Реферат: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ

Экономический факультет

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине:

Комплексный экономический анализ

хозяйственной деятельности

Выполнила: студентка 3гокурса

группы БУ/034 Бурчакова Е. Н.

Проверил: Ахмедов А. Е.

Дата ___________________

Оценка _________________

Подпись _________________

Воронеж 2008

Задание №1.

 

На основании данныхтаблицы проанализировать влияние факторов на изменения стоимости валовойпродукции. Сравнить результаты расчетов при применении различных способов.Сделать выводы.

Показатели

Усл. Обозн.

План

Факт

изм — ,+

Выполнение плана, %

Валовая продукция, тыс руб ВП

170 000

240 000 70 000 141,18 Среднегод. Численность рабочих, чел ЧР 1 000 1 200 200 120,00 Отработано всеми рабочими за год: дней SД 250 000 307 200 57 200 122,88 часов Т 2 000 000 2 334 720 334 720 116,74 Среднегод. выработка одного рабочего, тыс. руб. ГВ 170,000 200,000 30,000 117,65 Кол-во отработанных одним рабочим за год Д 250 256 6 102,40 Среднедневная выработка продукции одним рабочим ДВ 0,680 0,781 0,101 114,89 Средняя продолжительность рабочего дня П 8,000 7,600 -0,400 95,00 Среднечасовая выработка, руб. ЧВ 0,085 0,10280 0,018 120,94

1.        Рассчитаемвлияние факторов на изменение валовой продукции способом цепной подстановки,используя алгоритм четырёхфакторной модели:

ВП = ЧР*Д*П*ЧВ

ВПпл = ЧРпл*Дпл*Ппл*ЧВпл= 1000*250*8*0,085 = 170 000

ВПусл1 = ЧРф*Дпл*Ппл*ЧВпл= 1200*250*8*0,085 = 204 000

ВПусл2 = ЧРф*Дф*Ппл*ЧВпл= 1200*256*8*0,085 = 208 896

ВПусл3 = ЧРф*Дф*Пф*ЧВпл= 1200*256*7,6*0,085 = 198 451

ВПф = ЧРф*Дф*Пф*ЧВф= 1200*256*7,6*0,103 = 240 000

2.        Алгоритм расчетаиндексным методом. Индекс валовой продукции Iвп равен произведениюиндекса численности рабочих Iир и индекса среднегодовой выработки Iгв.

Iвп = />= (1200*200,000)/(1000*170000)= 1,412

Iчр = />= (1200*170000)/(1000*170000) = 1,20

Iгв = />= (1200*200,000)/(1200*170000) = 1,176

Iвп = Iчр* Iгв = 1,20 * 1,176 = 1,412

3. Методика расчетавлияния факторов способом абсолютных разниц относительно четырехфакторноймультипликативной модели валовой продукции.

/>ВПчр = (ЧРф — ЧРпл)*Дпл*Ппл*ЧВпл = (1200-1000)*250*8*0,085= 34 000

/>ВПд = ЧРф*(Дф-Дпл)*Ппл*ЧВпл= 1200*(256 – 250)*8*0,085 = 4 896

/>ВПп = ЧРф*Дф*(Пф– Ппл)*ЧВпл = 1200*256 *(7,6 – 8,0) * 0,085 = — 10 444,80

/>ВПчв = ЧРф*Дф*Пф*(ЧВф– ЧВпл) = 1200*256*7,6*(0,1028 – 0,085) = 41 548,8

/>ВПобщ = 34 000 + 4 896– 10 444,8 + 41 548,8 = 70 000

3.        Алгоритм расчетаспособом относительных разниц:

/>/>/>ВПчр= ВПпл*/> = 170 000 * (200/1000) = 170000 * 0,2 = 34 000

/>ВПд = (ВПпл+/>ВПчр)* />= (170 000+34 000)*(6/250)= 204*0,024 = 4896

/>ВПп = (ВПпл+/>ВПчр+/>ВПп)* /> = (170 000+34 000+4896)*(-0,4/8)= 208 896 * (-0,05) = — 10 444,8

/>ВПчв= (ВПпл+/>ВПчр+/>ВПд+/>ВПп)* />= (170 000+34 000+4896 + (-10 444,8))*(0,018/0,085)= 198 451 * 0,20937 = 41 548,8

/>ВПобщ = 34 000 + 4896+ (-10 444,8) + 41 548,8= 70 000

Задание №2

Рассчитать обеспечение потребности вматериальных ресурсах договорами и их фактическое выполнение.

