Реферат: Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии AO Софт Премиум

--PAGE_BREAK--3)    «PremiumAVP»
Антивирусная программа, предназначенная для выявления и лечения вирусов. Имеет возможность проверки не только «главного» компьютера, но и всех выбранных компьютеров, подключенных к сети. Постоянно обновляется через интернет.
4)    «PremiumUtilities»
Система восстановления, оптимизации и предоставления информации о работе компьютера. Выявляет неполадки в работе системы и по возможности восстанавливает их. При необходимости оптимизирует систему. По требованию пользователя даёт полную информацию о работе компьютера и сети.

 
Судя по численности работников (16 человек), можно сказать, что предприятие не большое.
Директор             – 1 чел.

Главный бухгалтер    – 1 чел.

Секретарь            – 1 чел.

Кассир               – 1 чел.

Программист          – 5 чел.

Оператор Riso        – 1 чел.

Оператор CD-R        – 2 чел.

Водитель             – 1 чел.

Охрана               – 2 чел.

Уборщица             – 1 чел.

№

Фамилия И. О.

Должность

Стаж,
лет


Кол-во детей

1

МасленниковЕ. В.

директор

20

2

2

Пастухов Н. А.

главный бухгалтер

10

1

3

СахабиеваА. Р.

Секретарь

5

-

4

Сахарова Е. Н.

Кассир

5

-

5

ГубинВ. Е.

Программист

10

2

6

Балабанов О. Е.

Программист

12

1

7

СеверюхиН. М.

Программист

10

2

8

Мокшин П. М.

Программист

10

1

9

МыцП. Ф.

Программист

20

2

10

МилкоМ. А.

Оператор RISO

3

-

11

ГильфановаА. Н.

Оператор CD-R

4

-

12

Мельников Р. Н.

Оператор CD-R

2

1

13

Владимирский О. О.

Водитель

15

-

14

СтержневВ. П.

Охранник

2

-

15

БабулинК. Н.

Охранник

4

2

16

СсылкинаА. Г.

Уборщица

1

1



При изготовлении продукции используются такие материалы, как: Компакт диск, дискета, бумага типографная, бумага писчая, тонер RISO. Компакт диски и дискеты нам поставляет корпорация «3М», бумагу писчую и типографную – ОАО «Тулабумпром», а тонер RISOнам поставляет компания «Иван Мастер».

На предприятии существует следующая учётная политика с приложенным планом счетов. Основными средствами являются средства стоимостью более 10000 рублей, износ по которым начисляется линейным способом. Первоначальная стоимость компьютера 50000 рублей, На=3%, следовательно, ежемесячная сумма амортизации будет равна 50000*3%/12=125 рублей.

На ОАО «Софт Премиум» также существуют нематериальные активы.

 Под НМА понимают объекты долгосрочного пользования (свыше 1 года), не имеющие материально-вещественного содержания, но имеющие стоимостную оценку и приносящие доход. Кроме того к НМА относятся права пользования земельными участками, природными ресурсами, а так же организационные расходы, цена фирмы. На Данном п/п износ НМА отражается проводкой: Дт 20 Кт 05; при выбытии износ списывается проводкой: Дт 05 Кт 04. Производственные запасы на предприятии оцениваются по фактической с/с, т.е. сырьё и материалы, поступающие в производство, учитываются по закупочным ценам. Учёт затрат на производство – показный. Учёт выпуска продукции на предприятии производится по фактической себестоимости. Косвенные расходы распределяются пропорционально заработной плате ОПР. Все затраты по ремонту относят на с/с текущего месяца, т.е. относятся на основное производство. Расходы будущих периодов ежемесячно включаются в с/с готовой продукции в течение срока, не превышающего двух лет. Выручка от реализации продукции определяется методом отгрузки, т.е. НДС начисляется сразу после отгрузки товара.

На предприятии образован фонд потребления, который включает в себя 100% чистой прибыли. Так же создан резерв предстоящих расходов. Предприятие пользуется журнально-ордерной формой бухгалтерского учёта. Основные учётные регистры – журналы-ордера. Инвентаризация проводится по 3-м следующим этапам:

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1028">   проверяется наличие инвентарных карточек

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1029">   проверяется наличие технических паспортов

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1030">   проверяется наличие документов на основные средства и производится их осмотр с занесением в описи полного их наименования, назначения, инвентарного номера и основных технических характеристик.
Рабочий план счетов:



Наименование счёта

№ счёта

Наименование субсчёта

Основные средства

01



Амортизация основных средств

02



Нематериальные активы

04



Амортизация НМА

05



Вложения во внеоборотные активы

08



Материалы

10



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19



Основное производство

20



Общехозяйственные расходы

26



Брак в производстве

28



Готовая продукция

43



Касса

50



Расчётный счёт

51



Валютный счёт

52



Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60



Расчёты с покупателями и заказчиками

62



Расчёты по налогам и сборам

68



Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

69



Расчёты с персоналом по оплате труда

70



Расчёты с подотчётными лицами

71



Расчёты с персоналом по прочим операциям

73



Расчёты с учредителями

75



Уставный капитал

80



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84





88-5



Продажи

90



Прочие доходы и расходы

91



Резервы предстоящих расходов

96



Прибыли и убытки

99





--PAGE_BREAK--2. Учёт основных средств
Основные средства – это средства, которые действуют длительное время не изменяя своего внешнего вида, изнашиваются постепенно и переносящие свою стоимость на продукцию в виде амортизационных отчислений

Основные средства оцениваются по первоначальной стоимости (фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств), восстановительные (стоимость воспроизводства основных средств в современных условиях) и остаточной стоимости (разница м/у первоначальной стоимостью и начисленным износом). При поступлении основного средства составляются следующие проводки:

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1031">   Дт 01 Кт 08 – приобретение О. С. за счёт собственных капитальных вложений

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1032">   Дт 01 Кт 75 – поступление О. С. за счёт взносов учредителей в счёт их вклада в уставный капитал

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1033">   Дт 01 Кт 83 – поступление О. С. безвозмездно

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1034">   Дт 01 Кт 86 – субсидирование правительственными органами

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1035">   Дт 01 Кт 99 – оприходование выявленных издержек
При выбытии основного средства списывается начисленный износ 02/01. Остаточную стоимость списывают на счёт 91: 91/01. На счёте 91 определяется фин. Результат от выбытия О. С.

Приёмка в эксплуатацию основного средства осуществляется комиссией, которая оформляет акт «приёмки-передачи основного средства». В бухгалтерии на основании этого акта составляется инвентарная карточка учёта О. С. Она оформляется на каждый объект. При выбытии основного средства инвентарная карточка изымается из картотеки.

Износ основных средств начисляется следующими способами:

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1036">   Линейным

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1037">   Пропорционально объёму работ

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1038">   Пропорционально сумме чисел лет срока полезного использования.

<img width=«12» height=«12» src=«ref-1_191251310-154.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1039">   Способ двойной остаточности
На предприятии ОАО «Софт Премиум» применяется линейный способ начисления износа основных средств. На данный момент имеются следующие основные средства:


Наименование

Stперв.т.р

Кол-во шт

å,т.р

НАмес. %

åизн. Мес. т.р.

Здание

1000

1

1000

5

50

Компьютер

50

20

1000

3

30

CD
-
Recorder


20

10

200

2

4

Riso


50

1

50

10

5

Автомобиль

100

1

100

10

10

Итого:





2350






В Этом месяце оприходовали О. С.

– компьютер IntelPentium3 933 в комплекте: Дт 01 Кт 08

    продолжение
--PAGE_BREAK--3. Учёт нематериальных активов
НМА – объекты долгосрочного вложения, имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями.

В учёте и отчётности НМА отражаются по первоначальной и остаточной стоимости. Первоначальная стоимость устанавливается следующим образом:

<img width=«15» height=«15» src=«ref-1_191253620-461.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1040">   При внесении учредителями по договорённости сторон: 04/75

<img width=«15» height=«15» src=«ref-1_191253620-461.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1041">   При приобретении у других организаций и лиц:
04/08

<img width=«15» height=«15» src=«ref-1_191253620-461.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1042">   При получении безвозмездно: 04/83
Величина амортизационных отчислений исчисляется ежемесячно по нормам, установленным самой организацией, исходя из срока их полезного использования. Если срок полезного использования определить невозможно, то норма амортизации рассчитывается за 10 лет. Начисление износа отражается проводкой: 20/05.

НМА выбывает по следующим причинам:

<img width=«15» height=«15» src=«ref-1_191253620-461.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1043">   При реализации

<img width=«15» height=«15» src=«ref-1_191253620-461.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1044">   При безвозмездной передаче

<img width=«15» height=«15» src=«ref-1_191253620-461.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1045">   При списании вследствие непригодности

<img width=«15» height=«15» src=«ref-1_191253620-461.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1046">   Передача их в счёт вклада в уставные капиталы других организаций.
При выбытии НМА начисленный износ списывается: 05/04.

Так же списывается остаточная стоимость: 91/04.

На предприятии существуют следующие НМА:

Наименование

Стперв

На

åизн. за мес.

Сертификат качества

10000

5%

41,67




--PAGE_BREAK--