Реферат: Разработка мероприятий по антикризисному управлению кредитной организацией
--PAGE_BREAK--1. Банковская система, прежде всего, не является случайным многообразием, случайной совокупностью элементов. В нее нельзя механически включать субъекты, также действующие на рынке, но подчиненные другим целям; 2. Банковская система специфична, она выражает свойства, характерные для нее самой, в отличие от других систем, функционирующих в народном хозяйстве. Специфика банковской системы определяется ее составными элементами и отношениями, складывающимися между ними. 3. Банковскую систему можно представить как целое, как многообразие частей, подчиненных единому целому. Это означает, что ее отдельные части (различные банки) связаны таким образом, что могут при необходимости заменить одна другую. В случае, если ликвидируется один банк, вся система не становится недееспособной — появляется другой банк, который может выполнять банковские операции и услуги. В банковскую систему при этом могут влиться новые части, восполняющие специфику целого. 4. Банковская система не находится в статическом состоянии, напротив, она постоянно в динамике. Здесь выделяются два момента. Во-первых, банковская система как целое все время находится в движении, она дополняется новыми компонентами, а также совершенствуется. Во-вторых, внутри банковской системы постоянно возникают новые связи. Взаимодействие образуется как между центральным банком и коммерческими банками, так и между ними. Банки участвуют на рынке межбанковских кредитов, предлагают для продажи «длинные» и «короткие» деньги, покупают денежные ресурсы друг у друга. Банки могут оказывать друг другу иные услуги, к примеру, участвовать в совместных проектах по финансированию предприятий, образовывать объединения и союзы. 5. Банковская система является системой «закрытого» типа. В полном смысле ее нельзя назвать закрытой, поскольку она взаимодействует с внешней средой, с другими системами. Кроме того, система пополняется новыми элементами, соответствующими ее свойствам. Тем не менее она «закрыта», так как, несмотря на обмен информацией между банками и издание центральными банками специальных статистических сборников, информационных справочников, бюллетеней, существует банковская «тайна». По закону банки не имеют права давать информацию об остатках денежных средств на счетах, об их движении. 6. Банковская система — «самоорганизующаяся», поскольку изменение экономической конъюнктуры, политической ситуации неизбежно приводит к «автоматическому» изменению политики банка. 7. Банковская система выступает как управляемая система. Центральный банк, проводя независимую денежно-кредитную политику, в различных формах подотчетен лишь парламенту либо исполнительной власти (схема 2).Схема 2 «Признаки банковской системы»
Включает элементы, отвечающие единым целям
<img width=«12» height=«96» src=«ref-3_597656021-151.coolpic» v:shapes="_x0000_s1029">
<img width=«52» height=«35» src=«ref-3_597656172-148.coolpic» v:shapes="_x0000_s1030"><img width=«57» height=«35» src=«ref-3_597656320-150.coolpic» v:shapes="_x0000_s1031">Является управляемой системой
Имеет специфические свойства
<img width=«78» height=«30» src=«ref-3_597656470-152.coolpic» v:shapes="_x0000_s1032">Банковская система
Обладает характером саморегулирующейся системы
<img width=«83» height=«27» src=«ref-3_597656622-147.coolpic» v:shapes="_x0000_s1033">
Способна к взаимозаменяемости документов
<img width=«35» height=«66» src=«ref-3_597656769-164.coolpic» v:shapes="_x0000_s1034"><img width=«38» height=«66» src=«ref-3_597656933-171.coolpic» v:shapes="_x0000_s1035">
Выступает как система «закрытого типа»
Является динамической системой
Как мы уже выяснили ранее, элементами банковской системы являются ЦБ РФ и Коммерческие Банки. Давайте выясним, какие функции они выполняют. Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:
— разработка и проведение кредитно-денежной политики;
— регулирование денежного обращения;
— регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;
— осуществление безналичных расчетов в общенациональном масштабе;
— организация валютного регулирования;
— хранение золотовалютных резервов страны.
Для их выполнения ЦБ РФ использует следующие инструменты и методы:
— установление правил, регламентирующих деятельность кредитных организаций;
— осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций;
— установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитными организациями;
— установление резервных требований;
— рефинансирование кредитных организаций;
— проведение дисконтной политики;
— проведение операций на открытом рынке;
— осуществление валютных интервенций.
Коммерческие банки концентрируют основную часть кредитных ресурсов, осуществляют в широком диапазоне банковские операции и финансовые услуги для юридических и физических лиц. Эти банки организуются на паевых (акционерных) началах и по форме собственности делятся на государственные, акционерные, кооперативные.
Основными функциями коммерческих банков являются:
·мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал,
·кредитование предприятий, государства и населения,
· выпуск кредитных денег,
·осуществление расчетов и платежей в хозяйстве, эмиссионно-учредительская функция
· консультирование, представление экономической и финансовой информации.
Выполняя функцию денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. Заемщики вкалывают средства в расширение производства, покупку недвижимости и потребительских товаров. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал.
Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в хозяйственной практической жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства.
Выпуск кредитных денег — специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию — денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения. Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Вместе с тем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых центральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег.
Одной из функций коммерческих банков являетсяобеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.
Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.
Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.
1.2 Кредитные организации и их классификация
Кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом о «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
В банковском праве России предусмотрена только одна классификация кредитных организаций, созданных по российскому законодательству. Ее критерием являются банковские операции. Федеральный закон все кредитные организации делит на два вида: банки и небанковские кредитные организации. Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Здесь надо обратить внимание вот на что: банковские операции осуществляются в совокупности. Это значит, что банком может считаться только такая кредитная организация, которая получила право проводить все из названных в определении операций.
Небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. По действующему на сегодняшний день банковскому праву предусмотрены расчетные и депозитно-кредитные небанковские кредитные организации. Расчетные небанковские кредитные организации вправе осуществлять в сочетании следующие банковские операции:
открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц;
куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Расчетные небанковские кредитные организации не вправе осуществлять следующие банковские операции:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам;
куплю-продажу иностранной валюты в наличной форме;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдачу банковских гарантий.
Депозитно-кредитные небанковские кредитные организации могут осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России, в соответствии с требованиями, предусмотренными этим Положением.
Регистрация и лицензирование депозитно-кредитных небанковских кредитных организаций осуществляются в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности. Депозитно-кредитные небанковские кредитные организации вправе осуществлять: привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок); размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет; производить куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме (данную операцию НДКО вправе осуществлять исключительно от своего имени и за свой счет); выдавать банковские гарантии.
Они могут осуществлять сделки, разрешенные к осуществлению кредитными организациями в соответствии со статьей 5 Федерального закона „О банках и банковской деятельности“ (в том числе с ценными бумагами в соответствии с требованиями федеральных законов).
