Реферат: Отчет по практике в бухгалтерии 2

--PAGE_BREAK--
3. Характеристика организации бухучета на предприятии.

 

Ответственность за организацию бухучета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт руководитель предприятия. Он обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухучета, обеспечить выполнение всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, требований главного бухгалтера.

  Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Руководители могут:

а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение во главе с главным бухгалтером;

б) ввести в штат должность бухгалтера;

в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учёта централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру специалисту;

г) вести учёт лично.

Принципы организации работы бухгалтерии базируются на законодательно-нормативных актах: Федеральном законе «О бухгалтерском учёте», «Положение по бухгалтерскому учёту», Учётной политике организации (ПБУ 1/98)», «Плане счетов бухучёта и инструкции по применению (приказ МФ РФ от 31 октября 2000г. №94 н)».

 Выбор организационной формы ведения бухучета – важный фактор рационализации учетного процесса, он зависит от величины предприятия, централизированного и децентрализированного учёта, количества структурных подразделений, объёма и ассортимента произведённой и проданной продукции, возможности использования современных автоматизированных технологий.

  Вариантов ведения бухучёта на предприятии много рассмотрим два из них:

                    а) предметный

                    б) функциональный.    

Предметное разделение труда работников бухгалтерии предполагает распределение документов (счетов) согласно названиям отделов, а внутри в разрезе – учётного персонала.

  При функциональном разделении труда работников бухгалтерии структурные подразделения создаются по участкам учётной работы. Каждый работник или определённая группа учётного персонала специализируется на выполнении однородных учётных операций. Такой вариант в большей степени соответствует формированию информационной системы путём использования современных автоматизированных технологий.

   Установление структуры аппарата бухгалтерии и форм связи его с подразделениями предприятия решается одновременно с вопросом о централизации и децентрализации учёта.

  На предприятиях с централизированным учётомучётный аппарат сосредоточен в главной бухгалтерии, где ведётся весь синтетический и аналитический учёт на основе первичных и сводных документов, поступающих из различных подразделений, осуществляющих лишь первичную регистрацию хозяйственной операций.

  В организациях с децентрализированным учётом весь учётный аппарат находится в различных подразделениях, где сосредоточен синтетический и аналитический учёт, составляются балансы и отчётность. Главная бухгалтерия получает сводку балансов и отчётов подразделений и составляет сводный баланс и отчёты по предприятию. Кроме того, главная бухгалтерия контролирует постановку учёта в отдельных подразделениях предприятия.

  Применение того или иного вида учёта зависит от количества подразделений предприятия, а также от их географического положения. Децентрализированный учёт чаще применяют в крупных организациях.

                                               Структура бухгалтерии.  

Структура аппарата бухгалтерии зависит от содержания и объёма учётной работы. В объединениях и на крупных предприятиях бухгалтерия подразделяется на ряд отделов:

  Расчетный отдел бухгалтерии ведёт расчёты с рабочими и служащими по оплате труда и социального страхованию, осуществляет расчёты с финансовыми органами, банками и депонентами, составляет отчётность по оплату и заработной плате.

  Материальный отдел занимается учётом расчётов с поставщиками, учитывает движение основных средств, материалов, тары.

  Производственно – калькуляционный отделосуществляет учёт издержек производства, исчисляет себестоимость продукции, составляет отчетность о выполнении плана по выпуску продукции и её себестоимости.

  Отдел по учёту сбытовых операций учитывает наличие, и движение готовых изделий на складах отдела сбыта.

  Отдел расчётных и валютных операций занимается учётом банковских и валютных операций.

  Общий отдел бухгалтерии предприятия ведёт учёт всех остальных хозяйственных операций, составляет сводные и обобщающие документы, организует бухгалтерский архив.

  Рассмотренная структура организации аппарата бухгалтерии применяется на большинстве средних, а иногда и крупных предприятиях и носит название вертикальной.

  На небольших предприятиях, как правило, применяется линейная структура.
                                     Права и обязанности главного бухгалтера.

