Реферат: Теневая экономика в России
МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО ИПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИРКУТСКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
ТеневаяЭкономика в России
РАБОТУ ВЫПОЛНИЛ
СТУДЕНТ ГРУППЫ
г.Иркутск 2000 г.
1. Введение.
2. Виды теневойэкономической деятельности.
3. Неформальнаяэкономика.
4. Незаконнаяэкономика
5. Условияформирования теневой экономики.
6. Формированиетеневой экономики в финансовой и банковской сфере
7. Теневаяэкономика в сфере внешнеэкономической деятельности.
8. Челноки
9. Реимпорт и реэкспорт.
10. Рынок ценных бумаг.
11. Пенсионноеобеспечение
12. Основные причиныухода предприятий в «теневую экономику»
13. Криминальнаядеятельность в экономике
14. Криминальнаядеятельность в приватизации.
15. Страховое дело.
16. Теневаяэкономика является питательной средой для развития коррупции.
17. Статистика. данные отеневой экономике по Госкомстату.
18. Заключение
19. Литература иматериалы.
1. Введение.
Россия переживаетсложный период своей истории, характеризуемый небывалым по масштабам процессомкоренного реформирования политической и экономической системы. Достигнутывполне реальные результаты экономического реформирования: практическисформированы рыночная инфраструктура и рыночные механизмы стимулированияпроизводства, изжито в экономической жизни такое явление, как товарный дефицит,постоянно обеспечивается положительное сальдо внешней торговли.
Вместе с темформирование рыночного хозяйства вызвало к жизни ряд негативных явлений ипроцессов. Одним из них является развитие до крайне больших масштабов теневойэкономической деятельности, влияние которой на экономику страны постоянноусиливается. Теневая экономика включает весьма многообразные виды экономическойдеятельности, оказывающие совершенно различное воздействие на экономику страныи на ее экономическую безопасность.
Преступность видоизменяется и ликом, и повадками в зависимости отформы “бизнеса” и уровня доходности. Джентльмены при бабочках и смокингахвывозят из страны валюту и стратегическое сырье, господа при галстукахрастаскивают заводы и предприятия, парни с тяжелым взглядом и агрессивнымимыслями разбивают головы друг другу и своим клиентам, бомжи и социальнонеустроенная молодежь поворовывают, ловятся, осуждаются и сидят в тюрьме.
2. Виды теневой экономической деятельности.
Главными и наиболеетипичными видами теневой экономической деятельности являются следующие триблока:
· законнаядеятельность по производству товаров в домашних хозяйствах и ими жепотребленных, не подлежащая официальному регистрированию и налогообложению(например, сельскохозяйственное производство в подсобных хозяйствах). Этовесьма полезная для общества деятельность и ее необходимо всяческистимулировать.
· законнаядеятельность, которая в целях уклонения от уплаты налогов скрывается илипреуменьшается, а также осуществляется без соответствующих лицензий. Этот видтеневой экономической деятельности охватывает значительную часть экономики,начиная от крупных предприятий, фирм, финансовых структур и кончаядеятельностью мелких некооперированных предприятий с неформальной занятостью(например, временные бригады строителей). Эта часть теневой экономикипредставляет угрозу экономической безопасности страны, во-первых, в видесокрытия доходов и налогов, а во-вторых, в виде создания криминальнойэкономической среды;
· нелегальнаядеятельность, представляющая собой запрещенные законом производство ираспространение товаров и услуг (например, производство и распространениенаркотиков, оружия, проституция, контрабанда), а также деятельность,представляющая собой незаконное получение доходов, не связанных с производствомтоваров и услуг (например, рэкет, мошенничество). Этот вид теневой экономикипредставляет собой прямую угрозу безопасности личности, общества и государства.
Госкомстат Россииучитывает в своих расчетах только два первых вида теневой экономики, то естьдеятельность в домашних хозяйствах, а также скрываемую и преуменьшаемуюэкономическую деятельность, увеличивающую величину ВВП. Эту часть теневойэкономики можно называть неформальной экономикой.
3. Неформальнаяэкономика.
Параметрынеформальной экономики были определены при расчете системы национальных счетов(СНС) за 1995 год. Параметры неформальной экономики на тот момент выгляделиследующим образом:
Досчеты в ВВП,относящиеся к неформальной экономике
Структура отраслевогораспределения нарушений налогового законодательства в крупных и особо крупныхразмерах по отраслям за 1995-1997 годы (1997 год — I полугодие) представленаниже: Используемая при оперативных (месячных) расчетах информационная база непозволяет с достаточной степенью точности определить параметры неформальнойэкономики. По косвенным данным можно предположить, что удельный веснеформального сектора с 1995 года несколько возрос и достиг 23-25 % ВВП, причемнаиболее заметно этот показатель рос во второй половине прошлого года. Впоследние месяцы сколько-нибудь существенного роста доли неформального секторане наблюдается. В развитых странах эта часть теневой экономики обычнооценивается в 10-15 %, хотя разные методы дают большой разброс в величине этогопараметра.
4. Незаконная экономика
Вместе с тем можноназвать достаточно большое число операций с финансовыми и нефинансовымиактивами, которые не увеличивают ВВП, но являются по своей сути экономическими.Это — криминальные действия, не связанные с производством любых товаров иуслуг, но ведущие к перераспределению национального богатства. Как правило,эти действия не являются добровольными со стороны одного из участниковоперации. К этой группе операций относятся воровство, грабежи, мошенничество.Эти операции не учитываются Госкомстатом России при расчете объемамакроэкономических показателей, так как не влияют на величину ВВП. Но нетоснований не включать их в состав теневой экономики. Эту часть теневойэкономики следует называть незаконной экономикой.
