Реферат: Кредитные процессы в коммерческом банке
--PAGE_BREAK--1.3.Классификация банковских кредитов
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит. Выдача кредита – это важнейший вид активных операций коммерческого банка, который приносит банкам основную часть доходов. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам самые разнообразные виды кредитов. Их можно классифицировать по разным признакам.
<place w:st=«on»>I.По основным группам заемщиков
1) Хозяйствующие субъекты. Среди них различают:
— коммерческие предприятия и организации
— некоммерческие предприятия и организации
— финансовые организации (брокерские конторы, пенсионные фонды и т.д.)
— нерезиденты – юридические лица
— частные предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица)
2) Физические лица
3) Другие банки
4) Государство. Как заемщик оно выступает в лице Министерства Финансов РФ, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, а так же в лице государственных внебюджетных фондов различного уровня (федеральных, субъектов, местных). Органы государственной власти различного уровня в настоящее время активно выступают в качестве заемщиков. Коммерческие банки предоставляют им кредиты:
— для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного года;
— для покрытия бюджетного дефицита;
— под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально – экономического развития региона;
— под инвестиционные проекты;
II По назначению (направлению) различают кредиты:
1.Промышленный кредит – ссуды предприятиям сферы материального производства
2.Торговый кредит – в торгово – посреднические операции
3. Сельскохозяйственный – ссуды для сельскохозяйственного товаропроизводства
4.Инвестиционный кредит – для капитальных вложений
5.Потребительский – персональные ссуды физическим лицам, для удовлетворения личных потребностей
6.Бюджетный
7.Межбанковский
III. По срокам пользования:
1. До востребования (онкольные). Могут быть востребованы банком в любой момент;
2.Срочные – выдаются на определенный конкретный срок. В зависимости от срока они подразделяются на:
— краткосрочные – до одного года (они формируют оборотные фонды заемщика)
— среднесрочные (от 1 года до 3 лет)
— долгосрочные (свыше 3 лет)
Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, учавствующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне – и долгосрочным кредитам.
<img width=«584» height=«387» src=«ref-2_1882481302-8898.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">
IV. По валюте предоставления: кредиты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
V. По обеспечению кредиты бывают необеспеченные (бланковые) и обеспеченные, которые в свою очередь, по характеру обеспечения, подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.
VI. По размерам ссуды бывают:
— мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);
— средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка);
— крупные (величиной более 5% собственных средств банка);
VII. По форме предоставления кредита: в безналичной форме (зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика; кредитование с использованием векселей банка – кредитора) или в налично – денежной форме (как правило кредиты физическим лицам);
VIII. По видам взимаемых процентных ставок:
— кредит по фиксированной процентной ставке;
— кредит по плавающей процентной ставке;
IX. По способу предоставления:
— в разовом порядке;
— в форме открытия кредитной линии (возобновляемой или невозобновляемой);
— путем кредитования расчетного счета клиента (овердрафт);
— на синдицированной основе;
X. По способу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора) и погашаемые в рассрочку (частями, долями – равномерными и неравномерными, в сроки, согласованные с банком).
XI. По сфере функционирования
Этот принцип относится к кредитам для хозяйствующих субъектов. Здесь различают два вида кредитов:
— кредиты, учавствующие в расширенном воспроизводстве основных фондов заемщика;
— кредиты, учавствующие в формировании оборотных фондов заемщика;
Такие кредиты обычно выдаются на следующие цели:
1) На разрыв во времени между расходами предприятия и суммой их возмещения в том или ином порядке. Например при временном отсутствии у предприятия денег и иных средств для своевременной и полной оплаты закупки материальных ценностей. Выдача кредита производится непосредственно в момент возникновения потребности у предприятия путем оплаты расходов его поставщиков, а его погашение по окончании операционного цикла, за счет выручки от продажи произведенной продукции. Или это кредиты на выплату заработной платы, на платежи в бюджет. Эти расходы осуществляются предприятием равномерно в установленные календарные сроки и осуществляются с самого начала кредитования предприятия в счет будущего поступления выручки от реализации.
2) Сезонный характер производства. В случае сезонного характера производства или реализации продукции, кредит предоставляется на формирование таких запасов и затрат ( кредитование сезонного превышения расходов над доходами). Такие кредиты характерны для таких отраслей, как сельское хозяйство, речной флот, лесозаготовка и т.д. Кредиты такого рода погашаются за счет сбыта активов, производство (приобретение) которых финансировалось с помощью этого кредита. При оценке сезонных ссуд банку необходимо отслеживать динамику оборотного капитала заемщика во времени.
3) Кредит на восполнение временного недостатка собственного оборотного капитала. Такие кредиты выдаются для поддержания достигнутого уровня производственной или торгово – посреднической деятельности. Кредиты такого рода связанны не с временным отсутствием средств в денежной форме, а с длительным дефицитом финансовых ресурсов заемщика и являются, по сути, вложением в капитал данного предприятия. Потребность в кредите определяется на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных и имеющихся в его распоряжении источниках их формирования. По существу кредит предоставляется под совокупный (укрупненный) объект, связанный с движением оборотного капитала предприятия. Основной целью кредитования является поддержка увеличивающегося постоянного оборотного капитала заемщика с достижением в прогнозируемом периоде превышения суммы собственных источников оборотного капитала по сравнению с размером его размещения. Погасив часть кредита, предприятие получает новую ссуду в пределах установленного лимита кредитования и срока действия договора, постепенно со временем сокращая размер заимствования. Задолженность по кредиту изменяется волнообразно, так что на счете всегда имеется непогашенный остаток. Такие кредиты под движение денежных потоков являются относительно долгосрочными, их погашение производится в отличие от приведенных выше видов кредита не за счет продажи активов, а из прибыли, полученной от кредитуемых операций.
Перечисленные группы кредитов составляют основу системы кредитования оборотного капитала предприятий в любой экономической системе, поскольку отражают объективные закономерности кругооборота индивидуальных капиталов товаропроизводителей и, следовательно, экономически оправданный спрос на заемные средства. Конкретные формы выдачи и погашения ссуд определяются специфическими условиями данной общественной системы, особенностями банков и их взаимоотношений с предприятиями и организациями, нормативным регулированием. Различия между указанными видами кредитов не являются строгими, на практике возможно их сочетание в рамках конкретной кредитной сделки. Вместе с тем, четкое выделение конкретных причин, порождающих потребность в привлечении заемных средств для финансирования капитала, имеет чрезвычайно важное значение в деле снижения взаимных рисков банков и заемщиков и оптимизации структуры кредитов.
1.4. Нормативно — правовая база кредитования в Российской Федерации
Основными нормативно — правовыми актами в области кредитования в Российской Федерации являются:
Гражданский кодекс РФ (федеральный закон № 51-ФЗ от 30.11.1994)
ЧАСТЬ 1. В статьях 60 и 64 определены права кредиторов юридического лица при его реорганизации; очередность удовлетворения требований кредиторов при его ликвидации в т.ч. при ликвидации банков или других кредитных учреждений.
Подраздел 1 общей части обязательного права определяет общие положения об обязательствах. Статья 307 определяет понятие обязательства. Такие главы этого подраздела как 21,22,23,25,26 определяют: стороны обязательства, исполнение обязательства, обеспечение исполнения обязательства, ответственность за нарушение обязательств и прекращение обязательств. Подраздел 2 общей части обязательного права определяет общие положения о договоре. Так, главы 27,28 и 29 пределяют условия договора, форму и момент заключения договора, изменение и расторжение договора.
Статья 334 разъясняет принципы залога. Согласно статье 336 предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, уступка которых другому лицу запрещена законом.
ЧАСТЬ 2. Главой 42 даны понятия «заем» и «кредит».
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Определена форма договора займа. Договор должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавец является юридическое лицо, — независимо от суммы.
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Параграф 2. Кредит, статья 819 – Кредитный договор.
По кредитному договору, банк, или иная кредитная организация, (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Определена форма кредитного договора. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Оговорены причины отказа от предоставления или получения кредита:
1.Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным оговором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
2.Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.
