Реферат: Бухгалтерский учет в строительных организациях

--PAGE_BREAK--Расшифровка счета 97 «Расходы будущих периодов»
Виды расходов

Сумма тыс. руб.

Расходы по проектированию объекта №2

5

Расходы по перебазированию машин и механизмов

145


Расшифровка счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование субсчета
Сумма тыс. руб.

68-1

Расчеты по НДФЛ

364

68-2

Расчеты по НДС

3000

68-3

Расчеты по налогу на имущество

–

68-4

Расчеты по налогу на прибыль

–



Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№ субсчета
Наименование субсчета
Сумма тыс. руб.

69-1

Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)

81,2

69-2

Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

30,8

69-3

Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)

56

69-4

Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

560
    продолжение
--PAGE_BREAK--

Хозяйственные операции за март 2010г.
№

Документ и краткое содержание хозяйственной

Сумма, руб.

№ корреспондирующих счетов

п/п

операции

частная

общая

Дт

Кт

1.

Платежная ведомость, Платежное поручение, Выписка банка

 

 

 

 

Выплачена заработная плата сотрудникам на пластиковые карты

2800000

2800000

70

51

2.

Платежные поручения, Выписка банка

 

 

 

 

 

Погашена задолженность:

 

 

 

 

 

а) по взносам во внебюджетные фонды:

 

 

 

 

 

ФСС

81200

 

69.1

51

 

ФФОМС

30800

 

69.2

51

 

ТФОМС

56000

 

69.3

51

 

ОПС

560000

 

69.4

51

 

б) по налогам:

 

 

 

 

 

 НДС

3000000

 

68.2

51

 

 НДФЛ

364000

 

68.1

51

 

в) перед поставщиками и подрядчиками

9000000

13092000

60

51

3.

Расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

Списаны на затраты текущего месяца расходы по проектированию объекта №2

5000

5000

20.2

97

4.

Справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

Списываются на текущие затраты расходы по перебазированию машин и механизмов в сумме, относящейся к отчетному месяцу

145000

145000

25

97

5.

Счет, Товарно-транспортаная накладная, Cчет-фактура

 

 

 

 

 

Акцептован счет поставщика за поставленные материалы всего,

300000

 

10

60

 

в том числе НДС.

54000

354000

19

60

6.

Счет, Акт приемки услуг, Cчет-фактура

 

 

 

 

 

Акцептован счет поставщика за услуги связи, всего,

200000

 

26

60

 

в том числе НДС

36000

236000

19

60

7.

Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15)

 

 

 

 

 

Получены в переработку от заказчика материалы для выполнения работ на объекте №2

1750000

1750000

003

 

8.

Счет, Акт приемки работ, Счет-фактура

 

 

 

 

 

Акцептован счет транспортной организации за вывоз грунта с объекта №1, всего

250000

 

20.1

60

 

в том числе НДС

45000

295000

19

60

9.

Платежное поручение, Выписка банка

 

 

 

 

 

Поступил аванс на выполнение строительно-монтажных работ от заказчика объекта № 1

29500000

29500000

51

62.2

10.

Счет-фактура на аванс

 

 

 

 

 

Начислен НДС с аванса заказчика

4500000

4500000

76АВ

68.2

11.

Акт о приемке выполненных работ (КС-2), Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3), Счет-фактура

 

 

 

 

 

Принят к оплате счет субподрядчика за выполненные электромонтажные работы на объекте № 1, всего

9000000

 

20.1

60

 

в том числе НДС

1620000

10620000

19

60

12.

Счет, Акт об оказании генподрядных услуг, Счет-фактура

 

 

 

 

 

Предъявлен субподрядной организации счет за оказанные генподрядные услуги

531000

531000

62.1

90.1.3

13.

Счет-фактура

 

 

 

 

 

Начислен НДС со стоимости генподрядных услуг, причитающийся бюджету

81000

81000

90.3

68.2

14.

Акт взаимозачета

 

 

 

 

 

Произведен взаимозачет с субподрядной организацией на сумму генподрядных услуг

531000

531000

60

62.1

15.

Платежное поручение, Выписки банка

 

 

 

 

 

Списано с расчетного счета в оплату субподрядных работ, выполненных в отчетном периоде

10089000

10089000

60

51

16.

 Акт о приемке выполненных работ (КС-2), Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3), Счет-фактура

 

 

 

 

 

Акцептован счет подрядчика за выполненные строительные работы по возведению объекта №3,

2200000

 

08.3.1

60

 

в том числе НДС

396000

2596000

19

60

17.

Платежное поручение, Выписка банка

 

 

 

 

 

Перечислено подрядчику за выполненные работы на объекте № 3

2596000

2596000

60

51

18.

Расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

Начислена задолженность банку по процентам за пользование кредитом

110000

110000

08.3.1

66

19.

Материальный отчет

 

 

 

 

 

Списаны строительные материалы на себестоимость строительства объекта № 1

11500000

11500000

20.1

10

20.

Расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

Начислена месячная сумма амортизации

 

 

 

 

 

— строительных машин и механизмов

4000

 

25

02

 

— офисного оборудования

1000

5000

26

02

21.

Счет, Акт, Счет-фактура

 

 

 

 

 

Начислена арендная плата за использование офисного помещения, всего

20000

 

26

60

 

в том числе НДС

3600

23600

19

60

22.

Платежные поручения, Выписка банка

 

 

 

 

 

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

 

 

 

 

 

— за материалы

354000

 

60

51

 

— за аренду офисного помещения

23600

 

60

51

 

— за услуги связи

236000

 

60

51

 

— транспортной организации за вывоз грунта

295000

908600

60

51

23.

Расчетная ведомость

 

 

 

 

 

Начислена заработная плата:

 

 

 

 

 

— строительным рабочим по объекту № 1

1300000

 

20.1

70

 

— строительным рабочим по объекту № 2

800000

 

20.2

70

 

— операторам строительных машин и механизмов

200000

 

25

70

 

— аппарату управления

200000

2500000

26

70

24.

Расчетная ведомость

 

 

 

 

 

Удержан НДФЛ из заработной платы всех сотрудников организации

32500

32500

70

68.1

25.

Разработочная таблица

 

 

 

 

 

Начислены взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы

 

 

 

 

 

— строительных рабочих по объекту № 1

 



 

 

 

ФСС

37700

 

20.1

69.1

 

ФФОМС

14300

 

20.1

69.2

 

ТФОМС

26000

 

20.1

69.3

 

ОПС

260000

 

20.1

60.4

 

— строительных рабочих по объекту № 2

 

 

 

 

 

ФСС

23200

 

20.2

69.1

 

ФФОМС

8800

 

20.2

69.2

 

ТФОМС

16000

 

20.2

69.3

 

ОПС

160000

 

20.2

69.4

 

— операторов строительных машин и механизмов

 

 

 

 

 

ФСС

5800

 

25

69.1

 

ФФОМС

2200

 

25

69.2

 

ТФОМС

4000

 

25

69.3

 

ОПС

40000

 

25

69.4

 

— аппарата управления

 

 

 

 

 

ФСС

5800

 

26

69.1

 

ФФОМС

2200

 

26

69.2

 

ТФОМС

4000

 

26

69.3

 

ОПС

40000

650000

26

69.4

26.

Акт о приемке выполненных работ (КС-2), Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3), Счет-фактура

 

 

 

 

 

Сданы заказчику выполненные в отчетном периоде строительно-монтажные работы:

 

 

 

 

 

— по объекту № 1

29500000

 

62.1

90.1.1

 

— по объекту № 2

6720000

36220000

62.1

90.1.2

27.

Счета-фактуры

 

 

 

 

 

Начислен НДС со стоимости СМР, выполненных по объекту №1

4500000

 

90.3

68.2

 

Начислен НДС со стоимости СМР, выполненных по объекту №2

1025085

5525085

90.3

68.2

28.

Справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

Зачтен аванс, полученный от заказчика по объекту №1

29500000

29500000

62.2

62.1

29.

Счет-фактура на аванс

 

 

 

 

 

Предъявлен к вычету из бюджета НДС, начисленный с аванса

4500000

4500000

68.2

76.АВ

30.

Справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

Начислен налог на имущество

500000

500000

91.2

68.3

31.

Расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

По распределению списывается сумма общепроизводственных расходов, из них

 

 

 

 

 

— на объект № 1;

229131

 

20.1

25

 

— на объект № 2

171869

401000

20.2

25

32.

Расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

Распределены и списаны общехозяйственные расходы между видами деятельности и объектами строительства:

 

 

 

 

 

: по деятельности заказчика-застройщика

31644

 

08.3.1

26

 

— на объект № 1

273199

 

20.1

26

 

— на объект № 2

168157

473000

20.2

26

33.

Платежное поручение, Выписка банка

7500

 

08.3.1

76

 

Начислен и оплачен регистрационный сбор за регистрацию права собственности на законченный объект № 3

7500

15000

76

51

34.

 Акт о приемке законченного строительством объекта (КС-11), Акт о приемке законченного строительством объекта приемочной комиссией (КС-14)



 





 

Законченный строительством объект № 3 принят в эксплуатацию

 2311294

 2311294

 08.3.2

08.3.1

35.

