Реферат: Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО Бол

--PAGE_BREAK--Введение…………………………………………………………………...….….….5
1. Описание модели организации…………………………………………………..7

2. Описание организации бухгалтерского учета.…………………….....…….….9

3. Баланс на 01.02.08 г. …..………...……......………………………….…..…….13

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за 01.02.08 г. ……….............19

5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции………......27

6. Аналитические данные………………………………………...……..……......28

6.1 Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль

2008 г…………………………………………...................................................28

6.2 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ…………….……….29

6.3 Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»……………………30

6.4 Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»……..30

6.5 Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………...31

6.6 Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»….…32

6.7Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»….…..32

6.8 Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»…………………………………………..…..32

6.9  Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами

и кредиторами»…………………………………………………………………33

7. Главная книга……………………………………………………………………34

8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета…......….....39

9. Баланс на 01.03.2008 г………………………………………………………......41

10. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……….43

Приложение А……………………………………...………………………………44

Список литературы……………………………..………………………..….……..45

       Введение

Бухгалтерский учет — это система наблюдения, измерения, регистрации, обработки и передачи информации в стоимостной оценке об имуществе, источниках его формирования и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта.

Задачи бухгалтерского учета:

а) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;

б) обеспечение информацией, необходимой для контроля за наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с нормами, нормативами и сметами;

в) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, действующие на территории Российской Федерации. Прочие организации или граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, ведут учет и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Предметом бухгалтерского учета является хозяйственная деятельность организации, а его объектами, или составными частями предмета, — имущество (хозяйственные средства) организации, источники его формирования и хозяйственные процессы, вызывающие изменение имущества и источников его формирования.

Основными хозяйственными процессами промышленного предприятия являются снабжение, производство и реализация продукции. Эти процессы состоят из отдельных хозяйственных операций, содержанием которых является движение средств, смена одной формы средств другой.

На основе установленных государством общих правил бухгалтерского учета организации самостоятельно разрабатывают учетную политику для решения поставленных перед учетом задач.

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по дисциплине «бухгалтерский учет» и получение практических навыков по ведению текущего бухгалтерского учета.

Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи: разработка учетной политики предприятия, составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода, составление журнала хозяйственных операций, отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период, составление главной книги, формирование оборотной ведомости, составление заключительного баланса и отчета о прибылях и убытках.

В данной   курсовой   работе   рассматривается ведение бухгалтерского учета на предприятии по производству крепежных изделий ООО «Болт».

продолжение
--PAGE_BREAK--1.     Описание модели организации

Общество с ограниченной ответственностью «Болт» занимается производством крепежных изделий.

Общество является предприятием, основанным на коллективной форме собственности, и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом и Учредительным договором.

Уставный капитал общества составляет 375200 рублей. Учредителем предприятия являются два частных лица. Имущество предприятия состоит из основных фондов и оборотных средств.

Общество «Болт » создавалось в целях:

-       удовлетворения общественных потребностей в крепежных изделиях;

-     получения прибыли от производства и реализации крепежных изделий.

Номенклатура выпускаемой продукции:

      — Болт М6×14;

      — Гайка М6;

      — Винт М6×18.

Основные экономические показатели:

     — объем произведенной продукции;

     — выручка от реализации готовой продукции;

     — себестоимость готовой продукции;

     — прибыль от продаж;

     — рентабельность продукции.

Состав работников ООО «Болт» представлен в табл. 1.
Таблица 1 — Состав работников ООО «Болт»

Окончание таблицы 1

продолжение
--PAGE_BREAK--
2. Описание организации бухгалтерского учета

Учетная политика — это выбор организацией вариантов учета и оценки объектов учета, по которым разрешена вариантность, а также формы, техники ведения и организации бухгалтерского учета исходя из установленных допущений, требований и особенностей своей деятельности (организационных, технологических, численности и квалификации учетных кадров, уровня технического оснащения учетных работников и др.). При формировании учетной политики организация осуществляет выбор одного способа ведения и организации бухгалтерского учета из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Ответственным за ведение бухгалтерского учета на предприятии является бухгалтер, кассовые операции ведет кассир.

Организация бухгалтерского учета на предприятии осуществляется следующим образом:

— ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор;

— бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией, самостоятельным структурным подразделением предприятия;

— главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, современное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности;

— требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательно для всех работников организации.

Руководитель предприятия и главный бухгалтер совместно подписывают документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, актов на списание.

Указанные документы (за исключением товарно-транспортных накладных на отпуск готовой продукции, подписываемых кладовщиками готовой продукции) без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не подлежат.

Для накапливания и группирования принятой к учету информации применяется журнально-ордерная форма учета. На ее основе заполняются требуемые формы бухгалтерской отчетности, производится анализ состояния имущества и обязательств, рентабельности и ликвидности предприятия.

