Реферат: Анализ деятельности предприятия

Абсолютный приросттоварной продукции относительно предшествующего года

Показатели Годы 1 2 3 4 5

1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, т.р. (/>)

23750 34100 44166 47680 59450

2. Абсолютный прирост, т.р. (/>)

(см. формулу 13)

– 10350 10066 3514 11770

3. Общий прирост, т.р. (/>)

(см. формулу 14)

10350 20416 23930 35700

4. Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб. (/>) (см. формулу 15)

10350 10208 7976,67 8 925

5. Темп роста, % /> (формула 17)

- 1,44 1,3 1,08 1,25 6. Темп прироста, % I (формула 16) - 0,44 0,30 0,08 0,25

7. Среднегодовой темп роста, % (/>) (формула 18)

- 144 136 127 126

8. Среднегодовой темп прироста, %

(/>) (формула 19)

- 44 36 27 26

9. Абсолютное значение 1% прироста

(/>) (формула 20)

- 235,23 567,11 886,3 1373,8

За анализируемый периодскорость изменения объема производства имеет как отрицательную так иположительную тенденцию. Так в течение четырех лет абсолютный приростуменьшается с 10 350 тыс. руб. во втором году до 3 514 тыс. руб. вчетвертом. А в пятый отчетный год наблюдается его рост до 11 770 тыс. руб.

Т.к. темп роста напрямуюзависит от скорости изменения объема производства то в период со второго потретий год он становится меньше на 0,14%, и с третьего по четвертый на 0,22%. Ав пятом году увеличивается на 0,17%. Таким же образом ведет себя и показательтемпа прироста: снижается с 0,44% во втором году до 0,08% в четвертом и кпятому году увеличивается на 0,17%.

Весомость темпов приростаобъема производства увеличивается на протяжении всех пяти анализируемых лет: с235,23 во втором году до 567,11 в третьем; на 319,19 и на 487,5 с третьего почетвертый и с четвертого по пятый года соответственно.

Анализ влияния качествапродукции на изменение объема продукции.

Средневзвешенная ценареализуемой продукции:

Р = (20 800*300 +12 270*450)/(20 800 + 12 270) = 355,65 (по плану)

Р = (19 790*300 +13 360*450)/(19 790 +13 360) = 360,45 (по факту)

Изменение за счет качества

ΔV = (360,45 – 355,65)* (19 790 +13 360) = 159 120

Коэффициент ритмичности

KР = (550 + 620 750) / (620+680+750) = 0,94

Коэффициент аритмичности

КАР = (550–620) * (620–680) * (870–750) = 504 000

Скрытые резервыувеличения выпуска продукции;

ΔVср = (620 + 680 + 750)*(116 – 100) – 120 = 32 680

Определение влияниястепени использования рабочего времени на изменение объема производства

Показатели Условные обозначения План Факт % выполнения Отклонения Абсол. % 1.* Товарная продукция, тыс. руб. 10216714,20 10670602,64 104,44 435888,44 4,44 2. Численность рабочих, чел. R 550 570 103,64 20 3,64 3. Число дней, отработанных одним рабочим, дни Т 228 231 101,32 3 1,32 4. Общее число дней, отработанных всеми рабочими, чел.-дн. (стр. 2´стр. 3) N 125400 131670 105 6270 5 5. Продолжительность рабочего дня, час С 7,91 7,83 98,99 -0,08 -1,01 6. Общее число отработанных всеми рабочими чел.-ч. (стр. 5´стр. 4) Р 991 914 1 030 976,10 103,94 39062,1 3,94 7. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (стр. 1: стр. 6)

10,30 10,35 100,49 0,05 0,49

ΔVR = 20*228*7,91*10,30 = 371 516,88

ΔVТ= 550*3*7,91*10,30 = 134 430,45

ΔVС = 550*231*(-0,08)*10,30 = -9157,20

ΔVW= 550*231*7.83*0.05 = 49740.08

ΔV = 371 516.88 + 134 430.45 – 9 157.20 + 49 740.08 =546 529.76

Анализ производительноститруда

Показатели План Факт % выполнения плана Отклонение (+, -) 1. Среднегодовая выработка одного рабочего (стр. 2´стр. 3 ´стр. 4) 18575.84 18720.36 100.78 144.52 2. Число дней, отработанных одним рабочим 228 231 101,32 3 3. Продолжительность рабочего дня 7,91 7,83 98,99 -0,08 4. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 10,30 10,35 100,49 0,05

1. Влияние изменения количества днейотработанных одним рабочим в течение всего года:

IT=(231*7,91*10,30)/(228*7,91*125 400) = 0,00008

2. Влияние изменения продолжительностирабочего дня:

IT = (231*7,83*10,30)/(231*7,91*10,30) = 0,99

3. Влияние изменения среднечасовойвыработки:

IT = (231*7,83*10,35)/(231*7,83*10,30)= 1,005

Анализ соотношения темповроста производительности труда и средней заработной платы

Показатели Отчет за прошлый год За отчетный год План Факт Выполнение плана 1. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб. 22026 23000 23430 101,87 2. Средняя заработная плата на одного рабочего, тыс. руб. 12243,3 12264 12900 105,19

3. Темпы прироста по сравнению с прошлым годом, %

а) производительности труда;

б) средней зарплаты.

0,044

0,001

6,37

5,36

4. Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда против прошлого года в % (отношение стр. 3, б к стр. 3, а) 0,02 0,84 5. Уд. вес зарплаты в себестоимости продукции, % 11,7 11,7 11,7 100

Процент снижения(повышения) себестоимости продукции (КS) вследствие опережения(отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами ростасредней заработной платы:

Экономия (перерасход)фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и среднейзарплаты, %:

Изменение ФЗП за счетизменения количества выпущенной продукции: ΔФЗПg = (1035–1000)*5*10 + (1240–1200)*1,5*12 + (1380–1400)*0,5*15= 1750 + 720 – 150 = 2320.