3.В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 г. с изменениями
В статье 1 даны понятия кредитной организации, банка и небанковской кредитной организации. Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
В статье 5 приведен список банковских операций и прочих сделок кредитных организаций.
Статья 29 регламентирует порядок установления и изменения процентных ставок по кредитам, вкладам и комиссионному вознаграждению по операциям кредитной организации.
Статья 33 регламентирует обеспечение возвратности кредитов. А именно: кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором. При нарушении заемщиком обязательств по договору банк праве досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, а так же обращать взыскания на заложенное имущество.
Кредитная организация обязана предпринимать все предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности.
Положение ЦБ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П от 31.01.1998 с изменениями
Под размещением (предоставлением) банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации. Параграф 2 определяет порядок и способы предоставления (размещения) денежных средств клиентам банка. Параграф 3 устанавливает возврат заемщиком денежных средств и уплату процентов. Задолженность по предоставленным (размещенным) денежным средствам, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке списывается с баланса банка – кредитора за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.
Списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка – кредитора не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.
Инструкция Центрального Банка РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004
Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:
— максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);
— максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);
— максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
— совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 – 25%.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 – 800%
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Рассчитывается в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка. Максимально допустимое значение Н9.1 – 50%.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам, к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение норматива Н10.1 – 3%.
Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях.
Положение Центрального Банка РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004
Это один из основных нормативных актов по управлению кредитными рисками банка.
Согласно пункту 1.3 резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения – т.е. кредитного риска по ссуде. Пункт 1.4 определяет величину потери ссудой стоимости как разность между остатком задолженности по ссуде и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд (пункт 1.5). А в целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества – стандартные ссуды;
II категория – нестандартные;
IIIкатегория – сомнительные ссуды;
IV категория – проблемные;
V (низшая) категория – безнадежные.
Глава 3 определяет оценку кредитного риска по выданной ссуде.
Профессиональное суждение выносится с учетом его финансового
положения и качества обслуживания заемщиком долга по ссуде.
Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее; не лучше, чем среднее; плохое. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее и неудовлетворительное.
Определение категории качества осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1 данного положения. А размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей 2 данного положения для стандартных ссуд = 0%, для нестандартных ссуд = от 1 до 20 %, для сомнительных ссуд – от 21 до 50 %, для проблемных ссуд –от 51 до 100 % и для безнадежных -100 %.
Глава 6 регламентирует формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде. Здесь перечислены возможные варианты обеспечения и схема разделения обеспечения на 2 категории его качества. Приведена формула расчета минимального размера резерва.
Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами (редакция 5) №285-5-р от 30.06.2006 года.
Настоящий Регламент является основным нормативным документом Сбербанка России по кредитованию резидентов Российской Федерации — юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальных предпринимателей).
Регламент определяет общий порядок кредитования.
Особенности предоставления отдельных видов кредитов и проведения отдельных операций в части анализа документов заемщика, оформления кредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования (краткосрочное кредитование, финансирование инвестиционных и строительных проектов, овердрафтное кредитование, предоставление гарантий, кредитование предприятий — недропользователей при покупке у них драгоценных металлов, предоставление займов в драгоценных металлах, кредитование экспортно-импортных операций с использованием аккредитивной формы расчетов, кредитование субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, кредитование предприятий в сфере военно-технического сотрудничества, межбанковское кредитование под обеспечение, кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей под залог будущего урожая, кредитование торговых сетей, кредитование субъектов малого предпринимательства и другие), в том числе в рамках программ с участием иностранных банков, устанавливаются дополнительно нормативными документами Сбербанка России.
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В БАНКЕ
2.1 Общие условия кредитования в Сберегательном банке
Кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации — юридическим лицам любой организационно-правовой формы (в том числе субъектам малого предпринимательства) и индивидуальным предпринимателям, заключившим с банком договор банковского счета. Сумма предоставляемых кредитных ресурсов, сроки и режим кредитования определяются исходя из анализа бизнес-плана, технико-экономического обоснования кредита, прогноза движения денежных средств, финансового состояния заемщика, особенностей кредитуемой сделки, с учетом потребностей заемщика.
Сроки кредитования устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов Сбербанка России (в зависимости от целей кредитования).
Предоставление кредитов осуществляется с учетом соблюдения обязательных нормативов банка в соответствии с Порядком № 1248-р /30/ и Инструкцией Банка России № 110-И от 16.01.2004г. /33/.
Кредиты предоставляются банком в рублях и иностранной валюте (по которой комитетом по процентным ставкам и лимитам установлены соответствующие виду и сроку кредита процентные ставки).
Кредиты предоставляются перечислением средств только на счета заемщика, открытые в банке.
Кредиты предоставляются перечислением суммы кредита по платежному поручению банка, подготовленному на основании платежного поручения заемщика в рублях или иностранной валюте на расчетный счет заемщика.
Мониторинг целевого использования кредита осуществляется кредитующим подразделением. Сотрудник кредитующего подразделения контролирует соответствие назначений платежей, указанных в платежных документах заемщика, целям кредитования в соответствии с условиями кредитной документации, визирует платежные поручения, и другие документы заемщика (являющиеся основанием для списания кредитных средств).
Цели кредитования
Кредиты предоставляются банком по следующим направлениям:
Краткосрочное кредитование, в том числе овердрафтное кредитование;
Контрактное кредитование;
Инвестиционное кредитование и проектное финансирование;
Финансирование строительных проектов;
Не допускается кредитование на цели погашения задолженности по кредитам банка и просроченной к погашению задолженности по кредитам перед другими банками.
Не допускается выдача кредитов для приобретения акций банка при их первичном размещении и на вторичном рынке в случае, если с момента регистрации итогов выпуска прошло менее 1 месяца.
Выдача кредитов на покупку ценных бумаг, источником погашения которых является выручка от реализации приобретенных за счет средств данного кредита ценных бумаг, допускается только по решению кредитного комитета Сбербанка России.
Способы предоставления кредитных средств
Предоставление кредитных средств осуществляется:
единовременным (разовым) зачислением кредитных средств, т.е. предоставление кредита на основании кредитного договора;
открытием кредитной линии, в рамках которой заемщик имеет право на получение и использование кредитных средств в течение определенного в договоре периода;
кредитованием банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов клиента-заемщика – овердрафтное кредитование в соответствии с Порядком № 279-2-р /28/;
Предоставление кредита на основании кредитного договора
Разовые целевые кредиты – это кредиты, которые предоставляются заемщикам на удовлетворение различных потребностей. Каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Выдача разовой ссуды всегда производится единовременно, в один прием. Кредит выдается с судного счета путем зачисления суммы на расчетный счет заемщика. Погашение разовых кредитов может производиться заемщиком как единовременно разовым платежом по окончании установленного договором срока кредита, так и периодически, в согласованные с банком сроки, в соответствующей оговоренной сумме.
Кредитование в форме открытия кредитной линии
Открытая кредитная линия представляет собой обязательство коммерческого банка предоставить заемщику ссуды в пределах заранее установленного ему на определенный срок лимита, который может быть использован им на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо дополнительных документальных оформлений, кроме как при открытии самой линии.
Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключенном между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может быть открыта и на более короткий период.
Кредитные линии могут быть нескольких видов: рамочные, сезонные, общие (под совокупный объект), возобновляемые («револьверные»), невозобновляемые с правом клиента на ее превышение, кредитные линии с плавающей и фиксированной процентной ставкой и т.д.
Нормативные документы Банка России определяют кредитную линию как обязательство банка предоставить заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:
— в период действия соглашения размер единовременной задолженности клиента банку не превысит установленного ему данным соглашением лимита задолженности;
— общая сумма предоставленного заемщику кредита не превышает максимального размера лимита выдачи, определенного договором обеих сторон.
Таким образом, заемщикам банк может открывать как невозобновляемую кредитную линию (под лимит выдачи), так и возобновляемую кредитную линию (под лимит задолженности).
