Реферат: Бухгалтерский учет на предприятии

--PAGE_BREAK--Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Краткое содержание операции
Документ
Дебет
Кредит
Сумма,
руб.
1
Проведена дополнительная эмиссия акций
75
80
       1 600 000
2
На расчетный счет получены денежные средства от продажи выпущенных акций
51
75
1 600 000
3
Начислена амортизация по основным средствам. Состав основных средств:
-основные средства основного производства – 30%,
-основные средства котельной – 7%,
-автотранспорт – 15%,
-основные средства, участвующие в сбыте товаров – 5%,
-основные средства тарной мастерской – 10%
-основные средства энергоучастка –13%
-общехозяйственные основные средства — 20%
накладная
25
23-1
23-2
44-2
23-3
23-4
26
02
02
02
02
02
02
02
147 085,3
7 515
6 526,92
26 093,75
9 950,42
9 324,17
18 091,67
69 583,33
4
На расчетный счет получен кредит банка
Выписка из расчётного счёта, договор займа
51
66
1 000 000
5
Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев
Договор аренды
001
—
120 000
6
Получена лицензия на ведение деятельности сроком на 3 года, в т.ч. НДС
Договор купли-продажи
97
19
76
76
25 000
4 500
7
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды.
Выписка из расчётного счёта
50
51
15 000
8
Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знака
Отражен НДС по разработке товарного знака
Накладная, счет-фактура
08-5
19
60
60
20 000
3 600
9
Принят к учету счет-фактура по регистрации товарного знака Отражен НДС по регистрации товарного знака
Товарный знак введен в эксплуатацию
Счет-фактура
08-5
19
04
60
60
08-5
18 000
3 240
38 000
10
Принят к учету счет-фактура поставщика по получению оборудования для основного производства
Отражен НДС по получению оборудования
Накладная, счет-фактура
08-4
19
60
60
200 000
36 000
11
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за транспортировку оборудования от поставщика к покупателю
Накладная, счет-фактура транспортной организации
08-4
60
10 000
12
Отражен НДС по транспортировке оборудования
19
60
1 800
13
Начислена заработанная плата за монтаж и наладку оборудования
Ведомость начисления заработной платы
08-4
70
5 000
14
Начислен ЕСН
Ведомость начисления заработанной платы
08-4
69
1 300
15
Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (1%)
08-4
69
50
16
Начислен налог на доходы физических лиц
70
68
650
17
Оборудование введено в эксплуатацию.
01-1
08-4
216 350
18
На основании заявления банк снял 50% средств с валютного счета для продажи
Продажа валюты 25 руб
Платежное поручение
52-1
57
52-2
52-1
26 500
25 000
19
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты
51
57
25 000
20
Списывается балансовая стоимость проданной валюты
91-2
52-1
1 500
21
С расчетного счета перечислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты – 0,5% от полученной выручки от ее продажи
91-2
76-2
76-2
51
125
125
22
Отражен финансовый результат от продажи валюты
99
91-9
1 625
23
Отражена курсовая разница
На конец месяца, руб. 27
52-2
91-9
91-1
99
500
500
24
Поступили от поставщика товары L
Получено товаров, ед. 10 000 951 р – 1 шт
41
60
9 510 000
25
Отражен НДС по полученным товарам L
19
60
1 711 800
26
С расчетного счета перечислены денежные средства на открытие аккредитива для оплаты основных материалов
55-1
51
1 911 600
27
Поступили от поставщика основные материалы S 20000 ед.
10-1
60
1 620 000
28
Отражен НДС по основным материалам.