По мнению некоторыхавторов публикаций на эту тему, теневая экономика составляет порядка 40-45 % кВВП.
Применительно кнеформальной экономике стоит задача «ее вывода из тени» путем созданияэкономических условий, делающих более выгодным и надежным заниматься официальнозарегистрированной экономической деятельностью.
Применительно кнезаконной деятельности необходимо, во-первых, ликвидировать экономическиеусловия, позволяющие и стимулирующие незаконную деятельность, и, во-вторых,выявить ее правоохранительными органами и пресечь.
5. Условияформирования теневой экономики.
Условия для теневойэкономики формируются общим состоянием экономики. Инфляция, нарушениехозяйственных связей, кризис платежеспособности, возможность получать доходы отспекулятивных операций на финансовых рынках привели к созданию условий дляразвития теневой, в том числе криминальной экономики.
Большое вниманиепроблемам теневой экономики уделяется и в зарубежных странах. При этомприменяется множество различных методов количественной оценки масштабов теневойэкономики (выборочные обследования, результаты проверок налоговых и другихорганов на основе расхождений в официальной статистике между данными попроизводству и по потреблению, на основе разницы между официальным уровнемзанятости и уровнем занятости, рассчитанным другими способами, монетарныеметоды, реконструирующие размеры теневой экономики по следам, которая таоставляет в денежной и ряде других сфер).
В результатеприменения различных методов были получены и публиковались следующие оценкимасштабов теневой экономики (в % к ВВП) по странам, различающиеся в рядеслучаев между собой в несколько раз: по Австрии — от 4 до 9 %, по Бельгии — от2 до 20 %, по Франции — от 6 до 9 %, по ФРГ — от 3 до 15 %, по Великобритании — от 2 до 8 %, по США — от 4 до 30 %.
6. Формированиетеневой экономики в финансовой и банковской сфере
В финансовой ибанковской сфере развитию теневой экономики способствует ряд факторов экономическогои нормативно — правового характера. К числу основных из них можно отнестиследующие.
1. Хозяйствующиесубъекты имеют свободный доступ к наличным деньгам в условиях отсутствияконтроля за использованием денежных средств клиента.
2. До настоящего времениотсутствуют меры финансовой и административной ответственности за нарушенияпредприятиями, организациями и учреждениями условий работы с денежнойналичностью и порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, включаяответственность:
· заосуществление расчетов наличными денежными средствами с другими юридическимилицами сверх установленного в Российской Федерации предельного размера расчетовналичными деньгами в двустороннем порядке;
· занесоблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования наместе поступающих в кассу предприятия наличных денег, а также их использованиябез согласования с обслуживающим банком;
· запрепятствование предприятиями проведению проверок кредитными организациямисоблюдения установленных условий работы с денежной наличностью;
· заненадлежащее оформление и ведение первичных бухгалтерских документов по учетукассовых операций и (или) их отсутствие.
3. Предприятия иорганизации имеют возможность открывать множество счетов в банках (расчетные,текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные, покапитальным вложениям и другие), что создает дополнительную возможностьнарушения очередности платежей.
4. Существуют широкиевозможности эмиссии денежных суррогатов, в частности долговых обязательств.
5. Отсутствуютзаконодательные акты, создающие правовую основу для функционированияэкономически эффективных механизмов залога земли и объектов недвижимости,принимаемых в обеспечение банковских кредитов.
6. Недостаточноразработаны правовые механизмы организации и проведения расчетов в условияхэлектронных платежных систем.
7. Отсутствует единаябаза данных о юридических и физических лицах, причастных к совершениюэкономических преступлений или правонарушений.
8. В значительнойстепени не регламентировано обращение капиталов внутри финансово-промышленныхгрупп.
Сохраняется тенденцияраспространения мошеннических операций в кредитно-финансовой сфере, в том числесвязанных с незаконным предоставлением банковских кредитов и гарантий, куплей — продажей иностранной валюты, оформлением разрешений физическим лицам на еепрактически неограниченный вывоз за рубеж, необоснованными переводами(трансфертами) валютных средств в зарубежные банки, использованием для этихцелей кредитных карточек, а также прямыми хищениями денежных средств, включаякомпьютерные преступления.
Более 2/3 всех выявленных запоследнее время органами ВЭК России нарушений валютного законодательстваявляются следствием неудовлетворительного или недобросовестного осуществлениякоммерческими банками функций агентов валютного контроля. Причем почти третьвсех выявленных нарушений действующего законодательства приходится на неполнотуи искажения банковского учета и отчетности по валютным операциям, а одна пятаяобусловлена осуществлением коммерческими банками разного рода капитальныхвалютных операций без соответствующих разрешений (лицензий) Банка России.
Следует отметить, что Банк России,последовательно реализуя свои законодательно установленные функции, такие какбанковский надзор, валютное регулирование, валютный надзор и др., активнопротиводействует развитию теневой экономики в финансовой и банковской сфере.
