Реферат: Бухгалтерский и финансовый анализ. Аспекты взаимодействия

--PAGE_BREAK-- Анализ заёмных средств АО «Ирина».
Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.

Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах   отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы составили 929760  руб. на конец отчетного периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.

В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем ее увеличение с 541 671  руб. до 1 917 405  руб. (на 1 375 734  руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений  (см. приложение № 1). Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу приложения 4.

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 9, можно отметить,  что произошли существенные измене­ния  в следующих статьях:  

 ·задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в 4,5 раза или на 967 605  руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,7%. В 2002 году данная статья сократилась на 340 176  руб. (с удельным весом  50,4% на конец года).

·     возросла практически в 2,5 раза  задолженность по оплате труда в 2000 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %. Причем в 2002 году по данной статье произошло уменьшение на 21,6%, что говорит о том, что начавшееся в 2002 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 2003 году.

·     произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561  руб. или почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так  к  концу  2002 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на 101 746  руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на 18% (-101 746 / -561 203 х100%).

·     менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так  задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349  рублей).

Следует также отметить, что с 2003 года появилась такая статья как «Авансы полученные» в размере 134 116  рублей и «Прочие кредиторы» в размере 2 562  рублей, при их отсутствии в 2002 году и на начало 2003 года.

Анализ кредиторской задолженности.

В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными неплатежами. В то же время в 2002 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 2000 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 2003 году.

К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась. С одной стороны, кредиторская задолженность — наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

 Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет, кто из кредиторов долго ждет оплаты и, скорее всего, начнет проявлять нетерпение. АО «Ирина» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного  погашения. На АО «Ирина» рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.

Для более детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представ­ленный в приложении № 5.

Вывод:налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 590 850  руб. или почти в 6 раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обя­зательства, то АО «Ирина» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед кре­диторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над деби­торской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечён­ные источники (например полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.д.).
2.4. Оценка финансовой устойчивости АО «Ирина».

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который опре­деляется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и за­трат.

Общая величина запасов и затрат  равна сумме строк 210 и 220 актива баланса (ЗЗ).

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1.     Наличие собственных оборотных средств (490-190-3 90);

2.     Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (490+590-190);

3.     Общая величина основных источников формирования запасов и затрат  (490+590+610-190). В виду отсутствия краткосрочных заёмных средств(610) данный показатель суммарно равен второму. (Рассчитанные показатели приведены в приложении № 6.)

То есть не одного из вышеперечисленных источников не хватало ни на начало, ни на конец года.

С помощью этих показателей определяется трёхкомпонентный показатель типа    финансовой ситуации  <img width=«156» height=«48» src=«ref-2_294916426-583.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">    

Возможно выделение 4х типов финансовых ситуаций:

1.Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчиво­сти и отвечает следующим условиям: Фс ³О; Фт ³О; Фо ³0; т.е. S= {1,1,1};

2. Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Фс< 0; Фт³0; Фо³0; т.е. S={0,1,1};

3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платеже­способности, но при котором всё же сохраняется возможность восстановления рав­новесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: Фс<0; Фт<0; Фо³0; т.е. S={0,0,1};

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани бан­кротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задол­женности: Фс<0; Фт<0; Фо<0; т.е. S={0,0,0}.

На АО «Ирина» трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S={0;0;0} как в 2002, так и в 2003 году. Таким образом финансовую устойчивость в начале и в конце отчётного периода можно считать критической.

Для анализа финансовой устойчивости АО «Ирина» более приемлемо использовать относительные показатели. Эти коэффициенты, рассчитаны в приложении № 7.

Из данных таблицы можно сделать выводы о состоянии каждого коэффици­ента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.

1.   Коэффициент независимости на конец 2003 года составляет 0,56, что близко к рекомендуемой норме, следовательно, предприятие имеет собственных средств больше, чем заемных и что говорит о его финансовой независимости. Но нужно отметить снижения данного коэффициента по сравнению с 2002 года на 0,31.