Счета-фактуры

 

 

 

 

 

Предъявлен к вычету НДС со стоимости материалов, услуг и работ, принятых в отчетном периоде

2535300

2535300

68.2

19

36.

Отчет об израсходованных материалах

 

 

 

 

 

Списаны строительные материалы, израсходованные на строительство объекта №2

1750000

1750000

 

003

37.

Расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

Списывается себестоимость выполненных и сданных заказчику работ:

 

 

 

 

 

  — по объекту № 1

22890330

 

90.2.1

20.1

 

  — по объекту № 2

1353026

24243256

90.2.2

20.2

38.

Справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

Выявляется и списывается финансовый результат от реализации законченных этапов работ всего, в том числе:

 450000

 

 90.9.3

99

 

  — по объекту №1

2109670

 

90.9.1

99

 

  — по объекту №2

4341889

6901559

90.9.2

99

39.

Начислен налог на прибыль за квартал

1280312

1280312

99

68.4



    продолжение
--PAGE_BREAK--Обороты по счетам бухгалтерского учета.

51«рассчетные счета»



70«расчеты с прес. по опл. Труда»



69.1«расчеты по соц. страх. „“ФСС»



16000000

 



 

2800000



 

81200



29500000

2800000



2800000

1300000



81200

37700



 

81200



32500

800000



 

23200



 

30800



 

200000



 

5800



 

56000



 

200000



 

5800



 

560000



2832500

2500000



81200

72500



 

3000000



 

2467500



 

72500



 

364000



20.2 «осн. пр-во.»«объект №2»



68.2 «расч. по налогам и сборам»«НДС»



354000







23600



 

 



 

3000000





236000



5000

1353026



3000000

4500000





295000



800000





4500000

81000





9000000



23200





2154600

4500000



 

10089000



16000





 

1025085



 

2596000



8800





9654600

10106085



 

7500



160000





 

3451485



29500000

29493100



168157





68.3«расч. по налогам и сборам»«имущество»

16006900





171869











1353026

1353026



 

 



69.2«расчеты по соц. страх. „“ФСС»









 

500000





68.1«рас. по налогам и сборам»«НДФЛ»



 

500000



 

30800



 

364000



 

500000



30800

14300



364000

32500



66.4«расч.по краткосроч. кред. и займ.»«проценты»

 

8800



 





 

2200



364000

32500



 

 



 

2200



 

32500



 

110000



30800

27500









 

110000



 

27500









 

110000



90.2.2«продажи»«сб-ть»«объект№2»



01«основные средства»



25 «общепроизводственные расходы»

 

 



9000000

 



 

 



1353026





 





145000

171869



 





 

 



4000

229131



1353026





9000000





200000





1353026











5800





90.2.1«продажи»«сб-ть»«объект№1»



90.1.1«продажи»«выручка»«объект№1»



4000





 

 



 

 



2200





22890330





 

29500000



40000





 





 





401000

401000



22890330







29500000









22890330





 

29500000





 
90.9.1«сальдо даход.и расход.»«объект№1»



90.1.2«продажи»«выручка»«объект№2»



90.9.2«сальдо даход.и расход.»«объект№2»

 
 
 

 



 

 



 

 



 
 
22890330

29500000



 

6720000



1353026

6720000



 
 
4500000







6720000



1025085





 
 
27390330

29500000



 

6720000



2378111

6720000



 
 
 

2109670



90.9.3«сальдо даход.и расход.»«генподряд.деят»



 

4341889



 
 
91.2«проч. доходы и раходы»





90.3 «НДС»



 
 




 

 



 
 
 

 



 

 



81000





 
 
 





81000

531000



4500000





 
 
500000





81000

531000



1025085





 
 
500000





 

450000



5606085





 
 
500000











5606085





 
 
60«расчет.оставщ. и с подряд.»



02«амортизация»



76«расч. м разн. кредит. и дебитор»



 
 


 

2000000





 
 
 

9000000



 

4000



 

60000



 
 
9000000

300000



 

1000



7500

7500



 
 
531000

54000



 

5000



7500

7500



 
 
10089000

200000



 

2005000



 

60000



 
 
2596000

36000









08.3.2«влож.во внеоб. актив.»«завешен.строит»

 
 
354000

250000



99«приб. и убытки»



 
 
23600

45000



 

3800000



 

 



 
 
236000

9000000



500000

2109670



2349144





 
 
295000

1620000



1208312

4341889



 -

 



 
 
 

2200000



 

450000



2349144





 
 
 

396000



1708312

6901559









 
 
 

20000





8993247



97«расход. будущ.период.»