Банк России принимаетнепосредственное участие в работе над рядом законопроектов в этой сфере. Так,были подготовлены и направлены в Государственную Думу предложения,регламентирующие деятельность банков и кредитных организаций. Одновременно БанкРоссии начал проводить работу, направленную на предупреждение проникновенияпреступных капиталов в банковскую систему страны. В частности были подготовлены«Методические рекомендации по вопросам организации работы попредотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки ииные кредитные организации». В указанном документе особое внимание уделеноосновным принципам, определяющим работу банка при установлении с клиентомдоговорных отношений и расчетно-кассовом обслуживании. В нем также определенперечень подозрительных и требующих повышенного внимания со стороны банкаопераций, в том числе операций с денежными средствами в наличной форме.
В целях защиты интересовинвесторов, банков и их клиентов и в соответствии с банковскимзаконодательством и федеральным законом «О рынке ценных бумаг» БанкРоссии приказом от 28.08.97 N 02-372 утвердил Положение «Об организациивнутреннего контроля в банках». Его действие распространяется накоммерческие банки и небанковские кредитные организации — профессиональныеучастники финансовых рынков.
Вместе с тем возникаетнеобходимость в принятии ряда других законодательных актов, препятствующихразвитию теневой экономики в финансовой и банковской сфере.
7. Теневая экономика в сферевнешнеэкономической деятельности.
В стране сформироваласьорганизованная сеть нелегального (теневого) обращения и перевода за границутоварных, валютных, сервисных и интеллектуальных ресурсов.
Одним из каналов утечки валюты изРоссии являются иностранные фирмы. Денежные средства за якобы поставленныетовары или оказанные услуги направляются на счета иностранных фирм в российскихбанках и затем через корреспондентские счета иностранных банков перемещаются зарубеж. Часто встречаются случаи, когда иностранная фирма сначала приобретаеттовар на территории России, а затем здесь же перепродает его по более высокойцене. Эта операция не является незаконной, однако ее результатом являетсясокращение валютных резервов государства без увеличения соответствующихтоварных ресурсов.
Значительная часть неучтенноговалютного оборота образуется и при незаконном импорте товаров. Кроме того, вцелях уклонения от уплаты необходимых таможенных сборов и налогов фактическиеобъемы и цены импортируемых товаров, как правило, искажаются в сторонузанижения. Неучтенные в значительных объемах товары реализуются теневымиструктурами.
Российские участникивнешнеэкономической деятельности (как государственные, так и частные) припроведении внешнеторговых операций нередко прибегают к методу существенногозанижения цен главным образом на вывозимые энергоносители и цветные металлы, и,наоборот, их завышения на ввозимые товары. Получаемая в результате неучтеннаявалютная выручка в сумме разницы между фактическими и контрактными ценами, какправило, остается на счетах в зарубежных банках, иностранных партнеров,совместных или оффшорных компаний.
Так, по данным Российскоготоргпредства в США при общем объеме экспорта за 1994-1995 года в 1,4 млрддолларов потери валютной выручки от необоснованного занижения ценовых,количественных и качественных параметров внешнеторговых контрактов составляли230 млн долларов, или 16,4 %. По оценке ВЭК России ежегодный ущерб, причиняемыйгосударству от занижения контрактных цен экспортируемых из Российской Федерацииодних только лесоматериалов, нефти и нефтепродуктов, достигает 1,2-1,6 млрддолларов.
Нередки факты уклонения отобязательной продажи государству части валютной выручки, проведения валютныхопераций, связанных с движением капитала, без оформления лицензии Банка России,недооценки качественных характеристик ряда валютоемких российских товаров,нелегального вывоза из страны интеллектуальной собственности, которая вовлекаетсяв хозяйственный оборот за рубежом без всякой компенсации для России.
За последнее время в сфере ТЭКорганами валютного контроля проведено 23 проверки соблюдения установленныхзаконодательством сроков поступления валютных средств. Общий объем контрактнойстоимости поставляемых на экспорт нефтепродуктов, оборудования для ихпереработки и других ресурсов составил 283,8 млн долларов. Причем невозвратвалютной выручки в установленные сроки превысил 70 млн долларов. Суммапредъявленных штрафных санкций составила 2,3 млрд рублей и 1,7 млн долларов, втом числе взыскано в пользу бюджета 707,4 млн рублей и 1,4 млн долларов.Наиболее значительное непоступление валютных средств в предусмотренныезаконодательством сроки по данным ГТК России имеет место по поставкамприродного газа, чугуна, проката, лома и отходов черных металлов, цветным иредкоземельным металлам, нефтепродуктам и сырой нефти, включая газовыйконденсат.
8. Челноки
Характерной формой проявлениятеневой экономики во внешнеэкономической сфере является уход от налогообложениянеорганизованной торговли так называемых «челноков».
На долю неорганизованой торговли вобщем внешнеторговом обороте России приходится 10-12 %. В товарооборотенеорганизованной торговли доля стран СНГ составляет примерно 30 %. В дальнемзарубежье осуществляется примерно две трети всех закупок российских«челноков». Основные объемы неорганизованного импорта поступали изТурции, Италии, Китая, Сирии, ОАЭ, Таиланда, Польши, а также из Литвы иУкраины.
9. Реимпорт и реэкспорт.
Серьезный ущерб национальнойэкономике наносят также осуществляемые чрез страны СНГ операции по реимпортутоваров из третьих стран и, наоборот, реэкспорту российских товаров в страныдальнего зарубежья.