2.   Значение коэффициента соотношения заёмных и собственных средств сви­детельствует, что в начале отчётного периода предприятие привлекало на каждый 1 руб. собственных средств, вложенных в активы 15 коп. заёмных средств. В течение отчётного периода заёмные средства выросли до 78коп. на каждый 1 руб. собствен­ных вложений. Тенденция резкого увеличения заёмных средств может в будущем усилить зависимость предприятия от привлечённых средств. На АО «Ирина» это выражается в постоянном росте кредиторской задолженности с одновременным падением доли собственных средств.

3.   Коэффициент манёвренности собственных средств и коэффициент обеспе­ченности собственными средствами на начало 2002 года имели отрицательное значение так, как у предприятия не было собственных оборотных средств. В течение 2-х лет данные показатели росли и к концу 2000 года эти коэффициенты приобрели значения соответственно 0,13 и 0,14 при норме не менее 0,1. Это связано с появлением собственных оборотных средств на АО «Ирина».  Но так как в абсолютном выражении сумма увеличения собственных оборотных средств была довольно значительной, то при продолжении данной тен­денции предприятие будет иметь возможность улучшения финансовой автономно­сти в будущем.

4.   Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств, начиная с конца, 2002 года постепенно снижается, так на конец 2002 года он составлял 0,7, а к концу 2003 года составил лишь 0,4. Такое резкое снижение негативно влияет на финансовое положение предприятия, т. к. имущество произвольного назначения составило лишь 40% в имуществе предприятия.

5.   Коэффициент реальной стоимости основных средств на конец периода также ниже нормативного и составляет 0,37%, что свидетельствует о слишком малой доли основных средств в имуществе предприятия.
2.5. Анализ показателей рентабельности.
Показатели рентабельности — это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1.   Рентабельность продукции, продаж (показатели оценки эффективности управления);

2.   Рентабельность вложений в предприятия (прибыльность хозяйственной деятельности).

Расчёт показателей рентабельности продукции по АО «Ирина» представлен в приложении № 8.

На основе расчётов можно сделать следующие выводы:

Показатель общей рентабельности за отчетный период вырос с 0,19 в 2002 до 0,97 в 2003 году, то есть увеличился в 5 раз. Это говорит о том, что в 2003 году каждый рубль реализации приносил в среднем около 1 копейки балансовой прибыли. Надо отметить резкое снижение данного показателя по сравнению с 2001 годом, когда он составлял 23,3% и упал за 2002 год до 0,19 (т.е. на 23,11%).

Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также вырос в 2003 году с 0,14 на начало года до 0,8 на конец отчетного периода. Это говорит о том, что спрос на продукцию несколько возрос.
На основе данных приложения № 8 построим диаграмму.

<img width=«648» height=«320» src=«ref-2_294917009-3870.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">Рисунок 2.3.

Изменение показателей рентабельности продукции за 2001-2003 г.
Рентабельность всей реализованной продукции снизилась за отчетный период на 1% и составила к концу 2000 года 2,6%.  Это значит, что в конце отчетного периода каждый рубль реализации стал приносить на 1 копейку меньше прибыли от реализации.

Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности продукции очень низкие. 

В 2002 г. вследствие снижения спроса на продукцию, а также вследствие получения убытков от вне­реализационных операций показатели рентабельности продукции существенно сни­зились.

Рентабельность вложений предприятия- это следующий показатель рента­бельности, который показывает эффективность использования всего имущества предприятия.

Необходимая информация для расчёта рентабельности вложений предприятия представлена в приложении № 9.

На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что если за 2002 г. все показатели рентабельности вложений АО «Ирина» упали по сравнению с 2001 г.,  то в 2003 году произошла противоположная ситуация. Все показатели рентабельности вложений увеличились.

Общая рентабельность вложений в 2002 г упала с 35,8% в 2001 г. до 0,26%, в 2003 году возросла до 1,12%. То есть на 1 руб. стоимости имущества предприятия в отчётном году приходилось 1,12 коп. балансовой прибыли. Значение данного показателя достаточно невелико для такого  предприятия, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании активов предприятия в 2002г-2003г. На основе данных показателей рассчитываются показатели рентабельности  вложений, которые представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2.

