Реферат: Учет валютных операций 3

--PAGE_BREAK--Журнал регистрации хозяйственных операций.
№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспондирующие счета

Сумма,

тыс.руб.

Дебет

Кредит

Закупки

1.

Выставлен аккредитив под закупку оборудования

55/1

51

236

2.

Перечислено поставщику

60

55/1

236

3.

Поступило оборудование

08

60

200

4.

НДС по оборудованию

19

60

36

5.

Принять НДС к зачету

68/НДС

19

36

6.

Закуплены материалы

10

60

100

7.

НДС по закупленным материалам

19

60

18

8.

Перечислено поставщ. за матер.

60

51

118

9.

Списан НДС

68/НДС

19

18

10.

Закупленное оборудование введено в эксплуатацию

01

08

200

11.

Поступила оплата от иностранного покупателя

52

62

270

Производственные затраты

12.

Начислена амортизация ОС (по основному произ-ву)

20

02

150

(в н/у 120)

13.

Начислена амортизация офисной техники

26

02

100

( в н/у 80)

14.

Израсходованы материалы (на основное произ-во)

20

10

500

15.

Израсходованы материалы (на админ. нужды)

26

10

80

16.

Начислена з/п работникам (основного произ-ва)

20

70

400

17.

Начислен ЕСН (35,6% от з/п)

20

69

142,4

18.

Начислен НДФЛ (13% от з/п)

70

68

52

19.

Начислена з/п АУП

26

70

200

20.

Начислен ЕСН

26

69

71,2

21.

Начислен НДФЛ

70

68

26

22.

Переведены деньги с р/с в кассу для выдачи командировочных

50

51

150

23.

Выданы командировочные п/о лицу

71

50

150

24.

Принят авансовый отчет (30 т. сверхнормативные расходы)

26

71

150

25.

Расходы на рекламу

26

76

100

26.

НДС по рекламе

19

76

18

27.

Рассчитались с рекламным агентством

76

51

118

28.

Списан НДС по рекламе

68/НДС

19

18

29.

Начислен транспортный налог

26

68

40

30.

Списана производственная себестоимость ГП (предшеств.незавер., а затраты периода на 90 % дали ГП)

43

20

1830,24

31.

Списаны общехозяйственные расходы

20

26

741,2

Реализация продукции и определение финансового результата от основной деятельности[1]

32.

Отгружена продукция покупателю

62

90/1

2246,1

33.

НДС в составе выручки

90/3

68/НДС

342,62

34.

Списана производственная себестоимость с ГП

90/2

43

1464,2

35.

Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции

90/9

99

439,28

36.

 Поступила выручка на р/с

51

62

2000

Определение финансового результата по прочим видам

деятельности

37.

Начислен налог на имущество[2]

91/2

68

31,9

38.

Начислен налог на рекламу (5%ст-ти рекламных услуг)

91/2

68

5

39.

Начислен доход от участия в уставных капиталах

76

91/1

100

40.

Списана неистребованная кредиторская задолженность перед поставщ.

60

91/1

50

41.

Погашен краткосрочный кредит

66

51

380

42.

Начислен процент по кредиту (20т. сверхнормативный расход)

91/2

66

50

43.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих видов деятельности

91/3

99

63,1

Расчет налога на прибыль

44.

Условный расход по налогу на прибыль [3]

99/усл.расх.

68/налог на

прибыль

120,6

45.

Отражена сумма постоянного налогового обязательства[4]

99/пост.налобязат.

68/налог на

прибыль

12

46.

Определена сумма отложенного налогового актива[5]

09

68/налог на

прибыль

12

47.

Сумма отложенного налогового обязательства [6]

68/налог на прибыль

77

24



Текущий расход по налогу на прибыль[7]





120,6

48.

Списана чистая прибыль

99

84

369,78

49.

Полностью погашено обязательство по НДС

68/НДС

51

320,62

50.

Перечислены деньги с р/с в кассу

50

51

450

51.

Выплачена з/п

70

50

450

52.

Перечислен ЕСН

69

51

213,6


Мемориальные ордера по счетам синтетического учета.

















































    продолжение
--PAGE_BREAK--