Реферат: Организация кредитования в коммерческом банке

--PAGE_BREAK--Например, государственный кредит может входить как в группу, признаком которой является заемщик сделки или кредитор, так и в группу, где классификационный признак — назначение использования кредита. В результате исследования этого многообразия можно выделить следующие основные группы краткосрочных кредитов по разных классификационным признакам (табл. 1).
Таблица 1 — Классификация краткосрочных кредитов
Признак
Группа
По виду кредита
Государственный, банковский, предоставленный кредитной организацией (кроме банка), смешанные
По виду заемщиков
Предоставленный государству, хозяйствующему субъекту, физическому лицу, другому банку, международному субъекту
По источникам привлечения
Внутренние, внешние
По сфере применения
В сфере производства, в сфере обращения
По назначению использования
Бюджетные, промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские и т.д.
По объему предоставления
Мелкие, средние, крупные
По способу предоставления
Компенсационные, платные
По сроку использования
До востребования, срочные, просроченные, пролонгированные
По виду обеспечения
Обеспеченные, необеспеченные
По порядку погашения
Погашаемые единовременно, кредиты с рассрочкой платежа
По виду процентных ставок
С фиксированной, плавающей, смешанной процентными ставками
По способу расчета процентной ставки по кредитам
Годовая процентная ставка, простые проценты, дисконтная ставка, процентные накидки (сложение)
По валюте предоставления
В валюте страны-кредитора, в валюте страны-заемщика, в валюте третьей страны, мультивалютные
По форме предоставления
Предоставление реальных средств, рефинансирование, переоформление долга
По числу кредиторов
Предоставленные одним кредитором, синдицированные, параллельные
В современной экономической литературе представлено множество классификаций кредитов по тем или иным признакам. Недостатком классификаций является то, что одни и те же кредиты могут относиться к разным группам.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА
ООО Коммерческий банк «Коммерческий кредит» основано в 1993 году.
Банк входит в тридцатку крупнейших российских кредитных организаций, ежемесячно публикуемую ЦБ. Крупнейшими акционерами банка, по данным на 1 января 2006 года, являлись пять ООО, зарегистрированные в Москве, — «ТехноСпецРесурсы» (18.8%), «Промышленный альянс „ТехГлобал“ (17.5%), „Промышленная Группа “СтальТехАльянс» (17.8%), «Русский трастовый альянс „Ваши Сбережения“ (18.4%) и „Компания “Восток ТехАльянс» (18.2%).
ООО КБ «Коммерческий кредит» — универсальный многофилиальный банк, входящий в число крупнейших финансово-кредитных учреждений страны. Филиальная сеть Банка охватывает практически всю территорию Российской Федерации. Подразделения банка присутствуют в 43 субъектах федерации и в каждом федеральном округе. На сегодняшний день работают 19 отделений, а в регионах функционируют 45 филиалов, 19 дополнительных офисов и 27 операционных касс. Помимо этого, банку принадлежит несколько десятков обменных пунктов и более 170 банкоматов в Москве и регионах.
Банковские реквизиты: к/с 30101810400000000788 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России; БИК: 044525788
ОГРН 1027739058324 от 09.08.2002.
Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (08.11.2001); Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (27.05.2003);
Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг (выданы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг): на осуществление брокерской деятельности № 177-06025-100000 от 07.06.2002 без ограничения срока действия;
на осуществление дилерской деятельности № 177-06037-010000 от 07.06.2002 без ограничения срока действия;
 на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 177-06045-001000 от 07.06.2002 без ограничения срока действия; на осуществление депозитарной деятельности № 177-06046-000100 от 07.06.2002 без ограничения срока действия.
Лицензия биржевого посредника № 534 от 11.12.2002г. на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации (выдана Комиссией по товарным биржам при Министерстве РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства);
Лицензия на право осуществления деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств № ЛФ/06-2830 от 14.06.2002г. (выдана Федеральным агентством правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации)
ООО КБ «Коммерческий кредит» в 2006 году увеличил чистую прибыль в 1.6 раза — с 284 млн. руб. до 462 млн. руб. Прибыль банка составила 616 млн. руб. против 401 млн. руб. в 2005 году. Объем денежных средств клиентов на счетах банка вырос в 1.8 раза — с 12.6 млрд. руб. до 22.4 млрд. руб. Собственный капитал ООО КБ «Коммерческий кредит» в минувшем году увеличился на 40% — с 3.2 млрд. руб. до 4.5 млрд. руб. Валюта баланса выросла в 1.6 раза — до 51.3 млрд. руб. Кредитный портфель банка за 2006 год увеличился на 56% — с 14.7 млрд. руб. до 23 млрд. руб.
В своей деятельности Банк руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами ООО КБ «Коммерческий кредит», указаниями ООО КБ «Коммерческий кредит».
Банк является субъектом, удовлетворяющим общественные потребности и получающим прибыль в результате уставной деятельности. Он оказывает и продает услуги юридическим и физическим лицам, называемыми клиентами банка. Коммерческий банк может рисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Длительные партнерские отношения банка с клиентами и обоюдное доверие позволяют рационально и правильно использовать ресурсы обеим сторонам, способствуют целесообразному вложению средств и увеличению прибыли.
Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за оказываемые услуги клиентам Банка определяются Банком.