Материал

Плановая потребность

Источ. покрытия потреб, т

заключено договоров, т

Обеспечение потребности договорами, %

Поступило от поставщиков, т

Выполнение договоров, %

внутр.

внеш.

А 9 400 200 9 200 9 000 97,83 8 800 97,78 Б 8 600

110

8 490 8 400 98,94 8 400 100,00 В 7 200 150 7 050 7 050 100,00 7 100 100,71 Итого 25 200 460 24 740 24 450 24 300

Из таблицы видно, что планпотребности в материале А не полностью обеспечен договорами на поставку ивнутренними источниками покрытия.

Коэффициент обеспечения по плану (/>)

/> = (200 + 9000) / 9400 = 0,978

/> = (8800 + 200) / 9400 = 0,957

Это означает, что потребность вматериале А удовлетворена на 95,74%. План поставки недовыполнен на 4,36%.

Задание №3

 

Провести факторный анализприбыли на рубль материальных затрат.

Показатели

План

Факт

Изм. — ,+

Прибыль от реализации продукции, т.р. 17 900

19 398

1 498 Выручка от реализации продукции, т.р. 95 250 99 935 4 685 Объем выпуска продукции, т.р. 96 000 104 300 8 300 Материальные затраты, т.р. 28 168 31 746 3 578 Рентабельность оборота, % 0,1879 0,1941 0,0062 Удельный вес выручки в общем выпуске продукции 0,9922 0,9581 -0,0340 Материалоотдача, руб 3,41 3,29 -0,123 Прибыль на рубль материальных затрат, коп. 0,64 0,61 -0,024

Способом абсолютныхразниц определим влияние факторов на изменение прибыли на рубль материальныхзатрат.

а) материалоотдачи

/>МО*Двпл*Rобпл =-0,123*0,9922*0,1879 = — 0,02293

б) доли реализованнойпродукции в общем объеме её производства

МОф*/>Дв*Rобпл =3,29*(-0,034)*0,1879 = — 0,0211

в) рентабельности оборота

МОф*Двф*/>Rоб = 3,29*0,9581*0,0062 =0,0195

/>= — 0,02293 – 0,0211 + 0,0195 = — 0,024

а) за счет сниженияматериалоотдачи на 0,123 руб, показатель прибыли на рубль материальных затраттакже снизился на 0,02293 (2,29 коп.).

б) снижения показателяприбыли на рубль материальных затрат также было вызвано за счет снижения долиреализованной продукции в общем объеме выпуска на 3,41%.

в) за счет повышениярентабельности оборота на 0,62 %, показатель прибыли на рубль материальныхзатрат увеличился на 0,0195 (1,95 коп.).

Таким образом, данныепоказывают, что показатель прибыли на рубль материальных затрат, увеличилсятолько за счет увеличения оборота предприятия. За счет других факторов, данныйпоказатель снизился на 4,40 коп.

Общее изменение подвлиянием трёх факторов составило 0,024 коп.

Задание №4

Проанализировать обеспеченностьпредприятия трудовыми ресурсами

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения +, -

Среднесписочная численность персонала ППП 409

410

1 рабочие 324 322 -2 в том числе: вспомогательные 30 30 специалисты 34 31 -3 Принято, всего 127 120 -7 Выбыло, всего 122 123 1 В том числе по причинам: уволено по собственному желанию 52 55 3 за нарушение трудовой дисциплины 3 2 -1 Коэффициенты оборота по прибытию 0,311 0,293 -0,018 по выбытию 0,298 0,300 0,002 Постоянства персонала 0,391 0,407 0,016

Для характеристикидвижения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующихпоказателей:

/>120/410 = 0,293

/>123/410 = 0,30

/>(120+123)/410 = 0,593

/>(410 — 243)/410 = 0,407

В процессе анализа также необходимо изучитьпричины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров,из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовымиресур­сами может быть несколько снято за счет более полного ис­пользованияимеющейся рабочей силы, роста производитель­ности труда, интенсификациипроизводства, комплексной меха­низации и автоматизации производственных процессов,внедрения новой более производительной техники, усовершен­ствования технологиии организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервысокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышепере­численныхмероприятий.

Еслипредприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности,создает новые рабочие места, то сле­дует определить дополнительную потребностьв трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Задание №5

Провести анализиспользования фонда рабочего времени.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения

План

Факт

От прошлого года

От плана

Среднегодовая численность рабочих (ЧР) 160 160

170

10

Отработано одним рабочим за год:   

                           дней

220 220 210 -10 часов 1727 1749 1638 22 -111 Средняя продолжительность рабочего дня 7,85 7,95 7,80 0,10 -0,15 Фонд рабочего времени, тыс. р 276320 279840 278460 3 520,00 -1 380,00

Фонд рабочего времени (Т)зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочимв среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т = ЧР*Д*П

Влияние факторов наизменение фонда рабочего времени определим способом абсолютных разниц:

/>Тчр = (ЧРф – ЧРпл)*Дпл*Ппл= (170 – 160) * 220*7,95 = 17490

/>Тд = (Дф – Дпл)*ЧРф*Ппл= (210 – 220)*170*7,95 = — 13515

/>Тп = (Пф – Ппл)*Дф*ЧРф= (7,8 – 7,95)*210*170 = — 5355

/>Тобщ = 17490 – 13515 — 5355 = — 1380 тыс. ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиесятрудовые ресур­сы предприятие использует недостаточно полно. В среднем однимрабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхпла­новыецелодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего дней, а навсех – 1700 дней, или 13 515 ч (1700 х 7,95).

Существенны ивнутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч, а завсе отработанные дни всеми ра­бочими 5355 ч. Общие потери рабочего времени — 18870 ч (1638-1749) х 170.

Задание №6

Проанализировать наличие,движение и структуру основных фондов. Сделать аналитические выводы.

Группы основных средств

Наличие на начало года

Поступило за год

Выбыло за год

Наличие на конец года

тыс. руб

доля, %

тыс. руб

доля, %

тыс. руб

доля, %

тыс. руб

доля, %

Здание и сооружения

4 235

32,06 - - - - 4 235 28,60 Силовые машины 160 1,21 40 1,60 - - 200 1,35 Рабочие машины 7 655 57,95 1 995 79,80 700 77,78 8 950 60,43 Измерительные приборы 210 1,59 35 1,40 - 245 1,65 Вычислительная техника 315 2,38 150 6,00 20 2,22 445 3,00 Транспортные средства 370 2,80 135 5,40 120 13,33 385 2,60 Инструменты 265 2,01 145 5,80 60 6,67 350 2,36 Всего производственных фондов 13 210 100 2 500 100 900 100 14 810 100

Для анализа движения итехнического состояния ОПФ рассчитывается следующие показатели:

Коэффициент обновления (Кобн)

Кобн = />= (2500/14800) = 0,169

Срок обновления основныхфондов (Тобн)

Тобн = />=

= (13210/2500) = 5,284

Коэффициент выбытия (Кв)

Кв = />= (900/13210) = 0,0681

Коэффициент прироста (Кпр)

Кпр = />= (1600/13210) = 0,1211

Таким образом, на основеданных расчетов могли сделать вывод, о том, что основные производственные фондык концу года увеличились на 1600 тыс. р.

В структуре основныхпроизводственных фондов также произошли изменения. Снизилась доля зданий исооружений на 3,46%. Увеличилась доля рабочих машин на 2,48%.

Задание №7.

Определить структурузатрат на производство продукции и изменения по отдельным элементам. Сделатьвыводы.