Функции:

1.      Осуществляет организацию бухучёта финансово-хозяйственной деятельности, а также контроль за экономичным использованием материальных трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

2.      Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных документов, применяемых для оформления хозяйственной операций, по которым не предусмотрены типовые формы; разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчётности, а также обеспечению порядка проведения хозяйственных операций; соблюдению технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

3.      Обеспечивает рациональную организацию бухучёта и отчётности в целом и её подразделениях на основе максимальной централизации учётно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учёта и контроля, формирование и представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.

 Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от неё руководителем организации и подчиняется непосредственно ему. Он должен руководствоваться в своей работе нормативных актах Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 21.01.96 г. №129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ от 27.08.98 г. №34-н. Главный бухгалтер несёт полную ответственность в формировании учётной политики, обеспечивает контроль за её исполнением, за движением активов, формированием доходов и расходов, за составлением в чётные сроки бухгалтерской отчётности, проведением экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов предприятия. Главный бухгалтер совместно с руководителем предприятия подписывает документы, служащие основанием для приёмки и выдачи ТМЦ и денежных средств, а также расчётные, кредитные и финансовые обязательства и хозяйственные договора. Без подписки главного бухгалтера данные документы недействительны и к исполнению не принимаются.

 Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю, который может своим распоряжением обязать принять указанные документы к исполнению; с этого момента ответственность за незаконность совершённых операций несёт руководитель предприятия.

  В своей работе он должен руководствоваться нормативными документами, а также нести ответственность за соблюдение содержащихся в них единых правовых и методологических принципов ведения бухучёта.

  С главным бухгалтером согласовывается назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц. Перечень лиц, имеющих право подписки первичных учётных документов, утверждается руководителем предприятия по согласованию с главным бухгалтером.

  Главный бухгалтер не может исполнять обязанности, непосредственно связанные с материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности, получать по чекам и другим документам денежные средства и ТМЦ для предприятия.    

         

                                     Учёт операций на расчетном счёте.

№ п/п

Дата

               Хозяйственные операции

ДТ

КТ

Сумма

1

05.01.07

Поступило по платёжному поручению №1 от ООО «Сантехмонтаж»

51

62

95 100

2

05.01.07

Оплачено по платежному поручению № 2 Заводу железобетонных изделий.

60

51

390 000

3

05.01.07

Оплачено по платёжному поручению №3 конторе МТС.

60

51

467 500

4

05.01.07

Оплачено с р/с по чеку 183421 Фроловой Р.О.

50

51

276 293

5

06.01.07

Получено по платёжному поручению №4 от ООО «Электромонтаж».

51

62

56 900

6

06.01.07

Получено по платёжному поручению №5 от ЗАО «Гаэстрой».

51

62

38 600

7

06.01.07

Получено по платёжному поручению №6 от Консервного завода.

51

62

15420 000

8

06.01.07

Оплачено по платёжному поручению №7 ООО «Главметалосбыт».

60

51

1213 700

9

06.01.07

Оплачено по платежному поручению №8 ООО «Витязь».

60

51

39 000

10

08.01.07

По квитанции 1 вносятся сверхлимитные остатки по кассе.

51

50

21 758

11

09.01.07

Оплачено по платёжному поручению №9 Пенсионному фонду.

69

51

39 600

12

09.01.07

Оплачено по платёжному поручению №10 Управлению механизации.

60

51

936 000

13

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению №11 Цементному заводу.

60

51

69 000

14

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению №12 Стекольному заводу.

60

51

169 300

15

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению №13 Комбинату стройматериалов.

60

51

562 000

16

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению №14 в местный бюджет.

68

51

34 500

17

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению №15 в областной бюджет.

68

51

15 000

18

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению №16 в федеральный бюджет.

68

51

6 500

19

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению № 17 в фонд социального страхования.

69

51

140 000

20

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению №18 Главному универмагу.

60

51

41 200

21

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению№19 Мебельному магазину.

60

51

83 600

22

12.01.07

Оплачено по платёжного поручению №20 Сергиенко Е Р.

60

51

9 500

23

12.01.07

Оплачено по платёжному поручению №21 Козлову Е.А.

60

51

6 100

24

12.01.07

Оплачено с р/с по чеку 18422  Фроловой  Р.О.

50

51

15 814



25

16.01.07

Получено по платёжному поручению №22 от Ремонтстройуправления.

51

62

32 360

26

16.01.07

Получено по платёжному поручению №23 от ОКС администрация города.