Структура управления Банком (приложение 1), является линейно-функциональной.
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляет Совет директоров управляющий, который действует на основании доверенности, выданной ему ООО КБ «Агропромбанк».
Штатным расписанием предусмотрены начальники отделов, ведущие специалисты, ревизоры, исполнители и т.п. Распределение обязанностей и должностные инструкции для исполнителей разрабатываются начальниками отделов и утверждаются управляющим Банка.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в банке, соблюдение законодательства при выполнении финансовых и хозяйственных операций несет управляющий Банка. Бухгалтерский отдел возглавляется главным бухгалтером. Структура построения и распределения обязанностей внутри бухгалтерии и банка зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг.
При организации бухгалтерского учета главный бухгалтер руководствуется учетной политикой утвержденной приказом Банка, где утверждены:
— рабочий план счетов бухгалтерского учета кредитной организации;
— формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций;
— порядок проведения инвентаризации;
— правила документооборота технология обработки учетной информации;
— прочие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым.
Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности Банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению.
Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию банка, как на ближайший период, так и на длительную перспективу. Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.
Деятельность Банка находит свое отражение в финансовых документах: это бухгалтерский баланс ф.101 и приложения к нему. На основании финансовых документов можно проанализировать финансовое состояние Банка. Данный анализ проведен за период с 2004 года по 2006 год включительно.
Таблица 2- Состав и структура актива баланса ООО КБ «Коммерческий кредит» за 2004– 2006 г.г.
Наименование статьи
01.01.05.
ВА
01.01.06.
ВА
ГА
01.01.07.
ВА
ГА
01.01.08 (прогноз)
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
АКТИВЫ
Денежные средства
988 718
3,31
1 351 774
2,78
137
2 035 417
3,49
151
3 064 804
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
1 279 630
4,28
2 174 963
4,48
170
2 151 764
3,69
99
2 128 812
Обязательные резервы
427 483
1,43
719 728
1,48
168
1 026 505
1,76
143
1 464 043
Средства в кредитных организациях
135 789
0,45
488 494
1,01
360
144 128
0,25
30
42 524
Чистые вложения в торговые цен. Бумаги
3414415
11,42
2439587
5,02
71
5896523
10,11
242
1219536
Чистая ссудная задолженность
19 766 702
66,09
36 650 246
75,47
185
41 472 056
71,07
113
46 928 237
Чист.влож-я в инвест.цен.бум, удерж.до погаш-я
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
Чист.влож-я в цен.бум., им-ся в наличии для прод-жи
1634 430
5,47
1448 709
2,98
89
1950 810
3,34
135
2626 932
Осн.ср-ва, НМА и мат.запасы
1776948
5,94
3174596
6,54
179
4039443
6,92
127
5139898
Требования по получению процентов
51013
0,17
61 045
0,13
120
11 196
0,02
18
2 053
Прочие активы
859 450
2,87
770 263
1,59
90
650 240
1,11
84
548 919
Всего активов
29907 095
100
48 559 677
100
162
58 351 577
100
120
71 701 716
ПАССИВЫ
Кредиты, полученные КО от ЦБ РФ
0
0
0
0
0
0
Средства кредитных организаций
6 581 956
22,01
6 954 092
14,32
106
9 008 359
2,00
130
11 669 465
Средства клиентов
17 033 193
56,95
30 577 030
62,97
180
37 688 631
64,59
123
46 454 247
в том числе вклады физ.лиц
9 536 732
31,89
18 564 702
38,23
195
24 525 559
42,03
132
32 400 361
Выпущенные долговые обязательства
2 541 703
8,50
5 683 232
11,70
224
4 441 931
7,61
78
3 471 748
Обязательства по уплате процентов
132 034
0,44
330 355
0,68
250
448 796
0,77
136
609 701
Прочие обязательства
358 239
1,20
428 260
0,88
120
340 981
0,58
80
271 489
Резервы на ВП по УОКХ, ПВП и по О с РОЗ
13 428
0,04
28 466
0,06
212
13 796
0,02
48
6 686
Всего обязательств
26 660 553
89,14
44 001 435
90,61
165
51 942 494
89,02
118
62 483 337
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Уставный капитал(средства акционеров(участников))
2 334 000
7,80
2 334 000
4,81
100
3 178 358
5,45
136
4 328 175
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
2 334 000
7,80
2 334 000
4,81
100
3 178 358
5,45
136
4 328 175
Зарегистрированные привилегированные акции
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
Незарегистрированный УК неакционерных КО
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
Собственные акции, выкупленные у акционеров
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
Эмиссионный доход
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
Переоценка основных средств
319 807
1,07
1 498 520
3,09
469
1 984 020
3,40
132
2 626 815
Расходы буд.периодов, влияющие на соб.средства
212 549
0,71
652 889
1,34
307
688 272
1,18
105
725 573
Фонды и неисп. Прибыль прош.лет в распоряж. КО
350 623
1,17
759 120
1,56
217
1 370 690
2,35
181
2 474 959
Прибыль к распределению
454 661
1,52
619 491
1,28
136
564 287
0,97
91
514 002
Всего источников собственных средств
3 246 542
10,86
4 558 242
9,39
140
6 409 083
10,98
141
9 218 379
Всего пассивов
29 907 095
100
48 559 677
100
162
58 351 577
100
120
71 701 716
В активе баланса отражаются средства размещенные Банком. На основе выводов анализа активов разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Состав и структура активов ООО КБ «Коммерческий кредит» приведена в таблице 2.
