).

1.2. В своей деятельности Совет руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и нормативными правовыми актами ___________ (наименование субъекта Российской Федерации), правовыми актами ________ (наименование муниципального образования).

1.3. Совет создается решением _____________ (наименование представительного органа муниципального образования), которое подлежит опубликованию в _____________ (наименование официального источника опубликования муниципальных правовых актов) и размещению на официальном сайте _______________ (наименование муниципального образования) в сети «Интернет».

2. Цели и задачи Совета

2.1. Основной целью Совета является содействие развитию предпринимательской деятельности на территории муниципального образования, выработка совместных действий органов местного самоуправления и предпринимательских, деловых кругов по вопросам развития и поддержки предпринимательства.

2.2. В задачи Совета входят:

– выдвижение инициатив, направленных на развитие малого и среднего предпринимательства;

– защита прав и интересов предпринимателей в органах государственной власти и местного самоуправления;

– разработка предложений по созданию условий для развития предпринимательства и решения задач по устранению административных барьеров на территории муниципального образования;

– исследование проблем субъектов малого и среднего предпринимательства;

– совершенствование нормативной правовой базы развития предпринимательства;

– привлечение предпринимателей к решению важнейших социально-экономических проблеем муниципального образования;

– привлечения граждан, общественных объединений и представителей средств массовой информации к обсуждению вопросов, касающихся реализации права граждан на предпринимательскую деятельность, и выработки по данным вопросам рекомендаций.

3. Функции Совета

В соответствии со своими задачами Совет осуществляет:

– выработку предложений и рекомендаций по проектам и программам, финансируемым из бюджета и иных внебюджетных источников;

– формирование предложений по изменению законодательной базы;

– анализ развития предпринимательской деятельности на территории муниципального образования;

– разработку основных направлений политики в области повышения качества и безопасности продукции и услуг;

– защиту законных интересов предпринимателей, разработку предложений по устранению излишних правовых, административных, экономических и организационных препятствий в вопросах создания, функционирования и развития субъектов малого и среднего предпринимательства;

– содействие привлечению внешних инвестиций в предпринимательство муниципального образования;

– подготовку и общественную экспертизу проектов нормативных документов, затрагивающих интересы предпринимательства;

– экспертизу, разработку предложений по совершенствованию муниципальных программ развития и поддержки предпринимательства в муниципальном образовании, общий контроль за ходом их выполнения;

– консультативную, информационную и организационную поддержку предпринимательства;

– обобщение и распространение опыта деятельности организаций и структур поддержки предпринимательства;

– формирование положительного общественного мнения о предпринимательстве через средства массовой информации;

– экспертизу и инициативную разработку проектов и программ развития и поддержки предпринимательства;

– организацию и проведение комплексных экспертиз социально-экономических, научно-технических, инвестиционных и других программ, проектов, предложений, внесенных на рассмотрение ___________ (наименование представительного органа муниципального образования) и затрагивающих интересы субъектов предпринимательства;

– координацию деятельности создаваемых Советом комиссий и рабочих групп;

– содействие созданию и деятельности объединений (союзов, ассоциаций) субъектов МСП;

– подготовку и проведение конференций, совещаний, семинаров и других организационных мероприятий с участием субъектов МСП и иных заинтересованных лиц;

– участие в мероприятиях по сотрудничеству с заинтересованными национальными, зарубежными и международными организациями.

4. Состав Совета

4.1. Непосредственное руководство деятельностью Совета осуществляют Председатели Совета.

Председатель Совета, заместители председателя Совета, члены Совета, секретарь Совета назначаются решением ____________ (наименование представительного органа муниципального образования) по согласованию с главой _____________ (наименование муниципального образования).

4.2. Совет формируется из представителей общественных объединений, союзов и ассоциаций предпринимателей, органов местного самоуправления, органов государственной власти, представителей организаций, являющихся частью инфраструктуры поддержки предпринимательства, в том числе финансовых и научно-образовательных организаций.

4.3. Представители общественных объединений, союзов и ассоциаций предпринимателей составляют не менее двух третей от общего числа членов Совета.

4.4. Члены Совета принимают участие в работе Совета на общественных началах (безвозмездно).

5. Организация работы Совета

5.1. Совет строит свою деятельность исходя из задач, закрепленных в разделе 2 настоящего Положения. Члены Совета участвуют в его работе лично.

5.2. Заседания Совета проводятся по мере необходимости, но не реже 1 раза в квартал.

5.3. Совет осуществляет свою деятельность в соответствии с планом работы, принятом на заседании Совета.

5.4. Заседания Совета проводятся под руководством председателя Совета, в его отсутствие – под руководством заместителей председателя.

5.5. Исполнительным органом Совета является секретарь Совета.

5.6. Для проведения экспертных и аналитических работ Совет может создавать рабочие комиссии и экспертные группы под руководством и при участии членов Совета и с привлечением (при необходимости) высококвалифицированных специалистов, компетентных экспертов. Вопросы оплаты труда привлекаемых экспертов (специалистов) решаются Советом.

5.7. Председатель Совета:

а) осуществляет непосредственное руководство деятельностью Совета и несет персональную ответственность за ее результаты;

б) организует проведение заседаний Совета;

в) координирует работу по подготовке экспертных заключений и проектов решений по рассматриваемым вопросам.

5.8. Секретарь Совета организует работу Совета, ведет протоколы заседаний, оформляет соответствующую документацию Совета и выполняет другие функции в соответствии с поручениями председателя Совета.

5.9. Заседание Совета считается правомочным при наличии большинства от установленного числа членов Совета.

5.10. Решения Совета оформляются протоколами и носят рекомендательный характер.

5.11. Информационно-аналитическое обеспечение деятельности Совета осуществляют ____________ (указать орган(ы) местного самоуправления или их структурные подразделения).

6. Права и обязанности членов Совета

6.1. Члены Совета имеют право:

а) запрашивать и получать через председателя Совета, его заместителей, секретаря Совета информацию, необходимую для выполнения порученных задач;

б) принимать участие в работе совещательных органов местного самоуправления;

в) вносить предложения по организации работы Совета;

г) выступать в средствах массовой информации по вопросам, связанным с рассматриваемыми на Совете проектами (мероприятиями), в рамках протоколов, принятых Советом.

6.2. Члены Совета обязаны:

а) своевременно и качественно проводить экспертизу документов и решений;

б) участвовать в работе Совета.

Муниципальный центр поддержки предпринимательства – базовый объект инфраструктуры поддержки МСП – организация, созданная по инициативе ОМСУ для активизации развития в муниципальном образовании деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства (в настоящее время достаточно часто указанные центры имеют статус муниципальных автономных учреждений и действуют в соответствии с муниципальным заданием).

Основные задачи муниципальных центров поддержки предпринимательства:

– аккумулирование процесса оказания предпринимателям (потенциальным и действующим) ряда государственных и муниципальных услуг в режиме «одного окна»;

– содействие развитию в муниципальном образовании предпринимательства посредством оказания комплексной разнообразной поддержки МСП;

– организация взаимодействия и сотрудничества с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъекта Федерации, ОМСУ, региональным центром поддержки предпринимательства, научно-образовательными организациями, муниципальными организациями инфраструктуры поддержки предпринимательства, финансовыми организациями, муниципальными общественными объединениями предпринимателей и др.;

– выявление и комплексное решение существующих проблем деятельности МСП на муниципальном уровне.

Основными функциональными обязанностями муниципальных центров поддержки предпринимательства являются:

1) адресное предоставление потенциальным предпринимателям муниципального образования комплекса услуг в режиме «одного окна» (помощь в осуществлении государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, постановки на учет в государственных внебюджетных фондах, содействие в лицензировании, оформлении имущественно-земельных отношений, получении государственной (муниципальной) поддержки и др.);

2) оказание субъектам МСП комплекса методических, информационных, консультационных, образовательных услуг:

– консультирование по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета, кредитования, бизнес-планирования и инвестиционного проектирования, лицензирования, правовой защиты, информационных технологий, кадровой работы, проведения рекламных и маркетинговых мероприятий, повышения квалификации и обучения кадров и др.;

– оказание практической помощи в составлении типовых документов, используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности;

– оказание практической помощи при оформлении пакета конкурсной документации для участия в муниципальном заказе;

– предоставление доступа предпринимателей к информационным базам данных и иным информационным ресурсам, находящимся в распоряжении центра (о муниципальной программе развития МСП, размещении государственного и муниципального заказа, неиспользуемых земельных участках и офисных помещениях, видах предпринимательской деятельности, необходимых для развития экономики и социальной сферы муниципального образования, образовательных учреждениях высшего и среднего специального образования, действующих на территории региона, включая виды специальностей, направлений и программ дополнительного образования, и др.);

– содействие в поиске инвесторов и посредничество в контактах с потенциальными деловыми партнерами;

– предоставление доступа к деловой библиотеке центра;

– проведение семинаров, конференций, тренингов и других образовательных мероприятий, содействие по участию предпринимателей в выставочных мероприятиях, ярмарках, аукционах и презентациях;

3) организация взаимодействия и сотрудничества (заключение соглашений, получение и актуализация информационных ресурсов, проведение совместных мероприятий и др.) с:

– региональным центром поддержки предпринимательства;

– территориальными органами федеральных органов исполнительной власти (их структурными подразделениями, действующими на территории муниципального образования);

– органами исполнительной власти субъекта РФ;

– органами местного самоуправления;

– организациями, осуществляющими поддержку МСП в муниципальном образовании;

– высшими, средними и начальными профессиональными образовательными учреждениями;

– Советом по предпринимательству муниципального образования;

– общественными, саморегулируемыми организациями и профессиональными объединениями, отраслевыми ассоциациями и союзами хозяйствующих субъектов и др.

4) организация и обеспечение деятельности удаленных рабочих мест в сельских поселениях (этот пункт относится к центрам поддержки предпринимательства муниципальных районов);

5) оказание субъектам предпринимательства практической помощи в осуществлении ими предпринимательской деятельности, в том числе:

– содействие в продвижении продукции, выпускаемой субъектами предпринимательства, на рынки;

– оказание содействия коммерциализации инновационных проектов и продвижению инновационной продукции на муниципальном уровне;

– выявление фактов нарушения прав субъектов предпринимательства при осуществлении ими предпринимательской деятельности; отстаивание интересов предпринимателей муниципалитета; выработка предложений по сокращению административных барьеров в развитии предпринимательства;

– организация и проведение мероприятий, направленных на создание благоприятной внешней среды для предпринимательской деятельности, проведение информационно-рекламных и организационных мероприятий (конкурсы предпринимателей, выставки, семинары, тренинги, курсы, встречи с представителями органов власти, ОМСУ и т.д.) и др.

6) создание, пополнение и обеспечение функционирования электронных информационных баз, в том числе принятых в муниципальном образовании нормативных правовых актов, регулирующих сферу предпринимательства;

7) участие в формировании и реализации муниципальной программы развития МСП;

8) сбор и аналитическая обработка информации о показателях развития МСП, оценка перспектив и направлений предпринимательства, предоставление информации в ОМСУ и региональный центр поддержки предпринимательства; подготовка анонсов о деятельности муниципального центра поддержки предпринимательства для размещения на сайте регионального центра поддержки предпринимательства и др.

Процесс создания и деятельности муниципального центра должен регламентироваться решением ОМСУ о создании центра, а также муниципальным нормативно-правовым актом о создании и функционировании такого центра.

Порядок, виды, принципы взаимодействия муниципального центра поддержки предпринимательства с какими-либо структурами должны найти отражение при заключении Соглашений о сотрудничестве с органами власти, ОМСУ и иными организациями. Более детально механизм сотрудничества (сроки, формат, актуализация баз данных, условия проведения совместных мероприятий, закрепленные ответственные лица и др.) должны быть прописаны в регламентах взаимодействия.

Кроме того, для повышения качества обслуживания субъектов предпринимательства также целесообразно утвердить специальные внутренние регламенты и правила работы центра (например, регламент оказания консультации, сроки и порядок направления информации о результатах работы центра в ОМСУ и др.).

Процесс создания и работы муниципального центра поддержки предпринимательства должен быть построен на принципах:

– стандартизации и регламентации деятельности;

– комфортности получения услуг предпринимателями;

– безвозмездности и модернизации предоставления услуг;

– сохранения свободы выбора предпринимателя и др.

В то же время в отношении муниципального центра поддержки предпринимательства действует еще один важный принцип:

– реализация механизма «одного окна» – нецелесообразность требования у субъектов предпринимательства документов и информации, имеющихся в распоряжении государственных органов, ОМСУ и организаций, участвующих в предоставлении услуг, то есть оказание целого комплекса услуг без обязанности предпринимателя дублировать документы для каждого вида услуг.

В случае если муниципальный центр поддержки предпринимательства будет создан в форме муниципального учреждения, финансирование его деятельности должно осуществляться за счет средств бюджета муниципального образования и внебюджетных источников в соответствии с законодательством РФ.

При этом отметим, что подавляющее количество услуг должно предоставляться субъектам предпринимательства бесплатно (за исключением услуг, требующих затрат на привлечение узких специалистов, экспертов, специальных работ. Например, привлечение аудиторов, экспертов, разработчиков инвестиционных проектов и др.).

В то же время муниципальный центр поддержки предпринимательства должен быть наделен правом заключать договоры на предоставление в помещении центра сопутствующих услуг на возмездной основе (услуг нотариуса, возможно страховой компании и пр.) в соответствии с законодательством РФ и субъекта РФ.

При определении механизмов работы центра, разработке положения о его деятельности необходимо, как и в региональном центре, предусмотреть систему мониторинга эффективности его функционирования. Мониторинг должен проводиться с целью обобщения не только количественных, но и качественных оценок работы центра, в том числе в части оценки степени удовлетворенности предпринимателей качеством работы центра, выявления недостатков в работе центра, его «слабых» сторон, обобщения предложений по совершенствованию работы центра.

Наиболее удобная форма проведение такого мониторинга – анкетирование обратившихся в центр граждан.

ОМСУ (его структурное подразделение, курирующее вопросы развития предпринимательства) может самостоятельно провести такой мониторинг или, по-возможности, привлечь научные и консалтинговые организации. Мониторинг может проводиться в виде опросов предпринимателей, граждан – клиентов центра, сотрудников центра или должностных лиц различных органов и организаций, сотрудничающих с центром.

С учётом выявленных недостатков по итогам проведения мониторинга может быть принято решение о корректировке каких-либо направлений деятельности центра, изменении или перераспределении нагрузки между его сотрудниками.

Контроль за деятельностью муниципального центра поддержки предпринимательства должно осуществлять структурное подразделение ОМСУ, курирующее вопросы развития предпринимательства, а также региональный центр поддержки предпринимательства. Для этого муниципальный центр в точно установленные сроки направляет в указанные органы отчет о деятельности (по согласованной форме). Кроме того, ОМСУ и региональный центр должны на постоянной основе рассматривать жалобы и обращения субъектов предпринимательства и граждан по вопросам качества обслуживания и предоставления услуг сотрудниками муниципального центра. Такого рода обращения могут поступать в письменном виде (по почте, по электронной почте), а также устно (постоянно или периодически работающие «горячие» линии ОМСУ).

Качество предоставления предпринимателям услуг будет в значительной мере зависеть от уровня подготовки сотрудников муниципального центра. Уровень компетенции сотрудников центра будет во многом зависеть от того, насколько они владеют федеральной, региональной и муниципальной нормативной правовой базой в области предпринимательства, отслеживают её изменения и дополнения.

В связи с этим руководству центра необходимо разработать систему подбора и расстановки кадров, последовательного и постоянного повышения квалификации сотрудников. Обучение может происходить в форме семинаров, обучающих курсов, тренингов и охватывать как можно больше граней подготовки (изменение законодательства, уровня или порядка межведомственного взаимодействия, повышение комфортности обслуживания предпринимателей, коммуникативные навыки общения и др.).

На официальном сайте муниципального центра поддержки предпринимательства целесообразно разместить следующую информацию:

– перечень услуг, которые предприниматель может получить при обращении в муниципальный центр поддержки предпринимательства, в том числе с выделением услуг «одного окна»;

– об организациях, составляющих инфраструктуру поддержки предпринимательства региона, муниципального образования;

– о структурных подразделениях ОМСУ, в компетенции которых находятся вопросы развития предпринимательства;

– о территориальных органах федеральных органов исполнительной власти, имеющих отношение к деятельности субъектов МСП (включая ссылки на их официальные сайты);

– о реализуемых на территории муниципального образования мерах поддержки субъектов МСП (целевые программы поддержки, ожидаемые результаты, цели, задачи, механизмы реализации и мероприятия);

– о бесплатных образовательных услугах, предоставляемых в рамках муниципальных целевых программ (о системе бесплатного дистанционного образования; о повышении квалификации, курсах и семинарах);

– методические материалы и рекомендации об организации и ведении бизнеса (в том числе, как начать свой бизнес);

– вопросы бизнес-планирования, ведения бухгалтерского и налогового учета, управления персоналом, продвижения товаров и услуг, внешнеэкономической деятельности;

– нормативно-правовая документация (нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность субъектов МСП);

– шаблоны и образцы документов, анкет, справок;

– электронные книги и словари по различным тематикам (или ссылки на специальные сайты);

– о проводимых конкурсах на размещение государственного и муниципального заказа;

– о проведении конкурсов, семинаров, выставок для субъектов МСП;

– каталог организаций (блок, содержащий информацию об организациях МСП региона, данные о товарах и услугах в разрезе отраслей, прайс-листы и др.);

– информационные сообщения, статьи о происходящих процессах в сфере экономики, финансов, политики, вызывающие наибольший интерес у субъектов МСП.

Контрольные вопросы:

1. Что включает в себя инфраструктура поддержки субъектов МСП?

2. В каких документах устанавливаются требования к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов МСП?

3. Какой существует порядок взаимодействия органов государственной власти субъекта РФ, ОМСУ и инфраструктуры поддержки МСП с субъектами МСП на уровне муниципального образования?

4. Кем и для чего создается Совет по предпринимательству муниципального образования?

5. Какие функции выполняет муниципальный центр поддержки предпринимательства?

2.3. Муниципальная программа развития предпринимательства

Муниципальная программа развития МСП должна быть взаимоувязана с существующими программами социально-экономического и территориального развития. Большое значение для выбора направлений стимулирования развития МСП имеет выявление существующих проблем предпринимательства. Поэтому программа должна разрабатываться на основе результатов анализа социально-экономической ситуации в муниципальном образовании, оценки показателей эффективности деятельности ОМСУ городских округов и муниципальных районов, оценки состояния предпринимательства, влияния внешней среды, эффективности выполнения предыдущей программы или мер стимулирования развития МСП, проводимых на территории за прошедший период.

Инициатором разработки программы должны стать администрация муниципального образования и Совет по предпринимательству муниципального образования. К разработке программы необходимо привлечь специалистов ОМСУ, представителей научно-образовательного сообщества, объединений предпринимателей, банков, микрофинансовых организаций, депутатского корпуса, организаций, образующих инфраструктуру поддержки МСП, общественных организаций и других заинтересованных лиц.

Основные задачи, стоящие перед разработчиками и исполнителями муниципальных программ поддержки МСП, вытекают из общих целей развития предпринимательства и должны способствовать:

– формированию в муниципальных образованиях благоприятной среды для развития предпринимательства;

– решению проблем занятости трудоспособного населения;

– насыщению рынка потребительских товаров и услуг за счет развития соответствующих производств;

– достижению высокой конкурентоспособности местной продукции, прежде всего на муниципальном и региональном рынке;

– сохранению и развитию имеющегося интеллектуального и инновационного потенциала;

– поощрению конкуренции и преодолению монополизма отдельных хозяйственных субъектов на местном рынке (формирование конкурентной среды);

– созданию благоприятной (стабильной) социально-политической обстановки, формированию среднего класса (как одного из путей преодоления социального неравенства в обществе);

– повышению предпринимательской культуры населения;

– эффективному использованию природных ресурсов;

– улучшению системы доступа МСП к необходимым ресурсам (земля, помещения, присоединение к электросетям/ газопроводам / тепловым и водоканальным сетям, оборудование, другое имущество и пр.);

– развитию инфраструктуры поддержки МСП;

– диверсификации сфер деятельности (производство, строительство, здравоохранение, сельское хозяйство) и устранению сложившихся диспропорций.

Программа, являясь средством реализации политики поддержки МСП в муниципальном образовании, должна включать следующие разделы:

паспорт программы ;

– анализ существующих проблем и необходимость их решения;

– цели и задачи;

– приоритетные направления;

– перечень мероприятий, в том числе:

– сроки и этапы реализации;

– ресурсное обеспечение программы и ее отдельных мероприятий;

– источники и этапы финансирования;

– перечень исполнителей;

– критерии (индикаторы), характеризующие эффективность реализации программы;

– ожидаемые результаты, в том числе оценка эффективности реализации программы;

– организация управления программой.

Механизм поддержки МСП в муниципальном образовании должен формироваться на основе принципа адресности поддержки. Мероприятия должны дифференцироваться с учетом разных стадий развития МСП, сфер и видов предпринимательства, специфики социальной базы и кадрового потенциала.

Программу поддержки предпринимательства целесообразно разрабатывать на уровне муниципальных районов и городских округов на период не менее 3-х лет, предварительно разработав концепцию развития муниципального образования на срок не менее 10 лет, при этом необходимо соблюдать принцип преемственности по отношению к целям, реализованным в ходе предыдущих программ.

При разработке муниципальных программ поддержки МСП целесообразно использовать принципы программно-целевого управления, в соответствии с этим муниципальная программа должна представляет собой взаимоувязанный по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления комплекс социально-экономических, организационно-хозяйственных, производственных, информационных и иных мероприятий, обеспечивающих эффективное решение задач в области муниципального развития.

Для оптимизации деятельности по реализации программ поддержки предпринимательства на муниципальном уровне целесообразно функцию по развитию МСП передать с уровня поселений (численностью менее 10 000 чел.) на уровень муниципальных районов.

Администрациям муниципальных районов рекомендуется ввести должность в администрации муниципального образования – заместитель главы муниципалитета по экономике, развитию предпринимательства и сельского хозяйства, в компетенцию которого должны войти вопросы формирования и реализации программ развития МСП, эффективного взаимодействия субъектов МСП с объектами инфраструктурой поддержки предпринимательства.

Основные функции уполномоченного в муниципальном образовании (МО) лица, призванного обеспечить адекватное развитие МСП (в соответствии с федеральной, региональной и муниципальной программами):

– главный распорядитель бюджетных средств, выделяемых на поддержку и развитие МСП;

– разработчик и исполнитель муниципальной программы развития МСП;

– разработчик паспорта развития территории МО;

– ответственное лицо за проведение мониторинга МО по показателям развития экономики и предпринимательства;

– формирование перечня услуг МО;

– подготовка доклада о состоянии МСП в МО.

Паспорт муниципальной программы развития МСП.

Паспорт программы включает в себя краткую характеристику программы, а также содержит сведения о заказчиках, разработчиках и исполнителях программы, сведения о финансовом обеспечении программы и другие ключевые данные. Образец паспорта программы представлен ниже:

Паспорт муниципальной программы развития МСП в

__________________________________

(муниципальное образование)

Наименование программы

Муниципальная программа «О поддержке развития малого и среднего предпринимательства в _______________________ на 20__–20__ годы»

(муниципальное образование)

Основание для
разработки

– Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

– аналогичный закон субъекта РФ;

– соответствующее решение ОМСУ

Заказчик
программы

– Администрация муниципального образования

Основные
разработчики программы

– Уполномоченный орган от Администрации;

– Совет по предпринимательству;

– др.

Цель
программы

– создание благоприятных условий для развития МСП;

– увеличение налоговых доходов бюджета МО;

– повышение самозанятости, увеличение рабочих мест

Основные
мероприятия программы

– оказание установленных форм и направлений поддержки развитию субъектов МСП;

– финансово-кредитная поддержка субъектов МСП, реализующих инвестиционные проекты путем субсидирования части банковской процентной ставки за счет средств федерального, регионального, местного бюджетов и др.;

– развитие системы стратегического (в том числе социального) партнерства между субъектами МСП и администрацией МО;

– продвижение продукции МСП на рынке;

– содействие повышению уровня квалификации кадров, работающих в субъектах МСП;

– другие мероприятия

Сроки
реализации программы

– 20__–20__ годы

Исполнители программы и основных
мероприятий

– структурные подразделения администрации МО;

– Совет по предпринимательству;

– субъекты МСП;

– муниципальный центр поддержки предпринимательства;

– и др.

Важнейшие целевые
индикаторы и показатели программы

– количество субъектов МСП, зарегистрированных в МО;

– доля занятых в сфере МСП в среднегодовой численности занятых в экономике МО;

– объем налоговых поступлений от деятельности субъектов МСП в бюджете МО;

– среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника в субъектах МСП;

– количество новых рабочих мест;

– объем привлеченных субъектами МСП кредитных ресурсов;

– другие целевые индикаторы в соответствии с программой

Объемы и источники финансирования программы по годам

20__–20__

20__

20__

20__

Всего, тыс. руб.

Федеральный бюджет, тыс. руб.

Региональный бюджет, тыс. руб.

Местный бюджет, тыс. руб.

Собственные, заемные и привлеченные средства субъектов МСП и других заинтересованных лиц, тыс. руб.

Ожидаемые конечные результаты реализации программы

– ежегодное увеличение налоговых поступлений в бюджет МО от деятельности субъектов МСП на __ %;

– ежегодное увеличение количества рабочих мест в сфере МСП на 100 мест;

– ежегодное увеличение доли занятых в сфере МСП от среднегодовой численности занятых в экономике МО, не менее __ %

Система организации контроля за исполнением программы

– общее руководство и контроль за исполнением программы возлагается на ________________________;

– текущее руководство на _______________________ _____________________________________________

В разделе «Анализ существующих проблем и необходимость их решения» должны содержаться достоверные сведения о

– уровне жизни населения (естественный прирост (убыль) и динамика численности населения, динамика денежных доходов, соотношение среднедушевых денежных доходов различных групп населения и прожиточного минимума, покупательская способность);

– состоянии рынка труда (численность населения в трудоспособном возрасте, образовательный уровень, уровень занятости в государственном, муниципальном и частном секторах, в том числе в малом и среднем бизнесе; уровень безработицы и ее динамика);

– экономическом потенциале МО (доля регионального валового продукта, произведенного в МО, обеспеченность собственными ресурсами, производственная специализация и текущее финансово-экономическое состояние организаций, ее определяющих, состояние градообразующих предприятий);

– состоянии институционально-финансовой среды и инвестиционном климате (бюджетная самостоятельность МО – объем средств, получаемых из регионального бюджета и их удельный вес в доходах местного бюджета, уровень задолженности по зарплате, доля убыточных организаций, состояние банковской инфраструктуры (количество зарегистрированных банков, в том числе работающих с МСП, количество филиалов, созданных банками из других регионов), состояние инфраструктуры страхового дела, количество и характеристики лизинговых и инвестиционных компаний, участие хозяйствующих субъектов МО (в том числе субъектов МСП) в ФЦП, РЦП, МЦП и др.)

Раздел должен содержать обоснованные ответы на вопрос: что в состоянии и развитии МСП в МО не удовлетворяет объективным требованиям, какие изменения в этом секторе экономики являются наиболее приоритетными и какие факторы препятствуют этим изменениям; иначе говоря, необходимо выявить проблемы, на решение которых должна быть направлена программа.

Для оценки вклада каждой категории из числа субъектов МСП при формировании систем показателей, используемых при анализе, рекомендуется сегментировать итоговые данные отдельно по средним, малым и микропредприятиям (организациям).

Такой подход позволит разработать меры поддержки для каждой категории субъектов МСП с учетом специфики их деятельности и конкурентных преимуществ на муниципальном и региональном рынке товаров и услуг.

Часть показателей можно определить на основе статистических данных органов статистики и путем проведения опроса / анкетирования на основе статистической выборки.

На анализе данных необходимо определить потенциал развития предпринимательства и выявить слабые места – это поможет в формировании приоритетных направлений.

В данном разделе представляются результаты оценки внешней среды, влияющей на развитие предпринимательства. Для характеристики внешней среды используются следующие параметры:

– нормативно-правовая база, регулирующая деятельность МСП в муниципальном образовании;

– механизм регистрации организаций;

– налоговая система (в целом и в части, влияющей на формирование налоговых доходов местных бюджетов);

– объем платежеспособного спроса населения на товары, услуги, в удовлетворении которого могут участвовать субъекты МСП;

– объем муниципального рынка субподрядных работ, в выполнении которых могут участвовать субъекты МСП;

– влияние административных барьеров;

– возможности получения МСП финансовой, имущественной и другой поддержки;

– возможности получения банковских кредитов;

– доступность консультационных услуг;

– возможность участия МСП в государственных / муниципальных заказах, а также в ФЦП, РЦП, МЦП.

Раздел также содержит сведения о результатах выполнения предыдущей программы (мер и мероприятий стимулирования развития МСП, проводимых на территории МО; достигнутых ожидаемых результатах, в том числе в части эффективности использования бюджетных средств, выделенных из всех уровней бюджетов субъектам МСП данного МО).

Муниципальная программа должна обеспечивать преемственность по отношению к аналогичной программе предыдущего периода.

Далее рассмотрим другие разделы программы (напомним, что их перечень представлен на стр. 131??).

Цели и задачи программы.

Основной целью программы является обеспечение устойчивого развития предпринимательства, как важнейшего компонента формирования оптимальной территориальной и отраслевой экономики, как способа создания новых рабочих мест, рационального использования природных, материальных и трудовых ресурсов, как одного из источников пополнения бюджета. Цель будет реализована, если планируемые изменения в результативности, структуре и потенциале МСП будут достигнуты.

Среди основных подцелей:

– содействие развитию МСП на территории МО;

– оказание содействия субъектам МСП в продвижении производимых ими товаров (работ, услуг);

– обеспечение занятости и развитие самозанятости населения МО;

– увеличение доли производимых субъектами МСП товаров (работ, услуг) в общем объеме производимой в МО;

– достижение баланса интересов бизнеса и уровня налогообложения для субъектов МСП.

Перечислим основные задачи, которые необходимо решить для достижения поставленных целей:

– создание благоприятных условий для развития МСП в МО;

– развитие инфраструктуры поддержки субъектов МСП;

– финансово-кредитная поддержка субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки предпринимательства в МО;

– имущественная поддержка субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки предпринимательства в МО;

– информационная поддержка субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов предпринимательства в МО;

– консультационная и организационная поддержка субъектов МСП;

– пропаганда (популяризация) предпринимательской деятельности и повышение предпринимательской культуры.

Реализация поставленных целей должна выражаться в количественных показателях и использоваться для оценки результативности реализации программы, например:

– увеличение общего объема реализованной субъектами МСП продукции (работ, услуг);

– увеличение налоговых поступлений от субъектов МСП в бюджет, особенно местный;

– увеличение количества субъектов МСП в МО;

– увеличение численности работающих в организациях – субъектах МСП.

– увеличение объема инвестиций в основной капитал субъектов МСП;

– увеличение размера совокупной (структурированной по категориям МСП) прибыли;

– уменьшение количества убыточных организаций – субъектов МСП;

– рост средней заработной платы в организациях – субъектах МСП.

Определение приоритетных направлений развития МСП.

Основой для определения видов экономической деятельности, осуществляемой субъектами МСП и требующих приоритетной государственной (муниципальной) поддержки, являются результаты мониторинга социально-экономического развития МО, позволяющие обосновать его потребности и возможности. При этом необходимо учитывать сложившиеся особенности территории (к примеру, шахтерские территории, сельскохозяйственные, курортно-туристические и т.д.), то есть при выборе приоритетов в развитии предпринимательской деятельности, необходимо отдавать предпочтение тем хозяйствующим субъектам, которые способствуют решению первоочередных задач социально-экономического развития МО, среди которых:

– удовлетворение потребности населения в услугах и товарах;

– производство экологически безопасной продукции;

– производство и переработка сельскохозяйственной продукции;

– осуществление работ по улучшению экологии и природопользования, включая сбор, утилизацию и переработку вторичных ресурсов;

– инновационная деятельность и производство наукоемкой продукции;

– туризм и отдых;

– внедрение эффективных технологий развития муниципальной и ресурсосберегающей энергетики;

– производство продукции для нужд здравоохранения, образования и социальной защиты населения;

– производство продукции для нужд жилищно-коммуналь­ного хозяйства, оказание коммунальных и бытовых услуг;

– производство продукции физкультурно-спортивного назначения;

– развитие сферы общественного питания (столовые, кафе, рестораны);

– производство товаров потребительского назначения, основанных на исторических и народных традициях.

Решению указанных задач способствует:

· совершенствование финансово-кредитных механизмов стимулирования МСП;

· развитие материально-технической базы МСП;

· содействие обеспечению доступа субъектов МСП к современным технологиям и «ноу-хау»;

· стимулирование развития мелкомасштабных рынков товаров и услуг, рынков субподряда;

· подготовка кадров для МСП и содействие повышению предпринимательской культуры;

· совершенствование менеджмента, маркетинга и кооперации в организациях – субъектах МСП;

· содействие межрегиональной и внешнеэкономической деятельности;

· содействие развитию негосударственной инфраструктуры поддержки малого предпринимательства;

· развитие системы потребительской кооперации;

· содействие защите интересов МСП, безопасности предпринимателей и социальной защищенности работников;

· создание системы консультационного обслуживания субъектов МСП;

· содействие формированию благоприятной социально-психологической среды МСП, в том числе освещение в СМИ достижений и проблем развития МСП.

В зависимости от состояния развития МСП, ресурсов и потребностей муниципального образования в качестве приоритетных направлений развития МСП может быть выбрана лишь часть из указанных направлений. Например, отрасли (виды деятельности), в отношении которых могут быть применены специальные меры стимулирования:

– территории развития МСП;

– группы населения, вовлеченные в МСП (бывшие военнослужащие, безработные, молодежь, женщины, инвалиды).

На стадии стратегического планирования необходимо определить, какие именно категории МСП или группы населения в наибольшей степени нуждаются в поддержке, исходя из интересов МО и необходимости решения проблем его социально-экономического развития.