Показатели рентабельности вложения, %.


Показатели

2001г.

2002г.

2003г.

Отклонение 2003 от 2002

+/-

1. Общая рентабельность вложений

35,8

0,26

1,12

+0,86

2.Рентабельность вложений по чистой прибыли

23,6

0,002

0,93

+0,928

3. Рентабельность собственных средств

32,2

0,22

1,65

+1,43

4.Рентабельность долгосрочных финансовых вложений

-

-

-

-

5. Рентабельность перманентного капитала

32,2

0,22

1,65

+1,43

<img width=«661» height=«282» src=«ref-2_294920879-4975.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">Рисунок 2.4. Показатели рентабельности вложений.

В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений  предприятия находятся на низком уровне, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств АО «Ирина».

Для повышения рентабельности собственных средств, предприятие может использовать эффект финансового рычага.(ЭФР):

<img width=«100» height=«42» src=«ref-2_294925854-286.coolpic» alt=«Подпись: дифферен-циал» v:shapes="_x0000_s1030"> <img width=«71» height=«42» src=«ref-2_294926140-186.coolpic» v:shapes="_x0000_s1029 _x0000_s1031">
                                          ЭФР=2/3(ЭР-СРСП)*ЗС/СС

<img width=«65» height=«26» src=«ref-2_294926326-152.coolpic» v:shapes="_x0000_s1028">
ЭР=НРЭИ/Активы,

где НРЭИ — прибыль до выплаты налогов и процентов.

СРСП = 20%.


    продолжение
--PAGE_BREAK--


Из приведенных выше расчетов видно, что в 2003 году на АО «Ирина»  ЭФР отрицательный, так как дифференциал меньше нуля. Такой эффект дает не приращение, а вычет из рентабельности собственных средств. Для того, чтобы ЭФР стал положительным, а дифференциал больше нуля, необходимо увеличивать экономическую рентабельность. Добиться этого предприятие может либо сдерживая рост активов, либо увеличивая массу прибыли, путем снижения себестоимости продукции; либо стремится ускорить оборачиваемость оборотных средств, что также даст увеличение массы прибыли. Предприятие не использует ЭФР для регулирования (повышения) рентабельности собственных средств, хотя такая необходимость существует.

Выводы:

Балансовая прибыль на АО «Ирина» в 2003 году существенно увеличилась по сравнению с 2002 годом на 62 374  руб. или в 6 раз. Её увеличению способствовало: увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности, в основном за счёт появления статьи дохода «Проценты к получению» и превышения абсолютного изменения операционных доходов над абсолютным превышением операционных расходов, что увеличило балансовую прибыль на 60,5%. Снижению балансовой прибыли способствовал убыток от внереализационных операций в сумме 27 409  руб., снизивший балансовую прибыль на 37,4%.

Таким образом факторы, уменьшающие балансовую прибыль по сумме были перекрыты действием увеличивающих её факторов, что в итоге и обусловило рост балансовой прибыли в отчет­ном году по сравнению с предыдущим в 6 раз.

Результатом от прочей финансово-хозяйственной деятельностив 2003 году стал убыток в размере 98 863 руб., в то время как в предыдущем году наблюдался убыток в размере 144 535 руб., который уменьшился за отчетный период на 54 674 руб.

В отчётном году результат от прочих внереализационных операций представляет собой убыток, который уменьшился по сравнению с 2002 годом на 68%.

После уплаты налога на прибыль в распоряжении предприятия осталось 60 647 руб. Этих средств оказалось недостаточно для покрытия всех расходов. В 2003 году убыток  отчетного периода составил 60 400  руб.

За 2003 год показате­ли общей рентабельности продукции и рентабельность продаж по чистой прибыли увеличились, по сравнению с 2002 годом, хотя за аналогичный период прошлого года наблюдался резкий  спад всех показателей рентабельности продукции.

