Реферат: Аудит материально- производственных запасов на предприятии ООО Стиль
--PAGE_BREAK--Письмо-обязательство ООО «Аудит плюс»
ООО «Стиль»
Генеральному директору Иванову М.Н.
В соответствии с Вашим предложением о проведении аудита бухгалтерской отчетности ООО «Стиль» за 2008 год направляем Вам договор на проведение аудиторской проверки.
Считаем своим долгом отметить, что аудит будет проводиться в соответствии с требованиями Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 г., Правил (стандартов) аудиторской деятельности в РФ, внутрифирменных аудиторских стандартов, планом и программой аудита.
Целью аудита будет являться выражение мнения нашей организации о достоверности бухгалтерской отчетности ООО «Стиль» за 2008 год во всех существенных аспектах.
По результатам аудита Вам будет представлен конфиденциальный отчет, содержащий замечания по всем выявленным в ходе аудита ошибкам, недостаткам, нарушениям и рекомендации по их устранению, а также представлено официальное аудиторское заключение. Вместе с тем считаем необходимым отметить, что ввиду выборочного характера проверки и других свойственных аудиту ограничений уверенность аудиторской организации в надежности выражаемого мнения о достоверности бухгалтерской отчетности не может быть абсолютной.
Оценка возможного при выражении мнения аудиторского риска будет приведена в плане аудита, экземпляр которого будет Вам своевременно предоставлен.
Просим Вас вернуть в наш адрес один экземпляр договора на аудиторскую проверку, подписанный с Вашей стороны, или направить в наш адрес Ваши замечания по его содержанию.
Приложение:
Договор на проведение аудиторской проверки – 2 экз.
<img width=«80» height=«2» src=«ref-2_1077916691-79.coolpic» v:shapes="_x0000_s1042"> Директор ООО «Аудит плюс» Инюшев А.М.
3.2Общий план аудиторской проверки
учета материально-производственных запасов
Проверяемая организация ООО «Стиль»
Период аудита С 02.02.2009 г. по 02.03.2009 г.
Количество человеко-часов 320
Руководитель аудиторской
группы Викторов И.Я.
Состав аудиторской группы Викторов И.Я., Соколова В.В.,
Петрова И.В.
Планируемый аудиторский риск 4 %
Планируемый уровень 1) Качественно – соответствие
существенности нормативным актам
2) Количественно – 2%
Табл. 1
№
п/п
Планируемые виды работ
(комплексы задач)
Период
проведения
Исполнители
1
Аудит операций по поступлению материальных ценностей
Один раз в квартал
Соколова В.В.
2
Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия
Один раз в квартал
Викторов И.Я.
Соколова В.В.
3
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
Один раз в квартал
Петрова И.В.
Соколова В.В.
4
Аудит сводного учета материальных ценностей
Один раз в квартал
Викторов И.Я.
5
Проведение анализа использования материальных ценностей
Декабрь 2008 г.
Викторов И.Я.
Соколова В.В.
3.3 Программа проведения аудита производственных запасов
Проверяемая организация ООО «Стиль»
Период аудита С 02.02.2009 г. по 02.03.2009 г.
Количество человеко-часов 320
Руководитель аудиторской Викторов И.Я.
группы
Состав аудиторской группы Викторов И.Я., Соколова В.В.,
Петрова И.В.
Планируемый аудиторский риск 4 %
Планируемый уровень 1) Качественно – соответствие
существенности нормативным актам
2) Количественно – 2 %
Табл. 2
№
<img width=«2» height=«31» src=«ref-2_1077918012-76.coolpic» v:shapes="_x0000_s1043">п/п
Наименование
аудиторских процедур
Период
проведения
Исполнители
Рабочие
документы
<img width=«2» height=«44» src=«ref-2_1077918088-76.coolpic» v:shapes="_x0000_s1044"> аудитора
1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей
1.1
Аудит учета операций по приобретению (покупке) материальных ценностей
В течение года
Викторов И.Я.
Соколова В.В.
Ведомости по учету поступления
1.2
Аудит учета операций по поступлению и передаче материалов в порядке обмена (бартер)
В течение года
Викторов И.Я.
Соколова В.В.
Ведомости по учету поступления
1.3
Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в уставный капитал и др.)
В течение года
Викторов И.Я.
Соколова В.В.
Ведомости по учету поступления
<img width=«2» height=«51» src=«ref-2_1077918164-77.coolpic» v:shapes="_x0000_s1045"><img width=«2» height=«57» src=«ref-2_1077918241-77.coolpic» v:shapes="_x0000_s1046">2. Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия
2.1
Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек)
Ι квартал
Викторов И.Я.
Инструкция о приемке материалов, технические паспорта по весоизмери-
тельным приборам, книги санитарного состояния складов
2.2
Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия
Ι квартал
Соколова В.В.
Петрова И.В.
Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков
2.3
Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки
В течение года
Соколова В.В.
Петрова И.В.
Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков
2.4
Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов
В течение года
Соколова В.В.
Петрова И.В.
Оборотные ведомости, карточки складского учета
<img width=«2» height=«57» src=«ref-2_1077918318-77.coolpic» v:shapes="_x0000_s1047">2.5
Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП)
Декабрь 2008 г.
Соколова В.В.
Петрова И.В.
<img width=«2» height=«57» src=«ref-2_1077918318-77.coolpic» v:shapes="_x0000_s1048">Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентариза-ционных ведомостей
3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
3.1
Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на основе расходных документов
В течение года
Соколова В.В.
Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры
3.2
Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции
Один раз в квартал
Соколова В.В.
Акты и другие документы на списание расхода материалов
<img width=«2» height=«28» src=«ref-2_1077918472-75.coolpic» v:shapes="_x0000_s1049">3.3
Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей
Декабрь 2008 г.
Соколова В.В.
<img width=«2» height=«28» src=«ref-2_1077918547-75.coolpic» v:shapes="_x0000_s1050">Акты на списание хищений, недостач, потерь
4. Аудит сводного учета материальных ценностей
4.1
Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчетам, направлением затрат
Один раз в квартал
Викторов И.Я.
Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенно-го производст-ва, журнал-ордер № 10
4.2
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности
Один раз в квартал
Викторов И.Я.
Баланс(ф.№1), приложение № 5, разработоч-ные таблицы, журнал-ордер № 10
4.3
Сверка оформления результатов инвентаризации
Декабрь 2008 г.
Викторов И.Я.
Инвентариза-ционные ведомости по счетам и группам материалов
<img width=«2» height=«34» src=«ref-2_1077918622-76.coolpic» v:shapes="_x0000_s1051">4.4
Аудит результатов переоценки материальных ценностей
Декабрь 2008 г.
Викторов И.Я.
<img width=«2» height=«34» src=«ref-2_1077918622-76.coolpic» v:shapes="_x0000_s1052">Регистры по учету материалов
5. Проведение анализа использования материальных ценностей
5.1
Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года
Декабрь 2008 г.
Соколова В.В.
Карточки складского учета, оборотные ведомости
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌───────────┐
на _02 февраля _ 2009 г. │ КОДЫ │
├───────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├────┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │2009│02 │02│
├────┴───┴──┤
Организация ООО «Стиль» по ОКПО │ 73217693 │
├───────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │3702065100 │
├───────────┤
Вид деятельности Изготовление конструкций_________по ОКВЭД │ 40 │
├─────┬─────┤
Организационно-правовая форма _____ │ │ │
Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├─────┴─────┤
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ │ │
(ненужное зачеркнуть) └───────────┘
Местонахождение (адрес) ___403870 Волгоградская обл., г. Камышин, ул. Петровская 22 ______________
________________________________________________________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │ 02.02.2009│
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ 02.02.2009│
└───────────┘
АКТИВ
Код
пока-
зателя
На начало
отчетного
года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
-
-
Основные средства
120
1 619 881
1 691 592
Незавершенное строительство
130
168 591
100 121
Доходные вложения в материальные
ценности
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
Отложенные налоговые активы
145
-
6 201
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
ИТОГО по разделу I
190
1 788 472
1 797 914
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
257 385
253 672
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
211
252 046
238 736
животные на выращивании и откорме
212
-
-
затраты в незавершенном
производстве
213
-
-
готовая продукция и товары для
перепродажи
214
127
114
товары отгруженные
215
-
-
расходы будущих периодов
216
5 212
14 822
прочие запасы и затраты
217
-
-
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
220
27 362
29 962
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты)
230
-
-
в том числе покупатели и заказчики
231
-
-
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты)
240
393 947
201 302
в том числе покупатели и заказчики
241
115 977
77 081
Краткосрочные финансовые вложения
250
1 000
201 000
Денежные средства
260
13
137 440
Прочие оборотные активы
270
-
-
ИТОГО по разделу II
290
679 707
823 376
БАЛАНС
300
2 468 179
2 621 290
ПАССИВ
Код
пока-
зателя
На начало
отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
1 624 416
1 624 416
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
411
-
-
Добавочный капитал
420
-
-
Резервный капитал
430
32 852
32 852
в том числе:
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
431
32 852
32 852
резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
432
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
470
648 423
775 071
ИТОГО по разделу III
490
2 305 691
2 432 339
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
-
-
Отложенные налоговые обязательства
515
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
ИТОГО по разделу IV
590
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
-
-
Кредиторская задолженность
620
46 110
129 686
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
23 013
49 126
задолженность перед персоналом
организации
622
-
11 014
задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами
623
-
3 930
задолженность по налогам и сборам
624
-
14 497
прочие кредиторы
625
23 097
51 119
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов
630
-
-
Доходы будущих периодов
640
58 821
27 390
Резервы предстоящих расходов
650
57 557
31 875
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
ИТОГО по разделу V
690
162 488
188 951
БАЛАНС
700
2 468 179
2 621 290
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910
-
-
в том числе по лизингу
911
-
-
Товарно-материальные ценности,
принятые на ответственное хранение
920
1 473
2 483
Товары, принятые на комиссию
930
-
-
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
940
7
7
Обеспечения обязательств и платежей
полученные
950
-
-
Обеспечения обязательств и платежей
выданные
960
-
-
Износ жилищного фонда
970
106
34
Износ объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных
объектов
980
-
-
Нематериальные активы, полученные в
пользование
990
-
-
995
-
-
Руководитель _________ Иванов М.Н. Главный бухгалтер _________ Захарова Г.Ф.
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"02" _февраля 2009 г.
3.4 Установление уровня существенности и приемлемого аудиторского
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по бухгалтерии
Реферат по бухгалтерии
Аудиторская проверка правильности оценки производственных запасов по материалам ООО Керамик
3 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Бухгалтерские аспекты учета производственных запасов
3 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учет материалов на предприятии 2
3 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учет производственных запасов 2
3 Сентября 2013