Депозитно-кредитным небанковским кредитным организациям не разрешается: осуществлять операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; производить инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; осуществлять куплю-продажу иностранной валюты в наличной форме; привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы; осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Депозитно-кредитные небанковские кредитные организации не вправе открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом.
Если рассматривать классификацию небанковских кредитных организаций более узко, то по виду оказываемых ими услуг, можно выделить следующие организации: расчетные палаты, клиринговые организации, инвестиционные фонды, инновационные компании, ипотечные компании, пенсионные фонды, ломбарды, фондовые валютные биржи, кредитные кооперативы, лизинговые компании, факторинговые компании.
1.3. Механизм антикризисного воздействия на кредитные организации
Банковский кризис является формой проявления или элементом финансовой нестабильности в стране. Возникновение банковского кризиса ставит под угрозу нормальное функционирование не только банков и небанковских кредитных организаций, но и парализует экономическую жизнь общества, угрожая безопасности и стабильности государства.
Одно из приоритетных направлений обеспечения экономической безопасности страны – это предотвращение кризисных ситуаций, и прежде всего в банковском секторе экономики. В предотвращении банковских кризисов ключевую роль играет точная и своевременная диагностика состояния банковской системы.
При рассмотрении сигналов-индикаторов кризиса отмечается принципиальная специфика. Так следует различать индикаторы уязвимости всей банковской системы и индикаторы проблемных кредитных организаций. К группе индикаторов, которые могут предупредить наступление кризиса банковской системы, прежде всего, относят следующие показатели:
1. Изменение реальных процентных ставок по кредитам и депозитам. Высокие ставки по депозитам могут говорить о проблемах с ликвидностью. Высокие ставки по кредитам могут быть вызваны кризисной финансовой ситуацией и вести к притоку краткосрочных капиталов, которые оказывают дестабилизирующее влияние на экономику.
2. Отношение депозитов в иностранной валюте к совокупной денежной массе.
3. Цены на недвижимость. Выступают классическим обеспечением кредитов, поэтому их падение может привести к обесцениванию реальной стоимости выданного кредита.
4. Динамика реального валютного курса. Банковским кризисам обычно предшествует резкое повышение реального курса национальной валюты. Завышенный курс валюты нарушает механизм ценообразования, чем способствует росту процентных ставок и приводит к неплатежеспособности заемщиков.
5. Динамика таких макроэкономических показателей, как реальный ВВП, объем потребления инвестиций, темпы инфляций, кредитные вложения банковской системы в частный сектор экономики. Вероятность кризиса увеличивается при падении темпов роста ВВП в среднем на 405%. Снижение доли сбережений населения в ВВП указывает на слабость банковской системы. Превышение роста внутренних кредитных вложений в реальном выражении над ростом ВВП в два раза ослабляет банковскую систему.
6. Динамика фондового рынка. Резкое падение курсов ценных бумаг на фондовом рынке приводит к нарастанию финансовой нестабильности в обществе. Слишком быстрый рост индексов фондового рынка свидетельствует также о нестабильности банковского сектора экономики, так как чаще всего связан с притоком краткосрочных спекулятивных капиталов и участием банков в финансировании спекулятивных операций на фондовом рынке.
Источниками информации о наступлении кризиса в отдельном банке выступают балансовые отчеты и отчеты о доходах и расходах банков. Важнейшими индикаторами надежности банков и вероятности появления в них проблем являюся следующие показатели:
1. Уровень капитализации банков. Высокий уровень капитала выполняет защитную функцию;
2. Изменение прибыли;
3. качество кредитных портфелей банков. Рост сомнительных и просроченных кредитов свидетельствует о возникновении проблем в банке;
4. Отношение неисполняемых кредитов к активам, отношение неисполняемых кредитов минус резервы к активам. Чем выше отношение неисполняемых кредитов к активам, тем больше кредитный портфель подвержен риску дефолта;
5. Быстрое нарастание разрыва между сроками погашения активов и пассивов. Финансирование долгосрочных активов за счет краткосрочных источников ставит банк в зависимость от внешней среды.
6. Отношение крупных депозитных сертификатов к активам. Крупные депозиты без должного обеспечения имеют высокую волатильность.
Волатильность курса – непостоянство, изменчивость курса на бирже за конкретный период времени, в том числе из-за политических, погодных и других неожиданных условий.
Механизм предотвращения банковского кризиса включает два этапа:
На первом этапе проводится ревизия состава и содержания полномочий ЦБ в области регулирования и контроля, банковского надзора, аудита, инспектирования, санирования, включая делегирование некоторой их части другим ведомствам или специализированным институтам государства, созданным для выполнения дополнительно возникших функций.
Второй этап характеризуется созданием в составе банковской системы специализированных гарантийных и страховых фондов, наделенных необходимыми полномочиями и ответственностью за проведение оздоровительных мероприятий и предотвращение системного кризиса в банковском секторе.
Формой реализации механизма предотвращения банковского кризиса служит система принудительного управления. Принудительный надзор – это надзор, основанный на проверке форм отчетности, предоставляемых коммерческими банками в ЦБ РФ.
Механизм преодоления банковской нестабильности также состоит из двух этапов:
Первый этап включает перестройку деятельности неплатежеспособных кредитных организаций на основе изменения структуры их капитала и передачи контроля над ними другим стратегическим инвесторам. При отсутствии инвесторов контроль над капиталом реструктурируемых кредитных организаций передается специальным страховым фондам или органам, осуществляющим лицензирование, надзор и санирование кредитной организации.
На втором этапе определяются механизмы смены руководства в проблемных кредитных организациях, включая введение временного управления их деятельностью.
2. Диагностика финансового состояния кредитной организации
2.1. Анализ структуры пассива и актива баланса банка.
Баланс коммерческого банка — это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.
Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Связь между активными пассивными операциями коммерческих банков чрезвычайно сложна. Если возрастет стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Отсюда вытекает «золотое банковское правило», которое гласит: «Деньги, хранящиеся на краткосрочных вкладах, нельзя давать взаймы на длительное время».
Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.
Пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.
Пассивы банка можно разделить на две группы:
— собственный капитал (и приравненные к нему статьи);
— привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.
Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами, поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства. Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Общий анализ пассива баланса представлен в табл. 1.