Под невозобновляемой кредитной линией понимается договор, по которому предусмотрена выдача кредита несколькими суммами (траншами) в пределах общей суммы договора (лимита выдачи) независимо от его частичного погашения. При этом способе выдачи ссуд оборот суммарной выдачи кредитов должен быть не больше общей суммы, предусмотренной договором о кредитной линии. Величина кредита, предусмотренная к выдаче данным договором, является максимальной суммой кредита, которую заемщик может использовать в своем хозяйственном обороте в течение обусловленного срока. Эта максимальная сумма кредита называется лимитом выдачи по кредитной линии и определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую испрашивается кредит.
В течение срока действия договора о кредитной линии под лимит выдачи клиент-заемщик может получить в банке ссуду (транш) в любой момент без предоставления стандартного пакета документов. Выдача кредита осуществляется каждый раз по заявке клиента-заемщика. В заявке указывается сумма очередного транша испрашиваемого кредита и желательная дата его предоставления. По каждой отдельной выдаче кредита может устанавливаться свой конкретный срок погашения, но в пределах общего срока пользования кредитной линией. Лимит выдачи считается полностью использованным, если оборот суммарной выдачи кредитов по всем траншам равен сумме, предусмотренной в кредитном договоре. В данном случае кредитная линия считается исчерпанной.
Под возобновляемой кредитной линией понимается договор о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется макимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и который предусматривает возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора с правом последующего докредитования клиента до установленного лимита. Таким образом, в отличие от невозобновляемой кредитной линии, где лимитируется оборот по выдаче кредита, при возобновляемой кредитной линии лимитируется ежедневный остаток ссудной задолженности клиента банку. Максимальная же сумма кредита, которую заемщик может получить в течение срока действия кредитного договора, не лимитируется. Именно это обстоятельство дает банку возможность при погашении заемщиком задолженности по кредиту возобновить кредит в пределах установленного лимита задолженности. Возврат кредитов по договору о возобновляемой кредитной линии может быть предусмотрен на конкретную дату или до востребования, но не ранее определенного срока.
Лимит задолженности по возобновляемой кредитной линии определяется индивидуальными потребностями клиента-заемщика на основании его бизнес-плана, анализа будущих денежных поступлений, фактических среднемесячных поступлений на его расчетный счет за последние 3-6 месяцев. Выдача кредита осуществляется на основании заявки заемщика, составленной по определенной форме и являющейся неотъемлемой частью кредитного договора.
Кредитование расчетного счета клиента (овердрафт)
Кредитование счета заемщика (овердрафт) — краткосрочная форма кредитования, предоставляемая, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете для оплаты расчетных документов. Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, т.е. данный кредит должен предоставляться достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или кратковременном отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей и предоставляться соответственно на непродолжительный срок, учитывая характер потребности в заемных средствах. Цель овердрафта состоит в покрытии временных потребностей клиента в денежных средствах. Кредитование банком расчетного счета клиента при отсутствии на нем денежных средств для производства платежей осуществляется при установленном ему лимите (т.е. при максимальной сумме, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем) и срока, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательства клиента перед банком. Лимит овердрафта определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а так же исходя из индивидуальных особенностей заемщика. Максимальный лимит овердрафта определяется банками в определенном проценте от среднемесячных поступлений на расчетный счет клиента в данном банке за последние 3-6 месяцев. На практике применяются два вида лимитов: общий лимит по овердрафту и текущий лимит по овердрафту. Общий лимит – это максимальный размер задолженности по кредиту в форме овердрафта, которую может иметь заемщик ежедневно в период действия кредитного договора. Текущий лимит – это лимит, установленный банком на основании заявки заемщика, в пределах которого банк осуществляет оплату платежных документов к расчетному счету заемщика в течение дня подачи заявки. Текущий лимит не должен превышать суммы свободного остатка общего лимита. В пределах установленного заемщику лимита задолженности по овердрафту предоставление ему банком кредитов по овердрафту и погашение их может осуществляться клиентом-заемщиком неоднократно в течение всего срока действия договора о кредитовании банком счета клиента. Вместе с тем при данной форме кредитования различают общий срок кредитования по овердрафту и срок погашения каждого кредита в рамках общего срока действия договора об овердрафте с клиентом. Общий срок кредитного соглашения, как правило, составляет год. Срок предоставления отдельного кредита составляет от 7 до 30 дней.
Российская практика кредитования расчетного счета при недостатке денежных средств отличается от зарубежной практики. Основные отличия приведены в таблице
Российская практика
Зарубежная практика
По субъектам – получателям кредита
Главным образом юридические лица
— предприятия первого и второго
Классов кредитоспособности. Пре-
Имущественно предприятия торговли
и Сервисного обслуживания
Юридические и физические лица
Экономические субъекты только
Первого класса кредитоспособности
Предприятия всех отраслей экономики
По способу образования задолженности
Овердрафт образуется по
Расчетному счету и переносится
На ссудный счет в сумме
Обязательств предприятия перед
Банком, не погашенных к концу дня
С расчетного счета
Без открытия ссудного счета
Посредством покрытия
Дебетового сальдо, образовавшегося
На расчетном счете, за счет кредита
По срокам кредитования
До 30 дней
До 7-14 дней
По организации погашения кредита
За счет свободных остатков
Денежных средств на расчетном
Счете на базе установленной
Очередности платежей
Путем непосредственного зачисления
Денежных средств (выручки) в
Погашение дебетового сальдо
По расчетному счету
По обеспечению кредита
С учетом обеспеченности кредита
Без учета обеспеченности кредита
Виды обеспечения кредита
Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком по договору о предоставлении кредита.
В качестве обеспечения банк принимает:
Драгоценные металлыв стандартных и/или мерных слитках, соответствующие государственным и отраслевым стандартам Российской Федерации и международным стандартам качества, с обязательным хранением закладываемого имущества в банке ;
Ценные бумаги:
— государственные федеральные ценные бумаги Российской Федерации (в т.ч. ценные бумаги Банка России) и ценные бумаги Сбербанка России;
— ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов риска;
— долговые ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на них лимитов риска;
— долговые ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска;
— прочие (за исключением долговых) ценные бумаги банков и корпоративных эмитентов;
Доли участияв уставном капиталеобществ с ограниченной ответственностью.
Гарантии и поручительства:
— гарантии Министерства финансов Российской Федерации;
— гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов;
— банковские гарантии в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска;
— поручительства платежеспособных предприятий и организаций с учетом лимитов и ограничений, установленных Сбербанком России;
— поручительства физических лиц.
Движимые имущественные активы:
— транспортные средства;
— машины и оборудование;
— товарно-материальные ценности, в т.ч. запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);
— приобретаемое движимое имущество (оборудование, транспортные средства, товарно-материальные ценности) с обязательным одновременным оформлением залога имущественных прав по контракту (договору) поставки (покупки) данного имущества.
Недвижимые имущественные активы:
— здания (сооружения),
— воздушные и морские суда,
— суда внутреннего плавания,
— космические объекты,
— квартиры и жилые дома,
— земельные участки,
— предприятия — как имущественные комплексы.
Имущественные права(требования):
— имущественные права по контракту (договору) на реализацию продукции или оказание услуг, при этом сроки выполнения обязательств по договору о предоставлении кредита целесообразно синхронизировать с планируемыми сроками поступления выручки по контракту (договору);
— имущественные права по контракту (договору) поставки (покупки) движимого имущества (оформляются в обязательном порядке при залоге приобретаемого движимого имущества);
— имущественные права на строящиеся площади, имущественные права по договору аренды, залог права аренды земельного участка (данные виды обеспечения используются при финансировании строительных проектов).
Залогодателями, поручителями могут выступать:
— юридические лица — резиденты Российской Федерации;
— физические лица – граждане Российской Федерации.
Принимаемые банком в обеспечение недвижимые имущественные активы должны быть зарегистрированы на территории Российской Федерации.
Эмитентами ценных бумаг, принимаемых банком в обеспечение, могут быть только резиденты Российской Федерации.
Банк принимает в обеспечение доли участия в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью – резидентов Российской Федерации.
продолжение
--PAGE_BREAK--Требования к объему оформляемого обеспечения
С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы одновременно несколько видов обеспечения возврата кредита, и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств по кредиту.