Анализируя данные таблицы 2, можно сделать вывод, что основную часть активов баланса составляют кредитные операции. Причем заметно значительное увеличение чистой ссудной задолженности, как в относительном измерении (209,1%), так и удельного веса данной статьи – 4,98 п.п.
 Выдача кредитов клиентам своего банка возросли в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 4821810 тыс.рублей. Однако, удельный вес ссудной задолженности в структуре активов в 2005 году составил 71,07 %, тогда как за этот же период 2005 года составил 75,47%, что говорит об увеличении прочих активов Банка в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Тем не менее, ссудная задолженность не перестает занимать ведущего места в общей структуре активов Банка, что подтверждает основную специализацию Банка – кредитные операции.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Денежные средства ООО КБ «Коммерческий кредит»и средства на счете в банке увеличились в 2006 году по сравнению с 2004 годом на 1046699 тыс. рублей. Это свидетельствует о том, что у Банка всегда имеются средства для осуществления банковских операций.
Высокий удельный вес в активах банка имеют и ценные бумаги, находящиеся у Банка в целях продажи и перепродажи, причем наблюдается увеличение их стоимости и удельного веса.
Деятельность Банка строится на основе Бизнес-плана в соответствии с его стратегическими направлениями, соблюдая при этом экономические нормативы, установленные Центральным банком РФ, обеспечивая степень риска банковских операций в пределах допустимых норм.
Прочие активы и средства в банках уменьшаются, что говорит о переводе неликвидных активов в группу активов, приносящих более высокие доходы, т.е. ссудную задолженность и ценные бумаги.
Пассив баланса включает в себя источники формирования денежных средств. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка.
Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа используются также при планировании развития банка.
Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) бюджетных счетах юридических лиц, ценных бумаг, кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы.
Основными источниками формирования денежных средств в Банке являются привлеченные средства юридических и физических лиц.
Причем, объем денежных средств, поступивших от физических лиц, значительно выше, чем средства, поступившие от предприятий и организаций
Удельный вес средств, поступивших от клиентов ООО КБ «Коммерческий кредит», в структуре пассива баланса составил в 2006 году 64,59%, тогда как за этот же период 2004 года – 56,95%, увеличение произошло на 7,64 процентных пункта. Данное увеличение связано с ростом денежных вкладов населения, снижением безработицы и стабилизации предприятий.
В таблице 2 также представлен прогноз состояния активов и пассивов Банка на 01.01.08. Прогнозные расчеты свидетельствуют о росте основных статей активов и пассивов Банка, а также источников формирования собственных средств Банка.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
3.1 Рассмотрение кредитной заявки
В положении о кредитной политике банка, отражаются:
1)      цели, исходя из которых сформирована структура кредитного портфеля банка (размеры кредита, его качество, сроки погашения и т.д.);
2)политика банка в области установления процентных ставок, комиссий по кредитам, условий их погашения;
3)правила приема, оценки и реализации обеспечения по кредиту;
4)размер максимального лимита по кредиту, т.е. уровень соотношения величины всех кредитов и активов банка;
5)вопросы диагностики, анализа и управления проблемными кредитами;
6)      описание приоритетных в области кредитования региона,
отрасли, сектора экономики;
7)      описание стандартов и методов, с помощью которых определяется качество кредитов;
8) полномочия в области кредитования руководителей банка, председателя кредитного комитета, кредитного инспектора;
9) система организации и обязанности деятельности кредитных подразделений банка;
10) пакет необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке, и перечень документов для обязательного хранения в кредитном деле;
11) проблемы обеспечения адекватного контроля кредитного риска.
Четкость и обоснованность положений кредитной политики банка способствуют формированию кредитного портфеля, обеспечивающего достижение основных целей: получение достаточного уровня прибыли, организацию действенного контроля и регулирования рисков, соблюдение банковского законодательства.
Методы реализации положений кредитной политики закреплены в документах, регламентирующих работу по выдаче кредитов и контроль за обязательствами заемщика перед банком по выданным финансовым средствам. Таким образом, методики анализа кредитоспособности заемщика являются отдельной частью регламентов по предоставлению кредитов или самостоятельными документами — инструкциями, определяющими порядок анализа кредитоспособности, и представляют собой один из основных инструментов реализации кредитной политики банка (приложение 2).
При обращении заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения принимает и собирает все необходимые документы.
После приема документов от заемщика кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и рассматривает остальной пакет документов для предварительного определения основных условий кредитования, суммы и срока кредита, обеспечения по кредиту. Одной из важнейших целей создания кредитной заявки является более наглядное представление информации о заемщике для членов Кредитного комитета.
Привлекательность кредитной заявкидля банка состоит в способности заемщика выполнять в будущем условия кредитного договора.
А для кредитного работника банка важно количественно оценить эту привлекательность, чтобы классифицировать все множество поступающих кредитных заявок.