Таблица 1
Анализ структуры пассива баланса кредитной организации
Наименование статей и разделов
Остаток в базисном периоде
Остаток в отчетном периоде
Отклонение
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
II
Пассивы
11 Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
152623489
23
152623489
23
12 Средства кредитных организаций
114015964
24
83794284
13
-30221680
-11
13 Средства клиентов
286536077
59,64
349258047
53
62721970
-6,64
13.1 Вклады физических лиц
64571827
13,44
81570053
12,3
16998181
-1,14
14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
1265014
0,2
1265014
0,2
15 Выпущенные долговые обязательства
20163453
4,2
10635657
2
-9527796
-2,2
16 Прочие обязательства
6740643
1,4
8864960
1,3
2124317
-0,1
17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон
1271618
0,3
2130557
0,32
858939
0,02
18 Всего обязательств
428727755
89,2
608572008
91,6
179844253
2,4
III
Источники собственных средств
19 Средства акционеров (участников)
1565742
0,33
1565742
0,24
-0,09
20 Собственные акции, выкупленные у акционеров
21 Эмиссионный доход
37319275
7,77
37319275
6
-1,77
22 Резервный фонд
199206
0,04
234861
0,04
35655
23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
606463
0,1
606463
0,1
24 Переоценка основных средств
866543
0,2
866543
0,13
-0,07
25 Нераспределенная прибыль прошлых лет
9633212
2,01
11731614
1,8
2098402
-0,21
Неиспользованная прибыль за отчетный период
2134057
0,44
3814642
0,6
1680585
0,16
Всего источников с. с.
51718035
10,8
56139140
8,4
4421105
-2,4
Проанализировав структуру пассива баланса кредитной организации, можно сделать следующие выводы: удельный вес 2 раздела значительно больше удельного веса раздела 3 (рис. 1), кроме того, происходит увеличение удельного веса 2 раздела в отчетном периоде по сравнению с базисным на 2,4% (91,6%). Если говорить о процентном соотношении, то отношение между 3 и 2 разделами примерно 10: 90%. Статья «Средства клиентов» также занимает наибольший удельный вес в структуре пассива баланса, но однако можно заметить уменьшение этого значения в отчетном году по сравнению с базисным на 6,64%. Все эти моменты являются положительными в развитии деятельности банка, кроме того, можно сделать вывод, что кредитная организация пользуется значительным доверием у клиентов (некредитных организаций), поскольку, как говорилось ранее, средства клиентов занимают более 50% от структуры всего 2 раздела.
Проверка соблюдения минимально допустимого значения уставного капитала.
Минимальное допустимое значение уставного капитала в нашем случае полностью соблюдается, поскольку его величина более 90 млн. рублей.
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источники финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит. Все расчеты по проведению анализа собственных средств банка, проводились аналогично анализу общей структуры пассива баланса. Расчеты представлены в табл. 2
Таблица 2
Общий анализ собственных средств
Наименование статей и разделов
Остаток в базисном периоде
Остаток в отчетном периоде
Отклонение
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
III
Источники собственных средств
19 Средства акционеров (участников)
1565742
3,03
1565742
2,79
-0,24
20 Собственные акции
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
21 Эмиссионный доход
37319275
72,16
37319275
66,48
-5,68
22 Резервный фонд
199206
0,39
234861
0,42
35655
0,03
23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
606463
1,1
606463
1,1
24 Переоценка основных средств
866543
1,68
866543
1,54
-0,14
25 Нераспределенная прибыль прошлых лет
9633212
18,63
11731614
20,9
2098402
2,27
26 Неиспользованная прибыль за отчетный период
2134057
4,13
3814642
6,8
1680585
6,67
27 Всего источников собственных средств
51718035
100
56139140
100
4421105
-
Проанализировав структуру собственных средств, можно выявить положительный момент – нераспределенная прибыль прошлых лет в отчетном периоде выше, хоть и незначительно, чем в базисном периоде на 2,27%. Удельный вес уставного капитала (средства акционеров) в структуре собственных средств кредитной организации очень мал: в базисном периоде его значение составило 3,03% в отчетном – 2,79. Такую ситуацию нельзя назвать положительным моментов в деятельности банка.
В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо за счет нераспределенной прибыли. Другим источником являются привлеченные средства за счет развития корпоративного бизнеса. Анализ привлеченных средств представлен в табл. 3
Таблица 3
Общий анализ привлеченных средств
Наименование статей и разделов
Остаток в базисном периоде
Остаток в отчетном периоде
Отклонение
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
II
Пассивы
11 Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
152623489
25,1
152623489
25,1
12 Средства кредитных организаций
114015964
26,6
83794284
13,77
-30221680
-12,83
13 Средства клиентов
286536077
66,83
349258047
57,39
62721970
-9,44
13.1 Вклады физических лиц
64571827
15,1
81570053
13,4
16998181
-1,7
14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справ.
1265014
0,21
1265014
0,21
15 Выпущенные долговые обяз-ва
20163453
5
10635657
1,75
-9527796
-3,25
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
16 Прочие обязательства
6740643
1,6
8864960
1,5
2124317
-0,1
17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон
1271618
0,3
2130557
0,4
858939
0,1
18 Всего обязательств
428727755
100
608572008
100
179844253
-
Как видно из данных, приведенных в таблице 3, наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимает статья «Средства клиентов». В базисном периоде это значение составило 66,83%, в отчетном периоде – 57,39%. Несмотря на то, что величина удельного веса статьи снизилась в отчетном периоде, все равно она выше 50% и это является положительным моментов для кредитной организации.
При проведении анализа собственных и привлеченных средств рассчитывается ряд коэффициентов:
1 Коэффициент эффективности использования привлеченных средств– характеризует сумму средств, которую необходимо привлечь для выдачи 1 руб. кредитов. Рассчитывается по формуле:
К эф. прив. средств = Привлеченные средства / Кредиты выданные (1)
2 Коэффициент иммобилизации (отвлечения)– характеризует долю собственных средств, которые могут быть использованы для проведения банковских операций. Данный коэффициент рассчитывается по следующей формуле:
К иммоб. = (СК – А им.) / СК (2)
Где
СК – собственный капитал, А им. – иммобилизационные активы.
3 Коэффициент рефинансирования.Рефинансирование – это процесс получения кредитов, данным коммерческим банком от ЦБ РФ и др. банков. Коэффициент характеризует степень зависимости данного банка при проведении операций от других коммерческих банков. Значение коэффициента находится по формулам:
К рф1 = МБК полученные / МБК выданные (3)
Где
МБК – межбанковские кредиты.
