Реферат: Учет финансовых результатов деятельности организации

--PAGE_BREAK--Продолжение табл. 2

1

2

3

4

5

6

15.

Акт ввода в эксплуатацию № 8 от 17.12.

Токарный станок введен в эксплуатацию



01/1



08



261567

16.

Расчет бухгалтерии

за декабрь

Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства продукции



20





02





1270



7.

Выписка банка от 03.12.

Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы



50



51



127500

18.

Платежная ведомость № 28 от 04.12.

Выдана зарплата работникам



70



50



125200

19.

Платежная ведомость № 28 от 04.12.

Невыданная работникам заработная плата депонирована



76/4



70



2300

20.

Объявление на взнос наличными от 06.12.

Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет



51



50



2300

21.

Выписка банка от 24.12.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету



68



51



23810

22.

Счет-фактура № 87 от 11.12.

Принят к оплате счет за электроэнергию, потребленную на технические нужды, в т.ч.:

а) услуги за электроэнергию;

б) НДС – 18%


20

19


60

60



2840
2407

433

23.

Товарно-транспортная накладная № 236 от 20.12. Акт приема-передачи № 3

Отгружен проданный шлифовальный станок и выставлен счет ЗАО «Олимп» (в т.ч. НДС – 18%)


62




91/1




44280



24.

Акт на списание основных средств № 3 от 20.12.

Списана первоначальная стоимость реализованного шлифовального станка



01/2



01/1



61700

25.

Акт № 3 на списание основных средств от 20.12. Расчет бухгалтерии

Списана сумма накопленной амортизации по шлифовальному станку



02



01/2





39900



26.

Расчет бухгалтерии

а) Списана остаточная стоимость шлифо­вального станка.

б) Начислен НДС по проданному станку



91/2
91/3



01/2
68/1



21800
6755




Продолжение табл. 2

1

2

3

4

5

6

27.

Выписка банка от 23.12.

Поступили на расчетный счет средства за проданный шлифовальный станок



51



62



44280

28.

Выписка банка от 24.12.

Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции



51



62/1





35500



29.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на добавленную стоимость по полученному авансу в счет поставки готовой продукции (18%)


62/1


68/1


5415

30.

Выписка банка от 25.12.

Погашена задолженность поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%)



60





51





39150



31.

Расчет бухгалтерии

За декабрь

Предъявлена к зачету из бюджета сумма НДС по оплаченным материальным ценностям



68/1



19



5972

32.

Товарно-транспортная накладная, счет-фактура № 116 от 26.12.

Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО «Лайн»



62





91/1





43440



33.

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС (18%) по проданным материалам

91/3

68/1

7819

34.

Расчет бухгалтерии за декабрь

а) Списана учетная стоимость проданных материалов.

б) Списаны ТЗР на реализованные материалы по среднему %



91/2
91/2

10/2
10/1


24100
1461


35.

Выписка банка от 27.12.

Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные материалы



51



62



43440

36.

Накладные, ведомости выпуска готовой продукции

за декабрь

Выпущенная из производства продукция сдана на склад готовой продукции по фактической себестоимости



43





20



386750



37.

Товарно-транспортная накладная, счет-фактура

за декабрь

Предъявлен счет за готовую продукцию, отгруженную покупателям (в т.ч. НДС – 18%)





62





90/1





627600



38.

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС (18%) по отпущенной продукции

90/3

68/1

95736




Продолжение табл. 2

1

2

3

4

5

6

39.

Счет-фактура № 69 от 28.12.

Акцептован счет транспортной организации за транспортировку готовой продукции покупателям, в т.ч.:

а) за транспортные услуги;

б) НДС – 18%


44

19


76

76


34240

6163

40

Расчет бухгалтерии

за декабрь

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции



90/2



43



346260

41

Расчет бухгалтерии

Списаны расходы на продажу продукции

90/2

44

34240

42

Расчет бухгалтерии

Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолженности покупателей



62/1



62



35500

43

Выписка банка от 28.12.

Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию



51



62



627600

44

Расчет бухгалтерии

Сумма НДС, списывается по ранее полученному авансу

68/1



62/1



5415



45

Расчет бухгалтерии, счет-фактура

за декабрь

Предъявлен счет за арендную плату по переданному в аренду имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС)



62





91/1





52980



46

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС по арендной плате (18%)

91/3



68/1



8082



47

Расчет бухгалтерии

за декабрь

Определить финансовый результат по основному виду деятельности (выпуск и реализация продукции)



90





99





151364



48

Расчет бухгалтерии

за декабрь

Определить финансовый результат от прочих организаций



91/9



99



70683

49

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль предприятия (20%)

99



68/2



53292



50

Выписка банка от 30.12.