По приоритетным направлениям целесообразно сформировать базы данных из существующих и планируемых производств, определить ключевые звенья (необходимые финансовые и сырьевые ресурсы, технологическую и производственную базы, трудовые ресурсы соответствующей квалификации, рынки сбыта и т.д.), от которых в сложившихся экономических условиях в максимальной степени зависят (будут зависеть) производство приоритетного продукта (услуг) или реализация приоритетной задачи. Это способствует разработке по каждому приоритетному направлению развития МСП реальных инструментов стимулирования предпринимательства:

– финансово-кредитных (льготное кредитование, потребительская кооперация, предоставление поручительств и гарантий под кредиты коммерческих банков, возмещение за счет бюджета банковских процентов, процентов по лизинговым сделкам и т.д.);

– налоговых льгот и преференций;

– производственных (участие субъектов МСП в государственном и муниципальном заказе с гарантированным обеспечением ресурсами, льготировании арендной платы по нежилым муниципальным помещениям, земельным участкам);

– социальных (поддержание социальной сферы субъектов МСП, реализация трехстороннего социального партнерства и пр.);

– организационных (налаживание хозяйственных связей, организация обучения и повышения квалификации кадров, помощь в продвижении продукции, в том числе инновационной, субъектов МСП в другие МО и регионы, организация выставок и ярмарок и др.).

Далее, исходя из природных, материальных и трудовых ресурсов муниципального образования, формируются конкретные мероприятия, достижение и выполнение которых позволит создать благоприятный режим функционирования предпринимательства. Мероприятия включаются в муниципальные программы развития МСП и отражают тактику ОМСУ в отношении развития предпринимательства.

Перечень мероприятий программы.

При разработке муниципальных программ общие меры стимулирования развития МСП рекомендуется структурировать по разделам/направлениям (подпрограммам), число которых зависит от того, какие направления стимулирования были выбраны в качестве приоритетных.

Например, в программе могут выделяться специальные разделы/направления (подпрограммы) стимулирования развития МСП по внедрению в производство инновационных разработок и т.д. Такой способ удобен с точки зрения распределения ответственности за достижение целей программы и обеспечения скоординированности мероприятий. При формировании мероприятий необходимо учитывать цели, задачи и основные мероприятия региональной программы поддержки МСП, с целью привлечения финансирования из бюджета субъекта РФ.

Перечень мероприятий, как правило, является приложением к программе. По отношению к каждому мероприятию должны быть указаны ответственные за его выполнение лица, сроки реализации, объем и источники финансирования, ожидаемые социально-экономические результаты (эффекты) от реализации мероприятий.

Примеры ключевых мероприятий муниципальной программы приведены в табл. 2.5 (стр. 153–158??) Мероприятия рекомендуется формировать по следующим направлениям:

– совершенствование внешней среды развития МСП;

– расширение доступа субъектов МСП к финансовым ресурсам, развитие микрофинансирования;

– обеспечение доступа к муниципальному имуществу;

– содействие развитию организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП. Консультационная и информационная поддержка субъектов МСП;

– поддержка субъектов МСП в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров;

– пропаганда и популяризация предпринимательской деятельности, повышение предпринимательской культуры;

– содействие росту конкурентоспособности и продвижению продукции субъектов МСП, развитие инвестиционной активности МСП.

Кроме перечня ключевых программных мероприятий рекомендуется в рамках программы утверждать перечень мероприятий, направленных на поддержку МСП, по секторам (сегментам) экономики:

– инновации и промышленное производство;

– сфера ЖКХ;

– сельское хозяйство;

– ремесленничество;

– внешнеэкономическая деятельность, международное и межрегиональное сотрудничество.

Ресурсное обеспечение программы и отдельных ее мероприятий.

В соответствие с Методическими рекомендациями Министерства экономического развития РФ [15], программа должна быть реалистичной с точки зрения обеспеченности ресурсами. Поэтому, прежде всего, следует определить, в соответствии с выбранными направлениями развития МСП, потребность в финансовых, материально-технических, природных, трудовых ресурсах и источники их покрытия, также необходимо оценить объемы требуемых ресурсов, обеспечиваемых за счет бюджетных средств и внебюджетных источников (кредиты банков, инвестиции, средства предпринимателей, средства фондов и др.). Финансирование мероприятий программы может обеспечиваться за счет средств регионального и местного бюджетов, внешних инвестиций, средств различных фондов, других, не запрещенных законодательством источников.

Объем финансирования мероприятий за счет средств региональных и местных бюджетов может уточняться.

Отбор исполнителей мероприятий и инвестиционных проектов целесообразно осуществлять на конкурсной основе. Решения о финансировании мероприятий (в том числе проектов МСП) в форме субсидий, посредством предоставления бюджетных кредитов и гарантий принимаются администрацией МО по итогам их рассмотрения на основе заключений конкурсных комиссий. Расчет объема бюджетных средств, планируемых для формирования мероприятий программы, осуществляется по соответствующей методике, разработанной и утвержденной в установленном порядке уполномоченным органом МО, в компетенции которого – формирование и реализация программ развития МСП.

Рассмотрим несколько вариантов методик расчета объема бюджетных средств, необходимых и достаточных для оказания муниципальной (государственной) поддержки субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки МСП (далее – Методика).

1 вариант.

Самый простой и часто используемый вариант – планирование объема средств из муниципального и регионального бюджета на поддержку и развитие МСП методом увеличения предыдущего значения на индекс-дефлятор. Однако такая методика не учитывает изменений, происходящих в экономике и предпринимательской среде за счет влияния тех или иных факторов. Также ее «слабым звеном» является то, что, как правило, отсутствуют аргументы, обосновывающие именно этот объем средств, а не какой-то другой (вряд ли можно принять как обоснование аргумент «в прошлом году было столько, значит в этом надо больше»).

Данный вариант характерен для инерционного сценария развития МСП.

2 вариант.

Данная Методика базируется на определении потребности субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, и может применяться как на региональном, так и на муниципальном уровне. Математическое описание алгоритма расчета объема бюджетных средств представлено ниже простейшими формулами.

ОБС = Опфп + Окфп, (2.1)

где ОБС – объем бюджетных средств на финансирование Программы;

Опфп – объем бюджетных средств на прямую финансовую поддержку субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, рассчитываемый по формуле:

Опфп = ((ФПМСП + ФПОИ) × (ПКМСП + ПКОИ)) / 1000, (2.2)

где (ФПМСП + ФПОИ) – фактическая потребность субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, полученная в результате обследования 1000 респондентов данной группы хозяйствующих субъектов.

(ПКМСП + ПКОИ) – прогнозируемое количество субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, нуждающихся в муниципальной и государственной поддержке, рассчитываемое как 10 % от фактически действующих на 1 января текущего года категорий хозяйствующих субъектов;

Окфп – объем бюджетных средств на косвенную финансовую поддержку МСП, то есть поддержку организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП.

Достаточно часто объем косвенной поддержки (Окфп) сравним с объемом прямой поддержки.

В этом варианте Методики тоже есть свое «слабое звено», а именно – выборка и дорасчет. Дело в том, что в выборочное обследование может попасть большинство (или, наоборот, меньшинство) нуждающихся в тех или иных формах поддержки. Таким образом, погрешность в расчетах очень велика.

3 вариант.

Этот вариант предусматривает более упрощенное формирование расходов на реализацию мероприятий программы, а именно – в процентном отношении от доходов, поступивших в году, предшествующем текущему году, в местный бюджет МО от ЕНВД, УСНО, ЕСХН, по общей системе налогообложения.

1. Для недотационных МО: 30 % от общей суммы 4-х указанных налогов.

2. Для МО, в консолидированном бюджете которых дотация регионального бюджета составляет менее 50 %: 20 % от общей суммы 4-х указанных налогов.

3. Для МО, в консолидированном бюджете которых дотация из федерального бюджета составляет от 50 % и выше: 10 % от общей суммы 4-х указанных налогов.

Однако чтобы воспользоваться этой Методикой, необходимо владеть точной информацией о поступлениях налогов от субъектов МСП. В настоящее время такой достоверной информации нет, в связи с чем необходимо в законодательном порядке обязать налоговые органы вести такой учет, обеспечив их соответствующей программой выборки.

4 вариант.

Наиболее перспективным и подходящим к инновационному сценарию развития МСП представляется данный вариант, целью которого является создание единой методической базы расчета расходов регионального (местного) бюджета на финансирование программы развития субъектов МСП.

Настоящей Методикой предлагаются предварительные проектировки предельных объемов бюджетного финансирования программ поддержки МСП, которые в последующем могут корректироваться с учетом уточнения приоритетов развития МСП, а также реальных возможностей местного и регионального бюджетов по финансированию программ и сложившейся финансово-бюджетной практикой.

Методика основывается на следующих основных принципах:

– «прозрачности» расчета потребности бюджетных средств;

– универсальности применения для различных субъектов РФ/МО;

– использования данных официальной статистики;

– доступности, простоты применения.

Необходимый объем бюджетных средств на финансирование программы поддержки предпринимательства определяется исходя из общего количества субъектов МСП и норматива бюджетного финансирования субъекта МСП.

С целью адаптации данной методики для МО предлагается использовать норматив бюджетного финансирования субъекта МСП (Нбф), который представляет собой расчетный показатель обеспеченности одного жителя муниципального образования товарами, работами, услугами субъектов МСП. Таким образом, данный показатель будет рассчитываться по следующей формуле:

Нбф = О1МСП × Кинф / Ч, (2.3)

где Кинф – коэффициент инфляции, применяемый в расчетах бюджета на предстоящий финансовый год;

Ч – численность постоянного населения в МО на 1 января года, предшествующего текущему;

О1МСП – оборот МСП в расчете на одно предприятие (организацию), рассчитанный по следующей формуле:

О1МСП = О / МСП, (2.4)

где О – оборот МСП в МО на 1 января года, предшествующего текущему;

МСП – количество МСП в МО на 1 января года, предшествующего текущему.

Для определения нижней границы норматива бюджетного финансирования субъекта МСП из средств муниципального бюджета используется коэффициент, учитывающий уровень дотационности бюджета, определяемый по следующей формуле:

КУД = (100 + УД) / 100, (2.5)

где УД – процент средств регионального бюджета в консолидированных доходах муниципального бюджета текущего года.

Необходимый объем бюджетных средств на финансирование муниципальных программ развития субъектов МСП определяется по следующей формуле:

ОБС = Нбф × КСМСП, (2.6)

где Нбф – значение норматива бюджетного финансирования субъекта МСП между верхней и нижней границей значения данного показателя;

КСМСП – количество субъектов МСП в МО на 1 января года, предшествующего текущему.

Критерии (индикаторы) характеризующие эффективность реализации программы и ожидаемые результаты.

Обобщающими показателями результатов муниципальной программы являются эффективность и результативность мероприятий.

Результативность мероприятий программы показывает процентное отношение полученных результатов к запланированным (цели программы, выраженные в количественных показателях). Оценка результатов реализации программы должна осуществляться в соответствии с индикаторами оценки результативности программы, которые являются целевыми показателями.

Эффективностью программы определяется посредством среднеоценочного показателя эффективности мероприятий программы. Эффективность мероприятий рассчитывается как отношение результатов мероприятия программы к совокупным затратам в течение всего срока его реализации. Эффективность программы поддержки МСП может быть оценена под следующим углом зрения:

– обеспечения всестороннего характера поддержки путем использования всей совокупности функций имеющихся организаций и структур;

– соответствия результатов деятельности той или иной конкретной структуры возложенным на нее функциям;

– отсутствия дублирования, противоречивости функций различных организаций;

– обеспечения согласованного, однонаправленного действия всех составляющих систем поддержки.

Индикаторы оценки результативности программы могут быть представлены в формате табл. 2.3.

Сбор информации для измерения показателей достижения результатов должен осуществляться на основе статистической информации, представленной органами государственной и муниципальной статистики, а также информации, представленной налоговой службой МО, и отчётной информации исполнителей мероприятий программы.

Таблица 2.3

Индикаторы оценки результативности мероприятий программы

№ п/п

Наименование индикаторов

Значения индикаторов по годам

20__ год

20__ год

20__ год

1

2

3

4

5

1

Общее количество субъектов МСП в МО,

в том числе:

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

2

Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей и работников несписочного состава) всего, чел.,

в том числе:

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

3

Число вновь созданных рабочих мест, ед.

4

Доля среднесписочной численности работников в среднесписочной численности занятых в экономике МО, % :

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

5

Среднемесячная заработная плата работников (без внешних совместителей и работников несписочного состава) на 1 организацию:

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

6

Объем товаров (услуг), реализованных населению на одного жителя, тыс. руб.

7

Доля продукции, произведенной субъектами МСП, в общем объеме валового продукта МО:

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

8

Окончание табл. 2.3

Объем оборота МСП всего, млн руб.,

в том числе:

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

9

Объем инвестиций в основной капитал МСП всего, млн руб.

в том числе:

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

10

Объем налоговых поступлений от МСП всего, тыс. руб.,

в том числе:

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

11

Доля налоговых поступлений от МСП в общем объёме налоговых поступлений в бюджет МО, % ,

в том числе:

– средних предприятий;

– малых предприятий;

– микропредприятий

12

Число предприятий, прекративших свою деятельность за отчетный период, ед.

13

Отчуждение недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности и арендуемого субъектами МСП, в порядке преимущественного права арендаторов:

– площадь, м 2

– доходы, тыс. руб.

14

Предоставление муниципального имущества во владение и (или) пользование на долгосрочной основе (в том числе по льготным ставкам арендной платы) субъектам МСП и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов МСП:

– площадь, м 2

– доходы, тыс. руб.

Организация управления (механизм реализации) программой.

Управление программой – это совокупность скоординированных действий, реализуемых органами управления различного уровня и призванных обеспечить запуск программы, контроль и анализ хода работ, корректировку программы в случае необходимости, анализ и оценку конечных результатов реализации программ. Поэтому координацию работ и мониторинг по реализации программы целесообразно осуществлять администрации МО с участием Совета по предпринимательству, муниципального центра поддержки предпринимательства, представителей инфраструктуры поддержки и всех заинтересованных сторон.

Совет по предпринимательству призван анализировать ход выполнения работ по программе и их результатов, вырабатывать решения в случае сбоев, рассматривать отчеты о выполнении работ, направляемые главе администрации. Ход выполнения программы необходимо рассматривать ежеквартально на расширенном заседании Совета по предпринимательству с участием всех заинтересованных лиц и организаций. О ходе реализации программы необходимо информировать население.

В целях обеспечения эффективной организации управления программой, ее мониторинга и оценки результативности ее мероприятий используются различные формы отчетности, в том числе формы, аналогичные таблицам 2.3, 2.4, 2.5 и расшифровки к ним, детализирующие результаты мероприятий, направленных на развитие МСП в разрезе секторов экономики.

На стр. 143?? предложена структуризация перечня мероприятий программы по секторам (сегментам) экономики. Следуя указанной структуре рассмотрим основные возможные направления и способы поддержки МСП.

1. Поддержка субъектов МСП в сфере инноваций и промышленного производства

– создание и ведение реестра инновационных проектов субъектов МСП МО;

– создание и обеспечение деятельности фонда содействия развитию инвестиций в субъекты МСП;

– содействие созданию и развитию организаций, образующих инфраструктуру поддержки МСП в инновационной сфере

Таблица 2.5

Перечень ключевых программных мероприятий

Направление 1. Совершенствование внешней среды развития МСП

1.1

Мониторинг нормативных правовых актов в части муниципальной поддержки МСП

1.2

Мониторинг затруднений, возникающих у предпринимателей при осуществлении предпринимательской деятельности, административных барьеров

1.3

Мониторинг развития предпринимательства, выявление проблем и препятствий, сдерживающих развитие малого и среднего предпринимательства. Проведение опросов и исследований

1.4

Анализ и прогнозирование социально-экономического развития сектора МСП

1.5

Организация деятельности по рассмотрению вопросов повышения эффективности работы организаций инфраструктуры предпринимательской деятельности

1.6

Распространение информации о существующей системе государственной поддержки МСП (СМИ, Интернет и др.)

1.7

Разработать и внедрить регламенты (стандарты) предоставления услуг субъектам МСП с возможностью внедрения их по принципу «одного окна»

1.8

Ведение реестра субъектов МСП МО, в том числе получивших поддержку

1.9

Иное

Направление 2. Расширение доступа субъектов МСП к финансовым ресурсам, развитие микрофинансирования

2.1

Предоставление на конкурсной основе субъектам МСП, осуществляющим деятельность в приоритетных для МО отраслях, компенсации части затрат, связанных с уплатой процентов за пользование кредитами, полученными в кредитных организациях

2.2

Предоставление на конкурсной основе субъектам МСП компенсации части затрат, связанных с уплатой лизинговых платежей

2.3

Субсидирование части затрат МСП, связанных с выплатой вознаграждения по банковской гарантии, договорам поручительства банку, иной кредитной организации, обеспечивающим исполнение обязательств по кредитам, привлеченным в банках

2.4

Предоставление муниципальных гарантий субъектам МСП, микрофинансовым организациям

2.5

Продолжение табл. 2.5

Организация взаимодействия с банковскими учреждениями, в том числе посредством заключения соглашений о сотрудничестве по кредитованию микрофинансовых организаций и инвестиционных проектов МСП

2.6

организация консультаций для субъектов МСП по вопросам финансовой и нефинансовой поддержки, проведение семинаров, конференций, круглых столов по вопросам обслуживания субъектов МСП в банках

2.7

Организация деятельности по созданию и развитию кредитных потребительских кооперативов

2.8

Предоставление субсидий субъектам МСП в целях возмещения части стоимости присоединения к сетям:

электрическим;

газораспределительным;

водопровода и канализации, и т.д.

2.9

Содействие созданию и развитию фондов, предоставляющих гранты талантливой молодежи на организацию собственного дела

2.10

Мониторинг деятельности СМП, получивших поддержку в рамках Программы

2.11

Иное

Направление 3: Обеспечение доступа к муниципальному имуществу

3.1

Формирование и обновление базы данных потребностей субъектов МСП в имуществе

3.2

Формирование перечня земельных участков под застройку объектов недвижимости эконом-класса и бизнес-инкубаторов с целью последующей сдачи в аренду субъектам МСП

3.3

Организация методической работы и системы мониторинга, контроля за предоставлением муниципального имущества субъектам МСП в аренду

3.4

Мониторинг отчуждения муниципального имущества с предоставлением субъектам МСП преимущественного права выкупа в установленном законодательством порядке

3.5

Формирование перечня свободных земельных участков и содействие субъектам МСП в их выделении под строительство собственных объектов (производственного, торгового, складского и иного назначения) и в выкупе незавершенных строительством объектов

3.6

Продолжение табл. 2.5

Формирование перечня объектов незавершенного строительства муниципальной собственности для их вовлечения в хозяйственный оборот субъектов МСП

3.7

Иное

Направление 4. Содействие развитию организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП. Консультационная и информационная поддержка субъектов МСП

4.1

Организация и проведение обучения специалистов организаций инфраструктуры поддержки МСП

4.2

Осуществление и развитие консультационной поддержки субъектов МСП

4.3

Организация и проведение презентационных встреч и иных мероприятий, способствующих развитию инвестиционной активности МСП

4.4

Предоставление на конкурсной основе субсидий на развитие существующих организаций инфраструктуры МСП МО, в том числе на организацию и развитие консультационных пунктов по вопросам социального и кадрового развития МСП, разработку методологического обеспечения деятельности МСП

4.5

Предоставление на конкурсной основе организациям инфраструктуры поддержки малого предпринимательства субсидий, направленных на компенсацию части затрат, связанных с оказанием безвозмездных информационных, консультационных и образовательных услуг, оказанных:

– гражданам, изъявившим желание организовать бизнес;

– СМП, осуществляющим предпринимательскую деятельность менее двух лет, а также осуществляющим хозяйственную деятельность в приоритетных для МО видах деятельности

4.6

Проведение конференций по вопросам развития малого предпринимательства с участием представителей предпринимательского сообщества, представителей территориальных органов федеральных органов власти, органов исполнительной и законодательной власти МО и Субъекта Федерации

4.7

Предоставление на конкурсной основе организациям инфраструктуры поддержки МСП субсидий на проведение мероприятий, направленных на развитие МСП на территории МО (семинары, конференции, «круглые столы», тематические выставки, ярмарки и т.п.)

4.8

Создание и ведение информационной страницы в Интернет (на сайте администрации МО) по поддержки и развитию МСП в МО

4.9

Продолжение табл. 2.5

Создание телефонов «горячей линии» по оказанию скорой и безвозмездной консультационной помощи предпринимателям, а также прием жалоб, связанных с несанкционированными проверками правоохранительных и контролирующих органов

4.10

Создание информационной базы данных по выпускаемой предприятиями МО продукции и предоставляемым на территории МО услугам

4.11

Создание/Финансовая поддержка и развитие бизнес-инкубатора

4.12

Содействие в участии субъектов МСП в выставочно-ярмарочной деятельности с целью развития межрегиональных контактов

4.13

Издание информационно-справочных, методических и презентационных материалов, посвященных вопросам развития МСП на территории МО и субъекта федерации, включая материалы по вопросам оформления земли, согласования строительства, проведения реконструкции объектов

4.14

Проведение мониторинга наличия в МО программ кредитования МСП с последующим размещением информации об условиях кредитования на сайте муниципального образования

4.15

Иное

Направление 5. Поддержка субъектов МСП в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров

5.1

Организация дополнительного профессионального обучения населения, изъявившего желание вести предпринимательскую деятельность, и начинающих предпринимателей основам предпринимательской деятельности и подготовка кадров по требуемым профессиям для малого бизнеса (семинары, курсы, консультации)

5.2

Мониторинг потребностей в знаниях и навыков предпринимателей, формирование специализированных курсов исходя из выявленных потребностей

5.3

Проведение тематических семинаров по вопросам юридического, финансового характера и ведения бизнеса

5.4

Повышение квалификации сотрудников органов муниципальной власти по вопросам предпринимательства/ государственной поддержки и иным вопросам

5.5

Распространение методических пособий, например «Специальные режимы налогообложения: вопросы и ответы», «Путеводитель начинающего предпринимателя», «В помощь предпринимателю», «Финансовая поддержка малого и среднего бизнеса»,

Продолжение табл. 2.5

«Инструменты продвижения продукции в современных условиях», «Трудовые отношения», «Организация розничной торговли», «Инновационные технологии» и др.

5.6

Организация и проведение профориентационных семинаров для безработных граждан «Основы предпринимательской деятельности»

5.7

Создание совместно вузами курса повышения квалификации, предоставление субсидий субъектам МСП в целях возмещения части стоимости обучения сотрудников по образовательным программам, включая дистанционное обучение

5.8

Разработка программ информирования (профориентационные и профинформационные курсы) для начинающих предпринимателей и их апробация на базе учреждений профессионального образования

5.9

Иное

Направление 6. Пропаганда и популяризация предпринимательской деятельности, повышение предпринимательской культуры

6.1

Разработка специализированной программы пропаганды предпринимательства субъектами Российской Федерации, включая пропаганду предпринимательской деятельности, пропаганду деятельности микрофинансовых организаций, пропаганду деятельности органов власти по поддержке и развитию МСП; пропаганду спонсорской и благотворительной деятельности, осуществляемой субъектами МСП

6.2

Организация и проведение конкурса «Предприниматель года»

6.3

Организация и проведение конкурсов на лучшие:

– молодежный проект;

– профессиональное мастерство в сфере торговли и услуг, и другое

6.4

Ведение тематической «колонки» в местной газете / журнале о предпринимательской деятельности в МО и регионе

6.5

Выпуск тематических программ о предпринимательстве на местном ТВ

6.6

Проведение тематических встреч учащейся молодежи с руководителями предприятий и организаций инфраструктуры малого бизнеса

6.7

Проведение рекламных кампаний с использованием средств электронной, наружной и печатной рекламы, включая изготовление и распространение презентационных материалов и рекламно-сувенирной продукции

6.8

Окончание табл. 2.5

Организация реализации предпринимательских проектов в учреждениях среднего и среднеспециального образования

6.9

Иное

Направление 7. Содействие росту конкурентоспособности и продвижению продукции субъектов МСП, развитие инвестиционной активности МСП

7.1

Стимулирование деловой активности МСП района с использованием механизма деловых миссий, обмена опытом применения цивилизованных форм ведения бизнеса

7.2

Организация и проведение информационно-консультационных мероприятий для субъектов МСП, производящих товары (работы, услуги), предназначенные для экспорта, по вопросам развития бизнеса

7.3

Организация и проведение презентационных встреч и иных мероприятий с потенциальными инвесторами, способствующих развитию и привлечению инвестиций в предпринимательство МО

7.4

Сопровождение инвестиционных проектов субъектов МСП

7.5

Содействие участию субъектов МСП в выставках и ярмарках на территории России и за рубежом

7.6

Компенсация части затрат, потраченных на участие в выставках и ярмарках

7.7

Формирование перечня заявок субъектов МСП для приглашения деловых миссий из других регионов; формирование деловых миссий из предприятий субъектов РФ для выезда в другие регионы

7.8

Организационное и информационное содействие созданию и развитию саморегулируемых организаций, общественных объединений предпринимателей, бизнес-ассоциаций

7.9

Подготовка выставочной экспозиции потенциала МО

7.10

Иное

(инновационно-технологические центры, инновационные бизнес-инкубаторы, технопарки, промышленные парки);

– содействие созданию центров коллективного пользования аналитическим и технологическим оборудованием на базе учреждений высшего образования;

– разработка и внедрение обучающих программ, в том числе в формате коучинг-образования по подготовке инновационных менеджеров, инновационных агентов;

– разработка механизма привлечения финансовых средств на финансирование инновационных проектов, в том числе с использованием частных инвестиций, венчурного и банковского капитала;

– оказание содействия инновационным субъектам МСП в подготовке заявок для участия в конкурсах на получение средств Фонда содействия развитию малых форм собственности в научно-технической сфере;

– вовлечение недозагруженных производственных мощностей, неэффективно используемых производственных площадей в производственный процесс субъектов МСП в рамках инновационно активных образований;

– развитие инновационного движения, вовлечение талантливой молодежи в инновационную сферу;

– обеспечение субъектов МСП производственными площадями и оборудованием посредством предоставления их в долгосрочную аренду с привлечением незадействованных муниципальных активов;

– предоставление субсидий субъектам МСП в целях возмещения части затрат на реализацию программ энергосбережения, а именно на возмещение части стоимости приобретения и внедрения инновационных технологий, оборудования, материалов;

– содействие в организации венчурных ярмарок, научно-практических конференций и привлечении к участию в них субъектов МСП;

– содействие развитию различных форм промышленной кооперации;

– компенсация расходов субъектов МСП на сертификацию продукции, систем правильной организации производства и систем менеджмента качества (на соответствие ГОСТ Р ИСО, ГОСТ Р 52249-2004, а также соответствующим европейским стандартам ISO, GMP), разработку промышленного образца и торговой марки субъектам МСП.

2. Поддержка и развитие МСП в сфере ЖКХ:

– привлечение субъектов МСП к осуществлению функции управления жилищным фондом;

– поддержка создания и развития частных управляющих компаний и поставщиков услуг субъектам МСП через развитие инфраструктуры информационно-консультационных, финансовых и юридических услуг в данной области;

– реализация имущества ликвидируемых предприятий ЖКХ с торгов субъектам МСП;

– содействие частным управляющим и обслуживающим организациям в:

· разработке (восстановлении) технической документации на многоквартирные дома, находящиеся у них в управлении либо на обслуживании;

· формировании и проведении государственного кадастрового учета земельных участков под многоквартирными домами, находящимися у них в управлении либо на обслуживании;

· проведении общих собраний по выбору (изменению) собственниками помещений способа управления многоквартирным домом;

– формирование перечня управляющих и обслуживающих организаций в сфере ЖКХ муниципального образования и ведение их рейтинга в сети Интернет;

– развитие системы сервисных центров в сфере ЖКХ, для предоставления комплексных услуг субъектам МСП;

– содействие в прохождении добровольной сертификации услуг и персонала субъектов МСП в сфере ЖКХ;

– внедрение схем прямого взаиморасчета управляющих компаний, исключающих оплату потребителями услуг непосредственно исполнителям;

– повышение квалификации сотрудников и руководителей субъектов МСП, разработка, издание и распространение учебно-методических пособий;

– подготовка и распространение информации о конкурсах на управляющие организации и закупку товаров и услуг для нужд в сфере ЖКХ;

– обеспечение субъектов МСП в сфере ЖКХ оборудованием через механизм лизинга;

– информирование собственников жилья о работах и услугах, выполняемых субъектами МСП;

– создание системы обращения с твердыми бытовыми отходами, ориентированной на субъекты МСП, внедрение эффективной технологии работы с твердыми бытовыми отходами и технических средств, необходимых для ее реализации.

3. Поддержка и развитие МСП в сфере сельского хозяйства:

– поддержка создания и развития фермерских хозяйств через развитие инфраструктуры информационно-консультацион­ных, финансовых и юридических услуг, подготовку кадров;

– содействие созданию и развитию сельскохозяйственных потребительских кооперативов, в том числе за счет организационной, информационной, имущественной и финансовой поддержи;

– развитие заготовительной деятельности по переработке и реализации продукции силами потребкооперации, крупными торговыми предприятиями и иными предприятиями-переработ­чиками;

– создание и развитие агро-бизнес-инкубаторов с выделением для этих целей земельных участков, производственных и офисных помещений;

– предоставление грантов (субсидий) на техническое оснащение, включая строительство, покупку и реконструкцию животноводческих помещений, приобретение продуктивных сельхозживотных вновь созданным крестьянским (фермерским) хозяйствам;

– предоставление грантов (субсидий) сельскохозяйственным потребительским кооперативам на инженерное и организационное обустройство кооперативов;

– предоставление субсидий крестьянским (фермерским) хозяйствам, малым сельхозорганизациям и сельскохозяйственным кооперативам на компенсацию затрат:

– по проведению землеустроительных работ;

– по инженерному обустройству (водоснабжение, электроснабжение, связь, дороги и др.).

4. Поддержка ремесленничества:

– создание муниципальной и участие в формировании региональной нормативной правовой базы, регулирующей ремесленническую деятельность;

– проведение исследований в сфере ремесленничества и народных художественных промыслов на предмет проблем и перспектив ведения бизнеса, потребностей в формах и видах господдержки;

– содействие развитию ремесленничества и народных художественных промыслов, в том числе путем оказания финансовой, информационной, образовательной, консультационной и организационной поддержки;

– обеспечение создания и функционирования объектов инфраструктуры поддержки ремесленничества;

– содействие организации новых торговых мест по реализации ремесленной сувенирно-подарочной продукции, в том числе на специализированных постоянно действующих выставочно-ярмарочных центрах;

– создание местного бренда для ремесленной сувенирно-подарочной продукции, проведение рекламных кампаний по продвижению продукции в другие регионы и за рубеж.

5. Поддержка внешнеэкономической деятельности, развитие международного и межрегионального сотрудничества:

– содействие участию субъектов МСП МО в выставочно-ярмарочных мероприятий региона;

– предоставление субсидий субъектам МСП в целях возмещения части затрат, связанных с участием в зарубежных и российских выставочно-ярмарочных мероприятиях;

– создание базы данных конкурентоспособных предприятий и размещение её в виде реестра в сети Интернет. Обеспечение сопровождения и обновления реестра конкурентоспособных предприятий субъектов МСП, доступа к нему заинтересованных организаций;

– формирование перечня заявок субъектов МСП для приглашения деловых миссий из других регионов; формирование деловых миссий из предприятий субъектов РФ для выезда в другие регионы;

– формирование делегаций из представителей субъектов МСП для участия в деловых мероприятиях, организуемых в регионах России и за рубежом;

– предоставление субсидий субъектам МСП в целях возмещения части затрат, связанных с оплатой услуг по выполнению обязательных требований законодательства РФ и (или) законодательства страны-импортера;

– развитие межмуниципального и содействие межрегионального сотрудничества, в том числе посредством заключаемых соглашений с МО РФ.

Выводы и предложения.

Для эффективной работы по поддержке предпринимательства на уровне муниципального образования, органам местного самоуправления необходимо:

– создать и (или) наладить взаимодействие всех организаций, составляющих инфраструктуру поддержки МСП;

– утвердить Муниципальную программу поддержки МСП, которая должна быть взаимоувязана с существующими программами социально-экономического и территориального развития;

– обеспечить нормативную правовую базу поддержки предпринимательства, соответствующую действующему федеральному и региональному законодательству;

– осуществлять постоянный мониторинг изменений в области предпринимательства (с целью своевременного реагирования) и разработку плана действий в новых условиях;

– работать в тесном контакте с региональной структурой поддержки предпринимательства, осуществляя взаимный обмен информацией;

– работать над обеспечением софинансирования Муниципальной программы из регионального бюджета.

Контрольные вопросы:

1. На основе чего разрабатываются муниципальные программы развития МСП?

2. Кто должен инициировать разработку муниципальной программы развития МСП?

3. Какие разделы включаются в муниципальные программы развития МСП?

4. Что означает использование принципа программно-целевого управления при разработке муниципальной программы развития МСП?

5. Какие сведения включаются в паспорт муниципальной программы развития МСП?

6. Какие разделы содержит муниципальная программа развития МСП? Изложите краткое содержание разделов.

7. Как проводится оценка эффективности и результативности реализации муниципальных программ развития МСП?

Глава 3
Рекомендации по повышению
эффективности взаимодействия органов местного самоуправления с территориальными органами федеральной налоговой службы
в целях увеличения налоговых доходов
местных бюджетов и развития
малого и среднего предпринимательства

3.1. Нормативно-правовое регулирование и информационно-аналитическое обеспечение взаимодействия органов местного самоуправления
с территориальными органами
федеральной налоговой службы

Нормативно-правовое регулирование и информационно-аналитическое обеспечение процесса взаимодействия ОМСУ с территориальными подразделениями ФНС осуществляется в порядке, установленном Конституцией РФ (ст. 5, 7, 71, 77, 78), федеральными законами (Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» (далее – Закон № 184-ФЗ), нормативными правовыми актами Президента РФ (Указ Президента РФ от 2 июля 2005 г. № 773 «Вопросы взаимодействия и координации деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ и территориальных органов федеральных органов исполнительной власти» (далее – Указ № 773), Правительства РФ «Типовой регламент взаимодействия федеральных органов исполнительной власти», утвержденный постановлением от 19 января 2005 г. № 30, «Положение о взаимодействии и координации деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ и территориальных органов федеральных органов исполнительной власти», утвержденное постановлением от 5 декабря 2005 г. № 725, «Правила заключения и вступления в силу соглашений между федеральными органами исполнительной власти и исполнительными органами государственной власти субъектов РФ о передаче ими друг другу осуществления части своих полномочий», утвержденные постановлением от 8 декабря 2008 г. № 924, «Правила взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов», утвержденные постановлением от 12 августа 2004 г. № 410 (далее – Постановление № 410) и субъектов РФ.