К рф2 = МБК полученные / кредиты выданные (4)
К рф3 = МБК полученные / привлеченные средства (5)
К рф5 = МБК полученные / уставный капитал (6)
К рф6 = МБК полученные / всего пассивов (7)
Рассчитанные значения представленных выше коэффициентов представлены в табл. 4
Таблица 4
Аналитические коэффициенты
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств
1,05
1,18
0,13
Коэффициент иммобилизации
0,92
0,93
0,01
Коэффициенты рефинансирования 1
2,58
2,58
Коэффициенты рефинансирования 2
0,3
0,3
Коэффициенты рефинансирования 3
0,3
0,3
Коэффициенты рефинансирования 4
2,72
2,72
Коэффициенты рефинансирования 5
97,48
97,48
Коэффициенты рефинансирования 6
0,23
0,23
продолжение
--PAGE_BREAK--
Все коэффициенты были рассчитаны на основании формул 1 – 7. Рассмотрим ход решений на примере отчетного периода:
К эф. = 608572008 / 513852254 = 1,18;
К иммоб. = (56139140 – 4163871) / 56139150 = 0,93;
Крф1 = 152623489 / 59139056 = 2,58;
Крф2 = 152623489 / 513852254 = 0,3;
Крф3 = 152623489 / 608572008 = 0,3;
Крф4 = 152623489 / 56139140 = 2,72;
Крф5 = 152623489 / 1565742 = 97,48;
Крф6 = 152623489 / 664711148.
Все данные, необходимые для расчетов, были взяты из бухгалтерской отчетности кредитной организации.
Из данных табл. 4 следует, что коэффициент эффективности использования привлеченных средств в базисном периоде не удовлетворяет рекомендуемому значению (1.15 – 1,35), это свидетельствует о том, что в базисном периоде риск проведения банковских операций был достаточно высоким. В отчетном периоде значение этого показателя возросло на 0,13 и вошло в диапазон рекомендуемого значения коэффициента, а значит риск от проводимых банком операций снизился. Что касается коэффициента иммобилизации, то здесь мы видим хоть и не значительное, но все-таки увеличение его значения на 0,01. Это является положительным моментом. Само же значение показателя должно быть меньше 1, в нашем случае показатель практически равен 1, из этого можно сделать вывод, что банковские операции проводятся за счет достаточно большой доли собственных средств.
Анализ коэффициентов рефинансирования показал, что не все их значения удовлетворяют нормативному значению (меньше 1), а лишь К рф2, К рф3 и К рф6. Положительным моментом являлась бы та ситуация, если бы происходило уменьшение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с базисным, но в нашем случае все наоборот. К тому же значения коэффициентов 1, 4 и 5 значительно выше нормы. Соответственно можно сделать вывод, что степень зависимости рассматриваемого банка при проведении операций от других коммерческих банков высока.
Анализ активных операций – это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. Общий анализ активов баланса кредитной организации (табл. 5) проводился аналогично общему анализу пассивов баланса банка.
Таблица 5
Анализ структуры актива баланса
Наименование статей актива баланса
Остаток в базисном периоде
Остаток в отчетном периоде
Отклонение
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
I
Активы
1 Денежные средства
14589722
3
23000593
3
8410871
2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
24314081
5
59193056
9
34878975
-4
2.1 Обязательные резервы
5881914
1
725347
0,1
-5156567
-0,9
3 Средства в кредитных организациях
3174470
0,7
1794770
0,3
-1379700
-0,4
4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
11559835
2
28095356
4
16535521
2
5 Чистая ссудная задолженность
407577462
85
513852254
77
106274792
-8
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы
9728558
2
26284858
4
16556300
2
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации
4683977
1
10202078
2
5518101
1
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
3933223
0,8
4163871
1
230648
0,2
9 Прочие активы
5595439
1,2
8326390
1
2730951
-0,2
10 Всего активов
480445790
100
664711148
100
184265358
-
Из табл. 6 видно, что в отчетном периоде по сравнению с базисным происходит увеличение валюты баланса (всего активов) на 184 265 358 тыс. руб., следовательно, можно сделать вывод, что в отчетном периоде происходит расширение банка. Наибольший удельный вес в структуре актива баланса данного банка занимает ссудная задолженность. В базисном году ее значение составило 85%, в отчетном – 77%. Несмотря на то, что доля ссудной задолженности в отчетном году уменьшилась, она все равно осталась достаточно высокой. Такая ситуация является положительной для банка, так как наибольшая доля средств находится в обороте и через некоторое время вернется банку с процентами.
Наряду с общим анализом актива баланса мы провели анализ актива баланса кредитной организации по степени:
1. доходности. Активы по степени доходности подразделяются на:
а) доходные или работающие
— вложения в ценные бумаги;
— кредиты выданные.
б) неработающие (недоходные активы) – к этой группе относятся все остальные статьи актива баланса, которые необходимо сложить.
В нашем случае вложения в ценные бумаги – это строки 4 и 6 в балансе. Удельный вес строк в отчетном периоде составлял 4 и 4% соответственно, в базисном – 2 и 2% соответственно.
Что касается кредитов выданных (5 строка), то здесь удельный вес в отчетном периоде составлял 77%, а в базисном периоде – 85%. Сложив все строки, получается, что удельный вес доходных активов в отчетном году составлял 85%, в базисном – 89%. Следовательно можно сделать вывод, что данные не соответствуют рекомендуемому значению 60 – 80%. В данном случае показатели больше 80%и в базисном и в отчетном периодах, а значит это отрицательно скажется на ликвидности, т.е. на выполнении обязательств до востребования.
Неработающие активы – это строки 1, 2, 3, 8, 9. Сложив их удельный вес получаем: удельный вес недоходных активов в отчетном периоде составил 15%, а в базисном – 11% (см. табл. 5).
2. ликвидности. Активы по степени ликвидности подразделяются на:
а) ликвидные активы (срок превращения в денежные средства в течение месяца)
· Средства, зарезервированные в Банке России
· Денежные средства в кассе и приравненные к ним
· Средства в других кредитных организациях
Рекомендуемое значение 10-15%. В том случае, если доля ликвидных активов составит менее 10%, то это отрицательно скажется на доверии клиентов, если же составит более 15%, то это отрицательно скажется на финансовых результатах.
б) медленно-ликвидные активы (до 1 года) – это краткосрочные вложения в ценные бумаги и кредиты.
Рекомендуемое значение 60-75%.
в) трудно-ликвидные активы (свыше 1 года):
· Долгосрочные вложения в кредиты и ценные бумаги
· Основные средства и нематериальные активы
· Прочие активы
Рекомендуемое значение 10-30%.
В нашем примере ликвидные активы – это строки 1, 2,3 в балансе кредитной организации (табл. 5). Удельный вес этих строк в отчетном периоде составил: 3, 9 и 0,3% соответственно, а в базисном периоде – 3, 5 и 0,7% соответственно. Сложив данные, получаем, что удельный вес ликвидных активов в отчетном периоде составлял 12,3%, а в базисном – 9%. Из этого следует, что в отчетном периоде показатель не удовлетворял нормативному значению (10-15%), а значит, это отрицательно сказывалось на доверии клиентов. В базисном периоде показатель полностью удовлетворяет норме.
Медленно-ликвидные активы – 5 строка в балансе. Удельный вес составляет 77% — в отчетном периоде, 85% — в базисном периоде. Данные значения не удовлетворяют нормативному показателю (60 – 75%), это является отрицательным моментом в деятельности банка.