51

62

2000 000

27

16.01.07

По квитанции 2 вносятся сверхлимитные остатки по кассе.

51

50

3 874

28

20.01.07

Оплачено по платёжному поручению № 24 ЗАО «Нефтебаза».

60

51

63 000

29

20.01.07

Получено в кассу по чеку № 8485806 Фроловой Р.О.

50

51

208 092

30

21.01.07

Оплачено по платежному поручению №25 ЗАО «Лесхоз №3».

60

51

85 100


                                    
                                     Выписка с Р/счета за 05.01.2007 г.

                            Расчетный счет 01234567898765432323

                            ООО «СМУ-5»

                            Дата последний операций 30.12.2006 г.

                           Входящей остаток 32 713 500р. 00 копеек.

№ п/п

БИК банка по корреспондентам.

Счет корреспондента.

Оборот по ДТ

Оборот по КТ

1

071212554

54321543215432293554

-

95 100

2

371212888

5432153215432293888

390 000

-

3

071212905

54321543215432293905

467 500

-

183421

646595323

01234567898765432323

276 293

-

Итого документов: 4









Итого оборотов: 4









Исходящий остаток: 31674807










          Ведомость №1 журнал-ордер №1 касса. Сальдо на начало 2900

Дата

В ДТ счёта  50 с КТ счетов.

Итого оборотов по ДТ.

51

70

71

73

84

91/1

5.01.07

276 293











276 293

8.01.07





1 400







1 400

12.01.07

15 814











15 814

13.01.07











1 500

1 500

15.01.07





474







474

16.01.07











5 200

5 200

20.01.07

208 092











208 092

24.01.07







1 200





1 200

27.01.07





2 000







2 000

30.01.07





1000







1 000

Итого:

500 199



4 874

1 200



6 700

512 973

Сальдо на конец 2900+512 973 – 514 673=1 200
 Журнал-ордер №1.

Дата

С КТ счёта 50 в ДТ счетов.

Итого оборотов по КТ.

51

70

71

73

84

91/1

8.01.07

21 758

255 835









277 593

12.01.07



11 760

5 554







17 314

15.01.07





1 200







1 200

15.01.07





1 100







1 100

16.01.07

3 874







2 000



5 874

21.01.07



35 911









35 911

21.01.07



106 073









106 073

22.01.07



38 345









38 345

22.01.07



27 763









27 763

24.01.07





1 500







1 500

30.01.07

2 000











2 000

Итого:

27 632

475 687

9 354



2 000



514 673


                     Учёт расчетов с подотчётными лицами.
Отразить хозяйственные операции по расчётами с подотчётными лицами за январь. Заполнить документы. Составить журнал- ордер № 7.
Исходные данные:

№ п/п

Ф.И.О. Подотчётного лица.

              Сальдо на 01.01.07.



              ДТ

            КТ

1.

Величанский Е.Л.

 1 400



2.

Бражник Р.А.

474



3.

Мишин М.Ю.



1 100

4.

Бахтеев А.Х.

2 000



5.

Рикунов И.К.

1 000



Итого:



4 874

1 100

    продолжение
--PAGE_BREAK--
Хозяйственные операции  по расчётам с подотчётными лицами за январь.

 

№ п/п

Дата

Хозяйственная операция

        ДТ

        КТ

Сумма

1

08.01.07

От главного бухгалтера Величанского Е.Л. возврат подотчётной суммы.

50

71

1 400

2

12.01.07

Выдано шлифовщику Ларину Д.В.подотчёт на командировочные расходы.

71

50

5 554

3

15.01.07

Выдано старшему главному бухгалтеру Ершовой Р.С. на командировочные расходы.

71

50

1 200

4

15.01.07

От инженера Бражника Р.А. возврат подотчётной суммы.

50

71

474

5

15.01.07

Мишину М.Ю. перерасход по авансовому отчёту.

71

50

1 100

6

16.01.07

Авансовый отчёт шлифовщику Ларину Д.В.

26

71

2 350

7

18.01.07

Авансовый отчёт старшему бухгалтеру Ершовой Р.С.

26

71

1 200

8

24.01.07

Выдано главному механику Иванченкову В.Л. на командировочные расходы.