В основу техники ведения учета положен «План счетов бухгалтерского учета», на основе которого разрабатывается рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета. Рабочий план счетов представлен в Приложении А.

Учетная политика организации осуществляется следующим образом:

1. Учет основных средств

1.1) Считать объектами основных средств, средства, первоначальная стоимость которых не менее 20000 рублей и выше и срок службы которых составляет более одного года. Активы, в отношении которых выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», и стоимостью не более 20 000 руб. отражать в составе материально-производственных запасов

1.2) Начисление амортизации основных средств производится ежемесячно. Для учета амортизации основных средств используется линейный способ начисления амортизации.

1.3) Переоценка объектов основных средств не производится.

2. Учет нематериальных активов

2.1) Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения на счёте 04 «Нематериальные активы» с отдельным учетом износа на счёте 05 «Амортизация нематериальных активов» до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.

2.2) Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из их срока полезного использования.

3. Учет производственных запасов

3.1) Учет   приобретения   и   заготовления   материалов   отражается на счете 10 по их фактической   себестоимости, которая определяется исходя из затрат на их приобретение, без использования счетов 15, 16.

3.2) Сырье и материалы списываются по себестоимости первых по времени приобретения (метод FIFO);

         3.3) Резерв под обесценение стоимости материальных ценностей не создается.

4. Учет затрат на производство, калькулирование себестоимости и выпуск продукции:

4.1) Распределение накладных расходов между объектами калькулирования производится пропорционально сумме отпущенных в производство материалов.

4.2) Незавершенное производство на конец учетного периода оценивается по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов.

4.3) Общехозяйственные расходы списываются с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счета 20 «Основное производство».

4.4) Общепроизводственные расходы списываются с кредита счета 25 «Общепроизводственные расходы» в дебет счета 20 «Основное производство.

4.5) Готовая продукция отражается по фактической себестоимости на счёте 43 «Готовая продукция» без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

4.6) Готовая продукция оценивается по полной фактической производственной себестоимости: счет 26 в конце месяца закрывается на 20, счёт 20 «Основное производство» закрывается на 43 «Готовая продукция, счёт 40 не используется.

4.7) Коммерческие расходы учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Коммерческие расходы признаются полностью в себестоимости проданной в отчетном периоде продукции (работ, услуг) в качестве расходов по обычным видам деятельности, т.е. полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи» при этом распределение между отдельными видами реализованной продукции производится исходя из объема производственной себестоимости;

       5) Создаваемые резервы

Резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов») и оценочные резервы (счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 63 «Резервы по сомнительным долгам») не создаются.

3. Бухгалтерский баланс на 1 .02. <metricconverter productid=«2008 г» w:st=«on»>2008 г.
Баланс организации на 01.02.2008 г. представлен в таблице 2.
Таблица 2 — Бухгалтерский баланс на 01.02.2008 г.

Актив

Пассив
<place w:st=«on»>I.Внеоборотные активы III. Капитал и резервы
Основные средства (01)-амортизация (02)

850000

Уставной капитал (80)

375200

Вложение во вне-оборотные активы (08)

95500

Резервный капитал (82)

173500
II. Оборотные активы
Нераспределенная прибыль (84)

200000

Материалы (10)

60000
IV. Долгосрочные обязательства
НДС по приобретенным ценностям (19)

10000

Долгосрочный кредит банка (67)

314300

Основное производство (20)

35000

Готовая продукция (43)

300000

V
. Краткосрочные обязательства

Касса (50)

75000

Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60)

175000

Расчетный счет (51)

70500

Задолженность перед бюджетом (68)

153600

Валютный счет (52)

10000

Задолженность по соц. страхованию (69)

140000

Расчеты с подотчетными лицами (71)

29700

Задолженность перед прочими кредиторами (76)

50000

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

31200

Финансовые вложения (58)

14700

Баланс:

1581600

1581600
продолжение
--PAGE_BREAK--

По каждому синтетическому счету, имеющему остаток на начало отчетного периода детализируем содержание счетов:

1. Расшифровка счета 01 «Основные средства»

Наименования объектов основных средств, сумма начисленной амортизации, их первоначальная и остаточная стоимости по состоянию на 01.02.2008 г. представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Расшифровка счета 01 «Основные средства»

Наименование основного средства

Дата введения в эксплуа-тацию

Срок полезного использо-вания, лет

Амортиз.группа

Способ

начисления

амортизации

Первонач. стоимость

Начис-я аморт-я

Остат-я ст-ть

Станок токарно-винторезный

16К20

1.12.06 г.

20

7

Линейный

200000

10833,3

189166,7

Горизонтально-ковочная машина

1.10.06 г.

20

7

Линейный

350000

21875

328125

Автомобиль «Газель»

1.09.07 г.

10

5

Линейный

300000

10000

290000

Компьютер ASUS

1.01.06 г.