Трудно-ликвидные активы – 4, 6, 8 и 9 строки. Сложив удельный вес строк, получаем, что в отчетном периоде доля трудно-ликвидных активов составляет 10%, а в базисном – 6%. Следовательно, можно сделать вывод, что в базисном периоде удельный вес трудно-ликвидных активов не удовлетворяет нормативному значению (10 – 30%).
В рамках данного анализа необходимо провести расчет следующих коэффициентов:
а) Коэффициент доли выданных ссуд характеризует сумму кредитов, выданных с 1 рубля привлеченных средств. Рассчитывается по формуле:
К ссуд. = СЗ / ПС (8)
Где
СЗ – ссудная задолженность,
ПС – привлеченные средства.
Полученные данные должны соответствовать рекомендуемому значению (0,6-0,7).
б) Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью характеризует размер денежных средств, находящихся в кассе банка в расчете на 1 рубль средств клиентов.
К обесп. = (ДС + СЦБ) / СК (9)
Где
ДС – денежные средства,
СЦБ – средства в Центральном Банке,
СК – средства клиентов.
Значения рассчитанных коэффициентов представлены в таблице 6.
Таблица 6
Аналитические коэффициенты
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
Коэффициент доли выданных кредитов
0,9
0,8
-0,1
Коэффициент обеспеченности стредств клиентов банковской наличностью
0,14
0,24
0,1
К ссуд = 513852 / 608572008 = 0,84;
К обесп. = (23000593 + 59193056) / 349258047 = 0,24.
Из данных таблицы можно сделать вывод, что коэффициент ссудной задолженности не удовлетворяет нормативному значению 0,6 – 0,7, его значения выше.
Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью повысил свое значение в отчетном периоде по сравнению с базисным. Но и в базисном и в отчетном периодах, его значение соответствует интервалу 0,3 – 0,75 из этого следует, что банк справляется со своими обязательствами в большей степени.
2.2 Анализ ликвидности кредитной организации
Ликвидность банка – это способность своевременно погашать долговые и финансовые обязательства. Ликвидность банка обеспечивается: наличием достаточного собственного капитала, оптимальным соотношением между привлеченными и размещенными средствами. Различают следующие виды ликвидности:
1) стационарная (как запас) – способность кредитной организации выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный момент времени (на дату);
2) текущая (как поток) – способность банка поддерживать на достигнутом благоприятном уровне и не допускать ухудшения показателей ликвидности в течение определенного периода (за период);
3) перспективная (как прогноз) – оценка риска операций, проводимых банком с учетом поддержания показателей ликвидности на допустимом уровне.
Анализ ликвидности проводится двумя методами:
1. коэффициентный;
2. нормативный.
Проведем анализ ликвидности кредитной организации коэффициентным методом. Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:
а) Коэффициент общей ликвидности характеризует способность банка расплатиться по всем обязательствам долгового и финансового характера.
К общ.ликв. = ЛА / ПС (10)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ПС – привлеченные средства.
Оптимальное значение коэффициента – больше или равно 1. Допустимое – больше или равно 0,7, критическое – менее 0,15.
б) Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность банка расплатиться по обязательствам до востребования в течение 1-2 рабочих дней.
К абс.ликв. = ВА / ОВ (11)
Где
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
Допустимое значение коэффициента 0,5-0,7. Если значение коэффициента находится в интервале 0,3-0,5, то банк не в полном объеме может расплатиться по обязательствам. Критическим будет значение коэффициента менее 0,3.
в) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам характеризует способность банка расплатиться по своим обязательствам в случае прекращения проведения банком своих операций.
К сроч. = (ЛА – ОВ) / СО (12)
Где
СО – срочные обязательства.
Допустимое значение коэффициента более 0,25, критическое – менее или равно минус 0,5.
г) Этот коэффициент рассчитывается только в том случае, если коэффициент ликвидности по срочным обязательствам имеет критическое значение.
Коэффициент генеральной ликвидности характеризует способность банка погасить срочные обязательства за счет ликвидных активов и защищенных активов.
К ген.ликв. = (ЛА – ОВ + ЗА) / СО (13)
Где
ЗА – защищенные активы.
К защищенным активам относятся:
· Основные средства
· Нематериальные активы
· Капитальные вложения
Допустимое значение более или равно 0,5, критическое – менее или равно 0,25.
Значения рассчитанных коэффициентов представлены в таблице 7.
Таблица 7
Анализ коэффициентов ликвидности кредитной организации
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
Коэффициент общей ликвидности
0,1
0,14
0,04
Коэффициент абсолютной ликвидности
1,8
2,7
0,9
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам
0,08
0,17
0,09
Показатели рассчитывались следующим образом (на примере отчетного периода):
К общ.ликв. = (23000593 + 59193056 + 1794770) / 608752008 = 0,14;
К абс.ликв. = (23000593 + 59193056) / 30428600,4 = 2,7;
К сроч. = ((23000593 + 59193056 + 1794770) – 30428600,4)/ (349258047 + 30428600,4) = 53559818,6 / 318829446,6 = 0,17.
Т.к. значения коэффициента ликвидности по срочным обязательствам в отчетном и базисном периодах не является критическими, то коэффициент генеральной ликвидности мы не рассчитывали.
Коэффициент общей ликвидности и в базисном и в отчетном периодах имел критическое значение (меньше 0,15). В отчетном периоде показатель был равен 0,14, в базисном – 0,1. Из этого следует, что банк практически не имеет способности расплатиться по всем обязательствам долгового и финансового характера.
Рассчитав показатель абсолютной ликвидности, мы можем сделать вывод, что в базисном и отчетном периодах значение коэффициента выше допустимой нормы (0,5-0,7). Кроме того, в отчетном периоде, по сравнению с базисным, наблюдается увеличение данного показателя на 0,9. Таким образом, способность банка расплатиться по обязательствам до востребования в течение 1-2 рабочих дней очень велика.
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, как говорилось выше, имеет критическое значение. Следовательно, способность банка расплатиться по своим обязательствам в случае прекращения проведения операций очень мала.
Таким образом, банк является ликвидным, поскольку два коэффициента из трех находятся в диапазоне между критическим и допустимым значением.
Теперь проведем анализ ликвидности банка нормативным методом. Для этого рассчитаем значения следующих показателей:
Н2 = (ВА / ОВ) * 100% (14)
Где
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
Данный показатель характеризует способность банка расплатиться по наиболее срочным обязательствам до востребования.
Н3 = ((ЛА + ВА) / ОВ) * 100% (15)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
Н3 характеризует способность банка своевременно расплатиться по обязательствам до востребования.
Н4 = (КВД / (СК + ДО)) * 100% (16)
Где
КВД – кредиты выданные долгосрочные;
СК – собственный капитал;
ДО – долгосрочные обязательства.