В соответствии с Указом № 773 высшее должностное лицо субъекта РФ (руководитель высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ) наделяется полномочиями по организации взаимодействия и координации деятельности органов исполнительной власти соответствующего субъекта РФ, территориальных органов федеральных министерств и иных федеральных органов исполнительной власти, руководство которыми осуществляет Правительство РФ, федеральных служб и федеральных агентств, подведомственных этим министерствам [6].

Взаимодействие территориальных налоговых органов ФНС РФ с ОМСУ в основном осуществляется в рамках Постановления № 410. Данным постановлением утверждены Правила взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее – Правила взаимодействия).

В соответствии с п. 3 Правил взаимодействия налоговые органы представляют в финансовые органы субъектов РФ и в финансовые органы местных администраций (по каждому муниципальному образованию) следующую информацию:

а) о начислениях в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ;

б) об уплаченных суммах в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ;

в) о суммах задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных), реструктурированных и приостановленных к взысканию налогов, сборов, пеней и штрафов в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ.

Налоговые органы представляют сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формирующим в соответствии с БК РФ доходы местных бюджетов, финансовым органам субъектов РФ – в целом по субъекту РФ и по муниципальным образованиям, финансовым органам местных администраций – по муниципальным образованиям (в том числе финансовым органам муниципальных районов – по поселениям).

В соответствии с п. 4. Правил взаимодействия финансовые органы субъектов РФ и финансовые органы местных администраций представляют в налоговые органы следующую информацию:

об установленных в соответствии с нормативными правовыми актами субъектов РФ и ОМСУналоговых льготах по категориям налогоплательщиков;

об административно-территориальном составе субъектов РФ с указанием конкретных муниципальных образований, входящих в состав субъекта РФ, и поселений, входящих в состав этих муниципальных образований, их адресов и кодов по Общероссийскому классификатору объектов административно-терри­ториального деления.

Сроки и форма обмена информацией между налоговыми и финансовыми органами установлены Приказом Минфина России № 65н, ФНС России № ММ-3-1/295@ от 30 июня 2008 г. «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 410» (далее – Приказ № 65н). Приказом № 65н установлено, что:

1) представление информации в соответствии с п. 3 Правил взаимодействия: о начислениях в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ; об уплаченных суммах в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ; о суммах задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных), реструктурированных и приостановленных к взысканию налогов, сборов, пеней и штрафов в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ, – осуществляется территориальными управлениями ФНС России (по субъектам РФ) в финансовые органы субъектов РФ и инспекциями ФНС России – в финансовые органы местных администраций ежемесячно по состоянию на 1 число, в срок до 15 числа следующего месяца;

2) представление в соответствии с п. 3.1 и 3.2 Правил взаимодействия сведений о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формирующим в соответствии с БК РФ доходы местных бюджетов, финансовым органам субъектов РФ – в целом по субъекту РФ и по муниципальным образованиям, финансовым органам местных администраций – по муниципальным образованиям (в том числе финансовым органам муниципальных районов – по поселениям), осуществляется управлениями ФНС России по субъектам РФ в финансовые органы субъектов РФ и инспекциями ФНС России – в финансовые органы местных администраций в срок не позднее первого августа года, следующего за отчетным;

3) представление информации финансовыми органами субъектов РФ в управления ФНС России по субъектам РФ и финансовыми органами местных администраций в инспекции ФНС России осуществляется с периодичностью и в сроки, предусмотренные приложением № 1 к Приказу № 65н [38].

Письмом ФНС РФ от 29 мая 2008 г. № ГИ-6-1/389@ «О направлении Порядка подготовки информации» был утвержден «Порядок подготовки информации налоговыми органами и ее представления в адрес финансовых органов субъектов РФ и финансовых органов муниципальных образований» (далее – Порядок подготовки информации).

Порядок подготовки информации разработан для использования сотрудниками налоговых органов и не предназначен для передачи в финансовые органы субъектов РФ и муниципальные образования.

Данный порядок определяет особенности организации работы налоговых органов по подготовке и представлению установленной информации в рамках реализации Правил взаимодействия, утвержденных Постановлением № 410.

Порядок подготовки информации устанавливает, что при выполнении налоговыми органами своих обязанностей, установленных Правилами взаимодействия в отношении ОМСУ, необходимо обеспечить представление установленной информации во все муниципальные образования субъекта РФ, образованные соответствующими законами субъектов РФ, то есть поселениям (городским и сельским), городским округам, муниципальным районам, внутригородским территориям городов федерального значения. Отсутствие в муниципальном образовании специального финансового органа не должно быть причиной не направления в адрес данного муниципального образования информационного массива или отчетов.

В соответствии с Правилами взаимодействия в адрес муниципального района должен быть направлен информационный массив и статистические отчеты не только по муниципальному району, но и по поселениям, входящим в данный муниципальный район.

Поскольку п. 5 Правил взаимодействия установлено, что налоговые органы, финансовые органы субъектов РФ и финансовые органы местных администраций обеспечивают передачу и прием информации в электронном виде, то направление информации во исполнение п. 3 Правил взаимодействия осуществляется только в электронном виде, то есть представление информации или отчетов на бумажном носителе не предусмотрено.

Информационный массив должен содержать информацию обо всех налогоплательщиках, осуществляющих свою деятельность и уплачивающих налоги и сборы на территории данного субъекта РФ, в том числе о крупнейших налогоплательщиках, и о ликвидированных (закрытых) обособленных подразделениях, ранее осуществлявших свою деятельность и по которым у организации имеются обязательства по уплате налогов и сборов на территории данного субъекта РФ в части налогов, сборов и других обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами.

Состав показателей информационного массива, содержащий сведения о сальдо расчетов налогоплательщиков с бюджетом по состоянию на 1 число каждого месяца и о расчетах текущего периода нарастающим итогом с начала года, предназначенный к передаче финансовым органам субъектов РФ и
ОМСУ, а также сроки предоставления отчетов приведены в прил. 1.1 и 1.2 к данному Руководству.

Подготовленный в соответствии с Порядком подготовки информации информационный массив распределяется УФНС России по кодам ОКАТО конкретных муниципальных образований, входящих в состав субъекта РФ, и направляется в соответствующие инспекции, осуществляющие информационное взаимодействие с муниципальными образованиями, для дальнейшей передачи ОМСУ в электронном виде отдельно по каждому муниципальному образованию.

В отдельных случаях УФНС России может принять решение о представлении в ОМСУ информационного массива непосредственно УФНС России. Предоставление информации осуществляется в сроки и в соответствии со структурой и форматом, установленными Приказом № 65н с учетом изменений и дополнений. Направление информации должно быть обеспечено во все муниципальные образования субъекта РФ.

Таким образом, состав и структура информации, предусмотренной Постановлением № 410 и Приказом № 65н, охватывает только вопросы исчисления и взимания установленных налоговых платежей. В рамках вышеуказанных документов не охваченными остаются многие вопросы, касающиеся расширения налоговой базы и увеличения налоговых доходов местных бюджетов, что изначально не рассматривалось в качестве основных задач регулирования данными нормативными правовыми актами. Например, в вышеуказанных актах совершенно не рассматриваются вопросы взаимодействия территориальных органов ФНС, органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ по развитию малого и среднего предпринимательства, составляющих основу местных бюджетов.

Министерством финансов РФ 15 апреля 2008 г. было опубликовано Письмо № 03-01-03/2-40, поясняющее порядок взаимодействия органов государственной власти субъекта РФ и ОМСУ с территориальными органами ФНС России.

Исходя из разъяснений, данных Минфином РФ в Письме № 03-01-03/2-40, главная задача нормативно-правового регулирования процесса взаимодействия территориальных подразделений ФНС с ОМСУ состоит в повышении качества налогового администрирования и налогового контроля. Хотя не менее актуальной на сегодняшний день является задача увеличения налоговых доходов местных бюджетов через развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальных образованиях.

Согласно данному письму и в соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506, основными функциями налоговой службы являются контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.

Для осуществления возложенных на ФНС России функций контроля и надзора, а также выявления проблем методологического характера, анализа результатов работы налоговых органов по администрированию налогов и сборов, характеристики деятельности налоговых органов и повышения эффективности проводимых налоговыми органами работ ФНС России ежегодно утверждает формы статистической налоговой отчетности.

Состав показателей форм статистической налоговой отчетности разрабатывается в соответствии с положениями НК РФ и с учетом показателей действующих налоговых деклараций, которые утверждаются Минфином России.

Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формирующим в соответствии с БК РФ доходы бюджетов субъектов РФ и доходы местных бюджетов, содержатся в формах статистической налоговой отчетности, утвержденных приказом ФНС России от 21 декабря 2007 г. № ММ-3-10/691.

Существуют следующие формы статистической налоговой отчетности, предоставляемые в соответствии с Порядком подготовки информации налоговыми органами и ее представления в адрес финансовых органов субъектов РФ и финансовых органов муниципальных образований:

– 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес»;

– 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

– 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу»;

– 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»;

– 5-НП «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты»;

– 5-ПВ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво»;

– 5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию»;

– 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц»;

– 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций»;

– 5-ВБР «Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов»;

– 5-ТН «Отчет о структуре начислений по транспортному налогу»;

– 5-ЖМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира»;

– 5-ПМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ»;

– 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых».

Отчеты по формам № 5-ИБ, 5-ЕНВД, 5-ЕСХН, 5-УСН,
5-НП, 5-ПВ, 5-АЛ, 5-МН, 5-НИО, 5-ВБР, 5-ТН, 5-ЖМ, 5-ПМ, 5-НДПИ, сформированные по муниципальным образованиям, направляются налоговыми инспекциями в электронном виде ОМСУ не позднее установленных Приказом ФНС России сроков.

Отчеты направляются финансовому органу субъекта РФ и ОМСУ субъекта РФ только по итогам за год в электронном виде в формате Miсrosoft Excel.

Отчеты финансовым органам субъектов РФ направляются УФНС России, а ОМСУ – соответствующими налоговыми инспекциями, осуществляющими информационное взаимодействие с муниципальными образованиями.

При этом отчеты в финансовые органы субъектов РФ направляются как в целом по субъекту РФ, так и в разрезе муниципальных образований данного субъекта.

В ОМСУ налоговыми инспекциями направляются отчеты по соответствующим муниципальным образованиям, то есть по поселениям (городским и сельским), городским округам, муниципальным районам, внутригородским территориям городов федерального значения.

В адрес финансовых органов муниципальных районов направляется информация, как по самому муниципальному району, так и в разрезе муниципальных образований (поселений), входящих в данный муниципальный район.

Другим внешним пользователям отчеты по муниципальным образованиям не направляются (за исключением органов Росстата в соответствии с нормативными документами, принятыми на федеральном уровне).

Учитывая особенности формирования отчетов по указанным формам статистической налоговой отчетности, устанавливается порядок получения и представления данных от ОМСУ.

В соответствии с п. 9.2 ст. 85 НК РФ органы местного самоуправления обязаны ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, в соответствии со ст. 389 НК РФ. На сегодняшний день по-прежнему существуют проблемы в обеспечении учета земельных участков и передаче информации о них в органы ФНС, что сказывается на уровне собираемости земельного налога. Так, за 2009 г. собираемость земельного налога в отдельных муниципальных образованиях не превышала 80 %.

Кроме земельных участков существует также большое количество проблем по обеспечению учета и налогообложения объектов недвижимости. Особенно в части объектов недвижимости, которые эксплуатируются, но не регистрируются, и, соответственно, за них не платится налог на имущество. Органы ФНС без взаимодействия с ОМСУ не смогут обеспечить надлежащий учет и налогообложение такого рода имущества.

Существуют также проблемы администрирования ЕНВД. Это проверка полноты и правильности отражения налогоплательщиком в налоговой декларации физических показателей и корректирующего показателя в зависимости от фактического отработанного рабочего времени.

С учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ, налоговые органы с 1 января 2007 г. при проведении камеральных проверок ограничены в запросе от налогоплательщика сведений и документов. Кроме того, согласно ст. 346.29 НК РФ, налогоплательщикам предоставлено право самостоятельно корректировать базовую доходность на корректирующий коэффициент К2 по всем видам предпринимательской деятельности в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности.

Исходя из того, что налоговая декларация плательщиком представляется по истечению налогового периода, налоговому органу сложно проверить достоверность сведений о фактическом времени работы, заявленном налогоплательщиком, а при отсутствии документов – правильность отражения физического показателя, в том числе площадь торгового зала, количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов, численность работников, площадь стоянки и др.

Учитывая, что налог на вмененный доход зачисляется в доход местных бюджетов в размере 90 %, целесообразно рекомендовать главам муниципальных образований для повышения эффективности налогового контроля и поступлений в местные бюджеты в рамках обмена заключить с налоговыми органами соглашения по обмену данными об открытых на подведомственных территориях объектах сферы потребительского рынка, их режиме работы, занимаемой площади, численности работающих и др. информации, необходимой для полного и правильного исчисления единого налога.

Помимо взаимодействия с финансовыми органами субъекта РФ и ОМСУ территориальные органы ФНС также осуществляют информационный обмен и взаимодействие с другими органами исполнительной власти и управления общей и специальной компетенции: Федеральной службой судебных приставов, Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, Федеральной службой по тарифам и др. Таким образом, ФНС и ее территориальные подразделения аккумулируют большое количество разнообразной информации, анализ и систематизация которой могут способствовать повышению эффективности и качества публичного управления на всех уровнях, в том числе и в муниципальных образованиях.

Совершенствование процесса взаимодействия должно начинаться с использования согласительных процедур и разработки механизма взаимодействия между территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и ОМСУ. В результате данного взаимодействия необходимо установить единый порядок принятия и документального оформления совместных решений федеральных и региональных органов (типовую форму протоколов и соглашений, включающую наименование сторон, предмет решения, источники его ресурсного обеспечения, ответственность сторон за его исполнение и др.).

Несомненно, решение этих вопросов можно ускорить, обеспечив интеграцию федерального и региональных законодательных процессов на основе безбумажных технологий, электронного оборота документов в информационных системах органов государственной власти, повышение качества публичного управления, принятие обоснованных решений и нормативно-правовых актов, способствующих совершенствованию межбюджетных отношений и увеличению налоговых доходов бюджетов всех уровней.

Контрольные вопросы:

1. Какие законодательные акты составляют основу нормативно-правового регулирования и информационно-аналитичес­кого обеспечения процесса взаимодействия ОМСУ с территориальными подразделениями ФНС?

2. Кто наделяется полномочиями по организации взаимодействия и координации деятельности органов исполнительной власти соответствующего субъекта РФ и территориальных органов федеральных министерств и иных федеральных органов исполнительной власти?

3. Какая информация предоставляется налоговыми органами в финансовые органы субъектов РФ и в финансовые органы местных администраций (по каждому муниципальному образованию) в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов?

4. Какая информация предоставляется финансовыми органами субъектов РФ и финансовыми органами местных администраций территориальным налоговым органам в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов?

5. Какие формы статистической налоговой отчетности предоставляются налоговыми органами в адрес финансовых органов субъектов РФ и финансовых органов муниципальных образований?

3.2. Анализ лучших практик и основные направления повышения эффективности взаимодействия органов местного самоуправления с территориальными органами Федеральной налоговой службы и другими органами государственной власти в целях увеличения налоговых доходов местных бюджетов и развития малого и среднего предпринимательства

Необходимость совершенствования процесса взаимодействия территориальных органов ФНС с ОМСУ и другими органами государственной власти и управления вытекает из целей и задач бюджетной политики государства, отраженных в Бюджетном послании Президента РФ о бюджетной политике в 2011–2013 годах, где в качестве приоритетных задач указано: «Необходимо искать возможности и для повышения доходов бюджетной системы. При этом надо понимать, что рост доходов должен быть обеспечен прежде всего за счет улучшения администрирования уже существующих налогов. В то же время по отдельным направлениям возможна оптимизация налогообложения в целях стимулирования и расширения предпринимательской деятельности в первую очередь инновационной направленности» [4].

Решение данных задач невозможно без качественного преобразования процесса взаимодействия территориальных органов ФНС с ОМСУ и другими органами государственной власти и управления, смещения акцентов на повышение эффективности и результативности такого взаимодействия.

В целях организации более эффективной работы налоговых органов и органов исполнительной власти субъектов РФ по информационному взаимодействию ФНС России разработала Типовое соглашение по информационному взаимодействию управлений ФНС по субъектам РФ и органов исполнительной власти этих субъектов. В соответствии с указанным соглашением налоговые органы направляют в адрес органа исполнительной власти, с которым заключено данное соглашение, сводные отчеты о поступлении, задолженности, налоговой базе по видам налогов и сборов, результатах контрольной работы налоговых органов, сформированные в целом по субъекту РФ.

Помимо указанной выше информации, налоговые органы предоставляют в электронном виде сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а также налоговый паспорт субъекта РФ (введенный только отдельными субъектами Федерации).

В отдельных субъектах федерации налоговыми органами также разработано Типовое соглашение о взаимодействии налоговых органов и ОМСУ. Соглашения заключаются не только с целью информационного обмена, но и формирования доходов бюджетов для обеспечения жизнедеятельности муниципальных образований, повышения эффективности налогового контроля за соблюдением действующего законодательства о налогах и сборах РФ, обеспечения соблюдения законодательства РФ в области земельного и гражданского права (упорядочения учета земли и объектов недвижимости, а также учета юридических и физических лиц, осуществляющих пользование землей или имеющих в собственности объекты недвижимости), повышения налоговой культуры населения.

Данные предоставляются в электронном виде о начисленных и уплаченных налогах и сборах, о задолженности с учетом ее структуры. Информация формируется в целом по субъекту РФ и по муниципальным образованиям. Финансовые органы при наличии программных средств могут самостоятельно отсортировать указанные сведения и вывести итоговый результат по любому необходимому показателю как в целом по субъекту РФ, так и по муниципальным образованиям.

Помимо указанной информации, представляются отчеты по налоговой базе – по шести видам налогов, формирующих доходы местных бюджетов: земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН единому налогу при применении УСНО. Передаваемая налоговыми органами информация используется, в том числе и для составления прогнозов поступления доходов и проектов местных бюджетов.

Помимо соглашения с финансовыми органами субъекта федерации и ОМСУ территориальными органами ФНС могут заключаться соглашения о взаимодействии и информационному обмену с другими органами исполнительной власти и управления (прил. 1.1). Такие соглашения с целью повышения эффективности взаимодействия необходимы как для выполнения ФНС своих функций, так и для увеличения налоговых доходов местных бюджетов.

Существует достаточно обширная региональная законодательная практика, повышающая эффективность взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ с территориальными органами ФНС РФ.

В отдельных регионах РФ разработаны механизмы совершенствования взаимодействия налоговых органов, ОМСУ и органов государственной власти. Например, во Владимирской области был принят закон об областной целевой программе «Развитие взаимодействия налоговых органов Владимирской области и ОМСУ на 2008 год» от 14 ноября 2007 г. № 141 (далее – Программа).

Программа была ориентирована на достижение следующих результатов:

– создание единой системы информационного обмена между налоговыми органами и финансовыми органами местных администраций на территории области;

– повышение оперативности при обмене информацией;

– завершение работы по формированию информационных ресурсов о земельных участках по каждому муниципальному образованию и идентификации информации о налогоплательщиках по проблемным участкам;

– обеспечение полноты наполнения информационных ресурсов о налогооблагаемом имуществе физических лиц;

– реализация механизма, позволяющего физическим лицам уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги через кассу местной администрации;

– для налогоплательщиков, проживающих в сельской местности, обеспечение возможности уплаты в летний период не только авансовых платежей, но и налогов в целом за год;

– минимизация возможных отклонений при прогнозировании и составлении проектировок бюджетных поступлений на очередной финансовый год на основе использования налоговыми и финансовыми органами идентичных данных по администрируемым доходам;

– осуществление текущего мониторинга за ходом исполнения доходной части бюджета муниципальных образований и принятия необходимых совместных мер;

– обеспечение общего прироста поступлений в консолидированный бюджет области;

– обеспечение прироста поступлений по НДФЛ;

– обеспечение собираемости налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц на уровне 100 %, земельного налога на уровне 98 %, транспортного налога с организаций на уровне 96–97 %, транспортного налога с физических лиц не ниже 92 % от начисленных сумм.

В качестве еще одного примера можно привести Постановление администрации Тверской области от 1 сентября 2008 г. № 285-па «Об утверждении долгосрочной целевой программы Тверской области «Обеспечение повышения собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области на 2009–2011 годы», целью которого было повышение собираемости налогов, повышение эффективности взаимодействия с налоговыми и правоохранительными органами.

Ожидаемые результаты данной целевой программы: увеличение собираемости налоговых доходов консолидированного бюджета Тверской области, в том числе за три года повышение собираемости транспортного налога на 3 процентных пункта, налога на имущество физических лиц на 3 процентных пункта, земельного налога на 0,3 процентных пункта, налога на имущество организаций на 0,2 процентных пункта, увеличение возмещенного материального ущерба от налоговых преступлений не менее чем на 10 процентов ежегодно; повышение степени удовлетворенности населения Тверской области администрированием налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области на 6 процентных пунктов за три года к данным начала работы целевой программы; повышение уровня информированности населения Тверской области об обязанностях по уплате налогов на 10 процентных пунктов за три года; перемещение Тверской области с 10 на 7 место в Центральном федеральном округе по собираемости региональных и местных налогов без учета налога на имущество организаций.

Практика разработки и реализации подобных целевых программ способна повысить эффективность взаимодействия территориальных органов ФНС и ОМСУ при условии осуществления действенного контроля и мониторинга процесса реализации программы, достижения целевых индикаторов оценки эффективности и результативности. Наилучших результатов при этом можно достичь при условии включения в данные программы других участников – органов государственной власти и управления (Росреестра, Управления внутренних дел, Федеральную миграционную службу, Управления ЗАГС и др.).

Заключение различного рода соглашений и разработка целевых программ несомненно являются действенным инструментом по повышению эффективности взаимодействия территориальных органов ФНС, ОМСУ и других органов власти и управления. Анализ приведенных примеров лучших практик также позволяет сделать вывод о том, что основными задачами заключаемых соглашений и разрабатываемых целевых программ в области повышения эффективности взаимодействия территориальных органов ФНС, ОМСУ и других органов государственной власти и управления является повышение качества налогового администрирования и уровня собираемости налогов. Необходимо также в качестве основных задач вышеуказанных соглашений и целевых программ обозначить развитие предпринимательства, повышение качества публичного управления, увеличение налоговых доходов региональных и местных бюджетов и эффективности бюджетных расходов с разработкой соответствующих показателей результативности и эффективности.

Решение этих задач возможно только посредством вовлечения в процесс взаимодействия и информационного обмена всех заинтересованных субъектов: ФНС, административных органов регионов, ОМСУ и других органов государственной власти и управления общей и специальной компетенции.

Одной из причин недостаточной эффективности процесса взаимодействия является не проработанность типовых процедур согласования интересов соответствующих органов, способов принятия ими согласованных решений, юридических форм этих решений, методов контроля за их исполнением. В результате эффективность взаимодействия между этими структурами часто определяется лишь наличием налаженных межличностных контактов, которые зависят от психологической совместимости участников коммуникационного процесса.

Как уже отмечалось, повышение эффективности работы ОМСУ, поиск дополнительных источников доходов местных бюджетов в настоящие время становится все более актуальным. Решение этих задач возможно (в том числе) за счет повышения эффективности взаимодействия ОМСУ и территориальных подразделений ФНС.

Необходимо отметить, что в отдельных субъектах федерации существует практика ежеквартально формировать и представлять налоговые паспорта, содержащие информацию о характеристике района (города) и налогоплательщиках, социально-экономических показателях, поступлении, задолженности, налоговой базе и других аналитических данных, имеющихся в налоговых органах. Этот опыт, несомненно, можно рекомендовать и другим субъектам РФ. Вся представляемая информация используется для формирования и исполнения регионального и местных бюджетов.

В целях повышения эффективности взаимодействия территориальных органов ФНС, финансовых органов субъекта федерации и ОМСУ, комплексной оценки налогового и ресурсного потенциалов муниципальных образований, развития собственной доходной базы, обеспечения роста налоговых поступлений и создания объективных межбюджетных отношений рекомендуем использовать модернизированную форму налогового паспорта муниципального образования – Бюджетно-налоговый паспорт (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Бюджетно-налоговый паспорт муниципального образования

БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВЫЙ ПАСПОРТ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

________________________________

(наименование муниципального образования)

по состоянию на ______________

Наименование показателя

Значение на отчетную дату

Темп роста (снижения)

к соответствующему периоду 20__ года, *-раздел VI к 01.0I.20H),
в %

Справочно: по краю (области)

Значение

Темп роста (снижения), в %

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Общая характеристика

1.1

Общая площадь территории, км2

1.2

Численность населения (на «__»_____20__г.), тыс. чел.

1.3

Численность экономически активного населения, тыс. чел.

1.4

Удельный вес экономически активного населения в общей численности населения, %

1.5

Численность зарегистрированных службой занятости граждан, не занятых трудовой деятельностью, тыс. чел.

1.6

Численность занятых в экономике, тыс. чел.

1.7

Удельный вес численности занятых в экономике в общей численности населения, %

1.8

Удельный вес численности зарегистрированных службой

Продолжение табл. 3.1

занятости граждан, не занятых трудовой деятельностью, в общей численности населения, %

1.9

Количество налогоплательщиков юридических лиц, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ (кроме прекративших свою деятельность) всего, ед. :

1.9.1

в том числе крупных
налогоплательщиков

1.9.2

субъектов малого предпринимательства из них:

1.9.3

уплачивающих налог
по упрощенной системе налогообложения

1.9.4

уплачивающих налог в виде единого налога на вмененный доход

1.9.5

уплачивающих единый сельскохозяйственный
налог

1.10

Количество индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, сведения о которых содержатся в ЕГРИП (кроме прекративших свою деятельность) всего, ед. :

1.10.1

в том числе уплачивающих налог по упрощенной
системе налогообложения

1.10.2

уплачивающих налог в виде единого налога на вмененный доход

1.10.3

уплачивающих единый
сельскохозяйственный налог

1.11

Общее количество субъектов предпринимательской деятельности (1.9 + 1.10), ед.

1.12

Уд. вес субъектов малого предпринимательства, %
((1.9.2 + 1.10) / 1.11 × 100)

Продолжение табл. 3.1

1.13

Количество физических лиц, состоящих на учете по месту жительства и имеющих ИНН, тыс. чел.

1.14

Количество индивидуальных предпринимателей на 1000 человек, чел.

1.15

Количество организаций, в отношении которых применено законодательство «О несостоятельности (банкротстве)», ед.

1.15.1

из них временное наблюдение

1.15.2

внешнее управление

1.15.3

конкурсное производство

1.16

Количество убыточных организаций (показывающих убытки по налоговой отчетности за 9 месяцев), ед.

1.17

Уд. вес убыточных организаций от общего числа налогоплательщиков – юридических лиц, % (1.16 / 1.9 × 100)

1.18

Количество работодателей, средняя заработная плата которых ниже уровня по ВЭД, ед.

1.19

Уд. вес работодателей, средняя заработная плата которых ниже уровня по ВЭД, %
(1.18 / 1.9 × 100)

Раздел 2. Основные показатели финансового состояния
муниципального образования

2.1

Фонд начисленной заработной платы всех работников, тыс. руб.

2.1.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

Продолжение табл. 3.1

2.2

Уд. вес фонда начисленной заработной наемных работников малого бизнеса, %
(2.1.1 / 2.1 × 100)

2.3

Средняя заработная плата, тыс. руб.

2.3.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.4

Выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза) по всем видам деятельности, тыс. руб.

2.4.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.5

Оборот розничной торговли, тыс. руб.

2.5.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.6

Оборот общественного питания, тыс. руб.

2.6.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.7

Объем платных услуг населению, тыс. руб.

2.7.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.8

Инвестиции в основной капитал, тыс. руб.

2.9

Объем прибыли организаций-налогоплательщиков, тыс. руб.

2.10

Объем убытка организаций-налогоплательщиков, тыс. руб.

Продолжение табл. 3.1

2.11

Доля прибыльных организаций, %

2.12

Объем прибыли на 1 организацию-налогоплательщика, тыс. руб. (2.9 / 1.9)

2.13

Объем убытка на 1 организацию-налогоплательщика, тыс. руб. (2.10 / 1.9)

2.14

Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток), тыс. руб.

2.15

Объем дебиторской задолженности, тыс. руб.

2.15.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.16

Объем кредиторской задолженности, тыс. руб.

2.16.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.17

Доля просроченной дебиторской задолженности, тыс. руб.

2.17.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.18

Доля просроченной кредиторской задолженности, тыс. руб.

2.18.1

в том числе по субъектам малого предпринимательства, тыс. руб.

2.19

Собственные доходы
на 1 жителя, тыс. руб.

2.20

Получено трансфертов
на 1 жителя, тыс. руб.

2.21

Отношение собственных доходов и полученных трансфертов

Продолжение табл. 3.1

Раздел 3. Основные параметры бюджетной системы

3.1

Всего поступило в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды, тыс. руб.

3.2

Налоги и сборы в консолидированный бюджет края (обл.) всего, тыс. руб.

3.2.1

в том числе в местный бюджет, тыс. руб.

3.3

Поступило в местный бюджет на душу населения, руб.

3.4

Доходы местного бюджета (городского округа, либо консолидированного бюджета муниципального района), всего, тыс. руб.

в том числе:

3.4.1

налоговые доходы

3.4.2

неналоговые доходы

3.4.3

безвозмездные поступления, всего

3.4.3.1

в том числе дотации

3.5

Расходы местного бюджета (городского округа, либо консолидированного бюджета муниципального района),
всего, тыс. руб.

3.5.1

в том числе на поддержку
малого и среднего предпринимательства

3.6

Дефицит (профицит) бюджета (городского округа, либо консолидированного бюджета муниципального района), всего, тыс. руб.

3.7

Муниципальный долг (городского округа, либо консолидированного бюджета муниципального района)

Продолжение табл. 3.1

Раздел 4. Налог на доходы физических лиц

4.1

Фонд оплаты труда (по состо­янию на 01.01.____.), млн руб.

4.2

Средняя заработная плата
(по состоянию на 01.01.___г.), руб.

4.3

Поступило НДФЛ, тыс. руб.

4.3.1

в том числе в местный бюджет, тыс. руб.

4.4

Удельный вес в общем объеме поступлений в местный бюджет, в %

4.5

Поступило НДФЛ на душу населения, руб.

4.6

Задолженность по НДФЛ, тыс. руб.

4.7

Количество налоговых агентов, от которых не было поступлений за отчетный период, ед.

Раздел 5. Имущественные налоги

5.1. Налог на имущество физических лиц

5.1.1

Количество налогоплательщиков по состоянию на 01.01.20__г., чел.

5.1.2

Количество налогоплательщиков, пользующихся льготами по состоянию на 01.01.20__г., чел.

5.1.3

Доля льготников, %
(5.1.2 / 5.1.1 × 100)

5.1.4

Общая инвентаризационная стоимость в среднем
на 1 строение, тыс. руб.

5.1.5.

Начислено налога, тыс. руб.

Продолжение табл. 3.1

5.1.6

Поступило налога, тыс. руб.

5.1.7

Поступило налога на душу населения, руб.

5.1.8

Собираемость, в %

5.2. Земельный налог

5.2.1

Количество плательщиков налога по состоянию на 01.01.20__г., ед.

5.2.1.1

юридических лиц и предпринимателей

5.2.1.2

физических лиц

5.2.2

Кадастровая стоимость земельных участков, по которым исчислен налог по состоянию на 01.01.20__г., млн руб.

5.2.2.1

юридических лиц и предпринимателей

5.2.2.2

физических лиц

5.2.3

Начислено налога, тыс. руб.

5.2.3.1

в том числе начислено налога от физических лиц

5.2.4

Поступило налога, тыс. руб.

5.2.4.1

в том числе поступило налога от физических лиц

5.2.5

Собираемость, в %

Раздел 6. Налоги на совокупный доход

6.1. Единый налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения (УСНО)

6.1.1

Количество плательщиков налога, на 01.01.20__г., ед.

6.1.1.1

юридических лиц

6.1.1.2

предпринимателей

6.1.2

Удельный вес плательщиков, применяющих УСНО, в %

6.1.2.1

юридических лиц

Продолжение табл. 3.1

6.1.2.2

предпринимателей

6.1.3

Количество налогоплательщиков, уплачивающих минимальный налог, ед.

6.1.4

Удельный вес плательщиков, уплачивающих минимальный налог, в %

6.1.5

Начислено налога, тыс. руб.

6.1.6

Поступило налога, тыс. руб.

6.1.7

Собираемость, в %

6.2. Единый налог на вмененный доход
для определенных видов деятельности (ЕНВД)

6.2.1

Количество плательщиков налога, на 01.01.20__г., ед.

6.2.1.1

юридических лиц

6.2.1.2

предпринимателей

6.2.2

Удельный вес плательщиков, применяющих ЕНВД, в %

6.2.2.1

юридических лиц

6.2.2.2

предпринимателей

6.2.3

Начислено налога, тыс. руб.

6.2.4

Поступило налога, тыс. руб.

6.2.5

Поступило налога на душу населения, руб.

6.2.6

Собираемость, в %

6.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

6.3.1

Количество плательщиков налога, на 01.01.20__г., ед.

6.3.1.1

юридических лиц

6.3.1.2

предпринимателей и КФХ

6.3.2

Начислено налога, тыс. руб.