В целях определения суммы обеспечения, необходимой для покрытия обязательств по кредиту обеспечение подразделяется на основное и дополнительное.
Основное– это обеспечение, залоговая стоимость которого должна покрывать обязательства по кредиту.
Обеспечение в части превышения его залоговой стоимости над объемом обязательств по кредиту может расцениваться как дополнительное.
Структура обеспечения (в том числе разделение на основное и дополнительное, подходы к его оценке) в обязательном порядке отражается в заключение кредитующего подразделения и решении кредитного комитета.
Залоговая стоимость предметов залога (основное обеспечение), определенная исходя из их оценочной стоимости с учетом поправочных коэффициентов (дисконта), должна покрывать обязательства по кредиту в размере основного долга по кредиту и суммы процентов за пользование кредитом.
2.2.Аналитическая работа банка по рассмотрению кредитной заявки потенциального заемщика
Начальным этапом организации кредитного процесса в Сберегательном банке является разработка кредитной политики. Сущность кредитной политики банка состоит в безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика – это определение того уровня риска, который может взять на себя банк, с целью достижения запланированного уровня рентабельности. Для реализации кредитной политики в Сбербанке разработан Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а так же отдельные Положения: по кредитованию юридических и физических лиц, о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка. Располагая Регламентом и Положениями по кредитованию, работник кредитного отдела приступает к выполнению кредитных операций.
<img width=«612» height=«552» src=«ref-2_1882490200-7429.coolpic» alt=«I» v:shapes="_x0000_s1036 _x0000_s1037 _x0000_s1038 _x0000_s1039 _x0000_s1040 _x0000_s1041 _x0000_s1042 _x0000_s1043 _x0000_s1044 _x0000_s1046 _x0000_s1047 _x0000_s1048 _x0000_s1049 _x0000_s1050 _x0000_s1051 _x0000_s1052 _x0000_s1053 _x0000_s1054 _x0000_s1055 _x0000_s1056 _x0000_s1057 _x0000_s1058 _x0000_s1059 _x0000_s1045 _x0000_s1068 _x0000_s1071 _x0000_s1072 _x0000_s1074 _x0000_s1075 _x0000_s1076"><img width=«612» height=«552» src=«ref-2_1882497629-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">
Порядок взаимоотношений между подразделениями отделения Сберегательного банка при оформлении кредитной документации.
На первом этапе осуществляется знакомство со своими потенциальными заемщиками на основании предоставленных ими документов: изучается сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе, правовой статус заемщика, его основные поставщики и покупатели, изучается цель кредита. Экономическая работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. Существует несколько пакетов документов, которые заемщик должен предоставить в банк:
Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:
- копия Устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке (нотариально заверенная); копия учредительного договора о создании предприятия (нотариально удостоверенная);
— копия свидетельства о государственной регистрации предприятия (нотариально удостоверенная);
— справка о регистрации выпуска ценных бумаг в ФСФР (для заемщиков, созданных в форме ОАО или ЗАО);
— копии документов, подтверждающих полномочия первых должностных лиц предприятия – заемщика;
— карточка образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом в банке, и оттиска печати (нотариально заверенная);
— справки других банков, подтверждающих наличие у них открытого предприятию расчетного счета или текущего валютного счета.
По предоставленным документам предприятия – заемщика юридический отдел банка проводит правовую экспертизу, и дает свое заключение кредитному отделу. Эта работа проводится с целью установления факта законности создания и регистрации предприятия, определения его организационно – правовой формы, сроков деятельности с момента создания, величины объявленного и оплаченного капитала, права и обязанности руководства в подписании хозяйственных и других договоров, а так же денежно – расчетных документов.
Чтобы получить более точные сведения о потенциальном заемщике, кредитный инспектор предлагает заполнить специальную анкету, в которой заемщик должен указать: наименование предприятия (фирмы, компании), юридический адрес и фактическое местонахождение, организационно – правовую форму, состав основных учредителей и их доли в уставном капитале, дату образования организации и дату начала функционирования, о наличии филиалов, представительств и дочерних структур, наименование банков, в которых открыты расчетные счета. Помимо основных данных, необходимо указать вид деятельности, срок работы в данной области бизнеса, наименование основной производимой продукции; о положение предприятия на рынке; об эффективности хозяйственной деятельности за предыдущие годы и за рабочий период текущего года, объем реализации, балансовую прибыль себестоимость продукции, среднюю оборачиваемость оборотных средств. Вместе с анкетой заемщик должен предоставить лицензию на занятие определенными видами деятельности и бизнес – план на текущий и последующие 1-2 года. Сведения, полученные из анкеты, дают кредитному инспектору возможность определить перспективность кредитования данного клиента и перейти к анализу его финансового состояния.
Следующим этапом кредитного процесса является анализ бухгалтерской отчетности клиента, расчет коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности, оценка движения средств по счетам клиента за последние 6 месяцев, а также прогноз денежных потоков заемщика. Для этого заемщик предоставляет в банк следующие документы:
— годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, заверенная ГНИ;
— аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;
— ежеквартальные бухгалтерские балансы (с приложениями), заверенные ГНИ;
— расшифровка дебиторско – кредиторской задолженности по последнему балансу;
— выписки оборотов по расчетным счетам предприятия за последние 6 месяцев;
— справки о кредитах, полученных предприятием в других кредитных организациях;
Основным источником погашения кредитов должна выступать выручка от реализации продукции (работ, услуг). Но на случай ее фактического отклонения от запланированного уровня по различным причинам, заемщик должен располагать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся различного рода обеспечительные обязательства возврата ссуд (договоры залога, поручительства, банковские гарантии). На основании этого, в банк предоставляются документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата:
— технико – экономическое обоснование потребности в кредите;
— копии контрактов на закупку товаров, продукции, услуг, работ, под которые испрашивается кредит; копии контрактов на реализацию продукции, подтверждающие поступление выручки на счет предприятия в определенные сроки;
— планы производства, реализации или товарооборота заемщика;
— план – прогноз потоков денежных средств заемщика на период пользования кредитом;
— сведения о вложении собственных средств заемщика в кредитную сделку;
— выписка из протокола заседания Совета директоров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 25% валюты баланса заемщика);
— выписка из протокола общего собрания акционеров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 50% валюты баланса заемщика);
Так же в банк предоставляются документы, обеспечивающие исполнение обязательств по кредитному договору:
— опись возможных предметов залога;
— документы, подтверждающие право собственности на залог;
— документы, подтверждающие реальную рыночную стоимость предметов залога;
— договор страхования закладываемого банку имущества;
— бухгалтерская отчетность поручителя (гаранта) для оценки его платежеспособности.
2.3.Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды.
Для оценки финансового положения заемщика используется широкий круг показателей, характеризующих его деятельность. Разносторонность этих показателей усложняет выявление общих тенденций изменения финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения этой задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью синтезированного показателя — рейтинга, выраженного в баллах, и отнести организацию к определенному классу.
Методика рейтинговой оценки кредитоспособности клиента осуществляется в следующей последовательности:
<img width=«612» height=«372» src=«ref-2_1882497702-3735.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026 _x0000_s1027 _x0000_s1028 _x0000_s1029 _x0000_s1030 _x0000_s1031 _x0000_s1080 _x0000_s1081 _x0000_s1082 _x0000_s1083 _x0000_s1084 _x0000_s1085 _x0000_s1086 _x0000_s1087 _x0000_s1088"><img width=«612» height=«372» src=«ref-2_1882501437-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">
В соответствии с методикой определения кредитоспособности заемщика, используемой Сберегательным банком, для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:
коэффициенты ликвидности;
коэффициент наличия собственных средств;
показатели оборачиваемости и рентабельности.
<place w:st=«on»>I.Коэффициенты ликвидности.
Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Yбаланса за вычетом строк 640 — “доходы будущих периодов”, 650 — “резервы предстоящих расходов ”):
стр.260 + стр.250 (частично)
К1 = — .
Раз.Y(стр.690) – (стр.640 + стр.650)
При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:
денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность
краткосрочные обязательства
стр.260 + стр.250 + стр.240
К2 = — .