Данный показатель характеризует способность банка расплатиться по своим обязательствам со срокам более 1 года.
Все коэффициенты были рассчитаны по выше представленным формулам и занесены в таблицу 8.
Таблица 8
Анализ показателей ликвидности банка нормативным методом
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
Н2
180
270
90
Н3
378
546
168
Н4
788
914
126
Расчеты были произведены на основании формул 14 – 16 следующим образом:
На примере отчетного периода:
Н2 = ((23000593 + 59193056) / 30428600, 4) *100% = 270%;
Н3 = ((83988419 + 82193649) / 30428600,4) * 100% = 546%;
Н4 = (513852254 / 56139140) * 100% = 914%.
Минимально допустимое значение Н2 – 15%. Как видно из таблицы 8 значения данного показателя и в базисном и в отчетном периодах гораздо выше минимального значения, кроме того в отчетном периоде по сравнению с базисным показатель увеличился на 90%. Это свидетельствует о том, что способность банка расплатиться по срочным обязательствам до востребования очень высока. Коэффициент Н3 также значительно превышает свое минимально допустимое значение (50%) и в базисном и в отчетном периодах. В отчетном периоде вновь происходит увеличение показателя по сравнению с базисным на 168%. И наконец, значение Н4 тоже имеет очень высокое значение, особенно в отчетном периоде, показатель увеличился на 126%. Это говорит о том, что банк имеет очень высокую способность расплатиться по своим обязательствам сроком более года. продолжение
--PAGE_BREAK--
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности кредитной организации
Сумма полученных банком доходов за минусом произведенных расходов называется финансовым результатом деятельности банка. Положительный финансовый результат называется прибылью, отрицательный – убытком. Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема и упадка.
Получение прибыли является одной из основных целей предпринимательской деятельности, в том числе и в сфере банковского бизнеса. Индивидуальный уровень прибыли кредитной организации позволяет оценить эффективность ее функционирования в соответствующей отрасли экономики, на данном конкретном рынке по сравнению с аналогичными банками.
Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов кредитной организации, позволяющим решать такие важнейшие задачи, стоящие перед ней, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других жизненно важных условий и характеристик функционирования и развития банка.
Прибыль банка является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей организации и ее персонала. Но главное значение прибыли, получаемой коммерческим банком, состоит в том, что достаточный уровень генерирования прибыли предохраняет банк от угрозы банкротства.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.
Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.
Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.
К процентным расходам относятся начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.
К непроцентным расходам относятся:
— операционные – почтовые и телеграфные расходы клиентов, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по валютным операциям;
— по обеспечению функционирования банка – на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата);
— прочие расходы – штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет.
Аналитическая группировка доходов и расходов представлена в таблице 10.
Таблица 10
Аналитическая группировка доходов и расходов, в тыс.руб.
Наименование
В базисном периоде
В отчетном периоде
Доходы:
1. операционные
39176028
81132371
2. прочие
8189544
11347092
Итого доходов:
47365572
92479463
Расходы:
3. операционные
35414243
57841606
4. административно-управленческие
-
-
5. прочие
1436363
1893272
Итого расходов:
36850606
59734878
6. Прибыль
10514966
32744585
Доходы:
1. Операционные доходы (доходы, связанные с проведением банковских операций).
— Проценты, начисленные по кредитам
— Проценты, начисленные по ценным бумагам
— Проценты, полученные от средств, размещенных на счетах в других кредитных организациях
— Проценты, полученные по лизинговым операциям
— Доходы по операциям с иностранной валютой
— Доходы по операциям с драгоценными металлами
— Доходы по другим банковским операциям (факторинг, консалтинг и др.)
2. Прочие доходы (комиссионное вознаграждение, небанковская деятельность, экономические санкции полученные).
Доходы = доходы операционные + доходы прочие
Доходы операционные получаем в результате сложения значений строк 1, 6, 7, 8, 9, 10, 11 и 17 в бухгалтерском балансе кредитной организации.
Доходы операционные = 61452 + 426958 + 203280 + 0 – 5960584 + 18628594 + 3503 + 6387893 = 81132371.
Доходы прочие – это значение строки 12 в бухгалтерском балансе кредитной организации.
Расходы:
3. Операционные расходы (расходы, связанные с проведением банковских операций)
— Проценты, начисленные по депозитам
— Проценты, начисленные по долговым ценным бумагам
— Проценты, начисленные по средствам на расчетных счетах и текущих счетах клиентов
— Проценты, начисленные по кредитам, полученным от других банков
— Расходы по обменным операциям с иностранной валютой
— Расходы по операциям с драгоценными металлами
— Расходы по прочим банковским операциям
Расходы операционные в нашем случае – это сумма строк 2 и 19:
4. Административно-управленческие расходы
— Зарплата персонала с начислениями
— Эксплуатационные расходы (амортизация, текущий ремонт, коммунальные услуги, услуги связи, канцтовары, командировочные расходы, арендная плата, представительские расходы и др.)
4. Прочие расходы (экономические санкции уплаченные)
Расходы = расходы операционные + расходы административно-управленческие + прочие расходы
Прибыль = Доходы – расходы
Изменение резерва на возможные потери по ссудам с «+» учитываются в доходах, а с « — » в расходах.
Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры доходов.
Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу активов, определении степени влияния факторов на общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.
Проведем анализ структуры доходов. Необходимо рассчитать удельный вес каждого вида доходов по отношению к общей сумме.
Операционные: отношение операционных доходов к общей сумме доходов.
Рекомендуемое значение 75-95%
Прочие: отношение прочих доходов к общей сумме доходов.
Рекомендуемое значение 5-25%
По такому же принципу проведем и анализ структуры расходов кредитной организации.
Операционные: отношение операционных расходов к расходам всего
Рекомендуемое значение 55-65%
Административно-управленческие: отношение административно-управленческих расходов к общей сумме расходов банка.
Рекомендуемое значение 20-30%
Прочие: отношение прочих расходов к общей сумме расходов.
Рекомендуемое значение 5-25%
Анализ структуры доходов и расходов рассматриваемой нами кредитной организации представлен в таблице 11.
Таблица 11
Структура доходов и расходов банка
Из таблицы 11 видно, что удельный вес операционных доходов увеличивается в отчетном периоде. И в базисном и в отчетном периодах величина операционных доходов полностью удовлетворяет рекомендуемому значению (75 – 95%). Доходы прочие также удовлетворяют норме 5-25%, несмотря на то, что в отчетном периоде их величина снизилась по сравнению с базисным периодом.
Операционные расходы значительно превышают допустимое значение (55 – 65%), к тому же происходит их увеличение в отчетном периоде. Прочие расходы также не удовлетворяют рекомендуемому значению (5 – 25%). Но если смотреть на ситуацию в целом, то можно сделать вывод, что удельный вес всех доходов превышает удельный вес всех расходов, что является положительным моментов в деятельности банка.