6.3.3

Поступило налога, тыс. руб.

Продолжение табл. 3.1

6.3.4

Собираемость, в %

Раздел 7. Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам

7.1

Задолженность всего, тыс. руб.

7.2

в том числе задолженность муниципальных бюджетных организаций

из стр. задолженность:

7.2.1

по региональным налогам, тыс. руб.

7.2.2

по местным налогам, тыс. руб.

7.2.3

по налогу на имущество физических лиц, тыс. руб.

7.2.4

по земельному налогу, тыс. руб.

7.2.5

по налогам со специальным налоговым режимом, тыс. руб.

7.3

Недоимка всего, тыс. руб.

7.3.1

в том числе недоимка муниципальных бюджетных организаций

из строки недоимка:

7.3.2

по региональным налогам, тыс. руб.

7.3.3

по местным налогам, тыс. руб.

7.3.4

по налогу на имущество физических лиц, тыс. руб.

7.3.5

по земельному налогу, тыс. руб.

7.3.6

по налогам со специальным налоговым режимом, тыс. руб.

7.4

Удельный вес недоимки в задолженности, в %

Продолжение табл. 3.1

Раздел 8. Сведения о налоговом потенциале
муниципального образования

8.1

Налоговый потенциал муниципального образования по НДФЛ

8.2

Налоговый потенциал муниципального образования по УСН

8.3

Налоговый потенциал муниципального образования по ЕНВД

8.4

Налоговый потенциал муниципального образования по ЕСХН

8.5

Налоговый потенциал муниципального образования по земельному налогу

8.6

Налоговый потенциал муниципального образования по налогу на имущество физических лиц

8.7

Совокупный налоговый потенциал муниципального образования

Раздел 9. Сведения о развитии малого и среднего предпринимательства

9.1

Объем финансирования целевых программ по поддержке и развитию МСП, всего, тыс. руб.

в том числе:

9.1.1

за счет средств федерального бюджета

9.1.2

за счет средств регионального бюджета

9.1.3

за счет средств местного бюджета

Окончание табл. 3.1

9.2

Доля продукции, произведенной субъектами МСП, в общем объеме валового продукта муниципального образования, %

В том числе:

9.2.1

– среднего предпринимательства

9.2.2

– малого предпринимательства (с учетом микропредприятий)

9.3

Объем оборота, всего, тыс. руб.

В том числе:

9.3.1

– среднего предпринимательства

9.3.2

– малого предпринимательства (с учетом микропредприятий)

9.4

Объем инвестиций в основной капитал, всего, тыс. руб.

В том числе:

9.4.1

– среднего предпринимательства

9.4.2

– малого предпринимательства (с учетом микропредприятий)

К заполнению форм паспортов муниципальных образований необходимо привлекать не только территориальные органы ФНС, но и финансовые органы субъекта федерации и муниципальных образований, уполномоченный орган по развитию предпринимательства и других участников информационного обмена. Также необходимо на уровне субъекта федерации разработать методические рекомендации по заполнению формы Бюджетно-налогового паспорта.

Для расчета финансовой обеспеченности муниципального образования и более полного понимания и взаимодействия налоговых и финансовых органов в состав показателей Бюджетно-налогового паспорта необходимо включить расчет налогового потенциала муниципального образования.

Механизм предоставления бюджетам субъектов РФ субсидий из бюджетов поселений и (или) муниципальных районов (городских округов), в которых в отчетном финансовом году расчетные налоговые доходы местных бюджетов (без учета налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) превышали уровень, установленный законами субъектов РФ, не обеспечивает значительного сокращения различий в уровне расчетных налоговых доходов муниципальных образований в субъектах РФ, на территории которых расположены муниципальные образования, имеющие чрезмерно высокий налоговый потенциал, сформированный по не зависящим от деятельности ОМСУ причинам. В то же время указанный механизм не стимулирует ОМСУ к проведению мер по увеличению налогового потенциала на соответствующей территории. Необходима корректировка механизма предоставления указанных субсидий, ориентированная на изъятие сверхдоходов с целью выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований и создания дополнительных стимулов муниципальным образованиям к увеличению налогового потенциала путем установления прогрессивной шкалы изъятия [24].

Приказом Минфина РФ от 27 августа 2004 г. № 243 были утверждены Методические рекомендации субъектам РФ и муниципальным образованиям по регулированию межбюджетных отношений (далее – Методические рекомендации), в которых даны понятие и общие подходы к определению налогового потенциала муниципального образования.

Согласно Методическим рекомендациям, расчетные налоговые доходы (налоговый потенциал) являются оценкой доходов, которые могут быть собраны в местный бюджет из налоговых источников, закрепленных за бюджетом муниципального образования. При расчете этой величины следует использовать показатели, объективно характеризующие возможности получать налоговые доходы с налоговой базы, закрепленной за муниципальным образованием, а не данные о фактических доходах за отчетный период. Данное требование может не соблюдаться в течение переходного периода, когда часть средств отдельных фондов финансовой поддержки может распределяться с использованием показателей фактических и прогнозируемых доходов отдельных муниципалитетов.

Использование данных о фактических доходах при расчете бюджетной обеспеченности приводит к снижению стимулов у муниципальных образований по мобилизации доходов, поскольку уменьшение доходов от налоговых источников будет компенсировано (при учете их в расчетных налоговых доходах) увеличением финансовой помощи в предстоящем году. И наоборот, увеличение фактически полученных налоговых доходов местного бюджета приведет к адекватному снижению объема финансовой поддержки, то есть, в конечном итоге, к отсутствию прироста собственных доходов.

Расчет налогового потенциала может производиться на основе оценки налоговой базы в разрезе муниципальных образований соответствующих типов по агрегированному показателю (аналогичному валовому внутреннему продукту, объему промышленного производства и товарооборота) либо с использованием налоговой базы по видам налогов.

В случае использования агрегированного показателя, отражающего общий уровень развития экономики муниципального образования (то есть налогового потенциала), расчет оценки налогового потенциала производится по аналогии с методологией распределения средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ. То есть оценка ведется на основе соотношения объемов добавленной стоимости (промышленного производства, фонда оплаты труда) с прогнозируемым поступлением налогов с единицы добавленной стоимости (промышленного производства, фонда оплаты труда). При необходимости возможно применение поправочных коэффициентов на отраслевую структуру экономики муниципалитета, отражающих различия в уровне налоговых доходов, закрепленных за муниципалитетами, поступающих с равного объема добавленной стоимости (промышленного производства, фонда оплаты труда) в различных отраслях экономики.

Важно отметить, что применение поправочных коэффициентов будет необходимо в случае принятия решения о передаче в муниципальные бюджеты косвенных налогов (например, акцизов на алкоголь) и ресурсных платежей, распределенных неравномерно относительно используемых агрегированных показателей, не коррелирующих напрямую с добавленной стоимостью, промышленным производством, фондом оплаты труда.

Расчет налогового потенциала в этом случае будет производиться по следующей формуле:

НПi = ПД × НБi × Ki / НБ, (3.1)

где НПi – объем налогового потенциала i -го муниципального образования;

НБi – объем добавленной стоимости (промышленного производства, фонда оплаты труда) в i -м муниципальном образовании;

ПД – суммарный по субъекту РФ прогноз поступлений
налоговых доходов в бюджеты всех муниципальных образований данного типа;

НБ – суммарный по субъекту РФ объем добавленной стои­мости (промышленного производства, фонда оплаты труда);

Ki – поправочный коэффициент на отраслевую структуру экономики i -го муниципального образования.

Поправочный коэффициент на отраслевую структуру
экономики муниципального образования определяется по формуле:

K i = SUM {(Дij / Дi ) × (Гj / Г) / (Дj / Д)}, (3.2)

где Дij – объем добавленной стоимости (промышленного производства, фонда оплаты труда) по j -й отрасли экономики (промышленности) в i -м муниципальном образовании;

Дi – объем добавленной стоимости (промышленного производства, фонда оплаты труда) по всем отраслям экономики (промышленности) в i -м муниципальном образовании;

Дj – объем добавленной стоимости (промышленного производства, фонда оплаты труда) по j -й отрасли экономики (промышленности) по всем муниципальным образованиям;

Д – объем добавленной стоимости (промышленного производства, фонда оплаты труда) по всем отраслям экономики (промышленности) всех муниципальных образований;

Гj – прогнозируемый (отчетный) объем всех налоговых доходов, закрепленных за муниципальными образованиями, по j -й отрасли экономики (промышленности);

Г – прогнозируемый (отчетный) объем всех налоговых доходов, закрепленных за муниципальными образованиями, по всем отраслям экономики (промышленности).

При этом в целях обеспечения наиболее стабильного распределения финансовой помощи рекомендуется использовать отчетные данные для определения налогового потенциала за несколько периодов (лет).

Налоговый потенциал может оцениваться также по видам налогов, если можно выделить и оценить косвенные показатели налоговой базы по этим налогам в разрезе муниципалитетов. Например, для земельного налога, который является основным местным налогом, в качестве такого показателя можно было бы использовать кадастровую стоимость земли (возможно, с корректировкой на федеральные и региональные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков и земель), для НДФЛ – доходы населения, объем фонда оплаты труда, для налогов на малый бизнес – объем товарооборота. Ниже в табл. 3.2 приведен рекомендуемый перечень показателей, которые могут использоваться для оценки косвенной налоговой базы по отдельным налогам.

Налоговый потенциал по видам налогов оценивается исходя из предположения, что имеющаяся на территории муниципального образования налоговая база используется со средней по региону эффективностью (с одной единицы измерения, в которых выражена налоговая база, собирается одинаковый объем налога). Для этих налогов налоговый потенциал оценивается путем умножения показателя, выбранного в качестве налоговой базы, на среднюю репрезентативную налоговую ставку. Средняя по субъекту РФ репрезентативная налоговая ставка рассчитывается как среднее по всем муниципальным образованиям соот-

Таблица 3.2

Перечень показателей, которые могут использоваться
для оценки косвенной налоговой базы [25]

Налог

Рекомендуемый показатель для оценки налоговой базы (в порядке убывания точности соответствия базы поступлениям налога)

НДФЛ

Фонд оплаты труда, среднедушевые доходы населения, добавленная стоимость, объем промышленного производства

Земельный
налог

Кадастровая стоимость земель, стоимость основных фондов, добавленная стоимость

ЕНВД

Объем розничного товарооборота (в том числе по категориям продукции), среднедушевые доходы населения, добавленная стоимость

Единый налог при применении УСНО

Объем розничного товарооборота (в том числе по категориям продукции), среднедушевые доходы населения, добавленная стоимость

Транспортный налог

Количество транспортных средств, среднедушевые доходы населения, добавленная стоимость, объем промышленного производства, численность городского населения

Налог
на имущество физических лиц

Стоимость имущества физических лиц, среднедушевые доходы населения

ЕСХ

Объем выпуска сельскохозяйственной продукции, кадастровая стоимость земель, численность сельского населения

Налог на имущество организаций

Стоимость основных фондов, объем добавленной стоимости, объем выпуска промышленной продукции

Налог
на прибыль

Объем прибыли, объем выручки, объем добавленной стоимости, объем выпуска промышленной продукции

НДПИ

Объем добычи полезных ископаемых, стоимость полезных ископаемых

Примечание. Обязательным условием применения показателей является наличие данных в разрезе муниципальных образований.

ношение между прогнозируемыми налоговыми сборами и налоговой базой данного налога:

НПij = НБij × ПДj / НБj, (3.3)

где НПij – налоговый потенциал муниципального образования i по налогу j ;

НБij – налоговая база налога j в муниципальном образовании i в прогнозном году;

ПДj – суммарный по субъекту РФ прогноз поступлений по налогу j в бюджеты всех муниципальных образований данного типа;

НБj – суммарная по субъекту РФ налоговая база налога j .

Таким образом, налоговый потенциал по всем видам налогов в целях данного расчета будет определяться по формуле:

НПi = SUM (НПij ), (3.4)

где НПi – сумма налоговых потенциалов по видам налогов в муниципальном образовании i (объем налогового потенциала).

Важно отметить, что, как и при оценке различий в стоимости бюджетных услуг, расчет не должен быть чрезмерно сложным. Например, при использовании оценки налогового потенциала на основе общих агрегированных показателей не следует применять раздельный учет значительного количества отраслей экономики и промышленности, особенно если учесть, что для большинства из них уровни налоговой нагрузки практически не отличаются. Также и применение метода репрезентативных налоговых ставок совсем не обязательно подразумевает оценку каждого вида налога, особенно если его доля в налоговых доходах муниципальных образований незначительна.

В прил. 1.4 приведены рекомендации субъекта РФ по расчету налогового потенциала муниципального образования.

В отдельных субъектах Федерации реализуются и другие меры взаимодействия территориальных органов ФНС и ОМСУ. Так, на постоянной основе осуществляется работа комиссий налоговых органов и ОМСУ по легализации налоговой базы с выявлением фактов выплаты неучтенной заработной платы, необоснованно заявленных убытков организаций, а также признаков схем ухода от налогообложения. Создана трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений, участниками которой являются представители Комитета по труду субъекта Федерации, Инспекции по труду, прокуратуры, территориального управления Федеральной службы судебных приставов, территориального управления ФНС России, территориального отделения Пенсионного фонда РФ.

В настоящее время существует необходимость более тесно­го сотрудничества налоговых органов с органами муниципальных образований в части расширения налоговой базы имущественных налогов.

Администрирование рассматриваемых налогов и их распределение между региональными и муниципальными бюджетами – одна из важнейших задач налоговой политики регионов и их муниципальных образований.

По сведениям, поступающим в налоговые органы, большое количество объектов недвижимости, принадлежащих как гражданам, так и юридическим лицам, в муниципальных образованиях не подвергалось техническому учету и, как следствие, они не являются объектами налогообложения. Аналогичная ситуация и с земельными участками. Значительная часть земель выпадает из-под налогообложения ввиду отсутствия у них кадастровой стоимости по причине неопределенности границ земельных участков, предоставления информации органами Росреестра по земельным участкам, находящимся в общей долевой собственности в балло-гектарах, что не позволяет исчислить земельный налог конкретным собственникам земельных долей. В результате доходы бюджета не формируются в полном объеме.

Для решения этих вопросов создается рабочая группа, занимающаяся выработкой единой налоговой политики в регионе и устранением технических проблем администрирования региональных и местных налогов; аналогичные рабочие группы формируются при администрациях районов и городов. Финансовыми органами субъекта Федерации и ОМСУ проводятся рабочие встречи с Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, Главным управлением внутренних дел, Федеральной миграционной службой, Управлением ЗАГС, создаются оперативные рабочие группы по проведению сверки данных.

Коме того, в рамках осуществления региональных программ государственной поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, а также в целях повышения уровня собираемости налоговых платежей и улучшения качества налогового администрирования в субъектах Федерации необходимо обеспечить взаимный обмен информацией о лицах, получивших государственную поддержку в виде грантов, субсидий и т.д.

Информационный массив, формируемый в рамках взаимодействия, необходимо дополнить данными о результатах инвентаризации имущества юридических и физических лиц, необходимыми для обложения имущественными налогами, и о проводимых программах, направленных на развитие предпринимательства (в том числе не только ОМСУ, но и центрами поддержки малого предпринимательства), данными независимой общественной экспертизы относительно эффективности принятых или предполагаемых к принятию субъектом Федерации, ОМСУ нормативных правовых актов.

Для решения поставленных задач, как уже отмечалось, недостаточно обеспечить информационный обмен между территориальными органами ФНС и ОМСУ. Необходимо организовать взаимодействие со всеми органами государственной власти и управления, от которых прямо или косвенно зависит исчисление налоговой базы и величина налоговых доходов местных бюджетов. Процесс взаимодействия может быть оформлен в виде многосторонних регламентов с четкой структурой информации (и определенными показателями) для оценки эффективности и результативности такого взаимодействия.

В общем виде предложения по формам и методам взаимодействия территориальных подразделений ФНС России и
ОМСУ по вопросам развития предпринимательства можно представить в виде комплекса следующих мер (мероприятий):

1. Создать рабочие группы, занимающиеся разработкой единой налоговой политики в регионе и устранением технических проблем администрирования региональных и местных налогов, и аналогичные рабочие группы при администрациях районов и городов субъекта Федерации.

2. Регулярно проводить рабочие встречи совместно с комитетами по финансам, налоговой и кредитной политике, территориальными органами ФНС, Росреестром, Главным управлением внутренних дел, Федеральной миграционной службой, Управлением ЗАГС и др.

3. Заключать соглашения о взаимодействии Межрайонных инспекций ФНС России и администраций муниципальных образований.

4. Разрабатывать и утверждать многосторонние регламенты по организации взаимодействия налоговых органов, ОМСУ и других органов исполнительной власти (Росреестр и др.).

5. Проводить комиссии с участием представителей инспекций ФНС и ОМСУ по легализации объектов налогообложения с заслушиванием налогоплательщиков, отразивших убыточную деятельность в налоговой отчетности, уплативших минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения, и тех, у которых выявлены факты выплаты неучтенной заработной платы и другие признаки схем ухода от налогообложения.

6. Предоставлять в налоговые и правоохранительные органы сведения, полученные в ходе проведения мероприятий по выявлению лиц и организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность без постановки на налоговый учет, и данные, косвенно позволяющие сделать вывод об осуществлении такого рода деятельности.

7. Предоставлять информацию по оказанию государственной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства за счет средств федерального, регионального и местных бюджетов.

8. Для объективной оценки налогового бремени налогоплательщиков совместно проводить работы по установлению оптимальных значений корректирующих коэффициентов базовой доходности при утверждении представительными ОМСУ нормативных правовых актов о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

9. Разрабатывать и реализовывать целевые программы по повышению эффективности взаимодействия территориальных органов ФНС, ОМСУ и других органов исполнительной власти с установлением целевых индикаторов, показателей оценки эффективности и результативности данных программ и проведением их систематического мониторинга.

10. Внедрить в практику формирование Бюджетно-налого­вого паспорта муниципального образования в субъектах федерации, разработать методические рекомендации по его заполнению и привлечь к формированию его показателей не только территориальные органы ФНС, но и других участников информационного обмена (финансовые органы муниципального района, Росреест и др.).

11. Включить в Бюджетно-налоговый паспорт муниципального образования сведения о налоговом потенциале и данные о развитии МСП с указанием основных показателей эффективности и результативности их реализации.

12. Разработать и реализовать целевые программы инвентаризации земель и объектов недвижимости муниципальных образований.

13. Организовать работу с участием представителей органов исполнительной власти субъектов РФ и муниципальных образований по совершенствованию форм статистической и налоговой отчетности в разрезе муниципальных образований по субъектам МСП, их составу, численности, видам деятельности, объемам поступлений налогов, условиям осуществления деятельности.

Реализация этих мер позволит не только повысить эффективность и качество информационного обмена и взаимодействия территориальных органов ФНС и ОМСУ, но и даст возможность оценить результативность и эффективность реализуемых программ поддержки субъектов МСП, расширить налоговую базу местных бюджетов, повысить качество публичного управления и налогового администрирования.

Контрольные вопросы:

1. Какие налоги формируют доходы местных бюджетов?

2. Что является основными целями составления Бюджетно-налоговых паспортов муниципальных образований?

3. Какие показатели, характеризующие развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальных образованиях, включаются в Бюджетно-налоговый паспорт?

4. Как проводится расчет налогового потенциала муниципального образования?

5. Для чего необходим информационный обмен между территориальными органами ФНС и другими органами государственной власти и управления о субъектах МСП, получивших государственную поддержку?

Глава 4
Основные профессиональные компетенции руководителя муниципального образования
в части реализации бюджетного процесса
и развития малого и среднего предпринимательства

4.1. Основные принципы организации местного самоуправления. Полномочия органов местного самоуправления

Основные профессиональные компетенции руководителя муниципального образования определяются кругом тех задач, которые он выполняет в соответствии с нормативно-правовым регулированием деятельности органов местного самоуправления (далее по тексту – ОМСУ). Основной регулирующий документ – Конституция Российской Федерации. В четырех статьях гл. 8. «Местное самоуправление» закреплены основные принципы деятельности ОМСУ:

– принцип обеспечения самостоятельности решений населением вопросов местного значения, владение, пользование и распоряжение муниципальной собственностью (ст. 130);

– принцип прямого волеизъявления, через выборные и другие органы местного самоуправления (ст. 130);

– принцип учета мнения населения, исторических и иных местных традиций при осуществлении местного самоуправления (ст. 131);

– принцип самостоятельности управления муниципальной собственностью, формирования, утверждения и исполнения местных бюджетов, установления местных налогов и сборов, осуществления охраны общественного порядка и решения иных вопросов местного значения (ст. 132);

– принцип отдельного наделения государственными полномочиями ОМСУ с передачей необходимых для их осуществления материальных и финансовых средств (ст. 132);

– принцип гарантий прав на судебную защиту, компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, запрета на ограничение прав местного самоуправления (ст. 133).

Вопросы местного самоуправления затрагиваются в общей сложности в девятнадцати статьях Конституции РФ и являются нормами прямого действия, подлежат непосредственному применению, в том числе судебными органами.

Дальнейшее развитие норм, заложенных в указанных выше статьях Конституции РФ, нашли развитие в других законодательных и нормативных правовых актах (НПА), регулирующих правоотношения, возникающие в связи с реализацией полномочий, возложенных на ОМСУ. Подробный перечень этих актов приведен в прил. 2.1.

В первой части таблицы, приведенной в прил. 2.1, особое внимание уделено бюджетным полномочиям муниципальных образований, полномочиям законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов и полномочиям ОМСУ по решению вопросов местного значения, вытекающих из норм Бюджетного кодекса РФ, НК РФ и Федерального закона РФ от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», как непосредственно имеющих отношении к рассматриваемой теме. Эти и иные полномочия, реализуются в ходе осуществления местного самоуправления.

Местное самоуправление осуществляется в целях интересов населения. Хотя, права и свободы человека и гражданина, как предусмотрено ст. 18 Конституции РФ, определяют деятельность не только местного самоуправления, но и органов государственной власти, пожалуй, именно на муниципальном уровне данное конституционное положение реализуется наиболее полно. И не только потому, что это может быть деятельностью самого населения или органов местного самоуправления (они наиболее близки к населению). Большинство вопросов местного значения имеют ярко выраженный социальный характер. На этом уровне власти возникает реальная возможность «дойти» до каждого человека [2].

Таким образом, в решении вопросов местного значения значительная роль отводится ОМСУ и должностным лицам местного самоуправления. Органы местного самоуправления – это представительный орган муниципального образования, глава муниципального образования, местная администрация (исполнительно-распоряди­тельный орган муниципального образования), контрольный орган муниципального образования, иные органы и выборные должностные лица местного самоуправления, предусмотренные уставом муниципального образования и обладающие собственными полномочиями по решению вопросов местного значения. Подробно о порядке формирования, полномочиях, а также иных вопросов организации и деятельности ОМСУ можно ознакомиться в книгах из серии «Управляем сами», изданных Межрегиональной Ассоциации «Сибирское соглашение» [1].

Глава муниципального образования является высшим должностным лицом муниципального образования и наделяется уставом муниципального образования собственными полномочиями по решению вопросов местного значения.

Местная администрация – исполнительно-распорядитель­ный орган муниципального образования, который наделяется уставом муниципального образования полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных ОМСУ федеральными законами и законами субъектов РФ. Местной администрацией руководит ее глава на принципах единоначалия [32].

Главой местной администрации является глава муниципального образования либо лицо, назначаемое на должность главы местной администрации по трудовому договору, заключаемому по результатам конкурса на замещение указанной должности на срок полномочий, определяемый уставом муниципального образования. Местная администрация обладает правами юридического лица. Ее структура утверждается представительным органом муниципального образования по представлению главы местной администрации.

Муниципальная служба определяется российским законодательством в ст. 2 Федерального закона от 2 марта 2007 г. № 25‑ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» (далее в настоящей главе – Федеральный закон № 25-ФЗ) как «профессиональная деятельность граждан, которая осуществляется на постоянной основе на замещаемых путем заключения трудового договора должностях в органе местного самоуправления, аппарате избирательной комиссии муниципального образования (образуемых в соответствии с уставом муниципального образования), с установленным кругом обязанностей по обеспечению исполнения полномочий органа местного самоуправления, избирательной комиссии муниципального образования или лица, замещающего муниципальную должность». Поэтому в контексте данной работы мы будем рассматривать компетенцию руководителя муниципального образования как его профессиональную деятельность по реализации (исполнению) полномочий ОМСУ в части реализации бюджетного процесса и развития малого и среднего предпринимательства (МСП) .

Контрольные вопросы:

1. Какие основные принципы деятельности ОМСУ закреплены в Конституции РФ?

2. Что включается в понятие «органы местного самоуправления»?

3. Кто является высшим должностным лицом муниципального образования и наделяется уставом муниципального образования собственными полномочиями по решению вопросов местного значения?

4. Является ли муниципальная служба профессиональной деятельностью граждан?

4.2. Основные и специальные профессиональные компетенции руководителя муниципального образования

Под профессиональной деятельностью понимается деятельность, осуществляемая на основе специальных знаний, умений и навыков, требующая определенной подготовки и образования, то есть соответствующей квалификации. Квалификацию мы определяем как профессиональную зрелость работников, их подготовленность к качественному выполнению конкретных видов работ.

Квалификационные требования к уровню профессионально­го образования, стажу муниципальной службы (государственной) службы или стажу работы по специальности, профессиональным знаниям, умениям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей, устанавливаются муниципальными правовыми актами на основе типовых квалификационных требований для замещения должностей муниципальной службы, которые определяются законом субъекта РФ в соответствии с классификацией должностей муниципальной службы (см. прил. 2.2, 2.3).

Международной ассоциацией управления городами и районами (ICMA) разработан набор основных компетенций и умений, необходимых для эффективной работы муниципальных служащих (см. прил. 2.4). По нашему мнению, это – наиболее полный список профессиональных компетенций, которыми должен обладать муниципальный служащий высшего и среднего звена (к сожалению, данный документ не учитывает российской специфики) [3].

Под компетенциями будем понимать знания, умения, навыки в той или иной сфере, а также круг полномочий, предоставленных законом, уставом, нормативными правовыми или иными актами конкретному органу (конкретной организации) или должностному лицу.

При рассмотрении компетенций руководителя муниципального образования авторы данного Руководства исходили из того, что он должен обладать основными, специальными и ключевыми компетенциями, определенными законодательными, нормативными правовыми актами РФ и ее субъектов (см. прил. 2.1) и правовыми актами муниципальных образований. Нормы этих документов, регулирующие правоотношения в сфере местного самоуправления, содержат те полномочия, которые делегируются ОМСУ. Решение всех вопросов в рамках этих полномочий и составляют профессиональную компетенцию руководителя муниципального образования. Авторы выделили из этого перечня полномочия, определенные основными законами (Конституцией РФ, федеральными законами и законами субъектов РФ, кодексами РФ) и обозначили эти полномочия как «основные компетенции» руководителя муниципального образования.

Полномочия, предусмотренные иными федеральными законами, законами субъектов РФ и отдельными нормативными правовыми актами, мы определили как «специальные компетенции» руководителя муниципального образования.

Ключевыми компетенциями мы назвали такие компетенции руководителя муниципального образования, которые связаны с организацией бюджетного процесса, развитием МСП, а также с принятием и реализацией мер, обеспечивающие повышение эффективности взаимодействия ОМСУ с ФНС, другими органами государственной власти и управления, общественными организациями и профессиональными объединениями в целях повышения объема налоговых поступлений в местный бюджет и развития МСП.

Так, ключевые компетенции руководителя муниципального образования (полномочия ОМСУ), непосредственно касающиеся вопросов развития субъектов МСП, в основном определены в федеральных законах:

№ 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

№ 131-ФЗ от 6 октября 2003 г. «Об общих принципах орга­низации местного самоуправления в Российской Федерации».

Федеральный закон № 209-ФЗ закрепляет за руководителем муниципального образования следующие компетенции:

– формирование и осуществление муниципальных программ развития субъектов МСП с учетом национальных и местных социально-экономических, экологических, культурных и других особенностей;

– анализ финансовых, экономических, социальных и иных показателей развития МСП и эффективности применения мер по его развитию, прогноз развития МСП на территориях муниципальных образований;

– формирование инфраструктуры поддержки субъектов МСП на территориях муниципальных образований и обеспечение ее деятельности;

– содействие деятельности некоммерческих организаций, выражающих интересы субъектов МСП, и структурных подразделений указанных организаций;

– образование координационных или совещательных органов в области развития МСП органами местного самоуправления.

К компетенциям (полномочиям) по развитию МСП, закрепленным в Федеральном законе от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ следует отнести:

– содействие в развитии сельскохозяйственного производства, создание условий для развития МСП в поселениях ;

– создание условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях, расширения рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, содействие развитию МСП в муниципальных районах ;

– создание условий для расширения рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, содействие развитию МСП в городских округах .

Также можно выделить ключевые компетенции руководителя муниципального образования (полномочия ОМСУ), опосредованно касающиеся вопросов развития субъектов МСП (Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ):

– установление, изменение и отмена местных налогов и сборов поселения, муниципального района, городского округа;

– владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности поселения, муниципального района, городского округа;

– создание условий для развития местного традиционного народного художественного творчества, участие в сохранении, возрождении и развитии народных художественных промыслов в поселении, муниципальном районе, городском округе;

– создание условий для обеспечения жителей поселения, муниципального района, городского округа услугами связи, общественного питания, торговли и бытового обслуживания;

– регулирование тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса (за исключением тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса – производителей товаров и услуг в сфере электро- и (или) теплоснабжения), тарифов на подключение к системе коммунальной инфраструктуры, тарифов организаций коммунального комплекса на подключение, надбавок к тарифам на товары и услуги организаций коммунального комплекса, надбавок к ценам (тарифам) для потребителей. Полномочия ОМСУ поселений по регулированию тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса (за исключением тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса – производителей товаров и услуг в сфере электро- и (или) теплоснабжения), тарифов на подключение к системе коммунальной инфраструктуры, тарифов организаций коммунального комплекса на подключение, надбавок к тарифам на товары и услуги организаций коммунального комплекса, надбавок к ценам, тарифам для потребителей могут полностью или частично передаваться на основе соглашений между ОМСУ поселений и ОМСУ муниципального района, в состав которого входят указанные поселения;

– утверждение генеральных планов поселения, городского округа, правил землепользования и застройки, утверждение подготовленной на основе генеральных планов поселения, городского округа документации по планировке территории, выдача разрешений на строительство, разрешений на ввод объектов в эксплуатацию при осуществлении строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, расположенных на территории поселения, городского округа, утверждение местных нормативов градостроительного проектирования поселений, городского округа, резервирование земель и изъятие, в том числе путем выкупа, земельных участков в границах поселения, городского округа для муниципальных нужд, осуществление земельного контроля за использованием земель поселения, городского округа;

– утверждение схем территориального планирования муниципального района, утверждение подготовленной на основе схемы территориального планирования муниципального района документации по планировке территории, ведение информационной системы обеспечения градостроительной деятельности, осуществляемой на территории муниципального района, резервирование и изъятие, в том числе путем выкупа, земельных участков в границах муниципального района для муниципальных нужд;

– выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципального района, за счет средств бюджета муниципального района.

Контрольные вопросы:

1. Что понимается под профессиональной деятельностью?

2. Какими документами устанавливаются квалификационные требования к муниципальным служащим?

3. Что понимается под профессиональными компетенциями?

4. В каких документах определены ключевые профессиональные компетенции руководителя муниципального образования?

4.3. Профессиональные и личностные качества руководителя муниципального образования

В прил. 2.5 приведены основные и ключевые компетенции руководителя муниципального образования (в части бюджетного процесса и поддержки МСП), содержащиеся в основных нормативных правовых актах федерального, регионального уровня и уровня муниципальных образований (на примере Алтайского края).

Анализ приведенных в прил. 2.5 основных и ключевых компетенций (полномочий) руководителя муниципального образования (МО), показывает, что для их практической реализации повышаются требования к его профессиональным, личностным качествам (как руководителя), которые сгруппированы нами в четыре основных блока [7]:

– стратегическое мышление на муниципальной службе;

– организация контактов (коммуникации) с внешней и внутренней средой;

– навыки управления на муниципальной службе;

– управление ресурсами на муниципальной службе.

Руководитель муниципального образования и лица, относящиеся к управленческому звену ОМСУ, должны быть способны:

1. С позиции стратегического мышления на муниципальной службе :

– обобщать доступную информацию, формировать видение перспективы, выявлять взаимозависимости и влияния;

– проводить стратегический анализ тенденций развития в подразделении, организации и внешней окружающей среде;

– выявлять ключевые элементы ситуации, решения, альтернативы и последствия, способные влиять на развитие муниципального образования, его программы и планы;

– изучать проблемы и тенденции, анализировать их приоритетность, разрабатывать решения, предвосхищающие их негативное воздействие;

– корректировать деятельность ОМСУ и его структурных подразделений для своевременной реакции на изменяющиеся потребности организации и приоритеты развития;

– формировать цели, задачи, планы деятельности ОМСУ и его структурных подразделений, основываясь на понимании целей, стратегии МО, с учетом существующих проблем и тенденций;

– обеспечивать качественные консультации и советы, ясно и четко формулировать видение проблем и возможных решений;

– развивать инновационные подходы к решению традиционных проблем, поощрять и продвигать рациональные творческие инициативы, эксперименты, лучшие практики;

– преобразовывать планы и видение ситуации в конкретные планы действий, задания и руководства;

– формировать эффективную систему исполнения программ развития и контроля за их отклонениями, анализировать промахи, чтобы учиться избегать ошибок.

2. С позиции организации контактов (коммуникации) с внешней и внутренней средой :

– культивировать эффективные отношения и связи с другими подразделениями и уровнями управления, гражданами, клиентами, ассоциациями, федеральными и региональными служащими;

– обеспечивать коммуникационные связи по горизонтальному и вертикальному уровням, а также с другими организациями и структурами;

– демонстрировать доверие в контактах, обеспечивая конструктивную обратную связь;

– разрешать конфликты, эффективно вести переговоры достигая компромисса между различными группами, их интересами и мнениями;

– демонстрировать личную заинтересованность и способствовать достижению всем коллективом поставленных целей;

– создавать атмосферу сотрудничества в коллективе, стимулировать открытое конструктивное обсуждение проблем, задач, решений и перспектив;

– способствовать позитивному межличностному общению, организовывать постоянный и регулярный обмен идеями;

– адаптировать коммуникационные каналы и технологии для удовлетворения нужд населения и муниципальных служащих.