4

3

Линейный

20000

10416,7

9583,3

Прочие

34208,3

1083,3

33125

Итого

904208,3

54208,3

850000

Амортизация станка токарно-винторезного по линейному способу списания стоимости за период с 1.12.06 по 01.02.08г:
<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1304430027-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">=<img width=«255» height=«44» src=«ref-2_1304430228-1537.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026"><img width=«47» height=«40» src=«ref-2_1304431765-309.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027"><img width=«109» height=«40» src=«ref-2_1304432074-648.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">10833,3 руб.

Остаточная стоимость станка:

<img width=«571» height=«24» src=«ref-2_1304432722-1694.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">200000-10833,3 =189166,7 рублей.
Амортизация горизонтально-ковочной машины по линейному способу списания стоимости за период с 1.10.06 по 01.02.08г:

<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1304430027-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">=<img width=«108» height=«40» src=«ref-2_1304434617-645.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">21875 руб.

Остаточная стоимость машины:

<img width=«203» height=«20» src=«ref-2_1304435262-710.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">350000-21875 =328125 рублей.
Амортизация автомобиля «Газель» по линейному способу списания стоимости за период с 1.09.07 по 01.02.08г:

<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1304430027-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">=<img width=«108» height=«40» src=«ref-2_1304436173-604.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">10000 руб.

Остаточная стоимость автомобиля:

<img width=«203» height=«20» src=«ref-2_1304435262-710.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">300000-10000 =290000 рублей.
Амортизация компьютера по линейному способу списания стоимости за период с 1.01.06 по 01.02.08г:

<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1304430027-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">=<img width=«164» height=«40» src=«ref-2_1304437688-819.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">руб.

Остаточная стоимость компьютера:

<img width=«203» height=«20» src=«ref-2_1304435262-710.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">20000-10416,7 =9583,3 рублей.
2. Расшифровка счета10 «Материалы»

Наименование материалов, их стоимость и количество по состоянию на 01.02.2008 г. представлены в таблице 4.

          Таблица 4 - Расшифровка счета 10 «Материалы»

3. Расшифровка счета 20 «Основное производство»

Величина незавершенного производства по состоянию на 01.02.2008 г. представлена в таблице 5.
Таблица 5 — Расшифровка счета 20 «Основное производство»
продолжение
--PAGE_BREAK--

4. Расшифровка счета 43 «
Готовая продукция»

Наименование готовой продукции на складе, ее фактическая себестоимость и количество представлены в таблице 6.
Таблица 6 — Расшифровка счета 43 «Готовая продукция»
Наименование продукции
Единица измерения

Себестоимость, руб.

Количество

Сумма, руб.

43.1

Болт М6×14

кг

5,43

15000

81450,00

43.2

Гайка М6

кг

25,00

7000

175000,00

43.3

Винт М6×18

кг

6,50

6700

43550,00

Итого:

300000

5. Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)

Наименование поставщиков, а также суммы задолженности перед ними представлены в таблице 7.
Таблица 7 — Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ОАО «Челябинский металлургический завод»

100500

2

ООО «Металлург»

25000

3

ЗАО «Инструмент»

49500

Итого:

175000

6. Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).

Наименование покупателей, а также суммы их задолженности перед ООО «Болт» представлены в таблице 8.

Таблица 8 — Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№

Наименование

Сумма, руб.

1

ООО «Строймонтаж»

15000

2

ООО «Ф-центр»

16200

Итого:

31200

7. Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)

Задолженность ООО «Болт» перед внебюджетными фондами представлена в таблице 9.

Таблица 9 — Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

Наименование фонда

Сумма, руб.

1

ЕСН Федеральный бюджет (6%)

32307,7

2

ЕСН Пенсионный фонд (14%)

75384,6

3

ЕСН Фонд социального страхования (2,9%)

15615,4

4

ЕСН Фонд медицинского страхования:

— территориальный (2%)

— федеральный (1,1%)

10769,2

5923,1

Итого

140000

9. Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность).

Список подотчетных лиц, которые имеют кредиторскую задолженность перед ООО «Болт», и подотчетные суммы представлены в таблице 10.
Таблица 10 — Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№

ФИО подотч. лица

Должность

Сумма, руб.

1

Рогожин П. С.

Токарь

10000

2

Ахмакова Е. Н.

Бухгалтер

5000

3

Павлищев Н. А.

Штамповщик

14700

Итого:

29700

10. Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (кредиторская задолженность)

Наименование прочих поставщиков, а также суммы кредиторской задолженности перед ними представлены в таблице 11.

Таблица 11 — Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»

№

Наименование кредитора

Сумма, руб.