19
60
291 600
29
Произведена оплата основных материалов путем аккредитива
Журнал-ордер
60
55-1
1 911 600
30
Поступили от поставщика строительные материалы CМ 8000 ед
10-8
60
400 000
31
Отражен НДС по строительным материалам
19
60
72 000
32
Поступили от поставщика тарные материалы ТМ 11000 ед 25 р – 1 шт
Карточка учета материалов
10-4
60
275 000
33
Отражен НДС по тарным материалам
19
60
49 500
34
Поступили от поставщика вспомогательные материалы ВМ 5000 ед 35 р – 1 шт
Журнал-ордер №6
10-2
60
175 000
35
Отражен НДС по вспомогательным материалам
19
60
31 500
36
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены)
Счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов
10-1
60
48 600
37
Отражен НДС по доставке основных материалов
19
60
8 748
38
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 5 % от цены
Счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов
10-8
60
20 000
39
Отражен НДС по доставке строительных материалов
19
60
3 600
40
Выдано из кассы водителям на приобретение топлива
Журнал-ордер №7
71-2
50
1 000
41
Выдано подотчетному лицу командировочные расходы.
Командировочное удостоверение
71-1
50
2 500
42
На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности
51
62
600 000
43
Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь
Платежная ведомость
50
51
1 200 000
44
Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО – 95% от полученной на эти цели суммы
Расходный кассовый ордер
70
50
1 140 000
45
Не выданная заработанная плата за депонирована
70
76
60 000
46
Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет
51
50
60 000
47
С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности
-                                  поставщикам
-                                  внебюджетным фондам
-                                  бюджету
60
69
68
51
51
51
3 000 000
210 000
235 000
48
Отпущены со склада основные материалы S
-на производство изделия А
-на производство изделия Б
20-1
20-2
10-1
10-1
844 646,25
1 266 969,38
49
Отпущены со склада в тарную мастерскую тарные материалы ТМ
23-3
10-4
275 000
50
Отпущены со склада строительные материалы СМ на строительство склада
08-3
10-8
393 750
51
Начислен резерв за декабрь на капитальный ремонт
— здания администрации 40%
— производственного цеха 60%
26
25
96-1
96-2
          36 364
54 545
52
Отпущены со склада вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания администрации в количестве 2500 ед.
96-1
10-2
87 500
53
Отпущены вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания производственного цеха в количестве 2000 ед.
96-2
10-2
70 000
54
Возвратные отходы сданы на склад по каждому виду изделия ( 1% от стоимости использованных при производстве материалов). Оп48
10-1
10-1
20-1
20-2
8 277
12 415,5
55
Начислена заработанная плата работникам:
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Ведомость начисления з/п
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
1 200 000
85 000
140 000
180 000
140 000
80 000
35 000
300 000
100 000
40 000
40 000
60 000
56
Начислен ЕСН (26%)
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Ведомость начисления з/п
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
312 000
22 100
36 400
46 800
36 400
20 800
9 100
78 000
26 000
10 400
10 400
15 600
57
Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев.(1%)
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Расчетно-платежная ведомость №10
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
12 000
850
1 400
1 800
1 400
800
350
3 000
1 000
400
400
600
58
Начислен налог на доходы физических лиц. (13%)
за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Расчетно-платежная ведомость №10
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
68
68
68
68
68
68
68
68
68
68
68
156 650
11 050
18 200
23 400
18 200
11 050
4 550
39 000
13 000
5 200
5 200
7 800
59
Принят к учету акт выполненного капитального ремонта здания администрации подрядчиком.
