Реферат: Аналіз фінансової діяльності підприємства
Варіант – 3
Приватне підприємство “Маяк”
Проаналізувати фактичні витрати діяльності підприємства за 2011 р.
Зіставити отримані результати господарської діяльності і витрати;
На основі аналізу витрат і доходів та очікуваних результатів діяльності скласти бюджет коштів;
Розробити комплекс пропозицій щодо вдосконалення господарської діяльності підприємства за результатами аналізу цієї діяльності.
31.12.10
31.12.11
Основні засоби
252000
220000
Сировина і матеріали
24800
24800
Паливо
2200
5100
МШП
3200
3900
Виробництво
87000
80000
Готова продукція
120000
100000
Каса
100
100
Поточні розрахунки в банку
166200
66200
Розрахунки з покупцями і замовниками
44700
46700
Статутний капітал
369800
281600
Знос основних засобів
72000
80000
Нерозподілений прибуток
46200
46000
Резервний капітал
47200
47200
Короткострокові кредити банку
35000
33000
Заборгованість постачальникам
37000
23000
Заборгованість із заплати
66000
36000
Баланс
700200
546800
Ціни на сировину і матеріали та норми витрат на одиницю продукції
Вид матеріалів
Ціна за одиницю
Норма витрат на виріб, кг/од
Шифр 01
Шифр 02
Матеріали «А»
20
1
1.2
Матеріали «Б»
10
1.5
1.4
Матеріали «В»
50
2
2.2
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 201 «Сировина і матеріали» на 31.12.2010 р.
Назва рахунку
Ціна за одиницю, грн
Кількість, од.
Сума, грн
Матеріали «А»
20
700
14000
Матеріали «Б»
10
388
3880
Матеріали «В»
50
100
5000
ТЗВ
1920
Всього, грн..
24800
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 201 «Сировина і матеріали» на 31.12.2011 р.
Назва рахунку
Ціна за одиницю, грн.
Кількість, од.
Сума, грн..
Матеріали «А»
20
700
14000
Матеріали «Б»
10
388
3880
Матеріали «В»
50
100
5000
ТЗВ
1920
Всього, грн
24800
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 23 «Виробництво»
Назва рахунку
31.12. 2010
31.12.2011
Продукція 01
47000
40000
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
23
23
91
92
93
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--5300
3700
44570
2480
22519
10059
2.
Загальновиробничі витрати
— зарплата наладникам з нарахув.
2480
1756
716
3.
Разом виробничих витрат
113424
5300
3700
71139
33285
Таблиця 21
Приватне підприємство «Маяк»
Аналіз загальновиробничих витрат з метою поділу на загальновирбничі витрати підрозділів підприємства та загальновиробничі витрати підприємства в цілому ( за даними роботи підприємства у 2011 р.)
За період:
№
з/п
Статті загальновиробничих витрат
Сума всього
Групування фактичних загальновиробничих витрат
Загальновиробничі витрати підрозділів підпрємства
Загальновиробничі витрати в підприємства в цілому
Підрозділи основного виробництва
Допоміжні підрозділи
№1
№2
№3
№1
№2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Змінні
1.
зарплата наладник.
2480
1765
716
2.
3.
4.
Всього:
2480
1765
716
Постійні
1.
2.
3.
4.
Всього:
6. Скласти звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат. Заповнити таблицю 22. Розрахувати точку беззбитковості та запас міцності у натуральному і грошовому вираженні
Таблиця 22
продолжение--PAGE_BREAK--
Приватне підприємство «Маяк»
Звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат
( за даними роботи підприємства у 2011 р.)
За період:
№
Показники
Всього
В розрізі видів готової продукції
Продукт1
Продукт2
Продукт3
1
2
3
4
5
6
1.
Обсяг реалізації(одиниць)
8200
4400
4100
2.
Відсоток в загальній сумі реалізації одиниць
100,00%
50,00%
50,00%
3.
Виручка від реалізації готової продукції за мінусом вираху
1948191
1010031
938160
4.
Виручка в розрахунку на одиницю продукції
237,58
246,3490244
228,8195122
5.
Змінні виробничі витрати на одиницю (грн..)
13
17,35
8,12
6.
Виробничий маржинальний дохід (грн./од)
224,85
229,00
220,7011815
7.
Змінні операційні витрати
8.
Загальний мержинальний дохід (ряд1 х ряд6)
1843767
938892,3577
904874,8443
9.
Відсоток маржинального доходу (ряд8/ряд3 х 100%)
94,64%
92,96%
96,45%
Таблиця 23.1
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет продажів ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.)За період:
№
з/п
Показник
Квартал
Всього за рік
1
2
3
4
1
2
3
4
5
6
7
1.
Обсяг реалізації(одиниць):
1 продукція 01
2 продукція 02
927
935
1158
1169
1158
1169
1390
1402
4633
4674
2.
Ціна за одиницю, грн:
1 продукція 01
2 продукція 02
278,23
252
3.
Дохід від реалізації, грн.(р.1 х р.2):
1 продукція 01
2 продукція 02
230009,9
235569,6
287512,4
294462
продолжение--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
1168,5
--PAGE_BREAK--6,05
2,45
6970,6
2851,0
1152
1162
6,05
2,45
3970,6
2851,0
1383
1394
6,05
2,45
8364,7
3421,1
4609
4648
6,05
2,45
27882,2
11403,8
Прямі затрати на оплату праці у розрахунку на одиницю продукції в 2012 р. залишаються на рівні 2011р.
Розподіл прямих затрат за кварталами: 20%,25%,25%,30.
Скласти бюджет загальновиробничих витрат. Заповнити таблицю 29.
Заплановані змінні загальновиробничі витрати на одиницю продукції у грошовому вираженні й структурно залишатимуться на рівні 2011р. Постійні витрати повністю відповідатимуть витратам 2011р.
Розподіл загальновиробничих витрат за кварталами планового року аналогічний до розподілу всіх інших витрат. Скласти бюджет адміністративних витрат і витрат на збут. Заповнити таблицю 30.
Планові адміністративні та збутові витрати заплановані на рівні 2011р. У 2012 р. передбачено витрати на рекламу на загальну суму 20000грн. Розподіл витрат по кварталах: 20%, 25%, 25%, 30%.
Скласти бюджет грошових коштів за даними попередніх бюджетів. Заповнити таблиці 31. Зробити висновки.
Таблиця 31
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет адміністративних витрат і витрат на збут ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
№
Показник
Сума
1.
2.
3.
4.
5.
Залишок грошових коштів на початок періоду
Надходження грошових коштів у вигляді виручки
Всього грошових коштів (р.1 + р.2)
Виплати грошових коштів
витрати на придбання матеріалів
прямі витрати на оплату праці
загальновиробничі витрати
адміністративні витрати та витрати на збут
Надлишок (нестача) грошових коштів (р.3 – р.4)
66300
1769344
1835644
1394562
1307801
39286,1
2795,1
44679,9
441082,4
Висновки
Діяльність підприємства є досить ефективною. Так, у звітному періоді підприємство отримало прибуток у розмірі -43909грн., що забезпечувало рентабельність на рівні -2,20%.
В умовах діяльності підприємства ефективним є виробництво продукції лише 01. Таким чином, підприємству доцільно виробляти продукцію лише 01.
В прогнозному періоді підприємство матиме надлишок грошових коштів.