1

ООО «Метеор»

14700

2

ООО «Дивертисмент»

13200

3

ООО «Молния»

22100

Итого:

50000

3.
Журнал регистрации хозяйственных операций
Записи за февраль <metricconverter productid=«2008 г» w:st=«on»>2008 г. из первичных документов переносим в Журнал регистрации хозяйственных операций в хронологическом порядке. Обработанные и зарегистрированные операции представлены в таблице 12.
Таблица 12 — Журнал регистрации хозяйственных операций

№

Содержание операции

Д

К

Сумма,

руб.

1

Получены материалы от поставщиков

-от ОАО «ЧМЗ»:

Пруток <img width=«29» height=«20» src=«ref-2_1304439217-248.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">Сталь 40Х (1 т по 15300 руб/т без НДС)

НДС (18%)

Пруток <img width=«29» height=«20» src=«ref-2_1304439217-248.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">Сталь 14Х17Н2 (0,7 т по 23100 руб/т без НДС)

НДС (18%)

-от ООО «Металлург»

Пруток <img width=«36» height=«20» src=«ref-2_1304439713-262.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">Сталь 20Х13 (1,2 т по 19650 руб/т без НДС)

НДС (18%)

10

19
10

19
10

19

60

60
60

60
60

60

15300

2754
16170

2910,6
23580

4244,4

2

К возмещению из бюджета НДС по приобретенным материалам

68.1

19

9909

3

Отпущены в производство материалы:

-на изготовление Болт М6×14 — Сталь 20Х13

-на изготовление Гайка М6 — Сталь 40Х

-на изготовление Винт М6×18 — Сталь 14Х17Н2

20.1

20.2

20.3

10

10

10

17965

10500

29920

4

Отгружена ООО «Строймонтаж» ГП

Болт М6×14: <metricconverter productid=«10000 кг» w:st=«on»>10000 кгпо цене 7,5 руб. с НДС

НДС в выручке 75000*18/118

Гайка М6: <metricconverter productid=«3200 кг» w:st=«on»>3200 кгпо цене 26,8 руб. с НДС

НДС в выручке 85760*18/118

Винт М6×18: <metricconverter productid=«1700 кг» w:st=«on»>1700 кгпо цене 8 руб. с НДС

НДС в выручке 13600*18/118

62

90

62

90

62

90

90

68.1

90

68.1

90

68.1

75000

11440,7

85760

13082

13600

2074,6

5

Списана с/стоимость отгруженной продукции
Болт М6×14: <metricconverter productid=«10000 кг» w:st=«on»>10000 кгпо 5,43 руб.

Гайка М6: <metricconverter productid=«3200 кг» w:st=«on»>3200 кгпо 25 руб.

Винт М6×18: <metricconverter productid=«1700 кг» w:st=«on»>1700 кгпо 6,5

90

90

90

43.1

43.2

43.3

54300

80000

11050
продолжение
--PAGE_BREAK--

Продолжение таблицы 12

6

Отгружена ООО «Ф-центр» ГП

Болт М6×14: <metricconverter productid=«1200 кг» w:st=«on»>1200 кгпо цене 7,5 руб. с НДС

НДС в выручке 9000*18/118

Винт М6×18: <metricconverter productid=«4000 кг» w:st=«on»>4000 кгпо цене 8 руб. с НДС

НДС в выручке 32000*18/118

62

90

62

90

90

68.1

90

68.1

9000

1372,9

32000

4881,4

7

Списана с/стоимость отгруженной продукции

Болт М6×14: <metricconverter productid=«1200 кг» w:st=«on»>1200 кгпо 5,43 руб.

Винт М6×18: <metricconverter productid=«4000 кг» w:st=«on»>4000 кгпо 6,5

90

90

43.1

43.3

6516

26000

8

Оплачена отгруженная продукция

51

62

215360

9

Начислен износ по ОС общехозяйственного назначения

Компьютер ASUS

Автомобиль «Газель»

«Газель»

26

26

02

02

416,7

2500

10

Начислен износ по ОС общецехового назначения

Станок токарно-винторезный 16К20

ГКМ

Прочие

25

25

25

02

02

02

833,3

1458,3

530

11

Осуществлён платёж за кредит

67

51

15000

12

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

51

66

500000

13

Оплачены с р/с счета поставщиков за поставленное сырьё

ОАО «ЧМЗ»

ООО «Металлург»

60

60

51

51

37134,6

27824,4

14

Оплачена с р/с счета задолженность ООО «Метеор»

76

51

14700

15

Получен пресс за плату от ОАО «Инструмент»

08

60

50000

16

Отражен НДС по поступившему ОС (18%)

19

60

9000

17

Оплачен пресс с р/с ОАО «Инструмент»

60

51

59000

18

Введен в эксплуатацию пресс

01

08

50000

19

К возврату из бюджета НДС по ОС, введенному в эксплуатацию

68.1

19

9000

20

Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу

50

51

15000

21

Погашена кредиторская задолженность перед ЗАО «Инструмент»