71

50

1 500

9

27.01.07



От старшего инженера Бахтеева А.Х. возврат подотчётной суммы.

50

71

2 000

10

29.01.07

Авансовый отчёт главного механика Иванченко В.Л.

26

71

2 100

10

30.01.07

Авансовый отчёт заместителя главного бухгалтера Рикунова И.К.

26

71

14 000

11

30.01.07

От заместителя главного бухгалтера Рикунова И.К. возврат подотчётной суммы.

50

71

1 000


                                     Журнал – ордер № 7.


Ф. И. О. подотчётного лица.

Сальдо 01.01.07

В ДТ 71 с КТ счетов.

С КТ 71 в ДТ счетов.

Сальдо 01.02.07

ДТ

КТ

50

70

Всего

В том числе

ДТ

КТ











10

19

26





Величанский Е.Л.





















Ларин Д.В.





















Ершова Р.С.





















Бражник Р.А.





















Мишин М.Ю.





















Иванченко В.А.





















Бахтеев А.Х.





















Рикунов И.К.





















Итого:




















    продолжение
--PAGE_BREAK--

                                    Расчёт суммы налога на доходы за январь.

№

Ф. И. О.

Должность

Начисленная з/п

Сумма стандартных налоговых вычетов.

Облагаемый доход.

Ставка налога.

Сумма налога на доходы.

1

2

3

4

5

6

7

8



АДМИНИСТРАТИВНО – УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ ПЕРСОНАЛ



1

Очанов Р.А.

директор

30 000

1200

28 800

13

3 744

2

Сергиенко Е.Р.

Зам. директора.

22 624-53

600

22 024-53

13

2863-18

3

Иванченко В.А.

Главный механизатор.

20 677-27



20 677-27

13

2688-04

4

Бахтеев А.Х.

Старший инженер.

17 315-87

1600

15 715-87

13

2043-06

5

Бражник Р.А.

Инженер.

15 400

2200

13 200

13

1 716

6

Величанский Е.Л.

Главный бухгалтер.

20 536-15



20 536-15

13

2669-69

7

Рикунов И.К.

Зам.гл. бухгалтера.

16 048-73

1000

15 048-73

13

1956-33

8

Ершов Р.С.

Старший бухгалтер.

12 968-11

1000

11 968-11

13

1555-85

9

Фролова Р.О.

Кассир инкосатор.

8 800

1000

7 800

13

1014

10

Дьяконова Е.Б.

Зав. Складом.

8 400

1600

6 800

13

884

11

Монахов Д.И.

Кладовщик 2.

5 210-84

400

4 810-84

13

625-40

12

Королёв С.Е.

Кладовщик 3.

5 500

400

510

13

663

13

Цацкин В.В.

Прораб.

19 200

1600

17 600

13

2 288

14

Мышкин Т.С.

Прораб.

18 000

2200

15 800

13

2 054

        Итого:



220681,5









                                                       МЕХАНИЗАТОРЫ

15

Петров Е.Т.

Машинист башенных кранов.

16005-40

1 600

14 405-40

13

1872-70

16

Трифонов Р.Н.

Машинист башенных кранов.

15 668-80

1 600

14 068-80

13

1828-94

17

Алексейченко Л.Е.

Машинист башенных кранов.

18012

1 000

17012

13

2211-56

18

Якуба К.У.

Бульдозерист.

10028-80

1 000

9 028-80

13

1173-74

19

Резников Е.З.

Бульдозерист

16005-40

1 000

15 005-40

13

1950-70

20

Гордеев О.Р.

Экскаваторщик.

18012

1 000

17 012

13

2211-56

21

Ситников И.Т.

Автокрановщик.

16005-40

1 000

15 005-40

13

1950-70

       Итого:



59520,4









                                               РАСТВОРОБЕТОННЫЙ УЗЕЛ

22

Мыльников С.В.

Мастер РБУ.

18 000

1 000

17 000

13

2210

23

Зубиков А.Г.

Каменщик.

16035-40

1 000

15 035-40

13

1954-60

24

Кузин О.В.

Слесарь.

13 880

1 000

12 880

13

1674-40

25

Плюшкин К.Д.

Бетонщик.

17 548

1 000

16 548

13

2151-24

26

Овчаров О.Б.

Бетонщик.