3. С позиции навыков управления на муниципальной службе :

– вводить необходимые организационные изменения для получения максимальной результативности деятельности
ОМСУ, подразделений местной администрации;

– анализировать риски для устойчивой деятельности местной администрации и проектировать превентивные меры по управлению рисками;

– планировать и координировать реализацию различных муниципальных программ и проектов, контролировать и оценивать полученные результаты;

– разрабатывать реалистичные рабочие графики и формулировать четкие обязанности для подчиненных;

– интегрировать в деятельность местной администрации положения федерального и регионального законодательства, инструкции и нормативы;

– интегрировать человеческие, финансовые, информационно-коммуникационные и иные ресурсы в прогнозно-плановую и операционную деятельность местной администрации и ее подразделений;

– решительно и быстро перераспределять ресурсы и корректировать действия в связи с меняющимися приоритетами, возможностями и рисками;

– признавать и понимать ошибки, предпринимать меры для их исправления;

– быстро и обоснованно принимать решения в стрессовых ситуациях;

– формировать рабочие коллективы (группы, комиссии) для решения сложных междисциплинарных проблем;

– делегировать полномочия специалистам и адекватно оценивать качество их выполнения.

4. С позиции управления ресурсами на муниципальной службе :

– владеть современными методами управления человеческими ресурсами и полностью выполнять обязательства по управлению ими в пределах полномочий;

– формировать ясные ожидания, обеспечивать четкое руководство, оценивать и вознаграждать за полученные результаты;

– признавать достижения муниципальных служащих (сотрудников), поощрять их усилия и развитие, обеспечивать возможности для продвижения их инициатив и проектов;

– развивать сотрудников через оценку результатов их деятельности и планирование карьеры, обеспечение возможности для повышения образования и роста;

– поддерживать четкую обратную связь, поощрять обмен информацией;

– формировать лидерские качества и качества командной работы у муниципальных служащих (сотрудников) местной администрации;

– обеспечивать рациональный уровень рабочей нагрузки сотрудников;

– оптимизировать разнообразие среди членов коллектива, чтобы создавать сильные и инновационно активные команды;

– обеспечивать прозрачность размещения и использования ресурсов;

– выполнять обязательства по управлению активами и финансами подразделения;

– формировать эффективный режим управления ресурсами и вводить инновационные подходы к решению ресурсных проблем;

– оценивать результаты и непрерывно работать над улучшением эффективности деятельности;

– использовать строгие системы финансовой отчетности и проводить комплексные и локальные внутренние ревизии для получения достоверной информации о результатах работы местной администрации и ее сотрудников;

– адекватно оценивать и реагировать на результаты ревизий и оценок.

Профессиональные (основные, специальные, ключевые) компетенции руководителя муниципального образования, рассмотренные выше, структурируются в соответствии с целями и задачами управления муниципальным образованием, правами и полномочиями, определенными положениями действующих нормативных правовых актов всех уровней.

Контрольные вопросы:

1. Какими профессиональными и личностными качествами должен обладать руководитель муниципального образования?

2. Что должен уметь руководитель муниципального образования с позиции стратегического мышления?

3. Какими коммуникативными навыками должен обладать руководитель муниципального образования?

4. Что должен уметь руководитель муниципальной службы с позиции управления ресурсами?

4.4. К вопросу о реализации компетенций органов местного самоуправления

Как же практически реализуются ключевые компетенции? Программа Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденная Распоряжением Правительства РФ от 30 июня 2010 г. № 1101-р, ориентирует на внедрение программно-целевых принципов организации деятельности органов исполнительной власти и ОМСУ.

Освоение стратегического планирования как одной из важнейших составляющих современных муниципальных управленческих технологий невозможно без серьезного изменения принципов и приоритетов в организации деятельности ОМСУ. Безусловно, стратегическое планирование не может появиться как разновидность управленческой работы только за счет создания специализированного подразделения в составе местной администрации. Эта деятельность требует распределения функций стратегического планирования между представительными и исполнительными органами, а также вовлечения в нее различных социальных и профессиональных сообществ. Мы имеем достаточно примеров, когда разработка стратегического плана наталкивается на серьезное сопротивление местных чиновников, их стойкое нежелание изменять принципы организации своей работы. Эта преграда часто остается непреодолимой для значительного числа МО. Следовательно, для успеха на ниве стратегического планирования необходимо включить деятельность ОМСУ собственно в объект стратегического планирования [9].

Рассмотрим систему принципов построения (реорганизации) структуры местной администрации, ориентированной на стратегический подход к решению местных проблем.

Стратегическое планирование включает в себя разработку муниципальных политик в различных сферах, определяющих жизнь муниципального образования, разработку программ и проектов, прогнозирование и сценирование социально-эконо­мического развития в экономической, предпринимательской, общественной сферах.

Стратегическое планирование и муниципальные политики необходимы в муниципальном управлении как средства согласования интересов местных сообществ в отношении ключевых вопросов муниципального развития. Они призваны переводить конфликты и проблемы в цели и задачи деятельности органов управления и сообщества в целом.

Следует обратить внимание, что одной из целей стратегического планирования является установление баланса между соперничеством и конкуренцией различных местных сообществ, с одной стороны, и их стремлением к ассоциативности и сотрудничеству, с другой. Приведенные выше процессы являются базовыми для любого МО, и, не освоив их, выйти на стратегическое планирование не представляется возможным. Муниципальные программы выполняют задачу соорганизации деятельности всех подразделений администрации и других субъектов МО.

Программный подход ориентирован на работу именно с проблемами. ОМСУ имеют дело с различными субъектами и с постоянно меняющимся содержанием проблемного поля. В программном подходе центр тяжести переносится с результата – текста программы как выражения статичного состояния – на процесс программирования. Вся структура управления втягивается в постоянный процесс программирования своей деятельности, приобретая, таким образом, эластичность и способность к изменениям. Программный подход позволяет закрыть «разрывы», «узкие места», которые появляются на границах ведомственной компетенции и являются источниками организационных конфликтов и рассогласований в работе.

Формирование нормативно-правовой базы местного самоуправления. Это прежде всего работа с Уставом муниципального образования и создание условий для усиления регулирующей роли ОМСУ.

Большинство уставов муниципальных образований представляет собой сегодня небольшой перечень статей, определяющих организацию ОМСУ. Однако сбалансированное решение задач местного самоуправления требует установления четких принципов и правил деятельности со всеми местными ресурсами, вне зависимости от форм собственности, на длительный период времени.

В настоящее время большая часть ключевых норм, определяющих деятельность ОМСУ, рассредоточена в отдельных решениях и постановлениях, что приводит к их рассогласованию и создает значительные сложности для пользователя в поиске нужных нормативно-правовых актов. На практике часто происходит следующее: как только ОМСУ поставят перед собой задачу разработки стратегического плана, оказывается, что организация бюджетного процесса не предусматривает прогнозирования бюджетных доходов и расходов на два последующих года, что нет четкого разграничения между текущими и капитальными затратами, что установленные правила использования муниципальной недвижимости и градостроительной деятельности страдают неполнотой и ограничивают права инвесторов и т.д. На этом основании мы утверждаем, что развитая муниципальная нормативно-правовая база – важнейшее средство успешного стратегического планирования.

Формирование базы социально-технических нормативов. Одной из ключевых задач, решение которых необходимо для нормальной организации муниципального управления, является определение социальных норм, по которым МО предоставляет различные услуги населению за счет своего бюджета.

Эту задачу очень хорошо понимают управленцы из производственной сферы, поскольку ни один производственный процесс нельзя построить без описания составляющих его процедур и операций, а также определения нормы затрат и стоимости каждой из них. Однако в практике муниципального управления мы научились обходиться без нормативно-технической базы.

Из-за этого невозможно разработать нормативно-расчет­ный бюджет, организовать планирование деятельности, осуществить нормативное финансирование бюджетных расходов, соотнести качество услуг, которые предоставляются населению, с возможностями бюджета. Замещение муниципальных нормативов федеральными или региональными, как правило, ведет к росту расходов, не отражающих специфики конкретного муниципального образования и его возможностей, и делает бюджет нереалистичным.

Анализ внешней и внутренней ситуации как условие гибкого реагирования структуры муниципального управления на изменения. Безусловно, аналитическая работа – дорогое удовольствие, и не каждое муниципальное образование может себе позволить содержать аналитические подразделения.

Однако, если местная администрация не способна обеспечить аналитическое сопровождение своей деятельности, она вынуждена заимствовать цели и задачи на вышестоящих уровнях управления, у других муниципальных образований. На практике это означает, что деятельность структур муниципального управления теряет ориентацию на собственную социально-экономическую ситуацию и интересы местных сообществ.

Планирование работы как условие согласования действий подразделений администрации по используемым ресурсам и во времени. Система планирования, пронизывающая все уровни управления, гарантирует прозрачность деятельности подразделений местной администрации, позволяет установить характеристики результативности работы. Для оценки результативности деятельности подразделений необходимо применять совокупность индикативных (количественных и качественных) показателей, а также комплекс ключевых показателей эффективности ( KPI). Планы должны лечь в основу оперативных совещаний, оценки деятельности подразделений и их руководителей, анализа объема исполняемых функций, эффективности использования бюджетных средств и т.д.

Контроль за исполнением нормативно-правовых актов и нормативных предписаний внутри структуры управления и в подведомственной муниципальной сфере .

Существующие недостатки контроля за выполнением задач муниципального управления связаны с их ведомственным (отраслевым) характером, а также в ориентации на целевое, а не результативное и эффективное, использование ресурсов, в том числе человеческих. Система контроля обязательно должна быть перекрестной. Ни в коем случае нельзя сосредотачивать все контрольные функции в одном специальном контрольном подразделении. На этом основании следует проинвентаризировать все процессы, которые требуют контроля. К ним, в частности, необходимо отнести: контроль в рамках системы делопроизводства, контроль за качеством управленческой работы, контроль за хозяйственной деятельностью, контроль за распределением и использованием финансовых ресурсов, нормативный контроль, технический контроль. И каждым из этих видов контроля должно заниматься профильное подразделение Администрации.

Управление персоналом как условие мотивации муниципальных служащих и развития их компетентности. Как правило, работа с сотрудниками администрации ведется отделами кадров и руководителями. Она охватывает весьма узкий круг задач, главным образом определяемый функциями учета кадров. В результате муниципальный служащий не имеет четких представлений ни о системе требований к выполняемым им функциям, ни об условиях его продвижения по службе. Управление персоналом предполагает решение следующих задач:

– оценку и развитие профессиональных навыков;

– расширение компетенций;

– формирование объективной системы требований к продвижению по службе на основе публичных и прозрачных процедур и только в соответствии с компетенцией;

– разработку системы мотивации муниципальных служащих, включая поддержание необходимого уровня информированности;

– аттестацию служащих.

Регламентация собственной деятельности и деятельности в подведомственной сфере, как условие для обеспечения нормального функционирования всей структуры муниципального управления. Любая система управления может нормально функционировать, если все ее основные функциональные связи описаны в терминах процедур и операций. Соблюдение данного требования позволяет установить четкие границы между уровнями иерархии управления и горизонтальные связи между подразделениями. В разработанных Минэкономразвития РФ «Рекомендации по подготовке региональных программ по развитию конкуренции» от 9 октября 2010 г., в частности, рекомендуется принятие административных регламентов исполнения государственных (муниципальных) функций и предоставления государственных (муниципальных) услуг органами власти субъектов Российской Федерации и
ОМСУ, относящихся к предпринимательской деятельности.

Эти рекомендации были подготовлены для реализации разработанной и принятой в 2005 г. Концепции административной реформы в Российской Федерации в 2006–2008 гг. [12].

Концепция административной реформы предусматривает, в частности:

– разработку и внедрение административных и электронных административных регламентов;

– внедрение стандартов государственных и муниципальных услуг.

Разработка и утверждение административных регламентов осуществляется в соответствии с требованиями Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. № 679. Административный регламент – нормативный правовой акт, устанавливающий порядок предоставления государственной или муниципальной услуги и стандарт предоставления государственной или муниципальной услуги [33].

К настоящему моменту утверждено в установленном порядке свыше 300 федеральных административных регламентов. Принято более 3000 административных регламентов исполнения государственных функций и предоставления государственных услуг органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Накопилась обширная практика разработки и утверждения административных регламентов по исполнению муниципальных функций и предоставления муниципальных услуг в сфере развития и поддержки МСП. В прил. 2.6. приводится лишь незначительную часть регламентов, представляющих, по нашему мнению, лучшие практики (на 1 марта 2011 г.) в этом направлении.

Обращает внимание практика принятия одновременно административного регламента оказания муниципальной услуги (выполнения функции) с одновременным утверждением стандарта муниципальных услуг (стандарта качества муниципальных услуг). Стандарт предоставления государственной (муниципальной) услуги, исполнения государственной (муниципальной) функции – часть административного регламента, устанавливающая требования к качеству и доступности государственных (муниципальных) услуг (функций). Это особенно актуально в связи вступлением в силу Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», где в ст. 12. изложены требования к структуре административных регламентов.

На федеральном уровне Постановлением Правительства РФ от 16 мая 2011 г. № 373 утверждены «Правила разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций». Данный документ предопределяет необходимость разработки такого рода документа на уровне субъекта РФ и местных администраций. В указанных Правилах административный регламент трактуется как нормативный правовой акт федерального органа исполнительной власти, устанавливающий сроки и последовательность административных процедур (действий) федерального органа исполнительной власти и органа государственного внебюджетного фонда при осуществлении государственного контроля (надзора)

Согласно Правил структура административного регламента должна содержать разделы, устанавливающие:

1) общие положения;

2) требования к порядку исполнения государственной или муниципальной функции;

3) состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения, в том числе особенности выполнения административных процедур в электронной форме;

4) порядок и формы контроля за исполнением государственной или муниципальной функции;

5) досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) органа, исполняющего государственную услугу или муниципальную функцию, а также их должностных лиц.

Подробнее о практике разработки административных регламентов см. прил. 2.7 [17].

На каркасе административных регламентов и стандартов должна строиться организация документопотоков, распределение обязанностей, ответственности и прав, появляется система единых требований к руководителям одного уровня. В администрациях, как правило, нет четкой иерархии управления. Заместители главы, руководители управлений, комитетов и отделов обладают различным уровнем прав и ответственности, выполняют различный набор функций, несмотря на принадлежность определенной управленческой иерархии. Заместитель главы может выполнять задачи начальника отдела, а начальник отдела – задачи заместителя главы.

Полагаем, что именно в рамках административного регламента возможно разработать и закрепить механизм эффективного взаимодействия территориальных органов ФНС и иных территориальных структур федерального уровня и региональных исполнительных органов власти с ОМСУ по поддержке и развитию субъектов МСП в целях повышения собираемости налогов и сборов.

Система муниципального заказа, как условие обеспечения публичности в распоряжении средствами бюджета, минимизации расходов и создания конкурентной среды. Если руководство муниципальным образованием считает необходимым привлекать к исполнению своих задач организации различных форм собственности для создания в городе и районе конкурентной среды и повышения качества услуг при одновременном уменьшении их стоимости, снижение накладных расходов, связанных с деятельностью муниципальных учреждений и предприятий, то для достижения этой цели существует одно средство – муниципальный заказ.

Публичность деятельности как условие вовлечения муниципальных сообществ в решение муниципальных задач и расширения гражданского участия. Принцип публичности в деятельности ОМСУ – эффективное средство установления отношений доверия между властью (ОМСУ) и населением. Понимание намерений власти и их поддержка населением – условие реализации муниципальных программ и проектов. В противном случае власть всегда будет наталкиваться на негативную реакцию населения на свои инновации, базирующуюся на незнании, боязни потерять что-то, недоверии к власти как таковой.

В части стратегического планирования существенную помощь главам муниципальных образований могут оказать «Методические рекомендации по разработке и реализации региональных и муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов», утвержденные совместным приказом Министерства финансов РФ и Министерства экономического развития РФ от 29 декабря 2010 г. № 194н/701. По вопросу реализации ключевых полномочий в сфере МСП несомненный интерес представляют разработанные Минэкономразвития РФ и размещенные на его официальном сайте «Методические рекомендации по разработке программ поддержки предпринимательства муниципальных образований» (от 24 июня 2009 г.) [15].

Контрольные вопросы:

1. Что представляет собой система принципов построения (реорганизации) структуры местной администрации, ориентирующаяся на стратегический подход к решению местных проблем?

2. Что включает в себя стратегическое планирование в муниципальных образованиях?

3. Для чего необходимо формировать базу социально-технических нормативов?

4. Какие задачи решаются в процессе управления персоналом на муниципальной службе

5. Какие разделы предусматривает структура административного регламента?

4.5. Документальная регламентация компетенций руководителя муниципального образования

Рассмотрев вопрос содержания и направлений реализации ключевых компетенций руководителя муниципального образования, необходимо сказать и о том, где и в каких документах они закрепляются и конкретизируются.

Реализация полномочий (основных, специальных, ключевых компетенций) осуществляется исполнительно-распоряди­тельными органами муниципального образования – местными администрациями. Руководители администраций, как правило, избираются на конкурсной основе либо назначаются из состава лиц, входящих в представительный орган муниципального образования. В любом случае их деятельность осуществляется на основании заключаемых с ними трудовых договоров. Именно в тексте договоров оговариваются обязательства руководителя администрации по реализации полномочий, предоставленных ОМСУ. На практике реализация специальных и ключевых полномочий делегируется руководителем администрации тем или иным структурным подразделениям местной администрации и закрепляются в локальных нормативных актах: административных регламентах, положениях о структурном подразделении, должностных инструкциях и пр.

Так, «Методические рекомендации по разработке программ поддержки предпринимательства муниципальных образований» Минэкономразвития РФ рекомендуют введение должностей в администрациях муниципальных образований (МО) – Зам. главы МО по экономике, развитию предпринимательства, промышленности (в том числе сельского хозяйства), потребительского рынка и услуг. К его полномочиям предполагается отнесение вопросов:

– разработки муниципальной программы развития и поддержки МСП;

– разработки паспорта развития территории муниципального образования;

– контроля исполнения программы развития и поддержки МСП;

– проведение мониторинга муниципального образования по показателям развития экономики и предпринимательства;

– подготовка предложений для Координирующего органа;

– формирование перечня услуг муниципального образования;

– подготовка доклада о состоянии развития субъектов МСП.

Персонально за конкретными должностными лицами реализация тех или иных ключевых компетенций должна быть закреплена в их должностных инструкциях. В качестве примера можно привести Должностную инструкцию начальника отдела экономики, предпринимательства и труда управления экономического развития и муниципальных закупок комитета экономического развития и строительства администрации муниципального района «Алексеевский район и город Алексеевка» Белгородской области (см. прил. 2.8) [42].

Контрольные вопросы:

1. В каких документах закрепляются и конкретизируются ключевые компетенции руководителя муниципального образования?

2. Может ли руководитель муниципального образования осуществлять свою деятельность без заключения с ним трудового договора?

3. Какие полномочия относятся к деятельности заместителя главы МО по экономике, развитию предпринимательства, промышленности (в том числе сельского хозяйства) потребительского рынка и услуг?

4.6. Оценка результативности реализации компетенций руководителя муниципального образования

Результативность реализации рассматриваемых ключевых компетенций руководителей муниципальных образований оценивается в совокупности с оценкой эффективности деятельности МО. Основными нормативными правовыми актами в этой части являются:

– Указ Президента РФ от 28 апреля 2008 г. № 607 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов»;

– Распоряжение Правительства РФ от 11 сентября 2008 г. № 1313-p «Перечень дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов»;

– Инструкция Минрегионразвития РФ по подготовке доклада главы местной администрации городского округа (муниципального района) субъекта Российской Федерации о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов за отчетный год и их планируемых значениях на 3-летний период (без номера и даты) [39].

– Приказ Минфина РФ от 3 декабря 2010 г. № 552 «О порядке осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами».

Указ Президента РФ № 607 установил перечень показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов (общим числом 32 показателя) и инициировал поручение Правительству РФ разработать и утвердить:

· перечень дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов;

· типовую форму доклада глав местных администраций городских округов и муниципальных районов о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов за отчетный год и их планируемых значениях на 3-летний период.

Эти поручения Правительство выполнило, приняв Постановление Правительства РФ № 1313-р, в котором количество дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов (в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов) составило 156. Этот документ также утвердил весьма значимые для ОМСУ городских округов и муниципальных образований, документы:

– типовую форму доклада глав местных администраций городских округов и муниципальных районов о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов за отчетный год и их планируемых значениях на 3-летний период;

– методику мониторинга эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов;

– методические рекомендации о порядке выделения за счет бюджетных ассигнований из бюджета субъекта Российской Федерации грантов муниципальным образованиям в целях содействия достижению и (или) поощрения достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов.

Подчеркнем, что именно от степени реализации компетенций руководства МО зависит финансовое благосостояние городских округов и муниципальных образований.

И последнее. Нельзя не обратить внимания на Приказ Минфина РФ от 3 декабря 2010 г. № 552, которым в целях формирования стимулов к повышению качества управления региональными финансами в субъектах РФ был утвержден Порядок осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами. Оценка качества должна характеризовать следующие аспекты управления региональными финансами (далее – направления) в субъектах РФ:

1) бюджетное планирование;

2) исполнение бюджета;

3) управление государственным долгом;

4) финансовые взаимоотношения с муниципальными образованиями;

5) управление государственной собственностью и оказание государственных услуг;

6) прозрачность бюджетного процесса.

Этот документ имеет большое значение для муниципальных образований, поскольку оценочные показатели и индикаторы, заложенные в нем, берутся по данным консолидированного бюджета субъекта РФ.

Контрольные вопросы:

1. Какая взаимосвязь существует между оценкой результативности реализации ключевых компетенций руководителя муниципального образования и оценкой эффективности деятельности ОМСУ?

2. Что включается в оценку качества управления региональными и муниципальными финансами?

Список использованных источников

1. Cерия книг «Управляем сами» издание Межрегиональной Ассоциации «Сибирское соглашение. URL: www.sibacc.ru/ text/projects/knege/knege_obsh.

2. Актуальные вопросы развития муниципальных образований. Электронная книга Минрегионразвития РФ. URL: www.ako.ru/Official/M-O/BOOK/index.htm.

3. Балобанов А.Е., Генисаретский О.И. Стратегическое пла­нирование в муниципальном управлении. URL: www.vasilievaa. narod.ru/mu/csipfo/msgr/doc/sbornik2/lek02.htm#_ftn20#_ftn20.

4. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 29 июня 2010 г. «О бюджетной политике в 2011–2013 годах» р. IV.

5. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 30.09.2010 г.).

6. Вопросы взаимодействия и координации деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и территориальных органов федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента РФ от 2 июля 2005 г. № 773.

7. Государственные требования к минимуму содержания и уровню требований к специалистам для получения дополнительной квалификации «Специалист по государственному и муниципальному управлению – Master of pudlic administration (MPA)». URL: www.agmu-rt.ru/structure/mpa/mpa_requirements.doc.

8. Европейская Хартия о местном самоуправлении: принята в Страсбурге 15 октября 1985 года – вступила в силу для Российской Федерации 1 сентября 1998 года.

9. Зенкова Н.А. Актуальные вопросы муниципального управления на основе индикативного планирования. URL: www.oad.rags.ru/vestnikrags/issues/issue0209/020906.htm.

10. Казначейская система исполнения бюджета в РФ: учеб. пособие / И.Г. Акперов, И.А. Коноплева, С.П. Головач / под ред. И.Г. Акперова. М.: КноРус, 2009. 640 с.

11. Конституция Российской Федерации.

12. Концепция административной реформы в РФ в 2006–2010 годах: распоряжение Правительства РФ от 25 октября 2005 г. № 1789-р.

13. Концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 года: распоряжение Правительства РФ от 8 августа 2009 г. № 1123-р.

14. Методика формирования и анализа комплексных программ социально-экономического развития муниципальных образований / В.И. Псарёв, Т.В. Псарёва, Н.В. Сушенцева, И.А. Гончаров / под общ. ред. В.И. Псарёва, Н.В. Сушенцевой. Новосибирск, 2010. 511 с.

15. Методические рекомендации по разработке программ поддержки предпринимательства муниципальных образований. Министерство экономического развития Российской Федерации. URL: www.economy.gov.ru/minec/press/doc1245850189318.

16. Методические рекомендации по реализации Федерального закона от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»: учебно-метод. пособие. Новосибирск, 2005. 480 с.

17. Методические рекомендации по регламентации деятельности органов местного самоуправления. А.Н. Широков, С.Н. Юркова, ФГНУ «Российский научный центр государственного и муниципального управления». URL: www.municipal-sd.ru/node/565.

18. Министерство экономического развития РФ. URL: www.economy.gov.ru.

19. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) (ред. от 30.07.2010 г.).

20. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) (ред. от 30.07.2010 г.).

21. Национальный план противодействия коррупции: утвержден приказом Президента РФ 31 июля 2008 г. Пр-1568.

22. О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. № 282-ФЗ.

23. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»: закон от 5 июля 2010 г. № 153-ФЗ.

24. О Концепции межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 г.: распоряжение Правительства РФ от 8 августа 2009 г. № 1123-р.

25. О методических рекомендациях субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям по регулированию межбюджетных отношений: приказ Минфина РФ от 27 августа 2004 г. № 243.

26. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 (ред. от 28.11.2009 г.).

27. О Порядке осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами: приказ Министерства финансов РФ от 3 декабря 2010 года № 552.

28. О порядке установления нормативов распределения доходов в бюджеты бюджетной системы РФ в отношении налога на доходы физических лиц: письмо Минфина РФ от 30 декабря 2010 г. № 02-04-09/5472.

29. О противодействии коррупции: Закон РФ от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ.

30. О ставке налога на прибыль организациям – резидентам особой экономической зоны туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района Алтайского края: закон Алтайского края от 10 апреля 2007 г. № 21-ЗС.

31. Об административно-территориальном устройстве Алтайского края: закон Алтайского края от 1 марта 2008 г. № 28-ЗС (ред. от 11.09.2008 г.).

32. Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ: закон РФ от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ (ред. от 29.10.2010 г.).

33. Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ.

34. Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов: Указ Президента РФ от 28 апреля 2008 г. № 607.

35. Об оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ: Указ Президента РФ от 28 июня 2007 г. № 825.

36. Об утверждении Методических рекомендаций по разработке и реализации региональных и муниципальных целевых программ повышения эффективности бюджетных расходов: приказ Министерства финансов РФ № 194н и приказ Министерства экономического развития РФ от 29 декабря 2010 г. № 701.

37. Об утверждении Методических рекомендаций по разработке и реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов: приказ Министерства финансов РФ № 182н и приказ Министерства экономического развития РФ от 23 декабря 2010 г. № 674.

38. Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения: приказ Минфина РФ от 13 апреля 2006 г. № 65н.

39. Оценка эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов. Министерство Регионального развития РФ. URL: www.minregion.ru/activities/monitor/msu_evaluation.

40. Перечень дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов: утвержден распоряжением Правительства РФ от 11 сентября 2008 г. № 1313-р (ред. от 18.12.2010 г.).

41. Перечень показателей комплексной оценки социальной ответственности муниципальных образований в сфере труда и занятости и методика их расчета. Управление по труду и занятости населения, Алтайский край. URL: www.depalt.alt.ru/so/ perechen/index.html.

42. Постановление главы администрации муниципального района «Алексеевский район и г. Алексеевка» Белгородской обл. от 2 апреля 2009 г. № 345 «Об утверждении Положения и должностных инструкций работников отдела экономики, предпринимательства и труда управления экономического развития и муниципальных закупок комитета экономического развития и строительства администрации муниципального района «Алексеевский район и город Алексеевка».

43. Программа Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года: распоряжение Правительства РФ от 30 июня 2010 г. № 1101-р.

44. Сушенцева Н.В., Псарев В.И., Гончаров И.А. Вопросы территориального планирования: учебно-метод. пособие. Новосибирск: Сибирское книжное издательство, 2011. 244 с.

Приложение 1.1

Сроки представления отчетов по формам № 5-ИБ, 5-ЕНВД, 5-ЕСХН, 5-УСН, 5-НП, 5-ПВ,
5-АЛ, 5-МН, 5-НИО, 5-ВБР, 5-ТН, 5-ЖМ, 5-ПМ, 5-НДПИ органам государственной власти
субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

Приложение 1.2
Состав показателей информационного массива, передаваемого Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в финансовые органы субъектов Российской Федерации и финансовые органы местных администраций, и алгоритм их формирования
на базе ИР «Расчеты с бюджетом регионального уровня*

Показатели информационного массива для представления в финансовые органы субъекта РФ и муниципальных образований

Значение

Примечание

Показатели ИР «Расчеты с бюджетом», передаваемого с местного на региональный уровень (приказ от 16.03.07 г. № ММ-3-10/138), служащие базой для формирования информационного массива для представления в финансовые органы субъекта РФ и муниципальные образования

1

2

3

4

1. Сведения о налогоплательщиках

1.1. ОКВЭД

<код>

1.4. ОКВЭД

1.2 Статус плательщика

<код>

1.6. Статус плательщика

01 – налогоплательщик – юридическое лицо

01 – налогоплательщик – юридическое лицо

02 – налоговый агент

02 – налоговый агент

09 – индивидуальный предприниматель

09 – индивидуальный предприниматель

10 – частный нотариус;

10 – частный нотариус;

11 – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

11 – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

13 – иное физическое лицо;

13 – иное физическое лицо;

14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ)

14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ)

1.3. Коды налогоплательщиков

<код>

16 – организация находится в процедуре банкротства

1.9. Организация находится в процедуре банкротства

17 – организация признана банкротом

1.10. Организация признана банкротом

18 – организация ликвидирована

1.11. Организация ликвидирована

19 – умерший, или объявленный судом умершим, плательщик – физическое лицо.

1.12. Умерший, или объявленный судом умершим, плательщик – физическое лицо.

2. Реквизиты налога, сбора и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами

2.1. ОКАТО

<код>

1.5.ОКАТО

2.2. ОКТМО

<код>

1.5.1 ОКТМО

2.3. КБК

<код>

1.7. КБК

3. Расчеты текущего периода по налогам, сборам и иным обязательным платежам, администрируемым налоговыми органами

Раздел 2. Расчеты текущего периода

3.1. Начислено – всего

<сумма>

3.1 = 3.1.1 + 3.1.2 +
+ 3.1.3 + 3.1.4

3.1.1. налога

<сумма>

2.7.1 + 2.8.1 — 2.9.1 налога

3.1.2. пени

<сумма>

2.7.2 + 2.8.2 — 2.9.2 пени

3.1.3 налоговых санкций

<сумма>

2.7.3 + 2.8.3 — 2.9.3 налоговых санкций

3.1.4. процентов

<сумма>

2.7.4 + 2.8.4 процентов

3.2. Поступило – всего

<сумма>

3.2 = 3.2.1 + 3.2.2 +
+ 3.2.3 + 3.2.4

3.2.1. налога

<сумма>

2.10.1 + 2.11.1 + 2.12.1 налога 1

3.2.2. пени

<сумма>

2.10.2 + 2.11.2 + 2.12.2 пени 1

3.2.3. налоговых санкций

<сумма>

2.10.3 + 2.11.3 +2.12.3 налоговых санкций 1

3.2.4. процентов

<сумма>

2.10.4 + 2.11.4 + 2.12.4 процентов 1

3.3. Возмещено

<сумма>

3.3 = 3.3.1 + 3.3.2 +
+ 3.3.3 + 3.3.4

3.3.1. налога

<сумма>

2.13.1 налога

3.3.2. пени

<сумма>

2.13.3 пени

3.3.3. налоговых санкций

<сумма>

2.13.4 налоговых санкций

3.3.4. процентов

<сумма>

2.13.2 + 2.13.5 процентов

4. Задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам, администрируемым налоговыми органами

Раздел 3. Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца.

4. 1.Общая сумма задолженности – всего

<сумма>

4.1 = (4.1.1 + 4.1.2 +
+ 4.1.3 + 4.1.4)

в том числе

4.1.1.общая сумма задолженности по налогу

<сумма>

4.1.1 = (4.2 + 4.6.1 +
+ 4.7.1 + 4.8.1)

3.7.1 + 3.12.1 + 3.13.1 +
+ 3.14 + 3.15 + 3.16.1 +
+ 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 +
+ 3.20.1 + 3.22.1 по налогу

4.1.2. общая сумма задолженности по пени

<сумма>

4.1.2 = (4.3 + 4.6.2 +
+ 4.7.2 +4.8.2)

3.7.2 + 3.12.2 + 3.13.2 +
+ 3.16.2 + 3.17.2 + 3.18.2 +
+ 3.19.2 + 3.20.2 + 3.22.2 по пени

4.1.3. общая сумма задолженности по налоговым санкциям

<сумма>

4.1.3 = (4.4 + 4.6.3 +
+ 4.7.3 + 4.8.3)

3.7.3 + 3.12.3 + 3.13.3 +
+ 3.16.3 + 3.17.3 + 3.18.3 +
+ 3.19.3 + 3.20.3 + 3.22.3 по налоговым санкциям

4.1.4. общая сумма неуплаченных процентов

<сумма>

3.7.4 + 3.12.4 + 3.13.4 +
+ 3.14.1 + 3.15.1 + 3.16.4 +
+ 3.17.4 + 3.18.4 + 3.19.4 +
+ 3.20.4 по процентам

Из общей суммы задолженности:

4.2. Недоимка по налогу

<сумма>

3.7.1. Отрицательное сальдо по налогу

4.3. Неурегулированная задолженность по пени

<сумма>

3.7.2. Отрицательное сальдо по пени

4.4. Неурегулированная задолженность по налоговым санкциям

<сумма>

3.7.3. Отрицательное сальдо по налоговым санкциям

4.6. Сумма непогашенной отсрочки (рассрочки)

<сумма>

4.6 = (4.6.1 +
+ 4.6.2 + 4.6.3)

4.6.1. по налогу

<сумма>

3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 +
+ 3.15 по налогу

4.6.2. по пени

<сумма>

3.12.2 + 3.13.2 по пени

4.6.3. по налоговым санкциям

<сумма>

3.12.3 + 3.13.3 по налоговым санкциям

4.7. Остаток непогашенной реструктурированной суммы задолженности

<сумма>

4.7 = (4.7.1 +
+ 4.7.2 + 4.7.3)

4.7.1. по налогу

<сумма>

3.16.1. по налогу

4.7.2. по пени

<сумма>

3.16.2. по пени

4.7.3. по налоговым санкциям

<сумма>

3.16.3. по налоговым санкциям

4.8. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию

<сумма>

4.8 = (4.8.1 +
+ 4.8.2 + 4.8.3)

4.8.1. по налогу

<сумма>

3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 +
+ 3.20.1 + 3.22.1 по налогу

4.8.2. по пени

<сумма>

3.17.2 + 3.18.2 + 3.19.2 +
+ 3.20.2 + 3.22.2 по пени

4.8.3. по налоговым санкциям

<сумма>

3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 +
+ 3.20.3 + 3.22.3. по налоговым санкциям

5. Переплата

<сумма>

5 = 5.1 + 5.2 +
+ 5.3 + 5.4

5.1. по налогу

<сумма>

3.8.1. по налогу

5.2. по пени

<сумма>

3.8.2. по пени

5.3. по налоговым санкциям

<сумма>

3.8.3. по налоговым санкциям

5.4. по процентам

<сумма>

3.8.4. по процентам

1 Также при расчете должна учитываться информация, отраженная в «Реестре денежных средств, поступивших на счета УФК по субъекту Российской Федерации по расчетным документам, относящимся к налогоплательщикам, перешедшим на учет в налоговые органы по другим субъектам Российской Федерации» (приложению № 10 к Рекомендациям по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом», утвержденным приказом ФНС России от 16 марта 2007 г. № ММ-3-10/138@.