60

51

49500

22

Перечислена задолженность по социальному страхованию за предыдущий период в: Федеральный бюджет

Пенсионный фонд

ФСС

ФФОМС

РФОМС

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

51

51

51

51

51

32307,7

75384,6

15615,4

10769,2

5923,1

Продолжение таблицы 12

23

Начислена з/п управленческому персоналу

26

70

60500

24

Начислена з/п общецеховому персоналу

25

70

12000

25

Начислена з/п основному производственному персоналу

-за изготовление Болт М6×14

-за изготовление Гайка М6

-за изготовление Винт М6×18

20.1

20.2

20.3

70

70

70

140000

90000

60000

26

Начислена з/п вспомогательному персоналу

23

70

20000

27

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п управленческого персонала

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

26

26

26

26

26

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

15730
3630

8470

1754,5

665,5

1210

28

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п общецехового персонала

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

25

25

25

25

25

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

3120
720

1680

348

132

240

29

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п основного производственного персонала

-за изготовление Болт М6×14

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

-за изготовление Гайка М6

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

-за изготовление Винт М6×18

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

20.1

20.1

20.1

20.1

20.1
20.2

20.2

20.2

20.2

20.2
20.3

20.3

20.3

20.3

20.3

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5
69.1

69.2

69.3

69.4

69.5
69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

36400

8400

19600

4060

1540

2800

23400

5400

12600

2610

990

1800

15600

3600

8400

1740

660

1200

Продолжение таблицы 12

30

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п вспомогательного персонала

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

23

23

23

23

23

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

5200
1200

2800

580

220

400

31

Удержан подоходный налог (13%) с з/п:

в т. ч.:

— основного производственного персонала

— вспомогательного персонала

— общецехового персонала

— управленческого персонала

70

68.2

47125
35646

2288

1482

7709

32

Поступила ГП на склад из основного производства

по плановой себестоимости:

Болт М6×14: <metricconverter productid=«40413,5 кг» w:st=«on»>40413,5 кг по 5,43 руб.

Гайка М6: <metricconverter productid=«5183,01 кг» w:st=«on»>5183,01 кг по 25 руб.

Винт М6×18: <metricconverter productid=«28816,21 кг» w:st=«on»>28816,21 кг по 6,5 руб.

43.1

43.2

43.3

20.1

20.2

20.3

219445,3

129575,3

187305,4

33

Списываются вспомогательные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31*25200)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*25200)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*25200)

20.1

20.2

20.3

23

23

23

7812

4536

12852

34

Списываются общецеховые расходы

(пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31* 17941,6)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*17941,6)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*17941,6)

20.1

20.2

20.3

25

25

25

5561,9

3229,5

9150,2

35

Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31*79146,7)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*79146,7)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*79146,7)

20.1

20.2

20.3

26

26

26

24535,5

14246,4

40364,8

36

Зачислена на расчётный счёт дебиторская задолженность:

ООО «Строймонтаж»

ООО «Ф-центр»

51

51

62

62

15000

16200
продолжение
--PAGE_BREAK--

Продолжение таблицы 12

37

Выявлено отклонение в себестоимости готовой продукции:

Болт М6×14: 222274,4 – 219445,3

Гайка М6: 130611,9 – 129575,3

Винт М6×18: 190187 – 187305,4

43.1

43.2

43.3

20.1

20.2

20.3

2829,1

1036,6

2881,6

38

Реализована готовая продукция ООО «Ф-центр»

Болт М6×14 <metricconverter productid=«40000 кг» w:st=«on»>40000 кг по 7,5 руб.

сумма НДС

Гайка М6 <metricconverter productid=«4100 кг» w:st=«on»>4100 кг по 27 руб.

сумма НДС

Винт М6×18 <metricconverter productid=«25000 кг» w:st=«on»>25000 кг по 8,1 руб.

сумма НДС

62

90

62

90

62

90

90

68.1

90

68.1

90

68.1

300000

45762,7

110700

16886,4

202500

30889,8

39

Списывается себестоимость реализованной продукции:

Болт М6×14

Гайка М6

Винт М6×18

90

90

90

43.1

43.2

43.3

219734

102560

164900

40

Оплачена реализованная продукция ООО «Ф-центр»

Болт М6×14

Гайка М6

Винт М6×18

51

51

51

62

62

62

300000

110700

202500

41

Финансовый результат от реализации продукции

90

99

37109,5

42

Реализован компьютер ASUS ООО «Интеграл» по цене 17700 руб.