Важным результатом хозяйственной деятельности любой организации, в том числе и рассматриваемой нами кредитной организации, является прибыль. Следовательно, необходимо провести ее анализ. Прибыль коммерческого банка – это результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Одной из основных целей функционирования кредитного учреждения является получение прибыли. От ее величины зависит увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.
Прибыль = Д – Р (17)
Прибыль операционная = Д опер. – Р опер. (18)
Рассчитав прибыль по формулам 17 и 18 за базисный и отчетный периоды, получаем, что в базисном периоде прибыль общая составляла 10514966 тыс. руб., а прибыль операционная 3761785 тыс. руб. В отчетном периоде величина общей прибыли возросла и составила 32744585 тыс.руб. Возросла и величина прибыли операционной, в отчетном периоде ее значение составляло 23290765 тыс. руб.
Для анализа прибыли следует рассчитать показатели, которые характеризуют размер прибыли на 1 рубль кредитных вложений и на 1 рубль привлеченных средств:
К1 = П / КВ (19)
Где
П – прибыль;
КВ – кредиты выданные.
К 1А = ПО / КВ (20)
Где
ПО – прибыль операционная.
К2 = П / СК (21)
Где
СК – средства клиентов.
К2А = ПО / СК (22)
Положительным считается увеличение показателей в отчетном периоде по сравнению с базисным. Нам известны все данные для того, чтобы рассчитать все выше перечисленные коэффициенты. Полученные данные представим в таблице 12
Таблица 12
Показатели, необходимые для анализа прибыли банка
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
К1
0,03
0,06
0,03
К1А
0,01
0,05
0,04
К2
0,04
0,09
0,05
К2А
0,01
0,07
0,06
Показатели для анализа прибыли банка были рассчитаны следующим образом:
К1 = 32744585 / 513852254 = 0,06;
К1А = 23290765 / 513852252 = 0,05;
К2 = 32744585 / 349285047 = 0,09;
К2А = 23290765 / 349258047 = 0,07.
Из данных табл. 12 видно, что в отчетном периоде по сравнению с базисным происходит увеличение значений показателей. Это является положительным моментом, поскольку увеличилась доля прибыли на 1 руб. кредитных вложений и привлеченных средств.
Хоть прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестиционных им ресурсов приносить эту прибыль.
Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотнесения прибыли и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка – производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Рентабельность – относительный показатель прибыли, который характеризует размер прибыли на 1 рубль вложенных средств.
Для анализа следует рассчитать следующие показатели:
А) Показатель рентабельности банковских услуг, который характеризует прибыльность (доходность) банковских услуг.
Рентабельность по доходам:
R= П / Д (23)
среднее значение 10-15%
Рентабельность по расходам:
R = П / Р (24)
среднее значение 10-15%
Б) Показатель рентабельность банка характеризует прибыльность его деятельности, то есть эффективность использования средств банка:
R1 = П / ВБ (25)
Где ВБ – валюта баланса
среднее значение более 5%.
R2 = П / СК (26)
среднее значение 30-50%.
Рассчитанные значения показателей рентабельности представлены в таблице 13.
Таблица 13
Показатели рентабельности кредитной организации
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
Рентабельность банковских услуг по доходам
22,2
35,4
13,2
Рентабельность банковских услуг по расходам
29
54,8
25,8
R банка (1)
2,2
5
2,8
R банка (2)
20,3
58,3
38
Значения показателей рентабельности, представленные в табл. 13, были получены следующим образом (на примере отчетного периода):
R(по доходам) = (32744585 / 92479463) * 100 % = 35,4%;
R(по расходам) = (32744585 / 59734878) * 100% = 54,8%;
R(1) = (32744585 / 664711148) * 100 % = 5%
R (2) = (32744585 / 56139140) * 100% = 58,3%
Среднее значение рентабельности банковских услуг по доходам 10 – 15%. Как видно из табл.13 значение этого показателя выше нормативного, кроме того в отчетном периоде коэффициент увеличивается на 13,2%. Из этого можно сделать вывод, что доходность банковских услуг рассматриваемой кредитной организации достаточно велика. Но если сравнивать значение этого показателя с рентабельностью банковских услуг по расходам, то выясняется, что величина рентабельности банковских услуг по расходам выше рентабельности банковских услуг по доходам и не удовлетворяет нормативному значению (10 – 15%), т. к. в базисном периоде показатель составлял 29%, а в отчетном увеличился и стал равным 54,8%. Это является отрицательным моментом в деятельности банка. Рентабельность банка (1) в базисном периоде не удовлетворяет рекомендуемому значению, так как величина этого показателя была равной 2,2%, но в отчетном периоде показатель увеличился на 2,8%, а значит стал удовлетворять норма (больше или равно 5%). Рентабельность банка (2) имеет такую же динамику, как и рентабельность банка (1), поскольку в базисном году она была равна 20,3%, что не удовлетворяет рекомендуемому значению (30 – 50%), а в отчетном периоде возросла на 38%. Следовательно, можно сделать вывод, что в отчетном периоде кредитная организация повысила эффективность использования средств по сравнению с базисным.
2.4 Анализ финансовой надежности банка
Для анализа финансовой надежности банка применятся рейтинговая оценка – оценка на основе расчета 10 коэффициентов по аналитическим формулам. Каждому коэффициенту присваиваются баллы в зависимости от его числового значения по сравнительной таблице, затем суммированием полученных баллов рассчитывается рейтинг банка.
Финансовая надежность — стабильная способность банка без задержек и в любой экономической ситуации выполнять долговые и финансовые обязательства и продолжать свою деятельность. Анализ различных показателей финансового состояния и деятельности кредитной организации можно проводить до бесконечности. Конечно, чем глубже и подробнее анализ, тем качественнее и точнее его результат.
Надёжность коммерческих банков принято оценивать по балльной системе. Высокая степень надёжности предполагает, что банк не нуждается во вмешательстве органов надзора, сам может преодолевать влияние негативных внешних тенденций. Для других банков необходимо вмешательство органов надзора в части контроля за отдельными сторонами их деятельности. Третьим такое вмешательство требуется по ряду направлений, в связи, с чем органы надзора обязывают такие банки разрабатывать план мероприятий по устранению выявленных недостатков. В качестве помощи четвёртым ревизоры включают в систему мер финансовое оздоровление акционеров (участников). Для пятых единственный выход из положения — реорганизация банка в целях предотвращения банкротства или его ликвидации. Система баллов для рейтинговой оценки банка представлена в таблице 14.