Акт выполненного капитального ремонта
96-1
60
345 833
60
Отражен НДС по капитальному ремонту здания администрации
19
60
52 754
61
Принят к учету акт выполненного капитального ремонта производственного цеха
Акт выполненного капитального ремонта производственного цеха
96-2
60
506 667
62
Отражен НДС по капитальному ремонту производственного цеха
19
60
228 305
63
После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет
-командировочные расходы (перерасход)
-приобретение и использование водителями топлива (использовано 90% суммы, выданной в подотчет)
26
23-2
71-1
71-2
1 000
900
64
Начислена амортизация НМА
26
05
200
65
Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет)
26
97
694,4
66
Начислена арендная плата за транспортную стоянку (за 1 мес)
23-2
76
10 000
67
Отражен. НДС по арендной плате за транспортную стоянку
19
76
1 800
68
Начислена арендная плата за торговый зал
44-2
76
15 000
69
Отражен НДС по арендной плате торгового зала
19
76
2 700
70
Начислены проценты по кредиту –10,5% годовых
91-1
66
8 750
71
Принят к учету счет-фактура за потребленную электроэнергию
Счет-фактура на электроэнергию
23-4
60<shapetype id="_x0000_t75" coordsize=«21600,21600» o:spt=«75» o:divferrelative=«t» path=«m@4@5l@4@11@9@11@9@5xe» filled=«f» stroked=«f»><path o:extrusionok=«f» gradientshapeok=«t» o:connecttype=«rect»><lock v:ext=«edit» aspectratio=«t»><shape id="_x0000_i1025" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«89775.files/image001.wmz» o:><img width=«12» height=«23» src=«dopb307302.zip» v:shapes="_x0000_i1025">
996 000
72
Отражен НДС по электроэнергии
19
60
179 280
73
Затраты на электроэнергию распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие ее:
Котельная
Тарная мастерская
Здание администрации
Производство изделия А
Производство изделия Б
Освещение производственного цеха
Освещение территории
Гаражи
Ведомость распределения электроэнергии
23-1
23-3
26
20-1
20-2
25
26
23-2
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
153 960,24
89 810,14
76 980,12
218 110,34
282 260,44
64 150,1
83 395,13
96 225,16
74
Принят к учету счет-фактура за газ, используемый для производства пара
Счет-фактура за газ, используемый для производства пара
23-1
60
500 000
75
Отражен НДС по газу
19
60
 90 000
76
Затраты котельной распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие пар
Тарная мастерская
Здание управления
Производство изделия А
Производство изделия Б
Отопление производственного цеха
Гаражи
Ведомость распределения пара
23-3
26
20-1
20-2
25
23-2
23-1
23-1
23-1
23-1
23-1
23-1
49 790,1
142 257,43
177 821,79
213 386,15
35 564,36
92 467,33
77
Принят к учету счет-фактура за воду
Здание администрации
Душевые
Производство изделия А
Производство изделия Б
Счет-фактура за воду
26
26
20-1
20-2
60
60
60
60
158 916
4 305
57 810
10 086
86 715
78
Отражен НДС по воде
19
60
28 604,88
79
Начислен транспортный налог
23-2
68
25 050
80
Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работе
Перевозка готовой продукции покупателю 1000
Доставка в торговый зал товаров 250
Общехозяйственные нужды 400
44-1
44-2
26
23-2
23-2
23-2
213 537,11
53 384,28
85 414,85
81
Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства
20-1
20-2
25
25
427 778,55
140 395,91
82
Сдана на склад из тарной мастерской тара по фактической себестоимости 850
10-4
23-3
397 525,61
83
Отпущена тара на упаковку готовых изделий
Отпущено на упаковку изделия А 510
Отпущено на упаковку изделия В 340
20-1
20-2
10-4
10-4
238 515,37
159 010,24
84
Сдана на склад из производственного цеха по фактической себестоимости готовая продукция
Изделие А сдано на склад 5180
Изделие Б сдано на склад 1660
43-1
43-2
20-1
20-2
2 216 631,3
2 115 033,75
85
Отражена выручка от реализации изделия А 4600
62
90-1
2 611 340
86
Списано изделие А со склада по себестоимости
90-2
43-1
1 968 437,06
87
Начислен НДС от реализации изделия А
90-3
68
398 340
88
Отражена выручка от реализации изделия Б
62
90-1
2 760 020
89
Списано изделие Б со склада по себестоимости
90-2
43-2
2 115 033,75
90
Начислен НДС от реализации изделия Б 1600
90-3
68
421 020
91
Отражена выручка от продажи товаров 10100
62