в т. ч. НДС 17700*18/118

62

91

91

68.1

17700

2700

43

Списана первоначальная стоимость компьютера

01.1

01

20000

44

Списана амортизация

02

01.1

10833,4

45

Списана остаточная стоимость компьютера на прочие доходы и расходы

91

01.1

9166,6

46

Перечислены в кассу с р/с денежные средства

50

51

400000

47

Выплачена из кассы з/п

70

50

250000

48

Оформлена подписка на газету для службы управления

НДС (18%)

97

19

76

76

500

90

49

Оплачена подписка «Почта России»

76

50

590

Окончание таблицы 12

50

К возмещению из бюджета НДС

68.1

19

90

51

Начислены проценты за пользования ссудой из расчета 15% годовых, в феврале срок использования ссуды 20 дней (500000*15*20/(366*100))

91

66

4098,4

52

Закрывается счет «Прочие доходы и расходы» на счет «Прибыли и убытки»

91

99

1735

53

Произведена оплата процентов за кредит

66

51

4098,4

54

Начислен налог на прибыль (38844,5*0,24)

99

68.3

9322,7

Итого оборот за период

5557391,4

Согласно учетной политике общецеховые, общехозяйственные и вспомогательные расходы распределяются пропорционально сумме израсходованных для производства материалов.Расчет доли накладных расходов в себестоимости каждого изделия представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Порядок распределение накладных расходов

Д

К

Сумма

        Доля

Отпущено в производство сырьё:

-на изготовление Болт М6×14 Сталь 20Х13

-на изготовление Гайка М6 Сталь 40Х

-на изготовление Винт М6×18 Сталь 14Х17Н2

Итого

20.1
20.2
20.3

10
10
10

17965
10500
29920

58385

17965/58385= 0,31
10500/58385= 0,18
29920/58385= 0,51

1

Распределение общецеховых расходов:

                             25

Д

К

Cн=0

833,3

1458,3

530

12000

3120

5561,9

3229,5

9150,2

Об.Д.=17941,6

Об.К.=17941,6

Ск=0



1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К25   17941,6*0,31=5561,9 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К25 17941,6*0,18=3229,5 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25 17941,6*0,51=9150,2 руб.
Распределение общехозяйственных расходов

                            26

Д

К

Cн=0

416,7

2500

60500

15730

24535,5

14246,4

40364,8

Об.Д.=79146,7

Об.К=79146,7

Ск=0

1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К26   79146,7*0,31=24535,5 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К26   79146,7*0,18=14246,4 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25   79146,7*0,51=40364,8 руб.

Распределение вспомогательных расходов

                            23

Д

К

Cн=0

20000

5200

7812

4536

12852

Об.Д.=25200

Об.К=25200

Ск=0

продолжение
--PAGE_BREAK--

1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К23   25200*0,31=7812 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К23   25200*0,18= 4536 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25 25200*0,51=12852 руб.
5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

1)Болт М6×14

Фактическая себестоимость = ОбК20.1 = СнД20.1 + ОбД20.1 — СкД20.1 = 0 + 232274,4 – 10000 = 222274,4 руб.

Всего выпущено <metricconverter productid=«40413,5 кг» w:st=«on»>40413,5 кг Болт М6×14.

Себестоимость <metricconverter productid=«1 кг» w:st=«on»>1 кг = <img width=«77» height=«43» src=«ref-2_1304439975-630.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042"> = 5,5 руб.

2) Гайка М6

Фактическая себестоимость = ОбК20.2 = СнД20.2 + ОбД20.2 — СкД20.2 = 0 + 145911,9 – 15300 = 130611,9 руб.

Всего выпущено <metricconverter productid=«5183,01 кг» w:st=«on»>5183,01 кг Гайка М6.

Себестоимость <metricconverter productid=«1 кг» w:st=«on»>1 кг = <img width=«73» height=«43» src=«ref-2_1304440605-649.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043"> = 25,2 руб.

3) Винт М6×18

Фактическая себестоимость = ОбК20.3 = СнД20.3 + ОбД20.3 — СкД20.3 = 35000 + 167887 — 12700= 190187 руб.

Всего выпущено <metricconverter productid=«28816,21 кг» w:st=«on»>28816,21 кг Винт М6×18.

Себестоимость <metricconverter productid=«1 кг» w:st=«on»>1 кг = <img width=«76» height=«43» src=«ref-2_1304441254-656.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044"> = 6,6 руб.
6. Аналитические данные

6.1 Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль <metricconverter productid=«2008 г» w:st=«on»>2008 г.
Амортизация компьютера по линейному способу списания стоимости за февраль:

<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1304430027-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">=<img width=«145» height=«40» src=«ref-2_1304442111-704.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">руб.

Остаточная стоимость компьютера на 1.03.2008 г.:

<img width=«203» height=«20» src=«ref-2_1304435262-710.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">9583,3 — 416,7 =9166,6 рублей.
Амортизация автомобиля «Газель» по линейному способу списания стоимости за февраль:

<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1304430027-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">=<img width=«148» height=«40» src=«ref-2_1304443726-755.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049"> руб.