16 005-40

1 600

14 405-40

13

1872-70

       Итого:



81468,8









                                      ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО

27

Козлов А.Е.

Плотник.

16 165-50

1 600

14 565-50

13

1893-51

28

Васильев Г.А.

Моляр.

14 392-50

1 600

12 792-50

13

663-02

29

Кораблёв С.А.

Моляр.

9 765

1 000

8 765

13

1139-42

30

Кузьмин П.А.

Стекольщик.

14 392-50

400

13 992-50

13

1819-02

31

Ларин Д.В.

Шлифовщик.

14 595-50

400

14 195-50

13

1845-41

32

Котлов А.А.

Штукатурщик.

12 349-50

1 000

11 349-50

13

1475-43

33

Дьяконов К.З.

Паркетчик.

19 122-10

400

18 722-10

13

2433-87

34

Мишин М.Ю.

Моляр.

13 727-04

400

13 327-04

13

1732-51

        Итого:



114509,64








    продолжение
--PAGE_BREAK--

.                                     Учёт заработной платы.

 

№

Ф. И. О.

Должность

Количество детей.

Оклад (разряд).

Шифр.

Прочие вычеты.

1

Очанов Р.А.

директор

2

25 000

13



2

Сергиенко Е.Р.

Зам. директора.

1

19 000

13

Выплачивает алименты 25%.

3

Иванченко В.А.

Главный механик.



18 000

13



4

Бахтеев А.Х.

Старший инженер.

2

16 000

13



5

Бражник Р.А.

Инженер.

3

14 000

13



6

Величанский Е.Л.

Главный бухгалтер.



18 000

13



7

Рикунов И.К.

Зам.гл. бухгалтера.

1

14 500

13

Выплачивает кредит по 5 000 до 01.04.07.

8

Ершов Р.С.

Старший бухгалтер.

1

11 000

13



9

Фролова Р.О.

Кассир инкассатор.

1

8 000

13



10

Петров Е.Т.

Машинист башенных кранов.

2

5

04



11

Трифонов Р.Н.

Машинист башенных кранов.

2

5

04



12

Алексейченко Л.Е.

Машинист башенных кранов.

1

6

04



13

Якуба К.У.

Бульдозерист.

1

6

04



14

Резников Е.З.

Бульдозерист.

1

5

04



15

Гордеев О.Р.

Экскаваторщик.

1

6

04



16

Ситников И.Т.

Автокрановщик.

1

5

04



17

Козлов А.Е.

Плотник.

2

5

01

Выплачивает алименты (25%)

18

Мыльников С.В.

Мастер РБУ.

1

15 000

11



19

Зубиков А.Г.

Каменщик.

1

6

11



20

Кузин О.В.

Слесарь.

1

4

11



21

Васильев Г.А.

Маляр.

2

4

01



22

Кораблёв С.А.

Маляр.

1

3

02



23

Кузьмин П.А.

Стекольщик.



4

01

Выплачивает кредит за товары по 1 500 до 01.02.07

24

Ларин Т.В.

Шлифовщик.



5

02



25

Плюшкин К.Д.

Бетонщик.

1

6

11



26

Овчаров О.Б.

Бетонщик.

2

5

11



27

Дьяконов К.З.

Паркетчик.



6

01



28

Котлов А.А.

Штукатур.

1

5

02



29

Мишин М.Ю.

Маляр.



4

02

Выплачивает кредит за товары по 2 300 до 01.03.07

30

Дьяконова Е.Б.

Зав. складом №1.

2

7 000

13



31

Монахов Д.И.

Кладовщик №2.



5 000

13



32

Королёв С.Е.

Кладовщик №3.



5 000

13



33

Цацкин В.В.

Прораб.

2

16 000

13



34

Мышкин Т.С.

Прораб.

3

15 000

13





Итого:











 
Данные для начисления отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.

 


Ф. И. О.

              январь

           февраль

             март

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Сергиенко Е.Р.

16

22 800

19

24 500

22

22 800

Бахтеев А.Х.

16

19 200

19

17 600

20

17 400

Иванченко В.А.

15

20 250

19

18 000

22

18 000

Величанский Е.Л.

16

21 600

19

18 000

22

18 000

Рикунов И.К.

13

14 138

19

14 500

22

14 500

Трифонов Р.Н.