Из-за пробелов в законодательстве вобход таможенно — банковского и, соответственно, валютного контроля широкиемасштабы приобретают так называемые «толлинговые» операции, когдазаключается экспортный контракт на поставку сырья, которое за границуфактически не вывозится и перерабатывается на месте, но уже как зарубежноедавальческое сырье, и в итоге чистый конечный продукт вывозится за пределыРоссийской Федерации без уплаты соответствующих налогов и пошлин. Именно потакой схеме примерно 80 % фактически произведенного в России чистого алюминиявывозится за рубеж. Подобные факты вскрыты на ряде предприятий черной и цветнойметаллургии, где в ходе выборочных проверок 18 экспортных контрактов на общуюсумму 152,1 млн долларов установлено непоступление валютной выручки более чемна 28,1 млн долларов. В настоящее время ситуация обостряется, посколькутоллинговые операции приняли массовых характер не только в цветной и чернойметаллургии, но и в легкой, текстильной и других отраслях промышленности.
Масштабный характер приобрелиоперации по незаконному вывозу значительных партий морепродуктов за пределыРоссийской Федерации.
О масштабах незаконных действийучастников внешнеэкономической деятельности свидетельствует хотя бы тот факт,что если за 1995 год таможенными органами Российской Федерации было возбуждено87,8 тысяч административных и уголовных дел, то в 1996 году этот показательсоставил 164 тысячи дел (увеличение — 88 %). Общая сумма наложенных взысканий,конфискованных товаров и ценностей в 1996 году составила 5,1 трлн руб.
По расчетным данным при экспортетоваров наибольший экономический ущерб государству причинялся за счетперепатриации валютной выручки и равнялся 20 % стоимости охваченных контролемэкспортных сделок, что в стоимостном выражении составляет до 3 млрд долларовСША. Неохваченные валютным контролем внешнеэкономические сделки имеютлатентность совершенных правонарушений порядка 16 % (стоимостное выражение — до4,5 млрд долларов США).
Оценка объемов импорта прирассмотрении его удельных составляющих до и после отмены большинства льгот показывает,что ожидаемым эффектом такой отмены должно было стать сокращение объемов ввозатоваров на 10 %. При этом, однако, внутреннее потребление не сократилось искачка цен на потребительские импортные товары не произошло, чтосвидетельствует о перемещении значительной части импорта в теневой сектор.Соответствующие досчеты на латентность правонарушений при импорте показывают,что стоимостное выражение теневой составляющей при импорте достигает в 1996году 8 млрд долларов США.
Из приведенных данных видно, чтостоимостное выражение теневой составляющей в сфере ВЭД оценивается в 15,5 млрддолларов США.
Следует отметить, что за последниетри года, особенно после введения с 1 января 1994 года таможенно-банковскогоконтроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров с таможеннойтерритории России, положение дел в этой области заметно улучшилось. Величинанеобоснованных непоступлений валютной выручки сократилась примерно с 40 % в1992-1993 годах до 9 % в 1995 году и до 7 % — в 1996 году. Однако абсолютныемасштабы теневой экономики в сфере ВЭД, как было указано выше, все ещедостаточно велики, что требует осуществления дополнительных мер по еесокращению.
10. Рынок ценных бумаг.
На рынке ценных бумаг криминальныйменеджмент проявляется в виде мошенничества, фальсификации документов,недобросовестной котировки ценных бумаг и заключения незаконных сделок сценными бумагами, использования служебной (конфиденциальной) информации присовершении сделок с ценными бумагами, сокрытия эмиссионного дохода, хищенияфинансовых средств в крупных и особо крупных размерах.
Одним из каналов теневой экономикиявляется практически бесконтрольное приобретение за иностранную валюту по явнозаниженным ценам на фондовом рынке резидентами и все чаще нерезидентами ценныхбумаг российский предприятий, как правило, через подставные фирмы-посредники(«однодневки») с использованием механизма так называемых депозитарныхрасписок, что чревато переходом целых, в том числе стратегически важных,отраслей под контроль мафиозных и зарубежных компаний.
Отследить процесс оборота теневогокапитала и каким-либо образом оценить объемы таких средств с помощью имеющихсямеханизмов контроля за деятельностью участников рынка ценных бумаг практическине представляется возможным, поскольку отсутствует статистика подобныхфинансовых правонарушений и судебная практика по делам такого рода.
Одной из областей российскогофинансового рынка, в которой проблема перевода капиталов в тень вызываетнаибольшую озабоченность, является сфера вексельного обращения.Существующая система правового регулирования вексельного обращения исложившаяся в стране практика выпуска и обращения бланковых векселей позволяет,используя векселя, не платить налоги. Расчеты дают основание утверждать, что врезультате теневого обращения векселей государство недополучает сумму, равную50 % номинала каждого векселя без учета НДС, что только в 1996 году составилооколо 150-170 трлн рублей.
11. Пенсионное обеспечение
Другой, не менее опасной длясоциально-экономического развития страны проблемой является фиксируемаяправоохранительными органами тенденция криминализации системы пенсионногообеспечения. Финансовые злоупотребления в этой сфере стали носить массовыйхарактер, прежде всего в виде незаконного обналичивания денежных средств ипрактически повсеместного ухода негосударственных пенсионных фондов отналогообложения. Просматривается опасность создания новых мощных финансовыхпирамид. Для мировой практики — проблема, в общем, не нова, а способы ееразрешения за счет введения специализированного депозитарного обслуживания исоздания управляющей компании достаточно хорошо известны.