Если за 2002 год все показатели рентабельности вложений АО «Ирина» упали по сравнению с 2001 г., то в 2003 году произошла противоположная ситуация. Общая рентабельность вложений находится на низком уровне, так на 1 рубль имущества предприятия в отчётном году приходилось 1,12 коп. балансовой прибыли.

В целом все показатели прибыли и рентабельности в отчётном году возросли, что положительно характеризует деятельность АО «Ирина» в 2003 году (относительно 2002 года).


Заключение.
При помощи анализа финансового состояния, становится очевидным, что в условиях рынка АО «Ирина» оказалось в крайне неустойчивом финансовом положении, которое осложняется ещё и тем, банк не даёт кредиты на льготных условиях, к тому же увеличивается число конкурентов. Все эти факторы встают на ту чашу весов, которая склоняется в сторону неминуемого разорения данной структуры. Чтобы выйти из подобной ситуации, руководству АО «Ирина» необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

— проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям фирмы;

— обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия;

— проводить активную коммерческую деятельность (например, сбыт товаров других фирм, сдача в аренду пустующих помещений и территорий, и т. п.);

-  уменьшение производственных издержек и накладных расходов по производимым фирмой товарам и услугам.

Как показал проведенный анализ, АО «Ирина» обладает значительной товарно-материальной базой и достаточным производственным потенциалом для ведения хозяйственной деятельности.

Решение проблемы выживания можно осуществить различными способами. Один из них — избавление от незадействованных основных фондов, товарно-материальных запасов, сокращение численности персонала, сдача в аренду производственных помещений и т. д. Данная политика ни в коем случае не улучшит финансовое положение, она лишь позволит АО «Ирина» существовать ещё какое-то время, но вероятность потенциальной возможности экономического роста с проведением данных мероприятий будет значительно снижаться.

Также можно временно снизить отчисления на страхование имущества предприятия, расходы по содержанию зданий и сооружений и т. п.

Как показал ранее проведенный финансовый анализ, рассматриваемое предприятие имеет реальную возможность рассчитывать на получение краткосрочного кредита. В структуре источников средств АО «Ирина» преобладает собственный капитал, а общая ликвидность предприятия за анализируемый период, по сравнению с 2002 годом, несколько улучшилась.

Использование краткосрочных кредитов и займов, направленных на покрытие текущих потребностей производства, представляется весьма эффективным мероприятием.

Однако необходимо помнить, что нельзя увеличивать любой ценой соотношение заёмных и собственных средств, необходимо его регулировать.  Если новое заимствование выгодно предприятию, то это не значит, что оно выгодно банкиру, т. к. увеличивается его риск. Свой риск банкир попытается компенсировать увеличением процентной ставки за кредит. Увеличение же коэффициента финансовой зависимости приведет к снижению ликвидности предприятия и, как следствие, ухудшению финансовой устойчивости. Сама по себе задолженность не благо и не зло. Это акселератор развития предприятия и акселератор риска. Проблема для управляющего состоит не в том, чтобы исключить все риски вообще, а в том,  чтобы принять различные, рассчитанные риски.

В заключение нужно сказать, что если руководство АО «Ирина» займётся стратегическим планированием финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом, и активно применит хотя бы предложенные в данной работе мероприятия, то предприятие имеет неплохой шанс не только сохранить основную долю объёмов производства и реализации продукции, но и улучшить свои финансовые результаты.






Список использованной литературы.
1.           Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч.  М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-96.

2.           Баканов М. И.   Шеремет А. Д.  Теория экономического анализа. — М.:  Финансы и статистика, 1996.

3.           Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? — М.: Финансы и статистика, 1995.

4.           Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. — М.: Перспектива, 1996.

5.           Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 1993.

6.           Гусева Е. Г. Управление производством на малом предприятии. Учебно-практическое пособие. –М.: МГУЭСИ, 1998.

7.           Ковалев В. В.  Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчётности. — М.: Финансы и статистика,2000.

8.           Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием.                            — М.: Финансы и статистика, 1998.

9.           Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. — М.: ИКЦ «Дис», 1998. Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 1996.

10.       Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия».