Приложение 1.3
Нормативно-правовое регулирование
и мероприятия по взаимодействию территориальных органов ФНС
с другими государственными
(муниципальными) структурами

№ п/п

Наименование соглашения ФНС России

Наименование нормативного акта на территории Алтайского края

Мероприятия
в рамках соглашения

1

2

3

4

1

Приказ МНС РФ и Минюста РФ от 25 июля 2000 г. № ВГ-3-10/265/215 «Об утверждении Порядка взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и служб судебных приставов органов юстиции субъектов Российской Федерации по принудительному исполнению постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов» (с изменениями и дополнениями).

Соглашение о порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов (9 октября 2008 г. № ММ-25-1/9/12/01-7)

Соглашение о порядке взаимодействия Управления ФНС России по Алтайскому краю и Управления ФССП по Алтайскому краю при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов от 17 ноября 2008 г.

Обмен данными в целях эффективности исполнения постановлений, выданных налоговыми органами о взыскании задолженности с юридических и физических лиц. Сверка статистических данных, создание рабочих групп

2

Приказ Федеральной налоговой службы и Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 27 сентября 2005 г. N САЭ-3-21/470/685 «Об утверждении Соглашения о взаимодействии Федеральной налоговой службы и Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору»

Соглашение направлено на обеспечение координации и эффективного взаимодействия при выполнении задач, возложенных Законом Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. № 2395-1 «О недрах», Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». Согласованное планирование контрольно-проверочных мероприятий; взаимный информационный обмен сведениями

3

Приказ Федеральной налоговой службы и Федеральной регистрационной службы от 8 сентября 2005 г. N 130/САЭ-3-21/436 «Об утверждении Соглашения о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной регистрационной службы и Федеральной налоговой службы»

Соглашение об информационном обмене между Управлением ФНС России по Алтайскому краю и Управлением федеральной регистрационной службы по Алтайскому краю по вопросам представления интересов Российской Федерации в делах о банкротстве и процедурах банкротства от 13 июня 2007 г. № 13-38/06914

Информация о кадастровых номерах земельных участков, идентификация объектов недвижимости, отчет 1-НМ (земельный налог)

Сведения и документы, подтверждающие неисполнения арбитражными управляющими своих обязанностей, копии судебных актов о нарушениях арбитражными управляющими законодательства РФ, копии судебных актов об отстранении арбитражных управляющих, выписки из ЕГРН по запросу

4

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 июня 2006 г. № САЭ-6-10/659@ «О направлении Типового Соглашения по информационному взаимодействию управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

Письмо Федеральной налоговой службы от 17 апреля 2006 г. N ГВ-6-10/405@ «О направлении Проекта Типового соглашения» (Справка о документах о взаимодействии налоговых органов с другими органами исполнительной власти).

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 августа 2009 г. № ММ-22-2/650 «О взаимодействии с финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 марта 2007 г. № ГВ-6-10/258 «О предоставлении информации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления»

Соглашение о взаимодействии Управления ФНС России по Алтайскому краю и комитета администрации Алтайского края по финансам, налоговой и кредитной политике по исполнению доходной части бюджета Алтайского края.

Соглашение об информационном взаимодействии администрации Алтайского края и Управления ФНС России по Алтайскому краю от 18 сентября 2006 г. № 005.

Соглашение о взаимодействии Управления ФНС России по Алтайскому краю и администрации города Барнаула от 12 сентября 2008 г. № 99 и от 19 марта 2009 г. № 1

Данные статистической налоговой отчетности, информацию согласно постановлению Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 410, предварительный прогноз поступлений на очередной финансовый год и помесячного поступления доходов, аналитические материалы по исполнению бюджета края, списка налогоплательщиков, имеющих задолженность, информацию о проведенных мероприятиях по легализации доходов, информацию согласно постановлению Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 410, данные сводной статистической налоговой отчетности по краю, ежегодная оценка поступлений налогов от субъектов малого бизнеса, сведения содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, установленные приказом ФНС России от 21 октября 2004 г. № САЭ -3-09/7, налоговые паспорта края, информацию согласно постановлению Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 410, предварительный прогноз поступлений на очередной финансовый год и помесячного поступления доходов, аналитические материалы по исполнению бюджета г. Барнаула, статистическую налоговую отчетность, списки налогоплательщиков, имеющих задолженность, информацию о проведенных мероприятиях по легализации доходов, по принятым решениям о списании задолженности по местным налогам, сборам, пеням, штрафам.

От администрации г. Барнаула сведения о муниципальном имуществе, переданном в аренду, принятые муниципальные правовые акты, сведения о земельных участках, расположенных в пределах г. Барна­ула, полный реестр организаций потребительского рынка и бытовых услуг, информацию о выданных разрешениях на установку рекламных конструкций, о проведенных мероприятиях по легализации заработной платы, сведения о юридических лицах

5

Соглашение о взаимодействии между Федеральной налоговой службой и Фондом социального страхования Российской Федерации по вопросам урегулирования задолженности по обязательным и капитализированным платежам (г. Москва, 6 августа 2007 г. № ММ-25-19/7/02-43/07-1789).

Письмо Фонда социального страхования РФ от 6 ноября 2009 г. № 02-08/07-2186П Об обеспечении предоставления региональными отделениями ФСС РФ необходимых документов территориальным налоговым органам для представления в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований по уплате в Фонд капитализированных платежей

Решение вопросов урегулирования задолженности по обязательным и капитализированным платежам, в том числе исключения задолженности ликвидированного страхователя из состава дебиторской задолженности исполнительного органа Фонда.

ФНС России направляет в исполнительный орган Фонда, из которого поступили документы, подтверждающие наличие у соответствующей организации-должника задолженности по обязательным и капитализированным платежам, запрос по участию представителя Фонда в судебных заседаниях по рассмотрению обоснованности требований Российской Федерации и оснований для включения указанных требований в реестр требований кредиторов;направляет копию судебного акта о ликвидации должника либо о завершении конкурсного производства в соответствии с законодательством Российской Федерации в исполнительный орган Фонда, в котором числится задолженность должника по обязательным и капитализированным платежам

6

Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой (Москва, 13 октября 2010 г. № 1/8656/ММВ-27-4/11).

Приказ МВД РФ и Федеральной налоговой службой от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений»

Основные направления взаимодействия УФНС России по Алтайскому краю и ГУВД по Алтайскому краю по выявлению нарушений законодательства о налогах и сборах, валютного законодательства, правоохранительной деятельности и пополнению доходной части бюджетов всех уровней на 2008 год в Алтайском крае от 20 декабря 2007 г.

Договор «Об обмене информацией в электронном виде между УМНС РФ по Алтайскому краю и Главным управлением внутренних дел Алтайского края» от 29 июля 2004 г. № 250

Вопросы пресечения и предупреждения преступлений и административных правонарушений в сфере экономики, налогообложения, валютного контроля, в сфере государственной регистрации, оборота алкогольной и табачной продукции, в сфере применения ККТ, по вопросам неправомерного возмещения ККТ.

Сведения ЕГРЮЛ, ЕГРИП

7

Соглашение Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2010. N ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы»

Обмен сведениями о зарегистрированных правах на объекты недвижимого имущества, о лицах, являющихся правообладателями данных объектов, об объектах недвижимого имущества. Передача от ФНС России отчета 1-НМ

8

«Порядок обмена сведениями в электронном виде о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу, между федеральным агентством кадастра объектов недвижимости и федеральной налоговой службой» совместный Приказ Федерального агентства кадастров объектов недвижимости и ФНС России № П-0235 /ММ-3-13/529@ от 13 сентября 2007 г.

Приказ Федеральной регистрационной службы и Федеральной налоговой службы от 2 ноября 2005 г. № 157/САЭ-3-21/556@ «Об утверждении Порядка представления сведений о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения, из Федеральной регистрационной службы в Федеральную налоговую службу»

Сведений о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения

9

Соглашение о взаимодействии Федеральной службы по тарифам и Федеральной налоговой службы от 15 января 2007 г. № 1/САЭ-25-06/1

Федеральная служба по тарифам представляет в Федеральную налоговую службу на основании запроса информацию, касающуюся правового регулирования в сфере государственного регулирования цен (тарифов);

сведения о нарушении налогоплательщиками законодательства РФ в сфере государственных регулируемых цен (тарифов).

Федеральная налоговая служба представляет в Федеральную службу по тарифам:

– доступ к информации, содержащейся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в соответствии с установленным для федеральных органов власти порядком*;

– сведения о проведении процедур ликвидации или банкротства;

– сведения о наличии задолженности юридического лица по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня и в государственные внебюджетные фонды

10

Соглашение Федерального агентства по энергетике и Федеральной налоговой службы по взаимному информационному обмену от 23 сентября 2005 г. № САЭ-27-21/2@

Обмен информацией о зарегистрированных объектах (нефтебазы, скважины, углеводородное сырье, объектам РАО Росэнерго)

11

Приказ Российской государственной пробирной палаты и Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2005 г. № 73/САЭ-3-21/712@ «Об утверждении Соглашения о взаимодействии Российской государственной пробирной палаты и Федеральной налоговой службы»

Обмен информацией об индивидуальных предпринимателях занимающимися в области драгметаллов

12

Соглашение об информационном взаимодействии между Федеральной службой страхового надзора и Федеральной налоговой службой от 12 августа 2005 г.

Передача сведений о выданных лицензиях индивидуальным предпринимателям

13

Соглашение о взаимодействии Федерального агентства водных ресурсов и Федеральной налоговой службы (утв. Федеральным агентством водных ресурсов и Федеральной налоговой службой от 14 июля 2005 г. № САЭ-16-21/55) (с изменениями и дополнениями)

Соглашение о взаимодействии Управления ФНС России по Алтайскому краю и Верхнее-Обского бассейнового водного управления № 3 от 14 мая 2005 г.

Обмен информацией о выявленных фактах нарушений в сфере природопользования, сведений о переоформленных и отозванных лицензиях, заключенных договоров о водопользовании, о физических показателях, являющимися исходными данными для расчета водного налога

14

Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене между Министерством регионального развития Российской Федерации и Федеральной налоговой службой (24 сентября 2008 г. № 263/ММ-25-1/7)

Информационный обмен на основе предоставления ФНС России отчетных данных (1-НМ, 1-НОМ, 1-НДС, 1-ДДК, 4-НМ, 4-НОМ, 5-МН, 5-НИО, 5-ТН, 5-П, 5-НДПИ, 5-ВН, 5-ВБР, 5-ЕСН, 5-НДФЛ, 5-ЕНВД, 5-ЕСХН, 5-УСН.

Предоставление органами Министерства регионального развития Российской Федерации в ФНС России справки о социально-экономическом развитии субъекта РФ

15

Приказ МВД и Федеральной налоговой службы от 31 октября 2008 г. № 948/ММ-3-6/561»Об утверждении Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»

Соглашение о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы от 21 ноября 2005 г. № САЭ-27-13/8

Соглашение о взаимодействии Управления ФНС России по Алтайскому краю и главного управления внутренних дел (ГУВД) Алтайского края от 26 июля 2005 г. № 8

Предоставление органами ГИБДД, МВД, ГУВД сведений о транспортных средствах и лицах, на которые они зарегистрированы

16

Приказ МНС России и Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ от 20 июля 2004 г. № САЭ -3-09/429/218 «Об утверждении порядка взаимодействия МНС России и Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ по представлению сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»

Соглашение «Об обмене информацией в электронном виде между УМНС России по Алтайскому краю и Управлением Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотиков по Алтайскому краю» от 12 августа 2004 г. № 3

Сведения ЕГРЮЛ, ЕГРИП

17

Приказ Федерального агентства по недропользованию и Федеральной налоговой службы от 5 октября 2005 г. № 1000/САЭ-3-21/485 «Об утверждении Соглашения о взаимодействии Федерального агентства по недропользованию и Федеральной налоговой службы»

Соглашение о взаимодействии УФНС России по Алтайскому краю и Управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Алтайскому краю № 2 от 25 апреля 2005 г.

Соглашение о взаимодействии УФНС России по Алтайскому краю и Территориального агентства по недропользованию по Алтайскому краю № 4 от 14 мая 2005 г.

Информация о выявленных фактах безлицензионной деятельности в сфере природопользования и др. нарушений, влияющих на порядок исчисления платежей за природные ресурсы

18

Соглашение о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы (21 января 2010 г. № 01-69/1/ММ-27-2/1)

Приказ Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы от 19 июля 2005 г. № 656/САЭ-3-19/333 «О порядке взаимодействия Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы по обеспечению интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства»

Основные направления взаимодействия УФНС России по Алтайскому краю и Алтайской таможни по выявлению нарушений налогового, таможенного законодательства и пополнению доходной части бюджетов всех уровней на 2008 год в Алтайском крае от 9 января 2008 г.

Обмен информацией по соблюдению таможенного и валютного законодательства, предупреждение и выявление налоговых и таможенных правонарушений, контроль за участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД), оптовая и розничная торговля с республикой Беларусь и Казахстаном

19

Положение ЦБР от 9 октября 2008 г. № 322-П «О порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России»

Соглашение о приеме платежей физических лиц в валюте Российской Федерации с использованием интегрированной системы приема платежей «Город» от 7 октября 2008 г. № 1, от 11 января 2009 г. № 2

Информация об исчисленных налогах, пенях и налоговых санкциях налогоплательщиками физическими лицами в разрезе каждого налогоплательщика без указания реквизитов, позволяющих идентифицировать информацию

20

Распоряжение ПФР и ФНС России от 28 декабря 2006 г. № 282р, 231@ «Об утверждении Порядка взаимодействия Пенсионного фонда Российской Федерации и Федеральной налоговой службы по вопросам реализации отдельных положений Федерального закона от 4 ноября 2005 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признания утративших силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров»

Соглашение по информационному взаимодействию между Министерством Российской Федерации по налогам и сбором и Пенсионным фондом Российской Федерации от 2 декабря 2003 г. № БГ-16-05/189/МЗ-08-32/2-С) (с изменениями утв. Федеральной налоговой службы и Пенсионным фондом РФ 29 февраля 2008 г.)

Соглашение о порядке взаимодействия территориальных органов ПФР и территориальных налоговых органов Алтайского края при предъявлении требований по страховым взносам ОПС в делах о банкротстве и в процедурах банкротства от 19 мая 2008 г.

Обмен информацией о суммах задолженности, пени, штрафов

21

Соглашение между Центральной избирательной комиссией Российской Федерации и Федеральной налоговой службой о взаимодействии и взаимном обмене информацией в период проведения федеральных избирательных кампаний 2007–2008 гг. от 2 июля 2007 г. № 4242/ММ-25-04/6

Передача информации в отношении кандидатов на должность президента

22

Соглашение об информационном обмене между ФНС России и Федеральной регистрационной службой от 3 июня 2005 г. № 29/САЭ-27-19/1 «По вопросам представления интересов Российской Федерации в делах о банкротстве и в процедурах банкротства»

Об информационном взаимодействии Управления ФНС России по Алтайскому краю и Управлением Федеральной регистрационной службы по Алтайскому краю от 23 ноября 2007 г. № 15-28/11326

Сведения о суммах сделок по договорам купли-продажи недвижимого имущества и о физических, заключивших договор уступки права требования по договорам участия в долевом строительстве

23

Соглашение по информационному взаимодействию между Федеральным фондом ОМС И Федеральной налоговой службой от 6 сентября 2005 г. № 4259/2-1/САЭ-27-05/5

Протокол информационного обмена между Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и Федеральной налоговой службой (утв. Федеральным фондом ОМС и Федеральной налоговой службой 14 декабря 2005 г.) (с изменениями и дополнениями)

Обмен информацией о суммах задолженности, пени, штрафов

24

Приказ Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы от 8 июня 2010 г. № 213/ММВ-7-1/270 «О порядке взаимодействия Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы по предоставлению перечней налогоплательщиков в субъектах Российской Федерации

Приказ Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы от 8 июня 2010 г. № 213/ММВ-7-1/270 «О порядке взаимодействия Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы (с изменениями внесенных приказом от 4 марта 2010 г. № 88/ММ-7-1/97)

Предоставление перечней налогоплательщиков сдающих налоговую отчетность

Предоставление в службу государственной статистики отчетных налоговых данных (1-НМ, 1-НОМ, 1-НДС, 1-ДДК, 4-НМ, 2-НК раздел 1, 4-НОМ, 5-МН, 5-НИО, 5-ТН, 5-П, 5-НДПИ, 5-ВН, 5-ВБР, 5-ЕСН, 5-НДФЛ, 5-ЕНВД, 5-ЕСХН, 5-УСН, 1-УЧ, 1-ЮР, 1-ИП, перечень не отчитывающихся налогоплательщиков, перечень налогоплательщиков занимающихся ввозом товаров из республики Беларусь, Казахстана

25

Соглашение Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службой от 27 декабря 2006 г. № 01-1-13/6, САЭ-25-06/8 «О сотрудничестве Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы»

Информационный обмен по мероприятиям по легализации заработной платы, противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансирование терроризма. Мониторинг «фирм однодневок». Получение сведений из Реестра лицензий на производство алкогольной, табачной продукции, азартных игр

26

Соглашение о взаимодействии Федеральной службы по тарифам и Федеральной налоговой службы от 15 января 2007 г. № 1/САЭ-25-06/1

Обмен информацией для урегулирования цен и тарифов

27

Приказ Федеральной налоговой службы и Федеральной миграционной службы от 17 июля 2006 г. № САЭ-3-09/441/176 «О порядке предоставления территориальными органами федеральной миграционной службы в регистрирующие (налоговые) органы Российской Федерации информации об аннулировании документа подтверждающего право физического лица зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживающего на территории РФ»

Соглашение о направлениях взаимодействия и взаимного обмена информацией между Управлением Федеральной миграционной службы России по Алтайскому краю и Управлением Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю от 20 сентября 2007 г. № 005

От ФНС России информация о прекративших свою деятельность индивидуальных предпринимателях. От Федеральной миграционной службы России сведения о выданных разрешениях на работу иностранным гражданам, о выявленных правонарушениях в сфере трудовой миграции, об истечении срока действия документов, о регистрации ФЛ по месту жительства, фактов выдачи, замены, подачи заявлений об утрате документов

28

Приказ Федеральной налоговой службы и Федерального Агентства по управлению федеральным имуществом от 10 июня 2005 г. № САЭ -3-15/260/178 «О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федерального Агентства по управлению федеральным имуществом по представлению сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в электронном виде»

29

Соглашение о сотрудничестве и информационном взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ФНС России при осуществлении валютного контроля от 3 мая 2006 г. № 43-01-06-23/1430, САЭ -25-06/4

Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. № 560 «Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации»

Соглашение о взаимодействии УФНС по Алтайскому краю и территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Алтайскому краю от 16 марта 2006 г. № 01А, с изменениями от 30 января 2008 г. № 1

Копии документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, сведения о нарушениях актов валютного законодательства РФ

30

Соглашение между Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 18 апреля 2006 г. № С-5/САЭ-25-12/3

31

Приказ ФНС России и Федеральной службы по труду и занятости от 6 сентября 2005 г. № САЭ -3-09/430/316 «О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы по труду и занятости по предоставлению сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в электронном виде»

Соглашение о сотрудничестве между управлением Алтайского края по труду и занятости населения и Управлением ФНС России по Алтайскому краю от 31 декабря 2008 г. № 6

От ФНС представление сведений ЕГРЮЛ, ЕГРИП. Представление информации о фактической численности организаций с численностью работников более 100 человек в разрезе муниципальных образований. Представление информации о внесении изменений в законодательство в области государственной регистрации. От Федеральной службы по труду и занятости представление информации о состоянии рынка оплаты труда

Приложение 1.4
Пример рекомендаций по расчету налогового потенциала муниципальных образований

РЕКОМЕНДАЦИИ
по расчету налогового потенциала муниципальных образований

Финансовые ресурсы местных бюджетов в настоящее время прогнозируются на основе данных о налоговых поступлениях, собранных за базовый период, с корректировкой на индексы-дефляторы, то есть без учета доходных возможностей территорий.

При таком подходе муниципальные образования заинтересованы не столько в повышении собираемости налогов, сколько в получении дополнительных бюджетных средств из бюджетов других уровней. Поэтому прогнозирование доходов местных бюджетов требует совершенствования.

Показатели налогового потенциала и собираемости налогов должны стать основополагающими инструментами бюджетно-налогового прогнозирования и планирования. Налоговый потенциал в предлагаемых рекомендациях определяется через оценку ожидаемого объема доходов, который может быть реально собран на данной территории с учетом среднего по республике коэффициента собираемости налогов.

При анализе налогового потенциала муниципального образования следует исходить из подходов, отражающих преимущественную роль его производственного и финансового потенциалов, и учитывать следующие факторы:

– уровень экономического развития и отраслевая структура экономики муниципального образования (экономический потенциал);

– государственная налоговая политика;

– удельный вес рентабельных предприятий и средний уровень рентабельности предприятий, характеризующие общий рост экономической активности муниципального образования;

– меры, принимаемые налоговыми органами и органами местного самоуправления по сбору налогов.

При расчете налогового потенциала используются следующие инструменты:

– нормативные – содержат набор основных параметров налогового законодательства, отражающих формирование налогооблагаемой базы и налоговой ставки;

– экономические – аккумулируют параметры экономического развития реального сектора экономики, формирующие налоговую базу, отражающие показатели налоговой нагрузки;

– бюджетные – объединяют объемные показатели зачисления налоговых поступлений по уровням бюджетной системы.

При расчете налогового потенциала также учитываются нормативы распределения налогов по уровням бюджетов.

Расчетный объем налоговых доходов (налоговый потенциал) является оценкой доходов, которые могут быть собраны в бюджет из налоговых источников, закрепленных за бюджетом в соответствии с законодательством. При расчете этой величины следует применять показатели, объективно характеризующие возможность получения налоговых доходов с имеющейся налоговой базы.

При расчете налогового потенциала учитываются:

– показатели налоговых баз и ставок налогов в соответствии с законодательством и прогнозами по его изменению;

– показатели прогноза социально-экономического развития;

– индексы-дефляторы (индексы потребительских цен);

– показатели уровня собираемости налогов и сборов;

– показатели объемов недоимок налогов и сборов.

Источниками информации служат данные Управления Федеральной налоговой службы, Территориального органа Росстата, Управления Роснедвижимости и других заинтересованных ведомств и организаций.

При определении налогооблагаемой базы на планируемый год применяются единые индексы-дефляторы, установленные Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации.

Определение налогового потенциала муниципальных образований.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации налогами, формирующими бюджет муниципальных образований, являются:

– отчисления от федеральных налогов, в том числе налога на доходы физических лиц, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог);

– местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Кроме того, при расчете налогового потенциала муниципального образования могут учитываться налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, передаваемые бюджетам муниципальных образований из регионального бюджета по нормативам, установленным законодательством субъекта Федерации.

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

– налог на доходы физических лиц – 30 процентов;

– единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 90 процентов;

– единый сельскохозяйственный налог – 60 процентов.

В бюджеты городских округов также зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских округов в соответствии с законодательством:

– земельный налог – 100 процентов;

– налог на имущество физических лиц – 100 процентов.

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

– налог на доходы физических лиц – 20 процентов;

– единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности –90 процентов;

– единый сельскохозяйственный налог – 30 процентов.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

– налог на доходы физических лиц –10 процентов;

– единый сельскохозяйственный налог –30 процентов.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством:

– земельный налог –100 процентов;

– налог на имущество физических лиц –100 процентов.

Расчет налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц.

Расчет налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма рассчитанного налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц, начисляемому и удерживаемому налоговыми агентами, и рассчитанного налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц, начисляемому и удерживаемому налоговыми органами.

Расчет налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц, начисляемому и удерживаемому налоговыми агентами, производится на основании следующих данных:

1) прогнозируемый фонд оплаты труда на планируемый год;

2) сумма валового совокупного годового дохода.

Указанные в подпунктах 1 и 2 данные применяются для расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, в том числе:

– доходы, облагаемые по налоговой ставке в размере 13 процентов;

– доходы, облагаемые по налоговой ставке в размере 35 процентов:

· стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;

· процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

– доходы, облагаемые по налоговой ставке в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

– доходы, получаемые в виде дивидендов и облагаемые по налоговой ставке в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов;

3) размер стандартных налоговых вычетов, предоставляемых налоговыми агентами в соответствии со ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемый по удельному весу вычетов в совокупном доходе базового (текущего) периода;

4) размер профессиональных налоговых вычетов, предоставляемых налоговыми агентами в соответствии со ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) налоговые вычеты, предоставляемые к доходам по операциям купли-продажи ценных бумаг и c финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

6) коэффициент собираемости налога на доходы физических лиц, сложившегося на территории, который принимается за 1,0.

Расчет налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц, начисляемому и удерживаемому налоговыми органами, производится на основании следующих данных налоговых органов:

1) сумма валового совокупного годового дохода, указанного в полученных декларациях о доходе за прошедший налоговый период;

2) сумма предоставленных налогоплательщикам профессиональных налоговых вычетов в соответствии с пунктом 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая по удельному весу вычетов в совокупном доходе базового (текущего) периода;

3) сумма предоставленных налогоплательщикам социальных налоговых вычетов, определяемая по фактическим данным налоговых органов;

4) сумма имущественных налоговых вычетов, определяемая по фактическим данным налоговых органов;

5) сумма валового совокупного дохода, подлежащего налогообложению;

6) сумма налога на доходы физических лиц, подлежащего возврату, определяемая по фактическим данным налоговых органов;

7) коэффициент собираемости налога на доходы физических лиц, который принимается за 1,0.

Налоговый потенциал муниципального образования по налогу на доходы физических лиц на планируемый год рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (ВСД × К — НВ) × СН × норм. × Кс,

где НДФЛ – налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц;

ВСД – валовые совокупные доходы;

К – единый коэффициент-дефлятор, учитывающий прирост фонда оплаты труда (по субъекту РФ);

НВ – налоговые вычеты;

СН – ставка налога;

норм. – норматив зачисления для данного типа муниципального образования;

Кс – коэффициент собираемости налога на доходы физических лиц.

Расчет налогового потенциала по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налоговый потенциал для муниципального образования по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на планируемый год рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД × К1 × К2 × 15 % × 12,

где ЕНВД – налоговый потенциал по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

БД – базовая доходность в месяц;

К1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги);

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;

15 % – ставка налога;

12 – количество месяцев в году.

Расчет налогового потенциала по единому сельскохозяйственному налогу.

Налоговый потенциал для муниципального образования по единому сельскохозяйственному налогу на планируемый год рассчитывается по формуле:

ЕСН = (Д — Р) × 6 %,

где ЕСН – налоговый потенциал по единому сельскохозяйственному налогу;

Д – доходы;

Р – расходы;

6 % – ставка налога.

Расчет налогового потенциала по земельному налогу.

Налоговый потенциал для муниципального образования по земельному налогу на планируемый год рассчитывается по формуле:

НПзн = (Пз — НЛ) × КСз × СН,

где НПзн – налоговый потенциал по земельному налогу;

Пз – площадь земли;

КСз – кадастровая стоимость земли;

СН – ставка налога;

НЛ – площадь земель, на которые распространяются налоговые вычеты в связи с предоставленными налоговыми льготами в соответствии с законодательством.

Налог рассчитывается отдельно по сельскохозяйственным угодьям и прочим землям с применением налоговых ставок, установленных для поселений.

Расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц.

Налоговый потенциал для муниципального образования по налогу на имущество физических лиц на планируемый год рассчитывается по формуле:

НПнифл = (ИСи — НЛ) × СН,

где НПнифл – налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц;

ИСи – инвентаризационная стоимость имущества;

СН – ставка налога;

НЛ – инвентаризационная стоимость имущества, на которое распространяются налоговые вычеты от предоставленных налоговых льгот.

Налог рассчитывается отдельно, в зависимости от стоимости имущества физических лиц, с применением налоговых ставок, установленных для поселений.

Расчет совокупного налогового потенциала и налогового ресурса муниципальных образований.

Совокупный налоговый потенциал муниципального образования равен сумме налоговых потенциалов по всем видам налогов и исчисляется по формуле:

СНПмо = НПо + НПп,

где СНПмо – прогнозный совокупный налоговый потенциал муниципального образования;

НПо – налоговый потенциал муниципального образования по основным видам налогов;

НПп – налоговый потенциал муниципального образования по прочим видам налогов.

Налоговый потенциал характеризует доходные возможности соответствующей территории и является базовой основой при расчетах налоговых доходов, которые относятся к категории налогового ресурса муниципального образования.

Налоговый ресурс муниципального образования в отличие от его налогового потенциала учитывает погашение части недоимки прошлых лет и размер предоставляемых налоговых льгот в планируемом году.

Налоговый ресурс муниципальных образований рассчитывается по каждому из налогов по формуле:

НРо = Нпо + Ндо — Л,

где НРо – налоговый ресурс;

Нпо – плановый налоговый ресурс по налогам;

Ндо – прирост недоимки по налогам;

Л – сумма льгот по налогам в планируемом году.

Прирост недоимки рассчитывается как разница его фактического размера на начало текущего года и за последний отчетный период.

Данная методика позволяет обеспечить согласованность бюджетного планирования, осуществляемого финансовыми, налоговыми и экономическими службами, в части определения налоговых доходов муниципальных образований в соответствии с особенностями и приоритетами экономической политики территории.

Измерение налоговых доходов с помощью показателей налогового потенциала дает следующие преимущества:

– повышается заинтересованность органов местного самоуправления в сокращении налоговых недоимок, так как снижение собираемости налогов не будет компенсироваться увеличением объемов финансовой помощи из бюджета другого уровня;

– повышается заинтересованность в использовании налоговой базы, что приведет к отказу от предоставления необоснованных налоговых льгот, выявлению незарегистрированных налогоплательщиков.

Приложение 2.1
Перечень норм Конституции РФ,
Бюджетного, Налогового кодексов РФ и основных федеральных законов,
определяющих основы компетенции органов местного самоуправления

п/п

Наименование документа

Норма, непосредственно определяющая компетенцию органов местного самоуправления

1

2

3

1

Конституция РФ

Глава 8. Местное самоуправление.

Статья 130

1. Местное самоуправление в РФ обеспечивает самостоятельное решение населением вопросов местного значения, владение, пользование и распоряжение муниципальной собственностью.

2. Местное самоуправление осуществляется гражданами путем референдума, выборов, других форм прямого волеизъявления, через выборные и другие органы местного самоуправления.

Статья 131

1. Местное самоуправление осуществляется в городских, сельских поселениях и на других территориях с учетом исторических и иных местных традиций. Структура органов местного самоуправления определяется населением самостоятельно.

2. Изменение границ территорий, в которых осуществляется местное самоуправление, допускается с учетом мнения населения соответствующих территорий.

Статья 132

1. Органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы, осуществляют охрану общественного порядка, а также решают иные вопросы местного значения.

2. Органы местного самоуправления могут наделяться законом отдельными государственными полномочиями с передачей необходимых для их осуществления материальных и финансовых средств. Реализация переданных полномочий подконтрольна государству.

Статья 133

Местное самоуправление в РФ гарантируется правом на судебную защиту, на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, запретом на ограничение прав местного самоуправления, установленных Конституцией РФ и федеральными законами

2

Бюджетный кодекс РФ
(в ред. Федерального закона от 28 декабря 2010 г. № 402-ФЗ)

Статья 9. Бюджетные полномочия муниципальных образований

1. К бюджетным полномочиям муниципальных образований относятся:

установление порядка составления и рассмотрения проекта местного бюджета, утверждения и исполнения местного бюджета, осуществления контроля за его исполнением и утверждения отчета об исполнении местного бюджета;

составление и рассмотрение проекта местного бюджета, утверждение и исполнение местного бюджета, осуществление контроля за его исполнением, составление и утверждение отчета об исполнении местного бюджета;

установление и исполнение расходных обязательств муниципального образования;

определение порядка предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов, предоставление межбюджетных трансфертов из местных бюджетов;

осуществление муниципальных заимствований, предоставление муниципальных гарантий, предоставление бюджетных кредитов, управление муниципальным долгом и управление муниципальными активами;

установление, детализация и определение порядка применения Бюджетной классификации РФ в части, относящейся к местному бюджету;

в случае и порядке, предусмотренных Бюджетным кодексом и иными федеральными законами, установление ответственности за нарушение муниципальных правовых актов по вопросам регулирования бюджетных правоотношений;

иные бюджетные полномочия, отнесенные Бюджетным кодексом к бюджетным полномочиям органов местного самоуправления.