Показатели, характеризующие рейтинг кредитной заявки, должны соответствовать следующим условиям:
простота интерпретации значений показателей кредитной заявки;
возможность присвоения показателям количественных значений по разработанной балльной системе;
объективность оценки показателей вне зависимости от субъективного мнения лица, анализирующего заявку;
достоверность получаемой при анализе информации; отсутствие какого-либо дублирования данных, содержащихся в заявке;
достаточный уровень ценности и информативности для пользователей полученного интегрального значения.
В кредитной заявке содержатся две группы показателей: внешние и внутренние. Внешние описывают зависимость будущего проекта от влияния извне, а внутренние — от факторов, действующих внутри организации. Среди внешних показателей, характеризующих успех реализации проекта, выделяют те, на которые влияют такие факторы, как налоговые реформы, денежно-кредитная политика, реформирование таможенного законодательства и валютные риски. К внутренним показателям, характеризующим проект, относятся: конкурентоспособность продукции, кредитная история и деловая репутация заемщика, его организационно-правовая форма, прогнозные показатели объемов производства и продаж, обеспечение кредита, период окупаемости проекта, финансовое состояние заемщика, источники погашения кредита и процентов по нему и т.д. Учет всех перечисленных факторов позволяет банку сформировать надежный кредитный портфель.
При анализе учредительных документов инспектор устанавливает круг лиц, имеющих полномочия подписывать кредитный договор, изучает договор обеспечения и представленную финансовую отчетность. Представленные организацией-заемщиком налоговые декларации должны содержать отметки налоговых органов о сдаче этих деклараций в предусмотренные законодательством сроки. Кроме того, кредитный инспектор должен проверить комплектность документов, необходимых для выдачи кредита, и в случае необходимости затребовать недостающие или дополнительные документы.
Для предварительной оценки кредитоспособности потенциального заемщика кредитный инспектор лично беседует с ним с целью более детального выяснения важных сторон кредитной сделки, на которых нужно сконцентрировать внимание (цель кредита, планируемые источники его погашения, методика расчета запрашиваемой суммы кредита), а также для составления психологического портрета заемщика, формирования видения и оценки положения организации и перспектив ее развития.
3.2 Взаимодействие ОАО «Силикат» и АКБ «Коммерческий кредит» при привлечении кредита Организацию краткосрочного кредитования рассмотрим на примере взаимодействия при привлечении краткосрочных кредитов ООО КБ «Коммерческий кредит» и ОАО «Силикат» г. Киров.
Отметим, что ОАО «Силикат» является постоянным заемщиков у ООО КБ «Коммерческий кредит» и имеет привилегии при получении краткосрочных кредитов, выражающиеся в предоставлении кредитов под льготные проценты, предоставление кредитов при временных финансовых затруднениях предприятия и прочее.
Далее отразим организационный механизм функционирования кредитных отношений, между заемщиком и банком.
Стратегия и тактика ООО КБ «Коммерческий кредит» в области кредитования реализуются через положения его кредитной политики, которая закрепляется в следующих документах:
положении о кредитной политике банка,
регламенте (положении) о предоставлении кредитов,
методиках по применению регламента о предоставлении кредита.
Первый документ содержит скорее стратегические положения, остальные — наряду со стратегией банка тактические приемы их применения.
В процессе организации работы по кредитованию юридических лиц, в ООО КБ «Коммерческий кредит» принимает участие не только кредитное подразделение, но и другие службы: юридическое подразделение; подразделение, отвечающее за безопасность; подразделение, осуществляющее оперативный учет кредитных операций; подразделение, проводящее расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости другие подразделения (по работе с ценными бумагами, бухгалтерское, экономическое и т.д.).
01.02.07 ОАО «Силикат» подал в Банк заявку на кредит в размере 240000 руб., необходимых для пополнения оборотного капитала предприятия. При этом ОАО «Силикат» представил следующие документы, являющиеся обязательными при оформлении кредита в соответствии с требования ОАО «Первый ДТБ»:
1) кредитная заявка;
2) нотариально заверенные копии учредительных документов;
3) финансовые отчеты (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках);
4) отчет о движении кассовых поступлений;
5) внутренние финансовые отчеты;
6) данные внутреннего оперативного учета;
7) прогнозные финансовые отчеты;
8) бизнес-план;
9) хозяйственные договоры, являющиеся основой для заключения кредитной сделки;
10) сведения о кредитах, полученных в других банках;
11) сведения о конъюнктуре рынка и основных конкурентах;
12) информация об аффилированных лицах;
13) налоговые декларации.
Содержание кредитной заявки
Для объективной оценки достоверности представленной информации кредитный инспектор запросил у ОАО «Силикат» независимое аудиторское заключение (выданное аудиторской фирмой с безупречной репутацией) по итогам отчетных периодов, по которым представлены финансовые отчеты, т.е. 2005-2007 гг.