Раз.Y(стр.690) – (стр.640 + стр.650)
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
Раз.II(стр.290)
К3 = — .
Раз.Y(стр.690) – (стр.640 + стр. 650)
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов .
II. Коэффициент наличия собственных средств К4
Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела IIIбаланса, увеличенный на сумму срок 640 “доходы будущих периодов” и 650 — “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):
Раз. III(стр. 490) + стр. 640 + стр.650
К4 = -------------------------------------------------------------------------
стр.700
III. Показатели оборачиваемости и рентабельности
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)
объем дневных продаж
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса)
объем дневных продаж
Оборачиваемость запасов:
средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)
объем дневных продаж
Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.
Показатели рентабельностиопределяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
прибыль от реализации стр.050 формы №2
--------------------------------, или К5 = — .
выручка от реализации стр. 010 формы №2
Рентабельность деятельности предприятия К6:
чистая прибыль стр.190 формы №2
--------------------------------, или К6 = — .
выручка от реализации стр. 010 формы №2
Рентабельность вложений в предприятие:
балансовая прибыль стр.140 формы №2
--------------------------------, или — .
итог баланса стр. 700 баланса
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,1
К2 - 0,8
К3 - 1,5
К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний
0,25 — для предприятий торговли и лизинговых компаний
К5 - 0,10
К6 - 0,06
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:
Коэффициенты
1 категория
2 категория
3 категория
К1
0,1 и выше
0,05 — 0,1
менее 0,05
К2
0,8 и выше
0,5 — 0,8
менее 0,5
К3
1,5 и выше
1,0 — 1,5
менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний
0,4 и выше
0,25 — 0,4
менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний
0,25 и выше
0,15 — 0,25
менее 0,15
К5
0,10 и выше
менее 0,10
нерентаб.
К6
0,06 и выше
менее 0,06
нерентаб.
Таблица расчета суммы баллов:
Показатель
Фактическое значение
Категория
Вес показателя
Расчет суммы баллов
К1
0,05
К2
0,10
К3
0,40
К4
0,20
К5
0,15
К6
0,10
Итого
х
х
1
Формула расчета суммы баллов Sимеет вид:
продолжение
--PAGE_BREAK--
S= 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +
+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.
Значение Sнаряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Определение класса кредитоспособности.
Устанавливается 3 класса :
первоклассные — кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса — кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса — кредитование связано с повышенным риском.
Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов Sвлияет на класс кредитоспособности следующим образом:
1 класскредитоспособности: S= 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).
2 класскредитоспособности: значение Sнаходится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).
3 класскредитоспособности: значение Sбольше 2,35.
Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.
Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» — дефолт.
Рассмотрим на примере методика определения кредитоспособности клиента-заемщика
Кредитным отделом Сбербанка РФ для определения финансового состояния клиента-заемщика используются три группы оценочных показателей:
— коэффициенты ликвидности;
— коэффициенты наличия собственных средств;
— показатели рентабельности.
Расчет производится по формулам, согласно данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках клиента-заемщика.
Для примера возьмем данные предприятия ОАО «Зебра», которое занимается производством детских игрушек.
Бухгалтерский баланс ОАО «Зебра» на 1 января 2008
Актив
Код
строки
На начало года
На конец года
Внеоборотные активы
Основные средства
120
246213,3
187532,9
Незавершенное строительство
130
16493,3
12000
Долгосрочные финансовые вложения
140
670,7
320,6
ИТОГО по разделу 1
190
263377,3
199853,5
Оборотные активы
Запасы
210
18771,7
27973,9
НДС по приобретенным ценностям
220
-
326,4
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
53236,9
30792,9
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцевпосле отчетной даты)
240
1827,4
6000
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
16971,2
Денежные средства
260
541,1
5000
Прочие оборотные активы
270
-
-
ИТОГО по разделу 2
290
74377,1
87064,4
БАЛАНС
300
337754,4
286917,9
Пассив
Капитал и резервы
410
176,6
176,6
Добавочный капитал
420
281223,5
232267,6
Нераспределенная прибыль прошлых лет
470
16997,8
17481,3
ИТОГО по разделу 4
490
298397,9
249925,5
Долгосрочные обязательства
Заемные средства, в т.ч.
510
Кредиты банков, подлежащие погашению более
Чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
-
-
ИТОГО по разделу 5
590
Краткосрочные обязательства
Заемные средства
610
1500
1000
Кредиторская задолженность
620
37856,5
30000
Расчеты по дивидендам
630
Доходы будущих периодов
640
Фонды потребления
650
5992,4
Прочие краткосрочные пассивы
670
ИТОГО по разделу 6
690
39356,5
36992,4
БАЛАНС
700
337754,4
286917,9
Расчет коэффициета абсолютной ликвидности:
стр.260 + стр.250 5000+16971,2 21971,2
К1 = ------------------------------- = — = -------------- = 0,7
(стр.690)-(стр.640+стр.650) 36992,4 – 5992,4 31000
Расчет коэффициента быстрой ликвидности
стр.260 + стр.250 + стр.240 5000 + 16971,2 + 6000 27971,2
К2 = ------------------------------------- = ----------------------------- = — = 0,9
(стр.690) – (стр.640 + стр. 650) 36992,4 – 5992,4 31000
Расчет коэффициента текущей ликвидности
стр.290 87064,4
К3 = -------------------------------------- = --------------------------- = 2,8
(стр.690) – (стр.640 + стр.650) 36992,4 – 5992,4
Расчет коэффициента наличия собственных средств
(стр.490) + стр.640 + стр.650 249925,5 + 5992,4
К4 = ---------------------------------------- = --------------------------- = 0,89
Стр.700 286917,9
Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2007 года
Наименование показателя
Код
строки
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
Выручка (нетто) от реализации
товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом НДС, акцизов
и аналогичных обязательных
платежей)
010
120000
77132,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
105537,6
80824,5
Коммерческие расходы
030
4250
7392
Управленческие расходы
040
80639
73754
Прибыль (убыток) от продаж
050
27591
23446
Прочие операционные доходы
090
19168
20297
Прочие операционные расходы
100
12854
12062
Прибыль до налогообложения
140
3746
3415
Отложенные налоговые активы
141
-
-
Отложенные налоговые обязательства
142
11
29
Текущий налог на прибыль
143
899
848
Чистая прибыль отчетного периода
190
6358
5912
Расчет показателей рентабельности
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж)
стр.050 формы №2 27591
К5 = ---------------------------- = ------------ = 0,22
стр.010 формы №2 120000
Рентабельность деятельности предприятия
стр.190 формы №2 6358
К6 = --------------------------- = ------------- = 0,05
стр.010 формы №2 120000
После расчета необходимых коэффициентов, каждому из них присваивается категория на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Рассмотрим эти сравнения в приведенной ниже таблице
Коэффициенты
Достаточные значения
показателей
Фактические значения
показателей
К1
0,1
0,7
К2
0,8
0,9
К3
1,5
2,8
К4
0,4
0,89
К5
0,10
0,22
К6
0,06
0,05
Сравним полученные фактические значения показателей с категориями, установленными для определения класса кредитоспособности
Коэффициенты
1 категория
2 категория
3 категория
К1
0,1 и выше
0,05 — 0,1
менее 0,05
К2
0,8 и выше
0,5 — 0,8
менее 0,5
К3
1,5 и выше
1,0 — 1,5
менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний
0,4 и выше
0,25 — 0,4
менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний
0,25 и выше
0,15 — 0,25
менее 0,15
К5
0,10 и выше
менее 0,10
нерентаб.
К6
0,06 и выше
менее 0,06
нерентаб.
Для удобства занесем полученные данные в таблицу расчета суммы баллов
Показатель
Фактическое значение
Категория
Вес показателя
Расчет суммы баллов
К1
0,7
1
0,05
К2
0,9
1
0,10
К3
2,8
1
0,40
К4
0,89
1
0,20
К5
0,22
1
0,15
К6
0,05
2
0,10
Итого
х
х
1
Подставляя в формулу расчета суммы баллов полученные показатели, получим следующее:
S= 0,05 * 1 + 0,10 * 1 + 0,40 * 1 + 0,20 * 1 + 0,15 * 1 + 0,10 * 2 =1,1
Для первого класса кредитоспособности сумма баллов должна быть на уровне 1,25 и менее. Для второго класса кредитоспособности значение суммы баллов должно находиться в диапазоне от 1,25до 2,35. И к третьему классу кредитоспособности относится сумма баллов больше 2,35.