2. К бюджетным полномочиям муниципальных районов помимо полномочий, перечисленных в пункте 1, относятся:

установление в соответствии с федеральными законами и законами субъектов РФ нормативов отчислений доходов в бюджеты поселений от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом, законодательством о налогах и сборах и (или) законами субъектов РФ в бюджеты муниципальных районов;

установление порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального района бюджетам городских, сельских поселений, предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального района бюджетам городских, сельских поселений;

определение целей и порядка предоставления субсидий из бюджетов поселений в бюджеты муниципальных районов, представительный орган которых формируется в соответствии с пунктом 1 части 4 статьи 35 Федерального закона от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» (далее – Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»), на решение вопросов местного значения межмуниципального характера;

составление отчета об исполнении консолидированного бюджета муниципального района.

3. Органы местного самоуправления поселений наряду с полномочиями, перечисленными в пункте 1, в соответствии с Бюджетным кодексом осуществляют также бюджетные полномочия по установлению порядка составления, утверждения и исполнения смет доходов и расходов отдельных населенных пунктов, других территорий, не являющихся муниципальными образованиями, входящих в состав территории поселения.

4. Отдельные бюджетные полномочия финансового органа поселения могут осуществляться финансовым органом муниципального района на основе соглашения между местной администрацией поселения и местной администрацией муниципального района

3

Налоговый кодекс (НК) РФ
Часть 1

Статья 12. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

1. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено пунктом 4 и пунктом 7 статьи 12 НК РФ.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 – НК РФ. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

Статья 15. Местные налоги

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц

4

Федеральный закон РФ от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ

«Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»
(закон № 131-ФЗ)

Статья 17. Полномочия органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения

1. В целях решения вопросов местного значения органы местного самоуправления поселений, муниципальных районов и городских округов обладают следующими полномочиями:

1) принятие устава муниципального образования и внесение в него изменений и дополнений, издание муниципальных правовых актов;

2) установление официальных символов муниципального образования;

3) создание муниципальных предприятий и учреждений, финансирование муниципальных учреждений, формирование и размещение муниципального заказа;

4) установление тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями и учреждениями, если иное не предусмотрено федеральными законами;

4.1) регулирование тарифов на подключение к системе коммунальной инфраструктуры, тарифов организаций коммунального комплекса на подключение, надбавок к тарифам на товары и услуги организаций коммунального комплекса, надбавок к ценам (тарифам) для потребителей. Полномочия органов местного самоуправления поселений по регулированию тарифов на подключение к системе коммунальной инфраструктуры, тарифов организаций коммунального комплекса на подключение, надбавок к тарифам на товары и услуги организаций коммунального комплекса, надбавок к ценам, тарифам для потребителей могут полностью или частично передаваться на основе соглашений между органами местного самоуправления поселений и органами местного самоуправления муниципального района, в состав которого входят указанные поселения;

4.2) полномочиями по организации теплоснабжения, предусмотренными Федеральным законом «О теплоснабжении»;

5) организационное и материально-техническое обеспечение подготовки и проведения муниципальных выборов, местного референдума, голосования по отзыву депутата, члена выборного органа местного самоуправления, выборного должностного лица местного самоуправления, голосования по вопросам изменения границ муниципального образования, преобразования муниципального образования;

6) принятие и организация выполнения планов и программ комплексного социально-экономического развития муниципального образования, а также организация сбора статистических показателей, характеризующих состояние экономики и социальной сферы муниципального образования, и предоставление указанных данных органам государственной власти в порядке, установленном Правительством РФ;

7) учреждение печатного средства массовой информации для опубликования муниципальных правовых актов, обсуждения проектов муниципальных правовых актов по вопросам местного значения, доведения до сведения жителей муниципального образования официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального образования, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации;

8) осуществление международных и внешнеэкономических связей в соответствии с федеральными законами;

8.1) организация подготовки, переподготовки и повышения квалификации выборных должностных лиц местного самоуправления, членов выборных органов местного самоуправления, депутатов представительных органов муниципальных образований, а также профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений;

8.2) утверждение и реализация муниципальных программ в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности, организация проведения энергетического обследования многоквартирных домов, помещения в которых составляют муниципальный жилищный фонд в границах муниципального образования, организация и проведение иных мероприятий, предусмотренных законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности;

9) иными полномочиями в соответствии с настоящим Федеральным законом, уставами муниципальных образований.

1.1. По вопросам, отнесенным в соответствии со статьями 14, 15 и 16 закона № 131-ФЗ к вопросам местного значения, федеральными законами, уставами муниципальных образований могут устанавливаться полномочия органов местного самоуправления по решению указанных вопросов местного значения.

2. Органы местного самоуправления поселений и органы местного самоуправления городских округов вправе в соответствии с уставами муниципальных образований принимать решение о привлечении граждан к выполнению на добровольной основе социально значимых для поселения и городского округа работ (в том числе дежурств) в целях решения вопросов местного значения поселений, предусмотренных пунктами 7.1 – 9, 15 и 19 части 1 статьи 14 закона № 131-ФЗ, и вопросов местного значения городских округов, предусмотренных пунктами 7.1 – 11, 20 и 25 части 1 статьи 16 закона № 131-ФЗ.

К социально значимым работам могут быть отнесены только работы, не требующие специальной профессиональной подготовки.

К выполнению социально значимых работ могут привлекаться совершеннолетние трудоспособные жители поселений и городских округов в свободное от основной работы или учебы время на безвозмездной основе не более чем один раз в три месяца. При этом продолжительность социально значимых работ не может составлять более четырех часов подряд.

3. Полномочия органов местного самоуправления, установленные настоящей статьей, осуществляются органами местного самоуправления поселений, органами местного самоуправления городских округов и органами местного самоуправления муниципальных районов самостоятельно. Подчиненность органа местного самоуправления или должностного лица местного самоуправления одного муниципального образования органу местного самоуправления или должностному лицу местного самоуправления другого муниципального образования не допускается

5

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ

«Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»

Статья 6. Обязанности органов, предоставляющих государственные услуги, и органов, предоставляющих муниципальные услуги

Органы, предоставляющие государственные услуги, и органы, предоставляющие муниципальные услуги, обязаны:

1) предоставлять государственные или муниципальные услуги в соответствии с административными регламентами;

2) обеспечивать возможность получения заявителем государственной или муниципальной услуги в электронной форме, если это не запрещено законом, а также в иных формах, предусмотренных законодательством РФ, по выбору заявителя;

Пункт 3 статьи 6 вступает в силу с 1 июля 2011 года (часть 2 статьи 30 данного документа).

3) предоставлять в иные государственные органы, органы местного самоуправления, организации документы и информацию, необходимые для предоставления государственных и муниципальных услуг, а также получать от иных государственных органов, органов местного самоуправления, организаций такие документы и информацию;

4) исполнять иные обязанности в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, административных регламентов и иных нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие в связи с предоставлением государственных и муниципальных услуг

Перечень иных федеральных законов РФ, определяющих
специальную компетенцию органов местного самоуправления

№ п/п

Наименование
Федерального
закона

Норма, непосредственно определяющая компетенцию органов местного самоуправления

Источник публикации

Начало действия редакции

1

2

3

4

5

1

Федеральный закон от 23 ноября 2009 г. № 261-ФЗ
«Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Статья 8. Полномочия органов местного самоуправления в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности

К полномочиям органов местного самоуправления в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности относятся:

1) разработка и реализация муниципальных программ в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности;

2) установление требований к программам в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности организаций коммунального комплекса, цены (тарифы) на товары, услуги которых подлежат установлению органами местного самоуправления;

3) информационное обеспечение мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности, определенных в качестве обязательных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, а также предусмотренных соответствующей муниципальной программой в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности;

4) координация мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности и контроль за их проведением муниципальными учреждениями, муниципальными унитарными предприятиями

«Парламентская газета», № 63,

27.11.-03.12.2009,

«Российская газета»,

№ 226, 27.11.2009,

«Собрание законодательства РФ», 30.11.2009, № 48, ст. 5711

27.11.2009

2

Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ
«О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»

Статья 6. Полномочия органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль

1. Определение органов местного самоуправления, уполномоченных на осуществление муниципального контроля, установление их организационной структуры, полномочий, функций и порядка их деятельности осуществляются в соответствии с уставом муниципального образования.

2. К полномочиям органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль, относятся:

1) организация и осуществление муниципального контроля на соответствующей территории;

2) принятие административных регламентов проведения проверок при осуществлении муниципального контроля;

3) организация и проведение мониторинга эффективности муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством РФ;

4) осуществление иных предусмотренных федеральными законами, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ полномочий

«Российская газета»,

№ 266, 30.12.2008,

«Собрание законодательства РФ», 29.12.2008, № 52 (ч. 1), ст. 6249,

«Парламентская газета», № 90, 31.12.2008 г.

01.05.2009

3

Федеральный закон от 4 декабря 2007 года № 329-ФЗ
«О физической культуре и спорте в РФ»

Статья 9. Полномочия органов местного самоуправления в области физической культуры и спорта

1. В целях решения вопросов местного значения по обеспечению условий для развития на территориях муниципальных образований физической культуры и массового спорта, организации проведения официальных физкультурных мероприятий, физкультурно-оздоровительных мероприятий и спортивных мероприятий муниципальных образований к полномочиям органов местного самоуправления относятся:

1) определение основных задач и направлений развития физической культуры и спорта с учетом местных условий и возможностей, принятие и реализация местных программ развития физической культуры и спорта;

2) популяризация физической культуры и спорта среди различных групп населения;

3) организация проведения муниципальных официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, а также организация физкультурно-спортивной работы по месту жительства граждан;

4) утверждение и реализация календарных планов физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий муниципальных образований;

5) организация медицинского обеспечения официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий муниципальных образований;

6) содействие обеспечению общественного порядка и общественной безопасности при проведении на территориях муниципальных образований официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий;

7) – 9) утратили силу.

10) осуществление иных установленных в соответствии с законодательством РФ и уставами муниципальных образований полномочий.

2. В субъектах РФ – городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге полномочия органов местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в области физической культуры и спорта устанавливаются законами субъектов РФ – городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

«Российская газета», № 276, 08.12.2007,

«Собрание законодательства РФ», 10.12.2007, № 50, ст. 6242,

«Парламентская газета», № 178-180, 14.12.2007

30.03.2008

4

Федеральный закон от 8 ноября 2007 года № 257-ФЗ
«Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Статья 13. Полномочия органов местного самоуправления в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности

К полномочиям органов местного самоуправления в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности относятся:

1) осуществление контроля за обеспечением сохранности автомобильных дорог местного значения;

2) разработка основных направлений инвестиционной политики в области развития автомобильных дорог местного значения;

3) принятие решений об использовании на платной основе автомобильных дорог общего пользования местного значения и о прекращении такого использования;

4) определение методики расчета и максимального размера платы за проезд транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования местного значения;

5) утверждение перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения, перечня автомобильных дорог необщего пользования местного значения;

6) осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения;

7) определение размера вреда, причиняемого транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов, при движении по автомобильным дорогам общего пользования местного значения;

8) установление стоимости и перечня услуг по присоединению объектов дорожного сервиса к автомобильным дорогам общего пользования местного значения;

9) использование автомобильных дорог при организации и проведении мероприятий по гражданской обороне, мобилизационной подготовке в соответствии с законодательством РФ, ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций на автомобильных дорогах в соответствии с законодательством РФ в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций;

10) информационное обеспечение пользователей автомобильными дорогами общего пользования местного значения;

11) утверждение нормативов финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели;

12) осуществление иных полномочий, отнесенных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, законами субъектов РФ к полномочиям органов местного самоуправления

«Собрание законодательства РФ», 12.11.2007, № 46, ст. 5553,

«Парламентская газета», № 156-157, 14.11.2007,

«Российская газета», № 254, 14.11.2007

14.11.2007

5

Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ
«О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»

Статья 11. Полномочия органов местного самоуправления по вопросам развития малого и среднего предпринимательства

К полномочиям органов местного самоуправления по вопросам развития малого и среднего предпринимательства относится создание условий для развития малого и среднего предпринимательства, в том числе:

1) формирование и осуществление муниципальных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства с учетом национальных и местных социально-экономических, экологических, культурных и других особенностей;

2) анализ финансовых, экономических, социальных и иных показателей развития малого и среднего предпринимательства и эффективности применения мер по его развитию, прогноз развития малого и среднего предпринимательства на территориях муниципальных образований;

3) формирование инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства на территориях муниципальных образований и обеспечение ее деятельности;

4) содействие деятельности некоммерческих организаций, выражающих интересы субъектов малого и среднего предпринимательства, и структурных подразделений указанных организаций;

5) образование координационных или совещательных органов в области развития малого и среднего предпринимательства органами местного самоуправления

«Собрание законодательства РФ», 30.07.2007, № 31, ст. 4006,

«Российская газета», № 164, 31.07.2007,

«Парламентская газета», № 99-101, 09.08.2007

01.01.2008

6

Лесной кодекс Российской Федерации
от 4 декабря 2006 года № 200-ФЗ

Статья 84. Полномочия органов местного самоуправления в области лесных отношений

1. К полномочиям органов местного самоуправления в отношении лесных участков, находящихся в муниципальной собственности, относятся:

1) владение, пользование, распоряжение такими лесными участками;

2) установление ставок платы за единицу объема лесных ресурсов и ставок платы за единицу площади такого лесного участка в целях его аренды;

3) установление ставок платы за единицу объема древесины;

4) разработка и утверждение лесохозяйственных регламентов, а также проведение муниципальной экспертизы проектов освоения лесов;

5) осуществление муниципального лесного контроля и надзора в отношении таких лесных участков.

2. Органы местного самоуправления могут наделяться отдельными государственными полномочиями в области использования, охраны, защиты, воспроизводства лесов в порядке, установленном законодательством РФ

«Собрание законодательства РФ», 29.12.2008, № 52 (ч. 1), ст. 6236,

«Российская газета», № 266, 30.12.2008,

«Парламентская газета», № 90, 31.12.2008

30.12.2008

7

Водный кодекс Российской Федерации
от 3 июня 2006 года № 74-ФЗ

Статья 27. Полномочия органов местного самоуправления в области водных отношений

1. К полномочиям органов местного самоуправления в отношении водных объектов, находящихся в собственности муниципальных образований, относятся:

1) владение, пользование, распоряжение такими водными объектами;

2) осуществление мер по предотвращению негативного воздействия вод и ликвидации его последствий;

3) осуществление мер по охране таких водных объектов;

4) установление ставок платы за пользование такими водными объектами, порядка расчета и взимания этой платы.

2. К полномочиям органов местного самоуправления муниципальных районов, городских округов в области водных отношений, кроме полномочий собственника, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, относится установление правил использования водных объектов общего пользования, расположенных на территориях муниципальных образований, для личных и бытовых нужд.

3. К полномочиям органов местного самоуправления городских, сельских поселений, городских округов в области водных отношений, кроме полномочий собственника, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, относится предоставление гражданам информации об ограничениях водопользования на водных объектах общего пользования, расположенных на территориях муниципальных образований

«Собрание законодательства РФ», 05.06.2006, № 23, ст. 2381,

«Парламентская газета», № 90-91, 08.06.2006,

«Российская газета», № 121, 08.06.2006

01.01.2007

8

Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 210-ФЗ
«Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса»

Статья 5. Полномочия органов местного самоуправления в области регулирования тарифов и надбавок

1. Представительные органы муниципальных образований осуществляют следующие полномочия в области регулирования тарифов и надбавок организаций коммунального комплекса, указанных в части 3 настоящей статьи и части 5 статьи 4 настоящего Федерального закона:

1) утверждают в соответствии с документами территориального планирования муниципальных образований программу комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры;

2) утверждают инвестиционные программы организаций коммунального комплекса по развитию систем коммунальной инфраструктуры;

3) устанавливают надбавки к ценам (тарифам) для потребителей.

2. Органы местного самоуправления осуществляют следующие полномочия в области регулирования тарифов и надбавок организаций коммунального комплекса, указанных в части 3 настоящей статьи (далее – органы регулирования муниципальных образований, а также органы регулирования):

1) определяют метод регулирования тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса;

2) устанавливают систему критериев, используемых для определения доступности для потребителей товаров и услуг организаций коммунального комплекса;

3) согласовывают производственные программы организаций коммунального комплекса;

4) утверждают технические задания по разработке инвестиционных программ организаций коммунального комплекса по развитию систем коммунальной инфраструктуры;

5) рассматривают проекты инвестиционных программ организаций коммунального комплекса по развитию систем коммунальной инфраструктуры;

6) осуществляют расчет цен (тарифов) для потребителей;

7) устанавливают тарифы на товары и услуги организаций коммунального комплекса и надбавки к тарифам на товары и услуги организаций коммунального комплекса в соответствии с предельным индексом, установленным органом регулирования субъекта РФ для соответствующего муниципального образования, тарифы на подключение к системам коммунальной инфраструктуры, тарифы организаций коммунального комплекса на подключение;

8) публикуют информацию о тарифах и надбавках, производственных программах и об инвестиционных программах организаций коммунального комплекса, а также о результатах мониторинга выполнения этих программ;

9) участвуют в разработке проектов договоров, заключаемых в целях развития систем коммунальной инфраструктуры;

10) заключают с организациями коммунального комплекса договоры в целях развития систем коммунальной инфраструктуры, определяющие условия выполнения инвестиционных программ организаций коммунального комплекса;

11) осуществляют мониторинг выполнения производственных программ и инвестиционных программ;

12) привлекают соответствующие организации для проведения экспертизы обоснованности проектов производственных программ, проверки обоснованности расчета соответствующих им тарифов, а также для определения доступности для потребителей товаров и услуг организаций коммунального комплекса;

13) принимают решения и выдают предписания в пределах своих полномочий, установленных настоящим Федеральным законом, которые обязательны для исполнения организациями коммунального комплекса;

14) запрашивают информацию у организаций коммунального комплекса, предусмотренную настоящим Федеральным законом и нормативными правовыми актами РФ;

15) определяют размер инвестированного капитала, за исключением предусмотренных частью 5 статьи 4 настоящего Федерального закона случаев.

3. Органы регулирования муниципальных образований регулируют тарифы на товары и услуги организаций коммунального комплекса, осуществляющих эксплуатацию систем коммунальной инфраструктуры, используемых в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, объектов утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов, в случае, если потребители соответствующего муниципального образования, обслуживаемые с использованием этих систем и объектов, потребляют более 80 процентов (в натуральном выражении) товаров и услуг этих организаций коммунального комплекса, а также регулируют тарифы на подключение к системам коммунальной инфраструктуры, тарифы организации коммунального комплекса на подключение, надбавки на товары и услуги организации коммунального комплекса и надбавки к ценам (тарифам) для потребителей.

4. Органы регулирования муниципальных образований в пределах своей компетенции осуществляют полномочия, предусмотренные частью 2 настоящей статьи, и устанавливают надбавки к тарифам на товары и услуги организаций коммунального комплекса в соответствии с предельным индексом, установленным органом регулирования субъекта РФ для соответствующего муниципального образования, тарифы на подключение к системам коммунальной инфраструктуры, тарифы организаций коммунального комплекса на подключение в отношении организаций коммунального комплекса, указанных в части 5 статьи 4 настоящего Федерального закона.

5. В случае изменения установленных предельных индексов в среднем по муниципальным образованиям органом исполнительной власти субъекта РФ в области регулирования тарифов и надбавок в соответствии с предельными индексами, установленными федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов и надбавок, органы регулирования муниципальных образований приводят установленные ими тарифы на товары и услуги организаций коммунального комплекса, надбавки к тарифам на товары и услуги организаций коммунального комплекса в соответствие с предельными индексами в среднем по муниципальным образованиям в срок не позднее одного календарного месяца со дня вступления в силу актов об изменении установленных предельных индексов в среднем по муниципальным образованиям

«Парламентская газета», № 63, 27.11-03.12.2009,

«Российская газета», № 226, 27.11.2009,

«Собрание законодательства РФ», 30.11.2009, № 48, ст. 5711

27.11.2009

9

Градостроительный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 года № 190-ФЗ
(ГрК РФ)

Статья 8. Полномочия органов местного самоуправления в области градостроительной деятельности

1. К полномочиям органов местного самоуправления поселений в области градостроительной деятельности относятся:

1) подготовка и утверждение документов территориального планирования поселений;

2) утверждение местных нормативов градостроительного проектирования поселений;

3) утверждение правил землепользования и застройки поселений;

4) утверждение подготовленной на основании документов территориального планирования поселений документации по планировке территории, за исключением случаев, предусмотренных ГрК РФ;

5) выдача разрешений на строительство, разрешений на ввод объектов в эксплуатацию при осуществлении строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, расположенных на территориях поселений;

6) принятие решений о развитии застроенных территорий.

2. К полномочиям органов местного самоуправления муниципальных районов в области градостроительной деятельности относятся:

1) подготовка и утверждение документов территориального планирования муниципальных районов;

2) утверждение местных нормативов градостроительного проектирования межселенных территорий;

3) утверждение правил землепользования и застройки соответствующих межселенных территорий;

4) утверждение подготовленной на основании документов территориального планирования муниципальных районов документации по планировке территории, за исключением случаев, предусмотренных ГрК РФ;

5) выдача разрешений на строительство, разрешений на ввод объектов в эксплуатацию при осуществлении строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, расположенных на соответствующих межселенных территориях;

6) ведение информационных систем обеспечения градостроительной деятельности, осуществляемой на территориях муниципальных районов.

3. К полномочиям органов местного самоуправления городских округов в области градостроительной деятельности относятся:

1) подготовка и утверждение документов территориального планирования городских округов;

2) утверждение местных нормативов градостроительного проектирования городских округов;

3) утверждение правил землепользования и застройки городских округов;

4) утверждение подготовленной на основе документов территориального планирования городских округов документации по планировке территории, за исключением случаев, предусмотренных ГрК РФ;

5) выдача разрешений на строительство, разрешений на ввод объектов в эксплуатацию при осуществлении строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, расположенных на территориях городских округов;

6) ведение информационных систем обеспечения градостроительной деятельности, осуществляемой на территориях городских округов;

7) принятие решений о развитии застроенных территорий

«Парламентская газета», № 214-215, 21.12.2006,

«Российская газета», № 290, 23.12.2006,

«Собрание законодательства РФ», 25.12.2006, № 52 (1 ч.), ст. 5498

01.01.2007

10

Жилищный кодекс РФ от 29 декабря 2004 года № 188-ФЗ

Статья 14. Полномочия органов местного самоуправления в области жилищных отношений

1. К полномочиям органов местного самоуправления в области жилищных отношений относятся:

1) учет муниципального жилищного фонда;

2) установление размера дохода, приходящегося на каждого члена семьи, и стоимости имущества, находящегося в собственности членов семьи и подлежащего налогообложению, в целях признания граждан малоимущими и предоставления им по договорам социального найма жилых помещений муниципального жилищного фонда;

3) ведение в установленном порядке учета граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального найма;

4) определение порядка предоставления жилых помещений муниципального специализированного жилищного фонда;

5) предоставление в установленном порядке малоимущим гражданам по договорам социального найма жилых помещений муниципального жилищного фонда;

6) принятие в установленном порядке решений о переводе жилых помещений в нежилые помещения и нежилых помещений в жилые помещения;

7) согласование переустройства и перепланировки жилых помещений;

8) признание в установленном порядке жилых помещений муниципального жилищного фонда непригодными для проживания;

9) осуществление контроля за использованием и сохранностью муниципального жилищного фонда, соответствием жилых помещений данного фонда установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства;

9.1) определение порядка получения документа, подтверждающего принятие решения о согласовании или об отказе в согласовании переустройства и (или) перепланировки жилого помещения в соответствии с условиями и порядком переустройства и перепланировки жилых помещений;

10) иные вопросы, отнесенные к полномочиям органов местного самоуправления в области жилищных отношений Конституцией РФ, настоящим Кодексом, другими федеральными законами, а также законами соответствующих субъектов РФ.

2. В субъектах РФ – городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге указанные в части 1 настоящей статьи полномочия органов местного самоуправления в области жилищных отношений осуществляются органами государственной власти субъектов РФ – городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, если иное не предусмотрено законами данных субъектов РФ

«Собрание законодательства РФ», 22.10.2007, № 43, ст. 5084,

«Российская газета», № 237, 24.10.2007

01.01.2008

11

Федеральный закон от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ
«Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

Статья 8.1. Полномочия органов местного самоуправления в области внешнеторговой деятельности

Внешнеторговая деятельность органов местного самоуправления осуществляется в соответствии с законодательством РФ

«Собрание законодательства РФ», 30.08.2004, № 35, ст. 3607,

«Российская газета», № 188, 31.08.2004

01.01.2005

12

Федеральный закон
от 25 июня 2002 года № 73-ФЗ
«Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов РФ»

Статья 9.3. Полномочия органов местного самоуправления поселений и городских округов в области сохранения, использования, популяризации и государственной охраны объектов культурного наследия

К полномочиям органов местного самоуправления поселений и городских округов в области сохранения, использования, популяризации и государственной охраны объектов культурного наследия относятся:

1) сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия, находящихся в собственности поселений или городских округов;

2) государственная охрана объектов культурного наследия местного (муниципального) значения;

3) определение порядка организации историко-культурного заповедника местного (муниципального) значения

«Собрание законодательства РФ», 22.10.2007, № 43, ст. 5084,

«Российская газета», № 237, 24.10.2007

18.07.2008

13

Федеральный закон от 10 января 2002 года № 7-ФЗ
«Об охране окружающей среды»

Статья 7. Полномочия органов местного самоуправления в сфере отношений, связанных с охраной окружающей среды

1. К вопросам местного значения городских, сельских поселений относится организация сбора и вывоза бытовых отходов и мусора.

2. К вопросам местного значения муниципального района относятся:

организация мероприятий межпоселенческого характера по охране окружающей среды;

организация утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов.

3. К вопросам местного значения городского округа относятся:

организация мероприятий по охране окружающей среды в границах городского округа;

организация сбора, вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов.

4. В субъектах РФ – городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге полномочия органов местного самоуправления, предусмотренные настоящим Федеральным законом, исходя из необходимости сохранения единства городского хозяйства могут быть возложены законами соответствующих субъектов РФ на органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

5. В субъектах РФ – городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге полномочия органов местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в области охраны окружающей среды определяются законами субъектов РФ – городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

«Российская газета», № 297, 31.12.2005,

«Собрание законодательства РФ», 02.01.2006, № 1, ст. 10,

«Парламентская газета», № 4–5, 16.01.2006

01.01.2006

14

Земельный кодекс РФ от 25 октября 2001 года № 136-ФЗ

Статья 11. Полномочия органов местного самоуправления в области земельных отношений

1. К полномочиям органов местного самоуправления в области земельных отношений относятся резервирование земель, изъятие, в том числе путем выкупа, земельных участков для муниципальных нужд, установление с учетом требований законодательства РФ правил землепользования и застройки территорий городских и сельских поселений, территорий других муниципальных образований, разработка и реализация местных программ использования и охраны земель, а также иные полномочия на решение вопросов местного значения в области использования и охраны земель.

2. Органами местного самоуправления осуществляются управление и распоряжение земельными участками, находящимися в муниципальной собственности

«Парламентская газета», № 66, 18.05.2007,

«Российская газета», № 104, 18.05.2007,

«Собрание законодательства РФ», 21.05.2007, № 21, ст. 2455

29.05.2007

15

Федеральный закон
от 18 июня 2001 года № 77-ФЗ
«О предупреждении распространения туберкулеза в Российской Федерации»

Статья 6.1. Полномочия органов местного самоуправления в области предупреждения распространения туберкулеза

К полномочиям органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов по организации оказания первичной медико-санитарной помощи в учреждениях муниципальной системы здравоохранения в части предупреждения распространения туберкулеза относится принятие мер по выявлению и профилактике туберкулеза

«Собрание законодательства РФ», 22.10.2007, № 43, ст. 5084,

«Российская газета», № 237, 24.10.2007

01.01.2008

16

Федеральный закон
от 4 мая 1999 года № 96-ФЗ
«Об охране атмосферного воздуха»

Статья 7. Полномочия органов местного самоуправления в области охраны атмосферного воздуха

Органы местного самоуправления могут наделяться отдельными государственными полномочиями в области охраны атмосферного воздуха в порядке, установленном законодательством РФ

«Собрание законодательства РФ», 03.05.1999, № 18, ст. 2222

«Российская газета», № 91, 13.05.1999

13.05.1999

17

Федеральный закон от 30 апреля 1999 года № 82-ФЗ
«О гарантиях прав коренных малочисленных народов РФ»

Статья 7. Полномочия органов местного самоуправления по защите исконной среды обитания, традиционных образа жизни, хозяйствования и промыслов малочисленных народов

Органы местного самоуправления в соответствии с федеральным законодательством, законодательством субъектов РФ и в пределах своих полномочий вправе:

1) утратил силу.

2) принимать участие в реализации федеральных и региональных программ социально-экономического и культурного развития малочисленных народов и в осуществлении контроля за использованием материальных и финансовых средств, выделяемых в соответствии с указанными программами, а также за использованием и охраной земель в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности малочисленных народов;

3) осуществлять контроль за предоставлением, использованием и охраной лицами, относящимися к малочисленным народам, земель, необходимых для ведения традиционного образа жизни и занятия традиционными промыслами малочисленных народов;

4) – 5) утратили силу.

6) устанавливать общие принципы организации и деятельности территориального общественного самоуправления малочисленных народов в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности

«Собрание законодательства РФ», 06.04.2009, № 14, ст. 1575,

«Российская газета», № 60, 08.04.2009,

«Парламентская газета», № 20, 10-16.04.2009

19.04.2009

18

Федеральный закон от 16 июля 1998 года № 101-ФЗ
«О государственном регулировании обеспечения плодородия земель сельскохозяйственного назначения»

Статья 6. Полномочия органов местного самоуправления в области обеспечения плодородия земель сельскохозяйственного назначения

Органы местного самоуправления могут наделяться отдельными государственными полномочиями в области обеспечения плодородия земель сельскохозяйственного назначения с передачей необходимых для их осуществления материальных и финансовых средств

«Собрание законодательства РФ», 30.08.2004, № 35, ст. 3607,

«Парламентская газета», № 159-160, 31.08.2004 (до ст. 56 п. 7),

«Парламентская газета», № 161-162, 01.09.2004 (до конца),

«Российская газета», № 188, 31.08.2004

01.01.2005

19

Федеральный закон от 24 июня 1998 года № 89-ФЗ
«Об отходах производства и потребления»

Статья 8. Полномочия органов местного самоуправления в области обращения с отходами

1. К полномочиям органов местного самоуправления поселений в области обращения с отходами относится организация сбора и вывоза бытовых отходов и мусора.

2. К полномочиям органов местного самоуправления муниципальных районов в области обращения с отходами относится организация утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов.

3. К полномочиям органов местного самоуправления городских округов в области обращения с отходами относится организация сбора, вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов

«Собрание законодательства РФ», 30.08.2004, № 35, ст. 3607,

«Парламентская газета», № 159-160, 31.08.2004 (до ст. 56 п. 7),

«Парламентская газета», № 161-162, 01.09.2004 (до конца),

«Российская газета», № 188, 31.08.2004

01.01.2005

20

Федеральный закон от 19 июля 1997 года № 109-ФЗ
«О безопасном обращении с пестицидами и агрохимикатами»

Статья 6. Полномочия органов местного самоуправления в области безопасного обращения с пестицидами и агрохимикатами

Органы местного самоуправления могут наделяться отдельными государственными полномочиями в области безопасного обращения с пестицидами и агрохимикатами в порядке, установленном законодательством РФ

«Собрание законодательства РФ», 21.07.1997, № 29, ст. 3510,

«Российская газета», № 142, 25.07.1997

25.07.1997

21

Федеральный закон от 10 января 1996 года № 4-ФЗ
«О мелиорации земель»

Статья 16. Полномочия органов местного самоуправления в области мелиорации земель

Органы местного самоуправления в соответствии с Конституцией РФ и федеральными законами могут осуществлять следующие полномочия в области мелиорации земель:

владение, пользование и распоряжение мелиоративными системами и отдельно расположенными гидротехническими сооружениями, находящимися в муниципальной собственности;

обеспечение защиты окружающей среды при проведении мелиорации земель на соответствующих территориях;

абзац утратил силу.

координация и регулирование в пределах своей компетенции деятельности граждан (физических лиц) и юридических лиц в области мелиорации земель

«Российская газета», № 267, 31.12.2008,

«Собрание законодательства РФ», 05.01.2009, № 1, ст. 17,

«Парламентская газета», № 2–3, 20.01.2009

11.01.2009

22

Федеральный закон от 23 ноября 1995 года № 174-ФЗ
«Об экологической экспертизе»

Статья 9. Полномочия органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов в области экологической экспертизы

1. К полномочиям органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов в области экологической экспертизы на соответствующей территории относятся:

делегирование экспертов для участия в качестве наблюдателей в заседаниях экспертных комиссий государственной экологической экспертизы объектов экологической экспертизы в случае реализации этих объектов на соответствующей территории и в случае возможного воздействия на окружающую среду хозяйственной и иной деятельности, намечаемой другой административно-территориальной единицей;

принятие и реализация в пределах своих полномочий решений по вопросам экологической экспертизы на основании результатов общественных обсуждений, опросов, референдумов, заявлений общественных экологических организаций (объединений) и движений, информации об объектах экологической экспертизы;

организация общественных обсуждений, проведение опросов, референдумов среди населения о намечаемой хозяйственной и иной деятельности, которая подлежит экологической экспертизе;

организация по требованию населения общественных экологических экспертиз;

информирование федеральных органов исполнительной власти в области экологической экспертизы о намечаемой хозяйственной и иной деятельности на территории соответствующего муниципального образования;

информирование органов прокуратуры, федеральных органов исполнительной власти в области охраны окружающей среды и органов государственной власти субъектов РФ о начале реализации объекта экологической экспертизы без положительного заключения государственной экологической экспертизы;

осуществление в соответствии с законодательством РФ иных полномочий в данной области.