При предоставлении кредита ОАО «Силикат» кредитным инспектором ООО КБ «Коммерческий кредит» представителю предприятия были заданы следующие вопросы:
сведения о предприятии и его организации: правовая форма организации; дата ее учреждения; способ оценки имущества, выступающего в качестве обеспечения; кому принадлежит основной пакет акций или наибольшее количество акций организации; основной вид продукции (работ, услуг), выпускаемой (выполняемых, оказываемых) организацией; основные поставщики и покупатели организации; квалификация, опыт и навыки менеджеров организации;
взаимоотношения потенциального заемщика с другими банками: в каких еще банках организация имеет счета и обращалась ли за кредитом в другие банки; почему обратилась именно в этот банк; имеются ли непогашенные кредиты;
сведения о запрашиваемом кредите: цель кредита; планируемые источники его погашения; сумма кредита и методика ее определения заемщиком; соответствие срока предоставления кредита сроку службы активов и жизненному циклу продукции, финансируемых за счет кредитных ресурсов;
информация о погашении кредита: сроки погашения основной суммы долга и процентов по нему; способы погашения кредита; уровень денежной наличности, поступающей в организацию в течение операционного цикла; наличие у организации гаранта по кредиту; финансовое состояние организации;
характеристика предлагаемого обеспечения: вид обеспечения; собственник; сведения об обременении этого имущества; возможность потери этим имуществом каких-либо качественных характеристик при длительном хранении; издержки транспортировки и хранения имущества, выступающего в виде обеспечения.
По результатам такой беседы кредитный инспектор может предварительно оценить серьезность, надежность, репутацию потенциальных заемщиков, особенно тех из них, кто впервые обращается в данный банк за кредитом, а также обоснованность кредитной заявки, степень обеспечения кредитными ресурсами, влияние последствий выдачи кредита на кредитный портфель банка и в целом его соответствие кредитной политике банка.
В таблице 3 приведена оценка качества информации, используемой для анализа кредитоспособности ОАО «Силикат», по основным источникам данных, проводимая ООО КБ «Коммерческий кредит»при оценке кредитоспособности заемщика.
Таблица 3 — Оценка качества информации, используемой в анализе кредитоспособности ОАО «Силикат»
Источник информации
Показатели качества информации
полнота
достоверность
доступность
оперативность
Бух. Отчетность
+/-
+
+*
+/-
Учредительные документы, устав
+/-
+
+
+/-
Нормативно-законодательная база
+/-
+
+
+
Аудиторская и консалтинговая информация
+/-
+
+**
+/-
Данные рейтинговых (информационных агентств, информация Росгомстата России, различные отраслевые сборники
+/-
+/-
+
—
Информация из Интернета
+/-
+/-
+
+
Прогноз финансовая информация, в т.ч. бизнес-планы и бюджеты
+/-
+/-
+/-
—
Примечание к таблице: «+» — признак (в большей степени) присутствует в полном объеме;
«-» — признак (в большей степени) отсутствует, «+/-» — невозможна однозначная трактовка степени присутствия признака.
В случае наличия безоговорочно положительного или модифицированного с оговоркой аудиторского заключения.
Аудиторская или оценочная фирма; должна быть аккредитованной при данном финансовом институте; в профессионализме, независимости и объективности сотрудников этой фирмы не должно быть сомнения.
Таким образом, ни один из источников информации ОАО «Силикат» не является в достаточной степени полным, так как лишь на основе комплексного изучения и оценки данных разных источников информации аналитик может делать обоснованные выводы о возможности предоставления кредитных ресурсов.
Рассмотрим определение кредитоспособности ОАО «Силикат» при привлечении кредита на пополнение оборотных активов в 2005 году у ООО КБ «Коммерческий кредит».
При оценке кредитоспособности ОАО «Силикат» Силикат использует принцип осторожности, т.е. пересчета статей актива баланса в сторону уменьшения.
Банк использует единый показатель – рейтинг заемщика, который рассчитывается в баллах. Сумма баллов определяется умножением класса каждого показателя на его вес в совокупности. Количество показателей, используемых для расчета и критерии разбивки заемщиков по классам производится банком в соответствии с принятой им кредитной политикой.
Выбранные банком оценочные показатели имеют свой вес в общей совокупности, в зависимости от фактических значений происходит разбивка их на три класса (таблица 4).
  Таблица 4 — Разбивка показателей по классам Показатель
Значение ОАО в 2005
1 класс
2 класс
3 класс
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)
0,12
0,2 и выше
0,1-0,2
Менее 0,1
Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)
1,3
0,8 и выше
0,6 – 0,8
Менее 0,6
Коэффициент текущей ликвидности (К3)
1,93
2 и выше
1-2
Менее 1
Коэффициент финансовой независимости (К)
0,65
0,6 и выше
0,4 – 0,6
 Менее 0,4
Далее рассчитаем рейтинг ОАО «Силикат» в 2005 году (таблица 5).
  Таблица 5 — Расчет рейтинга ОАО «Силикат» Показатель
Фактическое значение
Класс
вес
Расчет
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)
0,12
2
10
2*10=20
Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)
1,3
1
10
1*10=10
Коэффициент текущей ликвидности (К3)
1,93
2
50
50*2=100
Коэффициент финансовой независимости (К)
0,65
1
30
30*1=30
Итого
Х
х
100
160
    продолжение
--PAGE_BREAK--  Таблица 6 — Разбивка по классам Сумма баллов
Класс кредита
До 150
1
151-250
2
251 и выше
3
Из вышеприведенных расчетов делаем вывод, что ОАО «Силикат» принадлежит 2 классу кредитозаемщиков.