12. Основные причины уходапредприятий в «теневую экономику»
Теневая экономическая деятельность в сферемалого бизнеса разнородна и подход в силу данного обстоятельства должен бытьдифференцирован. С одной стороны, бороться с «чистым криминалом» — функция правоохранительных органов. С другой стороны, совершенно очевиднанеобходимость принятия ряда мер по «легализации» части теневогобизнеса, что позволит в определенной степени стабилизировать как экономикустраны, так и частично решить проблему сокращения экономической базыорганизованной преступности, использующей различные формы малогопредпринимательства.
Основными причинами ухода малыхпредприятий в «теневую экономику» являются: жесткий налоговыйпрессинг, возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.),административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости),административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий ит.д. По некоторым оценкам теневая экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до40 % объема продукции, услуг (оборота).
Субъекты малогопредпринимательства, участвующие в теневой экономике, могут быть разделены натри группы:
· 1группа — сугубо криминальные малые предприятия, изначально создаваемые спреступными целями (мошенничество, отмывание денег, незаконнаяпредпринимательская деятельность). Они формируют своеобразный каркас теневойэкономики в сфере малого предпринимательства и обладают достаточно мощнымиресурсами, силой и влиянием.
· 2группа — теневики-хозяйственники, в значительной степени находящиеся в тени,поскольку выход в легальную экономику обернется для них существенной потерейдоходов либо закрытием своего дела. Они во многом дополняют каркас, созданныйгруппой 1, однако в перспективе это возможная основа среднего класса.
· 3группа — предприниматели без образования юридического лица и наемные работники- своего рода «солдаты» теневой экономики. Значительную часть этойгруппы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность являетсявынужденной.
13. Криминальная деятельность в экономике
Особые опасения вызываеткриминальная деятельность в экономике. Сегодня имеются все предпосылки дляуглубления таких процессов, как слияние общеуголовной и экономическойпреступности, совершенствование организованности и профессионализма лиц,совершающих преступления, использование в преступной деятельности современныхтехнических средств, особенно компьютеров, интеграция организованных преступныхгрупп и служащих органов государственного управления.
С 1993 года количество ежегодновыявляемых органами внутренних дел преступлений экономической направленностивозросло в полтора раза (с 107 172 в 1993 году до 157 339 в 1996 году) присреднегодовом приросте в 12,5 %. Вместе с тем, учитывая высокую латентностьуказанных криминальных проявлений (по таким видам, как взяточничество,контрабанда, незаконное предпринимательство и др. она достигает 90 %), ихреальные масштабы по оценкам специалистов как минимум в несколько раз выше.Каждое четвертое регистрируемое в экономике преступление относится к категориитяжких, причем наблюдается тенденция постоянного увеличения их доли.
За последние годы особо активнопреступная деятельность проявляется в ряде сфер. Одной из них являетсяпроизводство и реализация алкогольной продукции. Несмотря на принятые меры,положение в этой сфере не улучшается.
Состояние отечественного рынкакрепких спиртных напитков характеризуется сокращением объемов собственногопроизводства ликеро-водочных изделий (порядка трети потребляемых крепкихспиртных напитков), увеличением доли продукции низкого качества, в том числефальсифицированной и опасной для потребления, ростом неучтенного и подпольногопроизводства алкоголя и его контрабанды.
По имеющимся данным подтверждаетсявывод о том, что основная доля неучтенного алкоголя производится напредприятиях, имеющих соответствующие лицензии, но отражающих в отчетноститолько меньшую часть своих объемов производства. Непоказанная или«теневая» часть производства никакими налогами не облагается, расчетыза нее осуществляются наличными деньгами.
Указ Президента РоссийскойФедерации от 18.08.96 N 1213 «Об усилении государственного контроля заоборотом алкогольной продукции» предоставил право органам налоговойполиции наряду с органами МВД России, Госналог-службы России,Росалкогольмонополии, Минздрава России, Госкомстандарта России и ВЭС Россииосуществлять контроль за оборотом и право изъятия алкогольной продукции, находящейсяв незаконном обороте, что позволило существенно повлиять на изменениесложившейся ситуации. Прежде всего стало возможным проведение широкомасштабныхпроверок торговых организаций, изъятие алкогольной продукции, находящейся внезаконном обороте.
В соответствии с постановлениемПравительства РФ от 09.08.96 N 946 «О создании постоянно действующихналоговых постов в организациях, производящих спирт этиловый из всех видовсырья» территориальными органами налоговой полиции в настоящее время вРоссийской Федерации организовано более 300 налоговых постов. За прошедшийпериод налоговыми постами многих регионов проведена инвентаризацияпроизводственных и складских средств, определены объемы фактическогопроизводства и объемы отгруженного спирта. В целях организации контроля заоперациями по производству и обороту спирта организован учет вывоза продукции.
Введение налоговых постов на спирто- производящих предприятиях резко сократило количество покупателей спирта,многие из которых не состояли на налоговом учете, использовали поддельныепечати существующих структур или использовали фиктивные документы на получениеспирта этилового.
Массовый контроль за поступлением иреализацией крупных партий алкогольной продукции, создание специальных постов идругие подобные меры носят в большей степени профилактический характер ивынуждают руководителей предприятий отражать в бухгалтерской отчетности сделки,попадающие в поле зрения налоговой полиции. Правонарушения выявляются, какправило, при оперативном сопровождении подобных мероприятий.
В целях предотвращения нелегальногопроизводства и реализации на территории Российской Федерации алкогольнойпродукции и обеспечения полноты сбора налогов введен порядок обязательноймаркировки алкогольной продукции, производимой на территории РоссийскойФедерации, специальной маркой, подтверждающей легальность ее производства.