Остаточная стоимость автомобиля на 1.03.2008 г.:

<img width=«203» height=«20» src=«ref-2_1304435262-710.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">290000 — 2500 =287500 рублей.
Амортизация станка токарно-винторезного по линейному способу списания стоимости за февраль:

<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1304430027-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">=<img width=«152» height=«40» src=«ref-2_1304445392-813.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">руб.

Остаточная стоимость станка на 1.03.2008 г.:

<img width=«215» height=«20» src=«ref-2_1304446205-751.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">189166,7 – 833,3=188333,4 рублей.
Амортизация горизонтально-ковочной машины по линейному способу списания стоимости за февраль:

<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1304430027-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">=<img width=«160» height=«40» src=«ref-2_1304447157-839.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055"> руб.

Остаточная стоимость машины:

<img width=«203» height=«20» src=«ref-2_1304435262-710.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">328125 – 1458,3=326666,7 рублей.

--PAGE_BREAK--

                                                                                                                                                        Окончание таблицы 14

14

Барашкова Н. Ф.

штамповщик

20.2

15000

33520

600

14400

1872

13128

15

Епанчина А. И.

штамповщик

20.2

15500

32500

600*2

14300

1859

13641

16

Валковский П. А.

токарь

20.2

14500

28000

600

13900

1807

12693

17

Долгорукий М. И.

токарь

20.2

14000

30000

-

14000

1820

12180

18

Свидригайлов А. И.

сверловщик

20.2

15000

32000

600

14400

1872

13128

Итого основному производственному персоналу за производство Гайка М6

90000

188120

3000

87000

11310

78690

19

Девушкин М. И.

штамповщик

20.3

15000

32000

-

15000

1950

13050

20

Мышкин Л. Н.

штамповщик

20.3

15000

28000

600

14400

1872

13128

21

Бубнова М. И.

токарь

20.3

12000

25000

600

11400

1482

10518

22

Шатов М. С.

токарь

20.3

10000

19200

400

600

9000

1170

8830

23

Версилова А. А.

токарь

20.3

8000

15000

400

600*2

6400

832

7168

Итого основному производственному персоналу за производство Винт М6×18

60000

119200

3800

56200

7306

52694

24

Опискин Ф. Ф.

кладовщик

23

8000

16000

400

600

7000

910

7090

25

Нефедевич А. И.

охранник

23

6000

14000

400

5600

728

5272

26

Раскольников Р. Р.

охранник

23

6000

15000

400

600

5000

650

5350

Итого вспомогательному

персоналу

20000

45000

2400

17600

2288

17712

ВСЕГО

382500

764220

20000

362500

47125

335375

--PAGE_BREAK--

--PAGE_BREAK--

02 «Амортизация ОС»

Дебет

Кредит

Сн = 54208,3

10833,4

416,7

2500

833,3

1458,3

530

ОбД = 10833,4

ОбК = 5738,3

Ск = 49113,2

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Сн = 95500

50 000

50 000

ОбД = 50000

ОбК=50000

Ск = 95500

10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Сн = 60000

15300

17965

16170

10500

23580

29920

ОбД = 55050

ОбК = 58385

Ск = 56665

19 «НДС по приобр. ценностям»

Дебет

Кредит

Сн = 10000

2754

9909

2910,6

9000

4244,4

90

9000

90

ОбД = 18999

ОбК = 18999

Ск = 0

20.1 «Основное производство:
Болт М6×14»

Дебет

Кредит

17965

219445,3

140000

2829,1

36400

7812

5561,9

24535,5

ОбД = 232274,4

ОбК = 222274,4

Ск = 10000

20.2 «Основное производство:
Гайка М6»

Дебет

Кредит

10500

129575,3

90000

1036,6

23400

4536

3229,5

14246,4

ОбД = 145911,9

ОбК = 130611,9

Ск = 15300

20.3 «Основное производство:
Винт М6×18»

Дебет

Кредит

Сн = 35000

29920

187305,4

60000

2881,6

15600

12852

9150,2

40364,8

ОбД = 167887

ОбК = 190187

Ск = 12700

23 «Вспомогательные производства»

Дебет

Кредит

20000

7812

5200

4536

12852

ОбД = 25200

ОбК = 25200

25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

833,3

5561,9

1458,3

3229,5

530

9150,2

12000

3120

ОбД = 17941,6

ОбК = 17941,6

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

416,7

24535,5

2500

14246,4

60500

40364,8

15730

ОбД = 79146,7

ОбК = 79146,7

43.1 «Готовая продукция:
Болт М6×14»

Дебет

Кредит

Сн = 81450

219445,3

54300

2829,1

6516

219734

ОбД = 222274,4

ОбК = 280550

Ск = 23174,4

43.2 «Готовая продукция:
Гайка М6»

Дебет

Кредит

Сн = 175000

129575,3

80000

1036,6

102560

ОбД = 130611,9

ОбК = 182560

Ск = 123051,9

43.3 «Готовая продукция:
Винт М6×18»