16

13 478

19

10670

2

1 120

Якуба К.У.

16

5 190

15

4 340

20

4 590

Зубиков А.Г.

15

8 420

15

8 500

22

8 160

Кузин О.В.

13

6 500

19

6 630

2

650

Плюшкин К.Д.

16

10 110

18

9 570

22

9 670

Дьяконов К.З.

16

9 500

19

10280

22

10500

Мишин М.Ю.

16

8 000

19

9 500

20

10 000



Ф. И. О.

              апрель

           май

             июнь

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Сергиенко Е.Р.

20

22 800

21

22 800

21

22 800

Бахтеев А.Х.

4

3 840

21

19 200

21

19 200

Иванченко В.А.

20

20 250

21

18 000

15

14 460

Величанский Е.Л.

20

21 600

21

18 000

21

18 000

Рикунов И.К.

20

17 400

12

9 900

12

9 940

Трифонов Р.Н.

20

11 230

21

10600

14

7 080

Якуба К.У.

20

4 680

21

4 720

1

220

Зубиков А.Г.

14

5 710

21

8 980

21

8 530

Кузин О.В.

20

6 760

21

8 110

21

8 190

Плюшкин К.Д.

20

9 860

1

470

21

9 870

Дьяконов К.З.

20

10 190

21

8 660

1

420

Мишин М.Ю.

2

910

21

9 800

21

9 500
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Ф. И. О.

              июль

           август

             сентябрь

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Сергиенко Е.Р.

20

22 800

23

22 800

1

1 085

Бахтеев А.Х.

15

14 400

23

19 200

21

19 200

Иванченко В.А.

6

5 400

23

20 250

21

18 000

Величанский Е.Л.

20

21 600

3

2 800

21

18 000

Рикунов И.К.

20

17 400

23

14 500

21

14 500

Трифонов Р.Н.

20

9 500

23

10550

21

9 700

Якуба К.У.

20

4 250

23

4 680

21

5 140

Зубиков А.Г.

20

8 190

3

8 430

21

8 520

Кузин О.В.

19

7 870

20

7 950

21

7 700

Плюшкин К.Д.

20

10060

23

10270

21

10380

Дьяконов К.З.

20

8 250

23

8 500

21

10190

Мишин М.Ю.

20

9 600

23

9 820

21

9 330



Ф. И. О.

              октябрь

           ноябрь

             декабрь

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Факт. отраб. дней.

Факт. з/п за отр. время.

Сергиенко Е.Р.

22

26 000

21

25 090

23

25 133

Бахтеев А.Х.

22

18 000

21

18 000

23

18 000

Иванченко В.А.

22

18 000

21

18 000

23

18 000

Величанский Е.Л.

22

16 000

21

21 000

23

17 000

Рикунов И.К.

22

14 000

21

14 500

23

15 000

Трифонов Р.Н.

22

8 900

21

9 500

23

10 000

Якуба К.У.

22

4 500

21

5 000

23

5 500

Зубиков А.Г.

22

8 000

21

8 500

23

9 000

Кузин О.В.

22

7 400

21

8 000

23

8 500

Плюшкин К.Д.

22

9 500

21

10 000

23

10600

Дьяконов К.З.

22

8 900

21

10192

23

10915

Мишин М.Ю.

22

8 300

21

9 500

23

10013


       Выписка из положения об оплате труда ООО »СМУ-5» на 2007г.

1. При выполнении производственного задания ежемесячно выплачивается премия по категориям.

№

Категории работников

                   % премии

1

Руководители и специалисты.

20% от начисленной заработной оплаты труда за фактически отработанное время.

2

Служащие.

10% от начисленной заработной оплаты труда за фактически отработанное время.

3

Младший обслуживающий персонал (МОП).

10% от начисленной заработной оплаты труда за фактически отработанное время

4

Рабочие (сдельщики, повременщики).

50% тарифа или расценки.



2.      Администрация вправе лишать премии работников допустивших нарушение производственной дисциплины в отчётном периоде.

3.      Утвердить часовые и тарифные ставки для повременной оплаты труда по следующим рабочим специальностям.

№

Профессия

Разряд

Часовая тарифная ставка, руб.

1

Машинист башенных кранов.

5

70,2

2

Машинист башенных кранов.