Как уже отмечено выше, ОАО «Силикат» в 2007 году принадлежал второму классу заемщиков. Поэтому уровень процентной ставки по предоставляемому кредиту достаточно высок. Но необходимо отметить то, что предприятие очень устойчиво держится на своем уровне и уже очень близко подходит к первому классу, что говорит о положительном решении банка при вопросе выдачи кредита. Что касается залога или гарантии, то предприятие в качестве залога предоставляет свои основные фонды. Причем они остаются в пользовании предприятия. Такой вариант становится возможным в результате постоянного кредитования банком предприятия и достаточно (для современных условий) высокого уровня рейтинговой оценки банка.
Договоры подписывается генеральным директором и главным бухгалтером ОАО «Силикат» и управляющим и главным бухгалтером ОАО «Первый ДТБ», скрепляется печатями обеих сторон (подписи должностных лиц и печать ОАО «Силикат » должны соответствовать с карточкой образцов подписей и печати (приложение 4).
7 августа 2007года ОАО «Силикат» взял кредит в сумме 90 тысяч рублей для приобретения ГСМ сроком на 1 год, процентная става 18% годовых. Для этого ОАО представил в ООО КБ «Коммерческий кредит» расчет потребности средств для приобретения бензина и дизельного топлива на сентябрь 2007года (табл. 7).
Всего сумма средств, необходимая для покупки бензина и дизельного топлива, составляет 157143рублей.
В качестве залога по кредитному договору — готовая продукция – кирпич силикатный марки М-100 на сумму 137 тысяч рублей.
У ОАО «Силикат» открыта возобновляемая контокоррентная кредитная линия, которая предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита 50 тысяч рублей), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающим в себе свойства ссудного и расчетного счетов; лимит при этом каждый раз восстанавливается.

Таблица 7 — Расчет потребности средств для приобретения бензина и дизельного топлива на сентябрь месяц 2007года ОАО «Силикат»»
Наименование
Машины
Кол-во
единиц
Норма
расхода
бензина/ди
зтоплива
на 100 км(л)
Пробег по
плану (км)
Потребность
бензина/ди
зтоплива
на месяц(л)
Цена
Бензина/ди
Зтоплива
(руб.)
Сумма
(руб.)
Бензин
ЗИЛ 130В
1
51,4
2000
1028
10
10280
ЗИЛ 555
3
44,8
2000
2688
10
26880
Автокран КС 2561
1
40,7/5,4
1000/100
407/540
10
4070
ГАЗ-53
1
30,25
2000
605
10
6050
Москвич-2141
1
11,0
3000
333
11
3663
Итого:
X
X
X
5601
X
Х
Дизтопливо
Э-10011
1
8,7
160
1392
12,5
17400
Э-5511
1
8,7
160
1392
12,5
17400
Э-3322
1
5,6
160
896
12,5
17400
Бульдозер Т 170
1
7,6
160
1216
12,5
15200
Бульдозер ДТ-75
1
6,5
160
1040
12,5
13000
Погрузчик К-701
1
5,3
160
848
12,5
10600
Трактор Т-150
1
7,6
160
1216
12,5
15200
Итого:
X
X
X
8000
X
157143
С контокоррентного счета средства направляются на:
— оплату расчетных документов за материальные ценности;
— выплату заработной платы;
— плату процентов за пользование банковским кредитом.
Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит со счета всех поступлений в адрес ОАО «Силиката № 5», в том числе:
— выручки от реализации продукции (работ, услуг);
— сумм, идущих в погашение дебиторской задолженности;
— полученных штрафов, пеней, неустоек.
А для контокоррентной кредитной линии залогом служит имущество (таблица 8).
Таблица 8 — Имущество, служащее залогом при привлечении кредита
Вид имущества
Стоимость
Здания
в том числе:
 цех
Сушильное отделение
вентиляционное отделение
51557,0 тыс. руб.
32408,0 тыс. руб.
1105 7,0 тыс. руб.
8092,0 тыс. руб.
42898,0 тыс. руб.
2. Рабочие машины в том числе:
тестомешалки
вагонетки
42898,0 тыс. руб.
32228,0 тыс. руб.
10664,0 тыс. руб.
Итого:
53562 тыс. руб.
Таким образом, имеющееся имущество у предприятия позволяет Банку не раздумывая дать положительный ответ при рассмотрении кредитной заявки.
Погашение или возврат кредита ОАО «Силикат» производится в следующем порядке:
1)                путем списания денежных средств со счета по платежному поручению предприятия;
2)                путем списания денежных средств в порядке очередности установленном законодательством банковского счета предприятия обслуживающимся в другом банке на основании платежного требования банка кредитора с указанием на нем «без акцепта».
3)                Путем списания денежных средств с банковского счета клиента обслуживающемся в банке-кредиторе на основании платежного требования банка-кредитора с указанием на нем «без акцепта»
Банковский процент — цена банковского кредита — плата за право пользоваться средствами банка. ОАО «Силикат» погашает кредит равными долями через равные промежутки времени (с ежемесячными равными суммами платежей). График погашения кредита представлен в таблице 9.
Таблица 9 — График погашения кредита, выданного ОАО «Силикат» 7 августа 2007 года (сумма 90 тысяч рублей, срок 1 год, процентная ставка 18% годовых, погашение равными долями с равным промежутком времени)
Месяц
Сумма погашения,
руб.
Плата за
пользование
кредитом, руб.
Дата погашения
2005 год. Август
7500
2100
27.08.