В то же время на рынке получилообращение большое количество поддельных марок, что сводит на нет усилия поконтролю за количеством выпускаемой алкогольной продукции. Действия дельцовтеневого бизнеса в сфере оборота алкогольной продукции становятся болееизощренными. Согласно имеющейся информации на высоком полиграфическом уровненалажено подпольное изготовление акцизных марок в странах Балтии (Эстония, Литва)и в Финляндии, откуда марки доставляются производителям нелегальной алкогольнойпродукции в Москве и Санкт-Петербурге.
14. Криминальная деятельность вприватизации.
Также весьма сильно криминализированнымоказался процесс приватизации. Этому способствовали следующие факторы:
· поспешностьи неподготовленность большинства залоговых и других аукционов;
· необеспеченностьпри проведении ряда аукционов необходимой конкурент-ности, в результате чегоаукционы превращались в заранее обусловленный передел собственности;
· занижениестоимости пакетов акций.
По некоторым данным большинствоэкономических преступлений в этой области совершается с участиемкоррумпированных должностных лиц органов государственной власти и управления.
Прежде всего к такого рода экономическимпреступлениям относятся: злоупотребление служебным положением ипредоставленными полномочиями со стороны должностных лиц, умышленное занижениестоимости приватизируемых объектов, хищение финансовых средств, вырученных отпродажи акций, укрытие полученных доходов от государственного налогообложения,должностные подлоги в ходе умышленного искажения фактических результатов,взяточничество в процессе приватизации жилого фонда и др.
Имеют место правонарушения и состороны покупателей акций. Это, прежде всего, невыполнение инвестиционныхобязательств, представление фиктивных документов и др.
В ходе реализации законодательстваРоссийской Федерации, указов Президента Российской Федерации, постановлений ираспоряжений Правительства РФ по земельной реформе произошло расширениекомпетенции руководства районного и поселкового звена в вопросах землевладения,права собственности на землю и др. должностные лица в ряде случаев используютэти полномочия в своих корыстных интересах. Основными видами преступлений ввопросах землевладения, землепользования и распоряжения являютсязлоупотребление служебным положением и дача-получение взятки.
К перечню условий и предметовпреступных действий по земельным вопросам относятся:
· получениеюридическими и физическими лицами права на выделение земельного участка;
· получениесвидетельства на право собственности на землю, его регистрация;
· получениеправа на пожизненно наследуемое владение или бессрочное пользование, аренду ивыкуп участков в собственность;
· расширениеграниц участков, наделов сверх предельных норм;
· решениео выделении участков Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству внекомпетенции своих ведомств, границ;
· решениевопроса об изъятии земельного участка в соответствии с законодательством идругие.
Все указанные решения, получениесоответствующих документов, практические действия должностных лиц районов ипоселков сопряжены с возможностью получения взяток как за неправомерноерешение, так и за ускорение решения.
15. Страховое дело.
Правонарушения затронули и такуюсравнительно новую для России сферу деятельности, как страховое дело. Кнаиболее распространенным нарушениям законодательства здесь относятсяосуществление нелицензированной деятельности, неправильное оформление договорастрахования, неправильное установление страховых сумм, задержки принятиярешения о возможности страховой выплаты. Особо опасными являются такиеправонарушения как незаконные выплаты, выплаты по фальшивым свидетельствам,инсценирование страхового случая, завышение страховых сумм, финансовыеоперации, связанные с ложным банкротством.
Особое место в перечнеправонарушений на страховом рынке в последнее время приобретают махинации,связанные с деятельностью совместных предприятий или брокерских страховыхкомпаний. По имеющимся данным лишь за текущий год через страховые и брокерскиефирмы из России в иностранные банки переведено более 300 млн долларов США. Пооценкам экспертов Росстрахнадзора до 90 % общей выручки брокерских иперестраховочных компаний остается за рубежом.
16. Теневая экономика являетсяпитательной средой для развития коррупции.
Коррупционные процессы широкопроникли в среду должностных лиц управленческих структур, формирующихэкономическую политику и располагающих возможностью ее корректировки. Нередковажные решения в сфере экономики, в том числе касающиеся вопросовперераспределения собственности, движения капиталов, использования бюджетныхсредств, выделения крупных кредитов и льгот, лицензирования, инвестирования,готовятся и принимаются в обход установленного порядка. Подобные действия, какправило, подчинены интересам узкого круга лиц, организаций, фирм и т.п.,зачастую связанных с криминальными структурами и преследующих корыстные цели.
Коррупция тесно связана сорганизованной преступностью, целенаправленно стимулируется и провоцируется ею.Организованные преступные структуры, используя коррупционные связи, под«крышей» коммерческих организаций «перекачивают»государственное имущество в коммерческие структуры, получая из госбюджетанезаконные кредиты и субсидии, занижая реальную стоимость государственнойсобственности в процессе приватизации, присваивая валютную выручку отреализации за рубежом энергоносителей и других товарно-сырьевых ресурсов. Крометого, они принуждают должностных лиц осуществлять действия, направленные напредоставление различных необоснованных или незаконных льгот, лоббированиевыгодных криминальным структурам политических, законодательных и экономическихрешений. Все эти действия фактически направлены на стимулирование теневой экономики,поскольку только она может обеспечить финансирование коррумпированныхчиновников.