Изменение ФЗП за счетизменения трудоемкости выпускаемой продукции: ΔФЗПт =1035*(4,8 – 5)*10 + 1240*(1,65–1,5)*12 + 1380*(0,55–0,5)*15 =-2070 + 2232 +1035 = 1197.

Изменение ФЗП за счетчасовой расценки за 1 нормо-час: ΔФЗПt = 1035*4,8*(11–10)+ 1240*1,65*(12,5–12) + 1380*0,55*(14,5–15) = 4968 + 1023 – 379,5 = 5611,5.

Анализ трудоемкостивыпуска продукции

Номер мероприятия Экономия нормо-часов Отклонение План Факт 1 25 50 25 2 20 15 -5 3 20 40 20 4 120 40 -80

Анализ влияния факторов,не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

Показатели Базисный период Отчетный период Отклонения (+, -) 1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, тыс. руб. 2115 2322 207 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 2730 2824 94 3. В том числе активная часть, тыс. руб. 4222 4257 35 4. Фондоотдача (отношение стр. 1 к стр. 2), руб. 0,77 0,82 0,05 5. Основная продукция предприятия, тыс. руб. 7625 7950 325 6. Уд. вес основной продукции, % (отношение стр. 5 к стр. 1) 3,61 3,42 -0,19 7. Среднегодовая производственная мощность 2550 2844 294 8. Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности (отношение стр. 1 к стр. 7) 0,83 0,82 -0,01 9. Фондоотдача активной части производственных фондов 0,35 0,36 0,01 10. Удельный вес активной части в общей стоимости производственных фондов. 2,00 1,83 -0,17

Анализ влияния факторов,связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.

а) в результатесокращения непрофильной продукции:

Ф1 = (1/3,42–1/3,61)*0,35*0,83*2 = 0,006

б) в связи с повышениемактивной части основных фондов:

Ф2 = 1/3,42*(0,36–0,35)*0,83*2 = 0,005

в) в результате повышениякоэффициента использования среднегодовой мощности: Ф3 =1/3,42*0,36*(0,82–0,83)*2 = -0,002

г) в связи с увеличениемудельного веса активной части в общей стоимости основных фондов: Ф4 =1/3,42*0,36*0,82*0,82*(1,83–2,00) = -0,015

д) общее изменениефондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов: Ф = 0,006+0,005–0,002–0,015= – 0,006

Анализ влияния факторов, связанныхс использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.

Изменение фондоотдачи засчет:

1) средней стоимости единицы продукцииоборудования

Ф = (1/145–1/125)*165*2,2*6*50= -108,9

2) числа дней работы единицыоборудования

Ф = 1/145*(155–165)*2,2*6*50= -45,52

3) коэффициента сменности

Ф = 1/145*155*(1,8–2,2)*6*50= -128,76

4) продолжительности смены

Ф = 1/145*155*1,8*(6,2–6)*50= 19,24

5) часовой выработки единицыоборудования.

Ф = 1/145*155*1,8*6,2*(48–50)= -23,86.

Далее необходимо определитьрезервы повышения фондоотдачи. Исходные данные приведены в таблице 3.9.

Фондоотдача определяетсяпо формуле:

где Соб – стоимостьоборудования, млн. руб.;

Т – число дней работыединицы оборудования;

Ксм — коэффициент сменности;

g – продолжительностьсмены, ч;

В – часовая выработкаединицы оборудования, тыс. руб.

Анализ затрат на 1 рубльтоварной продукции

Показатели По плану На факт. объем продукции По план. себестоимости и план. ценам По факт. себестоимости и план. ценам По факт. себестоимости и факт. ценам 1 2 3 4 5 1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 17300 16900 17100 18000 2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб. 20000 20 000 19000 21000 3. Затраты на 1 руб. ТП (отношение стр. 2 к стр. 1) 1,16 1,18 1,11 1,17

Общее изменение затратсостоит из:

1) влияния структурных сдвигов в составепродукции:

2) влияния изменения уровня затрат:

3) влияние изменения цен:

Для определения влиянияизменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарнойпродукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены наматериальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию — плановые:

Тогда, влияние наизменение цен на материальные ресурсы:

где /> — затраты на 1 рубльтоварной продукции.

Влияние изменения цен наготовую продукцию:

Сумма влияния факторовдолжна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:

Анализ влияния наизменение материальных затрат факторов норм и цен.

Материальных затраты(МЗ):

МЗпл =1026,8+1505+1200+21,6 = 3753,4

МЗф =944+1880,7+1225+23,04 = 4072,74

Сумма резервов экономииматериальных затрат: 4072,74–3753,4 = 319,34

Анализ прибыли

Показатели По плану Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости По отчету 1. Выручка от реализации (В) 25000 24000 29000 2. Себестоимость реализованной продукции 20000 18700 21000 3. Прибыль от реализации (П) (стр. 1 – стр. 2) 5000 5300 8000

Общее изменение прибыли:

Влияние факторов:

1. Влияние изменения цен на готовуюпродукцию:

2. Влияние изменения уровня себестоимости:

/>,

3. Влияние изменения объема продукции:

/>,

4. Влияние изменения структуры (коэффициентизменения объема реализации): />,

Влияние этого фактораскладывается из двух частей:

а) />;

б) />.

Анализ рентабельности.