Перечислен в бюджет налог на прибыль

68/2



51



53292



51

Расчет бухгалтерии

31 декабря

Списана нераспределенная прибыль в порядке реформации баланса



99



84



168756
    продолжение
--PAGE_BREAK--



Расчет транспортно-заготовительных расходов

к операциям 4 и 34

Таблица 3



Показатели

По покупным ценам

ТЗР

Фактическая себестоимость материала

1.

Остаток материалов на начало периода

269770

12600

282370

2.

Получено материалов за месяц

122161

11161

133322



Итого

391931

23761

415692

3.

Средний процент (%)

ТЗР = <img width=«123» height=«46» src=«ref-3_29893941-417.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">



6,06

4.

Расход материалов (стали) на производство

127330

7719

135049

5.

Реализация ТМЦ на сторону

24100

1461

25561



Итого

151430

9181

160611

6.

Остаток материалов на конец периода

240501

14581

255082


Расчет налога на прибыль за 2010 год

Таблица 4

№ п/п

Показатели

Сумма,

Руб.

1.

Валовая прибыль с начала года



2.

Корректировка прибыли в целях налогообложения

-

3.

Налогооблагаемая прибыль (1+2)



4.

Ставка налога

20%

5.

Сумма налога с начала года

-

6.

Налог на прибыль с начала года до окончания отчетного месяца

-

7.

Сумма налога, подлежащая уплате


    продолжение
--PAGE_BREAK--

Дебетовые и кредитовые обороты и сальдо на конец отчетного периода по каждому счету

Счёт №

01

02

08



Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное:

726620





54230





Сумма:

261566,61

61700,00

39900,00

1270,00

242796,61

261566,61



61700,00

39900,00





18770,00







21800,00









Итого оборот:

323266,61

123400,00

39900,00

1270,00

261566,61

261566,61

Сальдо конечное:

926486,61





15600,00

0,00


















Счёт №


10


19


20



Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное:

282370



28210



78340



Суммы:

122161,02

127330,00

21988,98

21988,98

127330,00

386750,00



11161,02

7719,45

2008,98

2008,98

7719,45







24100,00

43703,39

5972,03

148510,00







1461,07

3378,60



38612,60









433,22



5340,00









6163,20



1270,00













2406,78



Итого оборот:

133322,03

160610,52

77676,38

29970,00

331188,83

386750,00

Сальдо конечное:

255081,51



75916,38



22778,83

















Счёт №

43

44

50



Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное:

231330







9070



Суммы:

386750,00

346260,00

34240,00

34240,00

127500,00

5100,00













240,00













125200,00













2300,00

Итого оборот:

386750,00

346260,00

34240,00

34240,00

127500,00

132840,00

Сальдо конечное:

271820,00



0,00



3730,00

















Счёт №

51

60

62



Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное:

322540





196390

98250



Суммы:

2300,00

144150,00

144150,00

122161,02

13170,00

44280,00



44280,00

13170,00

39150,00

21988,98

44280,00

35500,00



35500,00

127500,00



11161,02

5415,25

43440,00



43440,00

23810,00



2008,98

43440,00

35500,00



627600,00

39150,00



242796,61

627600,00

627600,00





53291,49



43703,39

35500,00

5415,25









18770,00

52980,00











3378,60













2406,78













433,22





Итого оборот:

753120,00

401071,49

183300,00

468808,60

822385,25

791735,25

Сальдо конечное:

674588,51





481898,60

128900,00

















Счёт №

66

68

69



Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное:



582800









Суммы:





21988,98

14382,00



38612,60







2008,98

6754,58











23810,00

5415,25











5972,03

7819,20











5415,25

95735,59











53291,49

8081,69













53291,49





Итого оборот:





112486,74

191479,81



38612,60

Сальдо конечное:



582800



78993,06



38612,60
















Счёт №


70


71


76



Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное:



128670









Суммы:

14382,00

148510,00

5100,00

5340,00

2300,00

34240,00



125200,00

2300,00

240,00





6163,20

Итого оборот:

139582,00

150810,00

5340,00

5340,00

2300,00

40403,20

Сальдо конечное:



139898,00







38103,20















Счёт №

80

84

90



Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное:



685000



129640





Суммы:







168756,37

95735,59

627600,00











346260,00













34240,00













151364,41



Итого оборот:







168756,37

627600,00

627600,00

Сальдо конечное:

685000





298396,37



















Счёт №

91

99





Дебет

Кредит

Дебет

Кредит





Сальдо начальное:



























Суммы:

21800,00

44280,00

53291,49

151364,41







6754,58

43440,00

168756,37

70683,45







7819,20

52980,00











24100,00













1461,07













8081,69













70683,45











Итого оборот:

140700,00

140700,00

222047,86

222047,86





Сальдо конечное:












    продолжение
--PAGE_BREAK--