11.       Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. — М.: Финансы и статистика, 1996.

12.       Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2000.

13.       27.Финансовый анализ деятельности фирмы. – М.: Ист-сервис,  1995.




Приложение 1.

Оценка имущества (средств) предприятия

Показатели



2002



2003

Отклонения 2002

Отклонения  2003





На начало

Года

На конец

года

На начало

Года

На конец

Года

Абсолют



%

Абсолют



%

1.Всего имущества (строка 399)

4 847 436

4 208 747

4 208 747

6 514 241

-638 689

86.8

2 305 494

154.7

в том числе:























Внеоборотные активы









2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)

3 810 013

3 190 599

3 190 599

2 896 908

-619 414

83.7

-293691

90.8

  — то же в % к имуществу

78.6

75.8

75.8

44.5

-2.8



-31.3



2.1.Нематериальные активы (строка 110)

















-то же в % к внеоборотным активам

















2.2.Основные средства (строка 120)

3 431 283

2 761 869

2 761 869

2 419 416

-669 414

80.4

-342453

87.6

-то же в % к внеоборотным активам

90

86.6

86.6

83.5

-3.4



-3.1



2.3.Незавершённое строительство (строка 130)

358 588

408 588

408 588

457 350

50 000

113.9

48 762

112

-то же в % к внеоборотным активам

9.4

12.8

12.8

15.7

3.4



2.9



2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)

20 142

20 142

20 142

20 142



100



100

-то же в % к внеоборотным активам

0,59

0,63

0,63

0,7

0,04



0,07








Оборотные активы








3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)

1 037 423

768 236

768 236

3 307 021

-269 187

74

2538 785

430

— то же в % к имуществу

21.4

18.25

18,25

50.7

-3.15



32.45



3.1.Материальные оборотные средства (с. 210)

768 302

658 324

658 324

2 654 868

-109 978

85.7

1 996 544

403

-то же в % к оборотным средствам

74

85.6

85.6

80.3

11.6



-5.3



3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)

93 355

22 876

22 876

184 488

-70 479

в 24.5р.

161 612

В 8р.

-то же в % к оборотным средствам

8.9

3

3

5.6

-5.9



2.6



3.3.Дебиторская задолженность (230+240)

175 766

87 036

87 036

326 555

-88 730

49.5

239 519

В 3.75 раза

-то же в % к оборотным средствам

16.9

11.3

11.3

9.9

-5.6



-1.4



3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)







141 110





141 110



-то же в % к оборотным средствам







4.3





4.3



4.Убытки

 (строка 390)



249 912

249 912

310 312

249 912

--

60 400

124

  — то же в % к имуществу

0,00

5.9

5.9

4.76

5.9



-1,14


    продолжение
--PAGE_BREAK--


Приложение 2..

Собственные и заёмные средства.




2002 год

2003 год









Показатели

На начало

На конец

На начало

На конец

Отклонения



Года

года

Года

Года

Абсолютное

%











1999

2000

1999

2000



1

2

3

4

5

6

7

8

1.Всего средств предприятия,  руб.  (стр.699);   — в том числе:

4 847 436

4 208 747

4 208 747

6 514 241

-638 689

2 305 494

86,8

154,7

2.Собственные средства предприятия,  руб. (строка 490);  

3 544 562

3 667 076

3 667 076

3 667 076

122 514



103,5

100

-то же в % к имуществу

73

87

87

56,3

14

-30,7





    из них:

















    2.1.Наличие собственных оборотных средств,  руб.  (490-190-390)       

-265 451

226 565

226 565

459 856

492 016

233 291

-88,3

202,9

 -то же в %  к собственным средствам.

-

6,18

6,18

12,5

6,18

6,32





3.Заёмные средства,  руб.(590+690)  

1 302 874

541 671

541 671

2 847 165

-761 203

2 305 494

41,6

в 5 раз.

-то же в % к имуществу;

26,87

12,8

12,8

43,7

-14,07

30,9





    из них:

















   3.1.Долгосрочные займы,  руб.(строка 590);

















        — в % к заёмным средствам.

