 
 
 

3600



69.4«расчеты по соц. страх. „“ОПС»



150000

 



 
 
23124600

14124600





 

5000



 
 






 

560000



 

145000



 
 
69.3«расчеты по соц. страх. „“ТФОМС»



560000

260000



 

150000



 
 


 

160000









 
 
 

56000



 

40000



08.3.1«влож.во внеоб. актив.»«не завешен.строит»

 
 
56000

26000



 

40000



 
 
 

16000



560000

500000



 

 



 
 
 

4000



 

500000



2200000

2349144



 
 
 

4000



66«расч.по краткосроч. кред. и займ.



31644





 
 
56000

50000





7500





 
 
 

50000



 

15000000



110000





 
 
003»матер.принят.в переработ"



 





2349144

2349144



 
 


-

-









 
 
 

 



 

15000000





 
 
1750000

1750000







 
 
1750000

1750000















 
 


















 
76.АВ "«расч. с разн. кредит. и дебитор»«НДС аванс»



19«НДС по приобр. ценностям»



62«расч. с покуп. и заказ.»



 
 

 



 

 



 

 



 
4500000

4500000



54000

2154600



531000

531000



 
4500000

4500000



36000





29500000

29500000



 






45000





6720000





 






1620000





36751000

30031000



 
10«материалы»



396000





6720000





 
11702000

 



3600





91.9«сальдо проч. доход.и расход»

 

 
300000

11500000



2154600

2154600



 

 
 











 

 



 
300000

11500000



20.1«осн. пр-во»«объект№1»



500000





 
502000







-





 
26«общехозяйственные расходы»



 

 



500000





 


250000

22890330



68.4«рас. по налогам и сборам»«налог на приб»

 
 

 



9000000





 
200000

273199



11500000





 

 



 
1000

31644



1300000





 

1208312



 
20000

168157



37700





 





 
200000





26000





-

-



 
5800





14300





 

1208312



 
4000





260000











 
2200





273199











 
40000





229131











 
473000

473000



22890330

22890330









 


















 


















 
90.1.3 «продажи»«выручка»" генподряд. деят"



80" устав. капитал"



62.2«расч. с покуп. и заказ.»«авансы»

 
 

 



 

100000



 
 

531000



 





 

 

 
 

531000



-

-



29500000

29500000

 
 

531000



 

100000



29500000

29500000

 












 0



      продолжение
--PAGE_BREAK--


ООО «А-Строй»

Оборотно-сальдовая ведомость за март 2010г.

счет

сальдо на начало периода

обороты за период

сальдо на конец периода

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

9000000

 

 

 

9000000

 

02

 

2000000

 

5000

 

2005000

08.3.1.

 

 

2349144

2349144

 

 

08.3.2.

 

 

2349144

 

2349144

 

10

11702000

 

300000

11500000

502000

 

19

 

 

2154600

2154600

 

 

20.1

 

 

22890330

22890330

 

 

20.2

 

 

1353026

1353026

 

 

25

 

 

401000

401000

 

 

26

 

 

473000

473000

 

 

51

16000000

 

29500000

29493100

16006900

 

60

 

9000000

23124600

14124600



 

62.1

 

 

36751000

30031000

6720000

 

62.2

 

 

29500000

29500000

 

 

66

 

15000000

 

 

 

15000000

66.4

 

 

 

110000

 

110000

68.1

 

364000

364000

32500

 

32500

68.2

 

3000000

9654600

10106085

 

3451485

68.3

 

 

 

500000

 

500000

68.4

 

 

 

1208312

 

1208312

69.1

 

81200

81200

72500

 

72500

69.2

 

30800

30800

27500

 

27500

69.3

 

56000

56000

50000

 

50000

69.4

 

560000

560000

500000

 

500000

70

 

2800000

2832500

2500000

 

2467500

76

 

60000

7500

7500

 

60000

76.АВ

 

 

4500000

4500000

 

 

80

 

100000

 

 

 

100000

90.1.1

 

 

 

29500000

 

29500000

90.1.2

 

 

 

6720000

 

6720000

90.1.3

 

 

 

531000

 

531000

90.2.1

 

 

22890330

 

22890330

 

90.2.2

 

 

1353026

 

1353026

 

90.3.1

 

 

4500000

 

4500000

 

90.3.2

 

 

1025085

 

1025085

 

90.3.3

 

 

81000

 

81000

 

90.9.1

 

 

2109670

 

2109670

 

90.9.2

 

 

4341889

 

4341889

 

90.9.3

 

 

450000

 

450000

 

91.2

 

 

500000

 

500000

 

91.9

 

 

 

500000

 

500000

97

150000

 

 

150000

 

 

99

 

3800000

1708312

6901559

 

8993247

003

 

 

1750000

1750000

 

 

Итого

36852000

36852000

209941756

209941756

71829044

71829044




    продолжение
--PAGE_BREAK--