Сентябрь
7500
2100
24.09.
Октябрь
7500
2100
27.10.
Ноябрь
7500
2100
29.11.
Декабрь
7500
2100
28.12.
2006 год. Январь
7500
2100
29.01.
Февраль
7500
2100
28.02.
Март
7500
2100
29.03
Апрель
7500
2100
30.04.
Май
7500
2100
28.05.
Июнь
7500
2100
28.06.
Июль
7500
2100
30.07
Таким образом, этапом погашения кредита и выплатой процентов заканчивается кредитный процесс.
3.3 Проблемы и перспективы развития банковского кредитования
Основная современная проблема современных банков при осуществлении краткосрочного кредитования заключается в несвоевременности, полноте или невыплате кредита.
Существует множество методов борьбы с данным явлением, так или иначе обеспечивающих гарантию оплаты кредита, но практически в природе абсолютно безрисковых кредитов нет.
Однако приведем некоторые предложения по снижению банковских рисков.
Абсолютной сохранностью обладает заклад. Помимо этого сохранность обеспечения может достигаться за счет его страхования от рисков гибели (утраты), повреждения, недостачи. Решение о целесообразности страхования обеспечения кредитор принимает в зависимости от того, какую долю составляет обеспечение в общей сумме чистых активов с учетом класса кредитоспособности заемщика. Так, если стоимость обеспечения составляет более 75% чистых активов для заемщиков, относящихся к I классу кредитоспособности, и более 50% — для заемщиков, относящихся ко II классу кредитоспособности, страхование обеспечения обязательно. В договорах страхования должны быть учтены все условия для получения страховки кредитором в случае наступления одного из страховых случаев (гибель, повреждение, недостача): выгодоприобретателем по договору страхования является кредитор; срок договора должен соответствовать сроку кредитного договора; страховая сумма должна покрывать залоговую стоимость обеспечения; другие условия.
В таблице 10 приведена классификация обеспечения по кредиту с присвоением ему определенного класса.
Таблица 10 — Классификация обеспечения по кредиту
Класс
Наименование
Характеристика
1
Обеспечение высшей категории
Высоколиквидное или среднеликвидное обеспечение, абсолютная сохранность (заклад, застраховано), залоговая стоимость полностью покрывает обязательства
2
Обеспечение среднего качества
Среднеликвидное или низколикидное обеспечение, достаточная сохранность (застраховано, обеспечены условия сохранности), залоговая стоимость полностью покрывает обязательства

3
Удовлетворительное обеспечение
Среднеликвидное или низколиквидное обеспечение, удовлетворительная сохранность (не застраховано,
но полностью обеспечены условия сохранности, или наоборот), залоговая стоимость покрывает не более 50% обязательств
4
Обеспечение низкого качества
Высоколиквидное, среднеликвидное, низколиквидное обеспечение, низкая сохранность, залоговая стоимость покрывает обязательства менее чем на 50%
Приведем пример из практики расчета показателей анализа соблюдения требований заемщиком по обеспечению кредита (табл. 11).
Таблица 11 — Анализ соблюдения требований кредитора по обеспечению кредита (ОАО «Силикат» на 31 декабря 2007 г.), тыс. руб.
Наименование показателя
Расчет
Коэффициент сохранности прав при залоге {Кпт)
(346162-274) / (10000+1700) = 21,0161
Коэффициент достаточности обеспечения {Кю)
12718/(10000+1700+40) = 1,0833
Коэффициент покрытия процентов по кредиту обеспечением (Кп%)
1700/12718 = 0,1337
Коэффициент покрытия основной суммы долга обеспечением (Кпк)
10000/12718 = 0,7863
Доля обеспечения в валюте баланса
12718/246162 = 0,0517
Доля активов, выступающих в качестве обеспечения, в сумме чистых активов (dвид)
12718/176726 = 0,0719
Удельный вес различных видов обеспечения в соответствии с их ликвидностью (Ксл)
12718/12718 = 1
Коэффициент обесценения (удорожания) обеспечения {Ков)
12718/12782,04 = 0,9949
Коэффициент нагрузки затрат по реализации
40/12718 = 0,0031
Валюта баланса составила 246 162 тыс. руб., величина чистых активов — 176 726 тыс. руб., нематериальных активов нет, сумма требований 1-й и 2-й очередности согласно ГК РФ — 274 тыс. руб. ОАО «Силикат» получило кредит в размере 10 000 тыс. руб. с уплатой по нему процентов в сумме 1700 тыс. руб. В качестве обеспечения по кредиту были предоставлены: товарно-материальные ценности (заламинированная древесно-стружечная плита), находящиеся в обороте, по оценочной стоимости 19 566,15 тыс. руб. Банк применил дисконт 35%, в результате чего залоговая стоимость обеспечения составила 12 718 тыс. руб. На 1 апреля 2007 г. рыночная стоимость товарно-материальных ценностей была оценена в 19 664,68 тыс. руб., следовательно, залоговая стоимость с учетом дисконта равнялась 12 782,04 тыс. руб. Затраты по реализации товарно-материальных ценностей были оценены в 40 тыс. руб.
Таким образом, данные табл. 11 позволяют сделать следующие выводы.