Учитывая это, коррупционную связьследует рассматривать как одну из основных форм влияния организованнойпреступности на органы власти и одновременно как неотъемлемую составляющуютеневой экономики.
По разным оценкам на подкуппредставителей государственного аппарата криминальные и коммерческие структурытратят от 20 до 50 % своей прибыли. Эти средства также наполняют капиталытеневой экономики.
При непосредственном участиикоррумпированных госслужащих происходит крупномасштабное нецелевоеиспользование средств из государственного бюджета. Повсеместнонаблюдаются факты коррупции, связанные с деятельностью государственныхвнебюджетных фондов. Растет число коррупционных проявлений в металлургическойпромышленности (особенно в производстве алюминия), сферах внешнеэкономическойдеятельности, обращения драгоценных металлов и природных драгоценных камней.
Остро стоит проблема коррупции вправоохранительных органах и вооруженных силах. Имеют место многочисленныефакты злоупотребления служебным положением, содействие за взятки в прекращенииуголовных дел, сращивание с криминальными структурами, противоправное участие впредпринимательской деятельности, в том числе в незаконном оружейном бизнесе иконтрабандных сделках.
В 1995-1997 годах освобождены отзанимаемых должностей ряд ответственных работников Генпрокуратуры, ФСНП, МВД,ГТК, Госналогслужбы, Минздрава, МВЭС, Минсотрудничества, Центробанка, бывшихМинздравмедпрома и Роскомдрагмета, некоторых других ведомств. Всего за этотпериод возбуждены уголовные дела в отношении 1442 коррумпированных лиц,осуждено 474. По признакам коррупции проверялось в 1995 году 1948 лиц,возбуждено 766 уголовных дел, осуждено — 211; в 1996 году проверялось 2291лицо, возбуждено 767 уголовных дел, осуждено — 263.
17.Статистика. данные о теневой экономике по Госкомстату.
По поводу обьема российской теневойэкономики ходят легенды. По некоторым оценкам, от 40 до 60% производстватоваров и услуг давно ушли «в тень». Госкомстат, однако, не отрицаяни самой болезни, ни ее развития, склонен более сдержанно оценивать еемасштабы.
17.1 Разноголосица мнений
По утверждению государственнойстатистики, доля теневой, или, точнее, скрытой, экономики составила в 1996 годуоколо 22% валового внутреннего продукта (ВВП) страны. И хотя за рубежом такогорода показатели, как правило, не публикуются, по словам замначальникауправления национальных счетов и платежного баланса комитета АлексеяПономаренко, речь там может идти о трех, четырех, от силы пяти процентах ВВП. Вэтом смысле наши авангардные позиции неоспоримы.
С другой стороны, в понятие«теневая экономика», по методологии Госкомстата, не входятпроизводство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда. Неучитываются преступления против личности и имущества (например, взятки играбежи), а также национализация и приватизация, поскольку такие акциисказываются лишь на стоимости активов и никак не отражаются на добавленнойстоимости и ВВП. В этом, собственно, и состоят самые большие расхождения воценке теневой экономики Госкомстатом и МВД, «сидящим» на криминале иопределяющим «тень» более чем в 60% от ВВП. «У нас с ними просторазный подход», — подчеркивает Пономаренко.
В советские времена наша экономикапросвечивалась сплошным наблюдением, как прожектором. Все, до последнего болта,учитывалось и попадало в отчет. За умышленное искажение «цифири»можно было угодить в тюрьму. Хотя и тогда существовала и нелегальная(незаконная), и неформальная (не учитываемая официальной статистикой)экономика. Пример последней — личные подсобные сельские хозяйства, ее вес вомногом определялся косвенными методами.
17.2 Косвенный счет.
С либерализацией торговли ее значениевозросло — пересчитать по головам всех торгующих, цены, товар стало попростуневозможно. С 1993 года Госкомстат стал действовать иначе. Подготовленныйсчетчик, зная на рынке количество торговых мест, обходя их в разные дни,прицениваясь к товарам и визуально определяя обьемы продаж, стал рассчитыватьтоварооборот и другие показатели торговли. Какие-то отклонения при такомподходе, естественно, неизбежны. Но они куда меньше, полагают в Госкомстате,чем если бы статистик попытался собирать отчеты с торговцев или проигнорировалтоварные и продуктовые рынки вовсе.
К слову, в отраслевом разрезе удельныйвес скрытой экономики особенно велик в торговле, включая внешнюю (63%товарооборота), и в сельском хозяйстве (46% производства). В промышленности,строительстве, транспорте и связи он несколько меньше (в пределах 8 — 11%).Отраслевые данные с досчетом (т.е. увеличением обьемов за счет скрытогосегмента) закладываются в специальную программу для определения ВВП. Так что втех официальных сводках, которые представляет нам Госкомстат, уже учтен теневойсектор. Кроме того, они регулярно уточняются, пересчитываются — так делается вовсем мире.
… Затем дошел черед до индивидуальныхуслуг — таксистов, юристов, частных детских садов и т.д. Причем оказалось, чтои их прямым счетом тоже не всегда возьмешь. Не всякий репетитор, например,расскажет, сколько он берет за урок, а вот ученику скрывать, понятно, нечего. Отакси много полезного можно узнать не только в автопарках, но и в ГАИ. Поток«челночников» — это не только количество людей, пересекающих границы,но и валюта. При этом считается, что обьем ввезенных ими товаров равен суммеденег, вывезенных внешними торговцами. А она, в свою очередь, определяетсяэкспериментально, исходя из норм вывоза.