Дебет

Кредит

Сн = 43550

187305,4

11050

2881,6

26000

164900

ОбД = 190187

ОбК = 201950

Ск = 31787

50 «Касса»

Дебет

Кредит

Сн = 75000

15000

250000

400000

590

ОбД = 415000

ОбК = 250590

Ск = 239410

51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Сн = 70500

15000

215360

37134,6

500000

27824,4

15000

14700

16200

59000

300000

15000

110700

49500

202500

32307,7

75384,6

15615,4

10769,2

5923,1

400000

4098,4

ОбД = 1359760

ОбК = 762257,4

Ск = 668002,6

60 «Расчеты с поставщиками»

Дебет

Кредит

Сн = 175000

37134,6

15300

27824,4

2754

59000

16170

49500

2910,6

23580

4244,4

50000

9000

ОбД = 173459

ОбК = 123959

Ск = 125500
продолжение
--PAGE_BREAK--

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Сн = 31200

75000

215360

85760

15000

13600

16200

9000

300000

32000

110700

300000

202500

110700

202500

17700

ОбД = 846260

ОбК = 859760

Ск = 17700

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

500000

4098,4

4098,4

ОбД = 4098,4

ОбК = 504098,4

Ск =
500000

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Сн = 314300

15000

ОбД = 15000

ОбК = 0

Ск = 299300

68.1 «Расчеты по налогам и сборам» (НДС)

Дебет

Кредит

Сн = 153600

9909

11440,7

9000

13082

90

2074,6

1372,9

4881,4

45762,7

16886,4

30889,8

2700

ОбД = 18999

ОбК = 129090,5

Ск = 263691,5

68.2 «Расчеты по налогам и сборам» (НДФЛ)

Дебет

Кредит

35646

2288

1482

7709

ОбД = 0

ОбК = 47125

Ск = 47125

68.3 «Расчеты по налогам и сборам» (НП)

Дебет

Кредит

9322,7

ОбД = 0

ОбК = 9322,7

Ск = 9322,7

69.1 «Расходы по соц. страхованию и обесп.»( Федеральный бюджет)

Дебет

Кредит

Сн = 32307,7

32307,7

3630

720

8400

5400

3600

1200

ОбД = 32307,7

ОбК = 22950

Ск = 22950

69.2 «Расходы по соц. страхованию и обесп.» (Пенсионный фонд)

Дебет

Кредит

Сн = 75384,6

75384,6

8470

1680

19600

12600

8400

2800

ОбД = 75384,6

ОбК = 53550

Ск = 53550

69.3 «Расходы по соц. страхованию и обесп.» (ФСС)

Дебет

Кредит

Сн = 15615,4

15615,4

1754,5

348

4060

2610

1740

580

ОбД = 15615,4

ОбК = 11092,5

Ск =
11092,5

69.4 «Расходы по соц. страхованию и обесп.» (ФФОМС)

Дебет

Кредит

Сн = 10769,2

10769,2

665,5

132

1540

990

660

220

ОбД = 10769,2

ОбК = 4207,5

Ск =
4207,5

69.5 «Расходы по соц. страхованию и обесп.» (ТФОМС)

Дебет

Кредит

Сн = 5923,1

5923,1

1210

240

2800

1800

1200

400

ОбД = 5923,1

ОбК = 7650

Ск = 7650

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

47125

60500

250000

12000

140000

90000

60000

20000

ОбД = 297125

ОбК = 382500

Ск = 85375

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредитор.»

Дебет

Кредит

Сн = 50000

14700

500

590

90

ОбД = 15290

ОбК = 590

Ск = 35300

90 «Продажи»

Дебет

Кредит

11440,7

75000

13082

85760

2074,6

13600

54300

9000

80000

32000

11050

300000

1372,9

110700

4881,4

202500

6516

26000

45762,7

16886,4

30889,8

219734

102560

164900

37109,5

ОбД = 828560

ОбК = 828560
продолжение
--PAGE_BREAK--

91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

2700

17700

9166,6

4098,4

1735

ОбД = 17700

ОбК = 17700

97 «Расходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

500

ОбД = 500

ОбК = 0

Ск = 500

99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

9322,7

1735

37109,5

ОбД = 9322,7

ОбК = 38844,5

Ск = 29521,8

--PAGE_BREAK--

еще рефераты

Еще работы по бухгалтерии

Реферат по бухгалтерии

Організація і методика аудиту

3 Сентября 2013

Реферат по бухгалтерии

К.Р.Бух облік решение

3 Сентября 2013

Реферат по бухгалтерии

Бухгалтерский учет расходов на научно- исследовательские, опытно- конструкторские и технологичес

3 Сентября 2013

Реферат по бухгалтерии

Расходы по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам

3 Сентября 2013