Значение коэффициента сохранности прав при залоге (21,0161)свидетельствует о достаточности у организации средств для удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, оставшихся после выплаты 1-й и 2-й очередности, в случае ликвидации юридического лица.
Коэффициент достаточности обеспечения показывает, что залоговая стоимость обеспечения полностью покрывает основную сумму долга по кредиту, сумму причитающихся процентов и затрат на реализацию. Однако процент превышения залоговой стоимости обеспечения над суммой кредита, процентов по нему и затрат на реализацию составляет всего 8,33%. Из этого можно сделать заключение, что запас прочности обеспечения по кредиту не очень высок.
Сумма процентов по кредиту составляет 13,37% залоговой стоимости обеспечения, а сумма основного долга — 78,63%, что вместе составляет 92,00%. Ни один из показателей не превысил кризисного порога, равного 1.
Поскольку в качестве обеспечения выступает один вид товарно-материальных ценностей (низколиквидное обеспечение), значение показателя удельного веса разных видов обеспечения в соответствии с их ликвидностью равно 1. Такая ситуация не совсем благоприятна для кредитора, ведь для него чем выше доля более ликвидного обеспечения, тем лучше.
Коэффициент нагрузки затрат по реализации составляет незначительную долю в залоговой стоимости обеспечения — порядка 0,31%.
Необходимым дополнением анализа соблюдения заемщиком требований по обеспечению кредита является оценка влияния различных факторов кредитного обеспечения на общую оценку безопасности кредитования заемщика банком (факторный анализ). Для оценки влияния факторов предлагается детерминированная смешанная модель зависимости типа f=ху — z, представленная формулой
<shapetype id="_x0000_t75" coordsize=«21600,21600» o:spt=«75» o:divferrelative=«t» path=«m@4@5l@4@11@9@11@9@5xe» filled=«f» stroked=«f»><path o:extrusionok=«f» gradientshapeok=«t» o:connecttype=«rect»><lock v:ext=«edit» aspectratio=«t»><shape id="_x0000_i1025" type="#_x0000_t75" o:allowincell=«f» o:allowoverlap=«f»><imagedata src=«75649.files/image001.jpg» o:><img width=«435» height=«63» src=«dopb284273.zip» hspace=«3» v:shapes="_x0000_i1025">
где, КЧА — коэффициент покрытия кредита и финансовых издержек, связанных с его обслуживанием (процентов по кредиту и возможных расходов по продаже заложенного имущества), чистыми активами; ЧА — величина чистых активов организации, тыс. руб.; К — сумма кредита, тыс. руб.; INT— сумма процентов по кредиту, тыс. руб.; Z — сумма возможных расходов по трансформации заложенных активов (продаже имущества) в денежную наличность, тыс. руб.; А — величина активов организации, тыс. руб.; S зал — залоговая стоимость имущества, выступающего в качестве обеспечения кредита, тыс. руб.; О — величина обязательств организации, тыс. руб.; Ks— коэффициент покрытия залогового имущества активами организации-заемщика; Кдо — коэффициент достаточности обеспечения; Ко— соотношение имеющихся обязательств организации и дополнительно привлекаемых заемных средств (с учетом финансовых издержек по их обслуживанию).
Характеристика результативного показателя и показателей-факторов представлена в табл. 12.
Таблица 12 — Показатели анализа безопасности кредитования
Показатель
Интерпретация показателя
1. Результативный показатель — покрытие кредита и финансовых издержек чистыми активами (Кчд)
Обобщающий показатель, характеризующий способность организации погасить за счет чистых активов (активы минус имеющиеся обязательства) все новые обязательства, связанные с дополнительным привлечением кредитов. Отражает, насколько безопасно для кредитора предоставление средств заемщику, помимо имеющихся у него обязательств. Рост этого показателя (Т) интерпретируется как положительная ситуация для кредитора (уменьшается риск). Рекомендуемое значение показателя — не менее 1
2. Показатель-фактор: коэффициент покрытия залогового имущества активами организации (K)
Этот фактор структуры активов (доля заложенного и незаложенного имущества) оказывает существенное влияние на уровень безопасности кредитования. Чем меньше доля залогового имущества в общей величине активов, тем больше финансовая устойчивость организации и выше ее способность обеспечить возврат кредита и покрыть прочие релевантные расходы. Значение показателя не может быть меньше 1 (в случае если в качестве залога выступает все имущество организации — имущественный комплекс, оно принимает пороговое значение, равное 1)
3. Показатель-фактор: коэффициент достаточности обеспечения {Као)
Повышение уровня покрытия залоговым имуществом кредита (Т) оказывает положительное влияние на степень безопасности кредитования заемщика
4. Показатель-фактор: соотношение имеющихся обязательств организации и дополнительно привлекаемых заемных средств(Ко)
Чем меньше значение этого показателя (4), тем выше уровень безопасности кредитования заемщика. Эта зависимость объясняется тем, что, чем меньше величина имеющихся обязательств на момент привлечения дополнительных кредитных ресурсов, в том числе по сравнению с величиной нового кредита (включая издержки по его обслуживанию), тем меньше риск дополнительного предоставления средств заемщику. Ведь перед предоставлением средств кредитору необходимо оценить величину текущих обязательств заемщика, которые должны быть обеспечены соответствующими активами
    продолжение
--PAGE_BREAK--