90-1
12 862 000
92
Отражен НДС от реализации товаров
90-3
68
1 962 000
93
Списана фактическая себестоимость проданных товаров
90-2
41
9 604 090
94
Начислен земельный налог
26
68
5 000
95
Принят к учету счет-фактура за услуги связи
Счет-фактура за услуги связи
26
60
10 000
96
Отражен НДС по услугам связи
19
60
1 800
97
Принят к учету счет-фактура за рекламу готовой продукции
Счет-фактура за рекламу готовой продукции
44-1
60
30 000
98
Отражен НДС по рекламе готовой продукции
19
60
5 400
99
Общехозяйственные расходы списаны на расходы от продаж пропорционально выручке
-на финансовые результаты от продажи готовой продукции
-на финансовые результаты от продажи товаров
90-9
90-9
26
26
281 039,83
672 964,43
100
Списаны коммерческие расходы
-на финансовый результат от продажи готовой продукции
-на финансовый результат от реализации товаров
90-9
90-9
44-1
44-2
243 537,11
154 534,7
101
Определен финансовый результат
-от реализации готовой продукции
-от реализации товаров
90-9
90-9
99
99
412 363,12
102
Начислен налог на имущество
91-2
68
13 582
103
Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу № 1
71-1
50
1 000
104
Водитель внес в кассу предприятия не использованную подотчетную сумму
50
71-2
100
105
Оказана материальная помощь работнику
91-2
70
3 500
106
Автомобиль после аварии не подлежит восстановлению, в связи с чем он ликвидирован:
-списана первоначальная стоимость
-списана начисленная с начала эксплуатации амортизация
-остаточная стоимость отражена как расходы
-начислена заработанная плата за разборку автомобиля
-начислен ЕСН и обязательное страхование от несчастных случаев
-удержан налог на доходы физических лиц
-на склад сданы запасные части после разборки автомобиля
-определен финансовый результат от ликвидации автомобиля
01-2
02
91-2
91-2
91-2
91-2
70
10-5
91-9
01-1
01-2
01-2
70
69
69
68
91-1
99
300 000
168 461,25
131 538,75
3 000
780
45
390
150 000
14 246,25
107
Продан станок:
-отражена выручка от продажи станка
-начислен НДС от реализации станка
-списана первоначальная стоимость станка
-списана амортизации станка, начисленная с начала эксплуатации
-остаточная стоимость отражена как расходы
-определен финансовый результат от продажи станка
62
91-3
01-2
02
91-2
91-9
91-1
68
01-1
01-2
01-2
99
590 000
90 000
400 000
248 671,35
151 328,65
278 959
108
Получены от посредника акции ГазПрома (1000р)
58-1
76
1 000 000
109
Выдана из кассы ссуда своим работникам
73
50
30 000
110
Перечислен с расчетного счета в виде предоставления краткосрочного кредита юридическому лицу
58-3
51
150 000
111
Отражена выручка от реализации акций ГазПрома – 50% (1100р)
76
91-1
550 000
112
Списаны реализованные акции по себестоимости (1 млн/2)
91-2
58-1
500 000
113
 Произведено закрытие резерва на капитальный ремонт
96
91-1
80 909
114
Определен финансовый результат от продажи акций
91-9
99
50 000
115
Создан резерв под обесценение финансовых вложений в связи со снижением стоимости акций ГазПрома на фондовой бирже
91
59
35 000
116
Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов
91-9
99
93 179,35
117
Начислен налог на прибыль
99
68
888 114
118
На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей – 80% от выручки за готовую продукцию и товары
51
62
18 035 527,7
119
С расчетного счета перечислено поставщикам за полученные строительные материалы, потребленные энергоресурсы, полученное оборудование и арендная плата
60
60
60
76
51
51
51
51
495 600
1 952 801
246 000
27 700
120
Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом
66
51
8 750
121
 НДС взят на возмещение
68
19
2 808 531,88
122
Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет
68
51
690 478,92
123
С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь – 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь
50
51
480 000
124
Из кассы выдан аванс по заработанной плате
70
50
480 000
125
Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов
99
84
275 517,93
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Начисление амортизации по ОС
Наименование ОС
Срок полезного использования
Норматив начисления амортизации в год 100%/гр.2(%)
Первоначальная стоимость, руб.