Таблица 14
Справочная данные для оценки надежности банка
Коэффициенты
Баллы
1
2
3
К1
>1
0,07-1
К2
0,65-0,83
>0,83
К3
0,05-0,15
>0,15
К4
>0,25
0-0,25
К5
-
≤0,95
>0,95
К6
-
>0
≤
К7
>0,1
0,05-0,1
К8
-
≤0,8
>0,8
К9
>0,75
0,07-0,75
К10
>1
0,8-1
Итак, рассчитаем все необходимые коэффициенты по следующим формулам:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
К1 = ВА / ОВ (27)
Где
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
2. Коэффициент доходности активов:
К2 = ДА / А (28)
Где
ДА – доходные активы;
А – активы всего.
3. Коэффициент сомнительной задолженности:
К3 = ПС / КВ (29)
Где
ПС – просроченные ссуды;
КВ – кредиты выданные.
4. Коэффициент защищенности от риска:
К4 = (Р + П + РК) / (КВ – ПЗ) (30)
Где
Р – резервы под возможные потери;
П – прибыль;
РК – резервный капитал;
КВ – кредиты выданные;
ПЗ – просроченная задолженность.
5. Коэффициент дееспособности:
К5 = ОР / ОД (31)
Где
ОР – операционные расходы;
ОД – операционные доходы.
6. Коэффициент рентабельности активов:
К6 = П / СК (32)
Где
П – прибыль;
СК – собственный капитал.
7. Коэффициент достаточности капитала:
К7 = СК / П (33)
Где СК – собственный капитал;
П – пассивы всего.
8. Коэффициент фондовой капитализации прибыли:
К8 = УК / СК (34)
Где
КУ – уставный капитал;
СК – собственный капитал.
9. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам:
К9 = (ЛА – ОВ) / ОС (35)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ОВ – обязательства до востребования;
ОС – обязательства срочные.
10. Коэффициент общей ликвидности:
К10 = ЛА / ПС (36)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ПС – привлеченные средства.
Значения рассчитанных коэффициентов и присвоенные им баллы представлены в таблице 15.
Таблица 15
Аналитические коэффициенты
Показатели
Базисный период
Баллы
Отчетный период
Баллы
К. абсолютной ликвидности
1,81
1
2,7
1
К. доходности активов
0,89
3
0,85
3
К. сомнительной задолженности
0,05
2
0,05
2
К. защищенности от риска
0,01
3
0,04
3
К. дееспособности
0,90
2
0,71
2
К. рентабельности активов
0,04
2
0,07
2
К. достаточности капитала
0,12
1
0,08
2
К фондовой капитализации прибыли
0,03
2
0,03
2
К. ликвидности по срочным обязательствам
0,08
2
0,17
2
К. общей ликвидности
0,1
3
0,14
2
Банк считается:
· абсолютнонадежным – (13-17 баллов)
· относительнонадежным (18-23 балла)
· не надежным ( ≥24 балла)
Таким образом, сумма баллов, присвоенных коэффициентам в соответствии с табл. 14, в базисном периоде составила 21. В отчетном периоде сумма балов не изменилась и также осталась равной 21. Из этого можно сделать вывод, что рейтинговая оценка рассматриваемой нами кредитной организации равна 21, следовательно банк и в отчетном и в базисном периоде являлся относительно надежным.
Существует еще один метод, с помощью которого можно провести рейтинговую оценку кредитной организации. Этот метод носит название структурно-коэффициентный. Метод включает в себя следующие расчеты:
1. Структурный анализ
А) по пассиву:
— собственные средства;
— обязательства до востребования;
— обязательства срочные.
Б) по активу:
— высоколиквидные активы;
— кредиты выданные;
— высокорисковые (долгосрочные) активы.
Рассчитывается удельный вес каждой группы по активу и по пассиву и полученные значения сравниваются с рекомендуемыми.
2. Коэффициентный анализ
А) общий коэффициент ликвидности;
Б) коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности;
В) коэффициент ликвидности по срочным обязательствам;
Г) генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам.
Банк считается:
1. высоколиквидным, если 7-10 показателей соответствуют оптимальным значениям или больше допустимых;
2. допустимо-надежным, если 7-10 показателей соответствуют допустимым значениям;
3. сомнительно – надежным, если 7-10 показателей находятся в диапазоне между допустимыми и критическими значениями;
4. ненадежным, если 7-10 показателей ниже критического значения.
Данные, которые необходимы для проведения рейтинговой оценки банка этим методом, нам уже известны. Поскольку все показатели были рассчитаны ранее. На основании этих данных проведем структурный анализ по пассиву и активу кредитной организации. Запишем все необходимые показатели в таблицу (табл.16, 17, 18)
Таблица 16
Показатели для структурного анализа по пассиву кредитной организации
Показатели
Базисный период, %
Отчетный период, %
Нормативное значение, %
Удовлетворение норме
Собственные средства
10
8
10-20
Баз.
Отч.
да
нет
Обязат-ва до востребования
4
6
5-7
нет
Да
Обязательства срочные
55
48
93-95
нет
нет
Таблица 17
Показатели для структурного анализа по активу кредитной организации
Показатели
Базисный период, %
Отчетный период, %
Нормативное значение, %
Удовлетворение норме
Высоколиквидные активы
8
12
10-15
Баз.
Отч.
нет
да
Кредиты выданные
85
77
60-70
да
да
Высокорисковые активы
4
8
10-30
нет
нет
Таблица 18
Показатели для коэффициентного анализа кредитной организации
Показатели
Базисный период,
Отчетный период,
Допустимое значение
Общий коэффициент лиувидности
0,1
0,14
>= 0,7
Коэффициент абсолютной ликвидности
1,8
2,7
0,5-0,7
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам
0,08
0,17
>0,25
Проанализировав все данные в таблицах 16, 17 и 18 можно сделать вывод, что рассматриваемый нами банк является сомнительно надежным, поскольку 7 показателей находятся в диапазоне между допустимыми и критическими значениями. Соответственно это является отрицательным моментом для репутации банка.
Мы провели диагностику финансового состояния рассматриваемой кредитной организации, в ходе которой выяснилось, что банк находится в удовлетворительном финансовом состоянии, а значит, по отношению к немудолжны применяться методы превентивного (упреждающего) антикризисного управления. Рассмотрим их в параграфе 2.5. продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по банку
Реферат по банку
Деловая игра
2 Сентября 2013
Реферат по банку
Процес підприємницької діяльності ВАТ Райффайзен Банк Аваль
2 Сентября 2013
Реферат по банку
Оцінка кредитоспроможності позичальника - фізичної особи (на прикладі ВАТ Райффайзен Банк Аваль)
2 Сентября 2013
Реферат по банку
Оцінка кредитоспроможності позичальника - фізичної особи на прикладі ВАТ Райффайзен Банк Аваль
2 Сентября 2013