Элементы затрат

Сумма, т. руб

Структура затрат, %

план

факт

+, -

план

факт

+, -

Материальные затраты

28 178

31 746 3 568 36,14 37,72 1,574 Заработная плата 20 500 21 465 965 26,29 25,50 -0,792 Отчисления в фонд социальной защиты 6 150 6 440 290 7,89 7,65 -0,237 Амортизация основных средств 3 150 3 500 350 4,04 4,16 0,118 Прочие расходы 19 984 21 017 1 033 25,63 24,97 -0,663 Полная себестоимость 77 962 84 168 6 206 100 100 - В то числе: Переменные расходы 54 577 59 338 4 761 70,00 70,50 0,49 Постоянные расходы 23 385 24 830 1 445 30,00 29,50 -0,49

 Каквидно из таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 6206 тыс.руб., или на 7,37 %. Перерасход про­изошел по всем видам и особенно по материальнымзатратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расхо­дов. Измениласьнесколько и структура затрат: увеличилась до­ля материальных затрат и амортизацииосновных средств в свя­зи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.

Общая суммазатрат можетизмениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры,уровня переменных затрат на единицу про­дукции и суммы постоянных расходов навесь выпуск про­дукции:

/>

Данные для расчета влияния этих факторовприведены в следующей таблице.

Исходные данные для факторного анализа общейсуммы издержек на производство и реализацию продукции

Затраты

Сумма, тыс. руб.

Факторы изменения затрат

объем выпуска продукции

Структура

 продукции

Переменные

 затраты

постоянные затраты

По плану на плановый выпуск продукции: />(VВПiпл*Вiпл)+Апл

77952 План План План План

По плану, пересчитанному на факти­ческий объем производства продук­ции при сохранении плановой струк­туры: />(VВПiпл*Вiпл)*Кmn+Апл

79372 Факт План План План

По плановому уровню на фактичес­кий выпуск продукции при факти­ческой ее структуре:

/>(VВПiф*Вiпл)+Апл

80640 Факт Факт План План

Фактические при плановом уровне постоянных затрат: />(VВПiф*Вiф)+Апл

82723 Факт Факт Факт План

Фактические: />(VВПiф*Вiф)+Аф

84168 Факт Факт Факт Факт

Из таблицы видно, что в связи с перевыполнениемплана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном вы­ражении на 2,6 % (Кmn = 1,026) сумма затратвозросла на 1420 тыс. руб. (79 372-77 952).

За счет изменения структуры выпуска продукциисумма затрат также возросла на 1268 тыс. руб. (80 640-79 372). Этосвидетельствует о том, что в общем выпуске продукции уве­личилась долязатратоемкой продукции.

Из-за повышения уровня удельных переменных затратпе­рерасход издержек на производство продукции составил 2083 тыс. руб. (82723-80 640).

Постоянные расходы возросли по сравнению с планомна 1445 тыс. руб., что также послужило одной из причин увели­чения общей суммызатрат.

Таким образом, общая сумма затрат выше плановойна 6216 тыс. руб. (84 168 — 77 952), или +8 %, в том числе за счетперевыполнения плана по объему производства про­дукции и изменения ее структурыона возросла на 2688 тыс. руб. (80 640 — 77 952), а за счет роста себестоимостипродукции — на 3528 тыс. руб. (84 168 — 80 640), или на 4,38 %.

Изменениеудельных переменных и постоянных затрат может происходить как за счет повышениеуровня ресурсоемкости продукции, так и за счет роста цен на ресурсы. Для определениявлияния последнего фактора на изменение себестоимости продукции необходимофактическое количес­тво потребленных ресурсов за отчетный период    умножить на плановые ценыили цены базисного периода и сравнить с фактической их стоимостью в отчетномпериоде. По этой причине затраты на анализируемом предприятии возросли на 3225 тыс.руб., а за счет ресурсоемкости — на 303 тыс. руб. (3528-3225). Следовательно,доля внешних факторов в рос­те себестоимости продукции данного предприятиясоставля­ет 91,4 % (3225/3528*100), а внутренних — 8,6 % (303/ /3528 * 100).