На основе данных, полученных из проведенных расчетов, мы видим, что данный клиет-заемщик относится к первому классу кредитоспособности, и кредитование такого клиента банком не является рисковым.
2.4.Процедура оформления кредитного договора и выдача кредита
Результатом всей проведенной банком работы на этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита, в котором дается развернутая полная характеристика самого заемщика (его статус, репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной истории); оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования; самого объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения; реальности сроков возврата основного и процентов по ссуде, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде.
Кредитный риск банка зависит от качества выдаваемой ссуды. На качество отдельно выдаваемой ссуды влияет совокупность факторов: вид кредита, его размер, срок порядка погашения, отраслевая принадлежность и форма собственности заемщика, его кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой), качество обслуживания долга, способы обеспечения кредита, степень взаимоотношений клиента с банком (акционер, дочерняя компания, клиент (наличие или отсутствие расчетного счета в этом банке )), степень информированности банка о клиенте (о его руководителях, бизнесе, партнерах по бизнесу и конкурентах). Современный и детальный анализ выдаваемых ссуд с учетом перечисленных рискообразующих факторов позволяет снизить вероятность риска невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния этих факторов в ходе осуществления процесса кредитования.
В заключение специалиста банка определяются возможные параметры ссуды заемщика по результатам проведенного кредитного анализа (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от принятого в документе «кредитная политика банка» порядка санкционирования ссуд выносят либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо Правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде.
С принятием окончательных решений о выдаче кредита заемщику и о его обеспечении начинается очередной этап кредитного процесса. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. Содержание кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного обязательства – от предмета залога, вида и формы залога, условий поручительства (полное или ограниченное) и банковской гарантии (отечественного банка или зарубежного).
Кредитный договор регулирует экономические отношения между кредитором и заемщиком. Эти отношения являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают: во – первых, как юридически самостоятельные лица, во – вторых как обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в – третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес. Особенностью кредитного договора является то, что в нем находят конкретное проявление (отражение) принципы банковского кредитования и способы их соблюдения. К ним относятся: цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы обеспечения исполнения кредитного обязательства. Исходя из этого, строится структура, а также содержание кредитного договора.
Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:
1. Общие положения (или «предмет договора»).
2. Порядок выдачи и погашения кредита.
3. Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом.
4. Права и обязанности сторон.
5. Обеспечение возврата кредита.
6. Ответственность сторон, санкции.
7. Порядок изменения договора и рассмотрения споров.
В разделе 1 кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора: вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка, сроки предоставления.
В разделе 2 кредитного договора, исходя из вида кредита, освещаются основные положения по его выдаче и погашению. Так, в частности, в этом разделе указывается, на основании каких документов открывается заемщику ссудный счет в банке; номер ссудного счета, на котором будет отражаться учет выданного кредита (исходя из его вида, срока возврата, типа заемщика и формы собственности) и его погашение, временной период предоставления кредита и его направление; при представлении каких документов заемщика банк будет проводить выдачу кредита, и каким внутренним банковским документом он будет оформляться. Кроме того, в этом разделе указывается порядок погашения кредита (то есть единовременно или в рассрочку ( по графику) с указанием конкретных дат и сумм. С платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика в банке – кредиторе и других банках на основании предоставленного ему заемщиком в договоре такого права; условия досрочного погашения кредита; очередность погашения основного долга и процентов в случае недостаточности у заемщика денежных средств в полном объеме для их погашения.
В разделе 3 кредитного договора находит отражение принцип платности кредита. Составляя этот раздел кредитного договора, банки должны руководствоваться положением ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 года и методическими рекомендациями ЦБ РФ к нему от 14 октября 1998 года и от 24 марта 1999 года. В этом разделе заемщик и банк должны договориться о частоте начисления процентов, расчетном периоде, порядке уведомления заемщика о сумме начисленных процентов, сроке уплаты начисленных процентов; на основании каких документов (платежного поручения заемщика или платежного требования банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика) и с каких счетов заемщика должна проводиться оплата начисленных процентов за кредит.
Права и обязанности заемщика и кредитора (раздел 4 договора) вытекают из действующего законодательства, а так же определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.
В следующем 5 разделе кредитного договора «Обеспечение возврата кредита» должна быть ссылка на номер и дату обеспечительного обязательства, заключенного с банком соответствующими юридическими лицами во исполнение заемщиком своих обязательств по данному кредитному договору, которым может быть договор залога или договор поручительства третьих лиц или банковская гарантия. Не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании. Следует отметить, что внесение изменений в условия кредитных договоров требуют учета их и отражения в обеспечительных обязательствах, сопровождающих эти договора, так же как и изменение условий обеспечительных обязательств в кредитных договорах.
После подписания заемщиком и банком – кредитором кредитного договора и в соответствующей форме обеспечительного обязательства, происходит выдача заемщику кредита (в установленные сроки и в объеме, определенном договором) в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года №54-П размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте.
Погашение кредитов в рублях и в иностранной валюте производится в порядке, аналогичном их выдаче, то есть все валютные кредиты погашаются за счет средств заемщиков на их счетах в иностранной валюте, а все рублевые кредиты – с расчетных счетов заемщиков, ведущихся в валюте Российской Федерации. При этом не исключается погашение рублевых кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках, самим заемщиком (на основании его платежного поручения) или этими банками по требованию банка – кредитора. Кроме того, существует порядок, разрешающий банкам предъявлять требования на погашение рублевого кредита к валютным счетам заемщика, открытым как в банке – кредиторе, так и в других банках. При возникновении у заемщиков просроченной задолженности по кредитам и процентам по ним вступают в силу обеспечительные обязательства, оформленные в соответствующем порядке к кредитным договорам.
2.5.Оформление кредитной документации
После оформления договоров (договоров о предоставлении кредита, договоров залога и др.) проводится следующая работа.
Сотрудник кредитующего подразделения:
приступает к формированию кредитного дела (досье), в которое подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита;
осуществляет проверку наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учета, а также отсутствия обременения по другим обязательствам;
передает заемщику (залогодателю/поручителю/гаранту) экземпляры оригиналов кредитной документации для заемщика, для залогодателя/поручителя/гаранта, при заключении трехстороннего соглашения на безакцептное списание средств со счетов в другом банке – экземпляр для другого банка, при заключении трехстороннего соглашения между кредитором, страховой компанией и залогодателем – экземпляр для страховой компании, при заключении четырехстороннего соглашения между кредитором, страховой компанией, залогодателем и страхователем – экземпляр для страховой компании и экземпляр для страхователя;
направляет в подразделение сопровождения кредитных операций:
— оригиналы кредитной документации в необходимом количестве экземпляров (не менее двух) для учета, регистрации, хранения или передачи (при необходимости) другим подразделениям банка, а также копию карточки с образцами подписей и оттиска печати заемщика (и/или копию доверенности на уполномоченное на привлечение кредитных средств лицо заемщика с его подписью) служебной запиской;
— копию страхового полиса (договора страхования) на заложенное имущество;
— копии выписок реестродержателя, подтверждающих регистрацию залога ценных бумаг, оформленных в обеспечение по кредиту (за исключением ценных бумаг, блокируемых в депозитарии банка);
— одновременно с направлением оригиналов кредитной документации сообщает подразделению сопровождения кредитных операций перечень отлагательных условий (при их наличии), выполнение которых контролируется кредитующим подразделением и подразделением сопровождения кредитных операций, а также при кредитовании простого товарищества сообщает перечень участников простого товарищества и о пропорциях, в которых ссудная задолженность и созданный по ссуде простого товарищества резерв учитываются при расчете норматива Н6 по каждому участнику простого товарищества;
Подразделение сопровождения кредитных операций:
принимает от кредитующего подразделения оригиналы кредитной документации и копию карточки с образцами подписей и оттиска печати заемщика (и/или копию доверенности на уполномоченное на привлечение кредитных средств лицо заемщика); контролирует соответствие оформленной кредитной документации и информации, введенной кредитующим подразделением в базу данных, решению кредитного комитета банка; информирует кредитующее подразделение о выявленных расхождениях;
проверяет соответствие оформленного обеспечения по кредиту условиям договора о предоставлении кредита и о выявленных расхождениях информирует кредитующее подразделение;
вносит в базу данных полную информацию по заключенным договорам;
осуществляет регистрацию договоров в уполномоченном подразделении банка (в центральном аппарате – в спецсекторе управления делами), после чего направляет их на хранение в соответствии с утвержденным в банке порядкомили передает (в случае необходимости) в другие подразделения банка.