Аморт., начисл. С начала эксплуатации на начало месяца. Руб.
Сумма начисл. Амортизации в месяц
Гр3*гр4/12*100%, руб
Аморт., начисл. С начала эксплуатации на конец месяца
Гр 5+гр 6, руб
Остаточная стоимость, руб.
Гр4-гр7
Корреспондирующий счет
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ОС основного производства
55
1,8
5010000
2755500
7515
2763015
2246985
25
ОС котельной
15
6,7
1169000
642950
6526,92
649476,92
519523,08
23-1
Автотранспорт
8
12,5
2505000
1377750
26093,75
1403843,75
1101156,25
23-2
ОС, участвующие в сбыте
7
14,3
835000
459250
9950,42
469200,42
365799,58
44
ОС тарной мастерской
15
6,7
1670000
918500
9324,17
927824,17
742175,83
23-3
ОС энергоучастка
10
10
2171000
1194050
18091,67
1212141,67
958858,33
23-4
Общехозяйственные ОС (офис)
40
25
3340000
1837000
69583,33
1906583,33
1433416,67
26
Начисление амортизации по НМА
операция №_50 (СМ)
кол-во,
Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.)
без НДС
руб.
Остаток на начало месяца
0
0
Поступление за отчетный месяц
8000
400000
Итого
8000
420000
Средняя стоимость
52,5
Отпущено со склада
7500
393750
операция №_49 (ТМ)
кол-во,
Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.)
без НДС
руб.
Остаток на начало месяца
0
0
Поступление за отчетный месяц
11000
275000
Итого
11000
275000
Средняя стоимость
25
Отпущено со склада
11000
275000
операция №_52, 53 (ВМ)
кол-во,
Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.)
без НДС
руб.
Остаток на начало месяца
0
0
Поступление за отчетный месяц
5000
175000
Итого
5000
175000
Средняя стоимость
35
Отпущено со склада
4500
157500
операция №_65
кол-во,
Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.)
без НДС
руб.
Остаток на начало месяца
0
0
Поступление за отчетный месяц
5000
175000
Итого
5000
175000
Средняя стоимость
35
Отпущено со склада
4500
157500
операция №_93 (L)
кол-во,
Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.)
без НДС
руб.
Остаток на начало месяца
947
9000000
Поступление за отчетный месяц
10000
9510000
Итого
10947
10410000
Средняя стоимость
950,9
Отпущено со склада
10100
9604090
операция №_ (Изделие А)
кол-во,
Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.)
без НДС
руб.
Остаток на начало месяца в
незавершенном производстве
80
200000
Остаток на начало месяца готовой продукции
0
0
Произведено за отчетный месяц
5100
175000
Сдано на склад
5180
2216631,3
Средняя стоимость
428
Отпущено со склада
4600
1968437,06
операция №_ (Изделие Б)
кол-во,
Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.)
без НДС
руб.
Остаток на начало месяца в
незавершенном производстве
0
0
Остаток на начало месяца готовой продукции
60
300000
Произведено за отчетный месяц
1700
175000
Сдано на склад
1600
2115033,75
Средняя стоимость
1321,9
Отпущено со склада
1600
2115033,75
Синтетические счета за декабрь 2006г.