17.3 Источник: Госкомстат РФ
Как будто не должно быть загадок с дачами- их обязаны регистрировать в бюро технической инвентаризации. Но, во-первых,как выяснилось, далеко не все владельцы это делают. Во-вторых, хозяева имеютсвойство занижать расходы. Так что статистикам волей-неволей приходитсясоотносить размах официального дачного зодчества с обьемом производства иимпорта строительных материалов, их ценами и в итоге корректироватьдеятельность скромняг-застройщиков.
В целом сектора, где производится такназываемый досчет на основе косвенных данных, сегодня покрывают почти всюэкономику.
Велика ли погрешность при расчетахскрытого сектора? Пономаренко считает: около 2%. К этой цифре можно относитьсяпо-разному. Но в Госкомстате обращают внимание вот на что. Помимопроизводственного метода, валовой продукт, включая его неформальную часть,рассчитывается еще двумя способами — по доходам и расходам, и расхождение впоказателях (по 1995 году — 2%) не превышает допустимое. Впрочем, доходы снекоторых пор тоже приходится досчитывать.
17.4 От тени к свету
Многие эксперты давно отметили низкийудельный вес оплаты труда в российском ВВП. Что само по себе наводит на мысль оналичии скрытых доходов населения. Но возможность получить конкретные данныепоявилась лишь в 1996 году, когда балансовым методом был изучен сектор домашниххозяйств. Если предельно упрощенно, через опрос выяснялись доходы и расходыроссиян. Причем не только за 1996 год, но и за три предшествующих. Разницасразу же стала зримой, она колебалась во времени, но в отдельные годы достигала12-13% ВВП в пользу расходов. Есть все основания утверждать, что значительнаячасть этого материального айсберга — результат скрытой оплаты труда. Учеттакого рода «неучтенки» существенно изменил структуру российскогоВВП, приблизив ее к структуре большинства других стран, сделал ее болееправдоподобной. Пономаренко не утверждает, что цифры досчета идеально точны,вероятно, можно спорить о методологии расчетов, но МВФ ее признал и с прошлогогода регулярно включает данные о российском ВВП в свои публикации.
Итак, с 1993 года размер скрытойоплаты труда вырос с 5 до 11% ВВП в 1996-м. Растет и общий обьем теневойэкономики. Напомним: в 1995 году она измерялась в 18%.
На просьбу дать прогноз,что же нас ждет дальше, в Госкомстате ответили: прогнозы не даем — иначе будеттрудно избежать искушения работать «по ориентиру». Но Пономаренкосвоими наблюдениями поделился. По его мнению, во второй половине минувшего годамногое действительно говорило за то, что теневая экономика набирает мощь: хужесобирались налоги, застопорилась официальная заработная плата, увеличивалисьрасходы. Сейчас ситуация чуточку иная: более динамично развивается таэкономика, которая является вполне формальной, например автомобилестроение.Впервые за последние годы зафиксирован рост платных услуг, причем не в денежном,а в физическом выражении. Отмеченное увеличение отдачи малых предприятий врядли стало бы заметно, если бы продолжалось резкое падение на средних и крупных.Цены в строительстве растут медленнее, чем по экономике в целом, — стало быть,отпадает нужда обращаться к услугам сомнительных фирм или готовых подработатьна чем угодно гастарбайтеров.
Наконец, грядет Налоговый кодекс,значение которого трудно переоценить. Именно тяжелое налоговое бремя побудиломногих производителей товаров и услуг уйти «в тень». Правда,послабления пока небольшие. И потому сохраняется сомнение: если«теневик» не платил, допустим, 48% налогов, захочет ли он выйти насвет и платить 40?
18. Заключение
В ближайшее время результаты,достигнутые государством в борьбе с теневым сектором экономики, будутопределяющими для выбора пути дальнейшего развития отечественной экономики иобщества: либо российская экономика твердо встанет на путь закона, что позволитреализовать огромный потенциал роста, стать эффективной, как в развитых странах,с сильными демократическими традициями и значительными социальными гарантиями,либо ее дальнейшее формирование пойдет по латино — американскому образцу спреобладанием узкогрупповых интересов, недоступных силе закона, обрекающемуосновные массы населения на нищету.
19.Литература и материалы.
1.© Печатное издание — «Век ХХ и мир», 1994. © Электронная публикация — Русский Журнал, 1997
2.© АО «Редакция газеты «Слово» e-mail: info@slovo.msk.ru
3.Л. Фиглин, кандидат экономических наук “Теневая” занятость
4.Сергей Телешун: «Теневая политика — явление не всегда отрицательное»(«Ведомости», 8.08.97)
5. Меньшиков С. “Советскaя экономикa: кaтaстрофa иликaтaрсис?” -М.: Интер-Версо, 1990
6.“Теневaя экономикa России” -М.: Сегодня, sup1 66, 1996 со ссылкой нa Kaufman EKaliberda
7.Каценелинбойген А. Советская политика и экономика. Книга третья. Глава «Цветныерынки и советская экономика». Boston, Chalidze Publications, 1988.
8.А. Матвеев. «Эконоимка и жизнь» Январь 1999 № 01 (8747)
9. Пономарев П. «Теневой лик банковской тайны» /«Экономика и жизнь», № 39, 1996.
10. Ореховский П. «Статистические показатели и теневаяэкономика» / РЭЖ, № 4, 1996.