6

79,0

3

Бульдозерист

6

79,0

4

Бульдозерист

5

70,2

5

Экскаваторщик

6

79,0

6

Автокрановщик

5

70,2

7

Мастер РБУ

5

70,2

8

Каменщик

6

79,0

9

Слесарь

6

79,0

10

Маляр

4

62,5

11

Стекольщик

4

62,5

12

Плотник

4

62,5

13

Шлифовщик

5

70,2

14

Бетонщик

5

70,2

15

Бетонщик

6

79,0

16

Пакетчик

5

70,2

17

Штукатур

6

79,0

18

Маляр

5

70,2

19

Маляр

3

55,5

 
                                    Журнал хозяйственной операции.



№

Хозяйственная операция.

       ДТ

         КТ

Сумма

1

Начислена сдельная и повременная оплата труда:









а) управленческому персоналу

26

70





б) машинист – механизаторам

25

70





в) работникам вспомогательного производства

23

70





г) работникам основного производства.

20

70



2

Начислена премия:









а) управленческому персоналу

26

70





б) машинист – механизаторам

25

70





в) работникам вспомогательного производства

23

70





г) работникам основного производства.

20

70



3

Удержан налог на доходы из заработной платы:









а) управленческому персоналу

70

68





б) машинист – механизаторам

70

68





в) работникам вспомогательного производства

70

68





г) работникам основного производства.

70

68



4

Удержано из заработной платы в счёт погашения кредита.









а) Рикунов

70

73





б) Алексейченко

70

73





в) Кузьмин

70

73





г) Овчаров

70

73



5

Удержано из заработной платы по сомнительным листам для выплаты алиментов:









а) Сергиенко

70

76





б) Козлов

70





6

Начислено пособие по временной нетрудоспособности.









а) Сергиенко

69

70





б) Бахтеев

69

70





в) Зубиков

69

70





г) Дьяконов

69

70





д) Мишин

69

70



7

Начислены отпускные:









а) Якубе

25

70





б) Рикунову

26

70



8

Начислена сумма оплаты труда за выполнение государственных обязанностей:









а) Трифонов

25

70





б) Кузин

23

70





в) Плюшкин

23

70



9

Выдана окончательная сумма на руки:









а) Административно- управленческому персоналу

70

50





б) Машинистам- механизаторам

70

50





в) Работникам вспомогательного производства

70

50





г) Работникам основного производства.

70

50




                            Отчёт о прибыли и убытков форма № 2.

  Отчёт о прибыли и убытков (ф. № 2) содержит в своих разделах сведения за отчётный и предыдущий периоды:

1.      – о прибыли (убытках) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (из выручки Нетто вычитают себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы и управленческие расходы, если они по учётной политике выделяются из производственной себестоимости и списываются на счета реализаций);

2.      – об операционных доходах и расходах с выделением процентов к получению и уплате (сумм процентов по ценным бумагам и сумм, причитающихся от банков за пользование ими остатками средств на счетах организации), доходов от участия в других организациях и прочих операционных доходов и расходов;

3.      – о внереализационных доходах и расходах, прибыли (убытках) до налогообложения, налоге на прибыль и иных аналогичных платежах, о прибыли (убытках) от обычной деятельности;

4.      – о чрезвычайных доходах и расходах и чистой (нераспределённой) прибыли (убытках) отчётного периода, которую получают прибавлением к прибыли от обычной деятельности чрезвычайных доходов и вычитанием из полученной суммы чрезвычайных расходов.

  Справочно в отчёте приводятся данные за отчётный и предшествующий периоды о дивидендах, приходящихся на одну привилегированную и обычную акцию, и о предполагаемых в следующем году доходах на одну привилегированную и обычную акцию.   

   В расшифровке отдельных прибылей и убытков приводятся данные за отчётный и предшествующий периоды об отдельных видах прибылей и убытков (штрафах, пени, неустойках; прибыли (убытках прошлых лет; курсовых разницах по операциям в иностранной валюте и другие).

   Отчёт о прибылях и убытках составляется в основном по данным счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».
                           Формирование финансовых результатов.

Учёт финансовых результатов организуется на основании ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации». Эти положения разработаны во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учёта в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности.
    продолжение
--PAGE_BREAK--