   3 .2.Краткосрочные кредиты и займы,  руб.(610);      

200 000





929 760

-200 000

929 760





        — в % к заёмным средствам.

15,35





32,65

-15,35

32,65





  3.3.Кредиторская задолженность,  руб. (620);

1 102 874

541 671

541 671

1 917 405

-561 203

1 375 734

49

В 3,75 раза

        — в % к заёмным средствам.

84,6

100

100

67,35

15,4

-32,65




    продолжение
--PAGE_BREAK--

Приложение 3.

Расчёт собственных оборотных средств.( руб.)






2002



2003



Отклонения

Уровень

 
Показатели

На начало

На конец

На начало

На конец



+



%

влияния на изм.

 


года

года

года

года

2002

2003

2002

2003

СОС,%

 
1. Уставный капитал

5 500

5 500

5 500

5 500







100



 
2. Добавочный           

    капитал.

1 739 351

1 739 351

1 739 351

1 739 351







100



 
3.Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 
4.Фонды накопления

1 799 711

1 922 225

-

-

122 514



106,8



-

 
5. Фонд социальной сферы

-

1671

1671

1671

-



100

-

-

-

-

-

6.Нераспределённая прибыль прошлых лет

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 
7.Нераспределённая прибыль отч. года

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 
Итого собственных средств (раздел 4)

3 544 562

3 667 076

3 667 076

3 667 076

122 514



103,5

100



 
Исключается:



















 
1. Нематериальные активы



















 
2.0сновные средства

3 431 283

2 761 869

2 761 869

2 419 416

-669 414

-342 453

80,5

87,6

146,8

 
3.Незавершённое строительство

358 588

408 588

408 588

457 350

50 000

48 762

113,9

111,9

+20,9

 
4. Долгосрочные финансовые вложения

20 142

20 142

20 142

20 142





100

100



 
Итого внеоборотных активов (раздел 1)

3 810 013

3 190 599

3 190 599

2 896 908

-619 414

-293 691

83,7

90,8

-125,9

 
5. Убыток отчётного года



249 912

-

310 312

249 912

60 400



124,17

+25,9

 
Итого исключается:

3 810 013

3 440 511

3 440 511

3 207 220

-396 502

-233 291

90,3

93,2

-100

 
Итого собственных оборотных средств

-265 451

226 565

226 565

459 856

492 016

233 291



202,9

100

 



Приложение 4.              

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.

2002  г о д.



Расчёты с кредиторами

На начало года

На конец отчётного периода.

Изменение за отчётный период



Сумма,  руб.

Удельный вес, %

Сумма,  руб.

Удельный вес, %

Сумма,  руб.

%

1.С поставщиками и подрядчиками

613 305

55,6

273 129

50,4

-340 176

44,5

2.По оплате труда

152 210

13,8

119 374

22

-32 836

78,4

3.По социальному страхованию и обеспечению

140 155

12,7

86 710

16

-53 445

61,87

4. Задолженность перед бюджетом

194 204

17,6

62 458

11,5

-101 746

32,2

Итого кредиторская задолженность

1 102 874

100

541 671

100

-561 203

49,1

2 0 0 3  г о д.



Расчёты с кредиторами

На начало года

На конец отчётного периода.

Изменение за отчётный период



Сумма,  руб.

Удельный вес, %

Сумма,  руб.

Удельный вес, %

Сумма,  руб.

%

1.С поставщиками и подрядчиками

273 129

50,4

1 240 734

64,7

967 605

В 4,5 раза

2.По оплате труда

119 374

22

280 915

14,6

161 541

235

3.По социальному страхованию и обеспечению

86 710

16

109 059

5,7

22 349

125,7

4. Задолженность перед бюджетом

62 458

11,5

150 019

7,8

87 561

240

5.Авансы полученные





134 116

7

+134 116



6.Прочие кредиторы





2 562

0,13

+2 562



Итого кредиторская задолженность

541 671

100

1 917 405

100

1 375 734

353,9
    продолжение
--PAGE_BREAK--