уведомляет подразделение, осуществляющее хранение ценностей, о заключенных в качестве обеспечения по договору о предоставлении кредита договорах залога документарных ценных бумаг (без оформления залога по счетам депо) и/или драгоценных металлов и необходимости принятия на хранение предметов залога;
направляет распоряжения подразделению учета кредитных операций, в т.ч. на открытие ссудного счета, учет договоров залога (поручительства), банковских гарантий, сумм лимитов по кредитным линиям и т.п. (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем допускается оформление распоряжений в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи уполномоченного сотрудника подразделения сопровождения кредитных операций) и предоставляет кредитующему подразделению выписки по соответствующим счетам.
Подразделение учета кредитных операций:
контролирует правильность первичной информации, внесенной в базу данных на основании предоставленной кредитной документации;
на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций открывает аналитические счета, в т.ч. счета по учету лимитов кредитных линий, учету договоров залога (поручительств), банковских гарантий и другие необходимые счета по учету кредитных операций (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем операции открытия счетов могут осуществляться в автоматическом режиме);
на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций отражает на счетах бухгалтерского учета суммы лимитов кредитных линий, договоров залога, договоров поручительства и т.п. (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем отражение данных операций может производиться в автоматическом режиме на основании электронного распоряжения, при этом подразделением учета кредитных операций осуществляется последующий контроль совершения бухгалтерских операций);
распечатывает и передает подразделению сопровождения кредитных операций заверенные копии выписок по соответствующим счетам.
Подразделение, осуществляющее учет операций приема на хранение и выдачи из подразделения, осуществляющего хранение ценностей,предметов залога, оформляет первичные кассовые документы по приему на хранение для целей залога в подразделение, осуществляющее хранение ценностей, документарных ценных бумаг и/или драгоценных металлов.
Подразделение, осуществляющее хранение ценностей, принимает на хранение для целей залога документарные ценные бумаги и/или драгоценные металлы, оформляет пакет документов, необходимых для приема в залог документарных ценных бумаг и/или драгоценных металлов, и передает в подразделение сопровождения кредитных операций акты приема-передачи ценностей.
Подразделение, выполняющее функции депозитария, открывает счета депо, производит учет и оформление в залог ценных бумаг, учитываемых в депозитарии банка, предоставляет депоненту выписки / отчеты по счету депо, предоставляет подразделению сопровождения кредитных операций и кредитующему подразделению выписки / отчеты по счету депо залогодателя.
Подразделение учета кредитных операцийоткрывает заемщику ссудный счет на основании распоряжения и кредитной документации, переданных подразделением сопровождения кредитных операций (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем операция открытия ссудного счета может осуществляться в автоматическом режиме на основании электронного распоряжения).
Кредитующее подразделениедо начала проведения операций по ссудному счету заемщика представляет в подразделение сопровождения кредитных операций и (при необходимости) в подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, служебные записки за подписью руководителей кредитующего подразделения с указанием фамилий и образцов подписей сотрудников кредитующего подразделения, которым предоставляется право визировать следующие платежные документы заемщика:
на зачисление кредитных средств со ссудного счета на расчетный (текущий валютный, корреспондентский) счет заемщика;
на списание полученных кредитных средств с расчетного или текущего валютного счета заемщика (для подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание).
Для проведения операции по предоставлению кредита заемщик представляет необходимые платежные документы на зачисление кредита в кредитующее подразделение.
Сотрудник кредитующего подразделения:
получает от заемщика платежные документы на зачисление кредитных средств;
проверяет правильность оформления полученных платежных документов на зачисление кредитных средств: сверяет подписи и печать на них с подписями и печатью, заявленными в карточке образцов подписей и оттиска печати (и/или в доверенности на уполномоченное на подписание платежных документов лицо заемщика); проверяет соответствие суммы и назначения платежей условиям договора о предоставлении кредита;
визирует платежные документы;
готовит распоряжение подразделению сопровождения кредитных операций на предоставление кредитных средств и зачисление их на расчетный (текущий валютный, корреспондентский) счет заемщика, которое подписывается руководителем банка или руководителем кредитующего подразделения или другим уполномоченным лицом; распоряжение на перечисление кредитных средств должно содержать сведения, соответствующие требованиям Положения Банка России № 54-П /11/.
передает распоряжение вместе с платежными документами на зачисление кредита сотруднику подразделения сопровождения кредитных операций.
В соответствии с Положением Банка России 54-П /11/, текст распоряжения на предоставление кредита заемщику должен содержать следующую информацию:
номер и дата договора о предоставлении кредита;
сумма предоставляемых кредитных средств;
сроки уплаты процентов и размер процентной ставки;
срок/сроки (дата) погашения средств – общая сумма, либо несколько сумм (если погашение будет осуществляться по частям);
цифровое обозначение категории качества;
предмет залога и его залоговую стоимость (если имеется договор залога);
сумма банковской гарантии и/или поручительства, полученных в обеспечение кредита;
опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация.
Кроме этого, сотрудник кредитующего подразделения информирует сотрудника подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, о зачислении на расчетный (текущий валютный) счет заемщика кредитных средств и передает ему завизированные платежные поручения и другие документы заемщика, являющиеся основанием для списания кредитных средств.
В случае выдачи кредита на выплату заработной платы или в других случаях, предусмотренных действующим законодательством, сотрудник кредитующего подразделения также визирует чек и контролирует передачу его заемщиком в подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание.
Копии платежных поручений и других документов заемщика на списание кредитных средств с его счетов, подтверждающих целевое использование кредита, подшиваются в кредитное дело заемщика.
Получив от кредитующего подразделенияраспоряжение на предоставление кредитных средств и платежные документы заемщика,подразделение сопровождения кредитных операций:
осуществляет последующий контроль соответствия поступивших распоряжений условиям договора о предоставлении кредита (в т.ч. соблюдение сроков доступности кредита, наличие оформленного обеспечения и т.п.), проверку подписей и печатей на платежных документах; информирует кредитующее подразделение о выявленных расхождениях;
формирует платежное поручение банка на перечисление кредита, осуществляет перечисление кредита и передает подразделению учета кредитных операций оригинал платежного поручения банка для отражения в балансе банка указанной операции (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем платежное поручение банка на выдачу кредита может формироваться в автоматизированном режиме на основании введенных в систему данных; сформированное системой платежное поручение проверяется и подтверждается подразделением сопровождения кредитных операций, подписывается электронно-цифровой подписью и направляется для проведения расчетов в систему); не позднее 2-го рабочего дня после проведения данной операции предоставляет кредитующему подразделению заверенные копии выписок по ссудному счету и (в случае перечисления заемщиком платы за открытие кредитной линии) — по счету доходов;
обеспечивает проведение платежей в соответствии со сроками, указанными кредитующим подразделением, и контролирует зачисление кредитных средств на расчетный (текущий валютный) счет заемщика;
передает в кредитующее подразделение копию платежного поручения банка на перечисление кредита с отметкой об исполнении.
Подразделение учета кредитных операций:
в соответствии и на основании платежного поручения банка на перечисление кредита отражает в балансе ссудную задолженность по кредиту (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем отражение операций предоставления кредита на счетах бухгалтерского учета может производиться в автоматическом режиме, при этом подразделением учета кредитных операций осуществляется последующий контроль за полнотой отражения операций и правильностью корреспонденции счетов бухгалтерского учета);
распечатывает и передает подразделению сопровождения кредитных операций заверенные копии выписок по ссудному счету Заемщика и (при необходимости) другим счетам.
Подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, проводит платежи заемщика, осуществляемые за счет кредитных средств банка, со счетов заемщика на основании его платежных поручений и других документов (являющихся основанием для списания кредитных средств), завизированных уполномоченным сотрудником кредитующего подразделения, после чего копии данных документов (являющихся основанием для списания кредитных средств) с отметкой об исполнении передаются в кредитующее подразделение.
Допускается передача кредитующему подразделению выписок по расчетному (текущему валютному) счету заемщика, заверенных подразделением, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание.
2.6.Порядок сопровождения кредита
Документооборот и порядок взаимодействия подразделений банка в период действия кредитных договоров определяется руководством филиала банка.
продолжение
--PAGE_BREAK--Действия кредитующего подразделения
В течение срока действия договора о предоставлении кредита сотрудник кредитующего подразделения:
осуществляет контроль за целевым использованием кредита (в соответствие назначения платежей заемщика, осуществляемых за счет средств кредита, целям кредитования, указанным в договоре о предоставлении кредита, с получением от заемщика заверенных им реестров платежей (по усмотрению кредитующего подразделения) и копий необходимых документов, подтверждающих целевое использование кредита;
осуществляет контроль за финансовым состоянием заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя, в т.ч. ежеквартально:
запрашивает бухгалтерскую отчетность заемщика, расшифровки отдельных статей баланса, обороты по счетам заемщика и иную информацию,
запрашивает бухгалтерскую отчетность поручителя, расшифровки отдельных статей баланса, обороты по счетам поручителя и иную информацию,
запрашивает финансовые документы гаранта;
запрашивает бухгалтерскую отчетность залогодателя и иную информацию;
анализирует полученные от заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя документы, заполняет карточку финансового состояния заемщика, делает выводы о динамике кредитоспособности заемщика, при ухудшении класса кредитоспособности заемщика в выводах также указывает причины произошедших изменений проводит текущий мониторинг стоимости чистых активов заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя в сравнении с размером уставного капитала заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя в целях контроля за выполнением ст.35 Федерального закона № 208-ФЗ /15/ и ст. 20 Федерального закона № 14-ФЗ /19/;
осуществляет контроль правовых аспектов деятельности заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя, в т.ч. изменения в персональном составе коллегиальных органов управления и высшего руководящего состава, изменения полномочий должностных лиц, изменения и дополнения к уставным и учредительным документам;
осуществляет мониторинг текущего состояния дел заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя; при необходимости запрашивает подразделение безопасности
осуществляет контроль за своевременностью и правильностью отражения кредитных операций (в т.ч. сумм обеспечений) на счетах бухгалтерского учета;
осуществляет мониторинг объема оборотов и выручки по счетам клиента в банке;
устанавливает размер процентной ставки (при переменной / плавающей / средневзвешенной процентной ставке) в соответствии с условиями заключенного договора о предоставлении кредита, уведомляет подразделение сопровождения кредитных операций о размере действующей процентной ставки;
контролирует исполнение заемщиком условий договора о предоставлении кредита;
осуществляет периодическую проверку наличия и сохранности предмета залога по договору о предоставлении кредита
выявляет критерии проблемности ссудной задолженности
принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения;
производит оценку кредитных рисков в соответствии с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам и формирования резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, оформляет профессиональное суждение;
осуществляет мониторинг принадлежности заемщика к группе связанных заемщиков; если заемщик относится к какой-либо группе связанных заемщиков — оформляет мотивированное суждение об отнесении заемщика к группе связанных заемщиков;
предоставляет информацию в подразделение рисков;
рассматривает заявки заемщика / поручителя / гаранта / залогодателя о заключении дополнительных соглашений (в т.ч. с изменением условий кредитования) к действующим договорам о предоставлении кредита и/или договорам залога, поручительства и/или договорам о предоставлении государственных гарантий;
готовит заключения к рассмотрению на кредитном комитете банка об изменениях действующих условий кредитования;
оформляет изменения условий действующих договоров о предоставлении кредита и/или договоров залога, поручительства и/или договоров о предоставлении государственных гарантий в соответствии с решением кредитного комитета или условиями заключенной кредитной документации;
своевременно направляет в подразделение сопровождения кредитных операций уведомление об изменениях условий действующих договоров о предоставлении кредита и/или договоров залога, поручительства, с приложением оформленной дополнительной кредитной документации для учета, регистрации и хранения;
в случае изменений условий договора, влияющих на категорию качества ссуды, вносит в базу данных изменение категории качества;
принимает от заемщика запросы по предоставлению необходимых для получения заемщиком субсидий документов и передает запросы, расчеты субсидий и другие необходимые документы в подразделение сопровождения кредитных операций;
ведет кредитное досье;
продолжение
--PAGE_BREAK--Действия подразделения сопровождения кредитных операций
В период действия договора о предоставлении кредита подразделение сопровождения кредитных операций проводит следующую работу:
заблаговременно рассчитывает и извещает заемщика о сумме предстоящего по очередному сроку платежа в погашение обязательств по договору о предоставлении кредита, в том числе:
по основному долгу,
процентам,
другим платежам, предусмотренным условиями договора о предоставлении кредита, -
с приложением расчета, где указываются: наименование заемщика, номер и дата договора о предоставлении кредита, сумма основного долга, процентная ставка, период начисления, количество дней в периоде, дата исполнения обязательств, сумма обязательств (процентов и других платежей), рассчитанных в соответствии с условиями договора;
направляет уведомление заемщику о размере процентной ставки, установленной по договору о предоставлении кредита на очередной процентный период;
не позднее второго дня, следующего за днем проведения операции, предоставляет кредитующему подразделению заверенные копии выписок по ссудному счету заемщика, счетам учета лимитов кредитных линий, а также заверенные выписки по счетам учета поступления процентов и других платежей по кредиту, счетам учета обеспечения по кредиту;
предоставляет заемщику заверенные выписки по ссудному счету; по запросу заемщика предоставляет информацию об уплаченных процентах, неустойках, прочих платежах заемщика, предусмотренных договором о предоставлении кредита;
в соответствии с запросом поручителя предоставляет ему информацию (по согласованию с юридическим подразделением) о выполнении заемщиком обязательств, о сумме предстоящего по очередному сроку платежа в погашение обязательств, об установленном на очередной процентный период размере процентной ставки (при плавающей/переменной/средневзвешенной процентной ставке) и другую информацию по договору о предоставлении кредита, обеспеченному данным поручительством;
извещает заемщика и получает от него подтверждение об остатке на ссудном счете;
рассчитывает и своевременно корректирует сумму обязательств поручителя с последующим распоряжением подразделению учета кредитных операций на отражение изменений в балансе;
рассчитывает и своевременно корректирует суммы лимитов кредитных линий с последующим распоряжением подразделению учета кредитных операций на отражение изменений в балансе;
своевременно информирует кредитующее подразделение (на основании информации, полученной от подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание) о выставленных к счетам заемщика / поручителя инкассовых поручениях и платежных требованиях третьих лиц на безакцептное списание средств, а также о закрытии, открытии счетов заемщика и поручителя;
при получении от кредитующего подразделения дополнений к договору о предоставлении кредита, договору залога, договору поручительства осуществляет контроль соответствия полученной кредитной документации решению кредитного комитета банка, при необходимости информирует кредитующее подразделение о выявленных расхождениях; при наличии изменений условий кредитования вносит их в базу данных;
направляет уведомление заемщику, поручителю/залогодателю/гаранту (при необходимости) об изменении банком в одностороннем порядке условий договора о предоставлении кредита;
своевременно информирует заемщика/ поручителя/залогодателя, а также страховую компанию и другие банки об окончательном погашении задолженности по договорам о предоставлении кредита;
на основании запросов кредитующего подразделения осуществляет проверку расчетов по субсидиям и подписание их со стороны банка, подготовку других документов, необходимых для получения заемщиком субсидий, с дальнейшей их передачей кредитующему подразделению.
продолжение
--PAGE_BREAK--