2. Органы местного самоуправления городских округов и муниципальных районов имеют право:

получать от соответствующих государственных органов необходимую информацию об объектах экологической экспертизы, реализация которых может оказывать воздействие на окружающую среду в пределах территории соответствующего муниципального образования, и о результатах проведения государственной экологической экспертизы и общественной экологической экспертизы;

направлять в письменной форме федеральным органам исполнительной власти в области экологической экспертизы аргументированные предложения по экологическим аспектам реализации намечаемой хозяйственной и иной деятельности

«Российская газета», № 267, 31.12.2008,

«Собрание законодательства РФ», 05.01.2009, № 1, ст. 17,

«Парламентская газета», № 2-3, 20.01.2009

11.01.2009

23

Федеральный закон от 22 ноября 1995 года № 171-ФЗ
«О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции»

Статья 7. Полномочия органов местного самоуправления в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

1. Органы местного самоуправления в пределах своей компетенции осуществляют контроль за соблюдением законодательства в области розничной продажи алкогольной продукции и за ее качеством.

2. Органы местного самоуправления могут наделяться законом отдельными государственными полномочиями в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с передачей необходимых для их осуществления материальных и финансовых средств

«Собрание законодательства РФ», 27.11.1995, № 48, ст. 4553,

«Российская газета», № 231, 29.11.1995

29.11.1995

24

Федеральный закон от 21 ноября 1995 года № 170-ФЗ
«Об использовании атомной энергии»

Статья 12. Полномочия органов местного самоуправления в области использования атомной энергии

Органы местного самоуправления:

участвуют в обсуждении и решении вопросов размещения на подведомственных им территориях ядерных установок, радиационных источников и пунктов хранения;

принимают решения о размещении и сооружении на подведомственных им территориях радиационных источников, радиоактивных веществ и не содержащих ядерных материалов радиоактивных отходов, находящихся в собственности муниципальных образований;

абзац утратил силу.

абзац утратил силу.

информируют население через средства массовой информации о радиационной обстановке на подведомственных им территориях;

абзац утратил силу

«Парламентская газета», № 214-215, 21.12.2006,

«Российская газета», № 290, 23.12.2006,

«Собрание законодательства РФ», 25.12.2006, № 52 (1 ч.), ст. 5498

01.01.2007

25

Федеральный закон от 24 апреля 1995 года № 52-ФЗ
«О животном мире»

Статья 8. Полномочия органов местного самоуправления в области охраны и использования объектов животного мира

Органам местного самоуправления могут передаваться отдельные государственные полномочия в области охраны и использования объектов животного мира в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ с передачей необходимых для осуществления указанных полномочий материальных и финансовых средств. Реализация переданных полномочий подконтрольна государству

«Собрание законодательства РФ», 24.04.1995, № 17, ст. 1462,

«Российская газета», № 86, 04.05.1995

04.05.1995

26

Федеральный закон от 23 февраля 1995 года № 26-ФЗ
«О природных лечебных ресурсах, лечебно-оздоровительных местностях и курортах»

Статья 6. Полномочия органов местного самоуправления

К полномочиям органов местного самоуправления по регулированию отношений в области функционирования, развития и охраны курортов, лечебно-оздоровитель­ных местностей и природных лечебных ресурсов относятся:

представление в орган исполнительной власти субъекта РФ предложения о признании территории лечебно-оздоровительной местностью или курортом местного значения;

участие в реализации государственных программ освоения земель оздоровительного и рекреационного значения, генеральных планов (программ) развития курортов и курортных регионов (районов);

контроль за рациональным использованием и охраной природных лечебных ресурсов, лечебно-оздоровительных местностей, курортов и их земель в пределах своей компетенции;

участие во внешнеэкономической деятельности, направленной на привлечение материально-технических ресурсов, развитие сервиса, индустрии отдыха, использование зарубежного опыта в развитии курортов;

ведение реестра лечебно-оздоровительных местностей и курортов местного значения, включая санаторно-курортные организации

«Российская газета», № 297, 31.12.2006,

«Собрание законодательства РФ», 01.01.2007, № 1 (1 ч.), ст. 21

01.01.2007

27

Федеральный закон от 27 июля 2005 г. № 94-ФЗ
«О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»

Статья 3. Государственные нужды и муниципальные нужды

2. Под муниципальными нуждами понимаются обеспечиваемые за счет средств местных бюджетов и внебюджетных источников финансирования потребности муниципальных образований, муниципальных заказчиков в товарах, работах, услугах, необходимых для решения вопросов местного значения и осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и (или) законами субъектов Российской Федерации, функций и полномочий муниципальных заказчиков.

Статья 4. Государственные заказчики и муниципальные заказчики

2. В случае, если созданы федеральный орган исполнительной власти, орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления, уполномоченные на осуществление функций по размещению заказов для государственных или муниципальных заказчиков (далее также – уполномоченный орган), указанные уполномоченные органы осуществляют функции по размещению заказов для государственных или муниципальных заказчиков, определенные решением о создании соответствующего уполномоченного органа, за исключением подписания государственных или муниципальных контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд. При этом государственные или муниципальные контракты подписываются государственными или муниципальными заказчиками. Порядок взаимодействия уполномоченного органа и государственных или муниципальных заказчиков должен устанавливаться решением о создании такого уполномоченного органа.

Статья 18. Реестры государственных или муниципальных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов

1. Федеральный орган исполнительной власти, орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления, уполномоченные на ведение реестров государственных или муниципальных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов (далее – реестры контрактов), осуществляют ведение соответственно реестров государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации, государственных контрактов, заключенных от имени субъекта Российской Федерации, муниципальных контрактов, заключенных от имени муниципального образования. В реестры контрактов не включаются сведения о государственных или муниципальных контрактах и об иных заключенных в соответствии с пунктом 14 части 2 статьи 55 настоящего Федерального закона гражданско-правовых договорах

28

Федеральный закон от 21 декабря 1994 года № 69-ФЗ
«О пожарной безопасности»

Статья 19. Полномочия органов местного самоуправления в области пожарной безопасности

К полномочиям органов местного самоуправления поселений и городских округов по обеспечению первичных мер пожарной безопасности в границах сельских населенных пунктов относятся:

создание условий для организации добровольной пожарной охраны, а также для участия граждан в обеспечении первичных мер пожарной безопасности в иных формах;

создание в целях пожаротушения условий для забора в любое время года воды из источников наружного водоснабжения, расположенных в сельских населенных пунктах и на прилегающих к ним территориях;

оснащение территорий общего пользования первичными средствами тушения пожаров и противопожарным инвентарем;

организация и принятие мер по оповещению населения и подразделений Государственной противопожарной службы о пожаре;

принятие мер по локализации пожара и спасению людей и имущества до прибытия подразделений Государственной противопожарной службы;

включение мероприятий по обеспечению пожарной безопасности в планы, схемы и программы развития территорий поселений и городских округов;

оказание содействия органам государственной власти субъектов РФ в информировании населения о мерах пожарной безопасности, в том числе посредством организации и проведения собраний населения;

установление особого противопожарного режима в случае повышения пожарной опасности.

К полномочиям органов местного самоуправления поселений и городских округов по обеспечению первичных мер пожарной безопасности в границах городских населенных пунктов относятся:

создание условий для организации добровольной пожарной охраны, а также для участия граждан в обеспечении первичных мер пожарной безопасности в иных формах;

включение мероприятий по обеспечению пожарной безопасности в планы, схемы и программы развития территорий поселений и городских округов;

оказание содействия органам государственной власти субъектов РФ в информировании населения о мерах пожарной безопасности, в том числе посредством организации и проведения собраний населения;

установление особого противопожарного режима в случае повышения пожарной опасности.

Вопросы организационно-правового, финансового, материально-технического обеспечения первичных мер пожарной безопасности в границах населенных пунктов поселений, городских округов устанавливаются нормативными актами органов местного самоуправления.

В субъектах РФ – городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге полномочия органов местного самоуправления, предусмотренные настоящим Федеральным законом, в соответствии с законами указанных субъектов РФ осуществляются органами государственной власти субъектов РФ – городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

«Собрание законодательства РФ», 22.10.2007, № 43, ст. 5084,

«Российская газета», № 237, 24.10.2007

24.10.2007

Приложение 2.2
Типовые квалификационные требования
к специальным профессиональным знаниям
и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей муниципальными служащими (на примере Республики Тыва
)

(Утверждены Законом Республики Тыва от 12.01.2000 г. № 389 «О муниципальной службе (новая редакция)»)

Наименование группы должностей муниципальной службы

Требования к профессиональным знаниям

Требования к профессиональным навыкам

1

2

3

Высшие должности муниципальной службы в органе местного самоуправления муниципального образования

Профессиональные знания по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим направлениям деятельности органа местного самоуправления муниципального образования. Знание основ права, экономики, социально-политических аспектов развития общества, основ управления персоналом

Навыки стратегического планирования, координирования, организации совместной деятельности, аналитической работы, системного подхода в решении задач, принятия управленческого решения, осуществления контроля, ведения деловых переговоров, публичных выступлений, разрешения конфликтов и владения приемами межличностных отношений и мотивации подчиненных, формирования эффективного взаимодействия в коллективе, умение ставить перед подчиненными достижимые задачи, другие навыки, необходимые для исполнения должностных обязанностей

2. Главные должности муниципальной службы в органе местного самоуправления муниципального образования

Профессиональные знания по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим направлениям деятельности органа местного самоуправления муниципального образования. Знание основ права, экономики, социально-политических аспектов развития общества, основ управления персоналом

Навыки стратегического планирования, координирования, организации совместной деятельности, аналитической работы, системного подхода в решении задач, принятия управленческого решения, осуществления контроля, ведения деловых переговоров, публичных выступлений, разрешения конфликтов, владения приемами межличностных отношений и мотивации подчиненных, формирования эффективного взаимодействия в коллективе, делегирования полномочий подчиненным, умение ставить перед подчиненными достижимые задачи, другие навыки, необходимые для исполнения должностных обязанностей

3. Ведущие должности муниципальной службы в органе местного самоуправления

Профессиональные знания по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим направлениям деятельности структурного подразделения органа местного самоуправления муниципального образования. Знание основ управления персоналом

Навыки планирования, организации совместной деятельности, аналитической работы, системного подхода в решении задач, принятия управленческого решения, осуществления контроля, ведения деловых переговоров, публичных выступлений, разрешения конфликтов, владения приемами межличностных отношений и мотивации подчиненных, формирования эффективного взаимодействия в коллективе, делегирования полномочий подчиненным, умения ставить перед подчиненными достижимые задачи, другие навыки, необходимые для исполнения должностных обязанностей

4. Старшая должность муниципальной службы в органе местного самоуправления

Профессиональные знания по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим направлениям деятельности структурного подразделения органа местного самоуправления муниципального образования

Навыки применения специальных знаний предметной области деятельности, нормотворческой деятельности, систематизации и подготовки аналитического, информационного материала, подготовки делового письма, системного подхода в решении задач, другие навыки, необходимые для исполнения должностных обязанностей

5. Младшие должности муниципальной службы в органе местного самоуправления

Основы профессиональных знаний по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим направлениям деятельности структурного подразделения органа местного самоуправления муниципального образования

Основы навыков планирования конкретных действий, работы с текстами, информацией, подготовки информационной записки, делового письма, другие навыки, необходимые для исполнения должностных обязанностей

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.3

Утверждены постановлением

Администрации муниципального

образования город Надым

от 26.10.2009г. № 232.

Квалификационные требования к уровню профессионального образования,
стажу муниципальной службы
(государственной службы) или стажу работы
по специальности, профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей

Категория «руководители»

К муниципальным служащим категории «руководители» предъявляются следующие квалификационные требования:

1. Требования к уровню профессионального образования:

Наличие высшего профессионального образования, подтвержденного дипломом государственного образца, по специальности, закрепленной в должностной инструкции, соответствующей должностным обязанностям муниципального служащего, а также в зависимости от направления деятельности структурного подразделения Администрации муниципального образования город Надым, в котором муниципальный служащий назначен на должность муниципальной службы.

2. Требования к стажу муниципальной службы или стажу работы по специальности:

– для замещения высших должностей муниципальной службы – наличие стажа муниципальной (государственной) службы на главных должностях не менее четырех лет или стажа работы по специальности не менее пяти лет;

– для замещения главных должностей муниципальной службы – наличие стажа муниципальной (государственной) службы на ведущих должностях не менее трех лет или стажа работы по специальности не менее четырех лет;

– для замещения ведущих должностей муниципальной службы – наличие стажа муниципальной (государственной) службы на старших должностях не менее двух лет или стажа работы по специальности не менее трех лет.

3. Требования к профессиональным знаниям:

– знание Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, Устава (Основного закона) Ямало-Ненецкого автономного округа, законов и иных нормативных правовых актов Ямало-Ненецкого автономного округа, Устава муниципального образования город Надым, муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым применительно к исполнению соответствующих должностных обязанностей;

– знание законодательства, определяющего статус, структуру, компетенцию, порядок организации и деятельности исполнительных и законодательных (представительных) органов государственной власти, ОМСУ;

– знание порядка подготовки, согласования и принятия муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым;

– знание основ организации труда, передового отечественного и зарубежного опыта в области государственного и муниципального управления, делового этикета.

4. Требования к навыкам:

– наличие навыков управленческой деятельности, разработки и реализации муниципальной политики в соответствующей сфере деятельности;

– наличие навыков работы с документами и служебной информацией;

– наличие навыков организационно-распорядительной деятельности, планирования, организации, взаимодействия, координации и контроля за деятельностью подведомственных подразделений, владения компьютерной техникой и необходимыми программными продуктами;

– наличие навыков, выраженные в способности и умении:

– оперативно принимать и реализовывать управленческие и иные решения;

– прогнозировать последствия принятых решений;

– вести деловые переговоры, осуществлять служебную переписку;

– взаимодействовать с другими органами государственной власти и ОМСУ ;

– предупреждать и разрешать конфликты;

– планировать и организовывать рабочее время;

– исключать личностные конфликты с подчиненными сотрудниками, коллегами и вышестоящими руководителями;

– ставить четкие и перспективные цели и задачи перед подчиненными;

– принимать советы подчиненных и других коллег по службе;

– нести ответственность за принятые решения;

– координировать деятельность управляемой системы: распределять функции, задачи, полномочия и обязанности;

– делегировать полномочия, функции;

– разумно применять имеющиеся профессиональные знания и компетенцию;

– адаптировать стиль руководства к подчиненным и ситуациям;

– оптимально использовать таланты, технологические возможности и ресурсы для получения необходимых результатов;

– находить компромиссы при решении проблем в конфликтных ситуациях.

Категория «помощники (советники)»

К муниципальным служащим Администрации муниципального образования город Надым категории «помощники (советники)» предъявляются следующие квалификационные требования:

1. Требования к уровню профессионального образования:

Наличие высшего профессионального образования, подтвержденного дипломом государственного образца, по специальности, закрепленной в должностной инструкции, соответствующей должностным обязанностям муниципального служащего, а также в зависимости от направления деятельности лица, замещающего муниципальную должность, для содействия в реализации полномочий которого назначен муниципальный служащий на должность муниципальной службы.

2. Требования к стажу муниципальной службы или стажу работы по специальности:

Наличие стажа муниципальной (государственной) службы на старших должностях не менее двух лет или стажа работы по специальности не менее трех лет.

3. Требования к профессиональным знаниям:

– знание Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, Устава (Основного закона) Ямало-Ненецкого автономного округа, законов и иных нормативных правовых актов Ямало-Ненецкого автономного округа, Устава муниципального образования город Надым, муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым применительно к исполнению соответствующих должностных обязанностей;

– знание законодательства, определяющего статус, структуру, компетенцию, порядок организации и деятельности исполнительных и законодательных (представительных) органов государственной власти и ОМСУ ;

– знание порядка подготовки, согласования и принятия муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым;

– знание правил организации документооборота и работы со служебной информацией, умение работать на персональном компьютере и с другой организационной техникой.

4. Требования к навыкам:

Наличие навыков:

– организационно-аналитической работы;

– подготовки и проведения мероприятий в соответствующей сфере деятельности;

– прогнозирования последствий принятых решений;

– ведения деловых переговоров;

– взаимодействия с органами государственной власти и ОМСУ ;

– предупреждения и разрешения конфликтов;

– подготовки деловых писем;

– владения компьютерной техникой и необходимыми программными продуктами;

– планирования и организации рабочего времени;

– недопущения личностных конфликтов с сотрудниками, коллегами и руководителями;

– проявления активности и инициативности при возникновении проблемных ситуаций;

– применения имеющихся профессиональных знаний;

– адаптирования стиля работы к людям и ситуациям;

– оптимального использования талантов, технологических возможностей и ресурсов для получения необходимых результатов.

Категория «специалисты»

К муниципальным служащим Администрации муниципального образования город Надым категории «специалисты» предъявляются следующие квалификационные требования:

1. Требования к уровню профессионального образования:

Наличие высшего профессионального образования, подтвержденного дипломом государственного образца, по специальности, закрепленной в должностной инструкции, соответствующей должностным обязанностям муниципального служащего, а также в зависимости от направления деятельности структурного подразделения Администрации муниципального образования город Надым, в котором муниципальный служащий назначен на должность муниципальной службы.

2. Требования к стажу муниципальной службы или стажу работы по специальности:

– для замещения ведущих должностей муниципальной службы – наличие стажа муниципальной (государственной) службы на старших должностях не менее двух лет или стажа работы по специальности не менее трех лет;

– для замещения старших должностей муниципальной службы – без предъявления требований к стажу.

3. Требования к профессиональным знаниям:

– знание Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, Устава (Основного закона) Ямало-Ненецкого автономного округа, законов и иных нормативных правовых актов Ямало-Ненецкого автономного округа, Устава муниципального образования город Надым, муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым применительно к исполнению соответствующих должностных обязанностей;

– знание законодательства, определяющего статус, структуру, компетенцию, порядок организации и деятельности исполнительных и законодательных (представительных) органов государственной власти и ОМСУ ;

– знание порядка подготовки, согласования и принятия муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым;

– знание правил организации документооборота и работы со служебной информацией, умение работать на персональном компьютере и с другой организационной техникой.

4. Требования к навыкам:

Наличие навыков:

– организационно-аналитической работы, подготовки и проведения мероприятий в соответствующей сфере деятельности;

– планирования и организации рабочего времени;

– владения компьютерной техникой и необходимыми программными продуктами;

– ведения служебной переписки и ведения переговоров;

– быстрой адаптации к переменам;

– оптимального использования талантов, технологических возможностей и ресурсов для получения необходимых результатов.

Категория «обеспечивающие специалисты» ведущей группы должностей

К муниципальным служащим Администрации муниципального образования город Надым категории «обеспечивающие специалисты» ведущей группы должностей предъявляются следующие квалификационные требования:

1. Требования к уровню профессионального образования:

Наличие высшего профессионального образования, подтвержденного дипломом государственного образца, по специальности, закрепленной в должностной инструкции, соответствующей должностным обязанностям муниципального служащего, а также в зависимости от направления деятельности структурного подразделения Администрации муниципального образования город Надым, в котором муниципальный служащий назначен на должность муниципальной службы.

2. Требования к стажу муниципальной службы или стажу работы по специальности:

Наличие стажа муниципальной (государственной) службы на старших должностях не менее двух лет или стажа работы по специальности не менее трех лет.

3. Требования к профессиональным знаниям:

– знание Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, Устава (Основного закона) Ямало-Ненецкого автономного округа, законов и иных нормативных правовых актов Ямало-Ненецкого автономного округа, Устава муниципального образования город Надым, муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым применительно к исполнению соответствующих должностных обязанностей;

– знание законодательства, определяющего статус, структуру, компетенцию, порядок организации и деятельности исполнительных и законодательных (представительных) органов государственной власти и ОМСУ ;

– знание порядка подготовки, согласования и принятия муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым;

– знание правил организации документооборота и работы со служебной информацией, умение работать на персональном компьютере и с другой организационной техникой.

4. Требования к навыкам:

Наличие навыков:

– организационной, информационной, аналитической, документационной, финансово-экономической или хозяйственной работы;

– подготовки и проведения мероприятий в соответствующей сфере деятельности;

– планирования и организации рабочего времени;

– владения компьютерной техникой и необходимыми программными продуктами;

– ведения служебной переписки и ведения переговоров;

– быстрой адаптации к переменам;

– оптимального использования талантов, технологических возможностей и ресурсов для получения необходимых результатов.

Категория «обеспечивающие специалисты» старшей и младшей групп должностей

К муниципальным служащим Администрации муниципального образования город Надым категории «обеспечивающие специалисты» старшей и младшей групп должностей предъявляются следующие квалификационные требования:

1. Требования к уровню профессионального образования:

Наличие среднего профессионального образования, подтвержденного дипломом государственного образца, по специальности, закрепленной в должностной инструкции, соответствующей должностным обязанностям муниципального служащего, а также в зависимости от направления деятельности структурного подразделения Администрации муниципального образования город Надым, в котором муниципальный служащий назначен на должность муниципальной службы.

2. Требования к стажу муниципальной службы или стажу работы по специальности:

– для замещения старших и младших должностей муниципальной службы – без предъявления требований к стажу работы.

3. Требования к профессиональным знаниям:

– знание Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, Устава (Основного закона) Ямало-Ненецкого автономного округа, законов и иных нормативных правовых актов Ямало-Ненецкого автономного округа, Устава муниципального образования город Надым, муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым применительно к исполнению соответствующих должностных обязанностей, прав и ответственности;

– знание законодательства, определяющего статус, структуру, компетенцию, порядок организации и деятельности исполнительных и законодательных (представительных) органов государственной власти и ОМСУ ;

– знание порядка подготовки, согласования и принятия муниципальных правовых актов муниципального образования город Надым;

– знание правил организации документооборота и работы со служебной информацией, умение работать на персональном компьютере и с другой организационной техникой.

4. Требования к навыкам:

Наличие навыков:

– организационной, информационной, документационной, финансово-экономической или хозяйственной работы;

– планирования и организации рабочего времени;

– владения компьютерной техникой и необходимыми программными продуктами;

– владения организационной техникой;

– ведения служебной переписки и ведения переговоров;

– быстрой адаптации к переменам;

– оптимального использования талантов, технологических возможностей и ресурсов для получения необходимых результатов.

Приложение 2.4
Основные компетенции муниципальных служащих высшего и среднего звена

Компетенция

Основная функция

Механизмы, методы и способы реализации компетенции

1

2

3

Управление
персоналом

Содействие развитию персонала и выполнению им своей деятельности на всех уровнях организации (требует понимания межличностных отношений; навыка мотивировать людей; способности определять их сильные и слабые стороны)

Наставничество: формирование ориентиров для других людей, поддержка других людей, восприимчивость к их проблемам, содействие полному раскрытию их потенциала (требует умения воспринимать обратную связь; способности адекватно оценивать действия других людей и определять, что необходимо им для развития)

Командное лидерство: содействие командной работе (требует понимания командных отношений; способности направлять и координировать усилия группы; владения навыками лидерства)

Усиление других: создание условий, поощряющих к взятию ответственности и самостоятельности в принятии решений на всех уровнях организации (требует навыка делиться властью и устранять барьеры, препятствующие творчеству)

Делегирование полномочий: передача ответственности другим (требует навыка определять ожидания, формировать ориентиры, поддерживать, оценивать результаты работы)

Политическое содействие

Помощь избранным официальным лицам и другим активистам местного сообщества в выделении общезначимых целей и работе по их достижению (требует понимания групповой динамики и политического поведения; навыка организации коммуникации и содействия, методов достижению согласия; способности вовлекать других в процесс анализа возможных результатов)

Содействующее лидерство: построение взаимодействия и согласия в разных группах и между ними, помощь им в выделении общезначимых целей и эффективной деятельности по их достижению; осознания взаимозависимости, взаимообусловленности отношений и множественности причин событий, происходящих в местном сообществе; предвидение последствий политических решений (требует понимания позиций, требований активистов местного сообщества и отношений, существующих между ними)

Содействие эффективной работе выборного органа: помощь избранным официальным лицам в формировании политических задач, которые могут быть эффективно реализованы и в наибольшей степени служат интересам местного сообщества (требует понимания отношений, вытекающих из распределения власти между выбранными и назначенными официальными лицами; навыка ответственно следовать инициативе других, когда это нужно; способности передавать правильную информацию и давать здравые рекомендации)

Коммуникативное посредничество: действие в качестве нейтральной стороны в разрешении политических споров (требует понимания принципов и навыков коммуникативного посредничества)

Организация услуг

Обеспечение гарантий того, что услуги местного самоуправления (муниципальные услуги) предоставляются гражданам эффективно, квалифицированно и ответственно (требует понимания сфер и номенклатуры (классификации) услуг; навыков оценки потребностей в услугах и определении стоимости услуг (с учетом обеспечения их качества), а также оценки результативности этих услуг и эффективности использования ресурсов (бюджетных средств), направленных на их предоставление

Функциональная/операциональная оценка: понимание основных принципов, определяющих предоставление услуг в разных функциональных сферах (областях): здравоохранение, образование, культура, предпринимательство и т.д.

Операциональное планирование: предвидение востребованности услуг и организация эффективной работы по их предоставлению

Обеспечение качества: поддержание постоянно высокого профессионального уровня для обеспечения адекватного качества предоставления услуг (требует понимания организационных процессов; способности содействовать организационным улучшениям)

Стратегическое лидерство

Предъявление примера, побуждающего ОМСУ и местное сообщество к поиску нового, изменениям, творческому решению проблем, активному действию (требует понимания собственного стиля лидерства; навыка проницательности, формирования перспектив, определения набора задач; способности создавать среду, поощряющую к инициативе и инновациям)

Инициатива и предприимчивость: демонстрация ориентации на действие и принятие ответственности за результаты, неприятие сложившегося положения вещей, устранение препятствий, сдерживающих движение к достижению целей

Прозорливость: концептуализация представлений об идеальном положении дел и передача этих представлений другим муниципальным служащим, работникам ОМСУ и местному сообществу

Творчество и инновации: развитие новых идей и лучших практик; применение известных идей и практик к новым ситуациям

Техническая грамотность: демонстрация понимания информационных технологий и уверенности, что они содействуют предоставлению услуг, повышению информированности, организации коммуникации, повышению прозрачности для граждан

Приверженность демократическим принципам

Демонстрация приверженности демократическим принципам через уважение избранных официальных лиц, интересов местного сообщества, процедур принятия решений; забота об образовании граждан в вопросах местного самоуправления; приобретение новых знаний о социальной, экономической и политической истории местного сообщества (требует понимания демократических принципов, политических процессов, законодательства о местном самоуправлении; понимания групповой динамики, навыка коммуникации и содействия; способности оценивать разных людей и группы, работать с ними, следовать инициативе местного сообщества в демократическом процессе)

Пропаганда демократии: поддержание ценности и неприкосновенности выборной формы власти и местного самоуправления, выражаемая в действиях и личном поведении; обеспечение гарантий эффективного участия ОМСУ в системе государственных и муниципальных отношений (требует понимания и навыка участия в государственных (муниципальных) делах и отношениях)

Разнообразие: понимание и уважение различий, существующих между людьми, поддержание ценности различий в организации и в местном сообществе

Гражданское участие: признание права граждан влиять на принятие местных решений и поощрение их активного вовлечения в местное самоуправление

Организационное планирование и менеджмент

Обеспечение краткосрочных и долгосрочных приобретений, анализ и распределение материальных, финансовых и человеческих ресурсов (требует понимания и навыков работы с бюджетом, муниципальной собственностью в области финансового анализа, управления человеческим потенциалом, стратегического планирования)

Бюджетирование: подготовка бюджета и управление им (требует понимания принципов и практики бюджетирования, оценки источников доходов муниципального бюджета, технологий проектирования, финансово-контрольных систем; навыка в обсуждении финансовой информации)

Финансовый анализ: интерпретация финансовой информации для оценки налогового потенциала местного сообщества, определения экономичности (оценки эффективности реализации) программ, сравнение альтернативных стратегий (требует понимания техник анализа и навыка их применения)

Управление человеческим потенциалом: обеспечение гарантий того, что политика и процедуры приема на работу, продвижения, оценки деятельности и поведения справедливы, законны и общеприняты; обеспечение соответствия человеческого потенциала программным целям (требует понимания индивидуальных практик и трудового законодательства; способности проектировать и планировать кадровые потребности)

Стратегическое планирование: организация работы муниципалитета и местного сообщества, упреждающая ход событий и обстоятельств (требует понимания техник долгосрочного и стратегического планирования; навыка выявлять тенденции, которые будут влиять на местное сообщество; способности анализировать и содействовать политическим решениям, благоприятным для сообщества в долгосрочной перспективе)

Коммуникация

Содействие обмену идеями и информацией, содействие взаимопониманию между людьми, эффективная защита интересов местного сообщества (требует понимания принципов межличностной и групповой коммуникации; навыка слушать, говорить и писать; способности убедить, не принижая взглядов других)

Утверждение ценностей: поддержка политик, программ и идеалов, в наибольшей степени служащих интересам ОМСУ и местного сообщества в разных коммуникативных ситуациях

Навыки предъявления: эффективная передача идей или информации другим (требует понимания технологий и возможностей предъявления; способности адаптировать предъявление к особенностям аудитории)

Отношения со средствами массовой информации: предоставление информации для СМИ в форме, способствующей повышению уровня понимания деятельности ОМСУ и формированию позитивных отношений со СМИ (требует понимания целей и методов работы СМИ)

Межличностная коммуникация: вербальный и невербальный обмен сообщениями с другими, демонстрирующий уважение к людям и содействующий целям ОМСУ и местного сообщества (требует способности воспринимать вербальные и невербальные ответы; навыка выбора наиболее эффективных коммуникативных методов для конкретных взаимодействий)

Целостность, профессиональные ценности, этика и отношения

Демонстрация справедливости, честности, понимания значения этики и права в межличностных и профессиональных отношениях и деятельности (требует понимания профессиональных ценностей и этики; способности понимать разные этики и интегрировать их в конкретных ситуациях)

Личная целостность: демонстрация объяснимости личных действий, честность и справедливость личных отношений и действий

Профессиональная целостность: справедливость, честность, законность профессиональных отношений и деятельности, следование Кодексу профессиональной этики

Организационная целостность: содействие этике поведения и приверженности профессиональным личным примером, управленческой практикой, организацией специального обучения (требует понимания профессиональной этики; способности прояснять действия, обсуждать этические нормы и направлять других)

Приложение 2.5
Основные и ключевые компетенции руководителя муниципального образования
(его представительного и исполнительно-распорядительных органов)

Вид компетенции

Наименование
документа

Норма, непосредственно определяющая компетенцию органов местного самоуправления

1

2

3

Федеральный уровень

Основные компетенции

Конституция РФ

Глава 8. Местное самоуправление.

Статья 130

1. Местное самоуправление в РФ обеспечивает самостоятельное решение населением вопросов местного значения, владение, пользование и распоряжение муниципальной собственностью.

2. Местное самоуправление осуществляется гражданами путем референдума, выборов, других форм прямого волеизъявления, через выборные и другие органы местного самоуправления.

Статья 131

1. Местное самоуправление осуществляется в городских, сельских поселениях и на других территориях с учетом исторических и иных местных традиций. Структура органов местного самоуправления определяется населением самостоятельно.

2. Изменение границ территорий, в которых осуществляется местное самоуправление, допускается с учетом мнения населения соответствующих территорий.

Статья 132

2. Органы местного самоуправления могут наделяться законом отдельными государственными полномочиями с передачей необходимых для их осуществления материальных и финансовых средств. Реализация переданных полномочий подконтрольна государству.

Статья 133

Местное самоуправление в РФ гарантируется правом на судебную защиту, на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, запретом на ограничение прав местного самоуправления, установленных Конституцией РФ и федеральными законами

Федеральный закон РФ от 06.10.03

№ 131-ФЗ

«Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»

Статья 17. Полномочия органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения

1. В целях решения вопросов местного значения органы местного самоуправления поселений, муниципальных районов и городских округов обладают следующими полномочиями:

1) принятие устава муниципального образования и внесение в него изменений и дополнений, издание муниципальных правовых актов;

2) установление официальных символов муниципального образования;

3) создание муниципальных предприятий и учреждений, финансирование муниципальных учреждений, формирование и размещение муниципального заказа;

4.2) полномочиями по организации теплоснабжения, предусмотренными Федеральным законом «О теплоснабжении»;

5) организационное и материально-техническое обеспечение подготовки и проведения муниципальных выборов, местного референдума, голосования по отзыву депутата, члена выборного органа местного самоуправления, выборного должностного лица местного самоуправления, голосования по вопросам изменения границ муниципального образования, преобразования муниципального образования;

7) учреждение печатного средства массовой информации для опубликования муниципальных правовых актов, обсуждения проектов муниципальных правовых актов по вопросам местного значения, доведения до сведения жителей муниципального образования официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального образования, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации;

8) осуществление международных и внешнеэкономических связей в соответствии с федеральными законами;

8.1) организация подготовки, переподготовки и повышения квалификации выборных должностных лиц местного самоуправления, членов выборных органов местного самоуправления, депутатов представительных органов муниципальных образований, а также профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений;

8.2) утверждение и реализация муниципальных программ в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности, организация проведения энергетического обследования многоквартирных домов, помещения в которых составляют муниципальный жилищный фонд в границах муниципального образования, организация и проведение иных мероприятий, предусмотренных законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности;

9) иными полномочиями в соответствии с Федеральным законом № 131-ФЗ, уставами муниципальных образований.

1.1. По вопросам, отнесенным в соответствии со статьями 14, 15 и 16 настоящего Федерального закона к вопросам местного значения, федеральными законами, уставами муниципальных образований могут устанавливаться полномочия органов местного самоуправления по решению указанных вопросов местного значения.

2. Органы местного самоуправления поселений и органы местного самоуправления городских округов вправе в соответствии с уставами муниципальных образований принимать решение о привлечении граждан к выполнению на добровольной