Счет 01-1 «ОС в эксплуатации»
Дт
Кт
Сн 16 700 000
216 350
300 000
400 000
Обд 216 350
Обк 700 000
Ск 16 216 350
Счет 01-2 «Выбытие ОС»
Дт
Кт
Сн 0
300 000
400 000
168 461,25
131 538,75
248 671,35
151 328,65
Обд 700 000
Обк 700 000
 Ск 0
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дт
Кт
Сн 9 185 000
168 461,25
248 671,35
147 085,3
Обд 417 132,6
Обк 147 085,3
Ск 8 914 952,7
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дт
Кт
Сн 12 000
 38 000
Обд 38 000
Обк 0
Ск 50 000
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дт
Кт
 
Сн 6 000
 200
Обд 0
Обк 200
 
Ск 6 200

Счет 08-3 «Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада»
Дт
Кт
Сн 800 000
393 750
100 000
26 000
 1 000
Обд 520 750
Обк 0
Ск 1 320 750
Счет 08-4 «Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования»
Дт
Кт
Сн 0
200 000
10 000
5 000
1 300
50
216 350
Обд 216 350
Обк 216 350
Ск 0
Счет 08-5 «Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов»
Дт
Кт
Сн 0
20 000
18 000
38 000
Обд 38 000
Обк 38 000
Ск 0
Счет 10-1 «Материалы – Основные материалы S»
Дт
Кт
Сн 500 000
1 620 000
48 600
8 277
12 415,5
844 646,25
1 266 969,38
Обд 1 689 292,5
Обк 2 111 615,63
Ск 77 676,87
Счет 10-2 «Материалы – Вспомогательные материалы ВМ»
Дт
Кт
Сн 0
175 000
87 500
70 000
Обд 175 000
Обк 157 500
Ск 17 500
Счет 10-4 «Материалы – Тарные материалы ТМ»
Дт
Кт
Сн 0
275 000
397 525,61
275 000
238 515,37
159 010,24
Обд 672 525,61
Обк 672 525,61
Ск 0
Счет 10-5 «Материалы – Запасные части после разборки автомобиля»
Дт
Кт
Сн 0
150 000
Обд 150 000
Обк 0
Ск 150 000
Счет 10-8 «Материалы – Строительные материалы CМ»
Дт
Кт
Сн 0
400 000
20 000
393 750
Обд 420 000
Обк 393 750
Ск 26 250
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»
Дт
Кт
Сн 0
4 500
3 600
3 240
36 000
1 800
1 711 800
291 600
72 000
49 500
 31 500
8 748
3 600
52 754
228 305
1 800
2 700
179 280
90 000
28 604,88
1 800
5 400
2 808 531,88
Обд 2 808 531,88
Обк 2 808 531,88
Ск 0
Счет 20-1 «Основное производство – Изделие А»
Дт
Кт
Сн 200 000
844 646,25
85 000
22 100
850
218 110,34
177 821,79
10 086
427 778,55
238 515,37
8 277
2 216 631,3
Обд 2 024 908,3
Обк 2 224 908,3
Ск 0
Счет 20-2 «Основное производство – Изделие Б»
Дт
Кт
Сн 0
1 266 969,38
140 000
36 400
1 400
282 260,44
213 386,15
86 715
140 395,91
159 010,24
12 415,5
2 115 033,75
Обд 2 326 537,12
Обк 2 127 449,25
Ск 199 087,87
Счет 23-1 «Вспомогательное производство – Котельная»
Дт
Кт
Сн 0
6 526,92
40 000
10 400
400
153 960,24
500 000
49 790,1
142 257,43
177 821,79
213 386,15
35 564,36
92 467,33
Обд 711 287,16
Обк 711 287,16
Ск 0
Счет 23-2 «Вспомогательное производство – Собственный транспорт»
Дт
Кт
Сн 0
26 093,75
80 000
20 800
800
900
10 000
96 225,16
92 467,33
25 050
213 537,11
53 384,28
85 414,85
Обд 352 336,24
Обк 352 336,24
Ск 0
Счет 23-3 «Вспомогательное производство – Тарная мастерская»
Дт
Кт
Сн 0
9 324,17
275 000
35 000
9 100
350
89 810,14
49 790,1
397 525,61
Обд 468 374,41
Обк 397 525,61
Ск 70 848,8
Счет 23-4 «Вспомогательное производство – Энергоучасток»
Дт
Кт
Сн 0
18 091,67
40 000
10 400
400
996 000
Обд 1 064 891,67
Обк 1 064 891,67
Ск 0
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дт
Кт
Сн 0
7 515
54 545
180 000
140 000
46 800
36 400
1 800
1 400
64 150,1
35 564,36
427 778,55
140 395,91
Обд 568 174,46
Обк 568 174,46
Ск 0
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дт
Кт
Сн 0
69 583,33
36 364
300 000
78 000
3 000
1 000
200
694,4
76 980,12
83 395,13
142 257,43
4 305
57 810
85 414,85
5 000
10 000
281 039,83
672 964,43
Обд 954 004,26
Обк 954 004,26
Ск 0
Счет 41 «Товары»
Дт
Кт
Сн 900 000
9 510 000
9 604 090
Обд 9 510 000
Обк 9 604 090
Ск 805 910
Счет 43-1 «Готовая продукция – Изделие А»
Дт
Кт
Сн 0
2 216 631,3
1 968 437,06
Обд 2 216 631,3
Обк 1 968 437,06
Ск 248 194,24
Счет 43-2 «Готовая продукция – Изделие Б»
Дт
Кт
Сн 300 000
2 115 033,75
 2 115 033,75
Обд 2 115 033,75
Обк 2 115 033,75
Ск 300 000
Счет 44-1 «Расходы на продажу – Готовая продукция»
Дт
Кт
Сн 0
213 537,11
30 000
243 537,11
Обд 243 537,11
Обк 243 537,11
Ск 0
Счет 44-2 «Расходы на продажу — Товары»
Дт
Кт
Сн 0
9 950,42
60 000
15 600
600
15 000
53 384,28
154 534,7
Обд 154 534,7
Обк 154 534,7
Ск 0
Счет 50 «Касса»
Дт
Кт
Сн 50 000
15 000
1 200 000
100
480 000
1 000
2 500
1 140 000
60 000
1 000
30 000
480 000
Обд 1 695 100
Обк 1 714 500
Ск 30 600
Счет 51 «Расчетный счет»
Дт
Кт
Сн 3 500 000
1 600 000
1 000 000
25 000
600 000
60 000
18 035 527,7
15 000
125
1 911 600
1 200 000
3 445 000
150 000
495 600
1 952 801
246 000
27 700
8 750
690 478,92
480 000
Обд 21 320 527,7
Обк 10 623 054,92
Ск 14 197 472,78
Счет 52-1 «Валютный счет – Транзитный счет»
Дт
Кт
Сн 0
26 500
25 000
1 500
Обд 26 500
Обк 26 500
Ск 0
Счет 52-2 «Валютный счет – Текущий счет»
Дт
Кт
Сн 53 000
500
26 500
Обд 500
Обк 26 500
Ск 27 000
Счет 55 «Специальный счет в банке — Аккредитив»
Дт
Кт
Сн 0
1 911 600
1 911 600
Обд 1 911 600
Обк 1 911 600
Ск 0
Счет 57 «Переводы в пути»
Дт
Кт
Сн 0
25 000
25 000
Обд 25000
Обк 25000
Ск 0
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дт
Кт
Сн 469 000
1 000 000
150 000
500 000
Обд 1 150 000
Обк 500 000
Ск 1 119 000
Счет 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»
Дт
Кт
Сн 0
35 000
Обд 0
Обк 35 000
 
Ск 35 000
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт
Кт
 
Сн 2 400 000
1 911 600
3 000 000
495 600
1 952 801
246 000
23 600
21 240
236 000
10 000
1 800
9 510 000
1 711 800
1 620 000
291 600
472 000
275 000
49 500
175 000
31 500
48 600
8 748
20 000
3 600
345 833
52 754
506 667
228 305
996 000
179 280
500 000
90 000
158 916
28 604,88
10 000
1 800
30 000
5 400
Обд 7 606 001
Обк 17 643 547,88
 
Ск 12 437 546,88
    продолжение
--PAGE_BREAK--